Косвенный налог при усн

Переход на УСН освобождает от НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — пожалуй, один из самых непонятных. При этом сложности возникают не с надбавкой 18% к цене продукта, а с тем, кто его платит. Не случайно, большинство камеральных проверок и судов связаны именно с налоговыми вычетами по НДС.

Кто платит НДС

НДС — это косвенный налог, надбавка к стоимости товара, которую нужно заплатить в бюджет. С 1 января 2004 года она составляет 18%.

НДС платят все предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, а также лица, осуществляющие импорт (ввоз) товаров через таможенную границу РФ.

Поводом для освобождения от уплаты НДС является либо применение спецрежимов налогообложения — УСН или ЕНВД, — либо право не платить НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Это право распространяется на 12 календарных месяцев для тех, чья сумма трёхмесячной выручки не превышает 2 млн руб. Чтобы воспользоваться им, предприниматель должен предоставить в налоговую инспекцию уведомление и ряд подтверждающих движение средств документов.

Когда платится НДС

НДС уплачивается только в том случае, если есть налогооблагаемый объект:

  • Продажа товаров и услуг.
  • Импорт товаров на территорию РФ.
  • Безвозмездная и возмездная передача прав собственности на товары и услуги и прочие объекты.
  • Отчёт по НДС осуществляется ежеквартально не позднее 20-го числа, следующего за отчётным периодом.

    Как возмещается НДС

    Если совсем условно, то НДС возмещается в тех случаях, если вы оплатили его поставщику сырья, товаров или услуг в большем размере, чем начислили при продаже своего продукта конечному потребителю. Однако, чтобы получить налоговый вычет, нужно сильно постараться: малейшая ошибка при заполнении счетов-фактур уже является основанием для отказа в возмещении НДС, поэтому чаще всего возврат происходит в судебном порядке.

    Как уменьшить или уйти от НДС

    Законно уменьшить НДС до «0» можно только при экспорте товаров. Также пониженная ставка применяется для продовольственных товаров, некоторых товаров для детей и определенного перечня товаров и услуг. Полный перечень льготных категорий определен в ст. 149 НК РФ.

    Во всех остальных случаях придётся выплачивать всю сумму НДС. Проще всего уйти от налога на добавленную стоимость — это использовать другую систему налогообложения: УСН 6 или 15% (п. 2 ст. 346.11 НК РФ) либо ЕНВД. Перейти на них можно с нового календарного года, предварительно уведомив об этом налоговую инспекцию.

    Преимущества УСН

    «Упрощёнка» освобождает вас от НДС, НДФЛ и бухучёта. При этом вы сможете самостоятельно заниматься налоговой отчётностью, используя онлайн-бухгалтерию «Мои финансы». Вам нужно только заносить сюда данные о контрагентах, доходах и расходах, а сервис самостоятельно рассчитает авансовые платежи, сумму единого налога, а также автоматически заполняет КУДиР и помогает сформировать налоговую декларацию в несколько кликов.

    Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

    Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!

    my-fin.ru

    Косвенное налогообложение

    Вы здесь: Главная › Косвенное налогообложение

    Налогообложение делится на прямое и косвенное. Последнее отличается дробной структурой. Косвенное налогообложение предусматривает большое количество статей. Дробная структура оправдана в практическом и экономическом смысле. Косвенные налоги нередко используются государством с целью пополнения казны. При этом структура налогообложения позволяет избежать резких скачков цен на услуги, товары, отдельные виды работ и т.п. Актуальный закон о налогообложении определяет косвенное налогообложение как систему, в которой налогооблагаемое лицо и налогоплательщик – разные субъекты.

    Суть косвенного налогообложения

    Применяемое сегодня в РФ косвенное налогообложение юридических лиц призвано сгладить возможные проблемные моменты, связанные с исчислением и уплатой прямых налогов. Фактически использование косвенного налога выполняет компенсаторную функцию. То есть покупатель услуги компенсирует поставщику сумму налога. При этом покупатель, как правило, не осознает своей вовлеченности в налоговую среду.

    Раньше было принято считать косвенное налогообложение уделом стран третьего мира, государств с крайне нестабильной экономикой. Но современная налоговая практика показывает присутствие, причем в немалом количестве, таких налогов в бюджетах большинства развитых стран мира.

