Код дохода по пособию до 15 лет

Облагаются ли декретные НДФЛ

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Когда сотрудник приносит обычный больничный по временной нетрудоспособности, пособие по нему облагается налогом на доходы. То есть необходимо рассчитать выплату по больничному, для которого вам потребуется справка 182н о сумме заработка, если сотрудник работал в вашей компании менее 2 лет, вычесть из рассчитанного пособия 13% НДФЛ и сумму за вычетом налога выдать сотруднику. Однако это правило не касается пособия по беременности и родам. Не облагается НДФЛ этот вид государственных пособий. Об этом ясно сказано в пункте 1 статьи 217 НК РФ. А доходы сотрудников, которые не облагаются налогом, отражать в справке 2-НДФЛ не нужно.

Облагается ли пособие с ребенком до 1,5 лет НДФЛ

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет относится к таким же законодательно установленным выплатам, и в соответствии с пунктом 1 статьи 217 оно не облагается налогом на доходы. Так как нет налога, то в 2 НДФЛ отпуск по уходу за ребенком также не отражается. Поэтому если сотрудница сидит дома, не работает в режиме неполного рабочего времени, и вы не выплачиваете ей ничего, кроме «детских» денег, то и 2 НДФЛ на такую сотрудницу подавать не нужно.

Не путайте при этом «детские» с больничным по уходу за больным ребенком. Этот вид пособий, так же, как по временной нетрудоспособности, облагается НДФЛ. Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, в справке 2 НДФЛ такое пособие по уходу за ребенком должно быть отмечено, как доход налогоплательщика. Так же, как обычное больничное пособие, в справке этот доход прописывается с кодом 2300 (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

Доплата до среднего заработка

Пособие до полутора лет

posobie_na_rebenka.jpg

Похожие публикации

Женщинам, пребывающим в декретном отпуске, ежемесячно работодатель выплачивает пособие на каждого из детей младше полутора лет. Какое пособие полагается на первенца, в какой сумме пособие начислят за второго, третьего ребенка, ограничивается ли минимальный и максимальный размер пособия до 1,5 лет в 2017 году – на эти и другие вопросы ответит наша статья.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком

Выплачиваемое ежемесячно пособие по уходу за детьми до полуторагодовалого возраста относят к так называемым «декретным». Детское пособие до полутора лет назначается женщинам, оформившим, по окончании послеродового отпуска, отпуск по уходу за малышом до 1,5 лет.

Право уйти в «детский» отпуск, а значит, и получать пособие, вместо матери в равной мере имеет отец ребенка, бабушка, дедушка, опекуны, иные работающие родственники, реально ухаживающие за малышом, за которых перечисляются взносы на соцстрахование (ст. 13 Закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ).

Для работодателя основанием назначения ежемесячного пособия на ребенка до полутора лет будет заявление о предоставлении отпуска по уходу и выплате «детского» пособия. Заявление предоставляется вместе со свидетельством о рождении (копия), справкой, подтверждающей, что отец пособие не получает (от его работодателя, или из соцзащиты для неработающих), а для усыновителей необходима еще и копия судебного решения и документа об усыновлении.

Для назначения пособия работодателю отводится 10 календарных дней. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается после его назначения, в ближайшую зарплату. Далее пособие следует выплачивать раз в месяц, также в день зарплаты. НДФЛ с пособия не удерживается и страхвзносы на него не начисляются.

Женщина-мать вправе использовать свой «детский» отпуск лишь частично, тогда оставшуюся его часть могут «отгулять» муж или родственники (ст. 256 ТК РФ). Пособие по уходу до полутора лет перестанет начисляться с выходом на работу, поскольку за рабочее время будет выплачиваться зарплата.

Во время отпуска по уходу за ребенком «декретные» женщине начисляет и выплачивает работодатель из средств ФСС. В случае, когда работодателей несколько, пособие будет выплачивать только один, по выбору самой работницы, а от другого нужно предоставить подтверждение, что он пособия не назначал (п.п. 2 и 2.1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Если работу женщина меняла, и ее трудовой стаж на последнем месте не достиг еще 2-х лет, у предыдущего работодателя нужно запросить справку по форме № 182н, чтобы в расчете можно было полностью учесть заработок за предыдущие 2 года.

