Приказ упд

Составляем приказ о переходе на УПД — образец заполнения

Отправить на почту

«Переход на УПД — приказ, документы, образец» — этот поисковый запрос стал актуальным относительно недавно. Что представляет собой УПД и как реализуется переход на практике, рассмотрим в нашей статье.

Что представляет собой УПД?

21 октября 2013 года ФНС России выпустила письмо «О применении первичного документа, составленного на основании счета-фактуры» № ММВ-20/3-96@. Согласно разъяснениям, приведенным в этом письме, налогоплательщикам дана возможность вместо стандартного комплекта документов: бухгалтерского (ТОРГ-12, ТТН, М-15, ОС-1 и подобных) и счета-фактуры, применять один документ, содержащий все необходимые реквизиты.

Это универсальный передаточный документ (УПД), и рекомендуемая письмом ФНС форма составлена на основе счета-фактуры.

ВАЖНО! В соответствии с письмом № ММВ-20/3-96@ форма ФНС именно рекомендованная. Налогоплательщик вправе разработать свою форму УПД по требованиям законодательства и разъяснениям ФНС. При этом он может использовать свой УПД для целей бухгалтерского и налогового учета.

Узнать об УПД подробнее, а также скачать его актуальный бланк вы можете в статье «Универсальные передаточные документы».

Алгоритм перехода на УПД

Порядок перехода на УПД содержит несколько основных моментов:

1. Организации, желающей применять УПД, необходимо определить, по каким видам деятельности, сделкам или договорам документооборот заменят универсальным передаточным документом. ФНС рассматривает возможность применения УПД в первую очередь:

  • при операциях купли-продажи;
  • при оказании услуг;
  • по договорам подряда;
  • по договорам комиссии, поручения и агентирования;
  • по договорам доверительного управления;
  • в финансовой сфере и сфере НИОКР.
  • Однако, основываясь на специфике своей деятельности, компания может ввести УПД как для всей организации, так и по отдельным подразделениям или видам деятельности (например, только по продажам).

    2. Далее организации следует разработать форму УПД и порядок ее заверения — кто подписывает УПД, будет ли форма заверяться печатью самой организации и печатью контрагента.

    3. Целесообразно известить контрагентов о том, что организация будет применять УПД. В частности, с контрагентами потребуется решить следующие вопросы:

  • подписать дополнительные соглашения к договорам на применение УПД;
  • если в договорах изначально предусматривался формат и пакет первичных документов, необходимо внести изменения и в сами договоры (можно тем же допсоглашением);
  • представить контрагентам проект УПД и согласовать порядок заверения документа с обеих сторон (подписи, печати);
  • согласовать и зафиксировать порядок внесения исправлений в УПД — он должен быть единым у обеих сторон сделки, оформляемой УПД.
  • 4. Подготовить приказ и внутрифирменные регламенты о переходе на УПД.

    Типовой комплект документов при переходе на УПД

    Подборка документов для введения УПД соответствует этапам перехода:

  • Утвержденная форма УПД (может быть приложением к общему приказу о переходе на УПД, но может и утверждаться отдельно).
  • Уведомления всем контрагентам о переходе на УПД. При этом следует учесть необходимость согласования УПД с каждым из них.
  • Внутренние нормативные акты по применению УПД. Например, инструкции для сотрудников, которые будут с УПД работать. Во внутренних документах следует закрепить порядок:
    • нумерации УПД;
    • подписания УПД;
    • внесения исправлений в УПД;
    • хранения УПД;
    • исключения, когда вместо УПД оформляются другие документы (например, в случае отказа контрагента работать УПД).
    • Также следует внести соответствующие изменения в учетную политику.

      Больше об ознакомлении работников с внутренними нормативами смотрите в материале «Лист ознакомления с локальными нормативными актами — образец».

    • Приказ о переходе на УПД. Он должен включать в себя все основные аспекты, перечисленные выше.
    • Образец приказа о переходе на УПД можно скачать у нас на сайте.

      Переход на УПД связан с решением ряда необходимых организационных вопросов. Для оптимизации процесса перехода желательно учесть их все и упомянуть в основном приказе о переходе на УПД.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

      nalog-nalog.ru

      Универсальный передаточный документ

      Что такое УПД?

      УПД — это универсальный передаточный документ. Его особенность — многофункциональность, благодаря которой можно заметно уменьшить объем документооборота.

