Базовая доходность при патенте 2018 года

Базовая доходность ПСН

Доброго времени суток! Сегодня я решил написать довольно серьезную статью о патентной системе налогообложения, статья о базовой доходности на патенте (потенциальном доходе ПСН). ПСН в 2017 году.

Что такое базовая доходность ПСН

Базовая доходность – это основная часть формулы для расчета стоимости патента. Она представляет из себя потенциальный доход который может получить предприниматель занимаясь своей деятельностью. (В общем-то это практически как базовая доходность на налоге ЕНВД).

Именно с базовой доходностью чаще всего у новичков возникает проблема, так как не могут разобраться где его взять.

Я подготовил документы для каждого региона в которых указаны размеры базовой доходности в каждом регионе, что несомненно упростит жизнь многих кто хочет использовать налог ПСН.

Все документы с указанием потенциального дохода (базовой доходности) для каждого вида деятельности являются рабочими именно на данный момент – это конец 2015 года.

Отмечу, что иногда регионы меняют значения базовой доходности и если данную статью Вы например будете читать в 2017 году, возможно за это время уже произойдут изменения и Вам потребуется более новые документы с поправками.

Ну а так, такие документы можно взять на официальных сайтах региональных властей, или уточнить потенциальный доход для своего вида деятельности в ИФНС, хотя не факт что Вам ответят.

Базовая доходность патента по регионам

Как и обещал, я выкладываю действующие на данный момент документы с базовой доходностью патентной системы налогообложения:

  • Базовая доходность ПСН — Республика Адыгея ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Башкортостан ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Бурятия ;
  • Базовая доходность ПСП — Республика Алтай ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Дагестан ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Ингушетия ;
  • Базовая доходность ПСН — Кабардино-Балкарская республика ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Калмыкия ;
  • Базовая доходность ПСН — Карачаево-Черкесская республика ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Карелия ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Коми ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Марий Эл ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Мордовия ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Саха (Якутия) ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Северная Осетия – Алания ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Татарстан ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Тыва ;
  • Базовая доходность ПСН — Удмуртская республика ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Хакасия ;
  • Базовая доходность ПСН — Чеченская республика ;
  • Базовая доходность ПСН — Чувашская республика ;
  • Базовая доходность ПСН — Алтайский край ;
  • Базовая доходность ПСН — Краснодарский край ;
  • Базовая доходность ПСН — Красноярский край ;
  • Базовая доходность ПСН — Приморский край ;
  • Базовая доходность ПСН — Ставропольский край ;
  • Базовая доходность ПСН — Хабаровский край ;
  • Базовая доходность ПСН — Амурская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Архангельская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Астраханская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Белгородская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Брянская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Владимирской области ;
  • Базовая доходность ПСН — Волгоградская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Вологодская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Воронежской области ;
  • Базовая доходность ПСН — Ивановской области ;
  • Базовая доходность ПСН — Иркутской области ;
  • Базовая доходность ПСН — Калининградской области ;
  • Базовая доходность ПСН — Калужской области ;
  • Базовая доходность ПСН — Камчатский край ;
  • Базовая доходность ПСН — Кемеровская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Кировская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Костромская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Курганская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Курская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Ленинградская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Липецкая область ;
  • Базовая доходность ПСН — Магаданская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Московская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Мурманская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Нижегородская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Новгородская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Новосибирская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Омская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Оренбургская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Орловская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Пензенская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Пермский край ;
  • Базовая доходность ПСН — Псковская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Ростовская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Рязанская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Самарская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Саратовская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Сахалинская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Свердловская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Смоленская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Тамбовская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Тверская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Томская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Тульская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Тюменская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Ульяновская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Челябинская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Забайкальский край ;
  • Базовая доходность ПСН — Ярославская область ;
  • Базовая доходность ПСН — Москва ;
  • Базовая доходность ПСН — Санкт-Петербург ;
  • Базовая доходность ПСН — Еврейская автономная область ;
  • Базовая доходность ПСН — Ненецкий автономный округ ;
  • Базовая доходность ПСН — Ханты-Мансийский автономный округ — Югра ;
  • Базовая доходность ПСН — Чукотский автономный округ ;
  • Базовая доходность ПСН — Ямало-Ненецкий автономный округ ;
  • Базовая доходность ПСН — Республика Крым ;
  • Базовая доходность ПСН — город Севастополь .
  • Вот собственно как я и обещал базовая доходность на патентной системе налогообложения для всех регионов РФ. Эти данные актуальны для 2015 года, хотя и в 2016 году думаю мало что изменится.

