Льготы по подоходному налогу на детей студентов

Налоговые вычеты на детей в 2018 году (НДФЛ и др.)

Отправить на почту

Налоговый вычет на детей в 2018 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику. На какие налоговые вычеты на детей в 2018 г. следует обратить внимание? Как оформить и получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году на детей? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

Налоговый вычет на детей

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

  • стандартный вычет на ребенка;
  • социальный вычет на ребенка.
  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

    Стандартные вычеты на детей в 2018 году

    Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

  • приемных родителей;
  • лиц, которые оформили опекунство.
  • Для получения стандартного вычета на ребенка в 2018 году необходимо удовлетворение следующих условий:

  • ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
  • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2018 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб.
  • У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2018 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март. В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

    Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

  • в 2011 году размер вычета на детей составлял — 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
  • с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.
  • Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

    Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

    Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2018 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

    ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

    Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

  • 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
  • 14 лет — 1 400 руб.
  • Стандартный вычет на ребенка в 2018 году: порядок получения

    Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

    • составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
    • направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.
    • При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

    • полноценная семья или нет;
    • родители приемные или оформлено опекунство;
    • есть дети с инвалидностью или нет;
    • ребенок студент или ему еще нет 18 лет.
    • ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

      Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

    • копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
    • свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.
    • Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

    • подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.
    • Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

    • справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.
    • Ситуация 4. Ребенок-студент:

    • справка о форме обучения.
    • Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2018 году

      Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2018 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

      Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2018 на детей:

    • до 18 лет;
    • до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

    Подробности см. здесь.

    Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

  • форма 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • справка, в которой указан способ получения образования;
  • договор об образовании;
  • бумаги, подтверждающие оплату;
  • лицензия учебного заведения.
  • ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.

    У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2017 год составила 140 000 руб. За 2017 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

    Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах:

    НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2018 году

    Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

  • приобретая лекарства;
  • осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
  • направляя платежи на его добровольное страхование;
  • уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.
  • Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

    ВАЖНО! За 1 налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2017-2018 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

    Петров В. С. в 2017 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2018 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

    Обоснованием вычета на детей будет:

  • 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы об оплате обучения и страховых взносов;
  • договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
  • лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
  • справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).
  • Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

    Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в материале «Ст. 219 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

    Налоговые вычеты на детей в 2018 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Налоговые вычеты на детей в 2018 году

    Детские налоговые вычеты — это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ — подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).

    Навигация по странице

    В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:

    • один стандартный — на каждого ребенка;
    • два вида социальных — на детское лечение и обучение.
    • Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:

    • С 1 января 2016 года максимальный годовой размер дохода, с которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на детей одному родителю, составляет 350 000 руб. в год. При этом на одного ребенка за каждый месяц налогового периода размер налогооблагаемой базы с полученных доходов можно снизить как минимум на 1400 руб. за каждого ребенка (в повышенном размере: 3000 руб. — на третьего и каждого последующего, 12000 руб. — на каждого ребенка-инвалида или инвалида с детства 1 или 2 группы).
    • Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача — уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».

      Что такое налоговый вычет на детей?

      Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка, поэтому они наиболее выгодны многодетным семьям. Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.

      При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:

    • Заявитель должен быть официально трудоустроенным, быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
    • Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ.
    • Есть вычеты ежемесячные и единовременные. Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:

    • Стандартные — предоставляются на каждого ребенка в семье независимо от внешних причин.
    • Социальные — предоставляются при возникновении определенного вида расходов на детей «социального характера»: на оплату их лечения и образования.
    • Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.

      Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

      Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.

      1. В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
        • 350 000 руб. годового дохода — на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
        • 50 000 руб. — максимум расходов на обучение одного из детей;
        • 120 000 руб. — максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.
        • Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.

          Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года

          С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:

        • Увеличен лимит годовых доходов, до которого начисляются стандартные вычеты. До конца 2015 г. он составлял 280 000 руб. в год, с 01.01.2016 г. установлен новый лимит — 350 000 руб. в год.
        • Увеличен размерстандартного вычета родителям, на обеспечении которых находится:
          • ребенок-инвалид до 18 лет;
          • инвалид с детства с инвалидностью I, II группы до 24 лет, обучающееся по очной форме.
          • Размеры всех других вычетов в 2016 году остались прежними.

          • Впервые появилась возможность получать социальные вычетыежемесячно у работодателя, не дожидаясь окончания календарного года. Раньше их можно было оформить только в налоговой (ФНС) и только по истечении налогового (календарного) года.
          • При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами. По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).

            Стандартные налоговые вычеты

            Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка — то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.

            Размер вычета зависит от таких факторов:

          • дохода каждого родителя.
          • количества детей в семье и их возраста.
          • состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).
          • На первого, второго ребенка, третьего и последующих

            Государство заинтересовано в том, чтобы в семьях рождались дети. Поэтому налоговые льготы на каждого ребенка суммируются, а их размер третьего ребенка и последующих больше, чем на первых двух. В 2016 году размер льготы по НДФЛ для каждого родителя составляет:

          • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
          • 3 000 руб. — на третьего и каждого следующего.
          • При этом необходимо учесть, что:

          • Очередность рождения детей определяется для каждого родителя отдельно, поскольку если у кого-то из них были более ранние браки (или есть признанные внебрачные дети), то общее количество детей у мамы и папы может отличаться, поэтому и размер вычета за одного ребенка разным родителям может быть разным.
          • Примечательно также, что при определении очередности рождения детей учитываются в том числе уже взрослые лица, на которых родителям уже не положены налоговые льготы. В учет принимаются также умершие дети.
          • В некоторых случаях одному родителю может быть предоставлен удвоенный налоговый вычет. Это происходит, если по документам у ребенка нет второго родителя (либо же он был, но умер), а также в некоторых других ситуациях.

      Вычет на ребенка-инвалида в 2016 году

      Особая разновидность стандартного вычета — на ребенка-инвалида до 18 лет, либо же до 24 лет при I, II группах инвалидности, если он является учеником, студентом или аспирантом очной формы обучения. В таком случае родителям предоставляется налоговая льгота в повышенном размере:

    • 12 000 руб. — на родного и усыновленного ребенка;
    • 6 000 руб. — на приемного, принятого под опеку или попечительство.
    • Также в связи с этим спорным является вопрос, являются ли взаимозаменяемыми обычный вычет на ребенка и льгота на ребенка-инвалида. Поскольку каждый из детей с инвалидностью в семье является также первым, вторым, третьим или последующим, то суд считает справедливым складывать размеры вычетов, предоставляемые по обоим основаниям:

    • за очередность рождения ребенка (1400 или 3000 руб.);
    • за учет особенностей его состояния здоровья (12000 или 6000 руб.).
    • О других видах государственной поддержки семей, воспитывающих ребенка-инвалида, можно узнать в дополнительном материале.

      Социальный налоговый вычет на детей

      Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение. Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

      Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.

      Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.

      Налоговый вычет за лечение ребенка

      Льготы по НДФЛ за лечение можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет, медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.

      Вычет на медицину предоставляется за такие траты:

    • покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
    • оплата страховки, предусматривающей только лечение;
    • оплата медицинских услуг по платному договору;
    • траты на санаторно-курортное лечение;
    • вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).
    • К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.

      Социальный вычет на обучение ребенка

      Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:

    • ясли, детсад;
    • художественная или спортивная школа;
    • курсы иностранных языков;
    • колледж, вуз, аспирантура и прочее.
    • Традиционно налоговый вычет на обучение ребенка оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.

      Предоставление вычета на ребенка в 2016 году

      Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.

      В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:

    • При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ — в каждом случае свои.
    • При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.
    • До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.

      Как лучше получить — через работодателя или налоговую?

      Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.

      Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.

      Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов

      posobie-expert.ru

      Какие льготы по НДФЛ положены на детей в 2018 году

      В налоговом законодательстве Российской Федерации существует такое понятие, как налоговый вычет на одного ребенка. Воспользоваться этим правом разрешается родителям, если у них на попечении находится несовершеннолетний ребенок, чьим опекуном они являются, или же ребенок старшего возраста до 24 лет в том случае, если он студент, аспирант, курсант или учащийся ординатуры. Стоит отметить, что учащийся должен обучаться в очной форме для того, чтобы его родители могли воспользоваться этой льготой.

      Налоговый вычет позволяет родителям законно избежать налогообложения части дохода из одного источника. То есть если у семьи есть несколько источников дохода, то ей придется выбирать, часть какого из них освободить от НДФЛ. Освобождение от НДФЛ предоставляется только лишь потому, что у родителей есть ребенок, никаких дополнительных условий не требуется.

      Для того чтобы воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДФЛ с части доходов, родитель должен написать заявление по месту работы и приложить к нему копию свидетельства о рождении ребенка. Если же ребенку больше 18 лет, то есть он достиг совершеннолетия, то для того, чтобы сохранить за собой эту льготу, родитель должен каждый год представлять справку о том, что ребенок продолжает обучение. Заявление же можно писать всего один раз.

      При введении нормы освобождения родителей от части НДФЛ за ребенка, каждый месяц сумма платежей уменьшалась на шесть сотен рублей, однако лишь с тех доходов нарастающим итогом, которые были меньше сорока тысяч рублей. Эти нормы введены в 2005 году. С 2009 года правила вычета НДФЛ были серьезно изменены. Нововведения коснулись как размеров вычета из НДФЛ, так и порядка, в котором предоставляется эта льгота.

      Изменения в размере и порядке присуждения вычета из НДФЛ в 2009 году

      С 2009 года размер вычета из НДФЛ за наличие детей увеличен до тысячи рублей. Также порог суммы, до которой осуществляется предоставление этой льготы при подсчете нарастающим итогом, увеличен до 280 000 рублей. До 2009 года она составляла 40 000 рублей. Таким образом, круг граждан, готовых воспользоваться вычетом, серьезно расширился. Ранее лимит в 40 000 рублей очень быстро исчерпывался, и родители теряли право на уменьшение платежей по НДФЛ.

      По-другому теперь будет предоставляться вычет из НДФЛ и одиноким родителям. В соответствии с законодательством, налоговый вычет за детей для одиноких родителей производится в удвоенном размере. При вступлении таких граждан в брак налоговый вычет уменьшается до стандартного, начиная со следующего месяца.

      Раньше существовала проблема с назначением удвоенного вычета, так как в российском законодательстве отсутствует четко прописанное определение круга лиц, являющихся одинокими родителями. Из-за этого часто случались курьезы, когда двойную льготу получал родитель ребенка, разведенный с другим. Однако такой подход противоречит духу закона. Льгота предназначена опекунам, в одиночку воспитывающим детей. С 2009 года право на получение удвоенной льготы предоставляется только действительно одиноким опекунам и родителям детей. Эта льгота больше не предоставляется при следующих обстоятельствах:

    • при разводе родителей;
    • при усыновлении детей полной семьей;
    • при рождении ребенка вне брака, если известен его отец.
    • Теперь же право на получение удвоенной льготы предоставляется следующим категориям граждан:

      1. Вдовцам.
      2. Вдовам.
      3. Не состоящим в браке родителям, при условии, что второй родитель был лишен родительских прав или отказался от них.
      4. Матерям, воспитывающим детей, чей отец неизвестен.
      5. Документы, необходимые для вычета на детей из налогов

        Если родитель работает по найму, то подачей документов для уменьшения суммы налога занимается работодатель. Задача родителя или опекуна сводится к тому, чтобы представить необходимые документы для их передачи в налоговую. Если же родитель самозанятый или является предпринимателем, тогда обязанность подавать документы возлагается на него. Подавать необходимо следующие документы:

      6. свидетельства о рождении всех детей;
      7. справку с прошлого места работы за текущий год по форме 2-НДФЛ;
      8. справку из учебного заведения при наличии детей, достигших совершеннолетия;
      9. заявление на предоставление налогового вычета на детей.
      10. Если налоговая служба не успела вернуть средства в течение текущего года, то получить их можно в следующем, обозначив их наличие в налоговой декларации, к ней в таком случае необходимо приложить требуемые документы.

        Для получения двойного вычета необходимо представить следующие документы:

      11. заявление другого родителя об отказе от прав на налоговое послабление;
      12. заявление на получение двойной льготы;
      13. справка о доходах родителя, который отказался от льготы.
      14. Зависимость вычета от количества детей

        С 2017-2018 года вычет за первого и второго ребенка составляет 1400 рублей. А за третьего ребенка налоговое бремя облегчают уже на три тысячи рублей. На такую же сумму уменьшают налоговые выплаты и за последующих детей. Такие же налоговые послабления полагаются родителям и опекунам ребенка–инвалида вне зависимости от его очередности. Интересно, что сумма налогового послабления за опеку над ребенком-инвалидом сохраняется в прежнем размере и после достижения им совершеннолетия при условии, если он является студентом очной формы обучения и получил после достижения совершеннолетия первую или вторую группу инвалидности.

        У несовершеннолетних нет групп инвалидности, все дети, обладающими определенными физическими или психическими пороками, причисляются к группе детей-инвалидов. При достижении совершеннолетия их причисляют к одной из трех групп инвалидности, если к тому времени их недуги не были исцелены.

        Для того чтобы получать налоговые послабления в новом увеличенном размере, родителям и опекунам стоит переписать заявления на получение этих послаблений. В заявлениях желательно не только просить присуждения послабления, но и указать его сумму, это обезопасит организацию и налогоплательщиков от придирчивых налоговых инспекторов.

        Принципы расчета налоговых послаблений за детей

        В порядке начисления послаблений существует много деликатных моментов. Например, каковы должны быть привилегии родителю или опекуну за третьего подопечного, если двое старших уже достигли совершеннолетия? Правильный ответ заключается в том, что за такого ребенка все равно начисляют 3000 рублей, а в случае если родитель одинокий, то и 6000.

        Дело в том, что льготы не просто созданы для облегчения родительской ноши, но и для того, чтобы отблагодарить родителей и опекунов за их воспитательский труд. Поэтому третий подопечный сам по себе приносит повышенное послабление, пусть даже он является единственным иждивенцем в семье. Такая позиция признана правильной Министерством финансов Российской Федерации.

        Некоторые сотрудники могут иметь общую сумму вычетов, превышающую весь их доход. Неужели в подобном случае Министерство финансов станет доплачивать таким налогоплательщикам разницу? Нет, просто такие граждане не будут уплачивать подоходный налог вовсе. Но сумма превышения может и не пропасть зря, так как существует возможность накапливать и покрывать за ее счет налоговые выплаты, возникшие в других месяцах. Однако подобные взаимные погашения способны осуществляться лишь в рамках одного года. То есть сумма превышения, возникшая в декабре, не освободит от уплаты налога в январе. С другой стороны, если у сотрудника резко вырастут доходы в течение года до суммы, с которой придется уплачивать взыскания, то он может заменить выплаты списанием накопленного послабления.