      Какие документы заменяет УПД?

      На бумаге его можно использовать вместо:

    • первичного документа.
    • В электронном виде — вместо:

    • пакета «счет-фактура + первичный документ»;
    • первичного документа;
    • счета-фактуры.
    • Вы сами выбираете, что вам больше подходит, исходя из своих бизнес-процессов и схемы документооборота. УПД является основанием для налогового и бухгалтерского учета, о чем говорится в письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. Закон не обязывает использовать универсальный передаточный документ вместо товарной накладной, акта или пакета документов, включающего счета счет-фактуру и первичный учетный документ.

      Когда можно применять УПД?

      УПД действует с октября 2013 года, его ввело и узаконило письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. С тех пор этим документом можно пользоваться.

      УПД можно оформить:

    • поставку товаров, услуг или работ;
    • передачу имущественных прав.
    • Бумажный УПД

      Его форму также рекомендует письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.

      Образец заполнения универсального передаточного документа (УПД)

      Статус УПД показывает, какое у него назначение:

      1 — счет-фактура + акт;

      2 — первичный документ.

      В статусе 1 УПД со стороны продавца подписывает сотрудник, ответственный за подпись счетов-фактур, накладных и актов. В статусе 2 — сотрудник, который отвечает за подпись первичных документов.

      В обоих статусах со стороны покупателя УПД подписывает уполномоченное лицо, которое отвечает за оформление первичных документов или сделки.

      Электронный УПД

      Действует с 07.05.2016, ему открыл дорогу Приказ ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@. Применяется шире, чем бумажный:

    • как счет-фактура (СЧФ);
    • как универсальный передаточный документ (СЧФДОП);
    • как акт (ДОП).
    • Если это УПД (СЧФДОП) или акт (ДОП), то документу требуется подпись получателя, поэтому он представляет собой два связанных файла: с данными продавца и с данными покупателя (п. 2.10 Приказа Минфина № 174н).

      Если это счет-фактура (СЧФ) — он не требует подписи получателя, поэтому это один файл обмена с информацией продавца.

      Как заполнять электронный УПД

      Если это СЧФ

      Поля, которые в нем необходимо заполнить, определены п. 5 ст. 169 НК РФ:

    • порядковый номер документа, число, месяц и год его формирования;
    • название, адрес, ИНН обеих сторон сделки;
    • названия и адреса отправителя и получателя груза;
    • номер документа, который фиксирует аванс в счет предстоящих поставок;
    • состав поставки, если возможно — единица измерения содержимого;
    • количество содержимого поставки в единицах измерения, названных ранее; валюта;
    • цена за единицу измерения поставки, не учитывая налог (исключение — государственная регулируемая цена, включающая налог);
    • стоимость поставки или имущественных прав без налога;
    • акциз, где это необходимо;
    • налоговая ставка;
    • налог для покупателя по действующим налоговым ставкам;
    • стоимость поставки с учетом налога;
    • страна происхождения товара;
    • номер таможенной декларации;
    • код вида товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза для товаров, вывезенных за пределы РФ на территорию Евразийского экономического союза.
    • В электронном формате появляется новое обязательное для заполнения поле — название субъекта, составившего файл продавца. Если продавец и составитель — разные субъекты, то второй заполняет поле «Основание, по которому экономический субъект является составителем файла обмена счета-фактуры (информации продавца)». Это важно для аутсорсеров и агентов.

      Если это ДОП

      В нем обязательно заполнить поля, названные в ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

      1. название документа;
      2. число, месяц, год его создания;
      3. экономический субъект, который сформировал документ;
      4. суть сделки;
      5. сумма или объем поставки;
      6. ФИО и подписи ответственных лиц.
      7. Если это УПД (СЧФДОП)

        В нем должны быть все сведения, перечисленные выше.

