Возврат переплаты по страховым взносам фсс

Возврат переплаты страховых взносов, образовавшейся до 2017 года

Что делать с переплатой по страховым взносам, которая образовалась до 1 января 2017 года?

Комментарий к письму Минфина России от 1 марта 2017 года N 03-02-07/2/11564)

Обычно в случаях, когда законодатель кардинально меняет «правила игры» в той или иной сфере, возникают так называемые переходящие проблемы. В этой части передача полномочий по администрированию страховых взносов (за исключением взносов на травматизм) от внебюджетных фондов Федеральной налоговой службе не стала исключением.

Одна из таких «переходящих» проблем касается случаев, когда на 1 января 2017 года у страхователя имеется переплата по страховым взносам. При таких обстоятельствах возникает как минимум два вопроса: с кем (с налоговиками или с фондами?) нужно сверять расчеты? И: кто вернет или зачтет переплату по этим старым взносам?

Достаточно подробно алгоритм действий страхователей, желающих вернуть переплату по взносам, Минфин описал в письме от 1 марта 2017 г. N 03-02-07/2/11564. Чиновники сослались на положения статьи 21 Закона от 3 июля 2016 г. N 250-ФЗ. Ими установлено, что решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается соответствующими органами ПФР и ФСС.

Таким образом, старую переплату по страховым взносам в ПФР и ФСС (в части «больничного» страхования) зачесть в счет будущих платежей нельзя. Ее можно только вернуть. При этом с соответствующими заявлениями обращаться следует именно в ПФР и в ФСС (в зависимости от того, в каком из этих фондов образовалась переплата), а не к налоговикам. Указанные заявления нужно составить по формам 23-ФСС РФ и 23-ПФР (утв. Приказом ФСС от 17 февраля 2015 г. N 49, Правлением ПФР от 22 декабря 2015 г. N 511п). При этом, если переплата возникла в связи с ошибкой, допущенной в расчетах по взносам, которые были представлены во внебюджетные фонды за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, вместе с заявлениями потребуется также подать в Фонды и «уточненки» за соответствующий период. Они представляются в старом порядке, который был прописан в Законе от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ (утратил ситу с 1 января 2017 г.).

В любом случае необходимо учитывать, что фонды не смогут принять решение о возврате переплаты по страховым взносам, если за этот же период за компанией (ИП) числится также недоимка по взносам, пеням, штрафам. Чтобы убедиться в отсутствии долгов страхователя, фонды, скорее всего, предложат страхователю пройти сверку расчетов.

Что касается сроков возврата переплаты, то тут все опять же зависит от того, сдавался страхователем уточненный расчет по взносам за период, в котором возникла переплата по взносам, или нет. Статья 21 Закона N 250-ФЗ отводит фондам на принятие решения о возврате переплаты по взносам, пеням и т.д. 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления страхователя. Если же одновременно сдается «уточненка», то указанные 10 дней исчисляются только с момента завершения «камералки» этого уточненного расчета. На следующий день после принятия решения о возврате «излишков» фонды направляют его налоговикам, которые, собственно, и должны вернуть деньги.

Обратите внимание! Переплату по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний вне зависимости от того, когда она образовалась — до или после 1 января 2017 года — можно не только вернуть, но и зачесть в счет будущих «несчастных» взносов. Обращаться за зачетом-возвратом «излишка» нужно в региональное отделение ФСС (п. 11 ст. 26.12 Закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ). Деньги ФСС должен вернуть в течение месяца с момента получения от страхователя соответствующего заявления.

В любом случае нужно помнить, что переплата по страховым взносам может «сгореть». Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано только в течение трех лет со дня их уплаты.

www.pnalog.ru

Как получить возврат переплаты по страховым взносам в 2018 году

Каким образом переплата по страховым взносам в 2018 году будет возвращаться страхователям? Вопрос актуален потому, что с 01.01.2017 полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы от ПФР России и ФСС России налоговым органам.

Возврат переплаты страховых взносов в 2018 году

Решение о возврате излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2018 года, принимается соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации в течение 10 рабочих дней со дня, когда получено письменное заявление на возврат переплаты по страховым взносам (ФСС-2017 утвердил формы заявлений Приказом ФСС РФ от 17.02.2015 № 49 (в ред. от 17.11.2016)). Это следует из части 1 статьи 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ. ».