Порядок расчета пособия до полутора лет

«Детское» пособие до 1,5 лет равняется 40% от среднего заработка. Рассмотрим, как оно рассчитывается.

Чтобы начислить ежемесячное «детское» пособие до 1,5 лет в 2017 году, к расчету нужно принять выплаты, с которых начислялись страхвзносы ФСС в 2015-2016 годах. Этот доход ограничен максимальным размером:

  • 670 000 рублей в 2015 г.,
  • 718 000 рублей в 2016 г.
  • Двухгодичный расчетный период составляет 730 дней, из которых вычитаются дни: болезни, до- и послеродового отпуска, отпуска по уходу за старшим ребенком до 3 лет, если таковой пришелся на расчетный период. По заявлению женщины, для расчета ежемесячного пособия по уходу за ребенком, те годы расчетного периода, которые совпали с предыдущим декретом, можно заменить ближайшими более ранними годами, если только размер пособия при этом станет больше (п. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). В 2017 г. замену лет можно произвести только на 2013 и 2014 годы, с учетом действовавших тогда пределов дохода:

    • 568 000 рублей в 2013г.,
    • 624 000 рублей в 2014г.
    • Следующий шаг – расчет среднедневного заработка. Двухгодичный доход сотрудницы делится на полученное число дней этого периода:

      Среднедневной заработок = Доход за 2 предыдущих года / Число дней в расчетном периоде

      Для окончательного расчета суммы ежемесячного пособия по уходу за ребенком, полученный результат нужно умножить на среднемесячный показатель календарных дней — 30,4 (п. 5.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ), а затем на 40%:

      Пособие до 1,5 лет = Среднедневной заработок х 30,4 х 40%

      Расчет пособия на всех детей производится одинаково, независимо от их «очередности» появления на свет. Для ухаживающих за несколькими малышами до 1,5 лет, размер пособия суммируется, причем получившаяся сумма не может превышать 100% средней зарплаты (п. 2 ст. 11.2 Закона № 255-ФЗ).

      Ограничения размера пособия на ребенка до полутора лет

      Хотя само пособие не ограничивается максимальным пределом, нужно учитывать, что ограничения имеет размер среднедневного заработка. Его максимум при расчете пособия составляет:

      (670 000 руб. + 718 000 руб.) / 730 дней = 1901,37 руб.

      Соответственно, ежемесячный максимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2017 г. составит:

      1901,37 руб. х 30,4 х 40% = 23 120,66 руб.

      Что касается ежемесячного минимального пособия по уходу за ребенком, то здесь ограничения прямо установлены ч. 1 ст. 15 Закона № 81-ФЗ.: 1500 руб. на первого и 3000 руб. на последующих детей. Но эти суммы не окончательные – они корректируются на коэффициент индексации, а также зависят от размера действующего МРОТ. Последняя индексация была проведена 1 февраля 2017 г., после чего минимум пособия стал следующим (постановление Правительства от 26.01.2017 № 88):

    • на первого малыша – 3065,69 руб.,
    • на второго, третьего и т.д. – 6131,37 руб.
    • С 01.07.2017 г. произошло очередное повышение МРОТ до 7800 рублей. Поскольку размер пособия ниже 40% от МРОТ невозможен (а это 3120 руб.), минимальное пособие до 1,5 лет снова изменилось с 1 июля 2017 г., но только по уходу за первенцем:

    • на первого ребенка – 3120,00 руб.,
    • на последующих детей по-прежнему – 6131,37 руб.
    • Новые значения применяются только к тем, чей «детский» отпуск по уходу начался 01.07.2017 г. и позднее. Пересчитывать детские пособия до 1,5 лет, назначенные ранее этой даты, не нужно.

