Налоги с ип 2014 год

ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ

Основная часть трудоспособного населения являются наемными работниками и получают за свой труд заработную плату. С фонда заработной платы предприятия уплачивают обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды:

Пенсионный фонд России (ПФР),Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС),

ИП не платит сам себе заработную плату, а получает доход от предпринимательской деятельности, поэтому существует особый порядок уплаты им страховых взносов за самого себя. Обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы касается каждого человека, зарегистрированного в качестве ИП. При этом не имеет значения ведётся ли фактически предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.

Расчет страховых взносов ИП за себя изменен, теперь размер платежа напрямую зависит от дохода предпринимателя. Обратите внимание: не от прибыли, а от дохода.

Что считать доходом зависит от системы налогообложения, которую вы применяете:

ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ.

УСН — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). Иными словами, доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если вы применяете “Доходы минус расходы”.

ЕНВД — вмененный доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по всем декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2014 году.

Патент — потенциально возможный доход, который установлен в регионе для вашего вида деятельности, на который получен патент.

Если вы совмещаете несколько систем налогообложения, то доходы нужно суммировать.

Если доход за год меньше 300 тысяч или совсем отсутствует, то ИП обязан заплатить только фиксированную часть.

В 2014 году это 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.

В 2015 году МРОТ увеличен, фиксированная часть страховых взносов составляет 22 261 рублей 38 копеек.

в ПФР 18 610 рублей 80 копеек;в ФФОМС 3 650 рублей 58 копеек.

В случае, если годовой доход предпринимателя составит больше 300 тысяч рублей, то к фиксированной части взносов нужно доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч. Например, 2014 году ИП с доходом 1 млн рублей в год, заплатит 20 727, 53 + 7 000 (1% от 1 млн — 300 тыс):

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек + 7 000 рублей;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.

Установлен предельный размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС, больше которого сумма не вырастет: в 2014 году 142 026 рублей и 89 копейки, а в 2015 году 152 536 рублей 98 копеек. Таким образом, предприниматели с доходами больше 13 млн рублей в 2014 году должны заплатить максимум в ПФР 138 627 рублей 84 копеек, а в ФФОМС — 3 399 рублей 05 копеек.

Срок уплаты страховых взносов в 2014 году:

до 31 декабря 2014 года обязательно должна быть уплачена фиксированная часть: 20 727 рублей и 53 копейки;до 1 апреля 2015 года нужно перечислить 1% от дохода больше 300 тысяч рублей.

Страховые взносы в ПФР следует перечислять одной платежкой, без деления на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно будет распределять взносы, согласно тому, какой вариант финансирования выбрал ИП.

Не забывайте вовремя подавать декларации в ФНС. Налоговая инспекция обязана до 15 июня 2015 года передать информацию по вашим доходам в ПФР для того, чтобы фонд проверил правильность расчета взносов. В случае, если инспектор ПФР не обнаружит данных по вашей декларации, он будет вправе начислить вам сумму взносов по максимуму, т.е. все 142 026 рублей и 89 копейки.

Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, независимо от того осуществляют или не осуществляют предпринимательскую деятельность (если не ведется деятельность, представляется нулевой отчет), обязаны представить в органы налоговой службы декларации о доходах за 2014 г. до 01.04.2015г.: отчеты 3-НДФЛ, ЕСХН, УСНО, ЕНВД и т.д.

При непредставлении в ФНС деклараций о доходах за 2014 год, Пенсионный фонд будет начислять страховые взносы за 2014 год в сумме 138 627,84 руб.

www.pfrf.ru

В текущем году размер страховых взносов для предпринимателей составит 35 664 руб. 66 коп., что в два раза больше по сравнению с 2012 годом. Двукратное увеличение годового взноса привело к тому, что подавляющее большинство предпринимателей поспешно закрыли свой бизнес или ушли в тень.

Государство, обеспокоенное этой тенденцией, предложило внести поправки в закон: с 01.01.2014 г. можно будет рассчитывать взносы по прежним ставкам, исходя из 1 МРОТ согласно ФЗ от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ.

Итак, в 2014 году двукратное повышение страховых взносов отменяется. Как будут рассчитываться взносы?

1) ИП, у которых годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, рассчитанном исходя из 1 МРОТ (в 2014 году он будет равен 5 554 руб.).

