Штрафы в налоговой 2013

Налоговые пени и штрафы списываются в третью очередь

Минфин России отметил со ссылкой на ВС РФ, что при недостаточности денег на счете компании пени и штрафы по налогам списываются в третью очередь, после требований о возмещении вреда жизни и здоровью и выплате алиментов (первая очередь) и оплаты труда работников и авторов (вторая очередь) (письмо Минфина России от 17 мая 2016 г. № 03-02-07/2/28207 «О взыскании налоговыми органами налогов, сборов, пеней за счет денежных средств на счетах налогоплательщиков»).

Очередность списания установлена гражданским законодательством (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Однако в третьей очереди, если читать закон буквально, оказались только сами налоги – но не пени и штрафы, возникающие при просрочке их уплаты.

На этом основании некоторые суды относили требования о взыскании налоговых пеней и штрафов к пятой очереди – «другие платежные документы» (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19 ноября 2015 г. № Ф07-918/15 по делу № А05-3984/2015).

ВС РФ опроверг такую позицию. Судьи указали, что очередность списания средств в уплату налогов зависит от того, списываются ли они в добровольном или принудительном порядке (п. 2 ст. 855 ГК РФ). При этом обязанность по уплате налогов и пеней исполняется налогоплательщиком либо самостоятельно, либо в принудительном порядке по решению налогового органа путем обращения взыскания на денежные средства на банковских счетах, а также на электронные денежные средства этого налогоплательщика.

Следовательно, платежи в бюджет, осуществляемые по поручениям налоговых органов (то есть в принудительном порядке), подлежат исполнению банком в третью очередь, а платежи по налоговым обязательствам, производимые на основании платежных распоряжений налогоплательщика, – в пятую очередь.

Это касается всех поручений налогового органа, независимо от того, основную ли сумму задолженности требуют списать налоговики, или же пени и штрафы (Определение ВС РФ от 21 марта 2016 г. № 307-КГ16-960).

www.garant.ru

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению?

На основании налогового уведомления налогоплательщики — физические лица уплачивают следующие имущественные налоги (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ):

  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц.
  • Также на основании налогового уведомления подлежит уплате НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., с которых налоговый агент не смог удержать налог, в связи с чем представил сообщение вам и в налоговые органы (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

    Сроки уплаты налогов

    По общему правилу срок уплаты указанных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (календарным годом), за который они исчислены. Исключением является уплата НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2016 г.: он подлежит уплате не позднее 01.12.2018. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить НДФЛ можно не позднее понедельника 03.12.2018 (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).

    Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь:

  • начисление пеней;
  • привлечение к ответственности в виде штрафа;
  • взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.
  • Пени за неуплату налогов

    Пеня — это денежная сумма, которая будет начислена вам на сумму задолженности по налогу, если вы уплатите налог с опозданием (п. 1 ст. 75 НК РФ).

    Пени рассчитываются по формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

    Сумма пеней = не уплаченная в срок сумма налога x количество календарных дней просрочки x 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

    С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% ( Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 27.10.2017).

    Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней.

    Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.

    Указанные в требовании суммы вы должны уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок (п. 4 ст. 69 НК РФ).

    В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления этого письма (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 69 НК РФ).

    Штрафы за неуплату налогов

    За неуплату налога вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога. Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40%. При этом привлечь вас к ответственности налоговый орган вправе в течение трех лет с начала календарного года, следующего за тем, в котором налог следовало уплатить (п. 1 ст. 113, ст. 122 НК РФ; Информация ФНС России «О разъяснении порядка исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности»).

    Важно знать, что налоговый орган для привлечения вас к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения: располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.

    Последствия неисполнения требований налогового органа в срок

    При неисполнении требования в срок налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать задолженность за счет вашего имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, наличных денег (п. 1 ст. 48 НК РФ).

    Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа сумма вашей задолженности, включая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (п. 2 ст. 48 НК РФ):

  • превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня превышения задолженности 3 000 руб.;
  • не превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
  • При подаче налоговым органом заявления мировому судье по вашему месту жительства возможно вынесение судебного приказа по данным требованиям, если они являются бесспорными. При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4, ч. 2 ст. 123.5 КАС РФ).