    Все данные размещены на моем Яндекс Диске и Вы в любой момент можете их себе скачать.

    В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

    Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

    Ну а я буду заканчивать свою статью и в случае возникших у Вас вопросов Вы можете писать в комментарии к статье или в мою группу социальной сети ВКОНТАКТЕ «Секреты бизнеса для новичка».

    biz911.net

    Как рассчитать стоимость патента для ИП

    Один из налоговых режимов, отлично подходящих для малого, сверхмалого и сезонного бизнеса, – патентная система налогообложения (ПСН). Вы покупаете патент, который освобождает вас от обязанностей платить НДС и НДФЛ, заполнять налоговые декларации и тратиться на бухгалтера. Узнать, сколько будет стоить патент, вы можете, используя калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2018 году, в конце нашего материала.

    Что дает патент?

  • Главная особенность патентной системы – налогом в 6% облагается не фактический, а возможный доход предпринимателя.
  • Потенциальный доход для ИП на патенте установлен в каждом регионе для любого вида деятельности. Доход может увеличиваться вместе с количеством сотрудников или объектов.
  • Купить патент можно на любой срок от 1 месяца до 1 года, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.
  • Для впервые зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной или научной сфере, на патентном налогообложении может быть установлена ставка 0%.
  • Предприниматели на патенте вправе платить страховые взносы за своих работников по пониженным ставкам. Исключения – торговля, общественное питание и аренда недвижимости.
  • Какой ИП может перейти на ПСН?

    1. Количество сотрудников не превышает 15 человек.
    2. Вид деятельности ИП разрешен для введения ПСН. Список видов деятельности постоянно пополняется и может отличаться в разных регионах. Самые популярные – парикмахерские, репетиторские и тренерские услуги, пошив и ремонт одежды и обуви, ремонт мебели и техники, различные услуги производственного характера, переработка сельскохозяйственной продукции, общественное питание, торговля (площадь торгового зала не более 50 м²).
    3. Максимальный доход по всем видам деятельности не превышает в сумме 60 млн рублей.
    4. Сколько стоит патент?

      Проще всего узнать стоимость патента для ИП онлайн, воспользовавшись официальным калькулятором на сайте ФНС или в конце этой статьи.

      Выберите из выпадающих списков свой регион, срок действия патента, вид деятельности и количество сотрудников – и система покажет искомое число. Там же можно скачать форму заявления на получение патента.

      Тем, кто хочет самостоятельно рассчитать патент, нужно найти таблицу базовой доходности при патентной системе налогообложения на 2018 год для субъекта федерации, в котором ведется предпринимательская деятельность, узнать базовый доход (БД) по интересующему виду деятельности и умножить его на 6%. Если вы собираетесь купить патент менее чем на год, нужно БД разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент, и получившуюся сумму умножить на 6%.

      Оплата патента сроком до полугода производится в полном размере в любое время до окончания его срока действия, на 6 месяцев и более – двумя частями. 1/3 нужно заплатить в первые три месяца после начала действия патента, еще 2/3 – в любое время до его окончания. Квитанцию для оплаты можно сформировать и распечатать на сайте ФНС в разделе «Электронные услуги».

      Как перейти на ПСН?

      Не позднее чем за 10 дней до начала дела нужно подать заявление в налоговый орган по месту жительства либо, если работа по патенту будет вестись в другом субъекте федерации, в любой территориальный налоговый орган по месту фактической деятельности. Тем, кто претендует на налоговую ставку 0%, придется заполнить заявления по особой форме (можно скачать на сайте ФНС РФ).

      В течение 5 дней налоговый орган обязан выдать заявителю патент или уведомить об отказе. Причиной отказа может быть наличие недоимки по налогам за прошлые патенты, несоответствие указанного в заявке вида деятельности перечню попадающих под ПСН видов деятельности, указание срока действия патента менее 1 или более 12 месяцев, формальные ошибки в заполнении заявки.

      Купив патент для ИП на 2018 год и оплатив его в положенные сроки, вы сможете забыть о ежеквартальных платежах, ошибках в расчете налогов, налоговых декларациях и, как говорилось в старой рекламе, спать спокойно.

      Калькулятор расчёта стоимости патента для ИП

      В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Бенджамин Франклин, американский политический деятель

      zhazhda.biz

      Все о патенте для ИП: виды деятельности, примеры расчета стоимости и пошаговая схема получения

      ПСН: описание и плюсы

      Отчетность

      На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.

