Налог на землю и здания

Кто является плательщиком земельного налога?

Обновление: 2 февраля 2017 г.

С каждым годом население Российской Федерации становится все более грамотным в вопросах налогообложения, что связано, как с желанием применять различные льготы, доступные только по заявлению налогоплательщика, так и с необходимостью оценки своих налоговых обязательств при планировании бюджета. Земельный налог относится к местным налогам и отчасти регулируется местным законодательством, при этом на федеральном уровне установлено, что плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков.

Кто должен платить земельный налог

Плательщиками земельного налога являются лица, которым принадлежат земельные участки. При этом к таким лицам относятся, как физические лица, так и организации. Для того чтобы определить, кто платит земельный налог и в каком размере, необходимо понять, признается ли земельный участок объектом налогообложения, и не предусмотрены ли законодательством о налогах и сборах налоговые льготы.

Отнесение законодательством о налогах и сборах тех или иных лиц к понятию «физическое лицо» не обусловлено определением гражданства. Для отдельных налогов могут существовать различия в налоговых ставках, но факт признания лица налогоплательщиком остается неизменным. Таким образом, нет разницы между гражданами Российской Федерации и иностранцами. Таким образом, если иностранное лицо владеет земельным участком, находящимся на территории Российской Федерации, то оно обязано платить российский земельный налог.

При этом подлежат обложению только те земли, которые расположены в Российской Федерации. Участки за пределами Российской Федерации не облагаются российским земельным налогом. Так, если гражданин Российской Федерации приобретает земельный участок, расположенный на территории иностранного государства, то в Российской Федерации такой земельный участок не будет признаваться объектом обложения земельным налогом и, соответственно, в отношении него не требуется уплачивать налог.

С каких земельных участков нужно платить налог

Прежде всего, плательщики земельного налога должны определить на территории какого муниципального образования расположены их земельные участки. Земельный налог должен уплачиваться только если он был введен в действие на территории муниципального образования, в котором находится участок. К примеру, если участок расположен в городе Мценске, то необходимо использовать нормативные акты Мценского городского Совета народных депутатов.

Плательщиками земельного налога признаются только лица, которые владеют участком следующим образом:

— на праве собственности;

— на праве постоянного (бессрочного) пользования;

— на праве пожизненного наследуемого владения.

Учитывая, что в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним отражается полная информация о правах собственности, налогоплательщиками земельного налога признаются только лица, указанные в таком реестре. При этом возникновение и прекращение обязанности по уплате налога обусловлено внесением соответствующих записей в реестр.

Если земельный участок находится у организации или физического лица на праве безвозмездного пользования или по договору аренды, то платить земельный налог не нужно, поскольку такая обязанность полностью лежит на владельце земли.

Пунктом 2 статьи 389 НК РФ некоторые земельные участки исключены из объектов обложения. Например, если квартира, собственником которой Вы являетесь, находится в многоквартирном доме, Вам также принадлежит часть земельного участка, на котором такой дом расположен. До 2015 года возникало много споров в отношении таких земельных участков, поэтому было принято решение освободить их от налогообложения. Указанная льгота не может применяться, если одному лицу принадлежат все квартиры в многоквартирном доме, что подтверждается мнением Минфина России.

Какими налоговыми льготами можно воспользоваться

Законодательством о налогах и сборах предусмотрены различные послабления по уплате земельного налога:

— освобождение от уплаты отдельных категорий налогоплательщиков;

— исключение отдельных видов земельных участков из облагаемых налогом;

— снижение налоговой базы по налогу;

— применение понижающих коэффициентов при расчете земельного налога отдельными категориями плательщиков.

Муниципальные образования вправе определять налоговые ставки и налоговые льготы для плательщиков, поэтому чтобы понять, кто не платит земельный налог в России, одних норм НК РФ недостаточно, и необходимо обращаться к нормативным правовым актам муниципальных образований.

Статья 395 НК РФ содержит перечень лиц и организаций, освобождаемых от обложения земельным налогом.

