Штраф за кассовые нарушения

Какой штраф за нарушение кассовой дисциплины для ИП и ООО в 2018 году

Те компании, что в процессе свое деятельности ведут кассовые операции, должны соблюдать установленные законодательством нашего государства определенные правила – кассовую дисциплину. Что собой представляют такие правила? Предусмотрен ли штраф за нарушение кассовой дисциплины в 2018 году?

О правилах кассовой дисциплины

Перечень специальных правил, которые предусмотрены для осуществления кассовых операций специалисты называют кассовой дисциплиной. К операциям, производимым по кассе, в этом случае следует относить все действия, совершаемые с наличными денежными средствами. Поэтому к правилам кассовой дисциплины в первую очередь относят:

  • заполнение документации, что отражает движение наличности в кассе;
  • соблюдение установленных лимитированных сумм (под этим термином понимают максимальный размер наличности, предусмотренной для хранения в кассе на момент завершения рабочего дня);
  • правильная выдача наличности ответственным лицам и работникам;
  • ограничения при ведении расчетов с наличностью между субъектами предпринимательской деятельности в пределах одного договорного документа – не больше 100 тысяч рублей.
  • При этом на таких правилах никак не отражается тип системы налогообложения компании. Так, если компания не пользуется специальным аппаратом, то выписывается бланк строгой отчетности – БСО. И в этом случае также соблюдаются все вышеперечисленные правила.

    С полным перечнем правил кассовой дисциплины можно ознакомиться в Указаниях № 3210-У и № 3073-У Банка России.

    Изменения в правилах по ведению кассовой документации в 2018 году

    Как уже говорилось, под кассовой дисциплиной специалисты понимают ряд нюансов, которые следует учитывать в проведении расчетов с наличными средствами. Благодаря соблюдению всех правил для подобных расчетных операций, наличность компании всегда будет находиться в порядке. Рассмотрим основные правила ведения операций по кассе, действующие в 2018 году:

  • Разрешено оформлять всю отчетность по данным операциям в электронном виде, но при наличии электронной подписи ответственного лица.
  • Соответствующая документация заверяется ответственным лицом – кассиром, руководителем компании, главным бухгалтером (на выбор).
  • Ответственное лицо пользуется специальным штампом для подтверждения прав на ведение подобной документации.
  • Для ведения отчетности по кассовым операциям предусмотрены уже готовые бланки, в которых заранее вписаны обязательные реквизиты.
  • При появлении депонированной суммы наличных денежных средств, ее фиксации осуществляется после выплаты заработных плат работникам компании.
  • С 2017 года на законных основаниях разрешается вести все кассовые документы с помощью специально разработанных электронных программ. Это исключает некоторые ошибки в документах. Но после истечения установленного отчетного периода все документы из электронного формата переносятся в бумажный вариант, с последующим заверением подписью ответственных лиц.

    Одним из нюансов в ведении отчетности по кассе является установленные лимиты на остатки денежных средств на момент завершения рабочего дня. Устанавливаются данные нормы приказом руководителя компании. Но в 2107 году существуют ограничения для некоторых ИП по установлению лимитов на остаток по кассе. Это производится только по мере необходимости.

    Для ведения кассовой книги также есть ряд определенных правил. Но особенность 2018 года состоит в том, что ее можно вести по желанию руководства компании. Также с начала этого же года необязательными являются и выписки кассовых ордеров, когда денежные средства поступают в кассу или выдаются из нее.

    Среди новшеств специалисты отмечают разрешенную возможность накапливания в кассе денежных сумм в неограниченных количествах.

    Но все же правильное ведение кассовой документации является вынужденной необходимостью для компании, так как сотрудниками налоговой службы проводятся ее регулярные проверки. Несоблюдение компаниями установленных законом правил кассовой дисциплины ведет к штрафным санкциям со стороны налоговиков.

