Расчет налога при енвд и усн

Расчет налогов ИП на УСН и ЕНВД

Вопрос-ответ по теме

ИП на УСН — доходы (без наемных сотрудников) и ЕНВД (с наемными сотрудниками). Вопрос: 1. ЕНВД налог уменьшает на 50% от выплаченных взносов. 2. УСН 6% может уменьшить налог на 100% уплаченных фиксированных взносов (с учетом 1% в ПФ), даже если налога к уплате не будет?

Да, ваши предположения верны. ЕНВД вы можете уменьшить на страховые взносы с заработка сотрудников. Но вычет не должен превышать 50% вмененного налога (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

А упрощенный налог можно уменьшить на личные взносы ИП без ограничения, вплоть до того, что снизить упрощенный налог нуля (подп 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Ведь наемного персонала в деятельности на УСН у вас нет.

Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 05.08.2014 № 03-11-11/38539

Обратите внимание: взносы должны быть уплачены в том отчетном периоде, за который вы считаете налог. В отношении УСН отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. То есть, личные взносы ИП, уплаченные, например, в 1 квартале, можно будет ставить в вычет в течение всего года, поскольку налог считается нарастающим итогом.

А вот в отношении ЕНВД правило другое. Там налоговый период – квартал (ст. 346.30 НК РФ). Нарастающим итогом ЕНВД не считают, и вносы с квартала на квартал не переносят. Соответственно, взносы за работников, уплаченные в 1 квартале, нельзя поставить в вычет по ЕНВД во 2-м квартале (письма Минфина России от 14.05.2013 № 03-11-11/16628 и от 24.04.2013 № 03-1111/14196).

Единственный момент. В отношении дополнительного взноса в ПФР (1%) – полагаем, что при УСН можно принять во внимание лишь ту сумма взноса, которая исчислена с дохода по УСН. Допвзнос в ПРФ с дохода по ЕНВД принимать во внимание не нужно.

www.26-2.ru

Уменьшаем налог на УСН и ЕНВД за счет страховых платежей

Это называется налоговый вычет. Пользоваться им — право, но не обязанность. Налоговая вам о нем не напомнит, зато расскажем мы. Если у вас УСН или ЕНВД, уменьшайте налог на сумму страховых взносов. Так можно списать до 100% налоговых платежей.

(Тем, кто смутно представляет, что такое УСН и как его отличить от ЕНВД, мы посвятили другую инструкцию)

Вам предстоит:

  • понять, что такое налоговый вычет — научиться извлекать из него максимальную выгоду
  • посчитать, сколько вы можете экономить
  • действовать
  • К кому это относится

    К ООО и ИП, которые работают на УСН и ЕНВД — с сотрудниками или без.

    Предприниматели, особенно самозанятые, недовольны ростом социальных взносов. Мы на вашей стороне и не поддерживаем увеличение любых платежей. Однако вычет позволяет свести повышения на нет. Например, в 2016 году ИП без сотрудников на УСН «Доходы» при обороте до 403 074 рублей в год может не платить налог вообще. Такой оборот возможен при доходах в районе 33 тысяч 500 рублей в месяц — достижимый результат даже в не самых благополучных регионах России.

    Вот сколько налогов можно списать в зависимости от режима налогообложения и наличия сотрудников:

    • До 100%, но не больше суммы страховых взносов — ИП без сотрудников на УСН «Доходы» и ЕНВД, а также ИП и ООО на УСН «Доходы минус расходы».
    • До 50%, но не больше суммы страховых взносов — ООО и ИП с сотрудниками на УСН «Доходы» или ЕНВД.
    • Как всё устроено

      Если вы на УСН «Доходы» или ЕНВД, вносите платежи по страховым взносам в книгу учета доходов и расходов, вычитайте их из суммы налогов и отражайте в декларации.

      На УСН «Доходы минус расходы» тоже несложно: страховые взносы записывайте в расходы, за счет этого сумма налога уменьшится.

