Ст58 закона 212-фз в 2018 году

Пониженные тарифы страховых взносов для ИТ-компаний

В 2011 году у фирм, работающих в области информационных технологий, появилась возможность применять льготные тарифы страховых взносов в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. «Суммарные» льготы ИТ-компании по взносам в фонды составляют в период с 2012 по 2017 годы 14 процентов, в 2018 году – 21 процент, а в 2019 – уже 28 процентов (согласно данным п. 3 ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Кроме того, предприятия-льготники могут в упрощенном порядке привлекать к работе высококвалифицированных иностранных специалистов и имеют право включать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники в состав материальных расходов в размере полной стоимости такого имущества по мере ввода его в эксплуатацию.

Напомним: для того чтобы воспользоваться вышеперечисленными благами, ИТ-компаниям необходимо соответствовать ряду критериев. Так, в штате фирмы (по итогам девяти месяцев предыдущего года) должно быть семь и более сотрудников (ч. 3 п. 2.1 ст. 57 Закона № 212-ФЗ).

Кроме этого, для получения преференций необходимо, чтобы деятельность организации отвечала обязательным требованиям: во-первых, ее сотрудники должны разрабатывать и продавать программные продукты (в том числе сайты); заниматься их установкой, тестированием, сопровождением, адаптацией и модификацией, и если при этом фирма имеет юридическую возможность передавать имущественные права на использование программ и БД.

Нередко на практике недавно созданные фирмы могут применять пониженные тарифы страховых взносов сразу после госаккредитации, если они точно уверены, что по итогам отчетного (расчетного) периода они выполнят вышеуказанные условия о доходах и количестве работников. Если же фирме не удастся это сделать, компании придется доплатить страховые взносы, исходя уже из общих тарифов.

Необходимо также иметь в виду, что доход предприятия от вышеперечисленной деятельности
по итогам девяти месяцев предыдущего года должен составлять не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период (ч. 2 п. 2.1 ст. 57 Федерального закона
от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Обратите внимание: из общей суммы доходов нужно вычесть прибыть от курсовой разницы, сформировавшейся при валютных операциях.

ИТ-компания должна иметь государственную аккредитацию в Минкомсвязи России. Именно с момента ее получения фирма может начать применение льготного тарифа.

Применения пониженных тарифов для вновь созданной организации

Несмотря на довольно детальную регламентацию, вопросы у индивидуального предпринимателя все равно возникают. Например, по поводу применения пониженных тарифов для вновь созданной организации.

Если ИТ-компания была создана в марте 2016 года, а документ о госаккредитации был получен только в апреле 2016 года – в этом случае, согласно закону, показатели по доходам организации и численности работников, необходимые для применения льгот, должны фиксироваться по состоянию на 30 июня 2016 года (за отчетный период – полугодие 2016 года). Поэтому у предпринимателей возник вопрос: с какого месяца можно применять льготы – с апреля или только с июля?

Специалисты Минтруда подчеркнули, что вновь созданные ИТ-организации применяют пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении озвученных выше условий (ч. 2.2 ст. 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). И применить льготы «новички» вправе с месяца получения документа о государственной аккредитации при соблюдении условий, о которых было упомянуто в начале статьи (письмо Минтруда РФ от 30 мая 2016 г. № 17-3/В-212, письмо Пенсионного фонда РФ от 12 января 2011 г. № 30-22/52, письмо Минздравсоцразвития России от 5 сентября 2011 г. № 3180-19, а также постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 26 ноября 2012 г. № 13АП-19389/12 по делу № А56-27866/2012).

12% в год составляют темпы роста ИТ-отрасли России (не связанная с продажей оборудования), сообщало в прошлом году Минкомсвязи.

Впрочем, бывает и так, что «новой» компании не удалось сразу после аккредитации выполнить условия, необходимые для использования пониженных тарифов. Другими словами, фирма не успела их выполнить за период с момента своего создания до окончания текущего отчетного периода. Значит, для «следующей попытки» ей нужно будет собирать данные, начиная с даты создания по окончание следующего отчетного периода.

www.buhgalteria.ru

Федеральный закон от 02.12.2013 N 333-ФЗ: внесены изменения в ст. 58 и 58.2 Закона о страховых взносах

Внесены изменения в статьи 58 и 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (Закон № 212-ФЗ).