      В местностях, где по закону зарплата увеличивается на районные коэффициенты, определять минимальное и максимальное «детское» пособие до полуторогодовалого возраста нужно с учетом таких коэффициентов (ст. 15 Закона № 81-ФЗ).

      spmag.ru

      Код дохода пособия до 15 лет

      Коды доходов в 2-НДФЛ

      Актуально на: 26 января 2018 г.

      Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года (Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ) и обновлены в конце 2017 года (Приказ ФНС от 24.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected]).

      Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).

      Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.

      Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

      Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.

      2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003

      Когда в 2016 году налоговики обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:

    • код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
    • код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

      2760 код дохода в справке 2-НДФЛ

      Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.

      2720 код дохода в справке 2-НДФЛ

      Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.

      Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ

      Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.

      Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ

      Используется при выплате дивидендов.

      Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

      Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения

      Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ

      Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.

      Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ

      Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

      Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

      Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:

    • суточные, выплаченные вернувшемуся из командировки работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ);
    • доплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.

      Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).

      Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.

      Новые коды 2-НДФЛ

      Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2017 года.

      В результате чего свои персональные коды получили следующие виды доходов:

    • компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
    • выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
    • штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301);
    • суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611);
    • суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).

    Также отдельный код (619) присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

    Новые коды необходимо применять уже при заполнении справок 2-НДФЛ за 2017 год.

    Вопрос: Работнику начисляется пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. По какому коду доходов указывается данная сумма? Какой код вычетов отразить в справке 2-НДФЛ?

    Ответ: Если организация пособие по уходу за ребенком не облагает НДФЛ, то указанные выплаты в справке не отражаются.

    Обоснование: Согласно п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) не облагаются НДФЛ государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, в том числе пособие по уходу за больным ребенком, а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. К не подлежащим налогообложению пособия отнесены пособия по безработице, беременности и родам.

    Официальные органы в отношении указанной статьи большинстве дают разъяснения следующего характера: освобождаются от НДФЛ только государственные пособия, прямо поименованные в п. 1 ст. 217 НК РФ (Письма Минфина России от 04.06.2009 № 03-04-07-01/190, ФНС России от 18.06.2009 № ШС-17-3/[email protected]).

    Хотя в последнем письме Минфин РФ от 01.06.2011 № 03-04-05/6-393 высказал мнение, что все пособия по ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», являющееся государственными пособиями, освобождаются от НДФЛ.

    Налоговый агент представляет сведения по форме 2-НДФЛ о доходах физического лица, суммах начисленных, удержанных и перечисленных налогах не позднее 1 апреля года, следующим за налоговым периодом в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.
    Согласно разделу 1 «Общие положения» Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказу ФНС РФ от 17.11.2010 №ММВ-7-3/611» (далее – Приказ), справка представляется по каждому физическому лицу отдельно по каждой ставке налога. Так как в рассматриваемом случае организации руководствуясь п. 1 ст. 217 НК РФ не облагает пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет, то оснований для отражения указанных доходов в справке по форме 2-НДФЛ нет. Приказом не предусмотрен и код вычетов для данного вида пособия.

    Спиридонова Н.А.
    ООО «ИК Ю-Софт»
    Региональный информационный центр
    Сети КонсультантПлюс

    Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)

    Отправить на почту

    Код дохода 4800 и 2012 в справке 2-НДФЛ позволяет обозначить сумму иных доходов налогоплательщика и его отпускных выплат. Список кодов доходов (2012, 4800 и др.) — обязательный справочный материал на столе каждого бухгалтера. Разберем подробно значения наиболее востребованных и спорных кодов, необходимых для заполнения справки.

    Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ

    Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Ранее они отражались под общим кодом 4800 «Иные доходы», но в 2016 и 2017 годах перечень доходов обновлен.

    За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный код очень важен, потому что указание неверного кода повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected], который применяется с 29.11.2015.

    Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] в перечень кодов доходов были внесены дополнения и изменения. В частности, был исключен код 2791, которым обозначались доходы, полученные в натуральной форме от сельхозпроизводителей; изменилось содержание кода 3010. Если ранее этим кодом обозначались доходы от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), то с 26.12.2016 под кодом 3010 обозначаются доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе.

