Как отразить акт взаимозачета в акте сверки

Взаимозачет без проблем

Как правильно оформить и учесть проведение зачета встречных требований

Когда у компании и ее контрагента есть взаимные долги, они могут упростить и ускорить свои расчеты путем зачета. Это позволит не гонять деньги «ты — мне, я — тебе» и тем самым сэкономить на банковских комиссиях. О нюансах проведения взаимозачета, об оформлении сопутствующих документов и отражении этой операции в учете вы узнаете из нашей статьи.

Когда возможен взаимозачет

Зачет встречных требований — это способ прекращения (полностью или частично) уже существующих взаимных обязательст в ст. 410 ГК РФ .

Суммы взаимной задолженности очень редко совпадают, обычно долг одной стороны больше долга другой. Тогда взаимозачет производится на меньшую из сумм. А у стороны, чья задолженность была больше, часть обязательства останется непогашенной.

Провести зачет обязательств можно лишь при выполнении следующих условий.

Однородность встречных задолженностей

Требования признаются однородными, когда они имеют один и тот же предмет и их можно сопоставить. Скажем, денежные требования, выраженные в одной валюте, являются однородным и п. 7 Информационного письма Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65 . К примеру, у одной стороны есть долг по оплате выполненных работ, а у второй — долг по возврату займа, при этом каждая из сторон должна другой деньги, а значит, такие обязательства могут быть зачтены.

Суды считают возможным, например, зачесть требования об оплате задолженности заказчика за выполненные работы и об уплате неустойки за нарушение подрядчиком сроков выполнения работ, ведь, несмотря на различную правовую природу, эти требования являются денежными, то есть однородным и Постановление Президиума ВАС от 19.06.2012 № 1394/12 .

В принципе стороны могут договориться о зачете неоднородных требовани й п. 4 Постановления Пленума ВАС от 14.03.2014 № 16 , допустим таких, когда задолженность одной стороны выражена в рублях, а другой — в иностранной валюте. Но тогда компаниям нужно согласовать курс, по которому валютный долг будет переведен в рубли.

Наступление срока исполнения обязательств

На момент проведения зачета уже должен наступить срок оплаты каждого требования по договору. Например, арендатор не может зачесть в счет арендных платежей стоимость неотделимых улучшений, произведенных за свой счет с согласия арендодателя. А все потому, что встречная обязанность арендодателя по возмещению стоимости этих улучшений возникнет только после прекращения договора аренды (если иное не было предусмотрено договоро м) п. 2 ст. 623 ГК РФ . Хотя ВАС считает, что зачет обязательств с ненаступившими сроками исполнения также возможе н п. 4 Постановления Пленума ВАС от 14.03.2014 № 16 .

Если конкретные сроки погашения задолженностей стороны в договоре не установили, то зачет можно провести в любое время.

Не так давно в ГК РФ были внесены изменения, и с 01.06.2015 в случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного требования, срок которого еще не наступи л ст. 410 ГК РФ; п. 59 ст. 1 Закона от 08.03.2015 № 42-ФЗ .

Запрет на зачет

Бывают случаи, когда взаимозачет в принципе недопустим, например:

  • стороны предусмотрели такое условие в договоре;
  • зачет прямо запрещен законом (к примеру, в большинстве случаев невозможно провести взаимозачет с иностранным партнером по внешнеэкономической деятельност и подп. 4— 7 п. 2 ст. 19 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ );
  • по требованиям истек срок исковой давности (3 года с момента возникновени я) ст. 411 ГК РФ .
  • Какие документы нужно оформить

    Решение о проведении взаимозачета нужно обязательно задокументироват ь п. 1 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ . Это делается, в частности, для того, чтобы в дальнейшем не возникло проблем ни с контрагентами, ни с проверяющими. Ведь при отсутствии документов ни у вас, ни у вашего делового партнера не будет подтверждения ваших фактических затрат, а значит, есть риск попрощаться с расходами, заработать пени и штрафы.