Представительные органы муниципальных образований устанавливают дополнительные налоговые льготы по своему усмотрению. В настоящее время тенденция такова, что муниципальные образования охотнее устанавливают льготы исходя из того, кто является налогоплательщиком, а не из того, какой объект подлежит обложению. Прежде всего, это связано с необходимостью поддержать социально незащищенные слои населения: пенсионеров, инвалидов и малоимущих граждан. При этом могут быть установлены льготы и для других налогоплательщиков.

Платят ли земельный налог жители Крыма

Земельный налог введен на территории муниципальных образований Республики Крым и в городе Севастополе в 2014 году, поэтому жители этого региона уплачивают налог на землю в том же порядке, что и владельцы земли по всей России.

При этом порядок исчисления земельного налога в рассматриваемых субъектах Российской Федерации временно отличается. Работа по проведению кадастровой оценки земли в России начата уже давно, в то время как Крым и Севастополь вошли в состав Российской Федерации только в начале 2014 года. Учитывая, что процесс проведения кадастровой оценки занимает большое количество времени, НК РФ предусматривает, что до окончания проведения кадастровой оценки земельных участков в рассматриваемых субъектах Российской Федерации, земельный налог будет рассчитываться исходя из, так называемой, нормативной цены земли, устанавливаемой ежегодно.

glavkniga.ru

Помощь: Налог на землю при сдаче в аренду зданий и сооружений

НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ ПРИ СДАЧЕ В АРЕНДУ ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ

Статьей 18 Закона РБ от 18.12.1991 № 1314-XII «О платежах за землю» (далее — Закон) установлено, что земельные участки, предоставленные организациям, финансируемым из бюджета (бюджетным организациям), признаваемым таковыми в соответствии со ст.16 Общей части Налогового кодекса РБ, земельным налогом не облагаются.

Согласно ст.20 Закона юридические лица, имеющие право на льготы по земельному налогу, в случае сдачи в аренду, иное возмездное пользование либо безвозмездное пользование зданий (помещений) и сооружений, кроме их сдачи в аренду, иное возмездное пользование либо безвозмездное пользование организациям, финансируемым из бюджета (бюджетным организациям), признаваемым таковыми в соответствии со ст.16 Общей части Налогового кодекса РБ, уплачивают земельный налог исходя из площади, переданной в аренду, иное возмездное пользование либо безвозмездное пользование.

То есть если организация, финансируемая из бюджета, сдает в аренду здания (помещения) и сооружения организациям, финансируемым из бюджета, то налог на землю уплачивать не следует.

Кроме того, организации, финансируемые из бюджета (бюджетные организации), не производят уплату земельного налога в случае сдачи в аренду, иное возмездное пользование либо безвозмездное пользование зданий (помещений) и сооружений юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для организации питания детей, учащихся и студентов в учреждениях образования.

Учреждения образования, финансируемые из бюджета, не производят уплату земельного налога в случае сдачи в аренду, иное возмездное пользование либо безвозмездное пользование зданий (помещений) и сооружений юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для организации обучения детей и подростков в кружках, секциях и студиях, музыкальных школах и специализированных учебно-спортивных учреждениях.

Суммы земельного налога, причитающиеся к уплате в бюджет, за участок рассчитываются пропорционально площадям, занимаемым арендаторами зданий (помещений) и сооружений. Земельный налог исчисляется и уплачивается за период начиная с месяца сдачи в аренду зданий (помещений) и сооружений, включая месяц, в котором истекает срок аренды.

Бюджетная организация сдала коммерческой организации в аренду сроком с 15 марта по 15 июля помещение площадью 100 кв.м. Общая площадь здания — 1 000 кв.м. Площадь земельного участка, предоставленного в пользование бюджетной организации, — 4 га. Налог на землю следует уплатить за 0,4 (100 / 1 000 х 4) га за март-июль.

Ставки земельного налога

Согласно ст.6 Закона земельный налог устанавливается в виде ежегодных фиксированных платежей за гектар земельной площади.