        Уменьшение налогового бремени с доходов граждан позитивно сказывается на возможностях родителей и опекунов заботиться о подрастающем поколении и стимулирует деторождение населения, поэтому данная практика наверняка будет действовать еще очень долго. А посему, необходимо тщательно изучить все детали этого бухгалтерского процесса.

        lgotyinfo.ru

        Льготы по НДФЛ

        lgoty_po_ndfl.jpg

        Похожие публикации

        Уплата налогов – не самая приятная обязанность, и вполне логично, что наличие льгот по тому или иному бюджетному платежу не может не радовать его плательщика. Правда самый «популярный» налог, который все мы обязаны уплачивать – НДФЛ – официальных льгот не имеет. Впрочем, это не означает, что в отношении данного платежа Налоговым кодексом не предусмотрено никаких послаблений. Просто зовутся они не «льготы по НДФЛ», а несколько иначе.

        Вычеты по НДФЛ: стандартные…

        Прежде всего к категории налоговых послаблений по НДФЛ следует отнести стандартные вычеты – определенные суммы в рамках дохода физлица, облагаемого по ставке 13%, с которых при соблюдении определенных условий налог не взимается (ст. 218 НК РФ). Прежде всего это ежемесячно применяемая льгота по НДФЛ на детей или детский вычет.

        Размер детского вычета составляет 1400 рублей на первого и второго ребенка – на каждого отдельно. Третий и последующий ребенок физлица-получателя дохода уменьшит его налоговую базу по НДФЛ на 3000 рублей. Детские вычеты предоставляются в том числе и на совершеннолетних детей в возрасте до 24 лет, если последние являются учащимися очной формы обучения в учебных заведениях, либо же аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами. Увеличенный вычет – 12 000 рублей – полагается родителям ребенка с инвалидностью (либо 6000 опекунам).

        Интересно, что льготы по НДФЛ на детей в 2018 году, как и ранее, полагаются обоим родителям, по факту того, что они несут обязанность по содержанию и воспитанию своих детей. Но вместе с тем один из родителей может получить двойной вычет, если он воспитывает ребенка в одиночку, например, является вдовцом. Эта ситуация не касается разведенных супругов: если один из них оплачивает алименты, значит он содержит своего ребенка, следовательно, вычет ему полагается в обычном порядке. Получить двойной детский вычет можно и в том случае, если один из родителей отказался от него в пользу второго родителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

        Также в ситуации с детскими вычетами важно помнить о сумме предельного дохода, в рамках которой эти вычеты в принципе предоставляются при расчете подоходного налога. Льгота на детей в 2018 году предусмотрена в пределах суммы в 350 000 рублей нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором доход физлица превысил этот порог, налоговый вычет, больше не применяется.

        Помимо детских вычетов статьей 218 Налогового кодекса предусмотрены еще ряд стандартных льгот по НДФЛ. В 2018 году актуальны ежемесячные вычеты в размере 3000 рублей для чернобыльцев, лиц, участвующих при определенных условиях в испытаниях ядерного оружия, участников ВОВ и жителей блокадного Ленинграда, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, а также для некоторых других категорий физлиц.

        …и не стандартные

        Описанные выше стандартные вычеты по НДФЛ – это своеобразные льготы по подоходному налогу, которые рассчитываются просто по факту получения дохода физлиц на регулярной основе, причем делается это работодателем – источником дохода. Некоторые же вычеты предоставляются по иным основаниям, что конечно не отменяет необходимости для их получения иметь доход, облагаемый НДФЛ.

        Так, в статье 219 Налогового кодекса описываются так называемые социальные налоговые вычеты по НДФЛ. Предоставляются они, в частности, по расходам на обучение в различных ВУЗах, техникумах и училищах и т.п., при наличии у последних соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает право учебного заведения на предоставление соответствующих услуг образования. Речь идет о деньгах, потраченных на собственное образование, а также на образование детей: родных в возрасте до 24 лет и находящихся у налогоплательщика под опекой – до 18 лет.

        Еще один социальный вычет можно получить в связи с понесенными расходами на лечение – свое и ближайших родственников (супруга, родителей и несовершеннолетних детей). также, как и в случае с учебными заведениями, лечение должно проходить в медцентрах или у ИП, имеющих соответствующую лицензию и осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ.