    Однако если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите свои возражения относительно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ отменен. В таком случае последует уже судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).

    Кроме того, о неисполненной обязанности по уплате задолженности, образовавшейся с 01.06.2016 (включительно), без деления по видам налогов, налоговый орган может проинформировать вашего работодателя, а также направить ему или иному лицу, выплачивающему вам заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств (Письма ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18401@ (п. п. 6, 9), от 24.11.2016 N ГД-4-8/22302@).

    Неполучение налогового уведомления

    Если у вас есть имущество, которое облагается налогом, но в установленный срок налоговое уведомление вам не пришло, следует выяснить в налоговой инспекции по месту жительства или месту нахождения имущества причину неполучения уведомления. Обратиться в налоговый орган можно лично или направить информацию о неполучении уведомления через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет (п. п. 1, 5 ст. 83 НК РФ; Письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/21044@).

    При этом вы обязаны не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), представить в налоговый орган сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому не было получено налоговое уведомление. Данное сообщение не представляется в налоговый орган, если вы ранее получали налоговое уведомление в отношении конкретного объекта налогообложения либо не получали его в связи с предоставлением вам налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

    Если до 31.12.2016 вы представили в налоговый орган сообщение об объекте налогообложения, по которому налоговое уведомление вам не направлялось и налог вами не уплачивался, инспекция вправе начислить налог только за 2016 г. С 2017 г. данная льгота отменена, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения инспекция направит вам уведомление об уплате налога за три предшествующих календарных года, но не ранее момента возникновения права на объект ( абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; ч. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ; Информация ФНС России).

    Также следует отметить, что если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., то налоговое уведомление вам не направляется. Однако уведомление с суммой налога менее 100 руб. в любом случае вам направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года) (п. 4 ст. 52 НК РФ).

    Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога? >>>

    Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц? >>>

    Как рассчитывается земельный налог для физических лиц? >>>

    zakonius.ru

    Узнай задолженность по налогам. Для физлиц: по ИНН, транспортный, НДФЛ, земельный, имущественный.

    Как узнать свою задолженность по налогам на доходы, земельный и имущественный налог? Что это такое и какая ответственность за неуплату этих налогов вам грозит?

    Прочитав статью и просмотрев видео, вы сможете узнать свою задолженность по НДФЛ, транспортному налогу, имущественному, земельному и пр. Поймете как рассчитываются пени (штрафы) и в дальнейшем сможете их избежать!

    В России каждый, кто владеет каким-либо имуществом или получает доход, должен оплатить на него налог в бюджет государства (субъекта РФ, муниципалитет). Время от времени у налоговых резидентов возникают задолженности по тем или иным налогам.

    Когда по их вине (сознательно не платят), когда по вине налогового органа (не прислал расчёт, требование об уплате). При этом в любом случае на налоговую недоимку начисляют пени. Чтобы не переплачивать лишние деньги задолженности своевременно надо гасить, а лучше не допускать их возникновения.

    ○ Задолженность по налогам физических лиц.
    ○ Задолженность по НДФЛ.
    ○ Задолженность по транспортному налогу и штрафам.
    ○ Задолженность по налогу на имущество.
    ○ Задолженность по земельному налогу.
    ○ Как узнать задолженность по ИНН?
    ○ Ответственность за задолженность.
    ○ Что делать если появилась задолженность?

    ○ Задолженность по налогам физических лиц

    Задолженность по налогам, или правильнее недоимка (ст. 11 НК РФ) по налогам – это сумма налогового платежа, не перечисленного в бюджет государства в установленный законом срок.

    Для разных налогов разный срок уплаты. Всего физические лица, не являющиеся ИП, должны уплачивать четыре налога ежегодно (при наличии объектов налогообложения):

  • НДФЛ.
  • Земельный.
  • Транспортный.
  • Налог на имущество.
  • При неуплате налога в срок у физического лица возникает задолженность.

    Примечание юриста:
    Если с физ. лица не платят налог несколько лет, то в итоге оплатить будут должны только за три последних года!

    ○ Рекомендуем ознакомиться с разделом Налоговое право, в котором нашими юристами рассматриваются вопросы уплаты налогов.