Тариф в ПФР составит 26%, тариф в ФОМС — 5,1%. Таким образом, общий тариф отчислений составит 31,1%. Несложно подсчитать, что общая сумма фиксированных страховых взносов за 2014 год составит: 5 554 руб. x 31,1% x 12 месяцев = 20 727 руб. 53 коп. в год.

Главы крестьянских (фермерских хозяйств) оплачивают страховые взносы за каждого своего члена, включая главу, исходя из размера 1 МРОТ.

2) ИП, у которых годовой доход больше 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более чем размер страховых взносов, исчисленный из 8-кратного МРОТ.

То есть максимум в ПФР и ФФОМС нужно будет заплатить: (8 МРОТ x 5554 руб. x 26% x 12 месяцев) + (1 МРОТ x 5554 руб. x 5.1% x 12 месяцев) = 142 026 руб. 89 коп. в год.

Подводя итоги, отметим, что те предприниматели, которые зарабатывают:

  • менее 300 000 руб. в год, должны будут уплатить взносы по минимуму — 20 727 руб. 53 коп. в год (ставка снизится относительно 2013 года и приблизится к ставке 2012-го);
  • от 300 000 до 2 млн руб. в год, должны буду уплатить взносы в диапазоне от 20 000 руб. до 35 664 руб. 66 коп. (в зависимости от дохода ставка будет приближаться к ставке 2013 года);
  • от 2 млн руб. в год, должны будут уплатить взносы в диапазоне от 35 664 руб. 66 коп. до 142 026 руб. (в зависимости от дохода ставка будет значительно увеличена относительно 2013 года).
  • Максимальная ставка по страховым взносам достигается при обороте приблизительно 12 млн руб. в год и выше.

    На что следует обратить внимание при определении дохода для целей исчисления страховых взносов:

  • ИП на основной системе налогообложения — в соответствии со статьей 227 НК РФ: доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.
  • ИП на ЕСХН — в соответствии с п. 1 статьи 346.5: доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы.
  • ИП на УСН — в соответствии со ст. 346.15: те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. Для УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» для расчета величины страховых взносов берется показатель «доходы». На величину расходов он не уменьшается.
  • ИП на ЕНВД — согласно статье 346.29 НК РФ: величина вмененного дохода. Фактические доходы считать не придется.
  • ИП на ПСН — согласно статьям 346.47 и 346.51 НК РФ: потенциально возможный к получению годовой доход. Фактические доходы считать для целей исчисления страховых взносов не нужно. Но это не отменяет ведение книги учета доходов.
  • Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то все доходы суммируются.
  • Сведения о доходах предпринимателей Пенсионному фонду будут сообщать налоговики. Но если у ИФНС не будет данных из-за того, что ИП их не предоставил, взносы посчитают автоматически, исходя из 8 МРОТ.

    Важно помнить о том, что предприниматели, применяющие режимы налогообложения УСН и ЕНВД, имеют право на уменьшение налогов.

    Основные условия остаются такими же:

  • При использовании УСН ИП без работников могут уменьшить налог на весь размер страховых взносов; с работниками — не более чем на 50%.
  • При ЕНВД ИП без работников также имеют возможность снизить налог на всю сумму взносов; с работниками — максимум на 50% и только за взносы, уплаченные за работников.
  • Как и раньше, уменьшение налога производится только на страховые взносы, уплаченные в том же периоде, за который рассчитывается налог. ИП могут уменьшать размер ЕНВД и авансовые платежи при УСН на взносы, которые будут в состоянии платить по истечении каждого квартала. Данный вопрос пока остается неясным относительно дополнительного платежа (1%).

    Сроки уплаты взносов

    Фиксированную часть страховых взносов в размере 20 727 руб. 53 коп. (исходя из МРОТ в 5 554 руб. на 2014 год), которую должны заплатить все предприниматели, нужно перечислить не позднее 31.12.2014 г.

    Если по итогам года предприниматель получает доход больше 300 000 руб., то ему нужно до 01.04.2015 г. доплатить в ПФР 1% от этого дохода. При этом максимальная сумма такого дополнительного взноса будет равна 121 229 руб. 36 коп. Поквартально предприниматели могут перечислять взносы только в пределах обязательной суммы в 20 727 руб. 53 коп.

    Галина Волкова, директор департамента бухгалтерского учета компании «Фингуру»

    kontur.ru

    Страховые взносы для ИП в 2014 году

    Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя исходя из стоимости страхового года. Делать так коммерсанты должны независимо от того, получают они доходы от бизнеса или нет. Наличие либо отсутствие у ИП наемных работников также не играет никакой роли.

