Инструкция по налогу на прибыль расчет

Актуально на: 24 января 2018 г.

Декларация по налогу на прибыль 2017/2018

Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль, по итогам каждого отчетного периода (месяца или квартала) представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в 2017 — 2018 гг., утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль

Важно помнить, что в 2018 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

  • титульный лист (Лист 01);
  • подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
  • лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
  • приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»
  • Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

    При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1. А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

    Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

    Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

    В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

  • состав Декларации;
  • общие требования к заполнению и представлению Декларации;
  • порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.
  • В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2017-2018 г. пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные. Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль

    По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2017-2018 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов. Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с заполнением строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02. К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2017 год? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:

  • если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2017 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 3 -ем квартале 2017 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2017 г.;
  • если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2017 г.;
  • если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2017 г.
  • Уточненная декларация: по какой форме сдавать?

    При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015-2016 гг. (за исключением годовой декларации за 2016 год) бухгалтеру следует использовать форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@.

    Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2017/2018

    По аналогии с приведенным нами образцом вы можете заполнить декларацию за 2017-2018 гг.

    Обратите внимание, что образец приведен для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы в течение квартала.

    glavkniga.ru

    Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года

    Статьи по теме

    Посмотрите подробную инструкцию расчета авансовых платежей по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года, чтобы не ошибиться и избежать начисления пеней.

    Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года

    Сначала мы приведем пошаговый расчет авансов по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года, а в конце статьи покажем, как заполнить отчетность.

    Суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в 4 квартале определяются в налоговой декларации за 3 квартал. Для того, чтобы рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за 4 квартал необходимо посмотреть следующие строки налоговой декларации за 3 квартал:

  • Строка 290 Листа 02 — общая сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 3 квартале 2017 года;
  • Строка 300 Листа 02 — сумма ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет;
  • Строка 310 Листа 02 — сумма ежемесячных авансовых платежей в региональный бюджет.
  • Рассмотрим на примере.

    ПРИМЕР

    В налоговой декларации за 3 квартал отражены в следующие данные:

  • Строка 290 Листа 02 — 150 000 руб.
  • Строка 300 Листа 02 — 15 000 руб.
  • Строка 310 Листа 02 — 135 000 руб.
  • Таким образом, аванс по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 будет следующим:

  • В федеральный бюджет ежемесячно должны быть уплачены авансы в размере 5 000 руб. (22 500 руб. / 3 мес.);
  • В региональный бюджет ежемесячно должны быть уплачены авансы в размере 45 000 руб. (135 000 руб. / 3 мес.).
  • По итогам 4 квартала 2017 года бухгалтер определяет сумму авансового платежа, подлежащего уплате исходя из результатов деятельности организации. После этого будет видно нужно ли организации доплачивать сумму аванса за 4 квартал или нет.

    Внимание! С 1 января изменилась разбивка по бюджетам, теперь в федеральный бюджет уплачивается 3 % налога, а в региональный 17 % (в 2016 году было 2 % и 18 % соответственно).

    Каждый бухгалтер должен это знать!

    Расчет авансов на 4 квартал 2017 года, если за 3 квартал 2017 году был убыток

    Если за 3 квартал 2017 года организация получила убыток, то бухгалтер в налоговой декларации за этот период по строкам 290-310 Листа 02 (данные о суммах авансовых платежей на 4 квартал 2017) должен был поставить прочерк. Соответственно в течение 4 квартала организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи.

    В таком случае, рассчитать и уплатить авансовые платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года необходимо будет уже по итогам работы организации за этот период.