Ставки земельного налога индексируются с использованием коэффициента, установленного законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год. В 2008 г. ставки земельного налога в соответствии со ст.39 Закона РБ от 26.12.2007 № 303-З «О бюджете Республики Беларусь на 2008 год» индексируются на 70 %.

Бюджетная организация сдала коммерческой организации в аренду сроком с 15 марта по 15 июля помещение площадью 100 кв.м. Общая площадь здания — 1 000 кв.м. Площадь земельного участка, предоставленного в пользование бюджетной организации, — 4 га. Ставка земельного налога за землю для населенного пункта, где расположен земельный участок, согласно Закону составляет 5 793 тыс.руб. за гектар.

Сумма земельного налога составит:

100 / 1 000 х 4 х 9 848,1 = 3 939,24 тыс.руб.

Представление налоговых деклараций

На основании ст.20 Закона налоговые декларации (расчеты) о сумме земельного налога представляются в инспекции МНС РБ не позднее 20 февраля текущего года.

В тех случаях, когда здания (помещения) и сооружения сданы в аренду после 20 февраля текущего года, налоговые декларации (расчеты) о сумме земельного налога представляются в инспекции МНС в течение месяца со дня сдачи их в аренду. Одновременно с налоговой декларацией (расчетом) о сумме земельного налога в инспекции МНС следует представить сведения о сдаче в аренду зданий (помещений) и сооружений (по форме согласно приложению 4 к налоговой декларации по платежам за землю с юридических лиц).

Форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена постановлением МНС РБ от 30.12.2006 № 137 (в редакции постановления МНС РБ от 31.01.2008 № 21).

Бюджетная организация сдала в аренду помещение на весь 2008 г. Декларацию по земельному налогу следует представить до 20 февраля.

Организация сдала в аренду помещение с 20 апреля 2008 г. Декларация по земельному налогу должна быть представлена в инспекцию МНС по месту постановки организации на налоговый учет до 20 мая 2008 г.

Согласно примечанию к приложению 1 «Сводная налоговая декларация (расчет) по платежам за землю с юридических лиц» к налоговой декларации по налогу на недвижимость приложение 1 представляется в инспекцию МНС по месту постановки на учет плательщика. При наличии объектов налогообложения (земельных участков), расположенных за пределами административно-территориальной единицы, на территории которой этот плательщик состоит на учете, инспекция МНС, в которой состоит на учете плательщик, должна переслать сводную налоговую декларацию (расчет) по платежам за землю с юридических лиц в инспекцию МНС по месту нахождения объектов налогообложения (земельных участков).

Сроки уплаты налога

Земельный налог, арендная плата согласно ст.20 Закона уплачиваются землепользователями, землевладельцами и собственниками земли — юридическими лицами в течение года ежемесячно равными частями не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным.

Земельный налог, арендная плата уплачиваются в бюджеты административно-территориальных единиц, в административных границах которых находится земельный участок.

Бюджетная организация сдала коммерческой организации в аренду сроком с 10 марта по 15 сентября помещение площадью 20 кв.м. Общая площадь здания — 1 000 кв.м. Площадь земельного участка, предоставленного в пользование бюджетной организации, — 2 га. Ставка земельного налога за землю для населенного пункта, где расположен земельный участок, согласно Закону составляет 5 793 тыс.руб. за гектар.

Ставка земельного налога в 2008 г. составит:

5 793 х 1,7 = 9 848,1 тыс.руб.

20 / 1 000 х 2 х 9 848,1 = 393,924 тыс.руб.

Налог следует уплатить в течение 7 месяцев равными долями (393,924 / 7 = 56,275) не позднее 22 апреля, 22 мая, 22 июня, 22 июля, 22 августа, 22 сентября, 22 октября.

Источник покрытия земельного налога

Организации, финансируемые из бюджета (бюджетные организации), в случае сдачи в аренду, иное возмездное пользование либо безвозмездное пользование зданий (помещений), кроме их сдачи в аренду, иное возмездное пользование либо безвозмездное пользование организациям, финансируемым из бюджета (бюджетным организациям), платежи за землю относят на расходы по предпринимательской деятельности (ст.20 Закона).