    Отчитываясь о доходах сотрудников за 2017 год, нужно учитывать новые коды, утвержденные приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]:

    Компенсация за неиспользованный отпуск

    Увольнительные пособия и компенсации

    Штрафы и неустойки, выплачиваемые физлицам по решению судебных органов

    Списание безнадежных долгов с баланса

    Проценты по облигациям, выпущенным российскими компаниями после 01.01.2017

    Кроме того, перечень кодов вычетов дополнился кодом 619 для отражения вычетов в величине положительного финансового итога, полученного по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

    Код документа в 2-НДФЛ

    Код документа (имеется в виду документ, удостоверяющий личность сотрудника), строка для которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, заполняется согласно справочнику этих кодов, приведенному в приказе ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Всего таких кодов 14, самый распространенный – «21» – означает российский паспорт.

    Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

    Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. п.), то этот доход следовало отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.

    С 26 декабря 2016 года для обозначения премий было введено 2 новых кода в 2-НДФЛ (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected], письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/[email protected]):

  • 2002 — для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • 2003 — для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

    Что относится к коду дохода 4800? Код дохода 4800- расшифровка иных видов доходов будет представлена ниже, применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения, например:

  • суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
  • компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.
  • Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

    О том, как вернуть подоходный налог, уплаченный с сумм, потраченных на обучение, читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».

    Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?

    Код 2760 используется для обозначения материальной помощи работникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности. Под материальной помощью могут иметься в виду суммы, полученные сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи, материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара, и т.п.

    Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

    Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ (см. письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

    Код НДФЛ 2300 указывается в справках применительно к пособиям по временной нетрудоспособности. Ведь согласно п. 1 ст. 217 НК РФ такие пособия облагаются налогом на доходы. А значит, должны попадать в справку 2-НДФЛ.

    Подробнее о том, как именно удерживать НДФЛ с сумм, проходящих по больничным листам, см. в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

    Код 2400 в 2-НДФЛ

    Куда отнести доходы, полученные от сдачи в аренду автомобиля? При аренде автомобильного и любых других видов транспорта (включая также трубопроводы, ЛЭП, любые линии связи, в том числе компьютерные) доход будет идти под кодом 2400. Допустимо в этом случае использовать и код 4800 («Иные доходы»). Но ФНС, как правило, проверяет состав иных доходов, и в этом случае могут возникнуть лишние вопросы.

    Код региона для 2-НДФЛ

    Код региона (подразумевается субъект России, в котором сотрудник зарегистрирован по месту жительства), строка для которого предусмотрена в п. 2 справки 2-НДФЛ, указывается согласно списку этих кодов, утвержденному приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

    Код страны для 2-НДФЛ

    Код страны (страны гражданства сотрудника), строка для указания которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, берется из ОКСМ (Общероссийского классификатора стран мира). Классификатор содержит 3 вида кодов: буквенный «Альфа-2», буквенный «Альфа-3» и цифровой.

    Код России для 2-НДФЛ

    В большинстве случаев в качестве кода страны в справке 2-НДФЛ нужно указывать код России. Согласно ОКСМ буквенный «Альфа-2» код для Российской Федерации— RU, буквенный «Альфа-3» код — RUS, цифровой код— 643. Именно это число следует указать в справке.

    Все доходы и вычеты налогоплательщика в справке 2-НДФЛ шифруются специальными кодами. Эти коды периодически обновляются. С января 2018 года вступают в силу 5 новых кодов для отражения доходов и 1 — для вычетов.

    Следите за обновлениями в нашей рубрике «Справка 2-НДФЛ» и узнавайте об изменениях законодательства первыми.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    Пособие по беременности и родам в 2-НДФЛ

    Любой работодатель, если сотрудница приносит ему больничный по беременности и родам, обязан выплатить ей соответствующее пособие. Обычно все доходы сотрудников работодатель должен прописать в справке 2 НДФЛ. Пособие по беременности и родам является выплатой по больничному листу, поэтому часто возникает вопрос, надо ли его отражать в справке о доходах и в каком виде.