В статьях 58 и 58.2 Закона № 212-ФЗ определены тарифы страховых взносов для всех категорий их плательщиков.

См. Закон № 212-ФЗ с изменениями и дополнениями действующими с 1 января 2014 года.

Федеральный закон Российской Федерации
от 2 декабря 2013 года N 333-ФЗ
«О внесении изменений в статьи 58 и 58.2 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»»

Принят Госдумой 22.11.2013
Одобрен Советом Федерации 27.11.2013

Внести в Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 30, ст. 3738; 2010, N 42, ст. 5294; N 49, ст. 6409; N 50, ст. 6597; 2011, N 1, ст. 44; N 45, ст. 6335; N 49, ст. 7043, 7057; 2012, N 26, ст. 3447; N 50, ст. 6966; 2013, N 27, ст. 3477) следующие изменения:

1) в части 3.4 статьи 58:

а) слова «В течение 2012 — 2013 годов» заменить словами «В течение 2012 — 2018 годов»;

б) в таблице слова «2013 год» заменить словами «2013 — 2018 годы»;

а) в наименовании цифры «2015» заменить цифрами «2016»;

б) в части 1 цифры «2015» заменить цифрами «2016»;

в) в части 2 цифры «2015» заменить цифрами «2016».

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2014 года.

Президент Российской Федерации
В. Путин

Москва, Кремль
2 декабря 2013 года
N 333-ФЗ

Законом от 2 декабря 2013 года N 333-ФЗ до 2018 года сохранен льготный тариф страховых взносов для ряда категорий субъектов малого предпринимательства.

Кроме того, с 1 января 2014 года будет продлен период применения льготного тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды на уровне 2013 года для субъектов малого предпринимательства, применяющих специальные режимы налогообложения (УСН, ПСН, ЕНВД), осуществляющих деятельность в определенных сферах: производство, благотворительность, фармацевтика, социальная сфера.

Также на период до 2016 года для основной массы работодателей будут сохранены действующие тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды (в размере 30 процентов).

См. Закон № 212-ФЗ с изменениями и дополнениями вступающими в силу с 1 января 2014 года.

www.ib.ru

Применение пониженных тарифов страховых взносов турагентами-«упрощенцами»

Автор: Джабазян Е. Л., эксперт журнала

Условия применения пониженных тарифов.

Пониженные тарифы страховых взносов установлены для организаций и ИП, применяющих УСНО, основным видом экономической деятельности которых является один из видов деятельности, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Основной вид экономической деятельности квалифицируется на основании кодов видов деятельности в соответствии с ОКВЭД.

Согласно пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ для данной категории плательщиков в течение 2017 – 2018 годов тарифы страховых взносов установлены в следующих размерах:

на обязательное пенсионное страхование – 20 %;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %;

на обязательное медицинское страхование – 0 %.

В целях применения пониженных тарифов должны выполняться следующие условия (ст. 427 НК РФ):

доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг при осуществлении данного вида деятельности должна составлять не менее 70 % в общем объеме доходов организации (п. 6);

доходы от осуществления названных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ видов экономической деятельности за налоговый период не должны превышать 79 млн руб. (пп. 3 п. 2).

В свою очередь сумма доходов организации определяется в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.

Если у организации по итогам деятельности за отчетный период (например, по итогам полугодия 2017 года) отсутствовали доходы от указанного в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ вида деятельности, то не соблюдается условие о необходимой доле доходов от осуществления заявленного вида деятельности. Соответственно, страховые взносы уплачиваются такой организацией в общеустановленном порядке по тарифам, предусмотренным ст. 426 НК РФ.

В то же время, если данная организация по итогам деятельности за следующий отчетный период (например, девять месяцев 2017 года) подтвердит соответствие условию о доле доходов от осуществления основного вида экономической деятельности, а также критерию об общей сумме доходов организации за налоговый период от всех видов деятельности, то такая организация вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с начала отчетного (расчетного) периода.