    Разумеется, у вас должны быть «традиционные» документы, фиксирующие ваши взаимоотношения с контрагентом и факты возникновения взаимных долгов: договоры, товарные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ/ оказанных услуг, счета-фактуры и т. п.

    А сам зачет можно оформить двумя способами.

    СПОСОБ 1. Одна из сторон заявляет о зачет е ст. 410 ГК РФ . Но перед тем, как провести односторонний зачет, рекомендуем вам подписать с контрагентом акт сверки взаимных расчетов. Этот документ необязателен, но он поможет подтвердить суммы задолженностей (особенно если часть долгов уже была ранее оплачена) и избежать лишних споров с контрагентом.

    Обратите внимание, что одного подписанного акта сверки взаимных расчетов для проведения зачета недостаточн о Постановление ФАС УО от 18.03.2014 № Ф09-485/14 . Поскольку такой акт отражает только хозяйственные операции сторон за определенный период времени и является документом, подтверждающим состояние взаимных расчетов. Тогда как для совершения зачета в документе должно содержаться ясное и недвусмысленное указание на прекращение обязательств каждой из сторон.

    После подписания акта сверки вы (или ваш контрагент) пишете второй стороне письмо (заявление, уведомление). Зачет состоится только в случае получения такого заявления соответствующей стороно й п. 4 Информационного письма Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65 . Поэтому передайте заявление под личную подпись (получателю необходимо расписаться на вашем экземпляре документа) либо отправьте его заказным письмом с уведомлением о вручении.

    Датой проведения одностороннего зачета и, соответственно, отражения его в учете будет являться:

  • конкретная дата, с которой задолженности сторон считаются погашенными, если она указана в заявлении;
  • день получения заявления (письма, уведомления) контрагентом, если определенная дата инициатором зачета не указана.
  • СПОСОБ 2. Стороны подписывают двухсторонний докумен т ст. 421 ГК РФ :

    • акт взаимозачета;
    • соглашение о зачете взаимных требований.
    • По сравнению с I кварталом 2014 г. с помощью зачета требований оплачено в 1,5 раза больше товаров

      Это поможет избежать споров и недопониманий между контрагентами. А при зачете неоднородных обязательств или обязательств с ненаступившими сроками исполнения двухстороннее соглашение сторон обязательн о п. 4 Постановления Пленума ВАС от 14.03.2014 № 16 .

      Датой проведения зачета будет являться день подписания соглашения (акта), если в документе не будет прямо указано иное.

      Обратите внимание, что как в одностороннем заявлении, так и в соглашении о зачете важно максимально точно определить обязательства (задолженности) каждой из сторон и указать:

      • основания их возникновения (сослаться на договоры, первичку, счета-фактуры), дабы подтвердить встречность и однородность обязательств;
      • суммы обязательств;
      • сроки наступления исполнения по каждому из них.
      • В документе нужно определить, какие обязательства погашаются зачетом, и указать остаток долга одной из сторон.

        При отсутствии этих существенных условий зачет может быть признан несостоявшимс я Постановление ФАС СЗО от 26.08.2013 № А13-8660/2010 (Определением ВАС от 18.12.2013 № ВАС-17916/13 отказано в передаче дела в Президиум ВАС) .

        Покажем, как можно оформить заявление о проведении зачета способом 1.

        ООО «Строй-гарант»

        127204, г. Москва,
        Дмитровское ш., д. 157
        тел. (495) 259-01-57

        Генеральному директору ООО «ПрофАудит»
        Майской В.П.
        125315, г. Москва, Ленинградский пр., 68

        Исх. № 36 от 28.05.2015

        Заявление о зачете встречных требований

        Общество с ограниченной ответственностью «Строй- гарант» в лице генерального директора Рукодельникова С.Л., действующего на основании Устава, в соответствии со ст. 410 Гражданского кодекса РФ заявляет о частичном зачете встречных однородных требований, срок исполнения которых наступил.

        Сведения о встречных требованиях и задолженности ООО «Строй- гарант» и ООО «Проф Аудит» по состоянию на 28 мая 2015 г.:

        Зачет производится на сумму 295 000 (двести девяносто пять тысяч) руб., в том числе НДС 45 000 (сорок пять тысяч) руб.

