Что такое нсп налог

Что такое налог с продаж в России

На территории нашей страны, этот налог вводят 3-ий раз за последние 25 лет.

Содержание

Пока все попытки увеличить доходность региональных бюджетов за счёт этого налога, не имели успеха.

Общие сведения ↑

В 2015 году, учтя все ошибки и недостатки предыдущих законов, этот налог снова вводится в обращение.

Будет ли это прямой или косвенный налог, будет ясно только после принятия законопроекта.

Определение

Налог с продаж это налог, который взимается в пользу государства с физических и юридических лиц при продаже работ, товаров или услуг.

Как уже было сказано, это будет региональный налог, и от властей субъектов будет зависеть – вводить его снова или нет.

Функции налога

Как и других налогов, у налога с продаж есть свои функции:

Характерные особенности

Налог с продаж – это бремя, которое ложится на покупателей. Он взимается в момент покупки товара потребителем в пользу продавца, который, впоследствии уплачивает его в местный бюджет.

Это местный налог, и взимается он в пользу субъектов федерации. Где этот налог установлен.

История этого налога «уходит корнями» в древность. Упоминание о нём можно встретить в манускриптах от древних египтян.

Особенностью этого налога является то, что он взимается непосредственно в торговой точке. Покупатель уплачивает за товар цену, уже с учётом этого налога.

Этот налог вводят уже третий раз. В первый раз его ввели в конце 90-ого года начале 1991. Введением этого налога государство хотело увеличить приток денежных средств в местные бюджеты.

Эффект от этого был минимальным, и скоро от этого налога отказались, заменив его НДС. Второй раз его ввели в 1998 году. Он взимался только с розничных продаж.

И хотя законотворцы учли все недочёты первого введения, второе «дыхание» у этого налога так и не открылось. Это привело к дефициту федерального бюджета, и он снова отменён с 2004 года.

Теперь – третье шествие. На осенней сессии будет рассмотрен проект закона о введении этого налога с 2015 года. Вероятность его принятия – почти 100%, по мнению финансовых экспертов.

Кто будет платить

Когда введут налог с продаж, платить его будут юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют торговлю товарами, работами и услугами на территории РФ.

Для физических лиц такой налог не предусмотрен. С продажи личных вещей, а также с продажи комнаты или другой недвижимости, физическое лицо уплачивает подоходный налог.

Однако на местные власти возложена обязанность по разработке пакета льгот, которые будут применяться по этому налогу. На федеральном уровне налог с продаж будет регулироваться гл. 30.1 НК РФ.

Будет налог с продаж или нет ↑

Минфин ещё весной текущего, 2014 года, разработал план законопроекта, который бы ввёл в НК РФ новую главу – «Налог с продаж». План законопроекта был одобрен, и его рассмотрение ожидается на осенней сессии ГосДумой.

По мнению финансовых экспертов, вероятность принятия этих поправок равна 100%.

Минусом этого нововведения является то, что будет иметь место двойное налогообложение продаваемой продукции – НДС и налог с продаж.

И хотя введение налога с продаж не затрагивает равновесия потребителя, продавцы товара в некоторых регионах ощутят на себе это нововведение.

Сначала наши законотворцы «слизали» у США налог на добавленную стоимость. Он у нас прижился, и его исправно платят.

Надо ли платить налог с продажи акций читайте здесь.

Теперь же покупатель будет покупать товар ещё и с учётом налога с продаж, который также «слизан» с запада. Однако в США отменили НДС, и у них действует только налог с продаж.

Когда отменили

Налог с продаж отменили в 2004 году, когда возник сильный дефицит федерального бюджета. Необходимы были средства для привлечения дополнительных денежных средств.

Низкая эффективность этого налога в то время объяснялась тем, что этот налог действовал не во всех регионах. Он был введён в городах федерального значения – в Москве и Санкт-Петербурге, и ещё в нескольких областях.

Отменил этот налог Конституционный суд, который вынес определение о том, что уплата этого налога ИП нарушает их конституционные права.

В своём определении от 14.01.2003 года он постановил, что уплата налога ИП, которые покупают продукцию для осуществления своей деятельности, является прямым нарушением Конституции.

Это определение КС вызвало сложности в администрировании этого налога. По этому документу выходило, что каждый продавец товара должен устанавливать статус покупателя.