Анна Тихонова, экономист

От редакции журнала: Обращаем Ваше внимание, что порядок уплаты земельного налога, изложенный выше в статье, действовал в первом квартале 2008 г.

С 1 апреля 2008 г. вступает в силу Указ Президента РБ от 06.03.2008 № 145 «Об отдельных вопросах уплаты налогов, сборов, арендной платы и представления налоговых деклараций (расчетов)» (далее — Указ). Согласно подп.1.1 п.1 Указа уплата организациями земельного налога и арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, арендодателями которых являются сельские, поселковые, городские, районные исполнительные и распорядительные органы (далее — арендная плата), за исключением земельного налога и арендной платы за земли сельскохозяйственного назначения, производится ежеквартально не позднее 22-го числа второго месяца каждого квартала в размере 1/4 годовой суммы налога.

При этом подп.1.5 п.1 Указа установлено, что уточненные налоговые декларации (расчеты) за 2008 г. по земельному налогу и арендной плате представляются плательщиками в налоговые органы не позднее 20 апреля 2008 г.

Таким образом, если организация сдает в аренду здания с начала года, то уплата налога должна производиться в соответствии с Указом. Например, если договор аренды помещения заключен с 1 января по 31 декабря 2008 г., то в этом случае уплату земельного налога следует производить поквартально.

Но на момент верстки журнала отсутствовали официальные разъяснения о том, как в соответствии с нормами Указа изменится порядок уплаты земельного налога бюджетными организациями в случае сдачи в аренду зданий в течение года.

Например, если организация сдаст в аренду помещение на период в 1 мая по 1 августа 2008 г., то в какие сроки следует представить налоговую декларацию? Как правильно уплатить в этом случае налог? В соответствии с нормами Закона РБ от 18.12.1991 № 1314-XII «О платежах за землю»? Будет ли Указ распространять свое действие на такие случаи?

Разъяснения по данному вопросу редакция постарается дать в следующем номере журнала.

Журнал «Главный Бухгалтер. Бюджетные организации» № 4, 2008 г.

www.busel.org

Продавец помещения в здании не может требовать с покупателя арендную плату за пользование землей под этим зданием, но может потребовать уплаты налога на землю в соответствующей части

Компания приобрела два помещения в здании. Через несколько лет продавец потребовал заплатить ему за аренду участка под этим зданием. Суды разошлись во мнениях, однако ВС РФ поддержал позицию о том, что в этом случае право собственности на часть участка перешло к покупателю помещений. А значит, требовать с него можно неосновательное обогащение только в виде уплаченного земельного налога, но не в виде арендной платы (Определение ВС РФ от 23.11.2017 № 307-ЭС17-5707 по делу № А56-33380/2016).

В собственности у ООО «ФАЭТОН-ИНВЕСТ» (далее — продавец, общество) был земельный участок и нежилые помещения в здании. В 2002 г. общество продало два помещения ЗАО «ФАРМАКОР» (далее — покупатель). Впоследствии покупатель сделал перепланировку, объединил помещения в один объект и зарегистрировал право собственности на него в Росреестре. Через некоторое время продавец обанкротился. И его конкурсный управляющий заявил, что покупатель три года незаконно пользовался земельным участком под зданием, в котором находись приобретенные им помещения, без уплаты арендной платы, и подал иск о взыскании с покупателя неосновательного обогащения в размере около 400 000 руб. Эту сумму он рассчитал исходя из базовых ставок арендной платы, установленных нормативными правовыми актами г. Санкт-Петербурга для публичных земель, за пользование участком под зданием в течение трех лет.

Судебное разбирательство

Суды заняли разные позиции. Первая инстанция удовлетворила иск в полном объеме. Она взыскала с покупателя 400 000 руб. за необоснованное пользование земельным участком под зданием, в котором покупатель приобрел нежилые помещения. Суд отметил, что после приобретения помещений покупатель не оформил право собственности на земельный участок и земельный налог не платил. Между тем в Земельном кодексе РФ закреплен принцип платности использования земли. А значит, покупатель необоснованно пытался перенести бремя расходов по содержанию земельного участка на продавца. В частности, он не платил ни арендные платежи собственнику земельного участка, ни земельный налог в бюджет.

