Сторно налог на прибыль

Проводки по налогу на прибыль (убыток за 9 месяцев, перекрывающий доход за 1ое полугодие)

Добрый день, уважаемые форумчане!
Помогите, пожалуйста разобраться:
По итогам 1ого квартала текущего года по бухгалтерскому и налоговому учету прибыль, по итогам 2ого квартала и соответственно полугодия тоже прибыль и в бухгалтерском и в налоговом учете.
Сделаны проводки:
28.01.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен налог по итогу 2010 г.
28.01.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен аванс по 1ому сроку платежа
28.01.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 налог к уплате
28.01.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 аванс к уплате

28.02.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен аванс по 2ому сроку платежа
28.01.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 аванс к уплате

28.03.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен аванс по 3ому сроку платежа
28.03.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 аванс к уплате

31.03.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен налог за 1 кв. 2011 г.

28.04.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен аванс по 1ому сроку платежа
28.04.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 аванс к уплате
28.04.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 налог к уплате

Такие же проводки во 2ом квартале и по авансам в 3ем квартале.

Т.е. по сч. 68.4.1 нулевой остаток,
по сч. 68.4.2 остаток в сумме налога к уплате по состоянию на конец квартала, закрывается эта сумма 28 числа следующего месяца,
по 99.2.1 дебетовый оборот равен сумме налога на прибыль указанной в декларации.

А по итогу 3его квартала, и 9ти месяцев в целом, получили убыток.

30.09.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 СТОРНО ранее начисленного условного расхода по налогу отсторнировала все суммы начисленные за 9 мес. (всё, что указывается в деклраци по НП в стр. 210)
Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 СТОРНО авансовых платежей начисленных ранее к оплате (сумма та же, что в предыдущей проводке)

30.09.11 Дт 68.4.2 Кт 99.2.2 начислено 20% от суммы убытка (стр. 100 декларации)
Дт 09 Кт 68.4.2 Начислен условный доход (стр. 100 декларации)

И тут засомневалась, правильно ли будет сторнировать, или нужно сделать «обратные» проводки?
Со сторно получается логичнее, но в оборотке за 3ий квартал видно всю эту «красноту» от сторно в оборотах по сч. 99.2.1, 68.4.1, 68.4.2. С обратными проводками вместо сторно было бы красивее, но правильно ли это будет?
Посоветуйте мне, пожалуйста!

Добрый день!
Наверное очень много текста я написала, и потерялся сам вопрос.
Помогите с проводками, пожалуйста!
Вопросы удалены модератором.

Спасибо за ответ.
Частично у меня так и получается, я сторнирую 280 и 281 строку, сумма этих строк в декларации за 9 мес. равна стр. 210 (220+230) за 9 мес., отдельно не сторнирую, просто писала так подробно, хотела чтобы было понятнее

180 строка за 9 мес. у меня пустая, т.к. стр. 100, сама налоговая база по итогам 9 мес., отрицательная.
На 20% от стр. 100 я 30.09.11 делаю проводку Дт. 68.4.2 Кт 99.2.2 и Дт 09 Кт 68.4.2

А вот сторно Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 на сумму строк 280 и 281 (или 210) мне же тоже нужно сделать, чтобы убрать переданные ранее к оплате начисления и что бы на 68.4.1 появился дебетовый остаток? Каким числом это делать 30.09 или 28.10 я совсем запуталась! И ещё смущает «некрасивая» красная ОСВ за 3 кв. на 68 и 99.2.1, хотя за 9 мес., всё похоже на правду.

Цитата (Зинаида Аркадьевна): Добрый день, уважаемые форумчане!
Помогите, пожалуйста разобраться:
По итогам 1ого квартала текущего года по бухгалтерскому и налоговому учету прибыль, по итогам 2ого квартала и соответственно полугодия тоже прибыль и в бухгалтерском и в налоговом учете.
Сделаны проводки:
28.01.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен налог по итогу 2010 г.
28.01.11 Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 начислен аванс по 1ому сроку платежа
28.01.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 налог к уплате
28.01.11 Дт 68.4.2 Кт. 68.4.1 аванс к уплате

Добрый день!
Наверное очень много текста я написала, и потерялся сам вопрос.
Помогите с проводками, пожалуйста!
Правильно ли я начисляю условный доход за 9 мес.?
Я делаю Дт 68.4.2 Кт 99.2.2 только на 20% от стр. 100 (060) декларации т.е. от суммы самого убытка, или мне нужно начислить условный доход и на сумму налога на прибыль к уменьшению (стр. 280, 281) которая у меня равна всем начисленным авансовым платежам за год?

