Проверка при ликвидации ип

Проверки ИП после закрытия

Какие вас ждут проверки после того, как проведена процедура закрытия ИП

Что в первую очередь должен помнить бизнесмен во время того, как проводит регистрацию прекращения деятельности индивидуального предпринимателя? Правильно! О том, что после окончания процедуры полноценно расслабиться ему всё равно не дадут. Потому что проверка всё равно будет. И к ней нужно готовиться.

Далее мы поговорим о том, как готовиться к проверкам после закрытия ИП и какие документы необходимо будет предоставлять.

Варианты проверок после закрытия ИП

Для начала стоит напомнить, что после проведения процедуры закрытия ИП, предприниматель должен обеспечить сохранность документации в течение 4-х лет.

Проверки бывают двух основных типов:

Камеральная проверка

В этом случае происходит ревизия налоговых документов и налоговых взносов (во все внебюджетные фонды). (п.1 ст. 89 НК РФ и закона 212-ФЗ)

Камеральная проверка существует для того, чтобы предприниматель имел возможность поднять документы по налоговым платежам уже после процедуры закрытия ИП. В случае выявления переплаты, предприниматель также имеет возможность вернуть свои деньги.

Основания для камеральной проверки:

  • документация подтверждающая деятельность индивидуального предпринимателя
  • расчётная документация
  • декларации по налогам
  • Камеральная проверка проводится только по месту проживания физического лица, либо в налоговой по месту регистрации индивидуального предпринимателя.

    Осуществляется камеральная проверка в течение трёх месяцев после предоставления документов в налоговую. Основным документам в данном виде проверки является декларация по доходам. Этот документ является основанием для проведения полной ревизии налогового состояния.

    При камеральной проверке сотрудниками налоговой инспекции проводятся следующие действия:

  • Рассматривается правильное оформление документов, а также регулярные платы налогов, которые делал предприниматель во внебюджетные фонды.
  • Проводится сравнение показателей и отчётов по документации как предпринимателя, так и налоговой инспекции. Выявляются расхождения и ошибки.
  • Камеральные проверки проводятся исключительно в отношении физического лица, которое действовало и было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. В случае действия юридического лица, подобная проверка исключается.

    Выездная проверка

    Проверочные работы проводятся в течение 3-х лет после осуществления процедуры закрытия ИП.

    В отличие от камеральной проверки, этот вид осуществляется не во всех случаях и является необязательным средством. Но налоговая инспекция в праве по отношению к ИП, находящемуся в процессе ликвидации, провести подобную проверку.

    Срок, в течение которого могут провести выездную проверку составляет 3 года. При этом не будут учитываться сроки и ревизии, которые осуществлялись до этого.

    Сама проверка может занимать до двух месяцев, либо же срок может быть продлён до шести месяцев. Продление происходит, если:

  • У налоговой инспекции имеется информация и данные о нарушениях во время деятельности индивидуального предпринимателя.
  • Если помещение, в котором должна осуществляться ревизия недоступно по той или иной причине (пожар, наводнение, ЧП).
  • И если индивидуальный предприниматель не смог предоставить всю необходимую документацию в определённый срок, который указывается налоговой инспекцией.
  • Согласно п.2 ст. 89 НК РФ, постановление о ревизии налоговой инспекцией принимается по месту регистрации. Если для проведения ревизии бывший предприниматель не в состоянии (по тем или иным причинам) предоставить место, ревизию можно осуществить в здании налоговой.

    Если вы не согласны

    Помните, что проверяющие инспекторы не имеют права приезжать к вам домой без вашего на то согласия!

    Но в этом случае у налоговой есть свои рычаги воздействия. Служба может прибегнуть к следующим действиям:

  • Потребовать документацию, связанную с деятельностью индивидуального предпринимателя (ст. 93 НК РФ).
  • Вызвать для дачи показаний в качестве свидетеля лицо, которое может предоставить информацию о деятельности индивидуального предпринимателя. (ст. 90 НК РФ)
  • Собственно проводить осмотр любых помещений, где ИП осуществлял деятельность, и получал прибыль (ст. 91 и ст. 92 НК РФ).
  • Привлечь к проверке экспертов (ст. 95 НК РФ).
  • Осуществить выемку документации или предметов, которые являются свидетельствами о нарушении (ст. 94 НК РФ).
  • Провести инвентаризацию (п. 13 ст. 89 НК РФ)
  • Осуществить выемку документации, связанной с деятельностью ИП у любых лиц.
  • Итак, налоговые проверки и ревизии, проводящиеся после процедуры регистрации прекращения деятельности ИП предназначены для подведения итогов этой деятельности. С помощью них выявляются совершённые нарушения и допущенные несоответствия.