Апелляция отменила решение суда первой инстанции и отказала в иске. Она указала, что гражданское и земельное законодательство не позволяют отчуждать недвижимое имущество без возникновения права на земельный участок, занятый этой недвижимостью. Приобретение недвижимости в любом случае влечет возникновение у ее покупателя права собственности на земельный участок. Это не зависит от того, оговорено такое право в договоре купли-продажи недвижимости или нет, оформлены ли покупателем правоустанавливающие документы на земельный участок или нет.

Зарегистрированный собственник земельного участка вправе потребовать от собственника расположенного на нем здания возместить расходы по содержанию земельного участка, в частности земельный налог (ст. 1102 ГК РФ). Такой подход сформирован в постановлении Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 № 14547/09 по делу № А55-18379/2008. На этом основании апелляция пришла к выводу, что покупатель действительно не вправе был пользоваться участком без уплаты арендной платы или земельного налога. Причем в этой ситуации продавец мог требовать с покупателя только сумму уплаченного земельного налога. И поскольку продавец в иске подсчитал размер арендной платы, а не земельного налога и не представил доказательств того, что сам платил этот земельный налог, суд апелляционной инстанции отказал в иске.

В кассации продавец снова заявил, что при отсутствии зарегистрированного права собственности либо права постоянного (бессрочного) пользования в отношении земельного участка ответчик не может использовать данный участок на иных условиях, кроме как на условиях аренды. Именно поэтому неосновательное обогащение он рассчитал исходя из базовых ставок арендной платы. Суд его поддержал. Он отменил постановление апелляции и оставил в силе решение суда первой инстанции. Кассационный суд указал, что покупатель приобрел не отдельно стоящее здание, а только помещения в нем. Поэтому право собственности на участок к покупателю не перешло. Значит, продавец вправе был потребовать арендную плату за пользование землей. При этом заявленную сумму покупатель не оспорил и не предоставил доказательства того, что размер аренды за пользование публичной землей выше, чем рыночная стоимость пользования. Также суд сослался на Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 30.08.2016 № 305-ЭС16-4192 по делу № А41- 6620/2015, в котором с собственника зданий в пользу собственника земельного участка было взыскано неосновательное обогащение в виде арендной платы.

Позиция ВС РФ

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ отменила постановление кассации и оставила без изменения постановление апелляционной инстанции. То есть признала законным отказ во взыскании с покупателя помещений неосновательного обогащения в виде арендной платы за пользование землей под зданием, в котором они находятся.

На момент подписания договора купли-продажи помещений действовали нормы о праве сторон предусмотреть в нем условия о переходе в собственность покупателя земельного участка под приобретенным зданием. Если же договором не определена судьба передаваемого покупателю недвижимости права на соответствующий земельный участок, к покупателю переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Если иное не предусмотрено законом или договором купли-продажи недвижимости, установленная в договоре цена здания, сооружения или другого недвижимого имущества, находящегося на земельном участке, включает цену передаваемой с этим недвижимым имуществом соответствующей части земельного участка или права на нее (ст. 552 ГК РФ). Аналогичное право предусмотрено и в Земельном кодексе РФ. При переходе права собственности на здание, строение, сооружение, находящиеся на чужом земельном участке, к другому лицу оно приобретает право на использование соответствующей части земельного участка, занятой зданием, строением, сооружением и необходимой для их использования, на тех же условиях и в том же объеме, что и прежний их собственник (п. 1 ст. 35 ЗК РФ).

Однако в договоре купли-продажи нежилых помещений стороны не включили условия по поводу передачи земельного участка. Хотя такая возможность была. Они включили лишь формулировку о том, что условия землепользования определяются в соответствии с действующим законодательством РФ, права на земельный участок регулируются ст. 552 ГК РФ и 35 ЗК РФ. Исходя из этого, Коллегия ВС РФ сделала вывод, что к покупателю земельный участок перешел на том же праве, которое было и у продавца.