    Когда кассовая дисциплина не соблюдается

    Операции по кассе, проводимые с наличностью, должны соответствовать законодательству нашего государства. Под несоблюдением кассовой дисциплины специалисты налоговой службы подразумевают допущенные нарушения при ведении соответствующих операций. Это относится к должностному лицу, отвечающему за данные действия:

    • кассир подписывает договор о материальной ответственности, которую он будет нести, если кассовая дисциплина будет нарушена;
    • подписание кассиром договора о материальной ответственности осуществляется перед началом выполнения его должностных обязанностей.
    • Такая предосторожность нужна при начислении штрафных санкций, если в результате очередной проверки специалисты налоговой службы выявят ошибки и нарушения установленных правил.

      К несоблюдению кассовой дисциплины обычно относят следующие рабочие моменты:

    • Неправильное проведение кассовой операции.
    • Неверно оформленные действия по кассе.
    • Ошибки в проведении расчетов наличными средствами (относится любой валюте – и иностранной, и национальной).
    • Все перечисленные моменты регулируются в документальном порядке, и все документы проверяются специалистами налоговой службы во время отчетных периодов. В процессе таких проверок обязательно сверяются размеры сумм наличных денежных средств в кассе с размерами сумм, указанных в соответствующей книге учета.

      В налоговой службе есть список нарушений кассовой дисциплины, что встречаются чаще всего:

    • денежная сумма, что находится в кассе в момент проверки, не указана ни в одном из документов, без фактического подтверждения своего появления;
    • сумма наличных денежных средств, что находится в кассе в момент проверки налоговиками, выше, чем отражено в соответствующих документах;
    • денежные средства хранятся в кассе не по установленным правилам;
    • расчеты, что ведутся в отношении наличных денежных средств, выше установленных лимитов.
    • Специалисты налоговой службы предупреждают, что во время выездной проверки документов компании они уделяют особое внимание:

      1. Учету имеющейся наличности в кассе.
      2. Распечаткам отчетности из фискальной памяти контрольно-кассовых аппаратов.
      3. Документации, что подтверждает все операции по кассе (например, ПКО, РКО, отчеты по КММ и подобно).
      4. БСО и их выдаче клиентам с использованием различных средств наблюдения (например, видеокамер, аудиофиксации).
      5. Как видим, под несоблюдением кассовой дисциплины специалисты подразумевают не выполненные правила и предписания, установленные на законодательном уровне нашего государства или самой компанией, использующей расчеты по кассе.

        Штрафные санкции за несоблюдение кассовой дисциплины в 2018 году

        Если при проверке документации компании инспектором налоговой службы были выявлены несоблюдения в документах, связанные с нарушением правил кассовой дисциплины, то ответственное должностное лицо ждет штрафная санкция. Штраф будет начислен также и самой компании-нарушителю. Конечно же, эти штрафные санкции имеют разные величины:

      6. для ответственного должностного лица, виновного в совершении допущенной ошибки, предусмотрен штраф от 4-х тысяч рублей до 5 тысяч рублей;
      7. для компании-нарушителя предусмотрен штраф от 40 тысяч до 50 тысяч рублей.
      8. Все штрафные санкции установлены в законодательном порядке – КоАП, статья №15.1.

        Необходимая документация, которая относится к кассовой дисциплине

        Чтобы операции по кассе велись правильно и при этом не взимались штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины, оформлением всей документации должен заниматься квалифицированный специалист, имеющий соответствующие полномочия. Это может быть как кассир, работник бухгалтерии, так и руководитель компании. А вот формированием необходимой документации занимается то должностное лицо, которое подписало договорное соглашение по оказанию услуг в ведении бухучета компании.

        В текущем году для кассовых операций используется следующая документация:

      9. КО-4 – это кассовая книга для занесения сведений по всем ПКО и РКО (нужна для сверки информации между документацией по кассе, для выведения денежных сумм по остаткам наличности в кассе на конец рабочего дня).
      10. КО-5 – это книга учета, которая ведется при работе нескольких кассиров сразу (данные в этот документ вносятся на протяжении всего рабочего времени в момент передачи наличных денежных средств ответственными лицами – кассирами, с последующим заверением подписями).
      11. ПКО – приходный кассовый ордер, который должен обязательно заполняться при поступлении в кассу денежных средств.
      12. РКО – это расходный кассовый ордер, оформляется при выдаче из кассы денежных средств, подписывается ответственным должностным лицом.
      13. РПВ (расчетно-платежная ведомость) и платежная ведомость задействованы в момент выдачи зарплаты и иных выплат, предназначенных для работников компании.