    Если вы хотите, чтобы процедура ревизии выплат прошла быстрее, заранее подготовьте все нужные документы, связанные с работой ИП.

    Единственный же способ спокойно пройти проверку налоговой инспекцией после закрытия ИП — вести грамотную деятельность, своевременно уплачивать налоги и вовремя подавать все требующиеся документы. Тогда любая проверка, даже после закрытия ИП пройдёт для вас спокойно и незаметно.

    businessmens.ru

    Будет ли проводиться налоговая проверка при ликвидации ИП?

    При ликвидации ИП налоговый орган может по своему усмотрению либо провести выездную налоговую проверку, либо ее не проводить. Но практика показывает, что в большинстве случаев налоговая проверка все-таки проводится, причем это не обязательно тотальная проверка всех без исключения документов ИП, а, скорее всего, выборочная, то есть проверка отдельных документов. Причем она может проводиться не только в момент ликвидации ИП, но и по прошествии нескольких месяцев и даже лет после получения Свидетельства о ликвидации ИП. Такое положение дел совершенно правомочно, поскольку ИП не является юридическим лицом, то есть после ликвидации не перестает существовать, а все так же имеет статус физического лица, ответственного за все свои действия.

    Так что даже после ликвидации ИП проведение налоговой проверки вполне возможно. Поэтому согласно пункту 48 Приказа Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» необходимо обеспечить сохранность всей первичной учетной документации в течение четырех лет.

    На каких условиях проводится проверка ИФНС закрытого ИП?

    Порядок проведения процедуры прописан в п. 1 ст. 23 Налогового кодекса России. Ниже представлены наиболее существенные нюансы:

  • срок давности для предъявления претензий по недоимке налогов и сборов, а также для наложения штрафных санкций — 3 года от даты исключения ИП из реестра;
  • по истечении 4-летнего периода ИФНС будет невправе истребовать на проверку документы о хозяйственной деятельности предпринимателя (но в течение этого срока ИП обязан обеспечить их сохранность);
  • при использовании в работе упрощенной системы налогообложения следует иметь наготове обоснования такого перехода (убедительные и подтвержденные фактами);
  • для снятия всех вопросов по ликвидации лучше закрыть банковский счет, который использовался в работе ИП (хотя этого законодательство и не требует). В частности, следует обнулить сальдо и разорвать договор на расчетно-кассовое обслуживание;
  • дополнительным аргументом в пользу добросовестности предпринимателя и отказа от его проверки станет неукоснительное соблюдение порядка закрытия ИП. В частности, форму Р26001 целесообразно заполнить и сдать в налоговую лично, госпошлину оплатить по актуальным реквизитам, уволить имеющихся сотрудников, полностью и своевременно рассчитавшись с ними, выполнить обязательства по сдаче отчетности в ИФНС, ФСС и ПФ.
  • В соответствии со ст. 113 НК РФ за нарушения, выявленные позже 3 лет с момента ликвидации, ИП ответственности не несет.

    В каких формах проводится ревизия закрытых ИП?

    Существуют следующие формы проверки прекратившего деятельность индивидуального предпринимателя:

  • Камеральная проверка представленных деклараций и сопроводительных документов. Инспектор ИФНС сверяет сведения, выявляет ошибки и расхождения между разными источниками. Для анализа используются данные, представленные самим налогоплательщиком и имеющиеся в базах налоговой. Основаниями для претензий к закрытому ИП могут, к примеру, стать:
    • отсутствие отчетности за некоторые периоды или пропуск сроков ее сдачи;
    • неправильное оформление деклараций;
    • недоимка по обязательным платежам;
    • противоречие показателей в разных документах и т. п.
    • Если в результате камеральной проверки никаких нарушений не выявлено, она автоматически завершается. При обнаружении противоречий и невыполненных обязательств перед бюджетом ИП, прекратившему деятельность, вручается акт ревизии и дается 1 месяц на предъявление обоснованных возражений. При отсутствии веских доводов налогоплательщика привлекают к ответственности.

      В некоторых случаях такая проверка может обернуться плюсом. Инспекторы могут выявить переплату суммы налогов, которая после подписания совместного акта передается физическому лицу. Если этого не произошло, то в течение 3 лет после платежа налогоплательщик вправе сам подать заявление на возврат, подкрепив его документальными доказательствами (или при утере запросить их восстановление в ИФНС).