Обратите внимание:

Право на пониженные тарифы страховых взносов плательщиков страховых взносов, применяющих УСНО, основной вид экономической деятельности, классифицируемый в соответствии с ОКВЭД, которых поименован в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, подтверждается путем заполнения приложения 6 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разд. 1 расчета (Письмо ФНС РФ от 25.10.2017 № ГД-4-11/21611@). Напомним, что в настоящее время действует форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Надо или нет при применении пониженных тарифов страховых взносов представлять в налоговые органы документы, подтверждающие право на их применение? Положениями налогового законодательства не предусмотрено обязательное приложение к расчету по страховым взносам документов (их копий), подтверждающих право организации на применение пониженных тарифов. Но налоговый орган наделен правом при проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов. Это установлено п. 8.6 ст. 88 НК РФ, введенным Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ (положения действуют с 01.01.2017).

О применении пониженных тарифов после перехода на новые коды ОКВЭД.

С 01.01.2017 введена в действие новая редакция ОКВЭД – ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст), при этом ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденный Постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 № 454-ст, утратил силу.

Налоговые органы перешли на новые коды 11.07.2016. До этой даты выбор кодов осуществлялся по ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1). О том, что с 11 июля при государственной регистрации юридических лиц и ИП применяются новые коды, ФНС сообщила в информации, которую разместила на своем официальном сайте 23.06.2016.

Для перехода со старых кодов на новые ИФНС использовали переходную таблицу – ключ. Таблица с указанием прямых и обратных переходных ключей между ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) и ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) размещена на официальном сайте Минэкономразвития по адресу: economy.gov.ru/minec/activity/sections/classificators. О необходимости применения переходных ключей говорилось, в частности, в письмах Минфина РФ от 12.10.2017 № 03-15-05/66714, от 13.09.2017 № 03-15-06/58977, № 03-15-06/58976, от 04.09.2017 № 03-15-05/56663 и др.

Нужно ли фирмам вносить изменения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП? Организациям и предпринимателям не надо ни подавать в инспекцию документы, ни самостоятельно вносить в них какие-либо поправки. Дело в том, что все изменения должны были быть произведены налоговыми органами в конце 2016 года. Вместе с тем можно проверить правильность замены кодов в реестре по новому классификатору видов экономической деятельности налоговой инспекцией, для чего надо запросить выписку из госреестра. Такую выписку можно получить в налоговой инспекции лично или заказать через Интернет:

электронная выписка предоставляется бесплатно. Заказать ее можно на сайте ФНС (nalog.ru) (необходима электронная подпись). Документ выдается в электронном виде как ссылка для скачивания (п. 108 Административного регламента, утвержденного Приказом Минфина РФ от 15.01.2015 № 5н);

бумажная выписка предоставляется налоговой инспекцией по месту регистрации фирмы за плату: обычная выписка – 200 руб. (выдается в течение пяти дней с момента отправки запроса), срочная выписка – 400 руб., предоставляется на следующий день после того, как запрос поступит в инспекцию (п. 1 Постановления Правительства РФ от 19.05.2014 № 462). Если за выпиской обратился не генеральный директор, а представитель организации, ему нужно иметь доверенность, подписанную руководителем. Доверенность не надо нотариально заверять (п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 ст. 185.1 ГК РФ).

Подтверждением того, что в реестре указаны новые актуальные коды, является ссылка на новый классификатор – ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (в разделе «Сведения о видах экономической деятельности» выписки), при этом сам вид экономической деятельности остается прежним.

От редакции:

К вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов турагентствами мы обращались не раз. В статье Е. В. Емельяновой «Коды ОКВЭД и пониженные тарифы страховых взносов» (№ 4, 2016) была обозначена проблема применения таких тарифов в связи с переходом в 2017 году на новые коды ОКВЭД, а в статье К. О. Борисовой «По следам турагентского конгресса» (№ 3, 2017) упоминались актуальные на тот момент разъяснения Минфина и Минэкономразвития, из которых, однако, однозначного ответа не следовало.

Следует отметить, что в ОКВЭД 2 группировка отдельных видов экономической деятельности по разделам и классам была изменена, в результате чего некоторые виды деятельности вынесены в отдельный класс или включены в другие разделы (группировки) видов деятельности, не поименованных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

В частности, деятельность турагентств была перенесена из разд. I «Транспорт и связь» (класс 63 «Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность») в разделе «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги» (класс 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма»).