      В 2018 году вся перечисленная документация может вестись как в электронной форме, так и в бумажном виде.

      shtrafyinfo.ru

      Штраф за нарушение кассовой дисциплины с 2017 года

      Обновление: 3 марта 2017 г.

      Каждая отечественная компания в процессе экономической деятельности вправе осуществлять операции с наличными деньгами, но только при надлежащем оформлении таких расчетов. Если же операции должным образом не оформлены, то на соответствующую компанию может быть наложен штраф за нарушение кассовой дисциплины. С 2017 года ситуация в этом отношении не изменилась.

      Общий порядок оформления кассовых операций

      Отечественные организации в своей деятельности зачастую используют наличные деньги в случае реализации товаров или услуг населению за наличный расчет, в случае выдачи наличных денег своим работникам или подотчетным лицам, а также в случае сдачи или получения наличных в банке. Указанный перечень вариантов использования наличных денег в хозяйственной деятельности организаций не является исчерпывающим.

      Важно учитывать, что порядок реализации товаров или услуг за наличные деньги не идентичен и существенно отличается от порядка оформления кассовых операций компаниями.

      Каждая отечественная компания, осуществляющая прием или выдачу наличных денег, обязана иметь кассу, а также должна самостоятельно установить лимит наличных денег на конец дня в кассе. Данное правило прямо проистекает из содержания п. 2 Указания Центрального Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У . Важно помнить, что все наличные деньги сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.

      Пунктом 4.1 названного Указания прямо предусмотрено, что кассовые операции оформляются кассовыми документами, которые обязательны для составления организациями. Для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого предпринимательства вводится упрощенный порядок ведения кассовых операций.

      Каждое юридическое лицо, совершающее кассовые операции, помимо оформления кассовых документов также должно фиксировать такие операции в кассовой книге.

      Кассовые документы подписываются бухгалтером и кассиром. Если такие операции ведет руководитель, то и кассовые документы подписывает руководитель.

      В конце каждого рабочего дня кассир производит сверку данных в кассовой книге и кассовых документах. В этой же книге указывается остаток денег, который заверяется подписью кассира.

      Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

      Принимая во внимание наличие и содержание Указания Центрального Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У , можно сделать вывод, что кассовой дисциплиной являются правильные осуществление и оформление расчетов с использованием наличных денежных средств и неукоснительное соблюдение соответствующими организациями требований ЦБ РФ.

      Важно отметить, что Указание ЦБ РФ устанавливает только порядок осуществления и оформления операций с наличностью и не предусматривает какой-либо ответственности за нарушение отечественными компаниями кассовой дисциплины. Но такая ответственность установлена в иных актах законотворчества.

      Согласно п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» именно налоговые органы наделены полномочиями по проверке соблюдения отечественными компаниями кассовой дисциплины.

      В случае выявления фактов нарушения кассовой дисциплины налоговый орган вправе привлечь соответствующего субъекта к административной ответственности.

      Ответственность за нарушение кассовой дисциплины предусмотрена ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

      В силу пункта 1 вышеназванной нормы права за нарушение порядка работы с наличными деньгами, несоблюдение порядка ведения кассовых операций, неоприходование наличных или накопление в кассе денег сверх лимита соответствующий субъект может быть привлечен к установленной ответственности.

      Размер возможных штрафов предусмотрен этой же нормой КоАП РФ и составляет для организаций денежную сумму в размере от 40000 до 50000 рублей, а для должностных лиц — сумму от 4000 до 5000 рублей.

      Какой-либо иной ответственности за нарушение отечественными организациями кассовой дисциплины нормы российского права не содержат.

      Вместо заключения следует отметить, что для того, чтобы избежать штрафа за нарушение кассовой дисциплины, руководителю соответствующей организации необходимо не только обеспечить знание кассовой дисциплины ответственными работниками, но и добиться от своих работников неукоснительного соблюдения кассовой дисциплины.