      Это мероприятие не является обязательным. К нему обычно прибегают в следующих случаях:

    • в налоговую поступили сведения о нарушениях, которые гражданин допустил, будучи в статусе ИП;
    • предприниматель не представил документы, истребованные в ходе камеральной проверки, и др.
    • Выездная ревизия проводится путем посещения по месту регистрации налогоплательщика. Но если такой возможности нет, то закон допускает ее перенос в ИФНС. Кроме того, о такой проверке ИП извещается заранее. Ее охват — максимум 3 предшествующих календарных года.

      Как оформляются результаты налоговой ревизии?

      После изучения документов и представленных фактов ответственный инспектор ИФНС составляет специальный акт. В качестве заключения чаще всего выступают предписания:

    • о начислении дополнительных сумм налогов, обязательных сборов и необходимости их погашения;
    • наложении различных санкций за выявленные нарушения (рассчитываются пени за период недоимки и штрафы за просрочку оплаты);
    • формах ответственности, к которым следует привлечь прекратившего деятельность ИП.
    • Составляются 2 экземпляра акта: по одному — представителю проверяемого лица и ИФНС. Если, по мнению налогоплательщика, выводы инспекторов неверны, то он вправе прописать в итоговом документе свои возражения.

      Отдельной процедурой, помогающей оспорить нежелательные или сомнительные результаты ревизии, является обжалование. К нему можно прибегнуть в дополнении к возражениям, но, в отличие от последних, — уже после составления акта (но не позже чем через 14 дней).

      Наиболее тяжкими по последствиям нарушениями для прекратившего деятельность ИП являются:

    • неправомерное использование УСН. Если никаких оснований для выбора данной системы налогообложения не было или проверяемое лицо не может предоставить для этого документальных фактов, то его обязывают провести начисление налогов за весь срок существования ИП заново, но на общих условиях. Если эта сумма окажется больше уже перечисленной в бюджет, то придется уплатить разницу, а также пени;
    • продолжение фактической деятельности после закрытия. Речь идет о незаконном предпринимательстве, караемом вплоть до уголовного преследования. ИП необходимо позаботиться о грамотном бухгалтерском учете и налогообложении, а также вовремя и в полном объеме сдавать отчетность, в том числе — нулевую. Только в этом случае можно быть спокойным и в период деятельности, и после закрытия, даже при проведении ревизии.
    • www.uk-likvid.ru

      Налоговые проверки ИП после закрытия (камеральная и выездная) — сроки и порядок проведения

      Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про возможные проверки, которые могут коснуться ИП после закрытия.

    • Особенности проведения проверок;
    • Какие решения может вынести налоговый орган.
    • К чему проверки для ИП после закрытия

      ИП может свернуть свою деятельность в любое удобное время.

    • снять с учёта кассовый аппарат (если он у вас был);
    • закрыть расчётный счёт в банке.
    • Последние способствуют закрытию фирмы, если:

    • принято решение об ограничении деятельности фирмы в конкретных областях;
    • С этой целью проводятся два вида налоговых проверок:

    • выездная (может нагрянуть в трёхлетний период после ликвидации).
    • Однако этот период может составить и полгода в связи с:

    • нахождением в налоговом органе сведений о нарушениях грубого характера со стороны ИП;
    • невозможностью изучить документы, так как бывший ИП их не предоставил вовремя.
    • Налоговый орган обязан уведомить вас о своём посещении. Только после согласия с вашей стороны они имеют право прийти к вам домой.

      В ходе проверки представители налоговой службы могут:

    • запросить все документы, которые так или иначе связаны с бывшей деятельностью ИП;
    • привлечь экспертов для решения сложных вопросов;
    • изъять документы, которые нарушают принятые законы;
    • Налоговая осуществляет свои действия по месту жительства бывшего предпринимателя, а если это невозможно, то в здании налоговой службы по месту регистрации ИП. В этом случае физическому лицу нужно доставить все необходимые документы в филиал государственного органа.

      Самому пристальному вниманию подлежит налоговая декларация. Ведь именно она отражает все доходы, которые указал предприниматель лично.

    • оформление документов (оно должно соответствовать общепринятым нормам);
    • Советы закрывшемуся ИП

      1. Так как проверке подлежат только последние три года вашей деятельности, то знайте, если налоговая затребует документы с более ранних периодов, её действия будут незаконными. Обжаловать их можно в судебном порядке.
      2. Вы имеете полное право ознакомиться с решением проверки и проанализировать её цель, указанную в документе. Не позволяйте представителям налоговой службы заходить за рамки этой цели.
      3. Во время действия ИП обязательно уплачивайте взносы во внебюджетные фонды. Это необходимо осуществлять даже тогда, когда ваша фирма работает без прибыли или в убыток. Не важно, есть у вас доход или нет, все платежи должны переводиться по назначению. Если будет выявлено, что вы не оплачивали суммы в пенсионный фонд, то заплатите крупный штраф. Перестать производить взносы вы можете только поле официальной ликвидации ИП. Закон разрешает окончить деятельность ИП в качестве банкрота вследствие неуплаты средств во внебюджетные фонды. Но это проблемы не решит, так как такие долги ИП по закону переходят на физическое лицо;
      4. Сдавайте в налоговую даже нулевую обязанность, тогда к вам будет меньше вопросов.

