С какого момента начисляется транспортный налог для юридических лиц

С какого момента возникает обязанность по уплате транспортного налога?

Обязанность по уплате транспортного налога возникает только после получения налогового уведомления. Если его нет, нет и обязанности платить налог.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 2 декабря 2008 г. N 03-05-04-02/71

Статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налоговые органы в случаях, предусмотренных Кодексом, исчисляют налоговую базу на основе имеющихся у них данных по итогам каждого налогового периода (пункт 5 статьи 54 Кодекса).

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками.

ООО сняло с учета транспортное средство в августе и передало его в филиал, который находится в другом регионе. В дороге машина сломалась и была в ремонте в течение двух месяцев, поэтому филиал зарегистрировал машину в органах ГИБДД только в ноябре. Следует ли ООО начислить транспортный налог за те месяцы, когда транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД?

В силу ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом обложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы.

С какого момента возникает обязанность уплатить транспортный налог?

Письмо Федеральной налоговой службы от 28 августа 2013 г. № БС-3-11/3076@ “О рассмотрении обращения”

Отмечается, что транспортным налогом облагаются не только автомобили, но также воздушные и водные транспортные средства, не использующие дорожное покрытие.

Обязанность по уплате налога зависит от факта регистрации транспортного средства, а не его фактического использования.

Регионы вправе определять ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты. С 01.01.2011 базовая ставка уменьшена в 2 раза.

Размеры ставок в зависимости от мощности двигателя могут быть увеличены (понижены) законами регионов, но не более чем в 10 раз. Для «легковушек» мощностью до 150 л. с. разрешено вводить нулевую ставку.

Регионы могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в отношении различных категорий транспортных средств, их возраста и экологического.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2017 году

который является региональным. В отношении юридических лиц крайние сроки необходимой оплаты за имеющиеся в их владении автомобили не изменились. Согласно правовым нормам срок уплаты транспортного налога регулируется на региональном уровне, но он не должен наступать раньше даты, указанной в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть 1 февраля. На протяжении отчетного периода юридические лица могут совершать авансовые платежи каждый квартал, если решение об их уплате принято в регионе.

Когда возникает обязанность по уплате транспортного налога

В том же месяце транспортное средство (ТС) было списано с баланса. По условиям договора купли-продажи новый собственник обязан в течение пяти календарных дней с момента передачи автомобиля изменить в органах ГИБДД его регистрационные данные. С учетом этого организация рассчитала транспортный налог за истекший год, исходя из фактического времени владения проданным автомобилем.

Обязанность уплаты налога

Транспортный налог обязан платить человек, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

После смерти автовладельца (объявления его умершим) задолженность по транспортному налогу, а также штрафы и пени должны уплатить наследники. Но только в пределах стоимости унаследованного имущества.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 19 октября 2011 г. № 03-02-07/1-373.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 479 (Москва) +7 (812) 309-06-71 доб. 122. Это быстро и бесплатно!

Если транспортное средство зарегистрировано на несовершеннолетнего ребенка, то обязанность по уплате.

Как только Вы заригестрируете транспортное средство, возникает основание для начисления Вам транспортного налога. Транспортный налог, как правило подлежит оплате до 3 ноября года, следующего за налоговым периодом. То есть в 2015 году нужно будет уплатить транспортный налог за 2014 год. Рассчет суммы транспортного налога должны производить органы Налоговой службы, о чем направить уведомление владельцу транспортного средства за один месяц до наступления срока уплаты налога. С момента получения уведомления и возникает обязанность по уплате транспортного налога. Однако, если Вы заказное письмо с таким уведомлением не получите, то обязанность такой выплаты с Вас не снимается. Согласно с Налоговым кодексом РФ, по истечении 6 дней с момента отправки такого уведомления заказным письмом, оно считается.

Списание транспортного средства с баланса организации без снятия его с учета в регистрирующем государственном органе не освобождает налогоплательщика, на которого зарегистрировано транспортное средство, от обязанности по исчислению и уплате транспортного налога, за исключением случаев, когда у налогоплательщика не было объективной возможности осуществить соответствующие действия по снятию транспортного средства с учета.

Судебная коллегия отмечает, что в случае, когда действующее налоговое законодательство связывает момент возникновения обязанности по уплате налога либо прекращения такой обязанности с действиями налогоплательщика, и на последнего возлагается обязанность, в том числе по обращению в компетентные органы с заявлением о постановке или снятии с регистрационного учета соответствующего объекта налогообложения, то есть регистрация носит заявительный характер, риски наступления неблагоприятных последствий несовершения таких действий лежат.