        Особенности формата

        Если он используется как ДОП или СЧФДОП:

      8. Может иметь два наименования. Одно — официальное по факту хозяйственной жизни. Второе — о котором договорились контрагенты.
      9. Есть специальные поля для сведений о перевозчике.
      10. Требует подписи со стороны покупателя уполномоченным лицом, которое отвечает за оформление первичных документов или сделки.
      11. Для всех типов документов

      12. Можно внести любые дополнительные сведения: вид операции, информация для участника документооборота, дополнения об участниках сделки.
      13. Сведения об участниках сделки содержат поля:
      14. код ОКПО;
      15. структурное подразделение;
      16. информация для участника документооборота;
      17. для ИП — ИНН, реквизиты свидетельства о государственной регистрации, ФИО; для ЮЛ — наименование, ИНН, КПП; для иностранного лица, которое не стоит на учете в налоговых органах, — название и другие сведения;
      18. адрес;
      19. контактные сведения (номер телефона, e-mail);
      20. банковские реквизиты.
      21. Блок «Подписант» включает четыре атрибута: «Область полномочий», «Статус», «Основание полномочий (доверия)», «Основания полномочий (доверия) организации».
      22. «Область полномочий» обязательна для заполнения, выбирается нужное.

        4, 5 и 6 — если подписывается УПД (СЧФДОП).

        Поле «Статус» заполнять обязательно. Можно указать:

        1 — сотрудник продавца;
        2 — сотрудник организации, составившей файл продавца;
        3 — сотрудник иной уполномоченной организации;
        4 — уполномоченное физическое лицо (в том числе ИП).

        От выбранного статуса зависит информация в поле «Основание полномочий». Для 1, 2 и 3 это «Должностные обязанности» или другие основания полномочий. Для 4 — основания полномочий.

        Поле «Основание полномочий (доверия)» заполняется, только если статус подписанта — 3.

        Обязательно указать, кто подписывает УПД: ФЛ, ИП или представитель ЮЛ. Для ФЛ обязательны к заполнению лишь ФИ, для ИП — ИНН, ФИ, а для представителя ЮЛ — ИН ЮЛ, должность и ФИ.

        www.diadoc.ru

        УПД (универсальный передаточный документ)

        Обновление: 29 июня 2017 г.

        С 2013 года в оформлении хозяйственных операций применяется универсальный передаточный документ (УПД). Его официальная форма доведена Письмом ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96 . Она разработана налоговиками для того, чтобы уменьшить количество документов, используемых хозяйствующими субъектами при исполнении сделок и совершении других операций с имуществом. В этой статье мы расскажем, для чего он нужен и что такое УПД в бухгалтерии.

        Официальная форма УПД состоит из 2-х частей и включает:

      23. Форму счета-фактуры;
      24. Сведения, необходимые для первичного документа.

      Разрабатывая передаточный документ, налоговики хотели упростить документооборот путем слияния в одной форме первичных документов и счетов-фактур. Такое объединение стало возможным после вступления в силу Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ о бухгалтерском учете, согласно положениям которого компании и предприниматели получили право оформлять первичные документы по собственным формам при условии включения в них всех обязательных для первичных документов реквизитов. Перечень таких реквизитов и сведений содержится в ст. 9 Закона № 402-ФЗ .

      Таким образом, получился гибрид первичных документов (накладных, актов выполнения работ, услуг и т.д.) и счета-фактуры, который может выполнять функции и тех, и других. На основании передаточных документов могут предоставляться вычеты по НДС (так же как по счету-фактуре), при этом УПД – это первичный документ, на основании которого учитываются расходы для целей налогообложения.

      Вместе с тем УПД не всегда заменяет счет-фактуру. Дело в том, что компании и предприниматели могут использовать его в двух вариантах:

    • Только как первичный документ (документ со статусом 2).
    • Как первичный документ и счет-фактуру (документ со статусом 1).
    • В каком именно статусе применяется передаточный документ, решает сама компания. При этом в зависимости от этого решения по-разному заполняются показатели универсального передаточного документа.

      В первом случае должны заполняться только реквизиты, обязательные для первичных документов, в том числе и некоторые строки и графы раздела УПД, включающего счет-фактуру. Счет-фактура при этом выставляется отдельно в дополнение к передаточному документу.

      Во втором случае в передаточном документе должны быть заполнены также и все обязательные сведения для счета-фактуры, предусмотренные ст. 169 НК РФ. Только в этом случае он может заменить собой счет-фактуру и будет принят налоговиками для предоставления вычета.

      Следует отметить, что для того, чтобы начать использовать универсальный передаточный документ в своей деятельности, компания должна утвердить его форму. Для этого можно издать приказ и утвердить форму УПД, разработанную налоговиками. Впрочем компании необязательно работать именно по официальной форме. Она носит лишь рекомендованный характер. При необходимости официальную форму можно доработать, дополнив новыми строками, графами, либо откорректировать имеющиеся.