        После проведения зачета взаимных однородных требований остаток задолженности ООО «Проф Аудит» перед ООО «Строй- гарант» по состоянию на 28 мая 2015 г. составляет 82 600 (восемьдесят две тысячи шестьсот) руб., в том числе НДС 12 600 (двенадцать тысяч шестьсот) руб. Задолженность ООО «Строй- гарант» перед ООО «Проф Аудит» погашена полностью.

        Заявление о зачете получила 28 мая 2015 г.

        Как отразить проведение взаимозачета в учете

        А теперь настало время выяснить, какие налоговые последствия ждут компанию при проведении зачета взаимных требований.

        НДС. Зачет не влияет на НДС. То есть в день зачета не нужно корректировать ни сумму НДС к уплате, начисленную на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), ни размер вычето в подп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ .

        Проблем с вычетом не должно возникнуть и в случае, когда вам был перечислен аванс в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), с которого вы уплатили НДС в бюджет, но в дальнейшем товары (работы, услуги) вы не реализовали, а аванс зачли в счет встречного обязательств а п. 23 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33; Письмо Минфина от 11.09.2012 № 03-07-08/268 .

        Налог на прибыль. При проведении зачета никаких последствий по налогу на прибыль у вас не будет. Выручку от реализации вашему контрагенту товаров (работ, услуг) и расходы на приобретение у него товаров (работ, услуг) вы отразите в налоговом учете еще до проведения взаимозачет а п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ . И факт погашения задолженности за реализованные товары (работы, услуги) не учитывается при отражении доходов и расходов.

        УСНО. Для упрощенцев датой признания доходов является не только день поступления денег, но и день погашения задолженности иным способо м п. 1 ст. 346.17 НК РФ . Взаимозачет и есть тот самый иной способ. То есть на основании акта (соглашения, заявления) о зачете вам нужно отразить доход в сумме погашенной задолженности контрагента. Одновременно приобретенные вами товары (работы, услуги) будут считаться оплаченными (также на сумму погашенной задолженности), а значит, выполняется одно из условий признания расходов при «доходно-расходной» УСНО п. 2 ст. 346.17 НК РФ .

        Бухучет. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и расходы по их покупке отражайте в учете как обычно. В итоге у вас, как у покупателя товаров (работ, услуг), возникнет кредиторская задолженность (сальдо по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») по их оплате. В то же время при реализации товаров (работ, услуг) у вас образуется дебиторская задолженность (сальдо по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»).

        На дату проведения зачета сделайте проводку дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») – кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на сумму меньшей задолженности. Тем самым дебиторская и кредиторская задолженности будут полностью или частично погашены.

        Обратите внимание еще на один немаловажный нюанс. Если вы решите провести зачет в одностороннем порядке, вам нужно учитывать, что впоследствии от своего решения вы отказаться не сможет е п. 9 Информационного письма Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65 .

        glavkniga.ru

        Трехсторонний акт взаимозачета: образец

        trehstoronniy_akt.jpg

        Похожие публикации

        При осуществлении хозяйственной деятельности в коммерческих организациях могут возникнуть ситуации, когда имеющихся оборотных средств недостаточно для покрытия обязательств. При этом одна фирма отгрузила товары другой, та в свою очередь оказала услуги, а третья организация встречно отгрузила материальные ценности. Если в рамках нескольких встречных договоров возникла дебиторско-кредиторская задолженность между тремя субъектами предпринимательской деятельности – целесообразно оформить трехсторонний акт взаимозачета.

        Подписание данного документа представителями всех трех организаций позволит отразить встречные требования на одинаковую сумму в бухгалтерском учете. Главным преимуществом этого способа является то, что обоюдная задолженность будет ликвидирована в кратчайшие сроки без движения денежных средств на банковских счетах. Из нашей статьи вы узнаете больше информации об акте взаимозачета между организациями и особенностях его составления. Скачать образец трехстороннего акта взаимозачета можно будет далее.