    • в Пенсионный фонд (ПФР) за себя и сотрудников
    • в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) за себя и сотрудников
    • в Фонд социального страхования (ФСС) за сотрудников
    • больничные сотрудникам за первые три дня
    • за ДМС для сотрудников, если вы его оплачиваете.
    • К вычету принимают только те взносы, что вы переводите в том же квартале, за который платите налог. При этом неважно, какой период покрывают взносы: они могут быть текущими, авансовыми или вообще доначислениями за позапрошлый год. Главное — перевести взносы прежде, чем отправить деньги в налоговую.

      Для ИП на ЕНВД с сотрудниками есть ограничение: нельзя засчитывать для вычета фиксированный страховой взнос за себя: в 2016 году — 23 153 рубля 33 копейки +1% с дохода выше 300 000 рублей.

      Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН засчитывают все страховые платежи: ежемесячные и нерегулярные за сотрудников, а если вы ИП, то еще и фиксированные взносы за себя: 23 153 рубля 33 копейки + 1% c доходов выше 300 000 рублей. Их можно переводить в конце года, а +1% — вообще до 1 апреля следующего. Если вы знаете, что налог за последний квартал будет намного меньше суммы страховых взносов, лучше разделить фиксированный взнос на 4 части и платить его поквартально — так вы максимально уменьшите налоговые платежи. Если сумма взносов за IV квартал всё равно окажется больше налогового платежа, который можно списать, +1% в ПФР платите не в декабре, а оставьте на потом. Зачтете эту сумму для вычета из налогового платежа, который начислят по итогам I квартала нового года. Хоть даже II квартала, если проявите ловкость и переведете страховой взнос аккурат 1 апреля или в ближайший рабочий день после этой даты, когда она выпадает на выходной.

      Давайте посмотрим, как работает вычет на вашей системе налогообложения.

      ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

      Предприниматель с годовым оборотом 403 074 рубля, или 100 768 рублей 50 копеек в квартал, платит по итогам каждых трех месяцев 6 046 рублей налогов (их округляют до рубля). Если не пользоваться вычетом, по итогам года налоговые платежи составят 24 184 рубля. Если оплатить все страховые взносы в конце года и применить вычет, можно сэкономить 6 046 рублей. А если перечислять взносы поквартально в течение года, налог можно полностью списать.

      incrussia.ru

      Расчёт налога ЕНВД

      Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД

      Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за II квартал 2018 года

      • Главная
      • Помощь и доп. информация
      • ЕНВД
      • Расчёт налога
      • Расчёт налога ЕНВД
      • Расчёт ЕНВД в 2018 году

        Компании на ЕНВД не платят налог на прибыль, на имущество и НДС.

        ИП на ЕНВД освобождены от НДС и НДФЛ, а также налога на имущество физлиц в отношении того имущества, которое используется для извлечения прибыли в деятельности на этом спецрежиме.

        Освобождение от уплаты НДС для ИП и ООО не действует, если речь идет о ввозе товаров на территорию РФ.

        Освобождение от уплаты НДС, НДФЛ, налога на прибыль, налога на имущество действует только в отношении выручки от деятельности, переведённой на уплату «вменённого» налога.

        Если предприниматель или фирма работают не только в рамках ЕНВД, но осуществляют и другие виды деятельности, доходы от них облагаются по правилам, действующим для соответствующих режимов налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы», ПСН, ОСНО).

        А вот от обязанностей работодателей ЕНВД не освобождает. Организации и ИП с наемными работниками в общем порядке должны перечислять взносы за сотрудников на социальное, медицинское, пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

        Расчёт ЕНВД

        Платеж в бюджет считается от потенциального дохода, который можно получить, занимаясь данным видом деятельности. Базовая доходность установлена Налоговым кодексом. Сколько при этом на самом будет доходов, не имеет значения, сумма налога не изменится ни в меньшую, ни в большую сторону.