При этом решение о возврате, принятое фондами России, на следующий день после его принятия должно быть направлено в соответствующий налоговый орган для фактического осуществления возврата плательщику соответствующих сумм излишне уплаченных страховых отчислений, пеней и штрафов (письмо Минфина РФ от 09.06.2017 № 03-15-05/36284).

Оформить письмо на возврат переплаты по страховым взносам допускается в свободной форме. Можно запросить образец непосредственно в местном фонде. Образцы заявлений в ФСС можно скачать в конце статьи.

Решение о возврате излишне уплаченных отчислений, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, образовавшихся после 01.01.2017, принимается налоговым органом ( ст. 78 НК РФ ). При этом алгоритм полностью соответствует возврату налогов.

Минфин рассказал, как вернуть переплату по страховым взносам за периоды до 2018 года

Чтобы вернуть сумму излишне уплаченного налога, необходимо оформить письменное заявление, которое можно предоставить в налоговую 3 способами:

  • в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи;
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • в бумажном варианте.
  • Рассмотреть заявление на возврат переплаты по взносам налоговый орган обязан в течение одного месяца со дня получения им такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

    Формы документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возвращения сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых отчислений, пеней, штрафов, утверждены Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ .

    Возврат излишне взысканных сумм

    Аналогичные действия применяются и в случае осуществления налоговыми органами излишнего взыскания сумм за периоды, истекшие до 01.01.2017. Решение о возврате суммы излишне взысканных взносов также принимается соответствующими органами ПФР России и ФСС России, и нормы Налогового кодекса в указанном случае не применяются. Такие разъяснения содержат письма ФНС РФ от 27.07.2017 № ЕД-4-8/14778 , от 20.06.2017 № ГД-4-8/11682@, письмо Минфина РФ от 19.07.2017 № 03-02-07/2/46152@.

    Решение же о возвращении переплаченных сумм, возникших после 01.01.2017, принимается налоговыми органами в соответствии с нормами статьи 79 НК РФ .

    Материалы по теме

    Кому положены пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

    Зачет переплаты страховых взносов в 2018 году

    Федеральными законами № 243-ФЗ от 03.07.2016 и № 250-ФЗ не определены, в частности, полномочия органов Пенсионного фонда Российской Федерации и налоговых органов по принятию решений о проведении зачетов ошибочно уплаченных сумм на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2018 года, в счет погашения недоимки по взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, образовавшейся на 1 января 2018 года, или в счет будущих платежей на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере.

    Таким образом, если у организации есть и задолженность, и переплата по страховым взносам в 2018 году за периоды, истекшие до 1 января 2018 года, то ему сначала нужно погасить недоимку, а потом обратиться в фонд за получением назад излишне уплаченных средств (письмо Минфина РФ от 09.06.2017 № 03-15-05/36284).

    Что касается зачета переплаты, возникшей в 2018 году, то в рамках действующего законодательства ее можно зачесть только по страховым отчислениям строго одного вида: переплаченные пенсионные можно зачесть только в счет пенсионных отчислений и нельзя отнести на медицинское страхование, и так далее.

    m.ppt.ru

    Разработан порядок возврата переплаты по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года

    ФНС России на своем официальном сайте сообщила, что излишне уплаченные (взысканные) страховые взносы за периоды до 1 января 2017 года можно вернуть, используя определенный порядок обращения в госорганы. Данный алгоритм согласован между ФНС России и ПФР.