    Задолженность возникает со следующего дня за днём срока перечисления в бюджет налога. На недоимку начисляется пеня, за неуплату налога может быть наложен штраф (до 20% от суммы неуплаченных налогов).

    ○ Задолженность по НДФЛ

    НДФЛ – удерживается налоговым агентом, если доходы физическое лицо получает именно от него. К налоговым агентам относятся организации – работодатели, кредитные и брокерские организации. Они же должны подавать в налоговую сведения о доходах физических лиц.

    НДФЛ налоговыми агентами удерживается и уплачивается не позднее следующего дня получения физ. лицом дохода, либо по итогам отчётного налогового периода. Если физ. лица подают декларацию сами (до 30 апреля), то срок до которого они должны перечислить рассчитанный и начисленный налог – 15 июля.

    Ставки по налогам на доходы физических лиц разнятся в зависимости от видов дохода:

    • Доходы от трудовой деятельности для резидентов РФ облагаются 13% налогом.
    • Доходы от выигрышей – 35%.
    • Доходы от дивидендов – 9%.
    • Для нерезидентов ставка 30% по всем видам доходов (кроме случаев, прямо определённых в Налоговом кодексе РФ).

      Задолженность по НДФЛ за 2013 год появится у лица 16 июля текущего года, узнать ее можно в личном кабинете сайта налог.ру. С этого же дня будут начислены пени на недоимку.

      ○ Задолженность по транспортному налогу и штрафам

      Транспортный налог перечисляется в бюджет субъекта РФ, поэтому сам субъект и устанавливает срок уплаты, но он не может быть установлен раньше, чем 1 ноября следующего года за отчётным, это означает что налог вы платите после покупки и регистрации ТС через год. Размер налога также устанавливают законодатели субъекта России.

      Транспортный налог — не целевой и на улучшение качества дорог он не идёт (как было ранее), поэтому не платить транспортный налог из-за обиды на государство за плачевное состояние отечественных магистралей не имеет смысла. Если ФНС подаст на борца за справедливость путём неуплаты налоговых платежей в суд, то суд такие доводы не учтёт.

      Примечание юриста:
      Транспортный налог перечисляется в общие доходы государства и распределяется на текущие нужды (в том числе и дороги)!

      Задолженность по налогам стоит отличать от задолженности по штрафам. Так, например, налог на своё авто должен платить собственник, а штраф ГИБДД – нарушивший ПДД водитель. Как узнать свою задолженность по штрафам и оплатить ее можно узнать из материала «Как узнать штрафы ГИБДД и оплатить их» в котором собраны все возможные способы.

      Задолженность по налогу возникает со дня следующего за установленным субъектом РФ днём его уплаты.

      ○ Задолженность по налогу на имущество

      Налог на имущество – местный, срок его перечисления в местный бюджет – не позднее 1 ноября, но устанавливается местными законодателями, как и размер налога.

      Важно помнить, что транспортный платится не ранее 1 ноября , а имущественный не позднее !

      Налог на имущество уплачивают собственники имущества (доли в строящихся домах или квартирах не являются объектом налогообложения). Данный вид задолженности вы сможете узнать в личном кабинете сайта налог.ру.

      ○ Задолженность по земельному налогу

      Земельный налог — местный. Порядок уплаты и сроки определяют органы местного самоуправления, но в любом случае налог должен быть уплачен до 1 ноября следующего года за отчётным. Иными словами, в 2014 году отчитываются за 2013 год.

      Земельный налог обязаны перечислять собственники, а также те, кто владеют землёй на правах постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Те, кто землю арендует, налог не платят.

      ○ Кто должен платить?

      Плательщиками налогов являются не только граждане РФ, а все лица, признанные налоговыми резидентами, то есть те, что проживают на территории РФ более 6 месяцев.

      Лица – нерезиденты, то есть находящиеся на территории России менее 183 дней в году уплачивают налоги в бюджеты разного уровня в РФ только с части тех доходов и имущества, что получили или находится в РФ. Данный вид задолженности вы сможете узнать в личном кабинете сайта налог.ру .

      ○ Как узнать задолженность по ИНН?

