Округление налогов в 2018 году

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

За неуплату страховых взносов в срок налоговики начислят пени. Чтобы этого не произошло, контролируйте сроки уплаты страховых взносов в 2018 году. В статье мы привели таблицу, со сроками по каждому месяцу 2018 года.

Положения НК РФ о сроках

Налоговый кодекс регулирует уплату страховых взносов в ИФНС. Напомним, для работодателей это платежи по трем видам страхования:

Как сдать ЕРСВ с первого раза

  • пенсионному (до 2017 года – в ПФР);
  • социальному (на случай материнства и временной нетрудоспособности);
  • медицинскому (до 2017 года – в ФФОМС).
  • Также в налоговую взносы за себя платят предприниматели. Это участок, полностью подконтрольный налоговой. И соответственно правила в этой части нужно смотреть в НК РФ.

    Платежи в ФСС на случай травматизма прописаны в другом НПА – Федеральном законе от 24.07.98 № 125-ФЗ.

    Тем не менее крайний срок уплаты страховых взносов с доходов работников в 2018 году – единый. Подробнее мы поговорим далее в разрезе получателей платежей.

    Когда страховые взносы считаются уплаченными

    В день, когда вы предъявили в банк платежку на перечисление сумм, они считаются уплаченными. Выполнить данную обязанность за вашу фирму может и другое юрлицо, ИП либо частник (например, директор или учредитель) (п. 1 ст. 45 НК РФ). Разумеется, на расчетном счете должно быть достаточно средств для платежа, а поручение заполнено без ошибок.

    Не забывайте: страховые взносы в 2018 году, как и прежде, перечисляют в бюджет без округления: в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ, п. 10 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

    Таблица со сроками уплаты на 2018 год

    Все сроки уплаты страховых взносов в 2018 году для работодателей мы привели в удобной для пользования таблице.

    Месяц уплаты 2018

    Крайний срок платежа**

    За декабрь 2017 года

    За январь 2018 года

    За февраль 2018 года

    За март 2018 года. Крайнее число выпадает на выходной – воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день

    За апрель 2018 года

    За май 2018 года

    За июнь 2018 года. Крайнее число выпадает на выходной – воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день

    За июль 2018 года

    За август 2018 года. Крайнее число выпадает на выходной – субботу, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день

    За сентябрь 2018 года

    За октябрь 2018 года

    За ноябрь 2018 года. Крайнее число выпадает на выходной – субботу, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день

    * Таблица актуальна для платежей и в ИФНС, и в Фонд соцстраха.

    ** В 2018 году сроки уплаты страховых взносов четыре раза переносятся из-за совпадения с выходным – в апреле, июле, сентябре и декабре.

    Сроки оплаты страховых взносов в ИФНС

    Крайний срок уплаты взносов в ФНС в 2018 году – это 15-е число по итогам отчетного месяца. То есть по окончании месяца, за который суммы начислены (п. 3 ст. 431 НК РФ).

    Если установленная дата – 15-е число – выпадает на выходной или нерабочий праздник, то дедлайн переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, в 2018 году такой перенос впервые состоится в апреле: 15-ое число в четвертом месяце года – воскресенье. Значит, оплатить взносы за март можно и в понедельник 16 апреля – без каких-либо согласований, пояснительных записок и тем более штрафов или пеней.

    Конечно, если вы по тем или иным причинам не уверены, что успеете провести платеж по взносам в последний день в отведенные сроки уплаты в 2018 году – не рискуйте. Сделайте всё предусмотрительно заранее. Так вы избежите возможных проблем с контролерами.

    Таблицу со всеми сроками на 2018 год мы привели.

    Внимание: по личному страхованию ИП в ИФНС – порядок особый. Мы данный вопрос рассмотрели далее в отдельном разделе статьи.

    Страховые взносы в ФСС: сроки

    Крайний срок уплаты взносов в ФСС в 2018 году аналогичен сроку, установленному для «налоговых» – 15-е число по итогам отчетного месяца. И также действует правило о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

    Удобно уплачивать все виды взносов в один день. Так вы не забудете про «несчастные» суммы в соцстрах. По договорам гражданско-правового характера, напомним, по общему правилу страхование в ФСС не осуществляется. Также нет и социальных взносов для ИФНС.