Что касается норм о применении пониженных ставок тарифов страховых взносов, пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ содержит перечень, аналогичный тому, что был в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

В подпункте 5 п. 1 ст. 427 НК РФ указан вид деятельности «Транспорт и связь». Однако деятельности туристических агентств в ОКВЭД 2 соответствует код 79.11 в разделе «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги», что не имеет отношения к разделу H «Транспортировка и хранение» (коды ОКВЭД 49 – 53) и разделу J «Деятельность в области информации и связи» (коды ОКВЭД 58 – 63).

В связи с этим Минфин в письмах от 09.11.2016 № 03-11-06/2/65561, от 01.11.2016 № 03-11-06/2/63958 обратил внимание на то, что налогоплательщик на УСНО, основным видом экономической деятельности которого является деятельность туристических агентств, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов на основании пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, вступившего в силу 01.01.2017.

К такому же выводу пришло и налоговое ведомство в Письме от 23.06.2017 № БС-4-11/12091. Аналогичные рассуждения ФНС содержатся и в Письме от 04.08.2017 № СА-4-11/15343, правда, в отношении «упрощенца» с другим видом деятельности.

Как видим, первоначально позиция контролеров в отношении «упрощенцев», чьи новые коды видов деятельности не соответствовали требованиям ст. 427 НК РФ, была следующей: применять пониженные тарифы нельзя.

Однако в последнее время наметилась иная тенденция признания соответствия вида деятельности организации по ОКВЭД 2 виду деятельности, установленному в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

В Письме от 12.10.2017 № 03-15-05/66714 Минфин признал, что установленный пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ перечень видов экономической деятельности является укрупненным и включает в себя как виды деятельности, объединенные в один класс, подкласс, группу, подгруппу классификатора, так и отдельные виды экономической деятельности с соответствующими названиями в указанном перечне.

А в Письме Минфина РФ от 17.10.2017 № 03-15-05/67604 прямо указано: плательщики на УСНО, которые до 1 января 2017 года осуществляли вид экономической деятельности, указанный в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса, согласно наименованиям видов экономической деятельности, классифицируемым в соответствии с кодами видов деятельности по ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), и продолжающие осуществлять указанную деятельность после 01.01.2017, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов при условии соблюдения ими условий, установленных положениями подпункта 3 пункта 2 и пункта 6 статьи 427 Кодекса, независимо от совпадения или несовпадения кодов видов деятельности по ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) согласно применяемым переходным ключам.

Такой же вывод содержался и в Письме Минфина РФ от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, которое было направлено ФНС для сведения и использования в работе нижестоящим налоговым органам (Письмо от 25.10.2017 № ГД-4-11/21578@).

К сведению:

В соответствии с проектом «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» Минфин разработал законопроект, предусматривающий, в частности, уточнение наименования видов экономической деятельности согласно ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) с целью сохранения «упрощенцами» права применять пониженные тарифы страховых взносов. На момент написания статьи в Совет Федерации был направлен проект федерального закона № 274631-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», принятый Госдумой 16.11.2017. Пунктом 76 ст. 2 данного закона в новой редакции изложен пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ: теперь в этом подпункте прямо указана «деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма».

Обязательно ли представлять уточненный расчет по страховым взносам?

С учетом неопределенности при применении пониженных тарифов страховых взносов турагентства-«упрощенцы» могли или платить взносы «по полной», или платить по пониженной ставке.

