Реестр и 2ндфл

Актуально на: 16 марта 2016 г.

Если справки 2-НДФЛ вы представляете в свою ИФНС на бумажном носителе, то к ним вы должны приложить Реестр сведений о доходах физических лиц за отчетный год (Приложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@ (далее – Порядок)).

2-НДФЛ: реестр сведений

В этом Реестре, помимо данных о налоговом агенте, отражается информация о количестве представляемых в ИФНС справок 2-НДФЛ, а также указываются номера справок, ФИО физлиц, на которых подаются эти справки, и даты их рождения.

Реестр справок 2-НДФЛ: сколько экземпляров представлять в ИФНС

Реестр сведений представляется в ИФНС в двух экземплярах (п. 15 Порядка). Причем не имеет значения, сдаете ли вы справки 2-НДФЛ и Реестр лично/через представителя или же отправляете по почте, — в любом случае должно быть два экземпляра Реестра.

Второй экземпляр Реестра ИФНС должна вернуть вам

Получив ваши справки 2-НДФЛ и Реестр, инспекторы проверяют представленные вами документы. И если какая-либо Справка не прошла контроль (например, в справке 2-НДФЛ не указан адрес физлица), то налоговики ее не принимают и вычеркивают ее данные из Реестра (п. 16, 17 Порядка).

Когда проверены все Справки, составляется Протокол приема сведений (Приложение № 3 к Порядку) и если какие-то справки 2-НДФЛ были признаны ошибочными, данная информация фиксируется в Протоколе.

Один экземпляр Протокола и один экземпляр Реестра налоговики отдают вам в день представления справок 2-НДФЛ, если проверка справок проводится в вашем присутствии (п. 19 Порядка). Если же при проверке справок вы не присутствовали, то Протокол и Реестр вам направляется по почте в течение 10 рабочих дней с даты приема справок 2-НДФЛ. Правда, на практике, если с вашими справками 2-НДФЛ все в порядке, то ИФНС Протокол и Реестр не присылает.

В этом случае налоговики могут попытаться отказать в приеме сдаваемых вами справок 2-НДФЛ и оштрафовать вас на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Несмотря на то, что сама форма справки 2-НДФЛ изменилась (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ ), т. е. в 2016 году, отчитываясь за 2015 год, нужно сдать справки 2-НДФЛ уже по новой форме, форма Реестра и порядок его представления остался прежним.

Если справки 2-НДФЛ сдаются в ИФНС в электронном виде

  • по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) Реестр сведений о доходах физлиц вы составлять не должны – его формируют сами налоговики после приема ваших справок (п. 29 Порядка);
  • на электронных носителях (CD-диски, flash-карты и т.п.), то, как и в случае представления бумажных справок 2-НДФЛ, составление Реестра является вашей обязанностью (п. 6 Порядка). При этом Реестр составляется на бумаге в двух экземплярах на каждый передаваемый в ИФНС файл.
  • glavkniga.ru

    Реестр справок 2-НДФЛ: сводим данные для ИФНС

    При сдаче отчетности в ИФНС в печатном виде необходимо также прикладывать реестр справок 2-НДФЛ за 2016 год. Такое требование регламентировано приказом ФНС № MMB-7-3-576@. Далее будут рассмотрены вопросы о том, что представляет собой этот документ, как его составлять и др.

    Что за документ

    Реестр сведений о доходах – это сводный документ, в котором отражены ссылки на данные о всех доходах физических лиц за определенный промежуток времени. Заполняют его один раз в год и подают в инспекцию налоговой службы вместе со справками 2-НДФЛ до 1 апреля года, который следует за отчетным периодом. [Реестр справок 2-НДФЛ (2016] г.) содержит:

  • информацию о нанимателе (ИНН/КПП, ОКТМО);
  • список людей, на которых поданы сведения о подоходном налоге с указанием личной информации – Ф.И.О. и дат рождения;
  • число справок, отправленных в ИФНС.
  • Пример такого реестра – здесь (файл 1).