        Основные нюансы оформления акта о взаимозачете средств

        Унифицированная форма документа не разработана на законодательном уровне, поэтому его составляют в свободной форме. В акте надо указать перечень документов, подтверждающих факт возникновения задолженности (договоры, накладные и др.), их номера и даты составления. Также в тексте необходимо указать сумму обязательств, которые будут ликвидированы по взаимозачету, сумму не зачтенной задолженности и срок ее погашения. Все суммы пишут цифрами и прописью (во избежание ошибок).

        Трехсторонний акт зачета взаимных требований, образец которого вы найдете ниже, составляется в трех экземплярах. Бланк документа должны подписать и закрепить печатями все стороны. Оформленный акт является основанием для зачета обоюдных обязательств и выполнения необходимых бухгалтерских проводок.

        Процедуру взаимозачета задолженности начинают с направления заявления от одной фирмы к другой. Размер задолженности можно выявить при помощи акта сверки. Следует учитывать, что взаимозачету подлежат обязательства, у которых еще не истек срок давности. Если предприниматели никогда ранее не сталкивались с оформлением данного документа – они могут взять за основу образец тройного акта взаимозачета.

        Перечень обязательных реквизитов

      • название документа;
      • названия организаций, участвующих во взаимозачете задолженности;
      • дата и место составления акта;
      • суммы, подлежащие взаимозачету;
      • подписи ответственных лиц.
      • Помимо перечисленных реквизитов в акте следует указать точную дату проведения взаимозачета и список круговых долговых обязательств всех организаций. Образец трехстороннего акта взаимозачета будет приведен далее.

        Пример заполнения

        ООО «Альфа» поставило ООО «Бета» строительные материалы на сумму 200 тыс. руб. ООО «Бета» проводило ремонтные работы в офисе ООО «Гамма», стоимость работ составила 160 тыс. руб. В свою очередь, ООО «Гамма» продало горючие материалы ООО «Альфа» на сумму 90 тыс. руб.

        Порядок составления акта будет следующим:

      • В самом начале документа прописывают название («Акт зачета взаимных требований трех юридических лиц»).
      • Ниже указывают дату составления и населенный пункт.
      • Далее прописывают суть соглашения.
      • В обязательном порядке перечисляют имеющуюся взаимную задолженность и документы, ставшие основанием для ее возникновения.
      • После этого указывают остаток задолженности сторон друг перед другом после проведения взаимозачета.
      • Документ заверяют печатями и подписями представителей каждой фирмы.
      • К документу прикладывают акт сверки взаимной задолженности.
      • Представители малого и среднего бизнеса в процессе осуществления деятельности часто используют акт взаимозачета между тремя организациями, образец которого не утвержден законодательством, для быстрого погашения части имеющихся обязательств.

        spmag.ru

        Учет взаимных зачетов в 1С бухгалтерия

        Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

        Учет взаимных зачетов в 1С бухгалтерия

        В программном решении 1С бухгалтерия предусмотрена возможность для отражения взаимных зачетов. Взаимный зачет (взаимозачет) является одним из вариантов отражения в отчетности актуального на данный момент состояния расчетов между поставщиком и получателем. Перед тем, как провести взаимный зачет, обе стороны согласовывают и подписывают акт взаимозачета.

        Для лучшего понимания этой схемы рассмотрим пример.

        Компания-покупатель заключила договор с поставщиком на приобретение кабелей. Согласно договору, кабели были поставлены в указанные сроки и в полном объеме. К тому моменту, когда компании решили провести взаимный зачет, подошел срок уплаты по договору за поставленную продукцию. Составив и подписав акт сверки, обе стороны провели взаимный зачет. Как отразить это в решении 1С бухгалтерия 8.3?

        Первый шаг – это формирование акта сверки. Согласно рассмотренному выше примеру, приобретенная продукция (кабели) была закуплена на общую сумму 117 тысяч 8 рублей 80 копеек, при этом товар был поставлен в полном объеме в оговоренные сроки. Однако оплата товара покупателем произведена не была.