      КУДИР — единственный вид отчетности для индивидуальных предпринимателей, не набирающих штат. Также они обязаны уплачивать пенсионные, медицинские взносы в ИФНС за самого себя.

      Что требуется от ИП с персоналом:

    5. Сдавать в ФНС сведения о числе работников;
    6. С 2017 прием и учет платежей по взносам ведет налоговая, а не ПФР, ФОМС. Единственное, что осталось на месте — платежи по травматизму. За них, как и прежде, отвечает ФСС. Поэтому поменялись некоторые формы отчетности и реквизиты адресата в п/п. Будьте внимательны и следите, чтобы поступление средств прошло по верному адресу.

      Как бы ни хотелось, налоговый патент для ИП доступен не всем. Вы сможете воспользоваться его преимуществами, если:

    7. Максимальный годовой доход ниже отметки в 60 млн.;
    8. Вид вашей деятельности попал под ПСН.
    9. Список патентов для ИП в 2018 году

      СП (стоимость патента) = БД (базовая доходность) х 6% (ставка) х количество месяцев/12

    10. «Период использования» — сколько месяцев вы намерены пользоваться патентным режимом.
    11. «УФНС» — название налоговой.
    12. «Муниципальное образование» — название района, где вы ведете деятельность.
    13. Затем выберите вид деятельности из предложенного списка.
    14. Введите значение физического показателя, к примеру, площадь торгового зала.
    15. Для тех, кто любит все делать самостоятельно, рассмотрим, как рассчитать стоимость патента для ИП на 2018 год для разных видов деятельности без калькулятора. Для примера возьмем самые распространенные виды патентов для ИП — перевозку грузов и торговую сферу.

      Пример №1: патент на торговлю

      Узнаем, сколько стоит патент для ИП, занимающихся розничной торговлей в 2018 году. Придумаем условие: предприниматель Хрущев торгует в розницу сладкими мучными изделиями в Мурманске через торговый зал площадью 45 м. кв.

    16. Определим значение доходности. В этом регионе БД для розничной торговли, когда площадь меньше 50 кв. м., равна 600 000 рублей.
    17. А если вы желаете приобрести патент на 4 месяца, то отдадите за покупку: 600 000 х 6% х 4/12 = 12 000 р.
    18. Если тот же ИП Хрущев занимается продажей в Москве, а точнее в Южном Бутово, он отдаст за патент на торговлю для индивидуальных предпринимателей на 2018 год:

    19. За 4 месяца = 1 400 000 х 0,06 х 4/12 = 28 000.
    20. Пример №2: на грузоперевозки

    21. БД для грузоперевозок в этом регионе, если их грузоподъемность меньше 3,5 тонн, составляет 600 000 с одной машины. У нас их 5, значит потенциальный доход = 600 000 х 5 = 3 000 000 р.
    22. Рассчитаем патент на год: 3 000 000 х 6% = 180 000 р.
    23. А если бы у него была всего 1 машина, переход на патент для ИП в 2018 году обошелся бы ему:

      Как оформить и получить патент для ИП в 2018 году: пошаговая инструкция

      1. Сперва скачайте бланк по форме 26.5-1. Он есть на сайте ФНС.
      2. Вернитесь в налоговую через 5 дней с паспортом, распиской и получите патент.
      3. Если вы впервые регистрируете предпринимательскую деятельность, можете оформлять патент одновременно со свидетельством. Но помните: заявления на открытие ИП и оформление патента подаются в одну налоговую по месту жительства, если месторасположение будущей фирмы и прописки совпадает.

        Пошаговая инструкция по открытию ИП на патенте:

      4. Возьмите перечисленный выше пакет документов и отправляйтесь в налоговую.
      5. Вручите его инспектору через окошко для регистрации, а взамен получите расписку о получении бумаг.

      Патент на срок менее 6 месяцев оплачивается разово и в любое время, пока его действие не закончится. На 6 месяцев и более — иначе. Разделите всю сумму на 3 части:

    24. Одну из трех внесите в первые 3 месяца;
    25. Оставшиеся 2 — до окончания действия.
    26. Лучше вносить плату ежемесячно равными долями. Это исключит вероятность просрочек и позволит избежать траты сразу больших сумм.

      Обратите внимание: с 1 января изменились КБК. Новые реквизиты для оплаты патента для ИП представлены в таблице ниже.