В соответствии с Налоговым кодексом на граждан возлагается обязанность уплаты транспортного налога, который владельцы автотранспортных средств обязаны уплачивать ежегодно до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период составляет 1 год. То есть налог за 2016 год нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

Налоговое уведомление направляется налоговым органом (местной налоговой инспекцией) по месту жительства гражданина заказным письмом. Доставку такого уведомления осуществляет оператор связи – ФГУП «Почта России». Налоговое уведомление должно поступить налогоплательщику за 1 месяц до его уплаты. Причем обязанность по уплате возникает с момента получения налогового уведомления.

Стоит ли беспокоиться, если налог на машину не пришёл. Какие причины? Что делать? Куда обращаться?

Причины неполучения налоговых уведомлений

Налоговые льготы

У налогоплательщика имеются налоговые льготы. В Законе имеются определенные категории.

autocenter-neva.ru

Транспортный налог в 2017-2018 годах для юридических лиц

Отправить на почту

Транспортный налог для юридических лиц 2017–2018 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС). Узнайте из нашего материала о порядке расчета налога, сроках уплаты и форме отчетности по нему.

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из статьи «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год».

Изменения 2017–2018 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
  • Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
  • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.
  • О том, какие ставки применяют регионы, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2017-2018».

    Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

    Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

    Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

    Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

    Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

    Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

    Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

    Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Сколько составляет транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

    Транспортный налог обязуются оплачивать все законопослушные граждане и организации.

    Содержание

    Но для того, чтобы не возникало вопросов у налоговых структур, следует правильно использовать действующие в регионе ставки, сроки и условия оплаты.

    Что же стоит знать бухгалтеру и предпринимателю о транспортном налоге, как проводить расчеты и когда подавать отчет? Что должна содержать декларация и как избежать ошибок при ее оформлении?

    Общие сведения ↑

    Что собой представляет транспортный налог, кто должен его платить, есть ли льготы, что является объектом налогообложения – такая информация имеется в Налоговом кодексе.

    Но есть и у региональных представительств права регулировать ставки, устанавливать отчетные периоды и т. д. Разберемся во всех нюансах.

    Сущность налога

    Транспортный налог является обязательным платежом (если другое не предусмотрено законодательными актами), который взимается не только с физических, но и с юридических лиц, если на них было зарегистрировано транспортные средства.

    Условия, особенности начислений и уплаты регулируются региональными властями.

    Что нужно знать об объектах

    В соответствии со ст. 358 НК Российской Федерации, объектом, что облагается налогом, является:

    Не облагается налогом транспортное средство в таких случаях:

    1. Если легковая машина имеет мощность двигателя в пределах 100 л.с., и получена от службы соцпомощи населению.
    2. Если транспорт переоборудован под потребности водителя-инвалида.
    3. Если предприятие является владельцем моторной лодки или весельного транспорта с мощностью не более 5 л.с.
    4. Не платится налог на пассажирское, речное и грузовое судно, что используется для пассажиро- и грузоперевозки.
    5. Если транспортное средство является собственностью органов исполнительных властей, чья деятельность связана с прохождением военной службы.
    6. Не облагается налогом судно, что зарегистрировано в реестре РФ международного значения.
    7. Если транспорт был угнан, и факт кражи подтвержден документами.
    8. Владельцам спецмашин и тракторов, что регистрировались как сельхозтранспорт производителя, оплачивать налог также не придется.

    Не стоит делать перечислений в госказну и собственнику буровой, плавучей и стационарной морской платформы.

    Нормативная база

    Плательщиком транспортного налога в соответствии со ст. 357 НК считаются все граждане и предприятия, что имеют транспорт, зарегистрированный в РФ.

    Относится это к лицам, что являются гражданами, и лицам без гражданства и тех, кто имеет иностранное гражданство.

    Единственным исключением считают организаторский состав Олимпиад и Параолимпиад. Весь транспорт, что используется ими, — это необлагаемые объекты, применяемые для организации мероприятий.

    Налоговой базой считают:

    Налоговая база определяется индивидуально в каждом случае (ст. 359).

    В том случае, когда в документах на транспорт нет нужной информации, тогда проводят экспертизу в соответствии с порядком, прописанным в ст. 95 НК (методические рекомендации, что утверждены приказом МНФ РФ от 9.04.2003 г. № БГ-3-21/177).