Стало непонятным, нужно ли взимать налог с продаж в таких магазинах как Metro и Selgros, которые не продают свои товары не предпринимателям.

Новости 2014 года

На осенней сессии ГосДума приняла проект законопроекта, который вводит в действие поправки к НК РФ. С нового, 2015 года, в НК РФ появится новая глава – 30. 1 «Налог с продаж».

С начала нового года, этот налог должны будут уплачивать все юридические лица, которые применяют общую систему налогообложения.

Для спецрежимников – УСН, ЕНВД, ЕСХН и ИП на патенте, вводятся льготы на 2015 год. В этом году такие предприятия не будут уплачивать этот налог. Что будет в 2016 году – пока не ясно.

ИП на общем режиме должны будут платить этот налог только с 2016 года.

Видео: кому выгоден налог с продаж?

Но, прежде чем начать уплачивать этот налог, власти субъекта федерации должны издать закон, который введёт в действие этот налога на территории данного субъекта.

Если это не будет сделано до 01 января 2015 года, в следующем году в этом субъекте налог уплачиваться не будет.

Введение налога с продаж в 2015 году (законопроект)

С 01 января 2015 года вступает в силу Законопроект, который и вводит в налоговый оборот налог с продаж. Регулировать на федеральном уровне этот налог будет глава 30.1 НК РФ.

Особенности налога ↑

Как у любого другого налога, у налога с продаж есть свои особенности.

При продаже дачного участка в собственности менее 3-ёх лет (дачи)

Физические лица не являются плательщиками налога с продаж. Поэтому при продаже собственной дачи будет уплачиваться не налог с продаж, а подоходный налог в размере 13% от налоговой базы, то есть стоимость этой дачи.

Важно знать, как взимается подоходный налог при продаже имущества, которым владеешь менее 3-ёх лет.

Если собственник дачи является плательщиком налога на доходы физических лиц, то он имеет право получить имущественный вычет при продаже своего имущества, которое было в собственности менее 3-ёх лет.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, сумма вычета будет составлять 1 млн. рублей.

То есть из налоговой базы (дохода, который получил налогоплательщик, продав участок) вычитается 1 млн. рублей, а остальная сумма облагается подоходным налогом.

Собственник, продав свой участок, может получить и другой вид вычета. Он может уменьшить налоговую базу на сумму расходов, которые были им понесены при покупке участка. Например, на сумму, которую он уплатил предыдущему собственнику.

Если участок был продан за сумму меньшую, чем покупался, то не возникает обязанности по уплате налога. Однако если эта дача является единственным жильём, то в 2015 году не нужно будет платить налог с её продажи.

Если осуществлена продажа валюты

Физические лица не уплачивают на доходы при продаже валюты. Материальная выгода появляется, если сначала купить валюту, а затем её продать по курсу, который отклоняется от официального курса ЦБ РФ на день совершения сделки.

Однако юридические лица включают курсовую разницу, полученную при совершении таких операций в доходы, которые учитываются при налогообложении прибыли.

По поводу программного обеспечения

Минкомсвязи предложил ввести 10% налог с продаж иностранного программного обеспечения. Из этих средств будет формироваться фонд, средства из которого пойдут на разработку отечественного софта.

Предприятия, которые будут разрабатывать, и продавать российское программное обеспечение будут освобождены от уплаты налога с продаж.

Такие меры должны стимулировать российских программистов на выпуск современного российского софта на замену иностранному.

Если продаются ценные бумаги

Продажа ценных бумаг физическим лицом является возникновением дохода у последнего. Об этом говорится в ст. 214.1 НК РФ.

Следовательно, физическое лицо обязано подать декларацию и уплатить 13% от той суммы, которая является ценой продажи ценных бумаг.

Фото: акция (образец)

Фото: ценные бумаги (облигации)

Однако и к реализации ценных бумаг можно применить положения НК РФ об имущественном вычете. Уменьшить сумму дохода от продажи ценных бумаг можно на величину расходов, связанных с их приобретением.

Не смотря на то, что собственник акций владеет ими более 3-ёх лет, он не может применить к ним имущественный вычет в полную стоимость проданных акций.

Такое было возможно только по операциям, совершённым до января 2007 года. Юридические же лица включают доходы от продажи акций в доходы, которые учитывают при налогообложении прибыли.