    Где отразить расчет авансовых платежей в декларации за 4 квартал 2017 года

    С отчета за 2016 год налоговая декларация предоставляется по форме утв. приказом ФНС России 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

    Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года следует отразить в следующих строках:

    1. Исчисляем о​бщую сумму налога за 4 квартал 2017 года

    Строки 180/190/200 Листа 02 = строка 120 Листа 02 ´ Строка 150 / 160 /170 Листа 02

    2. Указываем сумму начисленных ежемесячных авансовых платежей

    Строки 210/220/230 Листа 02 = Строки 180/190/200 декларации Листа 02 за 3 квартал 2017 годо + Строки 290/300/310 Листа 02 декларации за 3 квартал 2017 года

    3. Отражаем сумму налога к доплате или к уменьшению

    Строки 270/271 Листа 02 = Строки 190/200 Листа 02 – (Строки 220/230 Листа 02 + Строки 250/260 Листа 02)

    Строки 280/281 «Сумма налога на прибыль к уменьшению» Листа 02 = (Строки 220/230 Листа 02 + Строки 250/260 Листа 02) — Строки 190/200 Листа 02

    4. Переносим данные в подраздел 1.2 Раздела 1 декларации

    Строки 120/130/140 подраздела 1.2. Раздела 1 = 1/3 Строки 300

    Строки 220/230/240 подраздела 1.2 Раздела 1 = 1/3 Строки 310

    Посмотрите пример заполнения строк при расчете суммы авансовых платежей по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года.

    www.rnk.ru

    Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: заполнение и сдача

    Налог на прибыль — один из самых существенных сборов, за счет которого пополняется российский бюджет. Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения, не забывая отчислять авансы каждый месяц или квартал. Отчитываются плательщики перед государством в форме налоговой декларации по налогу на прибыль. Разберемся в тонкостях ее заполнения за 2017 год.

    Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

    В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:

  • российские юридические лица;
  • зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
  • зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ;
  • Период отчетности по налогу на прибыль

    Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

    Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

    Сроки сдачи декларации в 2018 году

    Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

  • те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
  • те, кто уплачивает авансы ежемесячно.
  • Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

    Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году в виде таблиц.

    1-й квартал 2018

    до 28 марта 2018

    до 29 января 2019

    Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль

    Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@ . Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль — в приложении к приказу. В конце 2017 года налоговики успели утвердить новый бланк, в который добавили:

    1. новые штрих-коды на всех страницах декларации;
    2. код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
    3. сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку.

    Поправки в бланк не успели вступить в силу, поэтому налогоплательщики будут применять их при отчете за 1 квартал 2018 года. За 2017 год нужно отчитаться по прежней форме.

    Действующая декларация по налогу на прибыль состоит из:

  • титульного листа (лист 01);
  • подраздела 1.1 Раздела 1;
  • листа 02;
  • приложения N 1 и N 2 к листу 02.
  • Это обязательная часть.

    Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

  • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
  • приложения N 3, N 4, N 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09
  • приложения N 1 и N 2 к декларации.
  • Важные нюансы декларации по налогу на прибыль

  • Титульный лист содержит сведения для правопреемников реорганизованных компаний — они указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
  • 2 дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) свой налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в Приложении 1 к л. 02.
  • Лист 09 и Приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
  • Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе, для нового кода налогоплательщика «6», который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем появились строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
  • В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе «Б» в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
    • «1» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ;
    • «2» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
    • В листе есть строчки 241 и 242 для отражения отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, строк для отражения убытков — текущих или переносимых в будущее, на этом листе нет
    • Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
    • В Приложении 2 к тому же листу есть поле для указания кодов налогоплательщиков.
    • Пошаговый образец заполнения декларации по налогу на прибыль

      Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2017 год по строкам.

      Титульный лист

      Титульный лист заполняется данными об организации:

    • ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
    • Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
    • Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.
    • m.ppt.ru

      Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

      Похожие публикации

      Для компаний на общей системе налогообложения основным бюджетным платежом является налог на прибыль. Отчитываться по нему необходимо по итогам установленных главой 25 Налогового кодекса промежуточных отчетных периодов, а также года в целом. Есть два варианта схем подачи отчетности, в зависимости от того, как рассчитывается налог. Либо компания подает декларацию по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев и года в целом, либо же по итогам первого месяца, двух месяцев, трех месяцев и так до окончания календарного года. Форма отчета для всех случаев одинакова. Действующий бланк, а также правила заполнения декларации по налогу на прибыль утверждены в приказе ФНС России от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572@.

      Заполнение декларации по прибыли 2017

      Упомянутый приказ ФНС вступил в силу 28 декабря прошлого года, так утверждена как сама декларация по прибыли, так и инструкция по ее заполнению, таким образом использовать данный бланк компании должны были, начиная с годовой отчетности за 2016 год и в течение всего 2017 года.