        На льготы по НДФЛ могут рассчитывать и те физлица, которые отчисляют пенсионные взносы по договорам не­государственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования.

        Общая сумма всех соцвычетов, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ, также имеет свое ограничение – 120 000 рублей в год (если речь не идет о ряде случаев при лечении). Если в течение одного календарного года человек оплачивал, например, и обуче­ние, и лечение, причем общая сумма расходов превысила лимит, то он сам вправе выбрать, какие конкретно затраты и в какой сумме учесть в пределах заданной величины.

        Те же граждане, которые в отчетном периоде приобрели квартиру, либо же построили дом имеют право на имущественный вычет (ст. 220 НК РФ). Имущественные же вычеты действуют и при продаже объектов недвижимости, а также прочего имущества. Их применение зависит от суммы сделки, а также от времени, в течение которого реализуемый объект находился в собственности у продавца.

        Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, могут воспользоваться так называемым профессиональным вычетом по НДФЛ (ст. 221 НК РФ).

        Освобождение от НДФЛ

        Наконец, еще одна льгота по подоходному налогу – это полное исключение из налоговой базы определенных видов доходов. Их полный и исчерпывающий перечень приведен в статье 217 Налогового кодекса.

        Так, например, не облагаются НДФЛ пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ), некоторые виды установленных законодательством компенсационных выплат, например, выплачиваемое работнику при увольнении выходное пособие и заработок на период трудоустройства (п. 3 ст. 217 НК РФ), материальная помощь в пределах, определенных Налоговым кодексом в зависимости от ситуации, лимитов, оплата профессиональной подготовки, переподготовки работника в российских образовательных учреждениях (п. 21 ст. 217 НК РФ), подарки полученные работником от работодателя как в денежной, так и в материальной форме в пределах 4000 рублей в год, или компенсация расходов работника на уплату процентов по кредитам на приобретение или строительство жилья (п. 40 ст. 217 НК РФ), не платится подоходный налог с пенсий и стипендий. Перечень льгот по НДФЛ велик, и ознакомиться с ним полностью можно в ст. 217 НК РФ.

        spmag.ru

    Смотрите так же:

    • Пособие на ребёнка в россии на 2014 год Ежемесячное пособие на ребенка, установленное в субъекте РФ Каждый регион определяет размер, порядок назначения и выплаты такого пособия самостоятельно. К примеру, в Москве региональное ежемесячное пособие на ребенка установлено для семей […]
    • Работа юрист вахтовый метод Работа юрист вахтовый метод Обязанности: подготовка договоров, контрактов, контроль за деловой документацией компaнии, консультировaние сотрудников, подготoвка предложений для руководителя. Обязанности: Подготовка и заключение договоров, […]
    • Заполнить бланк заявления на инн Форма 2-2-Учет (бланк и образец заполнения) Актуально на: 5 июня 2017 г. Форма 2-2-Учет (бланк) В нашей консультации мы рассказывали об учете налогоплательщиков и указывали, что физические лица подлежат постановке на учет в налоговых […]
    • Отмена выплата пенсий ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Выплата пенсии приостанавливается в следующих случаях: при неполучении установленной пенсии в течение шести месяцев подряд - на шесть месяцев начиная с 1-го числа месяца, следующего за […]
    • Пособие для мам при рождении ребенка Какие пособия положены при рождении ребенка Молодым мамам по случаю рождения ребенка федеральным законодательством в сфере социальной поддержки семей с детьми положено несколько видов государственных социальных выплат. В 2017 году будут […]
    • Коллектор на 3 выхода 1 Коллектор Valtec, 3/4" х 3 выхода 1/2" Технические характеристики Коллектор Valtec, 3/4" х 2 выхода 1/2" Еще товары Доставка Доставка онлайн-заказов Минимальная сумма заказа для бесплатной доставки: >5 000,00 ₽ - для заказов весом до […]