    Не путайте при этом «детские» с больничным по уходу за больным ребенком. Этот вид пособий, так же, как по временной нетрудоспособности, облагается НДФЛ. Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, в справке 2 НДФЛ такое пособие по уходу за ребенком должно быть отмечено, как доход налогоплательщика. Так же, как обычное больничное пособие, в справке этот доход прописывается с кодом 2300 (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

    В ряде случаев, когда рассчитанные декретные оказываются меньше среднего заработка сотрудницы, работодатели могут доплатить ей деньги и выплатить больше, чем положено. Напомним, что средний заработок не может превышать лимит базы по взносам. Такая доплата до среднего заработка не относится к госпособиям, поэтому с этой суммы надо будет рассчитать НДФЛ. В справке 2-НДФЛ доплата к пособию по беременности и родам должна быть отражена. Код дохода для этих денег – 4800 «Иные доходы».

    НДФЛ с пособия до 3 лет

    Добрый день! Зашла на форум консультант в тему «Дважды-НДФЛ: справка о доходах и расчетах» И не знаю противоречит ли это правилам форума, но полностью скопировала вопрос и ответ по поводу НДФЛ с пособия до 3 лет, сумма свыше 50 рублей это же районный коэфициент (у нас в Екатеринбурге 15%) он что должен облагаться НДФЛ?

    Вот вопрос и ответ:

    Работница весь 2012год находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, получала ежемесячное пособие в размере 57,50 руб. Два раза в течение года выполняла работу по договорам подряда. Что нужно отразить в 2-НДФЛ?

    Вопрос на форум по 2-НДФлВ справке 2-НДФЛ нужно показать только облагаемые налогом доходы, выплаченные вашей организацией работнице. А льготируемые доходы показывать не нужно. Во-первых, в отношении этих доходов ваша организация не является налоговым агентом (п. 1 и 2 ст. 226, ст. 24 НК, п. 2 Письма Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118). Во-вторых, сама форма справки предполагает указание доходов исходя из ставки, по которой они облагаются налогом (п. 3 справки 2-НДФЛ).
    То есть в справку вы включаете:
    выплаченное в 2012 году вознаграждение по договорам подряда;
    ежемесячную компенсацию по уходу за ребенком до 3 лет в той части, в которой она превышает установленный законодательством 50-рублевый размер (п. 1 Указа Президента РФ от 30.05.1994 № 1110), т.е. 7,50 руб.
    Напомним, в пределах 50 руб. компенсация НДФЛ не облагается (п. 1 ст. 217 НК), поскольку является госпособием. А вот с доплат к пособиям Минфин требует удерживать налог, поскольку не считает доплаты государственными пособиями (см., например, Письмо Минфина от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299).

    С уважением, эксперты Издательства «Главная книга»

    minjustbryansk.ru

    Учитывается ли 2002 код при расчете отпускных и декретных?

    Здравствуйте.У меня оклад и премии,в зависимости от того,сколько заработаю дополнительно. Раньше по справке 2 ндфл все проходило под 2000 кодом и с этой суммы рассчитывались отпускные. Теперь получив отпускные они оказались меньше т.к. теперь работадатель рассчитывает их только из оклада, а премия по справке теперь идет 2002 кодом. Могут ли они рассчитывать отпускные,декретные и т.д. исходя только из оклада (2000 кода) не учитывая 2002 код(мои ежемесячные бонусы)? Спасибо.

    Ответы юристов (1)

    Коды (2000, 2002) применяются для целей классификации доходов работника в целях налогообложения и не имеют отношения к расчету среднего заработка для отпускных.

    Самые распространенные коды доходов:
    — 1010 — дивиденды;
    — 2000 — заработная плата;
    — 2002 — премия;
    — 2010 — вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг);
    — 2012 — отпускные;
    — 2300 — пособие по временной нетрудоспособности;
    — 2610 — материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами;
    — 2760 — материальная помощь работникам (кроме матпомощи, выдаваемой в связи со смертью члена семьи, рождением ребенка, стихийным бедствием или иными чрезвычайными обстоятельствами);
    — 4800 — доходы, для которых нет своих кодов. Например, сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

    (См. Приказ ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, Письма ФНС от 19.09.2016 N БС-4-11/17537, от 06.07.2016 N БС-4-11/12127).