        Для того чтобы проверить задолженность, следует обратиться к отчетности и проверить обороты и сальдо до того, как будет формироваться акт сверки взаимных расчетов. Чтобы вызвать отчетность, следует перейти в меню Отчетов и далее – в подраздел «Стандартизированная отчетность». Пример документа приведен на иллюстрации ниже.

        При изучении имеющихся сведений можно заключить, что на конец марта текущего года за покупателем числится задолженность перед поставщиком на общую сумму 117 тысяч 8 рублей 80 копеек.

        Чтобы проконтролировать возможную задолженность поставщика перед покупателем, следует также просмотреть отчетность по счету 62 (см. пример на иллюстрации ниже).

        Далее необходимо сформировать акт сверки. Данный документ, создаваемый и заполняемый в 1С бухгалтерия, не формирует никаких проводок.

        Рассмотрим более подробно процесс формирования документа. Чтобы создать данный документ, необходимо перейти в меню покупок, далее – в подраздел «Расчеты», и далее – в меню «Акты сверки» и нажать» Сформировать».

        На Рис. 3 показан образец заполнения шапки нового документа, а также раздела «Счета учета». При заполнении этих разделов необходимо прописать следующие сведения:

        1. дата формирования акта;
        2. полное название компании-поставщика (выбирается из справочника);
        3. период, за который выполняется сверка расчетов;
        4. валюту сверки;
        5. поле «Договор» заполнять не нужно, поскольку данный документ будет формироваться сразу по всем договорам, уже заключенным с этим поставщиком.
        6. Также на вкладке «Счет учета» необходимо снять галочки со всех номеров счетов, кроме номеров 60 и 62.

          Далее следует перейти на закладку «Дополнительно» и указать следующие данные:

        7. Ф.И.О. уполномоченного представителя фирмы, который подпишет акт;
        8. Ф.И.О. уполномоченного представителя контрагента, который подпишет акт со стороны поставщика.

        Также необходимо установить галочки в разделах:

      • «Разделить по договорам» — в том случае, если нужно, чтобы все данные по взаимному зачету разделялись по отдельным договорам с поставщиком;
      • «Вывести полные наименования» — в том случае, если нужно, чтобы при выводе на печать заголовки документов отображались полностью;
      • «Вывести счета-фактуры» — в том случае, если нужно, чтобы при выводе на печать сведения о счетах-фактурах выводились по всем документам.
      • На Рис. 4 показан пример заполнения данных, перечисленных выше.

        Далее необходимо заполнить вкладки с данными, предоставленными поставщиком и покупателем (см. Рис. 5 и 6). Порядок действий следующий:

      • нажать «Заполнить», чтобы сведения в табличные разделы документа были проставлены автоматически;
      • проверить автоматически подставленные сведения согласно ранее просмотренным сведениям по счетам 60 и 62 (см. Рис. 2);
      • провести новый документ.
      • Далее необходимо провести операцию по согласованию составленного акта. Для этого во вновь сформированном и заполненном акте следует установить галочку в пункте «Согласовано» (см. пример на Рис. 7). Это не сформирует никаких проводок, однако позволит защитить внесенные в документ данные от изменений с обеих сторон.

        При необходимости можно вывести на печать готовый бланк документа, нажав «Печать» (см. пример на иллюстрации ниже).

        Следующий шаг – необходимо произвести в 1С бухгалтерия учет задолженности. С этой целью формируется документ «Корректировка задолженности», проведение которого влечет за собой формирование определенных проводок.

        Формирование данного документа производится из меню покупок, подраздел «Расчеты с поставщиками\покупателями».

        Пример заполнения данных в шапке нового документа приведен на Рис. 9. Необходимо указать следующие данные:

      • тип проводимой операции – зачет задолженности;
      • валюта расчетов (в рассмотренном примере – рубль);
      • дату формирования документа;
      • наименование поставщика (выбрать из соответствующего справочника).
      • Вкладка «Задолженность» заполняется с указанием следующих данных:

      • сумма долга;
      • счет, по которому создалась задолженность.
      • Пример заполнения данной вкладки приведен на Рис. 10.