      Это многостраничная форма, однако по умолчанию заполняются лишь несколько разделов. Это титульный лист, подраздел 1.1, лист 02, который содержит основной расчет налога, а также приложения №1 и №2, раскрывающие соответственно доходы и расходы — в рамках реализации и внереализационные. Все перечисленные листы должны быть оформлены, в том числе их должен содержать и образец заполненной нулевой декларации на прибыль 2017 года в целом или промежуточных отчетных периодов.

      Прочие представленные в бланке раздела декларации, заполняются и предоставляются в ИФНС, только если у компании имелись соответствующие операции или же прочие данные для отражения в отчете.

      Надо сказать, что утвержденная форма декларации по налогу на прибыль – это универсальный бланк, что называется, на все случаи жизни. Так, лист 06 отчета заполняют лишь негосударственные пенсионные фонды. Лист 07 предназначен для отражения получения средств целевого финансирования. Лист 08 заполняют те компании, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета за год. В составе годовой отчетности заполняют лист 09 с приложениями и те налогоплательщики, которые являются контролирующим лицом иностранной компании. Декларация на прибыль заполняется с учетом, условно говоря, временного фактора, точнее, некоторые ее разделы. Так заполнение годовой декларации по налогу на прибыль предполагает отсутствие подраздела 1.2 Раздела 1. Приложение №4 к Листу 02, наоборот, оформляют в составе годовой декларации, а также в отчете за 1 квартал.

      Вообще вся информация, содержащая правила заполнения декларации по прибыли 2017, в том числе и по случаям оформления тех или иных листов отчета, представлена в вышеупомянутом порядке. Фактически это подробнейшая инструкция, можно сказать, пошаговое заполнение декларации по налогу на прибыль.

      Алгоритм заполнения декларации по налогу на прибыль

      Рассмотрим основные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль в 2017 году на примере разделов, которые оформляются в обязательном порядке.

      Порядок заполнения налоговой декларации на прибыль, как, пожалуй, и любого другого отчета, предполагает соблюдение некоторых общих принципов.

      Отчет может быть заполнен в печатном виде или с помощью шариковой ручки с черными, фиолетовыми или синими чернилами. Каждый лист декларации оформляется на отдельном листе. Исправлений или помарок в заполненном отчете быть не должно. Текстовые данные, например, название организации или фамилия директора, заполняются заглавными буквами. В каждой клетке-знакоместе может содержаться только одна цифра или буква – в противном случае при обработке отчета в ИФНС могут возникнуть сбои. В незаполненных значениями клетках ставится прочерк.

      Титульный лист декларации содержит стандартные данные о компании: название, ИНН, КПП, ФИО лица, который является ответственным за подачу отчетности, и номер налоговой инспекции, к которой прикреплена компания. Также на титуле указывается информация о самом отчете – период, за который он подается, и отчетный год.

      Далее следует подраздел 1.1 раздела 1, который носит название «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)». В данном листе указывается код ОКТМО, свидетельствующий о территориальной принадлежности организации. После него идет разбивка общей суммы бюджетного платежа на федеральную и региональную часть налога по КБК 182 1 01 01011 01 1000 110 и 182 1 01 01012 02 1000 110 соответственно в пропорции 3% к 17%. Напомним, что такое деление отчислений налога на прибыль по общей ставке в 20% в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ введено с этого года. Ранее пропорция была 2% к 18%. Кроме того, местные власти имеют в настоящий момент возможность снижать «свою» часть платежа для отдельных категорий налогоплательщиков до 12,5% вместо ранее действующего минимума в 13,5%.

      Основной расчет налога совершается в листе 02. В нем суммируются по строкам доходы от реализации, внереализационные доходы, расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации и внереализационные расходы. К полученной налоговой базе применяются установленные ставки налога, таким образом определяется сумма налога к уплате. Сами доходы и расходы расшифровываются в приложениях № 1 и № 2 к Листу 02.