    Виды косвенного налогообложения

    Косвенное налогообложение включает различные виды налогов. Основными являются налоги с оборота, с продаж, таможенные сборы, пошлины, государственные пошлины, НДС, акцизы. Наглядным примером косвенного налога может служить акциз на автомобиль. Фактически он уплачивается производителем транспортного средства. Но при этом налог закладывается в стоимость автомобиля. Следовательно, сумма акциза возмещается производителю покупателем.

    В целом, акцизы являются самой распространенной и обширной группой косвенных налогов. Здесь практикуется общее (стандартное) и индивидуальное налогообложение. Каждая схема имеет свои юридические, бухгалтерские (расчетные и учетные) нюансы.

    Особенности косвенных налогов

    Косвенные налоги, как и любые другие, имеют специфические черты. Прежде всего, это высокая собираемость и оперативность.

    Высокая собираемость как характеристика косвенных налогов обусловлена простотой мониторинга торговых операций. Косвенные налоги и сборы перечисляются в бюджет постоянно. Любое нарушение выявляется без труда.

    Оперативность косвенных налогов предусматривает перечисление таковых в сжатые сроки. Так, например, самый распространенный налог, с которым сталкиваются практически все, НДС, перечисляется в бюджет в срок до 1 квартала.

    Расчет налогообложения выполняется согласно требованиям действующего законодательства. Практика показывает, что не всегда предприниматели и юридические лица могут самостоятельно провести расчетные операции безошибочно. Особенно это касается бизнес-структур без профессиональной штатной бухгалтерии.

    Хотите минимизировать риски неуплаты или несвоевременной уплаты косвенных налогов и наложения связанных с этим санкций? «Консалтинг Премиум» предлагает рациональное решение − аутсорсинг налогового учета.

    Наши специалисты возьмут на себя обязанности по расчету косвенных налогов, составлению необходимых отчетов (в соответствии с актуальным для бизнес-структуры налоговым режимом), сдачу отчетности по инстанциям в установленные действующим законодательством сроки. Мы гарантируем оперативность решения задач, качество бухгалтерского и налогового сопровождения.

    www.konsaltingpremium.ru

    Учет НДС при УСН

    Здравствуйте. Вот вам все подробненько:

    Как правильно учитывать в расходах входящий НДС при УСН

    Являясь по своей сути косвенным налогом НДС, когда дело касается специальных режимов, освобожденных от уплаты данного вида налогов, принимается к учету как обычный вид расхода. Ведь именно в расходах должен учитывать входной НДС плательщик упрощенного налога. Касается это не всех упрощенцев, а только тех, кто применяет УСН – доходы минус расходы.

    Напомним, что полный и закрытый перечень расходов для данного вида налогоплательщиков приведен в первом пункте 346.16 статьи Налогового кодекса, в числе которых и НДС, уплаченный поставщикам. И, несмотря на то, что условия, при которых расходы принимаются к учету все названы в статье 346.17 этого же Кодекса, и эти условия не содержат каких-либо дополнительных ограничений, или оговорок, при наличии которых НДС принимается к вычету, тема — входной НДС при УСН по прежнему вызывает много обсуждений и вопросов. Сегодня именно об этом пойдет речь в нашем материале.

    Плательщикам УСН не уплачивающим НДС в бюджет все-таки приходится с ним сталкиваться

    Сегодня мы не будем касаться отдельных ситуаций, когда и на упрощенке приходится перечислять в бюджет данный вид косвенного налога. В рамках данного материала мы будем рассматривать общие правила учета входящего НДС при УСН.
    По общему правилу, содержащемуся в п.2,3 ст.346.11 Налогового кодекса, налогоплательщики, при применении упрощенной налоговой системы, уплачивающие 15 процентов с разницы между доходами и произведенными расходами, не являются плательщиками НДС. Тем не менее, работая с другими компаниями, которые оказывают разного рода услуги, поставляют материалы, товары и т.п., одним словом, являются поставщиками, плательщик упрощенного налога видит в полученных документах НДС, его сумму и ставку, а также получает счета-фактуры, которые, как мы знаем, выставляют только плательщики этого налога.