      При этом необходимо учесть, что в передаточном документе должны быть все обязательные для первичного документа реквизиты. Кроме того, форма счета-фактуры в УПД должна остаться без изменения.

      Также следует обратить внимание на то, что переход на использование передаточных документов в оформлении хозяйственных операций не препятствует компаниям и предпринимателям применять обычные формы первичных документов и счета-фактуры. Даже в рамках одной сделки по одним операциям могут применяться УПД, а по другим — счета-фактуры и обычные первичные документы. Чтобы у контролеров не возникало никаких вопросов по этому поводу, такие решения нужно прописать в учетной политике.

      glavkniga.ru

      Рекомендации ФНС по заполнению УПД в электронном виде

      Весной 2016 года Приказом ФНС России от 24.03.2016 года №ММВ-7-15/155@ (далее – Приказ) был утвержден формат электронного универсального передаточного документа (далее – УПД). Как универсальный документ, выполняющий несколько функций, УПД может использоваться в качестве счета-фактуры, документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) и документа, совмещающего в себе эти функции.

      С 01.07.2017 года утвержденный Приказом формат становится обязательным при выставлении электронных счетов-фактур. Ранее мы уже писали об этом.

      Аналогично связке счета-фактуры с первичным документом УПД служит для отражения факта хозяйственной жизни и числе в целях учета налога на добавленную стоимость. Несмотря на то, что УПД выполняет аналогичные счету-фактуре и первичному документу функции, новый документ имеет свои особенности заполнения в части новых обязательных и необязательных (добавочных) полей, предусмотренных приказом.

      Для вашего удобства команда Synerdocs подготовила пояснения по заполнению новых или измененных полей в УПД, оформление которых может вызвать затруднение.

      Рекомендации по заполнению шапки электронного УПД

      Функция, в которой может быть выставлен УПД. В зависимости от функций УПД несет три возможных значения.

      СЧФ | СЧФДОП | ДОП, где:

    • СЧФ – счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость;
    • СЧФДОП — счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг);
    • ДОП — документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг).
    • Под отгрузкой товаров понимается в том числе передача (поставка, отпуск) товара (груза).

      Выставлять УПД как счет-фактуру следует при использовании функции СЧФ или СЧФДОП. При этом, если сформирован УПД с функцией СЧФ, отдельно можно отправить УПД с функцией ДОП – как первичный учетный документ.

      Необязательное поле. По умолчанию, заполняется значением «он же», если совпадает с продавцом, в ином случае обязательным к заполнению являются:

    • Форма организации (ЮЛ, ИП, Физ. лицо);
    • ИНН;
    • Регион, в котором зарегистрирована организация.
    • Необязательное поле. Остается пустым, если совпадает с покупателем, в ином случае обязательным к заполнению являются:

    • Наименование (Имя, Фамилия);
    • Содержание хозяйственной операции. Указывается действие, которое определяет документ, например, «Товары переданы», «Результаты работ сдал», «Услуги оказаны в полном объеме» или другое. Как правило, для отгрузки товара используется действие «Товары переданы».

      Документ, подтверждающий договорные отношения. Обязательными являются наименование этого документа и дата его составления.

      Если такого документа нет, следует указывать «Отсутствует».

      Является необязательным полем.

      Дополнительная информация, позволяющая в автоматизированном режиме определять необходимый для конкретного случая порядок использования информации документа.

      Указывается организация, составившая счет-фактуру. Если составитель не совпадает с продавцом, указывается основание действий составителя счета-фактуры.

      Сведения о подписанте УПД

      Принимает значение: 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6, где:

      • 0 — лицо, ответственное за подписание счетов-фактур;
      • 1 — лицо, совершившее сделку, операцию;
      • 2 — лицо, совершившее сделку, операцию и ответственное за ее оформление;
      • 3 — лицо, ответственное за оформление свершившегося события;
      • 4 — лицо, совершившее сделку, операцию и ответственное за подписание счетов-фактур;
      • 5 — лицо, совершившее сделку, операцию и ответственное за ее оформление и за подписание счетов-фактур;
      • 6 — лицо, ответственное за оформление свершившегося события и за подписание счетов-фактур.
      • Рекомендуемое значение «5» — лицо, имеющее единое право подписи. Этот статус позволяет подписывать УПД только одной подписью.

        Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где:

      • 1 — работник организации продавца товаров (работ, услуг, имущественных прав);
      • 2 — работник организации — составителя информации продавца;
      • 3 — работник иной уполномоченной организации;
      • 4 — уполномоченное физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель).

      Как правило, значение «1».

      Основание полномочий (доверия)

      Для (Статус=1 или Статус=2 или Статус=3) указываются «Должностные обязанности» по умолчанию или иные основания полномочий (доверия).Для Статус=4 указываются основания полномочий (доверия).

      Основание полномочий (доверия) организации

      Обязателен для Статус=3.

      Указываются основания полномочий (доверия) организации.

      www.synerdocs.ru

      Приказ ФНС РФ от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@

      Зарегистрировано в Минюсте России 21 апреля 2016 г. N 41888

      ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА


      ПРИКАЗ
      от 24 марта 2016 г. N ММВ-7-15/155@


      ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА СЧЕТА-ФАКТУРЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА ОБ ОТГРУЗКЕ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ), ПЕРЕДАЧЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ (ДОКУМЕНТА ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ), ВКЛЮЧАЮЩЕГО В СЕБЯ СЧЕТ-ФАКТУРУ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

      В соответствии с пунктом 7 статьи 80 и пунктом 2 статьи 93 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 7, ст. 920) и пунктом 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 31, ст. 4198; 2016, N 7, ст. 920) приказываю:

      1. Утвердить формат счета-фактуры и формат представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость и (или) при оформлении фактов хозяйственной жизни, в электронной форме согласно приложению к настоящему приказу.

      2. Признать утратившими силу абзац второй пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.03.2015, регистрационный номер 36641) и приложение N 1 к нему с 1 июля 2017 года.

      3. Установить, что в период со дня вступления настоящего приказа в силу по 30.06.2017 налогоплательщики вправе создавать счета-фактуры в электронной форме как по формату счета-фактуры, применяемому при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов- фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме», так и по формату счета-фактуры и формату представления документа об отгрузке товаров имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет- фактуру, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость и (или) при оформлении фактов хозяйственной жизни, в электронной форме, утвержденному настоящим приказом.

      4. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов. В период со дня вступления в силу настоящего приказа по 31.12.2020 обеспечить прием счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, созданных в электронной форме в период до 01.07.2017 по формату, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме».

      5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.

      Руководитель Федеральной
      налоговой службы
      М.В. МИШУСТИН

      УТВЕРЖДЕН
      приказом ФНС России
      от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@

      ФОРМАТ
      СЧЕТА-ФАКТУРЫ И ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА ОБ ОТГРУЗКЕ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ), ПЕРЕДАЧЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ (ДОКУМЕНТА ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ), ВКЛЮЧАЮЩЕГО В СЕБЯ СЧЕТ-ФАКТУРУ, ПРИМЕНЯЕМОГО ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И (ИЛИ) ПРИ ОФОРМЛЕНИИ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ


      I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

      1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи (далее — файл обмена) электронного счета-фактуры и первичного документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость и (или) при оформлении фактов хозяйственной жизни (далее — счет-фактура с дополнительной информацией).

      2. Счет-фактура с дополнительной информацией с функцией счета-фактуры, используемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, представляет собой файл обмена счета-фактуры (информации продавца), содержащий сведения, предусмотренные для счетов-фактур статьей 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) и постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2014, N 50, ст. 7071) (далее — Постановление N 1137). Файл подписывается созданной в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036; 2016, N 1, ст. 65) (далее — Закон N 63-ФЗ) усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур.

      Счет-фактура с дополнительной информацией с функцией счета-фактуры, используемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), результатом которых является изменение финансового состояния передающей и принимающей стороны, включает:

      файл обмена для представления информации продавца, включающего в себя счет-фактуру, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, формируемого из сведений, предусмотренных для счетов-фактур статьей 169 НК РФ и Постановлением N 1137, а также дополнительных сведений передающей стороны об участвующих в сделке экономических субъектах, предмете сделки и иных существенных обстоятельствах оформляемой сделки (далее — файл обмена счета-фактуры (информации продавца)). Файл подписывается созданной в соответствии с требованиями Закона N 63-ФЗ усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур, а также созданной в соответствии с требованиями Закона N 63-ФЗ электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны передающего субъекта;

      файл обмена для представления дополнительной к счету-фактуре информации покупателя в виде сведений принимающей стороны в отношении оформляемой сделки (далее — файл обмена информации покупателя). Файл подписывается созданной в соответствии с требованиями Закона N 63-ФЗ электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны принимающего субъекта.