        После заполнения следует нажать «Сохранить» и закрыть документ.

        На Рис. 11 показаны данные, которые отражаются при заполнении раздела «Задолженность перед покупателем»: сумма задолженности, а также счет, по которому создалась задолженность.

        Чтобы просмотреть данные по итогам проведения нового документа, следует нажать кнопку «Дебет\Кредит». Пример результата приведен на Рис. 12.

        Также можно сформировать бланк для печати, нажав кнопку «Акт взаимного зачета», см. пример ниже.

        www.softservis.com

        Взаимозачет между двумя организациями: образец, как провести в 2018 году

        Данная статья даёт представление о взаимозачёте между двумя и более организациями, отвечает на вопрос, для чего необходима данная хозяйственная операция, с помощью каких документов оформляется. Также подробно рассматриваются распространённые ошибки взаимозачёта и практический пример оформления в 1С версии 8.3. Расскажем, что такое взаимозачет между двумя организациями, как именно он осуществляется на практике.

        Взаимозачёт: сущность, цель и условия проведения

        Если между организациями существуют взаимные обязательства, то зачастую принимается решение о взаимном зачёте наименьшего из них. Исходя из этого, можно дать определение одной из самых распространённых хозяйственных операций. Итак, взаимозачёт – это бухгалтерская операция (основанная на безналичном расчёте), которая предполагает прекращение встречных обязательств, возникающих у организаций, которые одновременно являются друг для друга дебиторами и кредиторами (покупателями и поставщиками).

      • Погашение старых задолженностей, если одна из организаций не способна оплатить долг (до истечения срока исковой давности);
      • Позволяет сэкономить на банковской комиссии (особенно если это касается крупных сумм);
      • Деньги «не вынимаются» из оборота (особенно это важно при дефиците оборотных средств);
      • Экономия времени на оплату;
      • Простота операции (техническая)

      Выходит, что главной целью взаимозачёта является именно упрощение юридических и финансовых отношений между организациями. Операция взаимозачёта, при всей её простоте, предполагает строгое соблюдение Гражданского и Налогового Кодекса РФ. Поэтому, прежде чем принять решение о взаимозачёте, необходимо удостовериться, выполняются ли одновременно условия:

    • Встречные требования между организациями, то есть существует не менее двух разных договоров: покупателя и поставщика.
    • Однородность этих требований;
    • Встречные требования могут зачитываться только тогда, когда наступил срок их исполнения.
    • Таблица 1 – Способы взаимозачёта и их особенности:

      Если одна из сторон против зачёта взаимных требований – оппонент-инициатор заявления имеет право обратиться в суд.

      • конкретная дата исполнения обязательств сторон (если она указана в заявлении);
      • день получения контрагентом заявления (должно быть отправлено заказным письмом с уведомлением)
      • день подписания акта по соглашению сторон;
      • дата, которая указана в соглашении
      • Исходя из вышеназванных условий, взаимозачёт может быть оформлен в одностороннем или двустороннем порядке, в таблице 1 приведены их отличительные характеристики и условия, при которых они могут быть организованы. Читайте также статью: → «НДС при взаимозачете: вычет, ответы на вопросы, проводки».

        Из всех условий особое внимание стоит уделить условию однородности. Какие требования мы можем так охарактеризовать? Согласно п.7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 г. №65 однородными следует признавать те обязательства, которые связаны с исполнением разных договоров, но предполагающие одинаковый способ их погашения (например, денежный) и выраженные в одной валюте. То есть обязательства, которые по одному договору выражены в натуральных единицах, а по встречному договору — в денежной форме однородными не признаются, как и обязательства в рублях против обязательства в иностранной валюте. Следовательно, взаимозачёт проводить неправомерно.