Добрый день!
Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделил синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.

Теперь по сути первого вопроса.
Проводки типа «красное сторно» применяются, как правило, для исправления ошибок.
У Вас в данном случае ошибок нет, значит и красного сторно быть не должно.
Начисление налога проводится проводкой Дт 99 — Кт 68, а налог «к уменьшению»: Дт 68 — Кт 99.
И никак иначе.

И в данном случае сторно ни к чему. Делайте обратную проводку и всё.

Хотел бы заметить одну, на мой взгляд, странность в датах.
Начисление налога на прибыль производится в последний день отчетного периода — 31 декабря, 31 марта, 30 июня или 30 сентября.
Авансовые платежи за месяц можно начислить и по сроку уплаты. И то, если это не авансовые платежи исходя из фактической прибыли за месяц. А налог (анасовый платеж) за период — только по последнему дню периода.
Это уже потом можете манипулировать между счетом 68 «к начислению» и 68 «к уплате» — чтобы отслеживать именно по срокам уплаты.

Начисление налога на прибыль в 1с 8.2

1с 8.2.19.80 (2.0.54.12) Сделала закрытие месяца с начислением налога на прибыль. Почему-то сделал сторно какие-то непонятные суммы при чем и в декларации и в расчете сумма к начислению за 4 кв.2013г.

Делала закрытие декабря до обновления на этот релиз все было правильно. Неудачный релиз или где-то как всегда нужно еще поставить галочку?

Надежда Н
1с 8.2.19.80 (2.0.54.12) Сделала закрытие месяца с начислением налога на прибыль. Почему-то сделал сторно какие-то непонятные суммы при чем и в декларации и в расчете сумма к начислению за 4 кв.2013г.

Налог на прибыль я начисляю в последнем месяце квартала (в декабре) в октябре, ноябре пропускала эту операцию. Потом делала последовательно и пропуская операцию (результат один и тот же).За 9 месяцев прибыль есть, за 2013 год прибыль есть.

В налоговой декларации расчет правильный — налоговая база и сам расчет. Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль верный. А проводку при закрытии месяца — неправильно ставит!

Дело в том в октябре был убыток, который «съел» всю прибыль за 9 месяцев, но в ноябре, и декабре — прибыль и чуть больше чем была за 9 месяцев. Но проводка в октябре сторно есть, а вот в ноябре, декабре проводка на восстановление неправильная. .

www.audit-it.ru

сторно реализаций прошлых периодов

1. Вообще-то ошибки прошлых лет никогда не исправляются в бухучете методом «сторно». Апрелька, Вам все-таки рекомендуется прочитать ПБУ 22 — хотя бы в части для малых предприятий.

2. Согласно ст.54 п.1

Впрочем, извиняюсь. В налоговом учете (по прибыли) это будут внереализационные расходы (ст.265 п.2 пп.1), т.е. выручка не затронется, так же как в БУ.
Различаться будет выручка из декларации по прибыли и суммарная выручка из деклараций по НДС. Надеюсь, Вы книгу продаж как положено откорректировали?

Спасибо!
Ash, извините уточню, правильно ли я поняла, что декларацию по прибыли за 2013г я не делаю корректирующую, остается как было. А вот в декларации за 2014 эта сумма появляется во внереализационных. Или где-нибудь как убытки прошлых лет, нет?

Уменьшение реализации на сравнительно небольшую сумму, прибыль и в 2013 и 2014 вполне приличная, налог на почти миллион, так что уменьшение базы на сто тыщ, думаю, не так страшно.

Если не делать «сторно», то как называется операция в 1С которой можно провести эту ситуацию? Благодаря моим «сторно» у меня все суммы и в БУ и в Н У совпадают и книга продаж, кстати, как надо — с доп листами за нужные периоды. Извините за малограмотность в части пбу, честно прочту, но там ведь проводок нет, а мне бы понять как это должно выглядеть проводками.