    Дело в том, что если в документах, полученных от поставщика вы обнаружили счет-фактуру, значит ваш поставщик применяет общую систему налогообложения. Являясь добросовестным налогоплательщиком, для него не имеет никакого значения, на какой системе находится его покупатель. Он всегда должен выделять в документах налог и выписывать счет-фактуру. Однако, не стоит паниковать, это не обязывает упрощенца уплатить НДС в бюджет. Документы с выделенной налоговой суммой, все лишь позволят включить компании на УСН всю сумму НДС в расходы. Поскольку мы с вами помним, что все расходы компании должны быть документально подтверждены. И расходы в виде НДС не является исключением.
    Напомним про условия для принятия к учету расходов при УСН:

    расходы из закрытого перечня;
    фактическая их оплата;
    наличие подтверждающих документов;
    экономическая обоснованность.

    Казалось бы все просто и понятно. Однако не все так просто, когда дело касается такого расхода, как входной НДС. Несмотря на то, что Налоговый кодекс не содержит для принятия этих расходов каких-либо отдельных условий, на практике выходит все не так однозначно.
    Давайте посмотрим, как учитывать НДС при УСН в разных ситуациях.

    НДС по закупленным материалам

    Для того, чтобы входной НДС при закупке материалов включить в расходы, следует обратиться к положениям подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.
    Для этого должны быть учтены следующие условия:

    не должно быть задолженности по оплате материалов;
    материалы должны быть оприходованы;
    стоимость материалов учтена в расходах.

    Напомним, что при УСН полученные материалы сразу после оплаты списываются в полном объеме в расходы.
    В данном случае, сложностей с включением налога на добавленную стоимость в расходы не возникает. Впишите в Книгу учета доходов и расходов при УСН выделенную в счете-фактуре сумму налога, если все перечисленные выше условия соблюдены.

    НДС по закупленным товарам

    И вот здесь мы сталкиваемся с тем, что не все так просто.
    Организация или предприниматель на УСН, оплатил и оприходовал закупленный товар.
    Все общие условия соблюдены, можно ли списать НДС в расходы? Вопрос этот до сих пор остается открытым. Налоговый кодекс не дает на него четкого ответа, хотя и не выделяет этот вид расхода среди прочих.

    Поэтому, казалось бы, и учитывать его следует, как и остальные расходы, при соблюдении общих правил. Однако, чиновники думают по другому, и рекомендуют плательщикам упрощенного налога списывать в расходы НДС только после того, как товар будет реализован.

    Так, Министерство финансов дает именно такие указания в письме №03-11-06/2/128 от 24.09.2012 г. При этом, НДС списывается только по мере реализации этих товаров. Следовательно, необходимо отслеживать количество и номенклатуру реализованного товара, что не так сложно, если товар отгружается оптом, и практически нереально для малых предприятий при розничной торговле. Особенно, если при этом товар облагается разными ставками налога.

    И так, как мы выяснили, существует два мнения по включению сумм входного НДС в расходы:

    1 – только по мере реализации товара – официальная позиция Минфина;
    2 – после оплаты и оприходования товара не дожидаясь момента его реализации.

    Как было сказано выше, против второго способа выступают чиновники и, в случае проверки, придется уже в суде урегулировать этот вопрос.
    К сожалению, судебной практики до сих пор нет по данному вопросу, поэтому исход судебного дела предугадать не представляется возможным.

    НДС в стоимости ОС и НМА

    Входной НДС по закупленным основным средствам, также как и по нематериальным активам учитывается способом, отличным от предыдущих. В этой ситуации следует действовать в соответствии с положениями пункта 3 статьи 346.16 и подпункта 4 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса, согласно которым стоимость приобретения ОС а также НМА при применении УСН списывается в течение года равными долями. Разумеется, при соблюдении прочих условий: оплаты активов и их ввода в эксплуатацию.
    Иными словами, НДС, при приобретении в период применения упрощенной системы активов, учитываемых в составе ОС или НМА, включается в их стоимость. Затем, стоимость такого имущества делится на количество кварталов в периоде с момента приобретения активов и до конца года и равными долями списывается в расходы в конце каждого квартала. Минфин дает такое же разъяснение в письме №03-11-04/2/167 от 12.11.2008 г.
    Стоимость активов учитываемых в составе ОС, равно как и НМА, формируется по правилам, установленным для бухгалтерского учета. Согласно которым, в начальную стоимость включаются и налоги, которые не подлежат возмещению. В рассматриваемом случае таким налогом является НДС.
    В 2013 году все компании на упрощенке ведут бухгалтерский учет, однако и до 2013 года, по ОС и НМА такие организации должны были вести бухучет. Поэтому, такие активы, как и прежде, учитываются по правилам бухучета и налогового учета. В бухгалтерском учете по ним начисляется амортизация, в налоговом – стоимость этих активов списывается в течение года равными долями.