    Хорошо хоть платить за себя нужно только взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхования. До 2013 года нагрузка на ИП была не слишком большой. Все взносы считали исходя из одного федерального МРОТ на начало года.

    Однако в текущем году ситуация поменялась коренным образом. Во-первых, вырос минимальный размер оплаты труда. Во-вторых, пенсионные взносы нужно считать с учетом двухкратного МРОТ. Следовательно, за 2013 год предприниматели должны заплатить медицинских взносов на сумму 3185,46 рублей (5205 руб. х 5,1% х 12 мес.). А вот пенсионных взносов нужно перечислить 32 479,20 рублей (2 х 5205 руб. х 26% х 12 мес.).

    За 2013 год предприниматели должны заплатить медицинских взносов на сумму 3185,46 рублей (5205 руб. х 5,1% х 12 мес.). А вот пенсионных взносов нужно перечислить 32 479,20 рублей (2 х 5205 руб. х 26% х 12 мес.).

    Многие ИП, узнав о возросшей нагрузке, стали сворачивать бизнес. По разным оценкам, в течение 2013 года прекратили деятельность в качестве предпринимателей от 300 000 до 600 000 человек.

    Наблюдая такую картину, чиновники и депутаты стали наперебой предлагать пути решения проблемы. Все инициативы сводились к тому, что надо снижать взносы. Наконец, это произошло благодаря Федеральному закону от 23.07.2013 № 237-ФЗ, который вступит в силу с 1 января 2014 года. Правда, без ложки дегтя в этой бочке меда не обошлось. Судите сами.

    Взносов за 2013 год изменения не коснутся. То есть все равно придется заплатить 35 664,66 рублей (3185,46 руб. + 32 479.20 руб.). А вот за 2014 год те, кто дотянут, будут платить уже поменьше – пенсионные взносы придется считать опять из одного МРОТ. Иными словами, за полный год нужно будет перечислить 16 239,60 рублей (5205 руб. х 12 мес. х 26%). Конечно, при условии, что федеральный МРОТ останется прежним на начало следующего года, а в этом есть большие сомнения, ибо депутаты уже не раз анонсировали повышение «минималки».

    Все бы хорошо, да только заплатить 16 000 с небольшим смогут не все ИП, а лишь те, у кого годовой доход не превышает 300 000 рублей. «Выхлоп» от занятия коммерцией должен укладываться в 25 000 рублей в месяц!

    К слову сказать, взносы в ФФОМС останутся прежними (с учетом коррекции МРОТ, разумеется). То есть за 2014 год медицинских взносов придется заплатить как минимум 3185,46 рублей.

    Все эти взносы нужно перечислять в те же сроки, что и раньше – не позднее 31 декабря текущего года. Конечно, можно рассчитаться с фондами раньше. Никто не запрещает заплатить взносы и за несколько заходов, например, ежеквартально. Да хоть каждый месяц. Главное – перечислить необходимую сумму под конец года.

    А если вдруг коммерсант заработает за год больше 300 000 рублей? На такой случай предусмотрены специальные правила. С дохода в пределах 300 000 рублей нужно по-прежнему платить пенсионные взносы исходя из одного МРОТ. А вот с суммы превышения придется перечислить дополнительные суммы – уже по тарифу 1 процент от фактически полученных доходов, превышающих 300 000 рублей. Например, за 2014 год доход ИП составит 400 000 рублей. Значит, помимо 16 239,60 рублей нужно будет пополнить бюджет Пенсионного фонда РФ еще на 1000 рублей ((400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%).

    За полный 2014 год нужно будет перечислить 16 239,60 рублей (5205 руб. х 12 мес. х 26%). Конечно, при условии, что федеральный МРОТ останется прежним

    Установили законодатели и потолок. Он составляет МРОТ в восьмикратном размере. Соответственно, максимум за 2014 год равен 129 916,80 рублей (5205 руб. х 8 х 12 мес. х 26%). Перечислять дополнительные взносы нужно в иные сроки – до 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом, включительно.

    Более того, ревизоры Пенсионного фонда РФ будут узнавать о фактических доходах предпринимателей у налоговых органов. Инспекторы же, в свою очередь, получат необходимую информацию из налоговых деклараций бизнесменов. Направлять своим коллегам столь ценные сведения работники ИФНС будут не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. Иными словами, уже после того, как закончится отчетная кампания за год.