    Страхователю предлагается руководствоваться следующими моментами:

  • «1» при поступлении в отделение ПФР заявления плательщика страховых взносов о возврате излишне уплаченных денежных средств, образовавшихся за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по причине поступления денежных средств после этой даты на КБК с главой «182», отделение ПФР не позднее двух рабочих дней после получения заявления должно направить в УФНС России по субъекту РФ на бумажном носителе запрос о представлении сведений о принятом налоговыми органами по состоянию на текущую дату сальдо расчетов по страховым взносам, пеням, штрафам, и сведений, переданных в рамках регулярного обмена. А также о суммах излишне уплаченных страховых взносов, образовавшихся за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, соответствующих пеней и штрафов, подлежащих возврату, с указанием КБК, на которые поступили денежные средства;
  • «2» УФНС России по субъекту РФ при получении запроса в срок не позднее трех рабочих дней должна направить в соответствующее отделение ПФР запрашиваемые сведения за подписью руководителя УФНС России по субъекту РФ на бумажном носителе;
  • «3» отделение ПФР в течение двух рабочих дней после получения сведений должно осуществить сверку информации о состоянии расчетов с бюджетом по страховым взносам, содержащейся в информационных ресурсах ПФР, с информацией, направленной УФНС России по субъекту РФ в рамках ответа на запрос. В случае выявления расхождений отделениям ПФР и УФНС России по субъектам РФ необходимо руководствоваться рекомендациями о порядке взаимодействия отделений ПФР и налоговых органов, направленными письмом ФНС России от 6 сентября 2017 года № НП-30-26/13859/ЗН-4-22/17710@;
  • «4» УФНС России по субъекту РФ в срок не позднее двух рабочих дней с момента получения корректировки сведений о сальдо расчетов страховых взносов, образовавшихся за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, направляет в соответствующее отделение ПФР подтверждение соответствия сведений, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов, сведениям, переданным отделением ПФР, или информацию о несоответствии сведений, а также уточненные суммы излишне уплаченных страховых взносов, образовавшихся за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, соответствующих пеней и штрафов, подлежащих возврату, а также другие элементы взаимодействия ФНС России и ПФР (всего в совместном письме ФНС России и ПФР от 4 октября 2017 г. № НП-25/15844/ГД-4-8/20020@ 8 пунктов).
  • Вместе с тем, на практике возникли проблемы с определением срока образования у плательщика переплаты по страховым взносам, а значит и органа, ответственного за принятие решения о возврате.

    Узнать, кто должен возвращать переплату страховых взносов на основании решений ФСС России, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

    При этом излишне уплаченные страховые взносы, образовавшиеся за периоды до 1 января 2017 года, нельзя зачесть в счет обязательных платежей, предусмотренных Налоговым кодексом.

    www.garant.ru

    Переплата по страховым взносам в 2017 году

    Актуально на: 5 июня 2017 г.

    Несмотря на то, что администрированием страховых взносов с 2017 году занимается только ФНС, порядок зачета или возврата в 2017 году переплаты страховых взносов, которая образовалась с 01.01.2017 и до этой даты различаются. Подробнее об этом расскажем в нашей консультации.

    Переплата образовалась до 2017 года

    Можно ли зачесть переплату по страховым взносам, которая сформировалась на 01.01.2017? Можно, но только по взносам в ФСС и лишь в одном случае: переплата возникла из-за превышения расходов. Так, если осталась переплата по страховым взносам в части взносов в ФСС, которая образовалась по причине превышения выплаченных соцстраховских пособий над суммой начисленных взносов, зачесть такую переплату можно и в 2017 году (п. 2 ст. 4.6 Федерального закона № 255-ФЗ , Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-15-09/26588 ). Этот зачет ФНС произведет самостоятельно на основании полученного от территориального органа ФСС подтверждения расходов, заявленных плательщиком страховых взносов. Кроме того, образовавшуюся до 01.01.2017 переплату по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством из-за превышения расходов можно вернуть.

    А вот переплату по соцстрахованию, возникшую не по причине превышения расходов, а также переплаченные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, переплата по которым образовалась до 01.01.2017, зачесть не получится. Эти взносы можно будет только вернуть (Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564 ). И сделать это можно будет только при отсутствии задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам за периоды, истекшие до 01.01.2017 (ч. 3 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ ).

    При этом за возвратом переплаты страховых взносов в ПФР (на обязательное пенсионное и медицинское страхование) необходимо обращаться с заявлением. Такое заявление на возврат переплаты по страховым взносам подается в свой территориальный орган ПФР. За возвратом переплаты по страховым взносам ФСС в 2017 году нужно идти с заявлением в территориальный орган Соцстраха (ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ ). В течение 10 рабочих дней органы ПФР и ФСС принимают решение о возврате и на следующий день передают его в соответствующую налоговую инспекцию, которая уже и производит возврат (ч. 1,4 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ ).