    Входной НДС и заполнение Книги учета при УСН

    Вернемся к подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса, согласно которому НДС является самостоятельным видом расхода. Исходя из этого, в Книге эти суммы следует отражать отдельной строкой. Такова официальная позиция Министерства финансов и ФНС.
    Заметим, что многие плательщики УСН, отдельно не выделяют НДС, а отражают его в графе «Расходы» в стоимости материалов, либо себестоимости товаров. Данный подход к заполнению является неверным, но поскольку налоговая база при этом не искажается, санкции за это не предусмотрены. А учитывая тот факт, что КУДиР регистр налогового, а не бухгалтерского учета, то и п.3 ст.120 Кодекса, здесь неприменим. Ведь в нем говорится о грубых нарушениях бухгалтерского учета.

    Зачем упрощенке счет-фактура

    Как мы уже говорили, все расходы должны быть документально подтверждены (п.1 ст.252 НК РФ) В случае входящего НДС, именно счет-фактура является первичным подтверждающим документом.
    Однако, если по входному НДС у организации, применяющей льготный режим, по какой-то причине отсутствует счет-фактура, считаем, что нет препятствий для включения в расходы НДС, если соблюдены следующие условия:

    в наличии товаросопроводительные документы по приобретенным материальным ценностям, полученным услугам или работам, с выделенной суммой налога;
    имеются документы, подтверждающие фактическую оплату приобретенных ценностей.

    Поскольку, исходя из норм Налогового кодекса, счет-фактура является документом, подтверждающим право на вычет НДС, считаем, что для включения в расходы входящего НДС, достаточно вышеназванных условий. Такую позицию поддержал ФАС МО постановление КА-А-40/2163-11 от 11.04.2011.

    Центр бухгалтерской практики ПАРУС 2012 год

    Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

    Отправить на почту

    Деление налогов на прямые и косвенныеэто вариант их классификации в зависимости от метода взимания. Что такое прямые и косвенные налоги и как их разграничить, узнайте в материале далее.

    Представление о прямых и косвенных налогах

    Взимаемые с налогоплательщиков налоги можно разделить на следующие виды:

  • по месту поступления (ст. 12 НК РФ):
    • федеральные (п. 2);
    • региональные (п. 3);
    • местные (п. 4);
    • по применимости:
      • общие;
      • специальные;
      • по изъятию средств (методу взимания):
        • прямые;
        • косвенные;
        • по субъектам взимания:
          • с физических лиц;
          • с юридических лиц.
          • Система налогообложения Российской Федерации построена с использованием сочетания прямых и косвенных налогов. Взимание прямых налогов производят непосредственно с получаемого дохода или стоимости имущества налогоплательщика. Такие налоги поступают в соответствующий бюджет сразу после перечисления. Для них законом определен процент изъятия дохода. По ряду прямых налогов предусмотрены льготы по оплате, а иногда и полное освобождение.

            Косвенными налогами облагаются товары и услуги. В стоимость вводят либо весь налог, либо его часть. Продающий товары или услуги собственник получает эти суммы налога, которые затем возмещает государству. Тем самым косвенные налоги практически оплачивает покупатель, а продавец является посредником при оплате косвенного налога, но именно с него спрашивают о своевременности и правильности его перечисления. Косвенные налоги связаны с потреблением товаров или услуг.

            Прямые налоги легче рассчитывать и контролировать (в отличие от косвенных). При этом косвенные налоги позволяют гибко распределять налоговую нагрузку.

            Налог на имущество, или Что причисляют к прямым налогам

            Прямые налоги позволяют управлять экономикой страны. Они избирательно воздействуют на отрасли производства, способствуют созданию лучших условий для работы организаций по направлениям деятельности, требующих поддержки государства. Они же могут создать и неблагоприятные условия для областей экономики, развитие которых для государства неприемлемо.

            К прямым налогам относятся:

          • для физических лиц:
            • НДФЛ;
            • на имущество;
            • на автотранспорт;
            • на земельный участок;
            • на воду;
            • для юридических лиц:
              • НДФЛ с сотрудников;
              • на прибыль;
              • на транспорт;
              • на участок земли;
              • на добычу полезных ископаемых;
              • на игорный бизнес;
              • на водные ресурсы.