При этом судьи ВС РФ посчитали необоснованным довод кассации о том, что раз в собственность передавались помещения, а не отдельно стоящее здание, то права на земельный участок не перешли вместе с помещениями. Суд округа неправильно применил подп. 1 п. 4 ст. 35 ЗК РФ. В нем сказано, что отчуждение здания, сооружения, находящихся на земельном участке и принадлежащих одному лицу, проводится вместе с земельным участком, за исключением случая отчуждения части здания, сооружения, которая не может быть выделена в натуре вместе с частью земельного участка. Данная норма права не может быть истолкована в качестве исключения из принципа единства судьбы земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимого имущества. Ведь этим пунктом урегулированы иные случаи — возникновение права собственности на отдельный самостоятельный земельный участок у покупателя и прекращение соответствующего права у продавца. Когда часть здания можно выделить вместе с частью земельного участка и выделенная часть участка становится самостоятельным объектом гражданских прав, такие объекты подлежат продаже совместно.

Если же при отчуждении помещений в здании выдел земельного участка, влекущий создание нового объекта гражданских прав, осуществить нельзя, совместно с помещениями в здании индивидуально определенный земельный участок нельзя продать в связи с невозможностью его образования. В таких случаях земельный участок поступает в общую долевую собственность продавца и покупателя (п. 4 ст. 244 ГК РФ).

В данном случае покупатель вместе с нежилыми помещениями получил долю в праве собственности на земельный участок. А значит, он должен был уплачивать земельный налог. В случае если после возникновения долевой собственности продавец заплатил налог полностью, он вправе требовать возмещения его расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении.

Поскольку в рамках данного дела такой иск заявлен не был, а иск о взыскании неосновательно сбереженных средств в размере арендной платы удовлетворению не подлежал, Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ оставила в силе постановление апелляции.

www.eg-online.ru

Компания-арендатор компенсирует владельцу участка уплату земельного налога

Статьи по теме

Компания владеет недвижимостью, но является арендатором по договору аренды земельного участка. Она должна компенсировать земельный налог владельцу земли. Если компания приобретает землю, она продолжит платить аренду и делать другие отчисления, пока не оформит право собственности.

Внимание! Вы находитесь на профессиональном сайте со специализированным юридическим контентом. Для чтения статьи может потребоваться регистрация.

Собственник недвижимости должен возместить владельцу участка уплату земельного налога

Компания владеет недвижимостью, но является арендатором земельного участка, на котором располагается недвижимость. Собственник земли вправе обязать компанию выплачивать земельный налог. Расчет делают с учетом площади, которую занимают здания. Если компания будет уклоняться от выплат, погасить задолженность потребуют через суд.

Компанию обязали компенсировать выплату земельного налога

Государственное бюджетное учреждение обладало участком земли по праву постоянного (бессрочного) пользования. На данном участке находилось здание, которым владела компания. Владелец участка выплачивал земельный налог. Чтобы компенсировать затраты, он обратился к компании и потребовал внести средства. Сумму указал сообразно площади здания. Компания формально согласилась платить, но денег на счет учреждения не переводила.

Остались вопросы по земельным отношениям? Ответ найдется в Системе Юрист

Учреждение направил в суд иск с требованием взыскать задолженность. Компания возразила на исковые требования. Она указала, что права на земельный участок не регистрировала. Поэтому земельный налог платить не должна.