      Счет-фактура с дополнительной информацией с функцией документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), результатом которых является изменение финансового состояния передающей и принимающей стороны, включает:

      файл обмена для представления информации продавца, включающего в себя сведения передающей стороны об участвующих в сделке экономических субъектах, предмете сделки и иных существенных обстоятельствах оформляемой сделки в структуре файла обмена счета-фактуры (информации продавца) (далее — файл обмена информации продавца). Файл подписывается созданной в соответствии с требованиями Закона N 63-ФЗ электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны передающего субъекта;

      файл обмена для представления дополнительной к информации продавца информации покупателя в виде сведений принимающей стороны в отношении оформляемой сделки (далее — файл обмена информации покупателя). Файл подписывается созданной в соответствии с требованиями Закона N 63-ФЗ электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны принимающего субъекта.

      Файл обмена информации покупателя может отсутствовать, если в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации составление двустороннего документа, удостоверяющего передачу-приемку, не требуется.

      3. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 995.

      II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СЧЕТА-ФАКТУРЫ (ИНФОРМАЦИИ ПРОДАВЦА)

      4. Имя файла должно иметь следующий вид:

      R_T — префикс, принимающий значение ON_SCHFDOPPR;

      A — идентификатор получателя файла обмена счета-фактуры (информации продавца), где идентификатор получателя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;

      O — идентификатор отправителя файла обмена счета-фактуры (информации продавца), где идентификатор отправителя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;

      GGGG — год формирования передаваемого файла обмена, MM — месяц, DD — день;

      N — 36 символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).

      Расширение имени файла обмена — xml. Расширение имени файла обмена может указываться строчными или прописными буквами.

      Параметры первой строки файла обмена

      Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

      Имя файла, содержащего схему файла обмена

      Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

      ON_SCHFDOPPR_1_995_01_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

      Расширение имени файла — xsd.

      XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

      5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 — 5.45 настоящего формата.

      Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.

      Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента .

      В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

      Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

      Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

      Формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями:

      T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

      Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где:

      n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

      Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где:

      m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

      Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

      Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобное), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ», «ОКМ».

      К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например: «НУ», «ОКУ».

      Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобное), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобное) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобное) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

      Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

      normativ.kontur.ru

    Смотрите так же:

    • Разрешение 800 х 480 Форумы на DIYProjector.info: Нестандартное разрешение 800х480 для Super Sp-950 - Форумы на DIYProjector.info Теория Обсуждения Пользователи Галерея Правила форума Форумы на DIYProjector.info >LCD проектор своими […]
    • Максимальное разрешение для цветной печати dpi Современные струйные МФУ: какой выбрать Познакомимся с некоторыми моделями струйных многофункциональных устройств для домашнего использования, большая часть из которых способна выступать в роли фотопринтеров. Canon PIXMA MP490 Недорогое […]
    • Правила ведения радиообмена в мчс Правила ведения радиообмена Центральный (г.Гомеля) отдел Департамента охраны МВД РБ Начальник Центрального (г. Гомеля) МВД Республики Беларусь «_____» _____________2015 г. проведения дополнительных занятий с личным составом группы […]
    • Предоставление земли в собственность за плату Новый порядок предоставления земельных участков — один из элементов большой реформы С 1 марта 2015 г. в России вступил в силу новый порядок формирования и предоставления земель из государственной и муниципальной собственности физическим и […]
    • Пособие на второго ребенка не выходя из декрета Второй декрет и декретные пособия на второго ребенка Мамы, решившиеся на рождение второго малыша, имеют право на получение всех тех же видов пособий, что и при рождении первенца: Единовременная выплата при условии постановки на учет в […]
    • Заявление о признании должника банкротом 2014 Заявление о признании должника банкротом было принято судом 05.02.2016, процедура наблюдения была введена 02.06.2016. Кредитор обратился с заявлением о включении его в реестр требований кредиторов, заявление было удовлетворено. Должник […]