              Примеры прямых налогов

              Государство в лице налоговой службы заранее знает о величине налоговых поступлений по тому или иному прямому налогу. Это достигается путем предоставления организациями деклараций или других отчетных документов, в которых производится расчет налога. Примеры таких налогов приведены ниже.

              1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) предназначен для взимания доли их дохода, полученного в организациях Российской Федерации. Это касается граждан РФ и иностранцев, работающих на ее территории. Ставка налога составляет от 13 до 35% — в зависимости от вида получаемого дохода и статуса лица, его получающего. Налог поступает в региональные и местные бюджеты.

              Не подвержены обложению налогом:

            • пенсии;
            • пособия по безработице;
            • пособия по беременности и родам;
            • вознаграждения донорам;
            • алименты;
            • гранты для поддержания науки;
            • международные или российские премии за высочайшие достижения в различных областях знания и искусства;
            • материальная помощь семье умершего работника от фирмы;
            • выплаты пострадавшим от стихийных бедствий;
            • доходы от продажи заготовленных дикорастущих ягод, грибов и других лесных даров природы;
            • доходы от продажи домов, квартир и другой недвижимости при условии владения ими более 5 лет (по объектам, приобретенным в собственность до 2016 года, более 3 лет);
            • доходы от наследования имущества;
            • доходы, полученные в результате дарения родственниками;
            • подарки стоимостью ниже 4 000 руб.;
            • другие доходы по ст. 217 НК.
            • Подробнее о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ, читайте здесь.

              С нововведениями 2018 года по НДФЛ вас познакомит публикация «Подоходный налог в 2018 году — какие изменения?».

              2. Налог на прибыль для юридических лиц, который является для них основным по налоговым выплатам. Налогоплательщиками по этому налогу являются российские и иностранные организации, работающие в РФ. Объект взимания налога — прибыль, полученная организацией по результатам ее деятельности по производству и реализации товаров. Ставка налога на 2017–2018 годы составляет 20%.

              3. Налог на имущество взимается с компаний и физических лиц.

              Имущество подразделяется на движимое и недвижимое. Эти виды имущества должны быть отражены в балансе, согласно ПБУ 6/01. Их перечень приведен в ст. 374 НК РФ. За базу при исчислении налога берется его среднегодовая стоимость, за исключением объектов, стоимость которых исчисляется по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НК РФ). Ставки налога оговорены в ст. 380 НК РФ. Это региональный налог.

              Актуальную информацию об изменениях в имущественном налоге см. в материалах специальной рубрики «Налог на имущество организаций — ставки, период и др.».

              Понятие движимого и недвижимого имущества дается в ст. 130 ГК РФ. Недвижимым имуществом считается все, что связано с землей (недра, сама земля, здания и сооружения, которые на ней располагаются). Для признания здания недвижимостью нужно, чтобы его нельзя было переместить с этого места без разрушения. К нему должны быть подведены коммуникации. Движимым имуществом считают все, что не подпадает под понятие недвижимости: деньги, акции, вклады, коллекции, автомобили, оружие и др.

              Отдельные категории движимого имущества не подпадают под обложение налогом (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). К ним относят основные средства (ОС) 1 и 2 амортизационных групп. Кроме этого, часть организаций освобождена от обложения этим налогом (ст. 381 НК РФ).

              Как льгота по движимому имуществу применяется в 2018 году, узнайте из этой публикации.

              Налог на имущество для физических лиц предусматривает изъятие налога на объекты недвижимости, оговоренные в ст. 401 НК РФ. Он относится к местным налогам. Здесь также применяются положения о кадастровой стоимости объектов недвижимости (ст. 403 НК РФ). Налоговые ставки и льготы по налогу предусмотрены ст. 406 и 407 соответственно. Исчисление налога производит налоговая служба путем рассылки квитанций для оплаты.

            • Земельный налог взимается с организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, с учетом их кадастровой стоимости. Это также местный налог. Существуют земельные участки, в отношении которых налог не взимается (п. 2 ст. 389 НК РФ). Ставка налога установлена ст. 394 НК РФ. Исчисление налога и его оплату организации проводят самостоятельно. Физическим лицам налог рассчитывает ИФНС, высылая им квитанции для произведения оплаты.
            • Об особенностях взимания земельного налога см. в материале «Объект налогообложения земельного налога».