    Переплата по страховым взносам возникла в 2017 году

    Переплату по страховым взносам, которая возникла уже в 2017 году, можно как зачесть, так и вернуть.

    Как зачесть переплату по страховым взносам 2017? Зачет переплаты страховых взносов в 2017 году возможен только по видам страховых взносов (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Это означает, что, к примеру, переплату по страховым взносам перенести на УСН не получится несмотря на то, что и страховые взносы и налог на УСН – федеральные (п. 7 ст. 12, пп. 2 п. 2 ст. 18, п. 1 ст. 18.1 НК РФ). Не получится зачесть и один вид страховых взносов в счет других. Поэтому произвести зачет переплаты страховых взносов можно только в таком порядке:

  • в части переплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование – в счет будущих взносов на пенсионное страхование, штрафов и пеней по нему;
  • в части уплаченных взносов на обязательное медицинское страхование – в счет будущих взносов на медстрахование, штрафов и пеней;
  • в части излишне перечисленных взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в счет будущих взносов, штрафов и пеней в рамках соцстрахования.
  • Естественно, в рамках конкретного вида взносов можно зачесть как сами излишне уплаченные или взысканные взносы, так и лишние штрафы и пени по ним.

    Зачет или возврат переплаты страховых взносов в 2017 году производится по правилам, которые действовали и до 01.01.2017 для налогов, сборов, пеней и штрафов в соответствии со ст. 78 НК РФ.

    glavkniga.ru

    Возврат переплаты страховых взносов в 2017-2018 годах

    Отправить на почту

    Возврат переплаты страховых взносов в 2017-2018 годах подчиняется правилам, установленным в НК РФ и законе «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и имеет свои особенности. Рассмотрим, какие именно.

    Почему существует 2 вида правил для возврата (зачета) взносов?

    С 2017 года практически все виды страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) оказались подчиненными положениям НК РФ, в котором появилась не только отдельная глава, посвященная этим начислениям, но и отсылки к взносам во всех общих правилах работы с налоговыми платежами (ч. 1 НК РФ). В результате этих изменений возврат (зачет) страховых взносов с 2017 года стал делаться по алгоритмам, применяемым при аналогичных процедурах для налогов и сборов (ст. 78, 79 НК РФ).

    Подробнее о возврате (зачете) налогов читайте здесь.

    Однако эти правила для взносов имеют свою специфику, обусловленную тем, что:

    • взносы, уплачиваемые после 2016 года, по-прежнему платятся раздельно по фондам;
    • взносы, поступающие в ПФР, учитываются персонифицированно;
    • в течение 2017–2019 годов (переходный период) может возникать вопрос о возврате взносов, перечислявшихся туда по правилам, действовавшим до 2017 года.
    • Вместе с тем «несчастные» взносы остались в ведении ФСС и по-прежнему подчиняются положениям закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Поэтому в вопросах возврата переплаты по этим страховым взносам в 2018 году придется руководствоваться ст. 26.12 и 26.13 этого документа.

      Зачет (возврат) взносов по правилам НК РФ и ФСС

      В НК РФ вопрос зачета (возврата) взносов решен просто. К нему относятся все аналогичные положения, действительные для налогов и сборов, но введены дополнения, учитывающие специфику взносов:

    • зачесть переплату можно в счет будущих платежей только по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными (п. 1.1 ст. 78 НК РФ);
    • вернуть нельзя ту переплату, которая отразилась в отчетности, поданной в ПФР, и уже учтена за конкретными застрахованными лицами (п. 6.1 ст. 78, п. 1.1 ст. 79 НК РФ);
    • возврат при наличии долгов по пеням и штрафам по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными, будет осуществлен за вычетом суммы имеющейся задолженности (п. 1.1 ст. 79 НК РФ).
    • Обращаться за возвратом взносов, перечисленных в бюджет после 2016 года, придется в налоговую службу.