    Страховые взносы ИП «за себя»

    Календарь со сроками платежей личных взносов каждый ИП составляет для себя индивидуально, поскольку обозначенные в НК РФ сроки, так скажем, слишком общие.

    Одну часть взносов за 2018 год – в фиксированной сумме на пенсионное и медицинское страхование – все ИП платят независимо от суммы своей выручки в течение года. Последний день – 31 декабря – в 2018 году будет выходным. Поэтому вполне законно внести платеж в первый рабочий день 2019 года. Ближе к дате должны появиться пояснения налоговиков на этот счет – подтверждающие такой порядок или же опровергающие его.

    Вторую часть взносов за 2018 год – 1% с бизнес-доходов, превышающих 300 000 руб., коммерсанты уплачивают вплоть до 1 июля 2019 года. И это страхование, напомним, только пенсионное.

    В 2018 году 2 июля 2018 года (с учетом выходных) – крайний срок уплаты дополнительных личных взносов с доходов ИП за 2017 год. Напомним, в 2017 году подобные платежи вносили по сроку 1 апреля. Теперь срок власти увеличили (п. 2 ст. 431 НК РФ).

    Ответственность за нарушение сроков

    Налоговая ответственность

    Если сроки уплаты страховых взносов в 2018 году нарушены, возможно начисление пеней. А в случае, когда недоимка выявлена в ходе проверки контролерами, страхователю грозит также штраф – 20% от суммы задолженности (ст. 75 и ст. 122 НК РФ; ст. 26.11 и ст. 26.29 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

    Административная ответственность

    Ситуация риска – взносы не заплатили вследствие грубого нарушения правил бухучета (при условии, что сумма искажена не менее чем на 10%). Тогда суд может дополнительно привлечь директора или главбуха к административной ответственности – штраф от 5000 до 10 000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

    Уголовная ответственность

    Если проверяющие докажут, что сроки уплаты страховых взносов в 2018 году нарушены в результате преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности. Интересующие вас статьи УК РФ – 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4.

    www.zarplata-online.ru

    Копейки в расчетах: округлять или нет?

    Не секрет, что даже несущественные несоответствия между начисленными и уплаченными налогами или страховыми взносами могут стать поводом для проверяющих потребовать заплатить недоимку. Как избежать «копеечных» ошибок?

    Ситуации с неправильным отражением в учете и отчетности копеек могут привести к большому количеству неблагоприятных последствий, например, налоговики могут отказать принять отчетность, а так же выставить требование на «копеечную» сумму. Недоимка может помешать получить справку об отсутствии долгов перед бюджетом. Если округлить цены и стоимость в счетах-фактурах, то ревизоры могут отказать контрагенту в вычете НДС.

    При этом существует несколько вариантов округления в соответствии с действующим законодательством: округлять суммы до целых рублей можно, но нежелательно в первичных документах, округлять нельзя в счетах-фактурах и при расчетах по страховым взносам, округлять суммы необходимо в декларациях, этого требует законодательство. В общем получается, что бухгалтеру необходимо помнить и всегда держать в голове эти правила, в которых несложно запутаться. Разберемся с каждым из вариантов, составив памятку, когда можно, нельзя и необходимо округлить копейки до рубля.

    Первичные документы

    В «первичке» допускается округление показателей до целых рублей. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций можно вести в суммах, округленных до целых рублей. Возникающие при этом суммовые разницы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов (уменьшение расходов) (п. 25 Положения, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

    Счета-фактуры

    В счетах-фактурах не допускается округление копеек до целых рублей. Бумаги заполняют в рублях и копейках (письмо Минфина России от 29.01.2014 г. № 03-02-07/1/3444). Правилами оформления счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137) в пункте 3 указано, что все стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).

    Если в документах организация указывает суммы с копейками, а в «первичке» в рублях, у фирмы могут возникнуть ситуации, которые послужат поводом для отказа налоговой покупателю в вычете входного НДС. Вывод: во всех документах показатели лучше отражать с копейками!