    При отсутствии этого сводного акта возможен отказ налоговыми органами в приеме справок 2-НДФЛ и штраф в размере 200 рублей.

    Правила заполнения

    Рассматриваемый документ составляют в двух экземплярах, независимо от варианта отправки:

    1. лично или через своего сотрудника – подходит для подачи отчетности в бумажном виде или на электронных устройствах;
    2. по почте – днем представления считается дата отправки;
    3. по телекоммуникационным каналам с использованием электронной подписи.

    Помните, что справки о доходах нужно оформлять с учетом установленных законом правил. Вот основные из них:

  • суммарные величины прописывают в виде дроби с указанием рублей и через запятую – копеек;
  • налог к уплате округляют до полных рублей по общим правилам;
  • все пункты обязательны для заполнения, при отсутствии некоторых величин ставят прочерк.
  • При получении справок 2-НДФЛ и реестра сведений из них инспекторы внимательно сличают документы. Если в одном из них допущена ошибка, сведения из реестра о такой справке удаляют. Ее прием невозможен. После проверки составляют протокол, в котором фиксируют результаты. Образец такого протокола – здесь (файл 2).

    Какие документы вернут

    Сотрудники налоговой инспекции со своей стороны обязаны вернуть один экземпляр протокола о приеме и реестра в день подачи документов, если предъявитель приходил лично. Если он отсутствовал, то всё необходимое направляют по почте заказным письмом на адрес фирмы в течение 10 дней с момента приема.

    Имейте в виду: на практике, когда справки 2-НДФЛ оформлены правильно и не вызывают вопросов, налоговая инспекция не присылает протокол и сам реестр.

    Реестр справок 2-НДФЛ в 2016 году

    Учтите, что в этом году изменилась форма справки о доходах, поэтому за предыдущий и последующие отчетные периоды используют ее новый бланк. Он утвержден приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Однако вид реестра и порядок его сдачи остались без изменений.

    Если отчетность – электронная

    В этом случае необходимость составления реестра зависит от варианта отправки справок 2-НДФЛ (см. таблицу).

    buhguru.com

    Похожие публикации

    По итогам года организации и ИП, выплачивающие своим сотрудникам заработную плату или прочие доходы, обязаны отчитаться по этим выплатам с помощью формы 2-НДФЛ. Реестр сведений 2 НДФЛ о доходах физических лиц за отчетный год является обязательным приложением к справкам. Интересно, что в отдельных случаях он формируется самими налоговиками, но иногда эта обязанность ложится на плечи лица, подающего в инспекцию сведения, то есть на налогового агента, осуществлявшего в отчетном периоде выплаты в пользу физлиц.

    Формирование реестра: чья зона ответственности?

    Если справки о доходах, выплаченных физлицам, организации или ИП – налоговые агенты подают в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то с вопросом о необходимости составления реестра сведений о доходах им сталкиваться не приходится. В этом случае данный документ автоматически формируется на стороне налоговой инспекции. Это следует из пункта 29 «Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц», утвержденного приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@.

    © фотобанк Лори

    Причем, в этом случае в течение 5 дней после получения справок по форме 2-НДФЛ, реестр сведений налоговый орган сам обязан отправить налоговому агенту – так же по электронной почте вместе с протоколом приема самих сведений.

    Но если справки 2-НДФЛ подаются в ИФНС в бумажном виде или же на электронном носителе, на CD-диске, flash-карте и т.д., то к данным справкам работодатель обязан самостоятельно составить, распечатать на бумаге в двух экземплярах и приложить реестр справок 2 НДФЛ. Это следует из пунктов 6 и 15 Порядка.