    Придумали законодатели и своего рода страшилки для тех, кто собирается занижать доходы дабы экономить на налогах и взносах. Для таких находчивых ИП тариф будет считаться по максимуму – исходя из 8 МРОТ. Выяснять сокрытие доходов будут, как нетрудно догадаться, налоговые инспекторы.

    Не забыли депутаты и про тех, кто вообще не станет отчитываться перед ИФНС. Таким коммерсантам тоже грозит уплата взносов, рассчитанных с учетом МРОТ в восьмикратном размере.

    Напоследок отметим, что не совсем ясно, как инспекторы станут считать доход. Если ИП на общем режиме или на упрощенной системе, то выяснить поступления от бизнеса нетрудно – доходы коммерсант заявляет в декларации. А вот с «вмененщиками» и предпринимателями на патентной системе ситуация сложнее. Налоговые обязательства не зависят от реальных доходов. Более того, бизнесмены с патентами вообще не сдают отчетность в инспекции.

    Выходит, что налоговики будут каждый раз запрашивать необходимые сведения? То есть кассовые книги, выписки по счетам и прочие документы. А смогут ли они это успевать физически? Раньше 2015 года ответ на этот вопрос мы вряд ли узнаем.

    Путеводитель для УСН

    С этой электронной книгой вы с легкостью разберетесь во всех премудростях упрощенной системы налогообложения, грамотно составите бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Электронное издание Вы получаете сразу после оплаты на ваш email.
    Узнайте об издании больше >>

    Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

    Читайте также по теме:

    Практическая энциклопедия бухгалтера

    Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

    www.buhgalteria.ru

    Сколько будут платить ИП в 2014?

    Напомним, что в конце 2012 года Госдумой был принят законопроект, в соответствии с которым в 2013 году отчисления в Пенсионный фонд РФ для ИП возросли в 2 раза и составили 35 664 руб. 66 коп. Многие предприниматели по этой причине приняли решение прекратить свою деятельность, так как сумма взносов оказалась для них слишком большой и несопоставимой с доходами. Как же будут обстоять дела в 2014 году? Что нового приготовили законодатели для владельцев малого бизнеса? Ответы на эти и другие вопросы вы сможете найти в нашей статье.

    Законодатели всерьез обеспокоены тем, что в скором времени большинство не так давно зарегистрированных ИП будут закрыты, и в стране активно начнет развиваться теневой бизнес. В связи с этим было принято решение о внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»: с 1 января 2014 года отчисления в ПФР для ИП будут рассчитываться по прежним ставкам, исходя из 1 МРОТ, который на данный момент составляет 5205 рублей. Со следующего года эта цифра увеличится до 5554 рублей.

    Сколько платить в ПФР?

    То, что в 2014 году повышение страховых взносов отменяется — хорошая новость. Осталось выяснить, как именно будут рассчитываться отчисления в ПФР в следующем году:

    Предприниматели, которые за год зарабатывают менее 300 000 рублей, будут уплачивать фиксированную денежную сумму, рассчитанную исходя из 1 МРОТ по следующей схеме.

    В ПФР необходимо будет перечислять 26%, в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования) — 5,1%. Получается, что общий процент отчислений составит 31,1%. Рассчитаем сумму взносов за год: 5 554 рублей x 31,1% x 12 месяцев = 20 727 рублей 53 коп.

    Если вы являетесь главой крестьянского (фермерского хозяйства), то должны оплачивать страховые взносы не только за себя, но и за каждого члена хозяйства, исходя из размера 1 МРОТ.

  • Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, то он обязан перечислить в ПФР не только фиксированную сумму, но и 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более чем страховые взносы, рассчитанные из размера 8 МРОТ.
  • Таким образом, максимально в Пенсионный фонд и ФОМС нужно будет перечислить: 142 026 рублей 89 коп. в год (8 МРОТ x 5554 рублей x 26% x 12 месяцев) + (1 МРОТ x 5554 рублей x 5.1% x 12 месяцев).

    Кроме того, ИП, доход которых составляет:

  • менее 300 000 рублей в год, будут уплачивать вносы по минимуму— 20 727 рублей 53 коп. в год. Законодатели постарались приблизить страховые отчисления к тем, что были в 2012 году;
  • от 300 000 до 2 млн рублей в год, будут платить взносы в районе 30 000 – 35 700 рублей (в зависимости от дохода ставка может приближаться к сумме, уплачиваемой в 2013 году);
  • от 2 млн рублей в год, должны будут перечислять в ПФР от 35 700 рублей до 142 026 рублей (в зависимости от дохода ставка может быть во много раз больше, чем в 2013 году).
  • Отметим, что максимальная ставка 142 026 рублей будет при доходе более 12 млн рублей в год. Редкий ИП может похвастаться столь внушительными заработками. Скорее всего, большая часть предпринимателей будут платить по минимальной ставке.