      С учетом того, что размер штрафов за нарушение кассовой дисциплины велик, а штраф может налагаться за каждый случай нарушения кассовой дисциплины, итоговая цена незнания или несоблюдения кассовой дисциплины может оказаться очень существенной.

      Необходимо учесть, что организация может быть оштрафована за нарушение кассовой дисциплины в течение двух месяцев с момента совершения каждого такого нарушения (статья 4.5 КоАП России).

      glavkniga.ru

      Штрафы за нарушение правил применения ККТ

      С 15 июля 2016 года для владельцев касс увеличилась ответственность за нарушение правил работы с ККТ.

      Вырос размер штрафов

      Теперь штраф за неприменение ККТ зависит от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, то есть от суммы, внесенной не через кассу.

      Для должностных лиц штраф составляет от ¼ до ½ размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей. Для юридических лиц — от ¾ до 1 размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

      Напомним, что до реформы 54-ФЗ штрафы за данное нарушение были следующими: для граждан — от 1 500 до 2 000 руб., для должностных лиц — от 3 000 до 4 000 руб., для юридических лиц — от 30 000 до 40 000 руб.

      Введены новые санкции

      Владельцам ККТ необходимо обратить внимание, что при выявлении повторного неприменения ККТ организации и ИП могут получить приостановление деятельности на срок до 90 суток, если совокупная сумма расчетов, проведенных без кассы, составит один млн рублей или более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

      Ответственность за прочие нарушения, касающиеся применения ККТ

      Разумеется, санкции, касающиеся онлайн-касс, например, за ненаправление чека или БСО в электронной форме, будут вводиться в период обязательного применения «новых» ККТ.

      Увеличен срок привлечения к ответственности

      Теперь срок привлечения к ответственности за нарушения в области применения ККТ составляет один год, а не два месяца, как раньше. Таким образом, постановление по делу о нарушении в сфере применения ККТ ИФНС может вынести в течение года со дня, когда было совершено нарушение.

      Возможность избежать штрафа

      Согласно новой редакции 54-ФЗ у владельцев касс появилась возможность избежать наказания за ряд нарушений:

      • за неприменение ККТ,
      • за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям,
      • за применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, порядка, сроков и условий ее перерегистрации и порядка ее применения.
      • Для этого необходимо добровольно сообщить в налоговую инспекцию о своем нарушении и нарушение это исправить. Важно соблюсти два условия: первое — на момент обращения налоговый орган не располагает соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении, второе — представить сведения и документы, достаточные для установления события административного нарушения.

        kontur.ru

        Штрафы за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы в 2018 году

        Статьи по теме

        Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 03.07.2016 № 290-ФЗ определил порядок работы с онлайн кассами, а также период перехода на них. Немаловажной является информация о размерах штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн касс в 2018 году, которой должны владеть все участники процесса коммерческой деятельности. Эту информацию мы приведем в нашей статье.

        В статье приведены штрафы для ИП, юрлиц и должностных лиц (бухгалтер, директор).

        В статье:

      • Законодательные нормы, регулирующие порядок наложения штрафов за неиспользование ККТ
      • Ответственность за неприменение ККТ в 2018 году
      • Как избежать штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы
      • Работать с ККТ и платежками автоматически может наша программа «Упрощенка 24/7». К ней подключается модуль онлайн касс. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

        Размер штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы для организаций и ИП

        Согласно части 2 статьи 14.5 КоАП РФ неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях влечет ответственность:

      • штраф на должностных лиц и ИП в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
      • штраф на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета с использованием наличных денежных средств или электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 30 000 рублей.
      • Это как раз и есть штраф за работу без кассового аппарата. Он же — за отсутствие онлайн кассы. Он же — за непробитый по кассе чек.

        Пример расчета штрафа за онлайн кассы

        Допустим, у компании нет ККТ, хотя она должна иметь кассу. Было пробито пять чеков каждый на сумму 40 000 рублей. Общая сумма чеоков — 200 000 рублей.

        В итоге штраф составит не менее 3/4 от 200 000 рублей, но не более 200 000 рублей.