      Решение налоговой

      По результатам проведённой проверки представители налоговой службы могут вынести следующие решения:

    • начислить уплату недостающих налогов;
    • привлечь к административной и даже уголовной ответственности, если физическое лицо после закрытия ИП продолжает заниматься коммерческой деятельностью неофициально.
    • Можно ли закрыть предприятие без налоговой проверки

      Похожие публикации

      Порядок проведения добровольной и принудительной ликвидации регулирует ст. 61 ГК РФ. Каждый руководитель заинтересован в том, чтобы закрыть бизнес быстро и без лишних проблем. В связи с этим возникает вопрос: Всегда ли проводится налоговая проверка при ликвидации юридического лица? Можно ли и как закрыть предприятие без налоговой проверки? Для получения ответа обратимся к нормам российского законодательства и рассмотрим эту тему подробнее.

      Причины проведения налоговой проверки при ликвидации юридического лица

      Согласно п. 11 ст. 89 НК выездная проверка проводится налоговыми органами при реорганизации или же ликвидации налогоплательщика. При этом неважно, когда и по каким налогам осуществлялась прошлая проверка. Охватываемый период не может превышать трех предшествующих лет.

      Процесс ликвидации предусматривает такие обязательные этапы как – подачу документов на закрытие, расчеты с контрагентами и государством в части налогов и сборов, составление форм промежуточного и ликвидационного баланса и пр. На основании представленных данных сотрудники ИФНС выносят решение проводить проверку на предмет получения более детальной информации о положении дел в компании или нет. Практика показала, что закрыть ООО без налоговой проверки можно, если:

    • По каким-либо причинам в организации не велись финансово-хозяйственные операции.
    • Не было движения по расчетным счетам/в кассе.
    • Не образовалось недоимки по налоговым платежам.
    • Не накопилось кредиторских и дебиторских долгов.
    • Сдается нулевая отчетность.
    • В компании один учредитель.
    • В этих ситуациях инспекторы обычно не проявляют повышенного интереса к закрытию фирмы, не выставляют претензий, что позволяет в короткие сроки официально ликвидировать бизнес. В остальных случаях нужно думать не о том, как закрыть фирму без проверки налоговой, а о том, что сделать, чтобы контрольные мероприятия прошли без существенных последствий для предприятия.

      Как закрыть предприятие без налоговой проверки

      Тем не менее, все-таки существуют способы завершить работу компании без проверок. Это так называемые альтернативные методы ликвидации – через смену руководителя или продажу фирмы, путем перевода общества в иной регион или с помощью слияния с другой организацией. Все эти варианты предполагают формальное закрытие деятельности, но не стоит забывать о субсидиарной ответственности должностных лиц в отношении обязательств, образовавшихся за предыдущие периоды.

      Если же собственник компании не желает рисковать, используя «серые» способы ликвидации, нужно максимально подготовиться к возможной проверке. Навести порядок в отчетности, погасить долги перед бюджетом и внебюджетными фондами, собрать всю недостающую первичную документацию.

      Порядок проведения налоговой проверки ИП после закрытия

      Относительно предпринимателей камеральная проверка при закрытии ИП может осуществляться непосредственно в момент ликвидации или через определенное время после. Под контроль попадают все уплачиваемые налоги в период действия ИП, отчетность по ним, а также расходная и доходная документация. Период проведения камеральной проверки после закрытия ИП ограничен в 3 года (срок исковой давности), в течение которых не только ИФНС может проводить контрольные мероприятия, но и сам бизнесмен вправе возвращать из бюджета переплату по налогам.