    В 2018 году принято новый закон (от 23 июля 2013 г. № 214-ФЗ), согласно которому необходимо будет плательщикам-организациям и физлицам оплачивать транспортный налог на дорогостоящие виды машин, учитывая повышающие коэффициенты (ст. 362 п. 2, 2,1).

    Это:

    Список всех транспортных средств, цена который составляет до 3 млн. руб., имеется на сайте Министерства промышленности и торговли РФ.

    Если транспорт какой-то марки не указан в списке, то налог будет уплачиваться без использования повышающих коэффициентов.

    Какой транспортный налог у юридических лиц ↑

    Какие особенности уплаты налога на транспорт юридическим лицом? Действуют ли те же правила, что и для физических лиц или есть определенные особенности? Кто должен рассчитать сумму, когда и как подать декларацию?

    Кто занимается расчетом

    Транспортный налог физическим и юридическим налогом платится одинаково.

    Но есть отличие – организация самостоятельно делает расчеты налоговых сумм и авансов, а затем подает отчет в налоговые структуры, тогда как физическому лицу приходит уведомление с уже исчисленной суммой.

    Сумму, которую необходимо перечислить в государственную казну в конце налогового периода, определяют относительно каждого транспортного средства.

    Для этого пользуются стандартной формулой, где указывают ставку и базу налога, если другие условия не прописаны в законодательных актах. Рассчитывают так:

    Размер налога на транспорт, владелец которого – предприятие, определяют, как разницу между начисленными суммами и суммами авансов по налогам, что должны быть уплачены на протяжении налоговых периодов.

    Плательщики делают расчет аванса налога после окончания определенного отчетного периода. Размер – 1/4 произведений базы налога и ставок (ст. 362 Налогового кодекса):

    Общая сумма определяется таким образом:

    Расчет налога на транспорт с использование повышающих коэффициентов:

    Условия определения сумм перечислений будут зависеть от того, устанавливались ли региональными властями отчетные сроки по налогам на транспорт или нет.

    Налоговая ставка – величина, которая устанавливается нормативными актами региональных представительств.

    То есть, она в каждом регионе может отличаться, поэтому перед проведением расчетов стоит уточнить действующие ставки на текущий год в определенной местности.

    Если в документах на транспортное средство отображаются показатели мощности в киловаттах, тогда необходимо их перевести в лошадиные силы:

    Полученные суммы не нужно округлять.

    Кто плательщики по транспортному налогу, читайте здесь.

    Пример расчета

    К примеру, предприятием было куплено 20.05.2014 г. легковой транспорт марки Mazda 3, мощность которого 105 л.с. Регистрация осуществлена в Санкт-Петербурге.

    Сумма налога:

    105 л.с. * 35 рублей * 8 месяцев : 12 месяцев = 2450 рублей.

    Бухучет будет содержать такие проводки:

    buhonline24.ru

    С какого момента начисляется транспортный налог для юридических лиц

    Потому, что субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать размер налога.

    Этот коэффициент используется для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб.

    Коэффициент Кв используется в том случае, если автомобиль был зарегистрирован на компанию не весь налоговый период, то есть не полный год.

    Мы разобрали детальный пример расчет, он доступен по ссылке.

    Да, можно, Вы можете воспользоваться им у нас на сайте.

    — декларацию подают юр. лица, на которых зарегистрированы ТС, являющиеся объектом налогообложения.

    — документ направляется в налоговый орган по месту нахождения компании не позднее 1 февраля.

    — для отчета по налогу за 2018 год необходимо использовать новый формат декларации, скачать его и ознакомится с правилами заполнения можно на сайте ФНС.

    Мы подготовили пошаговую инструкцию, Вы можете ознакомиться с ней по ссылке.

    Налог на имущество в виде автомобиля для юридических лиц уплачивается в налоговую по месту нахождения транспортных средств. Крайние сроки оплаты ТН и авансовых взносов отличаются по регионам — их следует уточнять в местном законодательстве. Уплачивать автоналог следует по платежному поручению.

    На каждый день просрочки начисляется пени. Налоговый орган направляет неплательщику требование погасить задолженность. В случае игнорирования требования налоговая принудительно погасит задолженность за счет денежных средств или имущества организации.

