Налог на нежилое недвижимость

Коммерческая недвижимость: новые налоги с 2015 года

С 2015 года на смену имущественному сбору пришел налог на недвижимость, в частности и на коммерческую. Ради пополнения бюджета за основу расчета налога теперь принимается кадастровая оценка недвижимости, которая значительно превышает рассчитанную ранее балансовую (инвентаризационную).

Налог на коммерческую недвижимость в 2015 году рассчитывается по более высоким процентным ставкам, нежели на имущество физических лиц.

Что такое коммерческая недвижимость?

Под недвижимостью коммерческого плана понимается такое жилое помещение, которое выведено официально из жилого фонда, а владельцем используется не в личных целях, а для получения денежной или иной прибыли.

То есть, любое здание, сооружение, которое сдается в аренду или служит производственным складом, цехом считается коммерческим. Сюда же относятся:

  • кафе;
  • точки общепита;
  • офисы;
  • цеха;
  • торговые либо развлекательные центры и так далее.
  • Коммерческая недвижимость делится также по виду использования:

  • • социальная (аэропорт, библиотека, бассейн);
  • • индустриальная (склады, цеха);
  • • офисная;
  • • свободного использования;
  • • апартаменты (квартиры и частные дома, сдающиеся внаём).
  • Такая недвижимость, как и вся остальная, облагается налогом. До текущего года по всем типам такой недвижимости налог начислялся исходя из среднегодовой стоимости. С начала года для определенных типов объектов будет при расчете использоваться только кадастровая оценка:

    • торговый комплекс и помещения в его составе;
    • иностранная недвижимость, расположенная в пределах РФ;
    • админздания и центры;
    • нежилое помещение, предназначенное для офисов, общепита, торговых точек и объектов обслуживания населения.
    • Для всех прочих владельцев коммерческого имущества сумма налога не изменится, и будет рассчитываться по балансовой стоимости. Если же организация или физлицо владеет несколькими видами недвижимости, попадающими под разные правила исчисления налога, по каждому из них сумма будет рассчитываться в отдельности.

      Льгота по уплате (частичное освобождение) предоставляется собственникам коммерческой недвижимости в сфере медицины, образования и науки. Не уплачивают «новый» налог такие владельцы недвижимости коммерческого назначения:

    • религиозные и бюджетные учреждения;
    • ТСЖ, ЖСК;
    • заведения транспорта;
    • оборонные предприятия;
    • метрополитен;
    • предприятия, в штате которых работают инвалиды;
    • автомобильные компании;
    • учреждения культуры.
    • Налог «по Кадастру» на недвижимость коммерческого назначения будет рассчитывать с использованием таких ставок:

    • 1,2% в текущем году;
    • 1,5% в следующем;
    • 1,8% ставка будет в 2017 году;
    • 2018 – 2%.
    • Ставка может быть дифференцирована местной властью по таким признакам: привлекательность и рентабельность объекта, тип его использования, категория недвижимости и самого владельца. Льготы также предоставляются на региональном уровне.

      Налоговые льготы сохранены и в новой редакции закона, также предусмотрен вычет в виде уменьшения налогооблагаемой площади объекта на 300 квадратных метров для одной единицы недвижимости. Случается, что кадастровую оценку прошло здание в целом, а помещения «остались» на балансовой стоимости. В этом случае расчет налога осуществляется в виде доли от кадастровой оценки здания полностью. От размера доли зависит, какой налог на коммерческую недвижимость придется заплатить.

      Кадастровая оценка устанавливает для любой, в том числе и коммерческой, недвижимости реальную стоимость, которая берется во внимание при реализации имущества. Инвентаризационная же определяется БТИ исходя из затрат на строительство и степени естественного износа здания или помещения. При этом ранее совершенно не учитывалось расположение объекта, его привлекательность для бизнеса или проживания, инфраструктура района местонахождения и прочие факторы.