Налог при продаже бизнеса

Продать свой бизнес можно несколькими способами:

  • продать долю в уставном капитале;
  • или же продать бизнес, как имущественный комплекс.

Первым способом пользуются, если предприятие принадлежит нескольким собственникам.

В любом случае, у продавца возникает доход, который подлежит налогообложению. Он имеет право на получение имущественного вычета.

Если собственник владел долей капитала более 3-ёх лет, то он имеет право на получение вычета в полную сумму продажи доли. Если же менее 3-ёх лет – то только 125 тысяч рублей.

Если у собственника есть документы, подтверждающие расходы на покупку бизнеса, то он может уменьшить сумму дохода на сумму расходов, то есть стоимость продаж освобождается от исчисления налога на 100%.

Это относится и к юридическим и к физическим лицам. Главное, иметь на руках документы, которые подтвердят все расходы.

Если бизнес продаётся как имущественный комплекс, то необходимо заключить договор купли-продажи. В этом случае, продаётся не только бизнес, но и долги предприятия.

Если собственник бизнеса – физическое лицо, то суммы продажи нужно уплатить 13% государству. Налоговой базой в этом случае будет доход от продажи, уменьшенный на расходы по становлению бизнеса.

Если же собственник юридическое лицо, то доходы от продажи включают в налогооблагаемую прибыль, а расходы на становление бизнеса – в расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Часто задаваемые вопросы ↑

В связи с введение в налоговый оборот налога с продаж, у будущих плательщиков возникает множество вопросов.

Должны ли платить налог с продаж субъекты малого предпринимательства?

Согласно новому законопроекту, который вступает в силу с января будущего, 2015 года, субъекты малого предпринимательства не будут уплачивать этот налог в 2015 года. Для них эта эпопея начнётся с января 2016 года.

Как быть при УСН?

В законопроекте указано, что предприятия, которые применяют специальные режимы налогообложения, на 2015 год полностью освобождаются от уплаты налога с продаж.

К спецрежимникам относятся юридические лица, применяющие УСН. ЕНВД, ЕСХН и ИП на патенте. Скорее всего, по мнению наших депутатов.

С 2016 года и их обяжут уплачивать этот налог. Но пока введение таких поправок только предполагается.

При безналичной форме оплаты

Введение налога с продаж будет касаться не только наличных расчётов, но и безнала. Этот налог будет включён в конечную стоимость товара, которую и уплачивает покупатель.

А каким способом – наличным или безналичным – это не важно! Впоследствии этот налог продавец перечислит в местный бюджет.

Что приготовлено для ИП в 2015 году

Если ИП относится к субъекту малого предпринимательства, то в 2015 году они не будут уплачивать налог с продаж. Для них предусмотрено введение этого налога с начала 2016 года.

Взимается ли налог с продажи недвижимости с пенсионеров узнайте здесь.

Как правильно платить подоходный налог с продажи квартиры можно посмотреть здесь.

Если ИП применяет один из льготных режимов налогообложения, то он пока тоже не будет уплачивать этот налог.

В противном случае, если ИП на общем режиме и не является малым предприятием, то он должен будет исчислять и уплачивать налог с 01 января 2015 года.

Налог с продаж и НДС: в чем разница ↑

Необходим знать, чем отличается от НДС будущий налог с продаж. Оба это косвенных налога, которые взимаются с покупателя, а уплачивают их продавцы товара.

Однако разница всё-таки есть. НДС взимается в федеральный бюджет, а налог с продаж – только в местные.

Налог с продаж взимается на стадии розничной торговли, где риск уклонения от его уплаты достаточно велик.

В связи с этим расходы на администрирование этого налога достаточно велики.

Налог с продаж будет приносить эффективность, если его ставки будут превышать 10%. Ставки ниже этой отметки приведут к дефициту местных бюджетов.

Но выше 10 в нашей стране – это НДС. Применять 2 налога с такими высокими ставками не предоставляется возможным.

Многие страны отказались налога с продаж в пользу НДС. Ни в одной стране мира не действуют эти два налога одновременно. В нашей стране это произойдёт впервые.

Видео: суть дела — «Налог с продаж»

Налог с продаж для нашей страны не новинка. Но его введение ни разу не приносило результатов.