        Повторное нарушение, если сумма расчета без применения ККТ составила 1 000 000 рублей и более, влечет ответственность (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ):

      • в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет;
      • в отношении ИП и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
      • В письме ФНС России от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602 указано, что за применение ККТ не соответствующей установленным требованиям, в том числе без фискального накопителя, то организацию и ИП могут привлечь к ответственности как за неприменение ККТ. Так, в соответствии со ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ данные аппараты уже не могут квалифицироваться в качестве кассовой техники. Таким образом, работа на старом ККТ приравнена к работе без кассы.

        Отметим, что согласно части 1 ст. 4.5 КоАП РФ, срок исковой давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения составляет 1 год со дня совершения правонарушения. То есть штраф выпишет ФНС

        Правовые нормы, определяющие порядок применения штрафов за неустановку онлайн касс

        Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Закон № 290-ФЗ) четко определил (п.п. 3, 7, 7.1, 8 ст. 7) сроки перехода на онлайн кассы. Так, они стали обязательны к применению с 01.07.2017г. Для отдельных категорий организаций и ИП предусмотрена отсрочка при переходе на использование онлайн касс:

        Срок перехода

        Круг налогоплательщиков

        Примечание

        Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ;

        Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов ККТ.

        п. 7, п. 11 Закона № 290-ФЗ

        1) организации и ИП являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ;

        2) ИП, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;

        3) ИП являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ;

        4) ИП, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ,, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры.

        5) Организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ.

        6) ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры

        п. 7.1, 11.1 Закона № 290-ФЗ

        Согласно положениям Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин», под неприменением ККТ следует понимать:

      • фактическое неиспользование ККТ (в том числе по причине его отсутствия);
      • использование ККТ, не зарегистрированной в налоговых органах;
      • использование ККТ, не включенной в Государственный реестр;
      • использование ККТ без фискальной (контрольной) памяти, с фискальной памятью в нефискальном режиме или с вышедшим из строя блоком фискальной памяти;
      • пробитие ККТ чека с указанием суммы, менее уплаченной покупателем (клиентом).
      • Отметим, что в соответствии Письмом Минфина России от 01.09.2016 N 03-01-12/ВН-38831, а также п. 1 ст. 3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», ФНС даны полномочия на ведение своего реестра ККТ и реестра фискальных накопителей. При этом ведение Госреестра ККТ отменено.

        Как избежать штрафа за неприменение ККТ

        Если организация и ИП добровольно заявили в ИФНС о нарушении ( в том числе и через личный кабинет пользователя ККТ), а также устранят нарушение до обнаружения его налоговыми инспекторами, то ответственности можно избежать. (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

        Стоит при этом помнить, что такое освобождение от ответственности распространяется только на такие нарушения, как:

      • неприменение ККТ в случаях, когда применение обязательно (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);
      • применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям или порядок регистрации/перерегистрации которой нарушен (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
      • невыдача покупателю бумажного или электронного кассового чека (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
      • Если же организация и ИП не успели сообщить в инспекцию о нарушении, и оно было обнаружено налоговыми инспекторами в ходе проверки, то административное наказание в виде административного штрафа назначается в размере одной трети минимального размера административного штрафа согласно ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ. При этом должно быть соблюдено следующее условие: нарушение необходимо признать и устранить (ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ)

        Также за первое нарушение штраф может быть заменен на предупреждение (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).

        www.26-2.ru

        Кассовая дисциплина в 2018 году

        Кассовая дисциплина — это свод обязательных правил, которым должны следовать хозяйствующие субъекты при проведении операций по поступлению, хранению и выдаче наличных денежных средств.

        Расчеты с применением наличности организации и индивидуальные предприниматели проводят через операционную кассу.

        Следует разграничивать понятия: операционная касса предприятия и кассовый аппарат, который в обиходе также называют «касса».

        Кассовый аппарат – это устройство, предназначенное для автоматизации учета поступления денег, регистрации покупки товара (услуг, работ) и печати чека.

        Под операционной кассой подразумевается совокупность всех действий, которые производятся с наличными деньгами в процессе хозяйственной деятельности.

        И операция по поступлению выручки, полученной через ККТ, является составной частью целого комплекса процедур, связанных с приходом, хранением и выдачей наличности.