              1. Транспортный налог относят к региональным. Его платят собственники автомобилей, самолетов и другого транспорта, перечисленного в п. 1 ст. 358 НК РФ. Ставки налога приведены в ст. 361 НК РФ. Предусмотрены повышающие коэффициенты (п. 2 ст. 362 НК РФ) для автомобилей стоимостью больше 3 000 000 руб. Кодекс допускает 10-кратное увеличение ставки налога при условии принятия соответствующего закона властями региона. По отношению к автовладельцам предусмотрено принятие различных ставок налога в зависимости от года выпуска машины и ее экологического класса. Расчет и оплата транспортного налога юрлицами производится самостоятельно, а физлицами — на основании уведомлений из ФНС.

              Какие новшества нужно учесть плательщикам транспортного налога в 2018 году, узнайте из сообщения «Транспортный налог-2018: изменения».

              Что относят к косвенным налогам

              Косвенные налоги относятся к таковым потому, что взимаются они не с производителя, а с конечного покупателя. Косвенный налог включают в стоимость товара или услуги. Применение этих налогов позволяет собирать значительные средства на государственные расходы. Косвенные налоги используют для обложения товаров повышенного спроса.

              К косвенным налогам относятся:

              • налог на добавленную стоимость;
              • акцизы.
              • Косвенные налоги в виде НДС обеспечивают более 35% всех поступлений в бюджет страны. Это федеральный налог, суть которого заключается в том, что им облагается не вся стоимость произведенного товара или услуги, а только добавленная, появляющаяся на разных стадиях производства.

                Данным налогом облагают реализацию большинства товаров и услуг. Налог не взимается со следующих категорий товаров и услуг (ст. 149 НК РФ):

              • с некоторых товаров и услуг медицинского назначения (подп. 1 п. 2);
              • при предоставлении в аренду помещений для иностранных организаций (п. 1);
              • с услуг по медицинскому уходу за гражданином, имеющим соответствующее медзаключение (подп. 3 п. 2);
              • с услуг организаций, осуществляющих дошкольное воспитание детей (подп. 4 п. 2);
              • с продуктов питания столовых в организациях медицинского и образовательного характера (подп. 5 п. 2);
              • с услуг, оказываемых архивными учреждениями (подп. 6 п. 2);
              • при перевозке пассажиров в городе или другом поселении (подп. 7 п. 2);
              • при оказании ритуальных услуг (подп. 8 п. 2);
              • с других видов услуг (подп. 9–34 п. 2).
              • Ответы на вопросы, касающиеся объектов налогообложения НДС, вы найдете в этом материале.

                Список товаров, реализация которых освобождена от НДС, приведен в п. 3 ст. 149 НК РФ. При наличии операций, облагаемых и не облагаемых НДС, фирма обязана осуществлять их раздельный учет. Это же необходимо и в случае использования различных ставок обложения НДС. Используемые для обложения НДС ставки (ст. 164 НК РФ) следующие: 0, 10 и 18%.

                Льготную ставку 0% применяют при экспортных операциях, международных перевозках, в космической отрасли, при транспортировке нефти и газа (п. 1).

                Ставка 10% предназначена для обложения реализации товаров и услуг:

              • продуктового назначения (подп. 1 п. 2);
              • для детей (подп. 2 п. 2);
              • медицинского назначения (подп. 4 п. 2);
              • периодической печати (подп. 3 п. 2);
              • при перевозке самолетами и другим воздушным транспортом;
              • при приобретении племенного скота.
              • Реализацию всех остальных товаров и услуг (кроме вышеупомянутых) облагают налогом по ставке 18%.

                При доходе за квартал ниже 2 000 000 руб. фирма или ИП имеет право подать заявление и получить освобождение от уплаты НДС .

                Косвенные налоги в виде НДС самые сложные и противоречивые в применении. Поэтому по ним достаточно много судебных исков.

                Косвенные налоги в виде акцизов первоначально предполагали использовать только для обложения товаров, спрос на которые отрицательно сказывается на здоровье приобретающих их людей. Это относится к табачным изделиям и алкоголю. Введением этого налога хотели уменьшить потребление вредных продуктов. Дополнительно его предполагали распространить и на предметы роскоши.