    Для расчета среднего заработка при начислении отпускных премии (вознагражления по результатам работы) должны учитываться:

    15. При определении среднего заработка премии и
    вознаграждения учитываются в следующем порядке:

    ежемесячные премии и вознаграждения — фактически
    начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель
    за каждый месяц расчетного периода;

    премии и вознаграждения за период работы,
    превышающий один месяц, — фактически начисленные в расчетном периоде за каждый
    показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не
    превышает продолжительности расчетного периода, и в размере месячной части за
    каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они
    начислены, превышает продолжительность расчетного периода;

    вознаграждение по итогам работы за год,
    единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения
    по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год,
    — независимо от времени начисления вознаграждения.

    В случае если время, приходящееся на расчетный
    период, отработано не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, премии и вознаграждения учитываются при
    определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в
    расчетном периоде, за исключением премий, начисленных за фактически
    отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.).

    Если работник проработал неполный рабочий период,
    за который начисляются премии и вознаграждения, и они были начислены
    пропорционально отработанному времени, они учитываются при определении среднего
    заработка исходя из фактически начисленных сумм в порядке, установленном
    настоящим пунктом.

    Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (ред. от 10.12.2016)
    «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»
    <КонсультантПлюс>

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    m.pravoved.ru

    Как рассчитать пособие по БиР и пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет?

    Здравствуйте, я нахожусь в декрете с 23 ноября 2012 г. Не могу рассчитать как мне выгоднее уйти в декрет (за год или за два).Организация коммерческая, поэтому они делают все, чтобы сотрудник получил как можно меньше.Не могли бы Вы мне помочь в расчете выплат по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Вот данные:

    Справка за 2012 г.
    месяц код дохода сумма дохода
    01 2000 63803,26
    01 2012 15840,58
    02 2000 15575,25
    02 2012 578,20
    03 2000 15594,00
    03 2012 462,56
    04 2000 9269
    05 2000 8980,35
    06 2000 14684,47
    07 2000 5175,00
    07 2300 7324,46
    08 2000 10712,00
    08 2012 26690,69
    09 2000 14333,60
    09 2012 1346,95
    10 2000 10000,00
    11 2000 10000,00

    5.1. общая сумма дохода 250370,37
    5.3 сумма налога исчисленная 32548
    за 2012 год были:
    больничный с 15.06.2012 по 25.06.2012
    ____________
    итого: 10 дней

    отпуск с 1.02. по 14.02
    отпуск с 22.08. по 31.08
    отпуск с 01.09. по 22.09
    отпуск с 01.11 по 22.11
    ________
    итого: 68 дней

    Справка за 2011 г.

    месяц код дохода сумма дохода
    01 2000 10910,49
    02 2000 21827,00
    03 2000 12109,5
    04 2000 12306,55
    05 2000 17929,65
    05 2300 3837,13
    06 2000 16671,55
    07 2000 29352,60
    08 2000 26517,25
    08 2012 9772,28
    09 2000 70699,70
    09 2012 2785,02
    10 2000 17927,19
    11 2000 57486,55
    11 2300 4651,00
    12 2000 34451,7

    5.1. общая сумма дохода 349235,26
    5.3 сумма налога исчисленная 45401
    за 2011 год были:
    больничный с 05.04.11 по 15.04.11
    больничный с 27.09.11 по 30.09.11
    больничный с 01.10.11 по 06.10.11
    ________
    итого: 21 день

    отпуск с 17.08. по 31.08
    ________
    итого: 15 дней

    Справка за 2010 г.