        Любая кассовая операция требует документального оформления с учетом нормативов действующего законодательства.

        Кто обязан соблюдать кассовую дисциплину

        Все субъекты, использующие наличные деньги в процессе ведения хозяйственной деятельности, обязаны следовать установленным требованиям ведения кассовых операций вне зависимости от:

      • системы налогообложения;
      • применения ККМ;
      • использования БСО.
      • Упрощенные правила действуют для ИП. Предприниматели имеют право:

      • не заполнять РКО, ПКО и кассовую книгу;
      • не устанавливать лимит расчета наличными.
      • Но если у ИП присутствуют наемные работники, он обязан оформлять документацию, подтверждающую выплату зарплаты.

        Не лимитировать количество денег, хранящихся в кассе, также имеют право организации, относящиеся к малому бизнесу, согласно действующей редакции ст. 4 закона от 24.07.2007 №209-ФЗ и постановлению Правительства РФ от 04.04.2016 №265.

        Следует понимать, что все деньги, поступающие в кассу фирмы, принадлежат юридическому лицу. И произвольно использовать наличные финансы компании на собственные нужды не имеет права даже единственный учредитель.

        ИП же могут забирать наличные деньги из кассы в любой момент и в любом количестве, главное, не допускать просрочки по уплате налогов и взносов.

        Если ИП применяет кассовые документы, выдачу из кассы сумм на собственные нужды необходимо оформить расходным ордером.

        О применении ККТ и бланков строгой отчетности

        Прием выручки в наличной форме обязывает использовать ККМ за исключением случаев:

      • применения ЕНВД организациями и ИП, а также когда предприниматель находится на ПСН (до 01.07.2018, после этого срока необходимо использовать онлайн-кассы);
      • использования БСО фирмами и предпринимателями при предоставлении услуг гражданам;
      • ведения ИП и организациями деятельности в сложных территориальных условиях, в которых затруднено использование ККМ.
      • Количество ККТ, которое может находиться в эксплуатации, не ограничено. Вся полученная выручка за рабочую смену должна быть проведена через кассу компании (ИП).

        К применению допускается ККТ (онлайн-касса), которая:

      • поставлена на учет в налоговой инспекции;
      • имеет корпус с нанесенным заводским номером;
      • оборудована фискальным накопителем, в который передаются фискальные данные;
      • имеет встроенные часы, работающие в режиме реального времени;
      • проверяет контрольные числа регистрационного номера ККТ;
      • оборудована функционалом, предусматривающим печать фискальных документов (данная функция может отсутствовать при расчетах, осуществляемых через Интернет);
      • умеет формировать фискальные документы в электронном виде и передавать их любому фискальному оператору, а также принимать подтверждения от оператора;
      • выдает информацию о нарушении процедуры обмена данными с фискальным оператором и прочих неполадках и неисправностях самой ККТ;
      • обеспечивает прием информации о сумме платежа от терминала, передающего распоряжения в банк (устройства эквайринга);
      • не допускает формирование чека (БСО) или корректирующего чека (БСО), содержащего больше одного признака расчета;
      • обеспечивает печать двумерного QR-кода на чеке (БСО);
      • формирует отчет о текущем состоянии расчетов в любой момент для предъявления проверяющему инспектору;
      • обеспечивает поиск любого документа по номеру из фискальной памяти, его распечатку или передачу в электронной форме;
      • исполняет протоколы обмена информацией.
      • Модели ККТ, соответствующие требованиям, заносятся органами ФНС в реестры ККТ и фискальных накопителей.

        В связи с переходом на кассы нового поколения с 01.07.2017 года многие унифицированные формы утратили свою актуальность, так как вся нужная информация хранится в памяти ККТ и может быть распечатана в любой момент.

        Организации (ИП), использующие онлайн-кассы, могут НЕ заполнять:

      • справку-отчет кассира-операциониста (форма КМ-6);
      • журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
      • журнал показаний счетчиков ККМ (форма КМ-5);
      • акт возврата денег покупателям (форма КМ-3) и др.
      • Эта документация обязательно оформлялась на старых ККТ.