      В соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 23 НК ИП обязаны в четырехлетний срок обеспечить хранение следующих данных:

    • По бухучету.
    • По налоговому учету.
    • По сведениям в части начисленных и уплаченных налогов.
    • По документам, подтверждающим получение доходов и осуществление расходов.
    • Таким образом, даже после закрытия ИП налоговые сотрудники вправе назначить камеральную проверку по применяемым в периоде деятельности налогам. Продолжительность камералок составляет 3 мес. Согласно ст. 113 НК не может быть привлечен к ответственности налогоплательщик после истечения 3 лет с момента совершения правонарушения, за исключением поименованных в ст. 120 (грубое нарушение учета доходов/расходов ИП) и в ст. 122 (неуплата полная/частичная налогов и сборов).

      spmag.ru

      Сегодня вы узнаете:

    • Как лучше подготовиться к приходу представителей налоговой службы;
    • Содержание

      Для этих целей необходимо пройти несколько шагов:

    • обратиться в налоговую (составить заявление, уплатить пошлину, сдать отчётность);
    • отчитаться перед внебюджетными фондами;
    • выплатить все полагающиеся суммы наёмным работникам;
    • уволить весь персонал;
    • рассчитаться со всеми кредиторами;
    • Закрытие ИП может произойти по инициативе владельца предприятия или по воле налоговых органов.

    • суд признал ИП банкротом;
    • физическому лицу аннулировали документы, разрешающие нахождение в стране ведения бизнеса.
    • На ликвидации ИП не заканчиваются взаимоотношения с налоговой инспекцией. Она может произвести проверку бывшего предпринимателя в целях выявления не соответствующих законам действиях.

    • камеральная (в течение 2 — 6 месяцев после закрытия);
    • Данный вид контроля производится не в 100% случаев. Но при его осуществлении не берутся в счёт все предыдущие проверки.

      Обычно налоговая служба сверяет данные не более двух месяцев.

    • отсутствием возможности посетить помещение, в котором и будет проходить сверка данных (причиной может стать возгорание объекта);
      • уточнить достоверность ваших сведений путём опроса любого из контрагентов, с которыми ранее вы сотрудничали;
      • осмотреть все здания, на территории которых вы вели свою деятельность;
      • провести инвентаризацию;
      • взять на рассмотрение документы ваших деловых партнёров, с которыми вы заключали сделки во время функционирования ИП.

      Данный вид проверки осуществляется в целях контроля документов:

    • подтверждающих направление деятельности ИП;
    • налоговых деклараций;
    • расчётных.
    • Представитель налоговой проверяет:

    • периодичность уплаты обязательных взносов;
    • отчётность, находящуюся у ИП и в архиве налоговой службы, на предмет несовпадений.
    • Чтобы проверка прошла гладко и без печальных последствий, следуйте рекомендациям:

    • Храните всю документацию, связанную с деятельностью фирмы, в течение как минимум 4-х лет (тогда вы сможете беспрепятственно достать необходимые бумаги и по первому требованию показать их налоговому представителю. Важно сберечь именно оригиналы всех документов).
    • рассчитать сумму штрафов и пени;
    • Если закрытие ИП произошло по причине банкротства, то восстановить статус ИП вы сможете не ранее, чем через год. При ограничении вас судом в занятии конкретной деятельностью, приступить к ней вы сможете через тот период, что будет указан в решении суда.

      kakzarabativat.ru

    Смотрите так же:

    • Полигон тбо реестр Реестр ГРОРО — Росприроднадзор Сталкивались ли Вы когда нибудь с такими понятиями, как ГРОРО и Росприроднадзор? ГРОРО – это перечень всех объектов, на которых на законных основаниях можно хранить отходы. К таким объектам относятся […]
    • Сколько составляют алименты на жену Что говорит семейный кодекс про алименты на содержание супруги до 3 лет? Когда малышу нет еще и трех лет, то мать, расставшаяся с отцом, не имеет возможности работать, так как должна ухаживать за ребенком. Про то, что на ребенка положены […]
    • Приказ о зачислении учащихся в школе Унифицированная форма № Т-1Утверждена Постановлением Госкомстата Россииот 05.01.2004 № 1Форма по ОКУД МБУ ДО АР «Детская школа искусств г. Аксая» Приказ № 27от 27.06.2017 года 1.Зачислить с 01.09.2017 года в 1 класс фортепианного […]
    • Приказы баз хранения Каков срок хранения заявлений и приказов на отпуск? Отправить на почту Срок хранения заявлений на отпуск и соответствующих им приказов строго регламентирован. Мы расскажем, какими нормативно-правовыми актами (НПА) устанавливаются порядок […]
    • Налог на прибыль не относится к налогам прямым Налог на прибыль: прямые и косвенные расходы Порядок учета для целей налогообложения прибыли затрат, связанных с производством и реализацией, зависит от того, являются они прямыми или косвенными. Расходы: прямые и косвенные Прямые расходы […]
    • Сколько времени обналичивают материнский капитал Сроки перечисления материнского капитала Для реализации имеющегося семейного сертификата необходимо обратиться в территориальный орган Пенсионного фонда РФ (ПФР) с заявлением о распоряжении и соответствующим пакетом документов, который […]