    Как определить доход ИП?

    Каждый предприниматель при определении дохода для уплаты страховых взносов должен обратить внимание на то, что:

  • В соответствии со ст. 227 НК РФ предприниматели, применяющие основную систему налогообложения, должны учитывать доход, указанный в декларации по НДФЛ.
  • Предприниматели, применяющие ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог), в соответствии с п. 1 статьи 346.5 учитывают доходы от реализации продукции согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы.
  • ИП на УСН в соответствии со ст. 346.15 должны учитывать те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. Если у вас «доходы минус расходы», для расчета страховых взносов выбирайте показатель «доходы». Сумма отчислений на величину расходов не уменьшается.
  • Предприниматели, применяющие ЕНВД (Единый налог на вменённый доход), в соответствии со ст. 346.29 НК РФ рассчитывают взносы, исходя из величины вмененного дохода. Фактические доходы считать вам не придется.
  • ИП на ПСН (Патентная система налогообложения) согласно ст. ст. 346.47 и 346.51 НК РФ должны учитывать потенциально возможный годовой доход. Фактические доходы считать не нужно, но это обстоятельство не отменяет ведение книги учета доходов.
  • В том случае, если предприниматель применяет несколько систем налогообложения, то все доходы суммируются.
  • Для тех, кто не знает, сообщаем, что все сведения о ваших доходах налоговики передают в Пенсионный фонд. Но если у ИФНС не будет данных из-за того, что ИП их не предоставил, взносы посчитают автоматически, исходя из 8 МРОТ.

    Запомните, что предприниматели, применяющие режим налогообложения УСН и ЕНВД, имеют право на уменьшение налогов.

    Что нужно знать ИП при уплате налогов?

    Если ИП использует УСН без работников, то сумму налога можно уменьшить на весь размер страховых взносов; с работниками — не более чем на 50%.

    При ЕНВД ИП без работников также имеют возможность снизить налог на всю сумму взносов; с работниками — максимум на 50% и только на взносы, уплаченные за работников.

    Уменьшение налога может производиться только на страховые взносы, уплаченные в том же периоде, за который рассчитывается налог. Предприниматели могут уменьшить размер ЕНВД и авансовых платежей при УСН на взносы, которые смогут внести по истечении каждого квартала. Ситуация с дополнительным платежом (1%) на данный момент остается неясной.

    Сроки уплаты страховых взносов для ИП

    Фиксированную сумму страховых взносов в размере 20 727 рублей 53 коп. предпринимателям необходимо перечислить до 31 декабря 2014 года.

    Если ИП по итогам года заработал более 300 000 рублей, до 1 апреля 2015 года ему необходимо доплатить в ПФР 1% от суммы, полученной сверх 300 000 рублей. Стоит отметить, что максимальная сумма таких отчислений будет составлять 121 229 рублей 36 коп. По итогам каждого квартала предприниматели могут перечислять взносы только в пределах обязательной суммы в 20 727 рублей 53 коп.

    Подводя итоги статьи, остается надеяться, что в связи с предстоящими в 2014 году изменениями в отношении страховых взносов, предприниматели успокоятся, и малый бизнес вновь продолжит своё развитие. Однако не все рады переменам: ИП, чей годовой доход превышает 2 млн рублей, будут платить даже больше чем в 2013 году, следовательно, избежать сокрытия доходов, зарплат «в конверте» и иных противоправных манипуляций законодателям точно не удастся.

    vlegale.ru

    Налоги ИП в 2018 году

    Предыдущая статья: ОКПО для ИП

    Налогообложение носит обязательный характер, но систему налогообложения и, следовательно, размер платежей каждый субъект хозяйствования выбирает самостоятельно.
    Но для каждой системы есть свои особенности и ограничения. Рассмотрим подробнее, какие налоги должен уплатить ИП в 2018 году.

    Законодательство в налоговой сфере для предпринимателя

    Уплата налогов – это одна из обязанностей ИП, за несоблюдение которой предусмотрена ответственность. Основополагающим нормативным актом, который регулирует отношения в этой сфере, является Налоговый кодекс РФ.