    Поскольку взносы начисляются в рублях и копейках, а при уплате их сумма округляется, то может возникнуть недоимка, например, начислено 1500 руб. 42 коп., а уплачено 1500 руб. Такая недоимка не влечет для организации ответственности при условии, что страховые взносы перечислены в срок.

    У покупателя могут возникать сомнения по поводу округления сумм, расхождения будут незначительными, но их наличие может стать поводом для постоянного обращения деловых партнеров для внесения исправлений в документы.

    Какой выход предлагается в этом случае? Внесите в свою учетную политику дополнительный пункт в следующей формулировке: «Первичные документы и счета-фактуры сотрудники оформляют в бухгалтерской программе. Программа автоматически округляет итоговую стоимость товаров до двух знаков после запятой. НДС при расчете итоговой стоимости программа берет, не округляя. В связи с этим возможны небольшие расхождения (до пяти копеек) между данными в программе и суммами, рассчитанными вручную».

    Выписка из учетной политики, представленная покупателям, позволит вам избежать частых исправлений в первичных документах.

    Книга покупок, книга продаж

    В книге покупок и книге продаж стоимостные показатели указываются также в рублях и копейках. Минфин России разъяснил, что при заполнении этих документов суммы НДС не округляются (письмо от 01.04.2014 г. № 03-07-РЗ/14417). Значит, налоги в книге продаж отражаются с точностью до второго знака после запятой (именно так, как они указаны в счете-фактуре, выставленном покупателю).

    Лимит остатка кассы

    Лимит остатка наличных денег в кассе округлять до полного рубля можно как в меньшую, так и в большую сторону. С 1 июня 2014 года вступило в силу указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У. Этот документ заменил положение Банка России от 12 октября 2011 года № 373-П, которое больше не действует. Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера деятельности с учетом объемов поступлений или суммы выдачи наличных. ИП, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

    Лимит наличности в кассе можно округлить до целых рублей по правилам математики. Это подтвердили чиновники (письмо ФНС России от 06.03.2014 г. № ЕД-4-2/4116). А кассовые первичные документы, например, расходные ордера, необходимо заполнять с копейками.

    Налоги и сборы

    Прежде всего, необходимо разделить понятия: налоги и сборы, так как нормативное регулирование по этим вопросам установлено разными законодательными актами. Говоря словами специалистов, налог в реальном налоговом механизме – безвозвратная и срочная форма принудительного взыскания с налогоплательщиков в соответствии с налоговым кодексом части их доходов с целью удовлетворения общественно необходимых потребностей, а сбор является целевым взносом, имеющим целью покрытие расходов государства.

    Декларации и платежные поручения

    В декларациях и платежках по налогам суммы указываются в целых рублях.

    В пункте 6 статьи 52 Налогового кодекса закреплено главное правило исчисления налогов: их сумму нужно отражать в полных рублях. Минфин в письме от 5 марта 2014 года № 03-07-15/9519 разъяснил, что указанной статьей кодекса регулируется порядок исчисления сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, которые отражаются в декларациях.

    В счетах-фактурах не допускается округление до целых рублей. Эти документы законодательство обязывает компании заполнять в рублях и копейках.

    Сумма исчисляется в полных рублях: то, что меньше 50 копеек, отбрасывается, то, что больше, – округляется в большую сторону, – гласит всем известное правило, которое закреплено в статье 52 НК. Тем не менее из этого правила есть исключения, о которых нельзя забывать. В форме любой декларации вы можете увидеть, что округляют не только итоговые данные, но и промежуточные цифры на каждом листе. Поэтому если ту сумму налога, которую бухгалтер отразит в декларации, он укажет также в платежном поручении, никаких расхождений не будет.