      Патентная — самая понятная и удобная форма налогообложения. Оплатить фиксированную сумму проще и выгоднее, чем вести сложные ежеквартальные подсчеты и заполнять декларации. Но есть у этого режима и минус — перейти на него может не каждый. Здесь вы узнаете все о ПСН: как перейти на нее, виды деятельности, попадающие под патент в 2018 году для ИП и схему расчета его стоимости.

      Патентная форма налогообложения для ИП самая молодая и перспективная из всех существующих. Ее ввели в 2013 году, чтобы поддержать малый бизнес. И достигли неплохих результатов.

      Благодаря минимальной налоговой нагрузке уже к 2014 патент приобрел каждый 6-й предприниматель. А это около 13 тысяч человек, которые смогли вести свою деятельность, не отвлекаясь на возню с декларациями и подсчет ежеквартальных платежей.

      Что такое патентная система налогообложения для ИП, часто встречающаяся под аббревиатурой ПСН, и чем она хороша? Ответ на оба вопроса есть в таблице:

      Если же ИП нанял персонал, отчетность станет немного сложнее. Он должен ежегодно подтверждать свой тип деятельности в ФСС. Крайний срок для этого — 15 апреля.

    27. Вести КУДИР (предоставлять ее без просьбы не надо);
    28. Расчет по страховым сборам (ежеквартально до 30 числа);
    29. СЗВ-М (до 15 числа ежемесячно);
    30. И справку 2-НДФЛ (к 1 апреля).
    31. Кто из ИП может перейти на ПСН

    32. На вас трудится менее 15 человек;
    33. С первыми двумя все понятно, рассмотрим подробнее виды деятельности, попадающие под патентную систему налогообложения.

      В 2017 произошло колоссальное изменение — перечень видов работ, подпадающих под заветный патент, расширился. Теперь в нем не 47, а 63 позиции.

      Какие виды деятельности попадают под патент, смотрите в таблице:

      Рассчитываем стоимость патента

      Стоимость зависит от базового дохода, отличного для каждого вида работ и разных регионов, а также срока, на который вы желаете оформить ПСН. Ставка фиксирована и составляет 6%. Представим это все в виде формулы:

      Чтобы ничего не высчитывать и не заниматься поиском базовой доходности, зайдите на специальный сервис на сайте ФНС — калькулятор. Он доступен для всех пользователей, даже если они не зарегистрированы. И схема действий совсем несложная, рассмотрим ее пошагово:

      • В поле «период» впишите 2018 или 2019.
      • Кликните на «Рассчитать», и система выдаст нужную вам цифру.
      • Высчитаем, сколько стоит патент на год. 600 000 х 6% = 36 000 . Плюс страховые взносы, которые нельзя вычесть из налога.
      • За год = 1 400 000 (доход в этом округе) х 6% = 84 000 р.

      Произведем расчет стоимости патента на грузоперевозки для ИП Майского, который занимается предпринимательством в Москве, для транспортировки груза использует всего 5 машин грузоподъемностью 1 тонна.

    34. На 3 месяца: 3 000 000 х 6% х 3/12 = 45 000.
    35. За год в 36 000 (600 000 х 6%).
    36. А за 3 месяца всего лишь в 9 000 (600 000 х 6% х 3/12).
    37. Как купить и оплатить

      Чтобы применить ПСН и не ошибиться с выбором, надо взвесить за и против. И если она выгодна именно вам, подать заявление о смене режима за 10 дней до открытия бизнеса. Рассмотрим подробнее, как оплатить и купить патент для ИП в 2018 году.

      Получение патента для ИП осуществляется всего в несколько шагов:

    38. Теперь грамотно заполните его. Смотрите образец.
    39. Сходите в отделение налоговой, прихватив паспорт и заявку. Можете сделать это сами или отправить кого-то с доверенностью. Если деятельность, которую вы желаете перевести на патентную систему, ведется не в вашем субъекте федерации, вам разрешена подача заявки в ближайшую инспекцию по месту этой деятельности. А если по месту прописки — в «родную» налоговую.
    40. Подайте документы в окошко регистрации налоговому инспектору.
    41. Возьмите у него расписку о приеме документов.
    42. Не забудьте попросить выдать вам реквизиты для оплаты указанной на документе суммы.
    43. Когда вы закончите оформляться на ПСН, вас не снимут «на автомате» с прежней системы налогообложения. Если вы были на ЕНВД, то теперь вы совмещаете вмененку и патент. Чтобы снять себя с учета на вмененке, нужно подать заявление. Но об этом чуть ниже.