1. Вы можете (если хотите) сдать уточненную декларацию по прибыли. А если не хотите уточненную — можете эту ошибку исправить в 2014 (включить в декларацию 2014).
Ну что же Вы — за полдня даже не открыли НК? Ведь Вам дали ссылку на статью, в которой русским языком говорится, что

Т.е. это именно убыток прошлых периодов, показывается в декларации как внереализационный расход. (Не путайте с «итоговым» убытком, который переносится на текущий результат).

2. В БУ исправление ошибок прошлых лет независимо от хотелок делается в 2014 году. Уточненного баланса не бывает (после его утверждения). А вот по поводу » там ведь проводок нет» — ошибаетесь однако. Как раз в ПБУ 22/10 почти что проводки написаны:

Прочие доходы/расходы — это счет 91.

3. По поводу 1с — лучше на подфорум по 1с. Наверно, это делается бух. справкой или ручной операцией — в зависимости от конфигурации.

Ага, я уже об этом думала!
вынашиваю эту мысль уже несколько дней, потому и написала, как у меня сейчас сделано.
На следующей неделе буду исправлять.
Думаю так:
в моей операции сторно удалить суммы в БУ, но оставить НУ, т.е. на сч 90 будет разный итог по БУ и НУ в 2013г. Тут я думаю получится как раз то, что надо.
А потом повторю эту же операцию в 2014, но
во-первых, удалю суммы в НУ, а во-вторых, исправлю счет 90 на 91 и уже посмотрю что получится — здесь я пока заранее не уверена, что получу нужный результат, но подумаю.

Спасибо еще раз!
Я по крайней мере поняла что надо получить.

В 2014 не нужно никаких сторно.
Делается одна проводка Д91.2-К62.

А вообще давайте подробнее.

  1. Реализация, о которой речь, это что? Товары, работы, услуги?
  2. Акты сверки с контрагентами есть, в которых подтверждается «новое» сальдо расчетов? В результате всех этих операций у Вас или появляется по этим контрагентам кредиторка, или уменьшается дебиторка. Под это документы есть?
  3. Когда Вы сдали уточненки по НДС, Вы в БУ какие проводки сделали? Вы же эти уточненки в 2014 сдавали, значит, проводки должны быть в 2014?

Вот подробности:
1. реализация товаров
2. уменьшается дебиторка, есть акты сверок «по нолям»
3. уточненки по НДС сдала в 2015, по проводкам было просто сторно 90.3-68.2, теперь по другому

Сделала так:
31.12.2013 операции сторно по БУ сумм нет — 0
а по НУ пока все суммы просто сторно
90.02.1 — 41.01
62.01 — 90.01.1
90.03 — 68.2

31.12.2014 операции по НУ сумм нет — 0
а по БУ все с соответствующими суммами
41.01 (кол) — 91.01
91.02 — 62.01
68.02 — 91.01

Смущает, что не хватает ВР или ПР в 2013 и 2014 — сегодня не осилила осмыслить ВР это или ПР и как, но за период в два года в итоге на 01.01.2015 все цифры выравниваются. Поэтому думаю оставить это так.
Я проверила за 2013г. декларацию по налогу на прибыль — формируется как надо. Баланс — не изменен, а вот в форме2 вылезает изменение суммы налога на прибыль (уменьшение всего на 3 тыс.р).
2014г. пока декларацию по прибыли не формировала, но вроде должно быть нормально, в оборотно-сальдовой кажется все правильным.

У Вас еще и ПБУ-18

В принципе там никаких разниц в итоге не должно быть. Давайте на цифрах.

1. То, что у Вас налоговый учет исправлен в 2013 году, все равно в БУ отражается в отчетном (2014) году. Т.е. никаких разниц в 2013 нет, проводка по уменьшению прибыли делается в 2014.

Путь у Вас «неправильная» реализация в 2013 году была такая:
62.01 — 90.01.1 118р
90.02.1 — 41.01 80р
90.03 — 68.2 18р

В результате исправлений в декларациях Вы уменьшили НДС на 18р и налог на прибыль на 20*0,2=4р.

Допустим, «нормальная» прибыли за 2014 год (без учета исправлений за 2013) у Вас 1000р и (для чистоты ситуации) совпадает с налоговой, разниц нет.
В ОПУ:
прибыль до н/о 1000
текущий налог 200 (совпадает с кредитовым сальдо на 68.4)
чистая прибыль 800

После корректировки это сальдо на 68.6 должно уменьшиться на 4р, т.е. должно быть равно 196р.