      К 2020 году планируется всю недвижимость коммерческую и жилую физических лиц и организаций перевести на «кадастровые» рельсы. Размер налога вырастет существенно и, прежде всего, для владельцев бизнес-зданий: торговых центров, офисов, кафе и ресторанов.

      Продажа коммерческой недвижимости

      Сделки по продаже коммерческой недвижимости в 2015 году и взимание с них налогов является достаточно сложными с юридической и практической точки зрения. В законодательстве отсутствует само понятие коммерческой недвижимости, а потому сложно точно составить договор и заключить соглашение.

      Порядок уплаты налога с продажи коммерческой недвижимости, размер ставки и сроки зависят от статуса продавца:

    • Физлица, реализуя бизнес-недвижимость, уплачивают НДФЛ, исчисленный по ставке, установленной местными властями. Налоги при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом чаще всего рассчитываются по ставке 13% с вырученной по договору суммы дохода.
    • Предприниматели (ИП) могут воспользоваться вычетами при продаже – снизить налог на сумму понесенных при реализации трат. Такие расходы должны быть обоснованными и иметь документальные подтверждения.
    • Иностранные организации, продавая имущество, используемое в коммерческих целях, уплачивают налог по ставке в 20%.
    • ООО не платят налоги с дохода, полученного с продажи такой недвижимости – объект недвижимости выступает в данном случае взносом в уставной капитал.
    • Налоги при сдаче коммерческой невидимости в аренду также зависят от статуса владельца. Например, ИП, предоставляя в аренду свое имущество, уплачивает с дохода НДФЛ (13%). Дополнительно уплате подлежит стандартный имущественный налог для физлиц. Нерезиденты, осуществляющие подобную деятельность, уплачивают с прибыли от аренды уже 30%.

      creditnyi.ru

      Налог на имущество нежилое помещение

      Выбор категории

      Какой порядок исчисления налога на нежилое имущество для пенсионеров?

      Добрый день. Я пенсионер имею в собственности нежилое здание с 2018г. Кадастровая стоимость 7млн.р . Какой налог на это имущество я должна заплатить за 2018г (в %)? Имею ли я льготы по уплате налога на нежилое имущество, которое не используется в . Показать полностью

      Кадастровая стоимость нежилого помещения и ставка налога на имущество

      выкупили нежилое помещение 19,5кв.м,свидетельство о гос.регистрации от 03.12.2013г.место нахождения Санкт-Петербург,ул.Джона рида д.1 кор.1 пом2Н,лит А кадастровыйномер:78:12:60006320:6154. Пришел налог на имущество за 2014г. 2% от стоимости, . Показать полностью

      Есть вопрос к юристу?

      Нужно ли платить имущественный налог за нежилое помещение?

      Нужно ли платить налог на имущество, на нежилое помещение. Помещение было куплено на физ. лицо. Оно сдавалось в аренду. В собственности более 5 лет.

      Как опротестовать сумму налога на имущество физлиц по нежилому помещению?

      Здравствуйте! Вправе ли налоговая исчислить налог на имущество физлица по ставке 2% (нежилое помещение), если это помещение не включено в перечень объектов недвижимости, в отношении которых применяются положения п. 7 ст. 378.2 НК РФ?

      Платит ли пенсионер налог на имущество физ лиц?

      Платит ли пенсионер налог на имущество физ.лиц ( нежилое помещение, которое сдает в аренду дочери, как физ. лицо, уплачивая налог 13% ) ? Платит ли пенсионер — физ.лицо земельный налог

      налог от продажи нежилого помещения?

      В 2016г. планируем приобрести в совместную собственность супругов нежилое помещение за 2500 000 (можно указать меньше), Кадастровая стоимость 2900 000 руб. (2081 000 с учетом К 0.7) На имя мужа, который не является ИП. Жена является ИП и . Показать полностью

      Налогообложение при продаже нежилого помещения

      В 2015году купила нежилое помещение за 2500 000 руб. Кадастровая стоимость 2973 000 руб. Если я продаю его в 2017г. за 2500 000 руб. Сколько будет налог на продажу недвижимости?