        Следует отметить, что вышеуказанные документы не имеют (и ранее не имели) отношения к кассовой дисциплине.

        Бланки БСО

        БСО разрабатываются организацией (ИП) самостоятельно, если форма бланка для видов услуг, оказываемых фирмой (ИП), не утверждена законом. Разработанный БСО должен соответствовать требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 №359.

        Применять такой бланк можно до 01.07.2018 года. После этой даты следует использовать онлайн-устройства, предусматривающие формирование БСО в электронном виде.

        На текущий момент использование таких устройств является добровольным. Обязательные реквизиты для новых БСО перечислены в законе от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

        Копии бланков (отрывные корешки БСО) подлежат передаче в основную кассу вместе с наличностью и служат подтверждением суммы выручки, полученной за смену.

        К кассовой дисциплине также не относятся: БСО, книга учета БСО и КУДиР.

        Кассовые документы и их оформление

        Для оформления кассовых операций используют следующие унифицированные бланки:

        Унифицированная форма (КО-3) журнала регистрации ордеров не является обязательной, административной ответственности за ее отсутствие не предусмотрено.

        Оформление кассовой документации допускается как на бумаге, так и в электронном виде.

        Бумажные бланки должны содержать подписи уполномоченных лиц, электронные документы заверяются специальной электронной подписью.

        Обязанность по проведению операций по кассе возлагается на кассового работника. Руководитель организации или ИП могут выполнять функции кассира самостоятельно при отсутствии в штате уполномоченного сотрудника.

        Формирует вышеуказанные кассовые документы главный бухгалтер или другое ответственное лицо, назначенное приказом руководителя.

        Если кассовых работников в компании несколько, один из них назначается на должность старшего кассира.

        Соблюдение кассового лимита

        Количество денег, которое может находиться в кассе субъекта после окончания рабочего дня, ограничено установленным лимитом. Всю сверхлимитную наличность следует хранить на банковском счете.

        Лимит разрешается не соблюдать:

      • в дни расчетов по оплате труда и прочих выплат, входящих в ФОТ;
      • в выходные и праздничные дни, если компания функционировала и получала наличную выручку.
      • Лимит устанавливается фирмой самостоятельно путем издания соответствующего приказа. Для расчета переходящего остатка наличности следует руководствоваться формулами, приведенными в Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У.

        Срок действия установленного лимита законодательно не установлен. Если такой период не предусмотрен действующим приказом, организация пользуется утвержденным расчетом до издания нового распоряжения руководителя.

        Если лимит остатка наличности в компании не утвержден, он признается равным нулю. За хранение в кассе сумм, превышающих допустимый предел, инспекторы выпишут штраф.

        Как отмечалось ранее, малые организации и ИП лимит могут не устанавливать.

        Расчеты с подотчетными лицами

        Финансовые средства под отчет выдаются сотрудникам на оплату расходов, относящихся к хозяйственной деятельности компании.

        Приказом директора компании утверждаются:

      • список таких сотрудников;
      • максимальные суммы выдаваемых средств;
      • предельные сроки для совершения необходимых действий.
      • Указаниями ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У был изменен ранее действующий порядок получения подотчетных средств, а именно:

      • выдача денег только на основании личного заявления работника (теперь достаточно распорядительного документа руководителя организации);
      • запрет на получение новых подотчетных сумм работниками, которые не отчитались по ранее полученным средствам (теперь разрешено выдавать деньги при наличии задолженности).
      • При этом работодателям не запрещается производить выдачу денег под отчет по старому порядку – на основании заявления сотрудника.

        Работник обязан в течение трех рабочих дней по окончании периода, на который были выданы наличные, подать авансовый отчет с приложением первичных документов, обосновывающих произведенные расходы.

        Ограничение расчетов наличными

        Кассовой дисциплиной предусмотрено ограничение расчетов наличными деньгами между организациями (ИП) в пределах 100 000 рублей по одной сделке.

        Данное требование не касается расчетов с гражданами (физлицами).

        Также не лимитируются размеры выплат по заработной плате, социальным платежам и подотчетным суммам (послабление не применяется, если подотчетник оплачивает договорные обязательства компании по доверенности).