    Данный закон в части 1 устанавливает базовые принципы функционирования всей налоговой системы в РФ:

  • субъекты налогообложения,
  • общие принципы исполнения обязанности,
  • налоговый контроль,
  • правонарушения и ответственность.
  • Особый интерес для предпринимателя представляет часть 2 Налогового кодекса, которая содержит в себе полный перечень налогов и сборов обязательных к уплате в бюджет (НДФЛ, НДС и т.д.).

    В соответствии с данным кодифицированным актом принимаются законы субъектов РФ и местные нормы. Отдельные правовые акты, которые, в том числе разъясняют порядок применения Налогового кодекса, создаются ФНС РФ. В качестве примера можно указать Приказ ФНС РФ от 03.09.2013г. «Об утверждении формата представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме».

    Варианты выбора системы налогообложения

    Выбор системы уплаты налогов имеет большое значение для деятельности ИП в целом. Именно от нее будет зависеть налоговая нагрузка и риски. При выборе системы нужно учитывать и тот факт, что ИП может потерять клиента из-за использования УСН, когда он не платит НДС. Таким образом, прежде чем принять окончательное решение необходимо изучить все «плюсы» и «минусы» разных систем налогообложения.

    Всего их четыре:

    Они отличаются процентными ставками, налоговой базой, порядком ведения бухгалтерской отчётности и т.д.

    Невозможно однозначно сказать, какая из налоговых систем самая лучшая. Выявить, что лучше, а что хуже можно лишь конкретно для того или иного бизнеса с учетом клиентской базы, возможности вести налоговый учет, численности работников, доходу и некоторыми другим критериям.

    Как и сколько платить? (+ формулы для расчёта)

    НК РФ утверждает формулы для расчета различных налогов, а также порядок исполнения обязательств налогоплательщиками, в том числе сроки их уплаты. Более подробно ответы на вопросы «Как и сколько платить?» представим относительно каждого налогового режима.

    На основании чего действует ИП? Узнайте сейчас.

    Общая система (ОСН)

    ОСН – это общеустановленный режим, который действует для всех предпринимателей, не перешедших на специальные налоговые системы.

    ИП, которые работают на данной системе налогообложения, должны вносить в бюджет следующие обязательные платежи:

    Итак, НДФЛ – это обязательный налог на доходы физических лиц, который уплачивается всеми без исключения. Налоговая ставка различается в зависимости от полученных доходов: 9%, 13%, 15%, 30% (для лиц, имеющих статус – нерезидент РФ), 35%, в качестве налоговой базы выступают все поступления денежных средств ИП в налоговом периоде.

    Для ИП предусмотрена обязанность самостоятельно декларировать доход за себя не позднее 30.04 года, который следует за истекшим отчетным периодом.

    Подоходный налог рассчитывается по следующей формуле:

    Налоговая ставка*Налоговую базу=НДФЛ

    НДС (налог на добавленную стоимость) – это один из косвенных налогов, который взимается при реализации товар, услуг, работ.

    Налоговые ставки по НДС различаются в зависимости от объекта налогообложения и составляют 0%, 10% или 18%. Для определения налоговой базы доходы по разными видами деятельности, для которых установлены неодинаковые проценты ставки, учитываются отдельно.

    Формула расчета НДС:

    Налоговая ставка*Налоговую базу=НДС

    Помимо этих налогов ИП уплачивает также некоторые другие, как физическое лицо (транспортный, земельный, водный налог, налог на имущество).

    По каждому из налогов отдельно предоставляются декларации. Обычно ИП привлекает бухгалтера, так как самостоятельная подготовка документов без специальных знаний практически невозможна.

    Главным «плюсом» ОСН является тот факт, что она применяется без каких-либо ограничений в отличие от специальных режимов.

    Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из специальных режимов, который определяет особый процесс уплаты налогов и применяется представителями малого и среднего бизнеса.

    В отличие от ОСН упрощёнка может применяться не всеми ИП, а лишь теми из них, которые соответствуют определённым требованиям:

    1. в штате менее 100 сотрудников;
    2. доход в предшествующем налоговом периоде менее 60 млн. рублей;
    3. остаточная цена основных средств менее 100 млн. рублей.
    4. В рамках упрощенной системы ИП будет уплачивать единый налог вместо трёх:

    5. НДС;
    6. налог на имущество, которое применяется в предпринимательской деятельности.