        Расчет производится по формуле:

        ЕНВД = (БД × К1 × К2) × ФП × Ст,

        где БД – базовая доходность по определённому виду бизнеса;
        К1 – дефляционный коэффициент, который един для всех и ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития;
        К2 – корректирующий понижающий коэффициент. Его значение в каждом регионе разное, т.к. устанавливается местными властями. Минимальное значение К2 – 0,005, максимальное – 1. Если региональные власти не установили значение К2, оно автоматически принимается за максимальное, т.е. единицу;
        ФП – физический показатель. Зависит от того, какая деятельность ведется. Это может быть количество сотрудников (включая самого ИП), транспортных единиц, посадочных мест в транспорте, земельных участков, квадратных метров торговой площади.
        Ст — действующая ставка налога.

        Значение корректирующего коэффициента К1 на 2018 год обновлено и составит 1,868. Действующая ставка налога Ст равна 15%. Коэффициент К2 нужно искать в местных нормативных актах. Их можно найти на сайте Федеральной налоговой службы и в правовой базе сервиса «Моё дело» (опция доступна зарегистрированным пользователям сервиса).

        Налог на ЕНВД рассчитывается ежеквартально.

        Налоговые вычеты на ЕНВД

        Исчисленный «вменённый» налог может быть уменьшен:

        • на величину страховых платежей, перечисленных за работников;
        • на суммы выплаченных работникам больничных за счет работодателя;
        • на размер страховых взносов ИП за себя в виде фиксированных платежей и дополнительных при доходах свыше 300 тысяч рублей (считаются с вмененного, а не фактического дохода).

        Налог на ЕНВД уменьшается только на суммы (взносы и выплаченные пособия), которые исчислены и уплачены в квартале, за который рассчитывается налог. При этом ИП с наемными сотрудниками и организации не могут уменьшить платеж в бюджет больше, чем на 50%.

        ИП без сотрудников вправе уменьшать ЕНВД на сумму перечисленных взносов полностью, то есть на 100%.

        Сроки уплаты и отчетности

        Исчисленный ЕНВД уплачивается не позднее 25 числа месяца, который следует за отчётным кварталом.

        Срок сдачи декларации – не позднее 20 числа по истечении квартала.

        Имейте в виду, что этот спецрежим не предусматривает нулевых деклараций. Если в текущем квартале не было дохода, деятельность принесла убыток или вовсе не велась, это не влияет на величину налога и обязанность его уплатить.

        Расчёт ЕНВД в сервисе «Моё дело»

        Интернет-бухгалтерия «Моё дело» позволяет максимально упростить и ускорить расчёт налога на ЕНВД, уменьшив его на сумму страховых выплат.

        Вы можете без труда формировать декларацию по ЕНВД, другие отчётные формы и отправлять их в электронном виде. Кроме того, в сервисе «Моё дело» доступна возможность не только быстро и правильно составлять платёжные поручения на перечисление налога, но и производить налоговые платежи.

        Большинство форм в сервисе заполняется автоматически – без ошибок и в полном соответствии с действующим налоговым законодательством.

        Вы не пропустите ни одной даты, когда надо представить отчётность и перечислить платеж: налоговый календарь в личном кабинете оповестит о приближающихся сроках заранее, причем вы можете настроить отправку уведомлений на электронную почту и в виде SMS-сообщений.

        Работать в сервисе может как профессиональный бухгалтер, так и пользователь без специальных знаний. Хотите лично убедиться в этом? Тогда зарегистрируйтесь и попробуйте бесплатную демоверсию интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас!

        www.moedelo.org

        Как уменьшить УСН и ЕНВД на страховые взносы

        Налог уменьшается только на УСН «Доходы» и ЕНВД. На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах, а не уменьшают налог. А на стоимость патента взносы вообще не влияют.