И, хотя законотворцы утверждают, что они доработали тот закон, который был выпущен в 1998 году, эксперты в области налогов и финансов предвидят скорую отменную этого налога.

Кром того, увеличивается налоговое бремя на субъектов экономической деятельности. Действие двух налогов – НДС и налога с продаж – достаточно ощутимо для предпринимателей.

Очень часто близкие люди вместо составления завещания передают своё недвижимое имущество в дар выбранным наследникам. СодержаниеЧто нужно знать Сумма налога при продаже квартиры, полученной по дарению Часто задаваемые вопросы: Такая процедура позволяет избежать судебных тяжб и семейных споров после смерти владельца.

Чтобы не попасть в поле зрения Налоговой инспекции за нарушение налогового законодательства, необходимо хорошо знать законы. СодержаниеЧто нужно знать Как рассчитать налог с продажи квартиры в 2018 году? Возникающие нюансы Что нужно знать ↑ С какой суммы выплачивается налог, а также сколько он составляет в процентном.

Как же быть, если владелец является нерезидентом России. СодержаниеОбщие сведения: Чем является налог с продажи квартиры для нерезидентов: Часто задаваемые вопросы: Что необходимо знать данной категории продавцов недвижимого имущества. Общие сведения: ↑ Владельцы жилой недвижимости располагают информацией о том, что если.

Вы продали или только ищите покупателя на свое авто в этом году? Тогда вам будет полезна информация о налогооблагаемых доходах. СодержаниеЧто нужно знать? Сумма налога с продажи автомобиля в собственности менее 3 лет При отсутствии подтверждающих документов Предоставление отчетности в 2018 году В каких случаях вы обязуетесь.

При продаже доход от реализованного имущества подлежит обложению налогом на общих основаниях. СодержаниеОбщие сведения: Ситуативные примеры Часто задаваемые вопросы: Общие сведения: ↑ В порядке наследования переходят только квартиры, которыми наследодатель владел на правах собственности. Неприватизированные квартиры.

Законодательство позволяет физическим лицам минимизировать величину налога с использованием льгот или получить освобождение от уплаты. СодержаниеОбщие сведения: Как избежать налог с продажи квартиры в 2018 году: Часто возникающие вопросы: Общие сведения: ↑ Физические лица при получении дохода несут обязательство по уплате.

Чтобы справиться с возникающими нюансами необходимо более детально разобраться с основными моментами, которые нужно знать каждому налогоплательщику. СодержаниеКак это бывает Налог с продажи квартиры в долевой собственности более 3 лет Возникающие вопросы в 2018 году: К их числу относятся текущие налоговые ставки, грядущие.

При каких обстоятельствах нужно уплачивать какие-либо налоги после продажи квартиры? СодержаниеОбщие сведения Определение налога Особенности Подоходный налог с продажи квартиры менее 3 лет в 2018 году Общие сведения ↑ Налог с продаж будет введён в налоговый оборот с 2018 года. Физические лица не будут являться его.

Стоит ли вносить средства для оплаты налога, продав гараж? Возможен ли вычет и как сделать правильные расчеты? В чем преимущества владения недвижимостью более 3 лет? СодержаниеКакой налог, если: Что нужно знать: Возникающие вопросы Как правильно подать декларацию и что для этого необходимо подготовить? Все эти нюансы обязан.

Законодательными органами утвержден законопроект по увеличению срока владения необлагаемым имуществом. СодержаниеЧто нужно знать Как рассчитать налог в 2018 году: Оплата налога при продаже Освобождение от уплаты налога Период будет увеличен до 5 лет и распространяться на сделки, оформленные после 2018 года. Что нужно знать.

Любой доход, полученный на территории Российской Федерации, облагается налогом. Прибылью считается не только доход, возникший в результате ведения экономической деятельности. СодержаниеОбщие сведения Условия владения Как определить размер налога с продажи дома Налоговый вычет Часто задаваемые вопросы Но также суммы.

Необходимо более детально разобраться с этим вопросом, чтобы понимать: кто, в каком размере и куда должен производить оплату налога, а также какие льготы предусмотрены законом. СодержаниеОпределение Условия сделки Нюансы возврата налога в 2018 году Как получить имущественный налоговый вычет Вопросы Определение ↑ По общим.