Исправления в БУ:
41.01 — 91.01 80
91.02 — 62.01 118
68.02 — 91.01 18
—-
Финансовый результат «уменьшился» на 80р
В ОПУ:
прибыль до н/о 920
текущий налог 196 (совпадает с кредитовым сальдо на 68.4)
чистая прибыль 724

Т.е. «специальной» проводки по корректировки н/п на основании уточненной декларации делать не надо, все и так должно сойтись.

PS Раз у Вас товар, то это «непроданный излишек» должен быть на складе. Он есть? Инвентаризацию проводили?
Там может получиться такая ситуация, что если такой товар продавался в течение 2014 года и были поступления по другой цене, то по-хорошему нужно провести оценку влияния этих исправлений на себестоимость проданного товара и определить существенность.

На всякий случай, если у кого тоже такая проблема, отчитаюсь на чем завершила эту историю.
Проводки все как писала выше.
В 2013 операция закрытие месяца считает налог автоматом, в итоге
условный расход по налогу на прибыль 99.02.01 — 68.04.02 рассчитан по суммам БУ
а закрытие 68.04.02 — 68.04.01 по суммам НУ
остается остаток на 68.04.02 — я вручную увеличила суммы в проводке 68.04.02 — 68.04.01
В результате Баланс за 2013г — становится неизменным. Ну а декларация уже сдана и трогать ее больше не надо.

А в 2014г. 31.12. добавила ручную проводку 68.04.01 — 99.02.01 на сумму уточненной декларации за 2013г. Закрытие месяца за декабрь отлично реформировало баланс и все вроде встало на свои места.

Ну и в довершение всего налоговая уже успела нас покамералить по НДС.

Какой будет налог на прибыль если убыток

Что делать с налогом на прибыль если убыток получен в отчётном периоде. Это значит, что в течение следующего квартала вам не придется платить ежемесячные авансовые платежи. А если этот отчетный период — 9 месяцев года, то авансы вы не будете уплачивать не только в IV квартале этого года, но и в I квартале следующего. Также вы можете попросить свою налоговую инспекцию зачесть или вернуть все авансовые платежи по налогу на прибыль, которые вы уплатили до того, как образовался убыток.

А что НЕ нужно делать с убытком по итогам отчетного периода? Не нужно включать сведения о нем в приложение N 4 к листу 02 «Расчет убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» нынешней формы декларации по налогу на прибыль. Оно предназначено только для годовых убытков. В декларации за отчетный период сумму «обычного» убытка со знаком минус вы зафиксируете только в строке 120 «Налоговая база» листа 02.

Материалы по теме

Отчет за 2015 год: как заполнить декларацию по налогу на прибыль

С убытком по итогам отчетного периода разобрались. Что делать, если и по году сработать с прибылью не удалось?

Для начала вы фиксируете годовой убыток в строке 160 приложения N 4 к листу 02 декларации за «убыточный» год.

Затем, если в каком-нибудь отчетном периоде наступившего года вы получите прибыль, вы сможете уменьшить ее на всю сумму убытка или на ее часть. Только нужно помнить, что переносить убыток можно не более 10 лет считая с «убыточного» года. Так, если убыток в 2008 г. — можно переносить с 2009 по 2018 г. Именно поэтому убытки переносятся в той очередности, в какой они возникли. Например, если у вас есть убыток 2008 и 2009 гг., то на 2010 и последующие годы сначала переносится убыток 2008 г., — до тех пор, пока от него ничего не останется. И только потом настает черед убытка 2009 г.

Правда, есть еще «шикарная» норма о том, что документы, подтверждающую сумму годового убытка, нужно хранить все время, пока вы этот убыток переносите.

Ведь убыток — это превышение расходов над доходами. И если читать норму буквально, получается, что нужно хранить ВСЕ «доходные» первичные документы и ВСЕ «расходные» первичные документы года, в котором получен убыток. Минфин, кстати, примерно так эту норму и читает. Когда убыток мы успеваем списать за год-два, это не страшно, ведь мы должны хранить первичку 5 лет. Но если списание убытка затянется, то придется беречь чуть ли не все первичные документы убыточного года дольше.