    Пени = (Общий размер налога) х (кол-во дней просрочки) х (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ)

    Автоналог не нужно платить за:

    — суда, которые предназначены для грузовых и пассажирских перевозок;

    — буровые суда и установки, морские платформы и пр.

    Кроме того льготы могут быть установлены местным законодательствам.

    Организации обязаны выплачивать авансы, если иное не установлено местным законодательством. Платежи вносятся трижды в год по окончании 1, 2 и 3 кварталов. Крайние сроки внесения периодических платежей разнятся по регионам. Обычно авансы следует уплачивать не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября.

    Мы подготовили инструкцию, она доступна по ссылке.

    Ликвидационная комиссия погашает ТН за счет средств компании, а если их недостаточно — за счет средств ее руководителей. Автоналог уплачивается после того, как организация рассчиталась с долгами по нанесению вреда здоровью гражданам и по зарплате для работников.

    Оплатить налоги, пени и штрафы реорганизованной компании обязан ее правопреемник (например, компания, которая образовалась после слияния) вне зависимости от того, знал ли он о задолженностях организации.

    Кто рассчитывает транспортный налог для организаций по налоговому кодексу в 2018 году?

    Налогоплательщики-организации, в отличие от физ. лиц, исчисляют размер транспортного налога самостоятельно. Результаты расчетов предоставляются по окончании налогового периода в декларации.

    п. 1 ст. 362 НК РФ:

    «Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно».

    п. 1 ст. 363.1 НК РФ:

    «Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу».

    Обязаны ли организации вносить авансовые платежи?

    Компании в течение года вносят авансовые платежи. Однако субъекты РФ вправе устанавливать свои правила оплаты автоналога, в том числе и освобождать организации от авансов. В этом случае ТН выплачивается единожды в год.

    п. 2 ст. 363 НК РФ:

    «В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное».

    Какие произошли изменения в транспортном налоге для юридических лиц в 2018 году?

    Согласно Приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ организации для отчетов за 2018 год обязаны использовать новую форму декларации. Бланк 2018 года отличается тем, что в 2-й раздел документа было добавлено несколько новых строк.

    Нужно ли подавать декларацию по ТН, если организация не владеет транспортными средствами?

    Декларации по ТН оформляют только организации-налогоплательщики. Если юр. лицо налогоплательщиком не является, то есть если на компанию не зарегистрированы автомобили либо зарегистрированы авто, которые налогом не облагаются (например, сельхозтехника), то представлять декларацию не нужно.

    ФНС РФ от 03.04.2008 N ШС-6-3/253@:

    «Кодексом. не предусмотрена обязанность представлять в налоговые органы налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) по транспортному налогу организаций, не признаваемых налогоплательщиками этого налога, в том числе организаций, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства, не являющиеся в соответствии с пунктом 2 статьи 358 Кодекса объектом налогообложения».

    По какой формуле рассчитывается автоналог для юр. лиц?

    ТН = (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв).

    Налоговая база — это не что иное, как мощность автомобиля в лошадиных силах. То есть для авто с мощностью двигателя в 75 л.с. налоговая база = 75. Точное количество лошадиных сил указано в документах на авто — в ПТС и СТС. Остальные составляющие формулы мы рассмотрим отдельно.

    Налоговая ставка — один из основных параметров расчета дорожного налога. Налог для юр. лиц и для физ. лиц рассчитывается по одним и тем же ставкам. А значит, сумма автоналога для организаций и граждан отличаться не будет.

    Размеры ставок варьируются по регионам, так как согласно Налоговому кодексу, субъекты РФ имеют право самостоятельно их устанавливать в зависимости от:

    Типа ТС (легковой/ грузовой автомобиль, автобус, мотоцикл и пр.);

    Мощности двигателя в лошадиных силах;

    Посмотреть ставки транспортного налога для юридических лиц по регионам за 2018 год можно с помощью этой таблицы.

    Обратите внимание: Те области России, в которых закона о транспортном налоге нет, пользуются общими ставками, указанными в ст. 361 НК РФ.

    Коэффициент КП (повышающий коэффициент) используется для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб. Список таких авто обновляется каждый год, найти его можно на сайте Минпромторга.

    Коэффициент на роскошь применяется не только для организаций, но и для автовладельцев-граждан. Он зависит от средней стоимости и года выпуска машины.

    Размеры коэффициентов согласно п. 2 ст. 362 НК РФ смотрите в таблице:

    Сколько лет прошло с года выпуска

    более 15 млн руб.