Кто должен уплачивать налоги с дохода, полученного от продажи пакета акций? Какими статьями НК РФ подкрепляется налогообложение юридических и физических лиц? СодержаниеОбщие сведения Налог в 2018 году Как не платить налог с продажи акций? Кто имеет право на дополнительные льготы? Стоит ли ожидать изменений в законодательстве.

Сделать это следует в обязательном порядке, ведь незнание не освобождает от ответственности. СодержаниеОбщие сведения: Какой налог с продажи машины (размер): Особенности подоходного налога с продажи авто: Кто же платит этот налог. От чего зависит его размер. Обо всем подробно в нижеприведенной статье. Общие сведения: ↑ Все.

Законодательством предоставляются льготы для уменьшения сумм налогов к уплате для разных категорий лиц. СодержаниеЕсли продавец: Условия продажи в 2018 году: Налоговый вычет: Особенности подоходного налога с продажи: Налог с продажи недвижимости в 2018 году Если продавец: ↑ Особенности налогообложения будут в первую очередь.

В настоящее время в средствах массовой информации широко анонсированы изменения, внесённые в Федеральное законодательство, которые касаются сделок по продаже недвижимого имущества физических лиц. Многих российских граждан очень волнует вопрос: по какому принципу будет осуществляться процесс налогообложения операций по.

buhonline24.ru

Коррупционный против неэффективного

Премьер-министр России Дмитрий Медведев предложил вернуться к вопросу о введении в России налога с продаж. Дискуссия о возможной замене НДС налогом с продаж ведется в правительстве уже несколько лет, но пока к какому-то консенсусу противниками и сторонникам реформы прийти не удалось. «Лента.ру» спросила экспертов о преимуществах и недостатках НДС и НСП и о том, к чему может привести замена одного налога на другой.

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с каждого предприятия, которое в ходе своей хозяйственной деятельности увеличивает стоимость первоначально полученной ею продукции. Например, НДС нужно заплатить компании, которая купила товары дешевле и продает их дороже, производителю, который отдал за сырье меньше, чем получил за готовую продукцию, и даже компаниям, которые производят услуги «из воздуха». Налог с продаж взимается только с выручки компании, продающей товары и услуги населению.

В своем выступлении 3 декабря Дмитрий Медведев не пояснил, планируется ли заменить НДС налогом с продаж или два сбора будут применяться параллельно. Также нет ясности в том, кто будет получать доходы от налога с продаж — регионы или федеральный бюджет.

По данным деловых СМИ, сторонниками замены НДС на налог с продаж в правительстве являются Министерство экономического развития и вице-премьер Аркадий Дворкович. Главный противник — Министерство финансов. Глава этого ведомства Антон Силуанов, в частности, заявлял, что для компенсации всего одного процента НДС нужно пять процентов налога с продаж. Фактически, для возмещения всей 18-процентной ставки НДС потребуется налог с продаж в 90 процентов. Считается, что главный недостаток НДС — его сложное администрирование. Так, Федеральная таможенная служба называла НДС «самым коррупционным налогом», отмечая, что такая ситуация наблюдается не только в России, но и во всем мире.

Комментарий экспертов Комитета по налоговой политике Российского союза промышленников и предпринимателей

К возвращению налога с продаж мы относимся отрицательно. Параллельное применение налога с продаж и НДС или полная замена им НДС приведет к резкому сокращению суммарных налоговых поступлений в бюджет и ничего не даст бизнесу. Напротив, такая реформа лишит бизнес права беспроцентно пользоваться суммами НДС, подлежащими перечислению в бюджет, в течение квартала.

У налога с продаж только одно преимущество — простота. С другой стороны, налог с продаж намного сложнее собирать, чем НДС, учитывая российские традиции ведения теневого бизнеса. Поэтому мы считаем, что подобная налоговая реформа не является своевременной и вообще не нужна в ближайшее десятилетие. Что касается перераспределения доходов в пользу регионов, то эта задача должна решаться иными средствами, а не путем резкого снижения налоговых поступлений в консолидированный бюджет.