На примере это выглядит так. В 2009 г. получен убыток. Перенести его полностью удалось только в 2013 г. Последний год, когда налоговики могут проверить правомерность этого переноса, — 2016-й (помним, что глубина проверки — 3 года, предшествующие году ее проведения). Выходит, что документы, связанные с убытком, придется хранить 7 лет. Как видите, чем дальше отстоит год окончательного списания убытка от года его возникновения, тем больше срок хранения.

Об этом многие забывают и благополучно выбрасывают бумаги, как только заканчивается общий пятилетний срок. Потом приходит налоговая проверка и доначисляет налог на прибыль, так как перенесенный убыток подтвердить нечем. Приходится судиться, делая упор на то, что сумма убытка зафиксирована в декларации за «убыточный» год, которая прошла камеральную проверку и нареканий не вызвала. Потом организация лишь переносит убыток на будущее, заново она его не рассчитывает. Но Минфину, к сожалению, этого недостаточно. Причем его не смущает, что налоговики при выездной проверке не могут заглянуть дальше, чем на 3 года, предшествующие году проверки. Значит, не могут они и проверить «убыточную» первичку, если убыток получен раньше. Тем не менее в итоге кому-то удается выиграть спор, кому-то нет.

Но вернемся к декларации. Если у вас появился годовой убыток, приложение N 4 к листу 02 вам лучше представлять в составе каждой декларации за каждый отчетный или налоговый период до тех пор, пока вы не спишете убыток или не кончится срок на его списание. Заполнять это приложение несложно: указываете остаток убытка, год его возникновения, указываете налоговую базу отчетного или налогового периода, сравниваете эти величины и на расходы относите ту, что меньше.

Надо только помнить, что сумма убытка, переносимая на расходы, от одного отчетного периода к другому может не только увеличиваться, но и уменьшаться, а то и вовсе обнуляться. Поясню на примере.

Убыток 2008 г. — 100 000 руб. Прибыль I квартала 2009 г. (та самая налоговая база) — 120 000 руб. Убыток меньше этой суммы, значит, переносим его весь.

Во II квартале дела не заладились, расходы росли, доходы падали, и прибыль, исчисленная нарастающим итогом с начала года, составила к концу полугодия 60 000 руб. Какую сумму убытка 2008 г. переносим? Правильно, на этот раз только 60 000 руб. Это и показываем в декларации за полугодие. Если вдруг в 2009 г. снова выйдем на убыток, в приложении N 4 к листу 02 годовой декларации перенос убытка вовсе не покажем, так как уменьшать нечего.

Вот из-за этого всего приложение N 4 к листу 02 лучше заполнять всегда, пока есть остаток убытка, а не только по итогам I квартала и года, как почему-то пишет Минфин в Порядке заполнения декларации.

Таковы правила налогового учета «обычного» убытка, и, как вы могли убедиться, сложными их назвать трудно. В принципе, то же самое можно сказать и о бухгалтерских правилах.

По отчетным периодам сумму бухгалтерского убытка вы можете найти, сопоставив дебетовые и кредитовые обороты по счету 99 «Прибыли и убытки». Дебетовое сальдо и есть сумма убытка.

Если вы не малое предприятие, бухгалтерский убыток отчетного или налогового периода означает, что вам придется отразить условный доход по налогу на прибыль. Это делается проводкой дебет счета 68, это субсчет для расчетов по налогу на прибыль (допустим, 68-НП), — кредит счета 99, субсчет «Условный расход (доход) по налогу на прибыль» (можно тоже 99-НП). Сумма проводки равна произведению суммы убытка и ставки налога 20 процентов. И за счет постоянных налоговых активов и обязательств, а также за счет отложенных налоговых активов и обязательств условный доход по налогу должен непременно обнулиться. Ведь налоговый убыток означает, что налог на прибыль равен нулю. Значит, нулю должен быть равен и текущий налог на прибыль в бухучете.

* Условный расход по налогу на прибыль это сумма налога на прибыль, которая определяется исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) и отражается в БУ независимо от суммы налогооблагаемой прибыли (убытка).

Если других разниц нет, это достигается только благодаря тому, что сумма убытка уже сама по себе — вычитаемая временная разница, ведь вполне возможно, что в следующих отчетных периодах этот убыток уменьшит прибыль полностью или частично. Выходит, что вам нужно начислить отложенный налоговый актив (ОНА) проводкой дебет счета 09 «Отложенные налоговые активы» — кредит счета 68-НП. Для того чтобы получить сумму проводки, следует умножить налоговый убыток на ставку налога 20 процентов. Тем самым в отсутствие других разниц вы и выходите на нулевой текущий налог на прибыль на счете 68-НП.