Суд поддержал исковые требования. С его точки зрения, земельный налог, который учреждение выплачивает за участок, входят в расходы на содержание имущества ответчика. Согласно ст. 249 ГК РФ компания должна компенсировать учреждению такие расходы. Суд отклонил довод ответчика об отсутствии права собственности на землю (постановление АС Поволжского округа от 05.03.15 № Ф06-21340/2013 по делу № А12-19212/2014)

Владельцы долевой собственности возмещают выплату земельного налога сообразно площади помещений

Если здание принадлежит нескольким собственникам, такие компании участвуют в расходах на общее имущество соразмерно величине доли в собственности. В этом случае размер расходов определяют пропорционально соотношению площади помещений в здании. Это справедливо для случаев, если иные условия не закрепили в договоре (постановление Президиума ВАС РФ от 06.10.09 № 7349/09 по делу № А60-15186/2008-С3). Данный принцип применяют, в частности, когда рассчитывают сумму, которую каждый собственник недвижимости должен выплатить владельцу участка как компенсацию земельного налога (постановление АС Уральского округа от 18.03.15 № Ф09-1270/15 по делу № А34-7499/2013).

Срочное сообщение для юриста! В офис пришла полиция

При покупке участка компания продолжает возмещать уплату земельного налога

Компания приобретает участок земли. В процессе оформления права собственности могут возникнуть трудности. Например, пока идет регистрация, компания остается в статусе арендатора. Если регистрационные органы затянут оформление, это повлечет для компании лишние затраты. Придется платить аренду, а также вносить деньги на содержание имущества. В частности, компенсировать земельный налог.

Переход права собственности на участок земли необходимо зарегистрировать (п. 1 ст. 131 ГК РФ). По результатам процедуры компания получает свидетельство на землю. Этот документ подтверждает право компании на данную собственность.

Что поможет оспорить начисление земельного налога

Чтобы не переплачивать, компания может попытаться доказать бездействие госоргана. Если был спор с госорганом о выкупе участка, и суд обязал госорган продать участок, нужно сослаться на этот судебный акт. Такой документ обладает преюдициальной силой.

Индивидуальный предприниматель заключил договор аренды. Впоследствии он захотел выкупить земельный участок у государства. Пока шла процедура оформления, предпринимателю начисляли арендные платежи. ИП оспорил задолженность за период, когда муниципальный орган не передавал участок в собственность (постановление АС Волго-Вятского округа от 28.04.16 № Ф01-1114/2016 по делу № А79-5583/2015).

www.law.ru

Налог. Дом и земля- собственность разных годов.

Оля Зотова

Здравствуйте. Немного запуталась. Помогите пожалуйста.

В 2000 году покупаем землю в МО по ДКП (30соток) . Строим дом. В 2015 году делим участок пополам и регистрирует дом и соответсвенно на землю новые документы от 09.2015. На втором участке строим дом-оформляем все разрешения и кадастровый паспорт(2016 год). Как то так получилось,Что забыли про свидетельство о собственности на дом (звонили в россерестр кадастр дома есть а собственности нет). Ок. Оформили в конце декабря собственность на второй этот новый дом. Сейчас решили продать этот новый дом и купить на эти деньги квартиру под сдачу в мск. Вопрос- 1. Земля нового дома от 15 года,но основание права от 2000г- возможно не платить Налог? 2. Если земля и дом разных годов собственности то протянул до 09.2018 (т.е. 3 года после собственности 09.2015 -земля) возможно ли не платить Налог с земли а платить только с дома? 3. Вычитала что при одновременной продаже а далее покупки дается вычет 1млн на продажу и 1млн на покупку,но увидела из ответов специалистов что только 1млн на продажу а далее 260 тысяч при налоге вычесть. Как минимизировать налог если продать по кадастру? Кадастр земли -1.6 млн. Кадастр дома 4.7

Из письма Минфина РФ от 17.12.2013 № 03-04-07/55742 следует: » Поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, которым присваиваются новые кадастровые номера, а данный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при таком разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц следует исчислять с даты регистрации вновь образованных земельных участков в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.»

Оля Зотова, здравствуйте. У Вас есть возможность для различных манёвров (судя по Вашему описанию). Не исключаю полное освобождение от налогов в рамках правового поля. Рекомендую со всеми документами (или копиями всех документов) сходить на приём к специалисту и получить полный расклад. Много информации, на форуме не очень удобно. Выберите специалиста по по Вашему региону или городу. С уважением, Арман.