      Если надежды на Почту РФ нет, а именно по почте ФНС присылает расчёт налога и данные о имеющихся задолженностях, то посмотреть суммы к уплате можно на сайте налог.ру — это официальный портал ФНС РФ.

      На сайте необходимо зайти в личный кабинет налогоплательщика, а для этого придётся заполнить некоторую информацию о себе: ИНН, ФИО.

      Примечание юриста:
      Задолженность без регистрации на сайте налог.ру посмотреть не получится!

      После введения нехитрых данных и цифр проверочного кода на экране появится таблица с указанием налога, пеней и сумм задолженностей.

      ВИДЕО: Как, используя сайт ФНС России посмотреть свою задолженность онлайн.

      ○ Ответственность за задолженность

      Если физическое лицо вовремя не уплатил налог, то на него начисляются пени, а также на нерадивого налогоплательщика, при наличии доказательств его вины может быть наложен штраф по ст. 122 НК РФ.

      Примечание юриста:
      Когда общая сумма неуплаченных налогов и пеней перевалит за 3000 рублей , ФНС РФ согласно п. 1 ст. 48 НК РФ вправе подать на уклониста от налогов в суд!

      При этом следует понимать, что речь идёт только о тех суммах, которые по закону всё ещё нужно оплачивать (штрафы, налоги, пени за последние три года).

      Срок для подачи налоговиками исков в суд о неуплате – 6 месяцев, то есть у налогового органа есть 6 месяцев на обращение с иском в суд с того момента, как общая сумма всех недоимок перешагнула порог в 3000 рублей. Но если за три года сумма не превысила указанного размера, то налоговик вправе обратиться в суд в течение полугода после истечения трёхлетнего срока – п. 2 ст. 48 НК РФ.

      ○ Что делать если появилась задолженность?

      Задолженность, однозначно, надо гасить и чем скорее, тем лучше. Это исключит наложения штрафа, и минимизирует размер пеней.

      Но что делать, если задолженность велика и погасить её в одночасье не получится? Тогда нужно обратиться с заявлением в территориальный орган ФНС РФ о предоставлении рассрочки в погашении задолженности.

      На основании п. 1 ст. 64 НК РФ отсрочка для уплаты налога предоставляется если наличествуют должные основания на срок до года. Налоговыми органами может быть сформирован график платежей по задолженности, или физическое лицо сможет погасить все налоги и пени разом через определённый срок.

      Основанием для предоставления отсрочки может выступать тяжёлое финансовое положение лица, сезонность его работы, высокая вероятность банкротства из-за уплаты задолженности в данный момент.

      topurist.ru

      Налоговые санкции и штрафы с 2017 года

      С 2017 года вступили в силу поправки, внесенные в Налоговый кодекс РФ, в течение всего 2016 года. Большинство изменений направлено на повышение собираемости налогов и пополнение бюджета за счет штрафов. Так, повышены штрафы для компаний за непредставление в налоговую инспекцию документов; по страховым взносам начнут штрафовать в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ. В результате штрафовать компанию могут чаще и больше. Введены штрафы для граждан за непредставление в налоговую сведений, которые ранее должны были получать налоговики самостоятельно из других госструктур (в частности ГИДББ и Роскомимущество).

      Штраф за непредставление пояснений налоговой инспекции

      С 1 января введены штрафы для компаний, который не представят налоговым инспекторам пояснения, запрошенные ими в процессе камеральной проверки.

      С января 2017 года изменилась статья 129.1 Налогового Кодекса РФ, в которой говорится об ответственности за неправомерное несообщение сведений налоговому органу.

      В статье 129.1 Налогового Кодекса РФ теперь говорится о том, что непредставление налоговой инспекции пояснений, запрошенных в ходе камеральной проверки декларации по НДС, является нарушением, которое подпадает под статью 129.1 Налогового Кодекса РФ.

      Пояснения налоговые инспекторы могут запросить, например, из-за расхождений в электронных счетах-фактурах компании и её контрагентов.

      Если вы не предоставите пояснения во время камеральной проверки по НДС, компанию могут оштрафовать на 5 000 рублей. Повторное нарушение в течение календарного года грозит компании штрафом в размере 20 000 рублей.

      Пояснения налоговой нужно представлять через интернет

      Организации, которые обязаны отчитываться по НДС через интернет, должны тем же способом представлять пояснения по налогу.