    Коэффициент Кв (количество месяцев владения ТС за год) используется в том случае, если автомобиль был зарегистрирован на компанию не весь налоговый период, то есть не полный год. Например, если компания оформила на себя автомобиль или сняла его с учета в середине года.

    Коэффициент рассчитывается по такой формуле:

    Кв = (Кол-во полных месяцев владения ТС) /12.

    Как правильно посчитать количество месяцев при регистрации нового ТС на юр. лицо:

    Если ТС было зарегистрировано 15 числа или ранее — месяц учитывается;

    Если 16-го и позже — не учитывается.

    Как правильно посчитать количество месяцев при снятии ТС с учета:

    Если ТС было снято с учета 16 числа и позже — месяц учитывается;

    Если 15-го и раньше — не учитывается.

    Например, коэффициент Кв при регистрации автомобиля 16 мая будет равен 7/12. При снятии машины с регистрации этого же числа Кв=5/12.

    При перемещении автомобиля внутри организации следует также использовать коэффициент Кв. Допустим, компания оформила автомобиль в ГИБДД 15 апреля, а позже решила передать его в подразделение в другом городе. Дата регистрации на подразделение — 18 ноября. Как правильно рассчитать Кв в этом случае:

    Считаем, сколько полных месяцев автомобилем пользовалась головная организация.

    По правилам расчета с 15 апреля до 18 ноября прошло 8 полных месяцев (и апрель, и ноябрь учитываем). Кв головной организации = 8/12.

    Считаем, сколько полных месяцев автомобилем пользовалось подразделение.

    С 18 ноября до конца года пройдет 1 месяц. То есть Кв подразделения = 1/12.

    Рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2018 году можно с помощью онлайн-калькулятора. Он работает по той же расчетной формуле, однако пока что не учитывает коэффициент Кп. Поэтому для вычисления окончательной стоимости налога на роскошное авто умножьте результат калькулятора на нужный коэффициент.

    Калькулятор и правила его использования вы найдете на этой странице.

    Обратите внимание: Используйте онлайн-калькулятор, только чтобы узнать приблизительную стоимость налога. Чтобы рассчитать ТН для налоговой декларации, производите расчет по формуле вручную.

    По окончании налогового периода юр. лица обязаны направлять в налоговую декларацию по ТН. Порядок представления документа закреплен статьей 363.1 НК РФ. Что следует знать из статьи:

    Кто сдает декларацию по транспортному налогу?

    Декларацию сдают только юридические лица, у которых в собственности есть транспортные средства, облагаемые автоналогом. Физические лица, а также компании, которые не владеют транспортными средствами, декларацию по ТН не подают.

    Куда следует направлять декларацию?

    Декларацию направляют в налоговый орган:

    По месту нахождения юр. лица;

    По месту учета крупнейших налогоплательщиков.

    Сделать это можно через представителя, лично, с помощью интернета или по почте.

    Как заполнять и где скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год?

    С 2017 года организации обязаны использовать новый формат декларации, утвержденный Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Скачать бланк, а также познакомиться с правилами заполнения документа можно на официальном сайте ФНС.

    Обратите внимание: В приложениях Приказа раскрыты коды, необходимые для заполнения декларации. К примеру, код вида транспортного средства (в декларации строка 030) определен в Приложении №5. Так, легковым автомобилям соответствует код 510 00.

    Где отражается транспортный налог в декларации по налогу на прибыль?

    Транспортный и другие налоги отражаются в строке 041 декларации по налогу на прибыль.

    Крайний срок подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год — 1 февраля 2018.

    п. 3 ст. 363.1 НК РФ:

    «Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом».

    Обратите внимание: Срок сдачи налоговой декларации по ТН единый для всех регионов России.

    Декларация по ТН состоит из 3 частей:

    Порядок заполнения декларации указан в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Ссылку на него мы давали выше. Помните, что в 2018 году следует использовать формат нового образца.

    Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2018 год на примере:

    Правилам заполнения титульного листа посвящен раздел III Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Как его заполнить:

    Вверху страницы укажите ИНН и КПП организации. Номера дублируются на каждом листе декларации.

    Номер корректировки — напишите «0—«, если документ представляется первый раз. Если вы направляете его повторно с исправлениями, напишите «1—«.

    Налоговый период — если вы отчитываетесь за год, напишите «34». Если за последний налоговый период (напр., в случае ликвидации) — «50».