        Платите взносы за ИП и сотрудников

        Взносы, которые уменьшают налог:

      • Страховые взносы ИП за себя: фиксированная часть и 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей;
      • Взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование в налоговую и на травматизм в ФСС;
      • Больничные сотруднику за первые три дня;
      • ​Взносы на ДМС сотрудников.
      • Проверяйте даты платежей

        Учитывайте взносы, которые заплатили в том же периоде, за который считаете налог. На УСН — с 1 января до конца прошедшего квартала, а на ЕНВД — в течение одного квартала.

        При расчёте УСН за год и ЕНВД за 4 квартал учитывайте:

      • На УСН — взносы, которые заплатили с 1 января по 31 декабря,
      • На ЕНВД — взносы, которые заплатили с 1 октября по 31 декабря.
      • Соблюдайте ограничения

        ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.

        Пример про ИП на УСН без сотрудников

        Андрей заработал 400 тысяч рублей за первое полугодие.

        Налог УСН = 400 тысяч х 6% = 24 тысяч рублей

        Из этой суммы Андрей вычел страховые взносы, которые заплатил в марте и июне — всего 27 990 рублей. Получилось, что УСН за полугодие равен нулю, и платить его не нужно. Да, и такое бывает:)

        Если бы Андрей был на ЕНВД, то сделал бы то же самое — только со взносами, которые заплатил в течение квартала, а не всего полугодия.

        Пример про ИП на УСН с сотрудниками

        С начала года до конца июня Оксана заработала 800 тысяч рублей и заплатила 50 тысяч рублей взносов — за себя и за одного сотрудника.

        Налог УСН = 800 тысяч рублей х 6% = 48 тысяч рублей

        У неё есть сотрудники, поэтому она может уменьшить налог только наполовину. В итоге УСН за полугодие получился 24 тысячи рублей.

        Частые вопросы

        Чтобы уменьшить налог, обязательно платить взносы поквартально?

        Для ЕНВД это важно, потому что вы считаете налог за каждый квартал отдельно. Поэтому придётся заплатить налог полностью, если в каком-то квартале вы не перечислили взносы.

        УСН считается по другой схеме. Несмотря на то, что перечислять налог нужно раз в три месяца, вы всегда считаете его с начала календарного года до конца квартала. Во втором квартале — за период с 1 января по 30 июня. Поэтому можете учесть страховые взносы, которые заплатили в то же время.

        Я смогу уменьшить налог, если заплачу взносы в конце года?

        Окончательный расчёт налога УСН происходит, когда год закончился. Поэтому вы можете уменьшить его на взносы, которые заплатили в любой момент в течение года.

        Но если вы заплатите все взносы в последнем квартале, может возникнуть переплата из-за того, что весь год вы платили налог полностью, а потом уменьшили его на страховые взносы. Такая переплата автоматически учитывается в счёт следующих платежей по налогу УСН или возвращается вам по заявлению.

        С ЕНВД такая штука не пройдёт: если вы заплатите все взносы в конце года, то уменьшите только налог за 4 квартал.

        Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом?

        На УСН — да, но только в рамках календарного года. Не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает.

        На ЕНВД неучтённые взносы не переносятся на потом. Всё, что было в рамках одного квартала, останется в этом квартале.

        Если я заплатил взносы не вовремя, например, в мае — за прошлый год, смогу ли я уменьшить на них налог?

        Да, но вы уменьшите налог за этот год, а не за прошлый. Без разницы, за какой период вы платите. Важна дата, когда вы перечислили деньги. Поэтому учитывайте взносы, которые вы заплатили в мае, при расчёте налога за 2 квартал. Даже если это платёж за прошлый или позапрошлый год.

        Важно: на пени и штрафы по взносам нельзя уменьшать налог.

        Я совмещаю УСН и ЕНВД. Как учитывать страховые взносы?

        Взносы за ИП распределяйте между УСН и ЕНВД пропорционально доходам.