      Заполнение декларации по налогу на прибыль: сопоставление данных

      Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль предполагает учесть следующий момент. Расчет налога всегда происходит нарастающим итогом, например, за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. То есть в каждой последующей декларации в течение года содержатся в том числе и данные по доходам и расходам за предыдущий отчетный период. В этой связи важно правильно отследить внесение в отчет данных, касающихся ранее рассчитанных авансовых платежей по налогу.

      Порядок заполнения декларации по прибыли предполагает, что суммы авансов за отчетный период, предшествующий периоду, за который заполняется форма, отражаются в стоках 210-230 Листа 02 отчета и позволяют проследить корреляцию значений между декларациями за разные отчетные периоды в течение года.

      Так, например, при заполнении декларации по налогу на прибыль фирма, которая рассчитывает налог по итогам квартала, укажет в строках 210-230 декларации сумму исчисленного налога, указанного в строках 180-200 предыдущего отчета. Организация, рассчитывающаяся с бюджетом ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли также отразит в данных строках суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации за предыдущий отчетный период, только в данном случае это будет ежемесячно подаваемый отчет.

      Та же компания, которая уплачивает ежемесячные авансовые платежи, с последующим расчетом доплаты по итогам квартала, укажет в строках 180-200 сумму фактического налога за предыдущий квартал (строки 180-200) и ежемесячных авансовых платежей, которые необходимо было заплатить в текущем квартале (строки 290-310 отчета за предыдущий квартал).

      В итоге суммы, которые отражаются в строках 210-230, вычитаются из соответствующих значений федеральной и региональной части налога, определенного исходя их налоговой базы за весь отчетный период с начала года. Таким образом и определяется сумма налога на прибыль к доплате по данным декларации за текущий отчетный период.

      spmag.ru

      Налог на прибыль для чайников: расчеты и примеры

      Предприниматель или организация, решив встать на тропу бизнеса, стремятся к тому, чтобы этот бизнес процветал. Приобретая или продавая товары, бизнесмены начисляют свою ставку налога на прибыль. Все бухгалтерские данные заносятся в определённый журнал, и на их основании можно сделать вывод: прибыльно ли предприятие или убыточно.

      Расчёт самого дохода — одно из сложных действий. В этой статье мы рассмотрим на примерах расчет налога на прибыль для «чайников».

      Какие ставки на прибыль установлены государством

      Налоговым кодексом установлены стандартная ставка. Она равна 20%, из них:

    • отчисляется в бюджет Федерации – 2%;
    • на уровне региона – 18%.
    • Региональные власти могут уменьшить ставку налога, но она не может быть ниже 15,5% (13,5%+2%).

      Кроме стандартной ставки, есть спец.ставки, которые полностью направляются в центральный бюджет России. Эти ставки рассчитаны для предприятий, которые имеют определенный статус или занимаются особым видом деятельности.

      • 20% оплачивают иностранные компании без Российского представительства, которые занимаются добычей углеводородов.
      • Дополнительно 10% оплачивают зарубежные фирмы, которые занимаются сдачей в наём международного транспорта.
      • Дополнительно 13% для российских компаний, которые получают прибыль с ренты зарубежных и российский организаций, с дивидендов акций.
      • 15% должны платить все организации и люди, имеющие доходы с муниципальных ценных бумаг.
      • 9% оплачивается дополнительно с процентов по бумагам ЦБ.
      • 0% для всех медицинский и образовательных организаций.
      • Как рассчитать налог на прибыль

        Вычисляя налог на прибыль, необходимо воспользоваться формулой. Рассмотрим на конкретном примере. Ваша фирма находится на общей системе налогообложения. Доход компании за год работы составил 300 000. Расходы составили 20 000. Общая прибыль:

      • 300 000 – 20 000 = 280 000
      • Вот с этой цифры и нужно уплатить налог в бюджет. Рассмотрим, сколько нужно оплатить,. Если ставка региональная составляет 18%, то в местный бюджет компания заплатит:

        Если для местного бюджета ставка 13,5%, то производим следующий расчёт:

        Как видно на примере, ставка в Федеральный бюджет не меняется, даже если в местном снижена на 4,5%.

        Множество ответов на вопросы про налог на прибыль можно найти в этом видео:

        Кто является налогоплательщиком

        Разберемся, кто же платит налог на прибыль?