      Нужно ли платить налог на имущество юр лицу, которое выкупает нежилое помещение?

      Здравствуйте! ООО выкупает нежилое помещение (офис), арендованное им ранее. Вопрос в том, нужно ли ООО платить налог на имущество? Заранее спасибо.

      Как лучше, выгоднее по налогам: оформить помещение на организацию или на физическое лицо?

      Собираемся приобрести нежилое помещение, офис для организации. Как лучше, выгоднее по налогам: оформить помещение на организацию или на физическое лицо, которое будет сдавать в аренду это помещение организации? На какую организацию лучше оформить, . Показать полностью

      Имущественный Налог ИП при сдаче в аренду

      я владелец нежилой недвижимости (2 офиса), недвижимость сдается в аренду через ИП. мы платим ВСЕ налоги сдавая офисы в аренду. Раньше сдача в аренду через ИП освобождала меня как физическое лицо от оплаты имущественного налога на офисы. В прошлом . Показать полностью

      Платить ли земельный налог за нежилое помещение в многоквартирном доме

      Здравствуйте. Являюсь владельцем нежилого помещения находящегося в многоквартирном доме. Узнал что собственники помещений в многоквартирном доме с января 2015года земельный налог не выплачивают. Налоговая инспекция в уплате налога настаивает, . Показать полностью

      Уплата налога на имущество за нежилое помещение, сданное в аренду по УСН

      Добрый день! У меня есть нежилое помещение,которое я использую в своей предпринимательской деятельности: сдаю в аренду,отчитываюсь по УСН. Должен ли я платить налог на это имущество,если я вовремя и в полном объёме уплачиваю налог от сдачи в аренду? . Показать полностью

      Налог у физлица на имущество

      Д день. меня зовут Ольга..у меня вопрос по налогу на имущество у физлица (физлицо имеет в собственности нежилое помещение)Какой налог на имущество он платит когда ?? также это физлицо еще и ИП на УСН 6%.

      Какие налоги платит ООО при продаже нежилой недвижимости?

      ООО является собственником помещения. Ген дир ООО (он же и единственный учредитель) хочет продать это помещение самому себе. Он является инвалидом и пенсионером. Какие налоги будут? Как можно снизить налоги? Стоимость помещения по ипотеке 4 . Показать полностью

      Налог на недвижимое имущество ООО

      В прошлом году приобрели в собственность нежилое помещение 150 м.кв расположенное в цокольном этаже жилого доме. Вопрос по уплате налога на недвижимое имущество. Общество применяет УСН.

      Ищете ответ?
      Спросить юриста проще!

      Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
      чем искать решение!

      m.pravoved.ru

      Налог на имущество с нежилого помещения на первом этаже многоквартирного дома

      Вопрос-ответ по теме

      Юридическое лицо ООО на УСНО (доход 6%) с 2006 г. зарегистрированы в г. Москве СВАО. У нас в собственности с 2004 г. есть недвижимость -помещение нежилое на 1-м этаже жилого дома 150,1 кв.м. (там весь первый этаж коммерческий). На балансе оно есть (переоценку не делали, но начисляю износ). Налог на имущество мы не платили, т.к. УСНО. В августе 2016 г. мы разделили это помещение на 2 помещения (оформив все как положено с кадастровыми паспортами и собственностью — теперь у нас 2 помещения по 86,5 кв.м и 63,6 кв.м. С 2015 г. упрощенцы должны платить налог на имущество. Позвонила в налоговую, мне сказали посмотреть по ПП-700 перечне объектов недвижимости имущества по которым налог на имущество исчисляется от кадастровой стоимости ( мы себя там не нашли). На сайте Росреестра, набираем кадастровый номер — ответ объект не обнаружен или введены неправильные данные. Вопрос: нам не стоит беспокоиться, или все же надо искать кадастровую стоимость и сдавать декларации и платить налог на имущество и если да, то с какого периода?