                В настоящее время акцизы включены в стоимость следующих товаров (ст. 181 НК РФ):

              • алкогольные напитки;
              • табачные изделия;
              • легковые автомобили;
              • мотоциклы;
              • бензин и дизельное топливо;
              • различные масла для двигателей;
              • керосин для заправки самолетов;
              • газ природный;
              • топливо для печей.
              • Способы и формулы для расчета величины акцизов см. здесь.

                Налоговые ставки на каждый вид подакцизного товара закреплены в ст. 193 НК РФ. В настоящий момент ставки в Налоговом кодексе указаны до 2020 года включительно. Косвенные налоги в виде акциза исчисляют по налоговой базе каждого из подакцизных товаров. Сумма акциза исчисляется по итогам каждого месяца реализации (ст. 192 НК РФ).

                О ставках акциза на горючее узнайте здесь.

                Что входит в прямые и косвенные налоги, рассмотрим в таблице.

                nalog-nalog.ru

                Косвенный налог ИП на УСН при расчетах с белорусской компанией

                Здравствуйте!
                Скажите, индивидуальный предприниматель применяет УСН (Д-Р)*15%, заказал у Белорусской компании дизайн главной страницы своего сайта. В договоре указан НДС 0%. Нужно ли подавать ИП декларацию об уплате косвенных налогов? Оплата была произведена в рублях.

                Ответ:
                Местом оказание услуг является Республика Белорусь, так как взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве — члене таможенного союза, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в статье 4 настоящего Протокола).
                При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства — члена таможенного союза, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим Протоколом.
                На основании пп. 4 п. 1 ст. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 11.12.2009 местом реализации работ (услуг), непосредственно признается территория того государства — члена Таможенного союза, на территории которого была выполнена/оказана эта услуга.
                Таким образом, местом выполнения/оказания услуг, признается территория этого государства — Республика Беларусь.
                Перечень документов, подтверждающих место реализации работ (услуг) при заключении договоров хозяйствующими субъектами государств — членов Таможенного союза, установлен п. 2 ст. 3 Протокола.
                Такими документами являются договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, заключенный налогоплательщиками государств — членов Таможенного союза, документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг, а также иные документы, предусмотренные законодательством государств — членов Таможенного союза.
                Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС по указанным работам в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией (расчетом) представляются следующие документы (их копии):
                договор (контракт), заключенный между налогоплательщиками (плательщиками) государств — членов таможенного союза;
                документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг.

                Все выше изложенное говорит о том что не надо ИП подавать декларацию об оплате косвенного налога. Местом оказание услуг, оказываемых российскому индивидуальному предпринимателю белорусской организацией, признается территория Республики Беларусь. В связи с этим данные услуги объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не являются.

                www.buhonline.ru

  • Смотрите так же:

    • Федеральный закон о зарплате бюджетников Зарплаты бюджетников и свежие новости индексации в 2018 году Заработная плата в бюджетной сфере так или иначе влияет и на размер заработков в коммерческих организациях. Поэтому у многих руководителей и работников часто возникает вопрос: […]
    • Закон пдд с 1 ноября 2018 С 18 марта 2018 года у водителей должны быть светоотражающие жилеты В соответствии с Постановлением Правительства от 12 декабря 2017 г. № 1524 18 марта 2018 года вступают в силу изменения в правила дорожного движения. Поправки […]
    • Закон свердловской области n 18-оз Закон Свердловской области от 7 июля 2004 г. N 18-ОЗ "Об особенностях регулирования земельных отношений на территории Свердловской области" Закон Свердловской области от 7 июля 2004 г. N 18-ОЗ "Об особенностях регулирования земельных […]
    • Приказ от 12 апреля 302н Приказ от 12 апреля 302н Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12 апреля 2011 г. N 302н"Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся […]
    • Приказ no 83 минздрава рф Приказ Минздравсоцразвития РФ от 16.08.04 № 83 "Об утверждении перечней вредных и (или) опасных призводственных факторов, при выполнении которых проводятся предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), и порядка […]
    • О юрисдикционных иммунитетах государств и их собственности Резолюция Генеральной Ассамблеи ООН от 2 декабря 2004 г. N 59/38 "Конвенция ООН о юрисдикционных иммунитетах государств и их собственности" Резолюция Генеральной Ассамблеи ООН от 2 декабря 2004 г. N 59/38"Конвенция ООН о юрисдикционных […]