      Как открыть ИП на ПСН с нуля

      А если вы планируете открывать ИП в одном регионе, но бизнес вести в другом, то приобретать патент следует по месту деятельности. И статус ИП нужно получать заранее, а заявку на него подавать по месту прописки. Рассмотрим первый вариант подробнее.

    44. Соберите документы для открытия ИП. Это паспорт, квитанция об уплате госпошлины и ИНН. С первыми двумя все понятно, а где же взять ИНН? Не все об этом знают, но идентификационный номер налогоплательщика есть у каждого гражданина. ИНН предпринимателя и ИНН физического лица — один и то же номер. А вот налоговый номер юридического лица — совсем иной документ.
    45. Теперь скачайте заявление на присвоение статуса ИП. И заполните его.
    46. Форму налогообложения вы уже выбрали — это патент. Скачайте заявление 26.5-1, заполните его.
    47. Вернитесь с ней и паспортом в налоговую в день, указанный в расписке. И если все прошло гладко, получите свидетельство и патент. Теперь вы ИП на ПСН.
    48. Сроки подачи заявления на патент и оплаты для ИП на 2018 год

      Переходить на ПСН разрешено в любой момент за 10 дней до начала деятельности. Если вы избрали ПСН на целый год, ходатайствовать о его получении можно лишь в первых числах января.

      Реквизиты для оплаты

      Вносить платежи можно во всех отделениях Сбербанка. Сформировать платежку проще всего в сервисе ФНС.

      ip-vopros.ru

      Базовая доходность

      lori-0005784436-bigwww.jpg

      Похожие публикации

      При расчете стоимости патента и ЕНВД базовая доходность является главным показателем, влияющим на размер налога. Можно сказать, что это условный уровень дохода на единицу физического показателя, который предприниматель или фирма могут получить от какой-либо деятельности при определенных условиях. Как определить базовую доходность на «вмененке» и при патентной системе — об этом пойдет речь в нашей статье.

      Базовая доходность в ЕНВД

      Показатель базовой доходности считается условным, потому что реальный размер дохода ИП или предприятия на «вмененке» в расчет налога не берется. При расчете «вмененной» налоговой базы базовый доход корректируется на специальные коэффициенты и умножается на сумму физических показателей за каждый месяц отчетного квартала.

      Значения базовой доходности ЕНВД и физических показателей по каждому виду деятельности установлены Налоговым кодексом в статье 346.29. Коэффициентов, корректирующих базовую доходность два:

      К1 – дефлятор, равный в 2016 году 1,798

      К2, который устанавливают региональные власти в интервале от 0,005 до 1.

      Физические показатели различны для каждого вида предпринимательской деятельности — это численность сотрудников, площадь помещения, число посадочных мест, количество автомобилей, количество переданных в аренду участков земли и т.п.

      Так, для бытовых услуг физическим показателем является число работников, включая ИП, а базовая доходность определена в размере 7500 рублей в месяц на каждого сотрудника. Для пассажирских автоперевозок физпоказатель – число посадочных мест, а базовая доходность равна 1500 рублей в месяц на каждое из них и т.п.

      Базовая доходность при патентной системе налогообложения

      При расчете стоимости патента тоже применяется понятие базовой доходности. Также как и на ЕНВД, стоимость патента не зависит от фактического дохода предпринимателя, и в некоторых случаях для расчета могут применяться физпоказатели – количество транспортных средств, численность работников, торговые площади в квадратных метрах и т.п.

      Базовая доходность при патенте – предполагаемая годовая выручка, которую ИП может получить по определенному виду патентной деятельности (ст. 346.48 НК РФ). Размер этой выручки устанавливается законами субъектов РФ на каждый год, и не может превышать 1 000 000 рублей, а в 2016 году эта сумма с учетом коэффициента-дефлятора составляет 1 329 000 рублей.

      Базовая доходность может быть увеличена региональными властями:

    49. по автотранспортным услугам, в том числе техобслуживанию – в 3 раза,
    50. если патент применяется в городах-миллионниках – в 5 раз,
    51. по услугам общепита, торговле в розницу и при сдаче в аренду недвижимости – в 10 раз.
    52. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года, а если срок патента менее года, то его стоимость рассчитывается пропорционально. Ставка при патентной системе – 6%.

      Как рассчитать базовую доходность

      Как мы уже сказали выше, базовая доходность – это величина, значения которой устанавливаются органами власти, и рассчитать ее самостоятельно нельзя.Но, правильно определив действующий размер базовой доходности, можно рассчитать сумму «вмененного» налога или стоимость патента.