    Страховые взносы

    Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются по каждому работнику в отдельности (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ). При этом сумма любого из указанных видов взносов, подлежащая уплате уже в целом по организации, определяется в полных рублях (ч. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Так, сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля. Таким образом, начислять указанные страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС нужно с копейками, а вот уплачивать – в полных рублях. Информация по начисленным и уплаченным взносам отражается в соответствующих расчетах (ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

    Поскольку взносы начисляются в рублях и копейках, а при уплате их сумма округляется, то может возникнуть недоимка (например, начислено 1500 руб. 42 коп., а уплачено в соответствии с правилами округления 1500 руб.). Обратите внимание, такая недоимка, возникшая в результате применения правил округления, не влечет для организации ответственности при условии, что страховые взносы перечислены в срок (письмо Минтруда России от 14.02.2013 г. № 17-4/264).

    В иной ситуации, если организация не следует правилам округления также возможна недоимка (например, было уплачено 1500 руб. 76 коп. вместо 1501 руб.). В этих случаях возможны претензии чиновников и выставление требования об уплате недоимки, пени и штрафов (ст. 22 Закона № 212-ФЗ).

    Что касается страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то порядок их уплаты регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. В указанном законе не содержится требований округлять суммы взносов при уплате. Таким образом, в отличие от взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, взносы на «травматизм» уплачиваются в рублях и копейках.

    Страховые взносы можно платить и в целых рублях (п. 7 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Но если в налоговых декларациях суммы округляют, то в отчетности по страховым взносам нет. Показатели в формах РСВ-1 ПФР и 4-ФСС указывают в рублях и копейках. Поэтому между данными в отчетности и в платежках могут возникнуть небольшие расхождения.

    Татьяна Лесина, бухгалтер, для журнала «Расчет»

    Путеводитель для УСН

    С этой электронной книгой вы с легкостью разберетесь во всех премудростях упрощенной системы налогообложения, грамотно составите бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Электронное издание Вы получаете сразу после оплаты на ваш email.
    Узнайте об издании больше >>

    Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

    Читайте также по теме:

    Практическая энциклопедия бухгалтера

    Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

    www.buhgalteria.ru

    Страховые взносы 2018

    Статьи по теме

    В 2018 году изменились тарифы, лимиты, порядок уплаты страховых взносов. Посмотрите свежие новости и изменения, которые нужно учесть в работе при расчете страховых взносов.

    Страховые взносы в 2018 году: что изменилось

    С 2018 году внесены следующие изменения по страховым взносам:

    1. Величина предельного значения базы по страховым взносам вновь увеличена;
    2. Кардинально изменился порядок уплаты страховых взносов ИП;
    3. Изменился перечень видов деятельности, имеющих льготу по взносам при УСН.

    ВИП-доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

    Рассмотрим каждое изменение подробнее.

    До каких лимитов платить страховые взносы в 2018 году

    Правительство ежегодно изменяет предельное значение базы для уплаты страховых взносов. На 2018 год предельные значения для базы установлены постановлением Правительства от 15.11.2017 № 1378.

    Посмотрите таблицу предельных лимитов базы для уплаты страховых взносов в 2017 и 2018 годах.

    Вид взноса

    Предельная величина в 2017 году

    Предельная величина в 2018 году

    Размер ставки

    До момента достижения предельного значения – 22 %, затем – 10 %.

    Взнос на соцстрахование

    До момента достижения лимита – 2, 9 %, затем не платится

    Нет предельного значения

    Важно! Ставки и тарифы страховых взносов, уплачиваемых с зарплаты работников, в 2018 году не изменились.

    Размер страховых взносов в 2018 году для юридических лиц

    Согласно Федеральному закону №361-ФЗ от 21.11.2017 общая ставка взносов на территории РФ в 2018 году равна 30%. При этом статьей 426 НК РФ эта ставка распределяется на следующие тарифы по страховым взносам:

    (после превышения базы для начисления взносов — 10%)

    Изменения уплаты взносов в 2018 году для ИП

    Здесь мы собрали все свежие новости о взносах ИП. Самые значительные изменения в 2018 году произошли для индивидуальных предпринимателей в части взносов, которые они уплачивают за себя.

    Важно! Страховые взносы за себя платят все ИП вне зависимости от того, есть у него наемные работники или нет. Иными словами ИП платит страховые взносы в 2018 году либо только за себя, либо за себя и за работников.