      С 2017 года в пункте 3 статьи 88 Налогового Кодекса РФ появилось новое правило для тех, кто должен сдавать декларации по НДС через интернет.

      Если инспекторы в ходе камеральной проверки по НДС запросят пояснения, то представить их нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. То есть, так же, как для сдачи налоговой отчетности.

      Если вы сдадите пояснения на бумаге, такие пояснения считаются не представленными и компании грозит штраф на основании статьи 129.1 Налогового Кодекса РФ:

    • в размере 5 000 рублей при первичном нарушении;
    • в размере 20 000 рублей при повторном нарушении в течение календарного года.

    Поправки в Налоговый Кодекс РФ внесены Федеральным законом от 01.05.16 № 130-ФЗ и вступили в силу с 1 января 2017 года.

    Граждане, которые не сообщат о своем имуществе, будут оштрафованы

    Граждане, не сообщившие в ИФНС сведения о наличии у них недвижимости и автомобилей, рано или поздно будут оштрафованы.

    Для граждан в Налоговом Кодексе РФ появились новые санкции. С 1 января 2017 года вступил в силу пункт 3 статьи 129.1 Налогового Кодекса РФ. В нем предусмотрены штрафы для граждан, которые не получив уведомление об уплате налога, сами не сообщили сведения о своей недвижимости или транспортных средствах.

    Ранее, если вы владели автомобилем или недвижимостью и не получали из налоговой инспекции квитанций на уплату налогов, можно было не беспокоиться. Именно налоговая инспекция должна была уведомлять вас о необходимости уплатить налоги. Не сообщение в налоговую о своих квартирах, участках, дачах, машинах и т.д. штрафами не каралось.

    Теперь с 1 января 2017 года гражданин, который владеет недвижимостью и (или) автомобилем, обязан сообщить о своем имуществе самостоятельно.

    Если ИФНС не прислала Вам уведомление об уплате налога на имущество физлиц или транспортного налога, Вы должны проявить инициативу и сообщить налоговикам о наличии у Вас имущества. Эти сведения нужно передать до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов объекта налогообложения. Эта поправка внесена Федеральным законом от 02.04.14 № 52-ФЗ.

    Расчет пеней в случае просрочки уплаты недоимки по налогам

    Изменен порядок расчета пеней для организаций в случае длительной просрочки уплаты недоимки по налогам.

    В отношении просрочки по налогам, которая будет образована после 1 октября 2017 года, предстоит применять обновленные правила расчета пеней.

    Согласно новой редакции пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ, граждане и организации станут рассчитывать пени по-разному.

    Для граждан (включая предпринимателей), сохранится процентная ставка, равная 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка (напомним, что с 2016 года ставка рефинансирования равняется ключевой ставке).

    Для организаций размер пеней будет зависеть от периода просрочки:

  • если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки.
  • Изменения были внесены в законодательство Федеральным законом от 30.11.16 № 401-ФЗ.

    Штраф за занижение цены при контролируемых сделках

    Штраф за неуплату налогов в связи с неверным применением цен при контролируемых сделках увеличен.

    Если налоговики проверили контролируемую сделку и обнаружили, что цены были занижены, они вправе оштрафовать компанию по статье 129.3 Налогового Кодекса РФ.

    Размер штрафа зависит от периода, к которому относится сделка. Так, для сделок, совершенных в 2014 — 2016 годах, величина штрафа составляла 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

    Для сделок, которые будут совершены в 2017 году и далее, размер санкции возрастает до 40 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей.

    Это изменение внесено в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 18.07.11 № 227-ФЗ.

    Введен досудебный порядок взыскания налога с поручителей

    Если налогоплательщик не заплатил налог вовремя, а обязанность по уплате налога обеспечена поручительством, то поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность в соответствии с пунктом 3 статьи 74 Налогового Кодекса РФ.

    ИФНС вправе взыскать с поручителя налог, который не был уплачен его подопечным. До 2017 года, чтобы взыскать неуплаченную сумму налога с поручителя, налоговики обязаны были иметь на руках судебное решение. Сейчас взыскание будет осуществляться без привлечения судов.