Александр Осипов, вице-президент, председатель экспертного совета «Деловой России»

Если будет переход к налогу с продаж при отмене НДС, то это положительная инициатива. Налог с продаж намного проще, удобнее и экономически целесообразнее. В свою очередь, у НДС есть большое количество недостатков. Если НДС заменят на налог с продаж, то это даст хороший экономический эффект. А вот если будет параллельное обложение и НДС, и налогом с продаж, то эта инициатива — отрицательная. Недостатки НДС останутся, при этом в два раза увеличится нагрузка на бизнес, связанная с учетом, администрированием и прочими издержками налогообложения.

«Лента.ру»: На ваш взгляд, бизнес поддержит переход на налог с продаж?

Во всяком случае «Деловая Россия» поддержит, и я поддерживаю. По этому вопросу в нашей организации консенсус, хотя, возможно, и есть отличные от общего частные мнения. Потенциально налог с продаж лучше НДС, но конечный результат будет зависеть от того, как это будет реализовано у нас. Вообще в мире накоплено много положительного опыта, который при внедрении в России дает противоположный эффект.

Все-таки можно чуть подробнее о недостатках НДС и преимуществе налога с продаж?

НДС намного более обременителен, заставляет вести во много раз большую отчетность и намного более сложен в администрировании. Кроме того, он подавляет экономический рост в самых технологически развитых отраслях. В технологичных экономиках, например, в США и Японии, нет НДС, там действует налог с продаж. Приведем такой пример: допустим, у нас есть компания Google с выручкой в 10 миллиардов долларов. В России она должна будет заплатить НДС в 1,8 миллиарда — почти пятую часть своих доходов. В США по налогу с продаж ей не придется заплатить ни цента, так как она не продает услуги населению, ее клиенты — в основном компании. Если мы даже уберем прочие факторы, то все равно из-за налоговой системы в США Google выгоднее работать, чем в РФ.

Налог с продаж уже действовал в России параллельно с НДС с 1998 по 2003 год. Он взимался в бюджеты регионов. Субъекты РФ могли самостоятельно устанавливать ставку налога с продаж, и в большинстве регионов он составлял максимальные пять процентов. НСП значительно уступал НДС по сборам: в 2003 году было собрано всего 56 миллиардов рублей налога с продаж против 882 миллиардов налога на добавленную стоимость.

Второй пример: предположим, что есть компания, которая берет песок по центу за килограмм и делает дорогое стекло для айфонов. У нее добавленная стоимость — почти 99 процентов. И все это будет облагаться налогом в 18 процентов. А теперь представим, что она берет тот же песок и делает самое плохое стекло на свете. И у нее добавленная стоимость минимальна, и НДС, следовательно, ей тоже придется платить очень небольшой.

Многие экономисты считают, что самым большим мультипликатором экономического роста является именно потребление населения. Не госинвестиции, расходы бюджета или затраты госкомпаний, а именно потребление товаров и услуг населением стимулирует рост бизнеса и создание рабочих мест. Налог с продаж побуждает экономические власти муниципального и регионального уровня способствовать росту доходов и потребления населения. Что же касается НДС, то он нейтрален к экономическому росту за счет роста потребительского рынка, хотя утверждается, и в науке в том числе, что это по-другому.

Для того чтобы администрировать НДС, нужно проверять контрагентов, вести книги покупок, книги продаж, компаниям нужно проводить сверки, пересылки документов и так далее — для налога с продаж все это не нужно. Кроме того, НДС постоянно вытаскивает у компаний деньги из оборота. С налогом с продаж ситуация совершенно другая. Ни производители, ни оптовая торговля, ни инжиниринговые компании, ни разработчики во всем этом не участвуют. Им не надо тратить время и деньги на всю эту кучу бумаг, на необходимые IT-продукты, отвлекаться на бесконечные проверки, и, самое главное, по итогам этого цикла им не нужно вытаскивать средства из оборота и отдавать их государству. Налог с продаж начисляется только при покупке конечной продукции населением.

Михаил Горст, преподаватель кафедры экономического анализа и организации рынков Высшей школы экономики

«Лента.ру»: На ваш взгляд, оправданно ли сейчас возвращение налога с продаж?

Михаил Горст: Насущной необходимости в этом нет — система взимания НДС «настроена» довольно неплохо. Этот инструмент работает, и причин его менять, с экономической точки зрения, я не вижу. Налог с продаж, который предлагается рассмотреть, в свое время уже функционировал в российской налоговой системе. Он существовал параллельно с НДС и был впоследствии отменен, что было правильно. У этих налогов сильно «перекрываются» объекты налогообложения, поэтому одновременно функционировать в налоговой системе они не должны. Иначе определенные сектора экономики будут нести двойную налоговую нагрузку.