        Ниже приведены обязательства, по которым также неправомерен взаимозачёт:

      • обязательства с истекшим сроком исковой давности;
      • обязательства, связанные с возмещением вреда, причинённого жизни или здоровью граждан;
      • обязательства, связанные с взысканием алиментов;
      • обязательства, связанные с пожизненным содержанием граждан;
      • обязательства, срок исполнения которых ещё не наступил;
      • обязательства организации, в отношении которой возбуждено дело о банкротстве.
      • Взаимозачёт обязательств показывает факт оплаты, то есть погашение дебиторской и кредиторской задолженности, то есть не происходит увеличение или уменьшение экономических выгод, поэтому, согласно п. 2 ПБУ 9/99 и п. 2 ПБУ 10/99, он не приводит к возникновению доходов и расходов.

        В бухгалтерском учёте взаимозачёт отражается на счетах 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» с помощью проводки: Дебет 60 (76) Кредит 62 (76). Читайте также статью: → «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)».

        Этапы взаимозачёта и их документальное сопровождение

        Взаимозачёт осуществляется поэтапно (см. таблицу 2), причём количество этапов варьируется в зависимости от количества сторон и способа его оформления, при этом каждый этап подкрепляется соответствующим документом (ибо взаимозачёт, как и любая бухгалтерская операция, должен быть оформлен документально).

        online-buhuchet.ru

        Акт сверки (свернутое сальдо расчетов)

        Добрый день. Ответ Вы можете получить здесь, на форуме «Бухгалтерии Онлайн». Это будет полезно и тем, кто в будущем столкнётся с проблемой, подобной Вашей, и сможет узнать на нашем форуме путь решения этой проблемы.

        Акт взаимозачета составляется, если контрагенты покупают что-нибудь друг у друга. В вашей ситуации ( в части товара) покупатель производит лишь возврат товара. Возврат отражается сторнировочными записями по счетам, на которых ранее были отражены операции по реализации этого товара (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

        Дело в том, что этот возврат — обратная реализация. Т.е. возвращается не конкретная партия товара, а остаток непроданного товара со склада. По договору поставки право собственности на товар перешло к Покупателю в момент приемки товара.

        Акт сверки не равно акт зачета. В акте сверки задолженность, как правило, показывается свернуто по контрагенту. Если хотите по другому, составьте два акта сверки отдельно по каждому договору

        Вот именно, что не равно. Покупатель должен Поставщику в 8 раз больше, чем Поставщик Покупателю. Причем, форма Акта предполагает развернутое сальдо: 1. Покупатель имеет задолженность за товар. 2. Продавец имеет задолженность за товар. 3. Продавец имеет задолженность за услуги. 4.У Покупателя сформирована гарантийная сумма. и т.д. На наше предложение провести сначала зачет взаимных требований, а потом подписать акт сверки был получен немотивированный отказ — сначала подпишите сверку. В общем, полное отсутствие взаимопонимания и нежелание Покупателя письменно подтверждать свою задолженность..

        Вы действительно должны сначала подписать «Акт сверки взаимных расчетов»(развернуто), затем составить «Акт зачета взаимных требований», а затем уже произвести зам зачет.

        Подождите, Не сваливайте всё в одну кучу.
        Что не хочет подписывать Покупатель? Общую сумму задолженности (свернуто) или свою задолженность против Вашей задолженности (развернуто)?
        Я понял так, что общую сумму задолженности он подтверждает.
        Игорь уже привел Вам норму ГК РФ — для зачета встречного однородного требования не требуется согласие второй стороны, достаточно инициативы любой одной из сторон.
        По Вашему рассказу получается, что покупатель уже давно провел взаимозачет, ну так проведите и Вы. Укажите это в акте сверки: расписываете сначала развернутые остатки, пишите о зачете одного другим и определяете свернутую задолженность.
        Ни у кого из проверяющих не возникнет сомнения, что этот акт сверки не является достаточным документом для подтверждения взаимозачета. Вряд ли покупатель откажется подписать такой акт сверки.

        Я окончательно запутался в том, чего хочет покупатель.
        Вы сами-то понимаете, чего он хочет?