    месяц код дохода сумма дохода
    01 2000 11518,40
    02 2000 27255,00
    03 2000 17721,75
    04 2000 21414,81
    04 2012 6589,24
    05 2000 21902,08
    05 2012 683,90
    06 2000 12771,09
    07 2000 20559,95
    08 2000 15535,60
    09 2000 27505,70
    10 2000 28072,65
    11 2000 22890,61
    11 2012 6961,40
    12 2000 24948,10
    12 2012 524,8

    5.1. общая сумма дохода 266855,08
    5.3 сумма налога исчисленная 34691
    за 2010 год были:
    отпуск с 13.04.10 по 27.04.10
    отпуск с 09.11.10 по 18.11.10.
    ________
    итого: 25 дней

    По моим подсчетам по новому выгоднее на 30 000 получается. Но может быть я и ошибаюсь.
    Если не трудно напишите с примером, как Вы считали. Заранее большое спасибо

    Не могу понять, почему организации выгоднее заплатить меньше, когда платит то вовсе не организация, а это деньги государства и платит ФСС, работодатель в этом случае не чего не теряет.

    А как считать, если брать новый порядок, то берут доход за два календарных года, т.к. вы уходите в отпуск по БиР в 2012 году, то берут 2011 и 2010 года, и делят в результате на 730 дней, полученный среднедневной заработок потом умножают на 140 калдней, это отпуск по БиР.

    В доход за 2011 и 2010 года, точно не войдут выплаты по больничным листам, про оптуск подсказать не могу, но вроде бы выплаты по отпуску идут в доход.

    Если брать старый способ расчета, берут 12 калмесяцев к месяцу события, т.к. вы уходите 23 декабря 2012, вот и отсчитайте до декабря 2012 года 12 месяцев, и этот доход соответственно делиться на 365 калдней, и умножается на 140 калдней.

    Вообще, конечно, более точно вам сделает расчет бухгалтер, они это делают уже зная, что входит в доходы для расчета пособий, а что нет, ну, вот как больничные точно не входят в доход.

    Что касается ежемесячного пособия до полутора лет, то точно также, как я вам указала новый и старый способ, но только 40% от вашего среднего заработка, но не меньше той суммы, которая установлена законом для такой выплаты на первого или второго ребенка, и не больше максимума установленного для этих выплат, максимум примерно чуть больше тысяч за первого ребенка и чуть больше 14 тысяч за второго ребенка.

    taktaktak.ru

    Смотрите так же:

    • Закон от 150498 г 66-фз Федеральный закон от 15 апреля 1998 г. N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 15 апреля 1998 г. N 66-ФЗ"О садоводческих, огороднических и […]
    • Стаж на пенсию в мвд Пенсионный стаж в МВД Здравствуйте. Мой стаж работы в МВД 17лет 6месяцев, 1.5года служба в армии. До армии 2 года обучался в техникуме на дневном отделении, после армии восстоновился и закончил техникум на заочном отделении. Подскажите […]
    • Начисление суммы налога на доходы физических лиц Налог на доходы физических лиц: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, устранение двойного налогообложения, налоговая декларация Налоговый период — это период, по итогам которого должна быть определена […]
    • О юрисдикционных иммунитетах государств и их собственности Резолюция Генеральной Ассамблеи ООН от 2 декабря 2004 г. N 59/38 "Конвенция ООН о юрисдикционных иммунитетах государств и их собственности" Резолюция Генеральной Ассамблеи ООН от 2 декабря 2004 г. N 59/38"Конвенция ООН о юрисдикционных […]
    • Исчислить налог с поступлений Нужно ли платить налог с поступления денежных средств на карту? Здравствуйте!я являюсь директором ООО,на меня как на физ лицо оформлена карта сбербанка,не прикреплена к организации,на нее периодически (не часто)поступают деньги в размере […]
    • Калькулятор осаго 2018 новосибирск ресо Калькулятор ОСАГО онлайн 2018 Новая версия калькулятора ОСАГО (старая — ниже): Старый калькулятор Точный расчёт для 85 регионов, 13 страховых компаний. Обновлено 22.01.2018 Цена ОСАГО по новым тарифам рассчитывается на калькуляторе […]