Следует учитывать, что переход на УСН не предусматривает освобождение от обязанностей ИП, как налогового агента в отношении НДФЛ за работников.

Законодатель дает возможность уплачивать налоги ип в 2018 году по упрошенной системе, выбрав ее при регистрации или перейдя с других режимов (с нового календарного года).

Процентные ставки по УСН будут зависеть от того, какую налоговую базу предпочтет ИП:

  • на доходы – 6%;
  • на прибыль (доходы за вычетом расходов) – 15%.
  • Как считать УСН:

    Налоговая ставка*налоговую базу (доходы, либо прибыль).

    Налоговый период годовой, а отчётность предоставляется ежеквартально. Декларацию по форме, установленной Приказом Минфина РФ, ИП передают в ИФНС не позже 30.04 года следующего за отчетным.

    Смотрите видео об исправлении ошибок при уплате УСН

    Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) – это еще один специальный налоговый режим, при его использовании в качестве налоговой базы учитывается не реальный доход/прибыль, полученные предпринимателем, а предполагаемые.

    Расчеты по данному показателю проводит сам налоговый орган в зависимости от того, каким видом деятельности планирует заниматься предприниматель.

    Данная налоговая система может применяться только по определённым видам деятельности, их полный список содержится в Налоговом кодексе РФ (например, розничная торговля, ветеринарные услуги, распространение рекламы и т.д.). Использовать ЕНВД, например, открывая интернет-магазин, недопустимо, потому что он не подпадает под определение розничной торговли.

    Для перехода на данную систему налогообложения предусматриваются определённые условия:

  • средняя численность сотрудников — не более 100 человек;
  • действие этого налогового режима на территории определённого муниципального образования, в котором осуществляет свою деятельность ИП;
  • деятельность ИП не связана со сдачей в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
  • Таким образом, в отличие от УСН не предъявляются требования, связанные с доходами ИП. Чтобы перейти на этот режим уплаты налогов необходимо передать соответствующее заявление не позднее окончания текущего года. В этом случае с 1 января следующего налогового периода будет проводиться исчисление по ЕНВД.

    Законодатель допускает одновременное функционирование у ИП сразу двух налоговых режимов, например (ЕНВД и ОСН). В этом случае предприниматель обязан вести разный учет по каждому виду деятельности.

    Размер налога по ЕНВД определяется по следующей формуле:

    (Налоговая база*Процентную ставку (15%))-страховые взносы = ЕНВД

    Налоговая база = Базовый доход* Коэффициент (физический показатель)

    ИП-работодатель, функционирующий со штатом сотрудников, вправе уменьшить величину налога на страховые взносы, которые выплачиваются во внебюджетные фонды. Если он действует без работников, то вычитать взносы на себя не вправе. ИП, которые применяют ЕНВД не должны вести полноценный бухгалтерский учет, налоговые декларации предоставляют ими по истечении каждого квартала.

    Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой новый налоговый режим, применяющийся лишь в некоторых субъектах РФ, где действуют соответствующие региональные законы. Он так же, как и ЕНВД, может быть применен далеко не всеми ИП, а лишь теми, которые занимаются определёнными видами деятельности (полный список утверждается региональным законодательством).

    Влияют также некоторые дополнительные условия для применения ПСН:

  • средняя численность работников не более 15 человек;
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.
  • Какие налоги для ИП заменяет ПСН?

  • НДФЛ;
  • налог на имущество, которое используется для ведения предпринимательской деятельности.
  • ИП может применять одновременно с ПСН и другие системы налогообложения, соблюдая при этом требования закона о раздельном ведении имущества, обязательств и операций. Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев.

    Налоговой базой при ПСН является потенциально возможный к получению фиксированный доход. По каждому виду деятельности законом субъекта устанавливается своя величина. Процентная ставка – 6%.

    Формула расчета:

    Налоговая база*6% = ПСН (в том случае, если патент приобретается на 12 месяцев)

    Если ИП хочет перейти на ПСН на период менее 1 года, налог исчисляется иначе:

    (Налоговая база/12* количество месяцев, на который выдан патент) *6% = ПСН

    Налоговая инспекция довольно строго следит за своевременным исполнением обязательств ИП, предусмотренных НК РФ. Санкции за их невыполнение или несвоевременное выполнение представляют собой штрафы.

    В отдельных случаях допускают и иные меры воздействия на правонарушителя.