Проверено ЦИАН

Здравствуйте, Оля! При разделе участка образовались два новых объекта недвижимости, с новыми кадастровыми номерами, так что, собственность на участки — с 2015 г. Два отдельных договора на дом и на землю не пропустит Росреестр. Но при покупке квартиры, если покупка квартиры и продажа дома с участком будет происходить в одном налоговом периоде, можете получить еще налоговый вычет на 2 млн. рублей.

Два отдельных договора не пропустят, но в одном договоре можно разбить суммы на дома и участки.

При разделе одного участка на несколько (2017 год), основание все равно у Нас остались прежние (2010 год). Основанием является первичный документ на землю.

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый день! Срок на земельные участки отсчитывается с момента регистрации вновь образованных двух участков. Договор купли продажи будет оформляться одним договором : Договор купли-продажи земельного участка с домом. Если Вы решили продавать земельный участок с домом , построенном в 2015 году — для оптимизации можно подождать три года, т.е. 09.2018 г. и продавать — налога не возникает. Если Вы решили продавать также после 09.2018 г. земельный участок с домом, оформленным в 2016 году — необходимо будет оплатить в 2019 году налог на сумму ориентировочно 297,7 тыс. руб. — при правильном оформлении документов. По другому варианту сможете применить вычет в размере понесенных расходов или еще есть возможность применить, если не пользовались правом на получение вычета на сумму 2 млн. руб. ( 260 т.руб,) , будет другой расклад. Применять к одному объекту два вычета — имущественный по продаже и имущественный по расходам — нельзя. Нужно выбрать один, тот что выгоднее.
Если есть договора на строительство дома, то можете приложить копии договоров и чеки по оплате услуг, покупке строительных материалов — товарные чеки (товарные накладные), кассовые чеки и др. документы прямо относящиеся к понесенным расходам. Также в качестве расходов могут быть приняты расходы на покупку земельного участка.

Купи более 18 лет назад участок..построй сам из своих денег на нем дом, продав купи на все деньги жилье- и отдай государству налог еще 300 тысяч. просто мысли вслух. Я понимаю все наши законы- но странно , что некоторые нюансы в нашем законодательстве не учтены.
К сожалению расходников по дому не сохранилось, а земля была куплена за теперь уже небольшие по теперешним ценам деньги. Поэтому доход минус расход не наш вариант. А дом поставлен на кадастровый учет в том же 2015, но собственность от 2017- считать же от собственности срок?

И если дом/земля -московская область , а прописка москва- то декларация и вопросы по ней по месту прописки?

www.cian.ru

Смотрите так же:

  • Приказ минтруда от 11102012 310н Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 11 октября 2012 г. N 310н "Об утверждении Порядка организации и деятельности федеральных государственных учреждений медико-социальной экспертизы" (с изменениями и дополнениями) Приказ […]
  • Ст2 закона о банкротстве Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия: несостоятельность (банкротство) (далее также - банкротство) - признанная арбитражным […]
  • Приказ от мз 541 Приказ Минздравсоцразвития России от 23.07.2010 г. № 541н "Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел "КВАЛИФИКАЦИОННЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ДОЛЖНОСТЕЙ РАБОТНИКОВ В СФЕРЕ […]
  • Помощник прокурора обязанности Прокуратура Московской области Условия и порядок приёма на службу в органы прокуратуры, требования, предъявляемые к лицам, назначаемым на прокурорские должности в прокуратуре, определены Федеральными законами «О прокуратуре Российской […]
  • Продажа доли имущества несовершеннолетнего Ребенок-собственник: если опека не разрешает… По закону дети от 14 до 18 лет могут совершать сделки только с согласия своих законных представителей (родителей), а дети до 14 лет вообще не могут совершать сделки сами – за них действуют […]
  • Сабиньянская и прокульянская школы юристов Древнеримские юридические школы: сабинианская и прокулианская. Фидеикомиссы: понятие, юридическая сила, виды. В период империи возник и другой вид отказа – фидеикомиссы. Это были распоряжения, составленные без соблюдения форм цивильного […]