      Расчет ЕНВД

      «Вмененный» налог рассчитывается по следующей формуле:

      ЕНВД = БД * К1 * К2 * (ФП1+ФП2+ФП3) * 15%, где

      БД – базовая доходность,

      К1 – коэффициент-дефлятор (1,798),

      К2 – коэффициент, установленный в регионе (от 0,005 до 1),

      ФП – физический показатель за каждый месяц квартала

      15% — ставка налога, установленная ст. 346.31 НК РФ, но в регионах она может быть ниже.

      Пример

      ООО «Альянс» работает на ЕНВД, оказывая бытовые услуги. Количество сотрудников в июле – 5 человек, в августе – 4 человека, в сентябре – 5 человек. К1 = 1,798; К2 = 1. Ставка налога 15%.

      Налог за 3 квартал будет рассчитан следующим образом:

      Согласно п. 3 ст. 346.29 базовая доходность для оказания бытовых услуг составляет 7 500 рублей в месяц, физическим показателем является количество сотрудников.

      ЕНВД = 7 500 руб.* 1,798 * 1 *(5 чел.+4 чел.+5 чел.) * 15% = 28 319 руб. – сумма налога за 3 квартал.

      Расчет стоимости патента

      Выяснить действующие значения базовой доходности при патентной системе налогообложения можно из региональных нормативных актов, либо обратившись в территориальный налоговый орган. Нужно учесть, что согласно пп.3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ местные органы власти могут устанавливать размер дохода также и в зависимости от физических показателей – численности персонала, количества автотранспорта, числа посадочных мест и грузоподъемности, размера торговых площадей и др.

      Пример расчета патента

      ИП Иванов работает в Москве, оказывая услуги грузоперевозок на автомобиле грузоподъемностью 3,5 тонны. Налоговая ставка 6%. Рассчитаем стоимость патента на 6 месяцев.

      Закон г. Москвы от 31.10.2012 № 53 устанавливает для грузоперевозок на автомобилях грузоподъемностью до 3,5 тонн размер потенциального дохода в 2016 году 600 000 рублей в год. Стоимость патента на полгода составит:

      600 000 руб. * 6% / 12 мес. * 6 мес. = 18 000 руб.

      Таким образом, базовая доходность – главный показатель как для расчета «вмененного» налога, так и для стоимости патента. Чем установленная доходность выше, тем выше сумма налога, а реальный доход при ЕНВД и патенте не имеет значения.

      Мы выяснили, за какой период определяется базовая доходность: при ЕНВД базовый доход берется в расчете на месяц, при патентной системе – на год.

      Если для ЕНВД значения базовой доходности прописаны в Налоговом кодексе и регионы изменять их не вправе, то для патента эти значения определяются именно региональным законодательством, но в пределах установленного максимума.

      spmag.ru

    Смотрите так же:

    • Единый налог и подоходный налог Общая система налогообложения (подоходный налог) Налоги уплачиваются в общеустановленном порядке, если: деятельность не подпадает под единый налог индивидуальный предприниматель не хочет или не имеет права применять УСН. При […]
    • Перечисление налогов в бюджет проводка Проводки по налогам Неотъемлемой обязанностью бухгалтера является правильное и своевременное начисление, оформление и перечисление всех налоговых платежей. Налоги и сборы представляют собой взимаемые с юридических и физических лиц […]
    • Транспортный налог 2014 для ооо Особенности исчисления и уплаты налога на транспортные средства юридическими лицами. 2014 год ознаменовался рядом существенных изменений многих основных налогов: на имущество, транспорт, НДС и др. В отношении автоналога был введен новый […]
    • Как оформить соц карту школьнику Как оформить социальную карту школьника или студента Что такое реестр студентов В базе реестра собирается информация обо всех студентах аккредитованных вузов Москвы. Получить социальные карты смогут только те студенты, чьи данные внесены […]
    • Мать одиночка программа жилище Программа "Жилище" 2011-2017 для матерей одиночек Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, я мать-одиночка, мне 27 лет, могу ли я участвовать в программе "Жилище" 2011-2015, для улучшения жилищных условий,т.к в данный момент я с дочерью […]
    • Налоги гражданам узбекистана Патент на работу для граждан Узбекистана в 2018 году: цены, сроки Менеджеры компании с радостью ответят на ваши вопросы и произведут расчет стоимости услуг В январе 2015 г. изменились правила для трудоустройства в РФ граждан Узбекистана. […]