    С 1 января 2017 года вступила в силу новая редакция пункта 3 статьи 74 Налогового Кодекса РФ. Она предусматривает, что взыскивать недоимку с поручителя будут в таком же порядке, как и с налогоплательщика.

    Другими словами, налоговики, без суда, смогут выставить поручителю требование об уплате налога, а затем взыскать недоимку за счет его денег или имущества. Такое правило применяется в отношении договоров поручительства по уплате налогов, срок уплаты которых наступает после 1 июля 2017 года.

    Поправки внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 30.11.16 № 401-ФЗ.

    Штрафы для организаций по страховым взносам

    В 2017 году применять санкции в отношении организаций-страхователей смогут налоговые инспекторы, сотрудники ФСС и инспекторы Пенсионного фонда.

    Налоговики могут оштрафовать за нарушения по взносами в ПФР, в ФОМС и взносами на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    При этом ИФНС будет применять правила, закрепленные в Налоговом кодексе РФ.

    За непредставление расчета по взносам компанию оштрафуют на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ: в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

    За грубое нарушение правил учета на основании статьи 120 Налогового кодекса РФ налоговики оштрафуют компанию:

  • На 10 000 (десять) тысяч рублей.
  • На 30 000 (тридцать) тысяч рублей, если правила учета повторно и грубо нарушены в течение более одного налогового периода.
  • В размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей, если грубые нарушения повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов).

    Пенсионный фонд может применять санкции двух видов: за непредставление ежегодных сведений о стаже (500 руб. в отношении каждого застрахованного лица), и за нарушение порядка сдачи электронной отчетности (1 000 руб.).

    Сотрудники ФСС будут штрафовать за нарушения по взносами «на травматизм».

    Новое в правилах регистрации компаний и ИП

    С 1 января 2017 года при регистрации юридических лиц и предпринимателей вместо хорошо знакомого многим свидетельства о государственной регистрации выдается лист записи ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Лист записи распечатывается на бумаге формата а4 и выдается «на руки» с печатью налоговой. Приказ ФНС России от 12.09.2016 № ММВ-7-14/481@.

    Лист записи с 1 января 2017 года подтверждает факт регистрации и внесения компании либо ИП в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Ранее, до начала 2017 года , Лист записи был приложением к свидетельству о регистрации, которое считалось основным документом.

    Компания может получить в ИФНС документ, подтверждающий статус налогового резидента

    Налоговики будут представлять налогоплательщикам документ, подтверждающий статус налогового резидента.

    С 1 июля 2017 года налоговая инспекция обязана представлять по запросу организации документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. Этот документ можно будет получить в электронном виде или на бумаге.

    Дополнения внесены в пункт 1 статьи 32 Налогового Кодекса РФ Федеральным законом от 30.11.16 № 401-ФЗ.

    Электронная версия журнала
    «НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

    Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

    www.buhgalteria.ru

    В России ввели новые штрафы за неуплату налогов

    В апреле 2014 года в России вышел закон, по которому отсутствие налоговых уведомлений из налоговых органов не является уважительной причиной по неуплате налогов. За исключением льготников. Гражданам до 31 декабря года следующего за налоговым периодом, в котором они владели таким объектом, необходимо самим уведомить налоговых инспекторов о машинах, земельных участках и квартирах-невидимках. В ином случае это будет расценено как утаивание собственности от налогов.

    Сообщение о наличии собственности можно представить в любую налоговую инспекцию лично (или через представителя), либо направить по почте заказным письмом, либо передать в электронной форме по Интернету, либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

    Специальная форма сообщения утверждена приказом ФНС и размещена с 2014 года на интернет-сайте ФНС России. Она действует и сейчас.

    Так что если собственники объектов-невидимок, приобретенных в 2015 году, проигнорировали требование закона или не знали о нем (а незнание не освобождает от ответственности), то уже в 2017 они могут быть привлечены к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога за каждый объект налогообложения.

    Кроме того, начиная с 2017 года при получении от граждан сообщений об объектах-невидимках, налоговики по совокупности рассчитают налоги за три предшествующих календарных года. Правда, не ранее момента возникновения права собственности на машину или дачу. Конкретная сумма налога будет зависеть от объекта налогообложения (вид недвижимости — квартира, дача, гараж, баня), от назначения и размера земельного участка, мощности автомобиля.