    Например, если ИП на УСН просрочил предоставление декларации на 10 дней, все операции на его счете будут приостановлены. Плюс ему нужно будет заплатить штраф в размере от 5 до 30% от суммы долга за каждый месяц и пени – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

    Для ИП, не оплатившего налог при ЕНВД, предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% от суммы долга. Следует помнить, что его уплата не освобождает правонарушителя от исполнения налоговых обязательств.

    Сроки и адресаты уплаты налогов

    Итак, для каждого из налогов действуют свои предельные сроки для уплаты:

  • НДФЛ – 15 июля года следующего за отчетным периодом.
  • НДС – 20 каждого из трех месяцев, следующих за отчетным периодом (квартал).
  • УСН – 30 апреля года, следующего за отчетным.
  • ЕНВД – 25 число первого месяца, следующего за отчетным.
  • Все эти налоги уплачиваются по месту постановки ИП на учет в электронной форме или когда от ИП заполнена платёжка, в которой указываются кбк.

    В случае несвоевременного внесения платежей на ИП будут наложена санкция в форме штрафа, ее размер в соответствии со статьей 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога. В отдельных случаях (ст. 129.3 НК РФ) этот процент увеличивается до 40.

    Трудовой договор с испытательным сроком имеет имеет особые условия. Подробнее в этой статье.

    Формирование личного дела работника — ответственная работа. Инструкцию смотрите здесь.

    Бухгалтерские проводки

    Бухгалтерская проводка применяется при ведении бухучета и представляет собой двойную запись, когда каждая операция отражается в графе «дебет» и «кредит». Для ее составления нужно воспользоваться «Планом счетов» для определения бухгалтерских счетов в каждом конкретном случае. Затем сумма операции отражается в двух столбцах (по дебету одного и кредиту другого). Это и называется бухгалтерской проводкой.

    Например, можно применить: Дт 99 Кт68 – начисление налога

    Такая система контроля позволяет отслеживать все операции, осуществляемые в рамках функционирования ИП.

    Будут ли в 2018 году налоговые каникулы?

    Вопрос о том, будут ли введены в 2018 году изменения в законодательство, устанавливающие налоговые каникулы для ИП, остается под вопросом. В настоящее время эта инициатива активно обсуждается, Минфин РФ подготовил соответствующий законопроект.

    Суть новогодних каникул будет заключаться в освобождении предпринимателей, получивших свидетельство дающее право вести законную деятельность, от уплаты налогов и страховых взносов на 2 года.

    Этот срок был принят неспроста, ведь большинство ИП принимают решение о закрытии в двухлетний период. Отмена налогов для ИП стала бы прекрасной возможностью развить свое предприятие без налогового бремени. В настоящее время эксперты выражают мнение о том, что ограничивать льготы (в форме налоговых каникул) следует не временным пределом, а прибылью, которую зарабатывает ИП.

    Как будет выглядеть в итоге данный законопроект, покажет время, а пока он находится на общественном обсуждении.

    ipopen.ru

    Смотрите так же:

    • Уголовной кодекс рф 2014 Уголовной кодекс рф 2014 Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, […]
    • Бланк декларации земельный налог в 2014 году Обновлена форма декларации по земельному налогу ФНС России приняла ведомственный акт, которым утверждены новые форма и формат представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме, а также порядок ее заполнения […]
    • Закон вступает в силу с 1 июля 2014 года Обзор изменений законодательства, регулирующего банковскую сферу, которые вступили в силу в 2014 году В 2014 году вступили в силу новые нормативные акты и новые положения некоторых нормативных актов, так или иначе затрагивающих банковскую […]
    • Пособие на ребенка с 1 января 2014 Публикации С 1 января государство повысило выплаты будущим мамам и семьям, где появился малыш. Как рассчитать размер пособий с учетом новшеств, какие подвохи, трудности встречаются на практике, и как найти выход из типичных проблемных […]
    • Расчет транспортного налога москва 2014 Транспортный налог в Москве в 2018 году Транспортный налог относится к региональным сборам. В городе Москва транспортный налог взимается на основании Закона г. Москвы «О транспортном налоге» № 33 от 9 июля 2008 года. Закон регулирует […]
    • Заявление по беременности и родам образец 2014 Образец заявления на отпуск по беременности и родам в 2018 году Заботясь о будущей роженице и будучи заинтересованным в воспроизводстве населения, государство предоставляет возможность работающим женщинам находиться в оплачиваемом отпуске […]