        Например, вы заработали 100 тысяч от бизнеса на ЕНВД и 300 тысяч — от бизнеса на УСН. Заплатили 10 тысяч рублей взносов за ИП. Уменьшайте ЕНВД на 2 500 рублей или 25% от суммы взносов, остаток учитывайте в налоге УСН.

        Взносы за сотрудников учитывайте в налоге того бизнеса, в котором они заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, которые работают в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД.

        На сколько я могу уменьшить налог, если нанял или уволил работников в середине года?

        Вспомним правило: ИП с сотрудниками уменьшают налог только наполовину, а те, которые работают в одиночку, — полностью.

        На ЕНВД применяйте это правило с того квартала, когда наняли сотрудника, и со следующего квартала после его увольнения.

        Евгений работал один, а в мае нанял первого сотрудника. Он полностью уменьшил на страховые взносы налог за 1 квартал. Во 2 квартале так сделать уже не получится, потому что у него появился сотрудник. Поэтому ЕНВД за 2 квартал он уменьшает только наполовину.

        А Алёна, наоборот, уволила всех сотрудников в марте. В 1 квартале она не могла уменьшить налог полностью, зато может это сделать при расчёте ЕНВД за 2 квартал.

        Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. А до конца этого года соблюдайте ограничение — 50% от суммы налога. Если вы наняли сотрудника в середине года, сразу же считайте налог с учётом ограничения.

        Кристина — ИП на УСН и полгода работала одна. В июне поняла, что без помощи не обойтись, и наняла сотрудника. Вот как она считает налог.

        Кристина заработала 100 тысяч рублей, заплатила страховых взносов 7 000 рублей. Налог 6 000 рублей полностью уменьшается на страховые взносы, и Кристина не платит УСН в 1 квартале.

        Во 2 квартале Кристина заработала 150 тысяч рублей. Прибавим к ним доход 1 квартала и посчитаем налог: (100 тысяч + 150 тысяч) х 6% = 15 тысяч рублей. Страховые взносы, которые Кристина заплатила в 1 и 2 квартале, — 20 тысяч рублей, за себя и нанятого в июне сотрудника. Раз она наняла сотрудника, то уменьшает налог только наполовину. Получается, что ей нужно заплатить 7 500 налога УСН по итогам первого полугодия.

        e-kontur.ru

        УСН или ЕНВД: как правильно выбрать режим налогообложения?

        Начинающие предприниматели часто задумываются, какой режим налогообложения выбрать. Мы расскажем о преимуществах двух спецрежимов — УСН и ЕНВД — и подскажем, какой будет более выгодным для вас.

        Что такое УСН и ЕНВД?

        Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») — это специальный режим налогообложения, при котором ИП или юрлицо освобождается от уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС (кроме импортного).

        Компания на УСН платит лишь один налог. Необходимо только выбрать один из двух вариантов процентной ставки: 6 % от доходов или 5–15 % от разницы между доходами и расходами (ставка зависит от региона и вида деятельности).

        Чтобы определить, какой режим подойдет вам, оцените, высоки ли ваши расходы, которые вы сможете документально подтвердить. Если они составляют менее половины выручки, вам рекомендуется выбрать 6 % от доходов. В случае если расходы составляют половину или более от выручки, выгоднее выбрать 15 % от разницы доходы минус расходы.

        Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, или «вмененка») — специальный налоговый режим для определенных видов деятельности, которые определяются согласно ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. ЕНВД может применяться в конкретном регионе по решению местных властей в отношении указанных в НК видов предпринимательской деятельности.

        Это, например, оказание бытовых услуг, грузоперевозка, пассажироперевозка, розничная торговля и др.

        При ЕНВД налог взимается с вмененного (предполагаемого) дохода, таким образом, реальная выручка не влияет на эту сумму.