    Если же налогоплательщик ранее получал налоговое уведомление, и не получил его в 2016 году, то это другой вопрос. Возможно, что он зарегистрировался на сайте ФНС России в «Личном кабинете налогоплательщика» и не обратился до 01.09.2016 к налоговикам с просьбой присылать ему налоговые квитки по почте, как всегда, в бумажном виде. А если так, то по закону налоговики не обязаны направлять бумажные уведомления по адресу.

    Таким образом, неполучение уведомления по почте, в связи с чем гражданин решил не платить налоги, не освобождает его от штрафов и пени.

    В ФНС так же уточнили, что налоговые уведомления за 2015 год не посылались тем налогоплательщикам — владельцам имущества, которые имеют налоговые льготы или налоговые вычеты, полностью освобождающих собственников от уплаты налога. Это касается в большей степени пенсионеров и других льготников. Кроме того, уведомления не рассылаются, если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей (за исключением расчетов за 2013 год). Тем не менее в этом случае обязанность по уплате налога сохраняется (соответственно будут начисляться пени), просто уведомление направят позже, когда сумма задолженности превысит 100 рублей.

    На вопрос «РГ», каким образом гражданам разрешать спорные ситуации, в ФНС порекомендовали обращаться в налоговый орган, непосредственно администрирующий объект налогообложения.

    Либо изложить проблему, воспользовавшись интернет-сервисом на сайте ФНС России.

    Также надо иметь ввиду, что по статье 138 Налогового кодекса неправомерные действия или бездействие должностных лиц налоговых инспекции могут быть обжалованы в ФНС или в судебном порядке.

    По словам адвоката компании «Налоговик» Антона Соничева, например, при расчёте суммы налога, подлежащей уплате, налоговики могут допустить ошибку — не применить льготу, на которую налогоплательщик имеет право, неверно определить налоговый период, сам объект налогообложения. В таком случае налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчёте суммы налога. Доводы должны быть подкреплены письменными доказательствами.

    Что же грозит физлицам, налогоплательщикам за несвоевременную уплату имущественных налогов за 2015 год?

    Этот срок истек 1 декабря 2016 года. Начиная со 2 декабря 2016 года на сумму долга автоматически начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа до момента уплаты долга.

    Однако 30 ноября 2016 в России принят закон, вносящий изменения в Налоговый кодекс. Он касается налогоплательщиков из 28 регионов страны, в которых за 2015 год налог на имущество физлиц платится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.

    Региональным законодателям дано право самостоятельно устанавливать, что пеню при неуплате данного налога за 2015 год можно начислять, начиная с 1 мая 2017 года. В частности, закон города Москвы уже подписан 14 декабря 2016 года.

    rg.ru

    Смотрите так же:

    • Приказ мвд о работе с обращениями граждан Приказ МВД России от 12 сентября 2013 г. N 707 "Об утверждении Инструкции об организаций рассмотрения обращений граждан в системе Министерства внутренних дел Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) 26 февраля, 20 апреля, 23 […]
    • Закон 384-фз бюджет Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" (с приложениями 1 - 14) (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ"О […]
    • Приказ о проведении егэ огэ Нормативно-правовые документы Приказ Минобрнауки России №1400 от 26.12.2013 «Об утверждении Порядка проведения государственной итоговой аттестации по образовательным программам среднего общего образования» - СКАЧАТЬ Приказ Минобрнауки […]
    • Пенсионный налог для частных предпринимателей 2018 Какой размер имеют взносы ИП в Пенсионный фонд в 2018 году Многие предприниматели помнят 2013 год, когда изменения в законодательстве привели к тому, что налоги для ИП в Пенсионный фонд вместо 17 тысяч за год достигали 35; в результате […]
    • Мчс россии официальный сайт приказы Приказ МЧС России от 19 сентября 2017 г. № 392 "О внесении изменений в приказ Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий от 28.05.2012 № 292 и […]
    • Приказ 736 мчс Приказ МЧС России от 18 ноября 2013 г. N 736 "Об утверждении знака различия лиц рядового и начальствующего состава подразделений федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, созданных в целях организации […]