      Вопрос о взносах, относящихся к переходному периоду, решен законом «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 250-ФЗ, устанавливающим, что решение о возврате таких сумм будут принимать сами фонды (п. 1 ст. 21 закона № 250-ФЗ, письма Минфина России от 04.04.2017 № 03-15-05/19760, ФНС от 25.09.2017 № ГД-4-11/19256@). Туда и нужно обращаться с заявлением. По взносам, возвращаемым из ФСС, заявление можно подать как в фонд, так и в налоговую.

      Как уточнить платеж по пенсионным взносам, узнайте здесь.

      Правила возврата «несчастных» взносов в законе № 125-ФЗ с 2017 года выделены в отдельные статьи, содержание которых в основных моментах дублирует правила, применяемые к налоговым платежам (т. е. положения ст. 78 и 79 НК РФ). Заявление о возврате таких взносов надо направить, соответственно, в ФСС.

      Письмо на возврат страховых взносов — бланк

      Таким образом, в течение 2017–2019 годов могут иметь место 3 разных ситуации, когда возврат делает:

    • ИФНС по согласованию с фондом — в части взносов, уплачиваемых после 2016 года;
    • сам фонд — в отношении взносов, уплаченных до 2016 года;
    • ФСС — в части «несчастных» взносов вне зависимости от периода их уплаты.

    И при обращении в каждую из соответствующих инстанций плательщику взносов потребуется подать заявление на своем особом бланке, каждый из которых можно скачать на нашем сайте.

    Для составления заявления в ИФНС надо будет использовать форму документа, содержащуюся в приказе ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

    В ПФР (в отношении взносов на пенсионное и медицинское страхование, уплаченных до 2017 года) обращение следует составить по формам 23-ПФР (если взносы были переплачены) или 24-ПФР (если имело место излишнее взыскание), утвержденным постановлением Правления ПФ РФ от 22.12.2015 № 511п.

    При обращении за возвратом в ФСС будет использована форма 23-ФСС, утвержденная приказом ФСС РФ от 17.11.2016 № 457.

    С 2017 года возврат страховых взносов (кроме «несчастных») подчинен правилам, установленным НК РФ, и происходит через обращение в ИФНС. Аналогичные по основным положениям правила введены в закон 125-ФЗ, посвященный «несчастным» взносам, которые продолжает курировать ФСС. Возврат взносов, переплаченных до 2017 года, осуществляют сами фонды, получавшие эти взносы. То есть в период 2017–2019 годов существуют 3 инстанции, способные сделать возврат, и в каждую из них заявление о возврате придется составить по своей особой форме.

    О том, как скорректировать вступительное сальдо по взносам (на 01.01.2017), если фонды передали в ИФНС неверные данные, узнайте здесь.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    nalog-nalog.ru

    Смотрите так же:

    • Федеральный закон от 24 июля 2007 г Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ"О развитии малого и среднего […]
    • Как написать претензию по срокам сдачи новостройки Претензия застройщику Письменные требования участника долевого строительства к организации, осуществляющей строительство или уже осуществившей постройку жилья, называются претензия застройщику. Это тоже разновидность претензии […]
    • Надо ли платить налог при продажи автомобиля Разъяснения Как определить доход от продажи, уменьшить его на вычет или расходы, рассчитать налог, примеры расчета в разных ситуациях. Нужно ли платить налог с продажи автомобиля или нет? На какие вычеты имеет право продавец машины? […]
    • Как уменьшить налог на прибыль усн Уменьшение налога на взносы при УСН Актуально на: 29 июня 2016 г. Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право упрощенца учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Но даже при объекте «доходы 6%» упрощенец может […]
    • Закон 1655 кз Закон Краснодарского края от 29 декабря 2008 г. N 1655-КЗ "О порядке ведения органами местного самоуправления учета граждан в качестве нуждающихся в жилых помещениях" (с изменениями и дополнениями) Закон Краснодарского краяот 29 декабря […]
    • Правильное оформление трудовой книжки увольнение Запись в трудовой об увольнении Актуально на: 21 октября 2016 г. Трудовая книжка (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225) – основной документ работника о его трудовой деятельности и трудовом стаже (п. 2 Правил, утв. […]