    Один экземпляр реестра в любом случае остается в налоговиков. Кстати говоря, они могут вычеркнуть из него отдельные справки о доходах, которые содержат ошибки и из-за этого не прошли контроль заполнения. Второй экземпляр реестра вместе с протоколом приема сведений о доходах физических лиц за отчетный год выдается налоговому агенту или его представителю на руки. Причем, это происходит либо при непосредственной подаче сведений по форме 2-НДФЛ, если последние проверялись в присутствии подающего их лица, либо же документы высылаются по почте в течение десяти рабочих дней с даты приема Сведений.

    Реестр справок 2-НДФЛ в 2016 году

    Интересно, что сама форма справки 2-НДФЛ в текущем году изменилась. Начиная с отчетности за 2015 год, работодатели должны были подавать данные о доходах физлиц по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@. Однако реестр справок 2-НДФЛ в 2016 году изменений не претерпел, и составляется в прежнем порядке. Не исключено, что его форма сохранится и в будущем, поскольку является довольно простой и понятной, а главное содержит все необходимые как налоговикам, так и работодателям сведения.

    Бланк реестра сведений утвержден приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. №ММВ-7-3/576@, в частности его приложением №1. Фактически это обычный документ-опись, в котором указывается дата составления, сведения об организации или ИП – налоговом агенте, номер инспекции, в которую сведения подаются. Далее представлена табличная часть документа, в которой перечисляются все предоставляемые справки 2-НДФЛ. Реестр сведений удостоверяется подписью налогового агента, а после приема сведений на нем проставляется печать и подпись представителя инспекции, а также дата приема справок в ИФНС. Не забудьте, что справки в реестре указываются согласно их порядковым номерам, а также указываются ФИО и дата рождения физлиц, на которых эти справки заполнены.

    Чем грозит сдача справок 2-НДФЛ без реестра

    Штраф за отсутствие реестра в случаях, когда этот документ предусмотрен к подаче, сравнительно небольшой – всего 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). Однако, если налоговый агент подает сведения о доходах физлиц в ИФНС в бумажном виде или на электронном носителе, но при этом к ним не прилагается обязательный реестр, то справки 2-НДФЛ могут попросту не принять. В этом случае посещать ИФНС придется повторно, и хорошо, если это не приведет к просрочке подачи отчетности в целом и к более значительным штрафам.

    spmag.ru

    Формирование реестра справок 2-НДФЛ в программе Налогоплательщик ЮЛ

    Здравствуйте, уважаемые участники! Столкнулась с проблемой сдачи справки 2НДФЛ в налоговую. Формирую ее в Налогоплательщике ЮЛ, при выгрузке в эл. варианте формируется 2НДФЛ только, если же хочу распечатать, то могу так же распечатать 2НДФЛ и реестр. Однако, в налоговой пояснили, что мы должны предоставить и реестр в эл. виде для загрузки (к сожалению не я сдавала, может не так поняли просто).
    Подскажите, при сдаче 2НДФЛ за год сколько файлов должно быть для загрузки и какие и сколько и какие в распечатанном виде.

    Цитата (ж-л «Главная Книга»): Реестр справок 2-НДФЛ

    Если справки 2-НДФЛ вы представляете в свою ИФНС на бумажном носителе, то к ним вы долж­ны приложить Реестр сведений о доходах физических лиц за отчетный год (Приложение № 1 к По­рядку, утв. Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@ (далее – Порядок)).
    2-НДФЛ: реестр сведений

    В этом Реестре, помимо данных о налоговом агенте, отражается информация о количестве пред­ставляемых в ИФНС справок 2-НДФЛ, а также указываются номера справок, ФИО физлиц, на кото­рых подаются эти справки, и даты их рождения.
    Реестр справок 2-НДФЛ: сколько экземпляров представлять в ИФНС

    Реестр сведений представляется в ИФНС в двух экземплярах (п. 15 Порядка). Причем не имеет зна­чения, сдаете ли вы справки 2-НДФЛ и Реестр лично/через представителя или же отправляете по почте, — в любом случае должно быть два экземпляра Реестра.
    Второй экземпляр Реестра ИФНС должна вернуть вам

    Получив ваши справки 2-НДФЛ и Реестр, инспекторы проверяют представленные вами документы. И если какая-либо Справка не прошла контроль (например, в справке 2-НДФЛ не указан адрес физ­лица), то налоговики ее не принимают и вычеркивают ее данные из Реестра (п. 16, 17 Порядка).