К тому же НДС — это порядка 30 процентов доходов федерального бюджета. Эксперименты с таким источником доходов — дело рискованное. Каковы будут поступления налога с продаж? В какие бюджеты они будут направлены? Ведь традиционно налог с продаж — это региональный налог. Как перераспределять расходные полномочия? Правительство планирует масштабную бюджетную реформу? Вопросов здесь больше, чем ответов.

Некоторые говорят, что администрирование налога с продаж проще, чем НДС.

Это спорное утверждение. Если налог с продаж платится только при продаже товара или услуги конечному покупателю, то необходимо будет проверять кучу мелких торговцев, которые сейчас от НДС освобождены. Не уверен, что это проще, чем администрировать цепочку производства добавленной стоимости, в которой сейчас начисляется НДС. Если же налог с продаж предполагается платить и на промежуточных стадиях, то это мало чем будет отличаться от нынешней системы взимания НДС.

НДС является одним из крупнейших источников доходов российского бюджета. С января по октябрь федеральный бюджет заработал 9,161 триллиона рублей. На НДС пришлось 3,25 триллиона рублей, из них 1,5 триллиона — импортный НДС (взимается с импортеров товаров в Россию).

Введение нового налога неизбежно связано с построением системы его взимания. Как она будет работать, когда она заработает нормально — большой вопрос. Зная, как обычно у нас вводятся различные государственные новшества, можно с уверенностью утверждать, что неразберихи будет много и длиться она будет долго. За примерами далеко ходить не надо: это и введение ЕСН с его последующей отменой, и различные новшества по контролю за обращением алкогольной продукции и взимания соответствующих акцизов.

У нас почему-то традиционно издержки по «переключению» с одной системы на другую не принимают во внимание. Видимо потому, что основные издержки несут налогоплательщики, а для госорганов это не издержки, а освоенные средства и проведенные «реформы» — есть за что отчитаться.

Почему тогда в тех же США применяется налог с продаж?

У них так исторически сложилось. НДС – это недавнее изобретение, он был придуман в 60-х годах во Франции. США используют свою систему и не видят никакой необходимости переходить на другую, вот и все. Налог работает, а издержки по замене высоки — нет никаких причин менять систему.

Вообще сама постановка вопроса — «еще раз обсудить эту тему», замену НДС налогом с продаж, является умозрительной. Что-то я не слышал массовых призывов со стороны предпринимателей ввести налог с продаж вместо НДС. И у Минфина таких идей нет.

У нас что, более насущных проблем в сфере предпринимательства нет? Бегство капитала, например, или отсутствие стимулов инвестировать и развивать бизнес в России никого в правительстве не волнуют? Ведь чтобы что-то реально улучшить, надо сначала много поработать, а уже потом пиариться. А здесь можно сразу. Так же как объединить часовые пояса и ввести постоянное летнее время.

Галина Акчурина, руководитель практики налоговых споров «ФБК-Право»

Периодически у нашего государства возникает идея заменить налог на добавленную стоимость налогом с продаж. Другими словами, поменять косвенный налог на налог, фактически исчисляемый с выручки. И каждый раз совершенно справедливо НДС остается в силе. Налог на добавленную стоимость является, конечно, гораздо более прогрессивным, чем налог с оборота, с выручки. По этому вопросу проводилось много исследований, и они показали преимущества косвенных налогов, которые исчисляются с добавленной стоимости, а не с выручки. Я думаю, что и в этот раз от замены НДС на налог с продаж откажутся.

Единственная проблема, которая побуждает государство возвращаться к вопросу об отказе от НДС — сложность администрирования. Однако существующая судебная практика значительно упрощает администрирование налога. Кроме того, у государства нет проблем с механизмами защиты от фирм-однодневок и защиты от незаконного возмещения налога. Тот факт, что государство не в полной мере использует возможности для защиты от фирм-однодневок и возврата фиктивного НДС, как мне кажется, не должен быть поводом к замене последнего на налог с продаж. Тем более что у нас налог с продаж уже взимался, и он был совершенно справедливо отменен как неэффективный и нестимулирующий развитие бизнеса.