    Укажите номер налогового органа, в который направляете декларацию;

    Код по месту нахождения (учета) — напишите «260», если декларируете ТН по месту нахождения авто;

    Напишите полное название организации в блоке «Налогоплательщик».

    Код ОКВЭД следует указать согласно ОК 029-2014

    Напишите кол-во страниц декларации и прилагаемых документов.

    В левом нижнем блоке поставьте цифру 1, если вы являетесь руководителем компании, или 2 — если вы его представитель, и напишите свои Ф.И.О.

    Поставьте дату и подпись.

    Блок справа заполняется сотрудником налоговой. Его оставьте пустым.

    Второй раздел посвящен расчету суммы налога, поэтому заполните его следующим. Давайте разберемся, что следует писать в каждой строке раздела:

    020 — ОКТМО согласно ОК 033-2013.

    030 — вид ТС (смотреть в Приложении №5 Приказа);

    040 — ВИН-код автомобиля (смотреть в СТС или ПТС);

    070 — дата регистрации ТС;

    080 — дата снятия учета (только если авто было снято с регистрации в этом году);

    090 — кол-во лошадиных сил;

    100 — код для л.с. — «251»;

    110 — экологический класс;

    120 — кол-во лет с даты выпуска авто (только в случае, если этот показатель нужен для расчета налога в вашем регионе);

    130 — год выпуска авто (смотреть в ПТС);

    140 — кол-во полных месяцев владения ТС;

    150 — доля владения ТС (если автомобиль принадлежит компании полностью напишите 1/1);

    160 — разделите кол-во полных месяцев владения авто на 12 и напишите результат десятичной дробью.

    170 — налоговая ставка в вашем регионе;

    180 — если авто стоит более 3 млн руб., укажите коэффициент Кп.

    190 — размер налога на автомобиль — перемножьте показатели строк 090, 150, 160, 170 и 180 и запишите результат.

    300 — если на авто не распространяются льготы продублируйте здесь результат строки 190.

    Рассчитывать налог следует по каждому ТС отдельно. Так, если на компанию зарегистрированы 3 авто, то данный раздел будет состоять из 3 страниц.

    В первом разделе приводятся окончательные результаты расчетов налога на автомобиль. Пример заполнения раздела:

    010 — КБК следует уточнять на сайте ФНС, так как код время от времени меняется (Смотреть здесь)

    020 — напишите код ОКТМО;

    021 — сложите значения строк «300» второго раздела всех ТС с таким же кодом ОКТМО и напишите результат.

    023, 025, 027, — Если в вашем регионе организации обязаны выплачивать аванс укажите суммы авансов за каждый период.

    030 — вычтите из числа в строке 021 все авансы и запишите результат.

    Напишите свою фамилию и дату внизу документа.

    Оформляя декларацию, придерживайтесь таких правил:

    Если в строке осталось свободное место — поставьте в каждой ячейке прочерк.

    Пишите только заглавными буквами. Придерживайтесь печатного стиля;

    Используйте чернила темно-синего, фиолетового или черного цвета.

    Все расчеты должны производиться в полных рублях. Суммы в 50 копеек и выше округляются до рубля.

    Закрепляйте страницы декларации только такими способами, которые не повреждают бумагу.

    Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2018 году производится в налоговый орган по месту нахождения ТС. Куда платить транспортный налог юридическим лицам в зависимости от типа транспортного средства указано в п. 5 ст. 83 НК РФ:

    за водный транспорт — по месту регистрации;

    за воздушный и наземный транспорт — по месту нахождения юр. лица или его обособленного подразделения.

    Платежное поручение на оплату автоналога юр. лицом выглядит так:

    Реквизиты ИФНС в регионах отличаются, их можно узнать на официальном сайте ФНС. Для этого укажите в форме адрес организации.

    КБК согласно Приказу Минфина России от 01.07.2013 N 65н в 2018 году выглядит так:

    Проценты по платежу

    Подробнее о том, как составить платежное поручение, мы расскажем ниже.

    Субъекты РФ самостоятельно определяют сроки уплаты транспортного налога для юр. лиц. При этом крайний срок согласно п. 1 ст. 363 НК РФ не может быть установлен ранее 1 февраля. Если организация нарушила выплату по налогу, ее ожидает:

    Пени начисляются за каждый день просрочки оплаты налога до полного погашения задолженности.