    Коротко напомним, что до 2018 года предприниматели размер страховых взносов на год зависел от величины МРОТ, а если ИП получал доход свыше 300 000 руб., то он также дополнительно перечислял 1% на ОПС с суммы превышения этой величины.

    В 2018 году установлена фиксированная сумма страховых взносов для ИП, которая больше не привязана к МРОТ. Теперь предпринимателю больше не надо заниматься расчетами, умножая МРОТ на 12 и на ставку для уплаты страховых взносов.

    Каждый индивидуальный предприниматель в 2018 году должен заплатить следующую сумму по страховым взносам за себя:

  • На пенсионное страхование – 26 545 руб.;
  • На обязательное медицинское страхование – 5 840 руб.
  • Напомним, что обязанности по уплате взносов на обязательное социальное страхование для ИП не установлено.

    Как и прежде, если доход ИП в 2018 году превысит 300 000 руб., то он должен заплатить 1 % на ОПС с суммы превышения.

    Для индивидуальных предпринимателей не предусмотрено льготных ставок вне зависимости от вида деятельности и применяемой системы налогообложения.

    Важно! Для ИП установлен лимит взносов на ОПС больше которого они платить не должны. Совокупный взнос не должен превышать — 212 360 руб.

    Сроки уплаты страховых взносов для ИП в 2018 году не изменились:

  • фиксированные платежи на ОПС и ОМС должны быть уплачены не позднее – 31.12.2018 года;
  • платеж на ОПС с суммы превышения 300 000 руб. не позднее 01.07.2019 года.
  • Перечень льготных видов деятельности для УСН

    Внесены изменения в перечень льготных видов деятельности на УСН, которые вправе применять пониженный тариф для уплаты страховых взносов.

    Напомним, что на 2018 год для отдельных видов деятельности на УСН установлена льгота, данная категория платит взносы по следующему тарифу:

    • На ОПС – 20 %;
    • На ОМС и соцстрах – 0 %.
    • Перечень подвергся изменения в силу приведения соответствия его со справочником кодов ОКВЭД-2. Задачи лишить кого-то льготы не было. Но чтобы не пришлось платить штраф и пени проверьте входит ли ваш вид деятельности в новый список, скачайте его по ссылке ниже.

      Важно! Новый перечень распространяет свое действие на 2017 год также, поэтому если вы платили страховые взносы по обычному тарифу, а теперь имеете право на льготу – подайте уточненный расчет в налоговую, уменьшив суммы по взносам.

      Как рассчитать страховые взносы в 2018 году за работников

      В первую очередь ответим на вопрос: за каких работников работодатель должен рассчитать страховые взносы. Это, во-первых, сотрудники, с которыми подписаны трудовые договра. Во-вторых, лица, с которыми отношения регулируются ГПД. За последних компании и ИП делают отчисления в ПФР и Медстрах. В исключительных случаях к ним добавляются взносы на травматизм, если это было одним из условий договора ГПХ.

      Рассчет осуществляется на основании тарифов, прописанных в ст. 426 НК РФ:

    • Для страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение в 2018 году — это 22%;
    • Для страховых взносов на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству — это 2,9%;
    • Для медстраха — это 5,1%.
    • Важно помнить! Размер доходов ваших работников не влияет на тариф до тех пор, пока они не перешагнут лимит базы для уплаты взносов (таблица лимитов приведена выше). При этом предельная база действует только для отчислений в ПФР и ФСС в 2018 году.

      При рассчете взносов действуют следующие правила:

    • Берите доходы сотрудника, которые он получает в вашей компании. Его трудовая биография и зарплата за пределами фирмы, даже если он параллельно трудится на другом предприятии, вас в данном случае не касается;
    • Взносы считаются ежемесячно по каждому виду и сотруднику;
    • Формула расчета (одинакова для всех страховых отчислений): суммарная зарплата с начала года*тариф — сумма, перечисленная в предшествующие расчетному месяцы.

    Например, рассчитаем размер майских страховых взносов в ПФР по одному работнику в 2018 году. Для этого возьмем такие данные:

    Доход за январь — май 2018 — 250 000 рублей (доход н превышает базу,поэтому воспользуемся ставкой 22%);

    Сумма взносов, перечисленная за январь-апрель 2018 — 44 000 рублей.