    Когда проверены все Справки, составляется Протокол приема сведений (Приложение № 3 к Поряд­ку) и если какие-то справки 2-НДФЛ были признаны ошибочными, данная информация фиксирует­ся в Протоколе.

    Один экземпляр Протокола и один экземпляр Реестра налоговики отдают вам в день представле­ния справок 2-НДФЛ, если проверка справок проводится в вашем присутствии (п. 19 Порядка). Если же при проверке справок вы не присутствовали, то Протокол и Реестр вам направляется по почте в течение 10 рабочих дней с даты приема справок 2-НДФЛ. Правда, на практике, если с ва­шими справками 2-НДФЛ все в порядке, то ИФНС Протокол и Реестр не присылает.
    Чем грозит сдача справок 2-НДФЛ без реестра

    В этом случае налоговики могут попытаться отказать в приеме сдаваемых вами справок 2-НДФЛ и оштрафовать вас на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).
    Реестр справок 2-НДФЛ в 2016 году

    Несмотря на то, что сама форма справки 2-НДФЛ изменилась (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@), т. е. в 2016 году, отчитываясь за 2015 год, нужно сдать справки 2-НДФЛ уже по новой форме, форма Реестра и порядок его представления остался прежним.
    Если справки 2-НДФЛ сдаются в ИФНС в электронном виде

    В этом случае составление Реестра зависит от того, как именно вы сдаете справки 2-НДФЛ. Если:

    — по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) Реестр сведений о доходах физлиц вы состав­лять не должны – его формируют сами налоговики после приема ваших справок (п. 29 Порядка);

    на электронных носителях (CD-диски, flash-карты и т.п.), то, как и в случае представления бу­мажных справок 2-НДФЛ, составление Реестра является вашей обязанностью (п. 6 Порядка). При этом Реестр составляется на бумаге в двух экземплярах на каждый передаваемый в ИФНС файл.

    www.buhonline.ru

    Реестр справок 2-НДФЛ

    Реестр справок 2-НДФЛ является одним из наиболее важных документов во время сдачи отчетности за окончившийся налоговый период. Его актуальность заключена в фиксации перечисленных сумм в бюджет за работающих на предприятии физических лиц.

    Данные, приведенные в этом реестре, используются при проведении госслужащими аналитической работы по начислению и оплате подоходного налога.

    Бухгалтеру важно грамотно заполнить реестр справок 2-НДФЛ, т.к. для организаций, отчитывающихся перед налоговыми органами, он предоставляет защиту от штрафных санкций.

    Давайте разберемся, как правильно это сделать.

    Что это такое?

    В приложении 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@, приводится образец бланка реестра. Документ формируется как обобщающая таблица, состоящая из трех колонок.

    По истечении отчетного периода в налоговую службу в таком табличном варианте необходимо подавать сведения о доходах физических лиц и удержании с них подоходного налога.

    Этому списку должны точно соответствовать данные по справкам 2 НДФЛ, которые необходимо также сдавать налоговым инспекторам ежегодно после окончания отчетного периода.

    Предельный срок подачи всех бумаг — 1 апреля следующего года.

    В подаваемом реестре отражают такую информацию:

    • идентификационные сведения о нанимателе работников (ИНН либо КПП, ОКТМО);
    • списочная численность штатных сотрудников – плательщиков НДФЛ с указанием персонифицированной информации по каждому из них (ФИО и даты рождения);
    • указывается количество листов, на которых сдаются справки отдельно по каждому работнику.
    • Данные справок и реестра должны быть изложены в точном соответствии друг с другом, иначе налоговый инспектор может отказать в приеме документов.