    Штраф ожидает организации, которые не вовремя подали декларацию либо неверно рассчитали налог. Согласно п. п. 1 и 3 ст. 122 НК РФ штраф составит 20% от неуплаченного налога или 40% в случае, если нарушение совершено умышленно.

    Принудительное взыскание недоимки за счет денежных средств или имущества.

    В случае неуплаты ТН налогоплательщику высылается уведомление с требованием погасить задолженность. Игнорирование требования приводит к принудительному взысканию долга за счет денежных средств или имущества организации-должника через суд или по решению налоговой согласно ст. 45, 46 и 47 НК РФ.

    Начисление пени по транспортному налогу для юридических лиц в 2018 году происходит по такой формуле:

    п. 4 ст. 75 НК РФ:

    «Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

    Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации».

    Обратите внимание: С 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ согласно Указанию Банка России от 11.12.2015 N 3894-У.

    Ключевая ставка время от времени изменяется, поэтому перед расчетами ее необходимо уточнить. На 16 июня 2017 года она составляет 9%.

    Давайте для наглядности посчитаем, сколько пени будет начислено компании за 30 дней просрочки, если неоплаченный налог составляет 10 тыс. руб.:

    Пени = 10000 х 30 х 1/300 х 9/100 = 90.

    Так, через месяц после просрочки общая сумма налога за счет начисления пени вырастет с 10 000 руб. до 10 090 руб.

    Налоговые льготы по транспортному налогу для юридических лиц закреплены в п. 2 ст. 358 НК РФ. Так, автоналог не нужно платить за:

    суда, которые предназначены для грузовых и пассажирских перевозок;

    буровые суда и установки, морские платформы и пр.

    Кроме федеральных существуют также льготы, установленные региональным законодательством. К примеру, в Москве организации, предоставляющие услуги перевозки пассажиров на общественном транспорте, полностью освобождены от уплаты автоналога.

    Посмотреть, какие льготы существуют для юридических лиц в вашем регионе, а также на каких основаниях они предоставляются, можно с помощью таблицы региональных ставок в начале статьи.

    Обратите внимание: Чтобы получить право на льготу, необходимо заблаговременно подать соответствующее заявление и документы, подтверждающие это право, в налоговый орган.

    Организации в течение года обязаны трижды в год (по истечении 1, 2 и 3 кварталов) вносить авансовые платежи по ТН. Сроки оплаты авансов установлены региональным законодательством. Как правило, периодические платежи уплачивают до истечения месяца, следующего за окончанием квартала. Такие сроки установлены, например, в Санкт-Петербурге, где авансовые платежи следует вносить не позднее:

    Однако не во всех регионах действуют те же сроки, а в некоторых — авансовые платежи не вносятся вовсе. Уточнять правила оплаты ТН следует в местном законодательстве. Посмотреть порядок внесения авансов по автоналогу для юр. лиц в зависимости от региона можно с помощью таблицы ставок по регионам. Вы найдете ее в начале статьи.

    Авансовые платежи по ТН за каждый квартал рассчитываются по такой формуле:

    Аванс = ¼ х (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв)

    Проще говоря, аванс равен ¼ от общего размера транспортного налога за 1 автомобиль.

    Давайте на примере рассмотрим, как рассчитать авансы по транспортному налогу при продаже автомобиля юридическим лицом, то есть в случае, когда компания владела автомобилем не полный год.

    Допустим, московская компания продала легковой автомобиль 13 сентября. Мощность двигателя авто (т.е. налоговая база) = 75 л.с. Как рассчитать аванс за один квартал:

    Определяем налоговую ставку легкового авто с мощностью 75 л.с. для Москвы по таблице. Ставка = 12 руб.

    Стоимость нашего авто не превышает 3 млн руб., поэтому коэффициент Кп не учитываем;

    Считаем полные месяцы владения машиной, чтобы определить коэффициент Кв. С января по август (сентябрь не считается за полный месяц, так как авто было снято с учета до 16 числа) прошло 8 месяцев. Кв = 8/12.

    Важно: Для расчета полных месяцев учитываем дату перерегистрации авто на нового собственника в ГИБДД, а не дату продажи.

    Подставляем значения в формулу: ¼ х 75 х 12 х 8/12 = 150.

    Итак, компания в конце каждого квартала должна выплачивать за данный автомобиль 150 руб. аванса.

    Юридические лица оплачивают автоналог по платежному поручению. Совершить оплату можно только безналичным платежом.