        Из полученной в кассу выручки запрещается погашать и выдавать ссуды, оплачивать аренду недвижимости и дивиденды.

        Процедура проведения наличных расчетов утверждена Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У.

        Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

        Исполнять требования, связанные с соблюдением кассовой дисциплины, обязан весь персонал, в функции которого входит проведение операций по кассе.

        Контроль за работой бухгалтерской службы, частью которой является операционная касса, осуществляет главный бухгалтер.

        Руководитель (ИП) отвечает за ведение хозяйственной деятельности в целом.

        Проведение проверок кассовой дисциплины находится в компетенции налоговых инспекций.

        При проверке инспекторы обращают пристальное внимание на следующие документы:

      • все бланки, оформляемые по кассовым операциям;
      • приказ об утверждении кассового лимита;
      • бухгалтерские регистры;
      • авансовые отчеты;
      • книги (журналы) по учету БСО.
      • За применением онлайн-касс налоговые органы осуществляют контроль следующим образом:

      • проводят мониторинг и анализ данных (в том числе с помощью автоматизированных систем) с целью контроля учета выручки (резкое снижение уровня выручки у налогоплательщика – повод для пристального внимания проверяющих органов);
      • проводят проверки использования ККТ, а также удаленные проверки операторов фискальных данных;
      • проверяют выдачу покупателям чеков ККТ (БСО), в том числе и путем проведения контрольной покупки;
      • запрашивают дополнительные сведения у налогоплательщика, в том числе через личный кабинет ККТ;
      • получают полный доступ к фискальным данным в базе оператора ОФД;
      • получают полный доступ к ККТ налогоплательщика для снятия информации с фискального накопителя.

      Также инспекторы имеют право требовать любые документы, относящиеся к объекту проверки.

      В результате проверки могут быть обнаружены следующие факты:

    • превышение предельного размера расчетов наличными и кассового лимита;
    • отражение поступившей выручки в неполном объеме;
    • невыдача клиентам БСО и чеков ККМ;
    • применение ККТ, не отвечающей установленным требованиям;
    • несоответствие фактических остатков наличности в кассе суммам, заявленным в документах;
    • необоснованно длительные сроки выдачи финансовых средств под отчет и пр.
    • Штрафы по кассовой дисциплине и ККТ

      Если в результате проведенной проверки инспекторы выявят нарушения, могут быть предъявлены штрафы согласно следующим статьям административного законодательства:

      nalog-spravka.ru

    Смотрите так же:

    • Страховка ребенка екатеринбург Спортивная страховка Спортсменам хорошо известно, что для участия в различных российских и международных соревнованиях необходимо наличие специальной страховки для соревнований, которая действует от начала передвижения атлета к месту […]
    • Первая пенсия в мвд Пенсии для сотрудников МВД в 2018 году Скачать для просмотра и печати: Возникновение права на пенсию у сотрудников МВД в России в 2018 году Принципы назначения пенсионного содержания правоохранителям несколько отличаются от гражданского […]
    • Как посмотреть если административные штрафы Как по фамилии проверить административный штраф Административный штраф – это денежное наказание любого гражданина России за совершенное административное правонарушение. Закон предусматривает два вида таких штрафов: Абсолютно […]
    • Пособие по справке о смерти форма 33 Кто выдает справку о смерти формы 33, образец и бланк Справка 33 о смерти, что за документ и зачем нужен Прекращение различных выплат (пенсии, пособий, заработной платы и других). Выдает справку уполномоченное учреждение — […]
    • Чечня транспортный налог с 2018 года Размер транспортного налога в Чеченской Республике в 2018 году Налогообложения присутствуют во всех странах мира. Чеченская Республика здесь не исключение. Там есть свои порядки и нормы относительно расчета и выплаты счетов. К примеру, […]
    • Как вернуть товар в леруа Товары, подлежащие возврату в магазине Леруа Мерлен Магазин «Леруа Мерлен» относится к крупным многоплановым торговым сетям, с обширным каталогом товаров и большим товарооборотом. Среди тысяч покупателей постоянно есть те, кто приобрел […]