        Для расчета вмененного дохода необходимо перемножить следующие параметры:

      • физический показатель, который зависит от вида деятельности (численность сотрудников, площадь магазина или количество транспортных средств);
      • базовая доходность (согласно НК РФ);
      • коэффициент К1 (1,798 на 2017 год);
      • коэффициент К2 (устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований., где осуществляется деятельность ИП или юрлица).

      ЕНВД освобождает компанию от уплаты налогов:

    • НДС (кроме импорта);
    • налога на прибыль и имущество, которое используется в деятельности по ЕНВД;
    • НДФЛ;
    • налога на имущество физлиц (если оно связано с деятельностью предпринимателя на ЕНВД).
    • Если лишь один или несколько видов вашей деятельности попадает под ЕНВД, вы можете совмещать этот режим с УСН. Однако в этом случае необходимо вести раздельный учет, согласно ст. 346.26 Налогового кодекса. Обратите внимание, что для одной и той же деятельности применять одновременно оба режима нельзя.

      Какие налоги нужно платить?

      При применении УСН нужно поквартально платить авансовые платежи по налогу, а по итогам года сдавать отчет и уплачивать оставшуюся часть налога. Имейте в виду, что с 2014 года все юрлица на УСН обязаны вести бухучет, а также ежегодно сдавать бухотчетность. ИП освобождены от этой обязанности.

      При применении ЕНВД в налоговую инспекцию представляют декларацию (раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего отчетным кварталом). Уплата самого единого налога производится в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

      Уплата взносов за сотрудников производится ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. НДФЛ — не позднее дня выдачи зарплаты.

      Расчет по страховым взносам сдается в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

      В ФСС отчет по взносам на травматизм сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

      Годовая отчетность по НДФЛ сотрудников сдается до 1 апреля следующего года.

      Чтобы разобраться во всех непростых нюансах формирования и сдачи отчетности, воспользуйтесь тарифом «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

      Он создан специально для пользователей на спецрежимах, а потому здесь нет лишней информации. В тарифе только нужные для вас формы, которые выглядят в точности как бумажные, а потому удобны для заполнения.

      www.kontur-extern.ru

    Смотрите так же:

    • Правила переносу слова українською Українська графіка, українська орфографія як учення про систему загальноприйнятих правал написання слів § 31. ПРАВИЛА ПЕРЕНОСУ СЛІВ ІЗ РЯДКА В РЯДОК 337. Опрацюйте теоретичний матеріал і наведіть власні приклади. Переносячи слово з рядка […]
    • Патент для детского центра Открываю детский клуб для занятий с малышами, выбрала УСН на основе патента. Вопросы: 1) Заявление на регистрацию ИП я уже подала, теперь мне только после выдачи документов можно написать заявление на выбранную систему налогообложения? 2) […]
    • Федеральный закон российской федерации от 2 апреля 2014 г N 44-фз Федеральный закон российской федерации от 2 апреля 2014 г N 44-фз Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. N 44-ФЗ"Об участии граждан в охране общественного порядка" С изменениями и дополнениями от: 31 декабря 2017 г. Принят […]
    • Закон об областном бюджете нижегородской области на 2018 год Закон Нижегородской области от 23 декабря 2016 г. N 178-З "Об областном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" (с изменениями и дополнениями) Закон Нижегородской области от 23 декабря 2016 г. N 178-З "Об областном […]
    • Федеральный закон о бухгалтерском учёте n 402-фз от 06122011 Статья 9. Первичные учетные документы Статья 9. Первичные учетные документы О первичных учетных документах, применяемых с 1 января 2013 г., см. информацию Минфина от 4 декабря 2012 г. N ПЗ-10/2012 Информация об изменениях: Федеральным […]
    • Правил внутреннего распорядка сизо Приказ Минюста РФ от 14 октября 2005 г. N 189 "Об утверждении Правил внутреннего распорядка следственных изоляторов уголовно-исполнительной системы" (с изменениями и дополнениями) Приказ Минюста РФ от 14 октября 2005 г. N 189"Об […]