    Чтобы сформировать платежное поручение, воспользуйтесь услугой на официальном сайте ФНС. Для этого в списке онлайн-сервисов перейдите к услуге «Заплати налоги» и выберите «Заполнить платежное поручение». Заполните все поля специальной формы:

    в строке «Группа налогов» выберите «Налоги на имущество»;

    в строке «Наименование платежа» — «Транспортный налог с организаций»;

    в строке «Тип платежа» — «Сумма платежа»;

    КБК появится автоматически.

    Подобным образом заполните форму до конца. Реквизиты будут добавляться по мере того, как вы вводите данные. После того как вы укажите всю необходимую информацию, нажмите на кнопку «Сформировать платежное поручение» и сохраните файл на компьютере.

    Порядок оплаты дорожного налога юридическими лицами в случае ликвидации закреплен в статье 49 НК РФ. Согласно ей налог уплачивает ликвидационная комиссия. Выплата ТН производится за счет денежных средств или имущества ликвидируемой компании.

    п. 1 ст. 49 НК РФ:

    «Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества».

    Согласно п. 1 ст. 64 ГК РФ выплаты по налогам осуществляются только после того, как компания погасит задолженности:

    Перед гражданами, чье здоровье пострадало по вине ликвидируемой компании;

    По зарплате сотрудников.

    Если после всех выплат у компании не осталось средств на погашение налоговой задолженности, оплатить ее обязаны руководители.

    п. 2 ст. 49 НК РФ:

    «Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством Российской Федерации».

    Порядок уплаты налога при реорганизации указан в статье 50 НК РФ. Согласно ей уплачивать налог (а также пени и штрафы по нему) обязан правопреемник вне зависимости от того, знал ли он о налоговых задолженностях реорганизованного юр. лица.

    п. 2 ст. 50 НК РФ:

    «Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям.

    На правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического лица возлагается также обязанность по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации. Правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него настоящей статьей обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков».

    При слиянии — образованная в результате компания;

    При присоединении — присоединившая компания;

    При разделении — разделившиеся компании;

    При преобразовании — возникшая компания.

    Последним налоговым периодом реорганизуемой или ликвидируемой компании согласно п. 3 ст. 55 НК РФ считается промежуток времени с 1 января до даты ликвидации или реорганизации.

    Несмотря на то что расчет транспортного налога для организаций проводится по той же формуле, что и для физ. лиц, порядок оплаты автоналога для компаний более сложный, а ответственность выше. Чтобы избежать проблем с налоговой — придерживайтесь правил расчета, вовремя оплачивайте транспортный налог и авансы по нему, а также соблюдайте сроки сдачи декларации.

    Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

    zakon-auto.ru

Смотрите так же:

  • Приказы фсин по охране Приказ Федеральной службы исполнения наказаний от 14 января 2014 г. N 4 "Об утверждении Положения о ведомственной пожарной охране уголовно-исполнительной системы" Приказ Федеральной службы исполнения наказаний от 14 января 2014 г. N 4"Об […]
  • Карелия ставка транспортного налога Карелия ставка транспортного налога Изменения ОСАГО. Приоритетной формой возмещения ущерба теперь будет восстановительный ремонт на станции технического обслуживания. Подробнее Плата налога и авансовых платежей по налогу производится […]
  • Сколько налог 180 лС Сколько налог 180 лС Изменения ОСАГО. Приоритетной формой возмещения ущерба теперь будет восстановительный ремонт на станции технического обслуживания. Подробнее Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками […]
  • Приказ 280дсп мвд рф от 26032008 ДЕТАЛИ БЛОГА Приказ мвд рф 280 дсп от 26032008 Приказ мвд 280 от 26032008 Приказ МВД России от 07.05.2004 N 282 (ред. от 20.04.2015) «О порядке выдачи удостоверений ветерана боевых действий в системе МВД России» (Зарегистрировано в […]
  • Приказ техника безопасности на стройке Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 1 июня 2015 г. N 336н "Об утверждении Правил по охране труда в строительстве" Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 1 июня 2015 г. N 336н"Об утверждении Правил по охране […]
  • Федеральный закон исполнения и наказания Приказ Федеральной службы исполнения наказаний от 26 февраля 2018 г. № 160 “Об осуществлении ФСИН России, территориальными органами ФСИН России, учреждениями и иными организациями уголовно-исполнительной системы полномочий заказчика” (не […]