      Кто формирует?

      Ответственность за составление справки зависит от того, в каком виде подаются справки по форме 2НДФЛ.

      Действия в данном случае обоснованы следующим:

    • Если их отправляют в налоговые органы в электронном виде, то налоговый агент освобождается от обязанности составлять списочный реестр выдачи справок 2 ндфл. Документ автоматически будет сформирован на стороне налоговой инспекции. Об этом указано в тексте пункта 29 Порядка, утвержденного ФНС РФ 16.09.2011 №ММВ-7-3/576. По истечении 5 дней после отправки отчетности на электронную почту налогового агента должен прийти ответ с протоколом о принятии справок и формировании реестра.
    • Когда справки налоговые агенты сдают на бумаге или электроном носителе (flash-карте, диске, или подобном им устройстве), то отчитывающемуся лицу без реестра не обойтись. Ему необходимо сперва документ сформировать, потом отпечатать его на бумаге в 2 экземплярах, а затем уже приложить к информации по справкам 2НДФЛ. Такое положение обосновано в п.6 и 15 Порядка.
    • Налоговые инспектора проверяют справки и реестр 2НДФЛ на наличие ошибок и в случае их обнаружения вычеркивают недостоверные данные. По окончании проверки составляется протокол, к которому прикладывается один экземпляр реестра для возврата отчитывающемуся лиц. Их могут выдать либо сразу же после принятия отчета либо по истечении десятидневного срока, начиная с момента приема информации о доходах физлиц.
    • Нормативная база

      Основополагающий документ, который содержит правила составления справок 2НДФЛ и сопроводительного списка, был утвержден Приказом ФНС России от 16 сентября 2011 № ММВ-7-3/57.

      Налоговым агентам необходимо уделить особое внимание срокам сдачи документов, чтобы не оказаться в числе оштрафованных лиц.

      Реестр на бумажном носителе обязателен для тех, кто сдает справки о доходах физлиц, минуя электронную почту. Поэтому все, кто направляет информацию лично инспектору на руки без интернет-технологий, нужно не забывать о реестре.

      Обратите внимание, что подавать такую отчетность необходимо ежегодно, но сроки при этом могут быть, например, такими:

    • В 2016 году предельный срок передачи справок 2 НДФЛ с кодом «2», который указывает на невозможность удержания подоходного налога за 2015г, был установлен до 01.03.2016г.
    • Для справок с кодом «1» окончательный срок сдачи был до 01.04.2016г.
    • В своем письме ФНС № БС-4-11/5443 от 30.03.2016г. известила о том, что если данные под кодом «2» уже были поданы, то их необходимо сдать еще раз, но с кодом «1».

      Некоторые компании выиграли в судебных органах споры по вопросу подачи такой информации дважды.

      В решениях было указано, что если в первом отчете под кодом 2 были переданы все необходимые сведения, то абсолютно законно их было сдать только 1 раз.

      Сколько месяцев составляет налоговый период по НДФЛ? Смотрите тут.

      Реестр справок 2-НДФЛ в 2018 году

      Итак, разберемся более подробно о заполнении и передаче реестра в налоговые органы.

      Как правильно заполнить?

      Чтобы заполнить реестр по справкам 2 НДФЛ, в бухгалтерской программе 1С Предприятие 8.3 необходимо в пункте меню «Отчетность, справки -2НДФЛ» нажать опцию «Создать».