    Страховы взносы в ПФР = 250 000 *22% — 44 000 = 11 000 рублей.

    Расчет остальных взносов будет аналогичным.

    Оплата страховых взносов в 2018 году

    Платить взносы бухгалтеры будут в старые привычные сроки. Срок уплаты страховых взносов не меняется. Как и сейчас делать все платежи будем до 15 числа каждого месяца. Если крайний день попадает на выходные или праздники, то он переносится на ближайший рабочий. Исключение сделано только для ИП, не имеющих работников и выплачивающих взносы за себя. Для них срок уплаты страховых взносов в 2018 году — 31 декабря 2018.

    Сумма взносов, которую нужно заплатить, будет исчисляться в рублях и копейках — нормы округления как по налогам в этой части действовать не будут. Бухгалтер по итогам каждого месяца исчислает взносы исходя из базы с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца (за вычетом ранее уплаченных за текущий год взносов и выплаченных подлежащих зачету пособий).

    Внимание! Несмотря на то, что отчисление каждого взноса происходит в разные фонды в 2018 году, платежки вы адресуете фактически двум получателям: ФНС и ФСС.

    В налоговую идет оплата следующих страховых взносов:

  • на обязательное соцстрахование по случаю временной нетрудоспособности или материнства;
  • на медицинское страхование;
  • на пенсионное страхование;
  • на дополнительное пенсионное обеспечение.
  • В ФСС платятся только взносы на травматизм и профзаболевание. Для оплаты страховых взносов в 2018 году нужно заполнить платежное поручение стандартной формы. Имейти в виду, что по каждому перечислению оформляется отдельная платежка. Самым важным реквизитом платежки считается поле 104, в нем указывается КБК платежа.

    www.rnk.ru

    Как рассчитать НДФЛ в 2018 году

    В данной статье мы поговорим о том, как правильно делать расчет НДФЛ. Кроме того, мы предлагаем вашему вниманию небольшой обзор нововведений, которые затронут налог на доходы физлиц в 2018 году и, в частности, коснутся деятельности индивидуальных предпринимателей.

    Как рассчитать

    Мы предлагаем пошаговую инструкцию порядка исчисления НДФЛ, где все действия разбиты по пунктам и поэтому легко воспринимаются даже теми людьми, которые никогда этим не занимались.

  • В первую очередь необходимо определить все свои доходы, которые являются полученными на протяжении налогового периода (отчетного года) и облагаются подоходным налогом.
  • Далее нужно установить, какие на них идут налоговые ставки. Напоминаем, что ставка НДФЛ бывает 13% (чаще всего), 23% (об этом можно почитать немного ниже), 9% и 35% (информацию об этих ставках имеете возможность посмотреть в соседней статье).
  • Следующим пунктом идет определение налоговой базы (в случае, когда есть несколько ставок, для каждой из них будет установлена своя налогооблагаемая база).
  • Вычисляем налог на доходы физических лиц с каждой налоговой базы. Формула расчета представляет собой такое математическое выражение:
  • (Сумма НДФЛ) = (Налоговая база) x (Налоговая ставка).

  • После этого необходимо округлить получившееся число до целых рублей. Округление осуществляется по такой схеме: в случае, когда количество копеек меньше 50, округление идет в сторону уменьшения, то есть пишутся целые рубли с полученного в предыдущей формуле выражения; если же копеек больше 50, то сумма увеличивается на 1 рубль;
  • Этот пункт выполняют только те, у кого есть несколько ставок налога на доходы физлиц. Для расчета общего размера НДФЛ им нужно сложить суммы, которые рассчитаны по каждой ставке отдельно.
  • К содержанию

    Декларации НДФЛ

    С 2016 года предприниматели и юрлица обязаны, кроме декларации по форме 3-НДФЛ, ежеквартально сдавать декларации по форме 6-НДФЛ. За нарушение этого требования ИФНС получают право блокировать расчетные счета налогового агента. Сдавать расчет по форме 6-НДФЛ нужно не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ можно скачать здесь.