Уплата в 2017 году страховых взносов туристическими агентствами, применяющими УСНО

www.audit-it.ru

Пониженные тарифы страховых взносов

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 — 2027 годов

(статья 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»)

  • Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ; организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования.
    (п. 1 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
  • Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог.
    (п. 2 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
  • Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, — в отношении указанных выплат и вознаграждений; общественные организации инвалидов; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов; учреждения, созданные для социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов.
    (п. 3 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
    • Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам) — научным либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями.
      (п. 4 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
    • Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне; организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.
      (п. 5 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
    • Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.
      (п. 6 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
    • Плательщики страховых взносов — российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:
      а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта — в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
      б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации — в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.
      (п. 7 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
    • Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности которых являются:
      а) производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1 — 15.8);
      б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков (код ОКВЭД 15.98);
      в) текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17, 18);
      г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19);
      д) обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20);
      е) химическое производство (код ОКВЭД 24);ж) производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25);
      з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов (код ОКВЭД 26);
      и) производство готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28);
      к) производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29);
      л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (код ОКВЭД 30 — 33);
      м) производство транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34, 35);
      н) производство мебели (код ОКВЭД 36.1);
      о) производство спортивных товаров (код ОКВЭД 36.4);
      п) производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5);
      р) научные исследования и разработки (код ОКВЭД 73);
      с) образование (код ОКВЭД 80);
      т) здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85);
      у) деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);
      ф) прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62);
      х) обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37);
      ц) строительство (код ОКВЭД 45);
      ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код ОКВЭД 50.2);
      ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (код ОКВЭД 90);
      щ) транспорт и связь (код ОКВЭД 60 — 64);
      ы) предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93);
      э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (код ОКВЭД 21);
      ю) производство музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3);
      я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки (код ОКВЭД 36.6);
      я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код ОКВЭД 52.7);
      я.2) управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32);
      я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов (код ОКВЭД 92.1);
      я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51);
      я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код ОКВЭД 92.52);
      я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (код ОКВЭД 92.53);
      я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ;
      я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями (код ОКВЭД 52.31, 52.32);
      я.9) производство гнутых стальных профилей (код ОКВЭД 27.33);
      я.10) производство стальной проволоки (код ОКВЭД 27.34).
      (п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ, п. 26 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п)
  • Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, — в отношении указанных выплат и вознаграждений.
    (п. 9 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
  • Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности.
    (п. 10 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
  • Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).
    (п. 11 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
  • Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения.
    (п. 12 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
  • Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации:
    — сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (п. 19 НК РФ);
    — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (п. 45 НК РФ);
    — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (п. 46 НК РФ);
    — услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (п. 47 НК РФ).
    (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
  • Организации, оказывающие инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
    (п. 13 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
  • buh-aktiv.ru

    Расчет и оплата страховых взносов ИП в Пенсионный Фонд

    Все российские предприниматели, вне зависимости от сферы ведения бизнеса, должны оплачивать страховые взносы в пенсионный фонд – «за себя», если они имеют статус ИП, и за работников, если это юридическое лицо или ИП с наёмными сотрудниками. Позже, на основании этих выплат, собственно и будет формироваться пенсия. Каков размер взносов в ПФР в 2018 году для ИП, существуют ли по ним льготы, есть ли легальные способы избежать оплаты, мы сейчас и рассмотрим.

    Фиксированный платёж ИП «за себя»

    Каждый индивидуальный предприниматель обязан ежегодно уплачивать фиксированный взнос «за себя», вне зависимости от того, велась ли деятельность, есть ли наёмные сотрудники, пенсионер он уже или нет, трудится ли ещё на кого-то по найму и пользуется ли он льготой «налоговых каникул».

    Есть только несколько категорий плательщиков, которые, предъявив соответствующие документы, могут получить освобождение от фиксированного платежа:

    1. Лица, сидящие дома с детьми до полутора лет. Если у ИП несколько малышей – то полтора года на каждого, но не более 6 лет всего. Для оформления льготы необходимо предоставить: паспорт, свидетельство о рождении ребёнка, свидетельство о браке (если есть), справка с места жительства о совместном проживании с ребёнком.
    2. Военнослужащие срочной службы (военный билет, подтверждения военкоматов, воинских частей, архивов).
    3. Лица, ухаживающие за детьми-инвалидами, инвалидами первой группы или гражданами от 80 лет. Потребуется решение организации, осуществляющей пенсионное обеспечение по месту проживания человека, за которым ведётся присмотр. Документ, подтверждающий факт ухода – письменное свидетельство человека, за которым осуществляется уход или его опекуна, письменное подтверждение членов семьи подопечного (если нет возможности получить свидетельство непосредственно от него), акт обследования, проводимого органом пенсионного обеспечения. При присмотре за инвалидом – выписка из акта медицинского освидетельствования; документ подтверждающий возраст – паспорт, свидетельство о рождении.
    4. Супруги военнослужащих-контрактников, в регионах, где трудоустройство невозможно: документы из воинских частей, военкоматов о сроках прохождения службы, справка службы занятости населения с указанием периода нахождения на регистрационном учёте.
    5. Супруги граждан, направленных на работу за рубеж в государственные представительства, дипломатические и консульские миссии – справка государственных органов, направлявших работника на службу в указанные учреждения с отражением периода совместного проживания.