      Затем следует сформировать сведения в таком порядке:

    • Определитесь с кодом «1» или «2». Если НДФЛ удержать не представляется возможном, то следует присвоить двойку, в противном случае ставиться «1».
    • Следующий этап предполагает заполнение ИФНС и ОКТМО/КПП. Для редактирования этих параметров необходимо нажать «Открыть» и внести нужные сведения.
    • При начатии на кнопку «Заполнить» автоматически будет сформирована табличная часть. Внесение отчетных данных в графу «Перечислено» в данном случае возможно, только если уже разнесены записи в журнале по перечислению НДФЛ в бюджет.
    • При составлении справочных документов по форме 2 НДФЛ при нажатии на кнопку печать сразу может быть создан и Реестр.
    • Форма и образец бланка

      Заполненная форма реестра выглядит следующим образом:

      Если он будет сдаваться на бумажном носителе, то бланк скачать бесплатно можно здесь:

      Сколько экземпляров и в какие сроки предоставлять?

      При подаче пакета документов со справками 2НДФЛ в виде бумаг или на съемных носителях информации понадобится 2 экземпляра реестра:

    • первый для налоговой инспекции;
    • второй для налогового агента, сдающего отчетность.
    • Сроки сдачи ограничены периодом до 1 апреля после закрытия отчетного периода.

      Если число совпадает с выходным или праздником, то период продлевается до первого рабочего дня.

      Данные передают в тот налоговый орган, в котором зарегистрировано предприятие. До этой окончательной даты необходимо отчитаться по справкам о доходах физических лиц и приложить к ним реестр, если только для передачи данных не используется электронная почта.

      Про разницу 2-НДФЛ и 3-НДФЛ читайте здесь.

      Для чего нужна справка 2-НДФЛ сотруднику? Ответ на вопрос тут.

      Какие документы вернут?

      При передаче сведений с реестром по справкам 2 НДФЛ один из двух экземпляров налоговые инспекторы обязаны вернуть отчитывающемуся лицу вместе с протоколом.

      Сделать это он должен на протяжении 10 дней с даты вручения отчета на проверку.

      Таким образом, госслужащие подтверждают, что физическое лицо передало им документацию о доходах физлиц.

      На практике из налоговой инспекции чаще возвращаются реестры с протоколами об обнаружении недостоверных сведений или ошибок, чем об их отсутствии.

      Возврат реестра при личной подаче должен быть произведен в день подачи данных.

      В ином случае госслужащие отправляют бумаги в течение десятидневного срока заказным письмом в адрес предприятия.

      Нюансы сдачи в электронном виде

      Порядком определен этап формирования и сдачи реестра в каждом случае, кроме передачи данных по телекоммуникационным каналом.

      Если отправка производиться через интернетовские сети связи, то реестр будет автоматически создан в налоговой инспекции. Это облегчает порядок подачи документов налоговыми агентами.

      buhdzen.ru

    Смотрите так же:

    • Закон 384-фз бюджет Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" (с приложениями 1 - 14) (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ"О […]
    • Закон фз 93 от 20042018 Федеральный закон от 30 июня 2006 г. N 93-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации по вопросу оформления в упрощенном порядке прав граждан на отдельные объекты недвижимого имущества" (с изменениями и […]
    • Закон о федеральном бюджете 2013-2018 Принят федеральный бюджет на 2018 - 2020 годы Бюджет сформирован исходя из прогнозируемого объема ВВП 97 462,0 млрд. рублей и уровня инфляции, не превышающего 4,0 процента. Предполагается, что общий объем доходов составит 15 257,8 млрд. […]
    • Правил внутреннего распорядка сизо Приказ Минюста РФ от 14 октября 2005 г. N 189 "Об утверждении Правил внутреннего распорядка следственных изоляторов уголовно-исполнительной системы" (с изменениями и дополнениями) Приказ Минюста РФ от 14 октября 2005 г. N 189"Об […]
    • Как оформит налоговый вычет на ребенка Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей? Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (далее — вычет на детей). Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, […]
    • Закон от 7 июля 2011 года Закон от 7 июля 2011 года УТРАТИЛ СИЛУв соответствии с Законом КР от 19 июля 2017 года № 127 ЗАКОН КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ от 7 июля 2011 года № 79 О внесении изменений в Закон Кыргызской Республики "Об информатизации" Внести в […]