      • организации работающие на ОСНО;
      • зарубежные компании, которые работают через российское представительство (филиал).
      • Эти организации обязаны рассчитывать налог на прибыль и оплачивать его в бюджет государства.

        Не платят налог на прибыль:

      • индивидуальные предприниматели (они платят свой НДФЛ);
      • компании на специальных режимах — УСН, ЕНВД, ЕСХН и т.д.;
      • компании зарубежные, которые задействованы в организации Олимпийский игр, чемпионатах Мира;
      • компании, задействованы в проектах «Сколково».

      Когда платить налог

      Деньги уплачиваются равными частями ежемесячно или ежеквартально. Квартальные авансы делают организации, чьи доходы превышают 15 миллионов рублей. Остальные должны платить каждый месяц.

      К примеру, сумма, которую нужно уплатить в бюджет, в нашем случае составляет 56 000 рублей.

      Значит, оплачиваем помесячно:

    • До 20 января –18 666.
    • До 20 февраля – 18 666.
    • До 20 марта – 18668.
    • Если образуется переплата, она идёт в счёт будущих платежей.

      Сумма уплаты налога нам известна. Теперь можно сформировать декларацию по налогу на прибыль. На примере заполнения для «чайников» рассмотрим, как она составляется.

      Как заполнить декларацию

      Все числовые значения указываются нарастающим итогом. От меньшего к большему числу. Внимательность и аккуратность — залог верного заполнения отчета.

      Если в строке декларации отсутствует числовое значение, значит, ставится прочерк. Суммы меньше 50 копеек отбрасываются, больше 50 копеек — округляются до рубля.

      Страницы нужно пронумеровать по порядку:

      Сама декларация на прибыль состоит из следующих листов.

    • Страница 001 – Титульный лист.
    • Страница 002 – Ставка налога на прибыль.
    • Страница 003 – Расчет налога.
    • Страница 004 – Расходы предприятия.
    • Страница 005 – Выплаты на предприятие.
    • Страница 006 – Учет предприятия.
    • Страница 007 – Налог авансовый.
    • На каждой странице есть строки, которые должны быть заполнены обязательно. Декларация подразумевает определённое количество приложений.

      Начинать заполнение декларации правильно со 2 раздела. Остальные листы заполняются отдельно, если это нужно. Оглавление или титульный лист желательно заполнить в конце. Вы заранее не можете знать, сколько приложений придётся заполнять.

      Техника заполнения у каждой организации своя. Поэтому если вы заполняете такой документ, то должны знать о своем предприятии абсолютно всё.

      saldovka.com

  • Смотрите так же:

    • Есть ли налог на бездетность в россии 2018 По сведениям газеты «Известия», главой Института демографии, миграции и регразвития Ю. Крупновым президенту РФ был направлен проект модернизированного федерального законодательства, который предлагает целый комплекс мер, направленных на […]
    • Граждане рф резиденты или нет Кто является резидентом РФ В официальных документах Российского законодательства часто встречаются слова «резидент» и «нерезидент». Некоторые ошибочно считают, что понятия «резидент» и «гражданин» обозначают одно и то же. Это не так. […]
    • Пример декларации по налогу на прибыль убыток Пример декларации по налогу на прибыль убыток Налоговые инспекторы никогда не скрывали, что штраф компаниям чаще всего выписывается из-за того, что они допустили какие-то ошибки при заполнении декларации по налогу на прибыль. Однако при […]
    • Пособие на ребёнка в россии на 2014 год Ежемесячное пособие на ребенка, установленное в субъекте РФ Каждый регион определяет размер, порядок назначения и выплаты такого пособия самостоятельно. К примеру, в Москве региональное ежемесячное пособие на ребенка установлено для семей […]
    • Налоги ип за себя в 2013 году Фиксированные платежи ИП в ПФ и ФФОМС на 2013г. В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее по тексту Закон) индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи, то есть суммы […]
    • Документы для получения накопительной части пенсии единовременно Правила получения накопительной части пенсии Наверняка все слышали о таком понятии, как “накопительная часть пенсии”, но мало кто знает о том, как ее можно получить? Что для этого необходимо предпринять? Какой пакет документов […]