Если в следующем отчетном периоде прибыль полностью перекроет убыток, то весь ОНА спишется обратной проводкой: дебет 68-НП — кредит 09. Если же налоговая прибыль следующего отчетного периода уменьшит убыток частично, то частично спишется и ОНА. Наконец, когда следующий отчетный период опять принесет налоговые убытки, ОНА придется доначислить.

Пример. Отражение условного расхода (дохода) по налогу на прибыль и текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете

По итогам I квартала дебетовое сальдо счета 99 (бухгалтерский убыток) составило 30 000 руб., по итогам полугодия — 20 000 руб. За 9 месяцев кредитовое сальдо счета 99 (бухгалтерская прибыль) равно 25 000 руб. Суммы бухгалтерского и налогового убытков (прибыли) по всем отчетным периодам совпали.

m.ppt.ru

Какие проводки необходимо сделать для исправления ошибок в бухгалтерском и налоговом учете?

Добрый день, спасибо за ответы, но теперь я совсем запуталась. Опишу ситуацию конкретней: была камерлка по НДС за 1 кв.(был НДС к возмещению), часть НДС не возместили (т.к. не была доказана реальность сделки). Получается расходы по этой сделке нужно исключить из налоговой базы по налогу на прибыль за полугодие и в дальнейшем за 9 мес. и за год (в первом квартале была нулевка). Я планировала эти расходы учитывать на 97сч. (эти расходы были до получения дохода, доходы начались во 2 кв.) и списывать их постепенно. Я в курсе, что это не правильно, в связи с новыми изменениями в п.65
Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, но решила все так и оставить (по крайней мере я налоговую базу не буду уменьшать).

Вопрос удалён модератором.

Как вносятся изменения в налоговые регистры: просто распечатать новый налоговый регистр, в котором будут отражены другие суммы? (налоговый регистр-это самостоятельно разработанный регистр (если я правильно понимаю), у меня он в Есхel). И стоит ли сдавать уточненку, если за полугодие были убытки (- 100 000р.), а с учетом тех расходов, кторые следует исключить из налогового учета, сумма станет (убытки): — 85 000р. Помогите пож., сама я не разберусь.

Здравствуйте. А почему в бухучете ничего не надо исправлять? Если эти расходы не должны относится на себестоимость основного вида деятельности, то, я считаю, надо их переносить на 91 счет. Конечно, если организация решит, даже с условием недоказанности реальности сделки, включить спорную сумму в себестоимость, но не включать в расходы по налогу на прибыль, тогда согласна

Здравствуйте. А почему в бухучете ничего не надо исправлять? Если эти расходы не должны относится на себестоимость основного вида деятельности, то, я считаю, надо их переносить на 91 счет. Конечно, если организация решит, даже с условием недоказанности реальности сделки, включить спорную сумму в себестоимость, но не включать в расходы по налогу на прибыль, тогда согласна

Ведь это налоговая не приняла расходы, может у них акта не было или др. какой первички.Но может вы и правы, перенести в бух. учете на 91 сч.

Честно говоря, я бы подал вместе с пояснительной запиской — это продемонстрирует налоговикам Вашу лояльность. Рекомендованная ФНС форма пояснительной записки приведена в Приложении № 5 к Приказу ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.
Но обязанности такой нет, так как в обоих случаях налоговая база равна нулю в силу п. 8 ст. 274 НК РФ.

Ну вот, надеюсь, стало более понятно.
Если что — уточняйтесь!
Но не забывайте, что по правилам форума новый вопрос должен задаваться в новой теме, а в старой — лишь уточнения по обсуждаемому вопросу!

Налоговая не приняла эти расходы, т.к. поставщик не подтвердил сделку.
Если я эти расходы буду включать и дальше в себестоимость, то как расчитывать налог на прибыль? Как все это провести в 1С? Получится, предположим:
20-97 15000
43-20 15000
90/02 -43 10000 (в части проданной продукции)
и 5000 останется на 43 сч.
Мне нужно вручную посчитать, какая часть расходов «не доказанных» включена в себестоимость и исключить ее из налогооблагаемой базы? (это делается через бух справку?, а потом вручную из декларации по налогу наприбыль отнять эту сумму?) Или я совсем это неверно все представляю?