    Пример заполнения декларации 6-НДФЛ есть здесь.

    Пример декларации 3-НДФЛ

    Правильность заполнения можете посмотреть здесь.

    Ставка и расчет в 2018 году

    Основная ставка НДФЛ в 2018 году осталась такой же, как и в предыдущем 2017-м. Российское правительство рассматривало варианты повышения подоходного налога, но пришло к заключению, что его увеличение не является способом решения экономических проблем. Согласно НК Российской Федерации, для физических лиц подоходный налог в 2018 году будет исчисляться в размере 13% от общей суммы доходов. Расчет НДФЛ в 2018 году необходимо выполнять по той же схеме, что и в предыдущие годы.

    Изменение коснулось срока перечисления налога: с 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислить налог в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

    НДФЛ: Видео


    ipinform.ru

    Какие сроки уплаты страховых взносов в 2018 году? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2018 год платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Приведем таблицу со сроками уплаты страховых взносов в 2018 году.

    Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2018 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

    Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2018 году (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). В 2018 году будут перенесены следующие выходные:

  • суббота 6 января на пятницу 9 марта;
  • воскресенье 7 января на среду 2 мая.
  • Также в 2018 году Правительство решило сделать три рабочих субботы:

  • 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
  • 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
  • 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2019 начнутся уже 30.12.2018.
  • Страховые взносы в 2018 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2018 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

    Порядок уплаты страховых взносов за обособленные подразделения зависит от того, какими полномочиями они наделены. Подразделение перечисляет страховые взносы в свою налоговую инспекцию, если оно самостоятельно начисляет выплаты сотрудникам. О том, что организация наделила филиал, представительство или другое подразделение такими полномочиями, сообщите в налоговую инспекцию головного отделения в течение одного месяца. Если выплаты и вознаграждения сотрудникам подразделения начисляет головное отделение, то взносы за них оно перечисляет в инспекцию по своему местонахождению (подп. 7 п. 3.4 ст. 23, подп. 11 ст. 431 НК РФ).

    В 2018 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

    Взносы в ИФНС

    Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2018 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

    blogkadrovika.ru

Смотрите так же:

  • Работа москва вахта с проживанием швея Работа москва вахта с проживанием швея Швея-закройщик Частный детский сад Le Chat Botte • Москва "Бизнес Стафф Групп Центр" • Москва Швея (с проживанием) Швея с проживанием Швея-универсал Гросс/год: 45 000 руб. Гросс/год: 42 000 […]
  • Купля продажа квартир в калуге Продажа недвижимостив Калуге Федеральный портал недвижимости «СуперРиэлт» – современный сервис, позволяющий удалённо искать предложения и купить недвижимость в Калуге по оптимальной цене. Площадка позволяет, не выходя из собственного […]
  • Водитель стаж от 2 лет Водитель стаж от 2 лет Авилон Автомобильная Группа • Москва Водитель в ресторан (Волгоградский проспект) Водитель микроавтобуса (категория D) НАЗЕМНЫЙ ФЛОТ • Москва Гросс/год: 55 000 руб. Водитель-экспедитор грузового автотранспорта ВИЕР […]
  • Заполнение платежного поручения в 2014 году по налогам образец Заполнение платежного поручения в 2018 году: образец Актуально на: 11 января 2018 г. ​Образец платежного поручения НДФЛ Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного […]
  • Юрист вакансии удаленно москва Юрист вакансии удаленно москва ФРИ ХЕЛП24 • Москва Юрист/ юрисконсульт Земельный Юрист • Москва Компания QIWI • Москва Юрист Юридическая Cоциальная Cеть 9111 • Москва Юрист в строительную компанию General Press LTD • Москва Младший […]
  • Работа вахтой для женщин с проживанием и питанием прямой работодатель Работа вахтой для женщин с проживанием и питанием прямой работодатель Единый Кадровый Центр • Москва Комплектовщик/ца на склад косметики (вахта) Мойщик самолётов Единый Кадровый Центр • Долгопрудный Уборщик-дворник (прямой […]