      Вам не нужно платить налог на имущество с помещений на 1 этаже многоквартирного дома. Поясним.

      На упрощенке налог на имущество организаций платят собственники имущества, база по которому определяется как кадастровая стоимость (ст. 378.2 К РФ). А именно: собственники административно-деловых, торговых центров, комплексов, помещений в них. При условии, что недвижимость:

      — указана в законе субъекта РФ о налоге на имущество;

      — упомянута в региональном перечне объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

      Также налогом на имущество облагают жилые объекты. Но они в региональный список не включаются.

      Закон Москвы от 05.11.2003 № 64 « О налоге на имущество организаций» предусматривает, что нежилые помещения на первом этаже многоквартирных домов облагаются налогом на имущество. Но при условии, что площадь помещений превышает 3000 кв. м. (п. 2.1 ст. 1.1 Закона № 64). То есть налог платится не со всей кадастровой цены имущества, а только со стоимости, общей площадью более 3000 кв. метров.

      Таким образом, ваше помещение в перечень объектов недвижимости не может быть включено, так как его площадь меньше 3000 кв. метров. Соответственно, и платить налог на имущество вы не обязаны. Штрафов не будет.

      Налог на имущество с нежилого помещения

      У организации, применяющей УСН на балансе находится здание, которое имеет кадастровую стоимость. С 2015г. возникает необходимость платить налог на имущество. Назначение помещения: ФОК (физкультурно-оздоровительный комплекс). Помещение сдается в аренду. Площадь здания -9000кв. м. В здании имеется парковка для машин (1000кв. м.) и офисное помещение фирмы (2000 кв.м.), которые не сдаются в аренду. Есть ли у нас льгота по налогу на имущество? По статье 378.2. (Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества(введена Федеральным законом от 02.11.2013 N 307-ФЗ) мы имеем льготы. правильно ли я понимаю, что мы освобождены от этого налога.

      У вас может быть обязанность по уплате налога на имущество, если в вашем регионе по кадастровой стоимости облагаются этим налогом нежилые помещения, используемые по офисы. И если ваше здание включено в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, утвержденный региональными властями. Объясним подробнее.

      Уплачивать налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости, организации на УСН должны в отношении следующих объектов (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

      1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

      2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

      3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

      4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

      Как следует из вашего вопроса, у вас именно нежилое помещение, которое используется под офис (подп. 2 п. 1 ст. 378. 2 НК РФ). При этом фактическим использованием нежилого помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания признается использование не менее 20% его общей площади для размещения указанных объектов (п. 5 ст. 378.2 НК РФ). Соответственно, исходя из указанных вами данных, под офис у вас используется 22% площади (2000 кв.м : 9000 кв.м). Поэтому, в соответствии с положениями статьи 378.2 НК РФ ваше помещение может облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости. Но лишь при выполнении сразу двух условий.

      Первое — в законе субъекта РФ, где зарегистрировано имущество, предусмотрена обязанность по уплате налога на имущество с кадастровой стоимости объектов соответствующего вида. Второе — объект недвижимости с указанием адреса указан в специальном перечне имущества, облагаемого в регионе налогом на имущество по кадастровой стоимости. Этот перечень региональные власти должны были утвердить до 1 января 2015 года.

      Таким образом, чтобы понять, нужно ли вам платить налог на имущество, загляните в соответствующий закон вашего региона (реквизиты всех региональных законов и сами законы вы можете посмотреть на сайте журнала «Упрощенка», пройдя по этой ссылке /art/178289-nalog-na-imushchestvo-organizatsiy-po-kadastrovoy-stoimosti-perechen-vseh-regionov-rf).

      Если вашим законом не установлена обязанность по уплате налога на имущество с нежилых помещений, используемых под офисы, то платить в этом году налог на имущество вам не придется.