        Мы подписали и передали Вам Акты сверки расчетов по состоянию на 00.00.2010г. 12октября 2010г. С Вашей стороны они до сих пор не подписаны. Прошу Вас разъяснить причину в письменной форме.

        Интересно, о какой форме Акта Вы говорите? Я что-то не встречал вариантов обязательной формы акта сверки или акта взаимозачета.
        Форма определяется обоюдной и добровольной волей сторон.
        Иногда форму актов заранее согласовывают и утверждают вместе с договором (как приложение). У Вас так?

        Вот именно. Форма Акта сверки расчетов приведена в Приложении № 9 к Договору поставки

        1.По данным учета ПОКУПАТЕЛЯ по состоянию на 00.00.2010 г.*:
        1.1.Покупатель имеет задолженность перед Продавцом за товар на общую сумму
        СУММА руб.
        Сумма прописью
        1.2.Продавец имеет задолженность перед Покупателем за товар на общую сумму
        0руб.
        Ноль руб. 00 коп.
        1.3.Продавец имеет задолженность перед Покупателем за услуги на общую сумму
        СУММА руб.
        Сумма прописью
        1.4. У Покупателя сформирована Гарантийная сумма, согласно п. 9.12. Договора, в размере
        СУММА руб.
        Сумма прописью
        2. По данным учета ПРОДАВЦА по состоянию на 00.00.2010 г.:
        2.1. Покупатель имеет задолженность перед Продавцом за товар на общую сумму
        СУММА руб.
        Сумма прописью
        2.2.Продавец имеет задолженность перед Покупателем за товар на общую сумму
        СУММА руб.
        Сумма прописью
        2.3.Продавец имеет задолженность перед Покупателем за услуги на общую сумму
        СУММА руб.
        Сумма прописью
        2.4. У Покупателя сформирована Гарантийная сумма, согласно п. 9.12. Договора, в размере
        СУММА руб.
        Сумма прописью

        Мы составляем Акт по утвержденной Покупателем форме. Затем следует переписка:

        Ответ:
        Акт сверки по Покупателю подписан с вашей стороны не верно.
        Нужно переподписать акт наш экземпляр и прислать к нам на подпись.

        Ну и подпишите акт в ихнем варианте с оговоркой, что не согласны с остатками. Может тогда они подпишут акт взаимозачета.

        www.buhonline.ru

    Смотрите так же:

    • Взаимозачёт в бюджете проводки Бюджетное учреждение (больница) имеет кредиторскую задолженность перед контрагентом за очистку сточных вод и одновременно дебиторскую задолженность этого же контрагента перед бюджетным учреждением за электроэнергию на эту же сумму. […]
    • Нотариус на яхтенной Нотариус Кочнева О.В. Адрес: 197374, г. Санкт-Петербург, Яхтенная ул., д. 3, корп. 1 Телефон: +7 (812) 431-23-78 Часы работы: Пн, Вт, Ср, Чт, Пт, Сб, с 10.00 до 19.00 Нотариус оказывает все услуги в Санкт-Петербурге, относящиеся к […]
    • Мнение ребёнка при разводе Может ли суд учитывать мнение 7-летнего ребенка при разводе родителей? сыну 7 лет и он проживает со мной, суд постановил чтоб он жил с мамой, но он не хочет с ней жить. я хочу обратиться в суд чтоб взять опеку на себя я отец […]
    • Доказывается в споре Кто что доказывает в налоговом споре Налоговый кодекс дает лишь общие указания по поводу того, кто что должен доказывать в налоговом споре. Например, налоговики должны доказывать обстоятельства, свидетельствующие о факте налогового […]
    • Статьи должниках по алиментам Должников по алиментам будут признавать пропавшими без вести – закон о неплательщиках алиментов подписан Путиным В.В. Уважаемые посетители!Статьи размещенные на нашем сайте носят информационный характер о решении тех или иных юридических […]
    • Взаимозачете встречных требований Организация применяет УСН с налоговой ставкой 6%. Нужно ли платить налог при взаимозачете с организацией-поставщиком? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:При проведении взаимозачёта с поставщиком налог, уплачиваемый в связи с […]