Константин Трапаидзе, председатель коллегии адвокатов «Ваш юридический поверенный»

Я очень хорошо отношусь к налогу с продаж, но только в том случае, если НДС останется в очень ограниченном виде или будет вообще отменен. Замена НДС на налог с продаж приведет к существенному уменьшению нагрузки на бизнес, связанной в том числе со сложной отчетностью, проблемами с возвратом и другой путаницей. В этом смысле замена НДС на налог с продаж похожа на отказ от транспортного налога в пользу акцизов на бензин. Если ты больше продаешь — то больше платишь, и до момента передачи или продажи товара ты ничего не обязан платить, даже если товар хранится у тебя годами.

«Лента.ру»: какие еще преимущества есть у налога с продаж?

Преимущества в том, что он проще, меньше и, следовательно, существенно уменьшает хлопоты бизнеса. Налог с продаж проигрывает только в том, что благодаря НДС государство собирает в разы больше денег в бюджет. Но не стоит забывать, что именно возврат НДС породил создание мощных преступных организованных групп, в том числе с участием налоговой службы и правоохранителей, которые похищают гигантские суммы из бюджета в виде возврата фиктивного НДС. Ущерб для нашей страны от этого не только финансовый, но и имиджевый, достаточно вспомнить «дело Магнитского».

На мой взгляд, если резервы государства позволяют перейти на налог с продаж, не снижая финансирования социальных программ, то, возможно, это один из немногих действенных способов стимулировать развитие бизнеса, производства, роста ВВП и, в конечном счете, инвестиционной привлекательности России. Неудивительно, что в итоге это может привести к увеличению общей массы собираемых налогов в отличие от повышения налогового бремени на бизнес, которое в итоге приведет к сокращению собираемости налогов. В какой-то степени это будет стимулировать и развитие регионов, особенно тех, которые будут поддерживать бизнес.

Но сможет ли налог с продаж так же хорошо выполнять фискальные функции, как и НДС?

Как я уже сказал, в конечном итоге, если все будет работать правильно, общий рост товарооборота, производства, ВВП позволит решать эти задачи. Кроме этого параллельно будут решаться многие вопросы, в том числе и социальные: создание рабочих мест, возможность тратить меньше на социальные программы и так далее. Ведь вопрос не столько в том, сколько собирается налогов, а в том, к чему это приведет в результате. Напомню, что многие страны в период реформ значительно снижали, а то и вовсе отменяли налоговый пресс на бизнес. И, в первую очередь, они старались стимулировать производство.

m.lenta.ru

Смотрите так же:

  • Заявление охота Администрация Ленинградской области Разрешения на добычу охотничьих ресурсов на общедоступных охотничьих угодьях можно получить у сотрудников комитета по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира Ленинградской […]
  • Статьи 133 федерального закона о противодействии коррупции Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ "О противодействии коррупции" Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ"О противодействии коррупции" Принят Государственной Думой 19 декабря 2008 года Одобрен Советом Федерации 22 […]
  • Рассмотрение жалоб прокурором Право обжалования и порядок рассмотрения жалоб прокурором, руководителем следственного органа 21 декабря 2015 года 12:09 В соответствии со ст. 123 Уголовно-процессуального кодекса РФ (УПК РФ) действия (бездействие) и решения органа […]
  • Закон 434-фз Федеральный закон от 30 декабря 2015 г. N 434-ФЗ "О внесении изменений в статью 142 Трудового кодекса Российской Федерации" Федеральный закон от 30 декабря 2015 г. N 434-ФЗ"О внесении изменений в статью 142 Трудового кодекса Российской […]
  • Налог на имущество при продаже основного средства Продажа основных средств при УСН В некоторых случаях при продаже основного средства фирма обязана пересчитать базу по "упрощенному" налогу в порядке, предусмотренном главой 25 Налогового кодекса. Рассмотрим, когда продажа ОС при УСН […]
  • Как рассчитать налог на покупку квартиры Примеры расчета налога при продаже квартиры (дома, земли) Пример 1: Продажа квартиры, которой владели более минимального срока Условия приобретения и продажи: В 2003 году Иванов П.С. купил квартиру. В 2018 году он ее продал. Размер […]