      Если же установлена, то изучите перечень имущества, утвержденный властями региона, где находится ваше здание. Он должен быть опубликован на официальном сайте вашего региона. Если ваше здание указано в перечне, вам придется уплачивать с кадастровой стоимости недвижимости налог на имущество. Кадастровую стоимость объекта можно узнать, обратившись в территориальный орган Россреестра вашего субъекта РФ или на сайте rosreestr.ru.

      Что же касается льгот по налогу на имущество, то они могут быть установлены региональным законом. И если ваша организация входит в список организаций, которые освобождены от налога на имущество по нормам закона субъекта РФ, где зарегистрировано ваше здание, то налог на имущество вам уплачивать не придется.

      Уплата налога на имущество при сдаче в аренду нежилого помещения

      Наша организация (ООО) применяет УСН (6%). Имеем в собственности нежилое помещение 1204,4 кв.м. Основной вид деятельности: сдача в наем собственное недвижимое имущество. При применении УСН от налога на имущество освобождены 27.09.2017 г. по поручению о проведении мероприятия по определению вида фактического использования здания (строения, сооружения), нежилого помещения Госинспекции по недвижимости наша организация признана торговым/офисным/для размещения общественного питания, бытового обслуживания. Вопрос: будем ли мы платить налог на имущество и торговый сбор после такого заключения, применяя УСН.

      Обязанность платить налог у вас появится, только когда недвижимость попадет в региональный список имущества, облагаемого по кадастровой стоимости. Поясним.

      Компании на УСН не освобождены от уплаты налога на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В частности, по кадастровой стоимости облагается нежилое имущество, назначение которого предусматривает размещение общепита, бытового обслуживания, торговли (подп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

      Однако список объектов, подпадающих по налог, региональные власти определяют каждый год до 1 января (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если вашего объекта в таком списке нет, то платить налог не надо. Если ваш объект появится в списке, то вам придется начинать платить налог.

      В Москве действует список объектов, утв. постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП.

      Торговый сбор нужно платить компаниям и ИП, которые фактически ведут торговлю. Если вы только сдаете помещения, но не торгуете, то платить сбор не нужно (п. 4 письма Минфина от 19.10.2015 № 03-11-09/59842).

      www.26-2.ru

    Смотрите так же:

    • Налоги гражданам узбекистана Патент на работу для граждан Узбекистана в 2018 году: цены, сроки Менеджеры компании с радостью ответят на ваши вопросы и произведут расчет стоимости услуг В январе 2015 г. изменились правила для трудоустройства в РФ граждан Узбекистана. […]
    • Какие нужны документы для родового пособия Документы для получения пособия при рождении ребенка Первой помощью при рождении малыша является единовременное пособие. Оно выплачивается из ФСС для трудоустроенных родителей. Безработные получают его из бюджета страны. Единовременное […]
    • Пособие для мам при рождении ребенка Какие пособия положены при рождении ребенка Молодым мамам по случаю рождения ребенка федеральным законодательством в сфере социальной поддержки семей с детьми положено несколько видов государственных социальных выплат. В 2017 году будут […]
    • Правила патента в россии Патент на работу для граждан Таджикистана Если жители Таджикистана (равно как и жители иных государств, граждане которые могут въезжать на территорию России в безвизовом порядке) хотят работать на территории России, они могут это делать […]
    • Как рассчитать налог на имущество физических лиц в 2014 Как рассчитать налог на имущество физических лиц? Отправить на почту Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из актуальных норм налогового законодательства РФ? Данный вопрос возникает при оценке гражданином корректности […]
    • Начисление пенсии учителю занятость педагогической деятельностью не менее 25 лет в учреждениях для детей. Вопреки существующему мнению о том, что пенсионное обеспечение для учителей и преподавателей является пенсией по выслуге лет, стоит отметить, что последнее […]