Может сделать так, днем вынесения решения в отказе НДС:
20-97 15000 сторно (сторнирую те расходы, которые были включены в себестоимость во 2 кв.)
91/02-97 15000 (ставлю эти расходы на 91/02 )
91/02 -97 (все последующие расходы, которые остались на 97 сч. списываю на 91/02).
20 счет закроется на 43, 43 сч. спишется на 90/02 (в части реализованных товров) и сумма (15 000), которую я включила ошибочно во 2 кв. в расходы уйдет из налогооблагаемой базы? Правильно или нет? и уточненку не подавать за полугодие (в первом кв. была нулевка).

Игорь Невский, спасибо за ответ, я его прочитала после того как написала данное сообщение. Значит вопрос по поводу проводок в другом разделе задать, перехожу в другой раздел.

и уточняю, я поставила эти расходы на 97сч, так как поставщик выставил акт «изготовление гофротары», а эти расходы, я думаю, не стоило включать единовременно в расходы, поэтому поставила на 97сч. и решила списывать постепенно.

При обнаружении в налоговой декларации ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в этом же порядке (ст. 81 НК РФ).
Таким образом, если выявленная ошибка привела к занижению налоговой базы и суммы налога, налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, а если ошибка привела к завышению налоговой базы и переплате налога, подавать уточненную декларацию налогоплательщик не обязан, это его право. Мнение финансистов по данному вопросу представлено в Письме от 16.10.2009 N 03-03-06/1/672: ст. 81 НК РФ установлена не обязанность, а право налогоплательщика представить уточненную налоговую декларацию при обнаружении таким налогоплательщиком недостоверных сведений, ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

(Статья: Внесение изменений в учет (Зобова Е.П.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, N 7))

Бухгалтерский учет. По общему правилу в случае выявления неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, в котором выявлены искажения.
При выявлении ошибки после завершения отчетного года, за который годовая бухгалтерская отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению по соответствующим адресам годовая бухгалтерская отчетность.
В случае выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся (п. 11 Приказа Минфина России от 22.07.2003 N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»).
Согласно Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обоснованно и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления. На практике в случае выявления ошибки всегда составляется бухгалтерская справка, в которой подробно описываются проблемы и способы исправления выявленных ошибок. Это будет первичный документ со всеми обязательными реквизитами, на основании которого делаются соответствующие проводки. Если баланс и другая бухгалтерская отчетность утверждены и сданы, в них никакие исправления не вносятся, уточненных балансов и отчетов о прибыли и убытках (форма 2) не бывает.

www.buhonline.ru

Смотрите так же:

  • Приказ по скринингам Приказ по скринингам Дата обновления БД: ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН от 16 марта 2011 года №145 О внесении изменений в приказ и.о. Министра здравоохранения Республики Казахстан от 10 ноября 2009 года № 685 "Об […]
  • Санитарное правило 2361079-01 Санитарное правило 2361079-01 СанПиН (СП) 2.3.6.1079-01 (с изменениями от 31 марта 2011 г.) 2.3.6. ОРГАНИЗАЦИИ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ Санитарно-эпидемиологические требования к организациям общественного питания, изготовлению и […]
  • Пособие по временной нетрудоспособности на работе по совместительству Работник - внешний совместитель принят на работу с 1 апреля 2012 года, а с 11 апреля он заболел. Как начислять пособие по временной нетрудоспособности в этом случае? Согласно ст. 183 ТК РФ при временной нетрудоспособности работодатель […]
  • Закон n 190-фз о теплоснабжении Федеральный закон от N 190-ФЗ (ред. от ) "О теплоснабжении" Транскрипт 2 27 июля 2010 года N 190-ФЗ РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О ТЕПЛОСНАБЖЕНИИ (в ред. Федеральных законов от N 123-ФЗ, от N 242-ФЗ, от N 417-ФЗ (ред ), от N […]
  • Решение суда выдел доли в натуре в жилом доме Решение суда выдел доли в натуре в жилом доме 23 марта 2010 года Адлерский районный суд г. Сочи Краснодарского края в составе: председательствующего судьи Федорова Е.Г., при секретаре Савенко Ю.А., с участием адвоката Ивановой Т.Г., а […]
  • Федеральный закон об инсайдерской Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и […]