    Всё это при условии, что ИП не вёл деятельность и подтверждается налоговой декларацией соответствующего периода.

    До текущего года, фиксированный платёж рассчитывался по специальной формуле, в основу которой был положен МРОТ. Теперь же его сумма будет устанавливаться в конкретных цифрах решением правительства (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Сделано это было для того, чтоб с повышением МРОТ, фиксированные отчисления не так сильно поднялись и ударили по малому бизнесу. На данный момент общая выплата составляет 32385 рубля и состоит платёж из двух частей: взносы в ПФР в 2018 года за ИП 26545 рублей и взносы в фонд медицинского страхования – 5840 рублей. Для 2019 года уже установлена сумма в 36 238, для 2020 года – 40 874 рублей.

    Оплачивать взносы в ПФР в 2018 году за ИП можно так, как удобно вам – одним платежом, разбив по кварталам или даже месяцам – главное, чтоб к 31 декабря была переведена вся сумма. Обычно предприниматели, в чьих режимах налогообложения предусмотрено уменьшение налога на сумму фиксированного платежа (при УСН «Доходы» без сотрудников – до 100%, при наличии работников и ЕНВД до 50% величины налога, на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и ОСНО – полностью входит в состав расходов, уменьшая налогооблагаемую базу), оплачивают его поквартально, так как принять платёж «за себя» к вычету из налога можно исключительно за тот квартал, в котором он был перечислен в бюджет.

    Допустим, бизнесмен зарегистрировался не с начала календарного года, или закрылся раньше его окончания, тогда взносы оплачиваются не за целый год, а пропорционально месяцам, а в первый (или последний) месяц – пропорционально дням, когда ИП было зарегистрировано.

    ИП было зарегистрировано 15 февраля 2018 года

    Взносы за полные десять месяцев (с марта по декабрь) составят:

    в ПФР – 26545 р. : 12 мес. x 10 мес. = 22120,83 рублей

    в ФФОМС – 5840 р. : 12 мес. х 10 мес. = 4866,67 рублей

    tvoeip.ru

    Смотрите так же:

    • Приказы по дизентерии Приказ Министерства здравоохранения РФ от 24 декабря 2012 г. N 1468н "Об утверждении стандарта первичной медико-санитарной помощи детям при шигеллезе (дизентерии) легкой степени тяжести" Приказ Министерства здравоохранения РФ от 24 […]
    • Федеральный закон об инсайдерской Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и […]
    • Жалоба в асв ЖАЛОБА В Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» В Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» 109240, г. Москва, Верхний Таганский упик, д. 4 Дмитриева Андрея Павловича,зарегистрированного по […]
    • Приказ минэкономразвития россии от 28122012 831 Приказ Министерства экономического развития РФ от 28 декабря 2012 г. N 831 "Об утверждении форм кадастровых паспортов здания, сооружения, объекта незавершенного строительства, помещения, земельного участка, кадастровых выписок о земельном […]
    • Штраф за занижение базы в пфр За неуплату взносов в срок штраф платить не нужно ВАС РФ пришел к выводу, что в случае если страховые взносы уплачены с опозданием, но при этом исчислены правильно, то работники Пенсионного фонда РФ не вправе предъявить плательщику штраф […]
    • Законы архангельска ЗАКОН АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ АРХАНГЕЛЬСКОЕ ОБЛАСТНОЕ СОБРАНИЕ ДЕПУТАТОВ ЗАКОН АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ от 3 апреля 2015 года № 262-15-ОЗ О льготах по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы […]