Двойной налоговый вычет матерям одиночкам что это

Что такое налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет на ребенка – это определенная, оговоренная государственным законом сумма дохода, которая не облагается доходом. На данный момент размер налогового вычета на ребенка составляет 1000 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка для каждого из родителей. Остальная сумма дохода облагается налогом 13%. Налог предоставляется только в том случае, если совокупный доход родителя не превышает 280 000 рублей в год. То есть, если вы ежемесячно получаете больше, чем 23 333 рублей, то вам придется забыть, что такое налоговый вычет на ребенка.

Двойной налоговый вычет на ребенка матерям одиночкам

Мать одиночка, вдова, или вдовец имеют право на двойной налоговый вычет на ребенка. Двойной налоговый вычет в размере 2000 рублей за каждый месяц налогового периода единственный родитель получает до 18 лет ребенка или до 24 лет ребенка, если тот учится на дневном отделении ВУЗа.
Двойной налоговый вычет матерям одиночкам на ребенка – инвалида 4000 рублей.

Положен ли двойной налоговый вычет на ребенка, если второй родитель лишен родительских прав?

Нет. По закону лишение родительских прав не означает отсутствие у ребенка второго родителя. А также родители, лишенные прав, не освобождаются от обязанности содержать своих детей (ст. 71 семейного кодекса РФ). Поэтому каждый из родителей, и тот, который лишен родительских прав, может рассчитывать на стандартный налоговый вычет на ребенка. Правда, если один из родителей отказывается от налогового вычета, то второй родитель моет претендовать на двойной налоговый вычет на ребенка

Как получить налоговый вычет на ребенка

Чтобы получить налоговый вычет на ребенка можно просто обратиться с заявлением в бухгалтерию по месту работы.
Матери одиночке помимо заявления также необходимо предоставить свидетельство о рождении ребенка (если в свидетельстве прочерк в графе Отец) или справку из ЗАГСа, что сведения об отце записаны со слов матери.
Вдовам и вдовцам необходимо предоставить справку о смерти второго родителя.

Сколько составляет налоговый вычет на ребенка

А теперь самое интересное и смешное. Цифры 1000 , 2000 или 4000 в рублях, конечно приятны. Но это же не деньги, которые вы получаете на руки, а всего лишь часть дохода, которая не облагается доходом. В месяц это 130 рублей на каждого ребенка или 260 рублей для матери одиночки. Копейки. Хотя…все равно приятно.

www.ooo-rich.ru

Двойной вычет на ребенка в 2018 году

Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

Кому положен двойной вычет на ребенка

Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

  • Единственному родителю.
  • Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.
  • Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

    Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

    Вычет в двойном размере вправе получить:

  • единственный родитель;
  • единственный приемный родитель;
  • единственный усыновитель;
  • единственный опекун;
  • единственный попечитель.
  • Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

  • или свидетельство о смерти другого родителя;
  • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
  • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
  • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.
  • Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

    Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

  • или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
  • или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
  • или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
  • Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

    Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

    Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

    При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

    Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители. У усыновителей, опекунов или попечителей такого права нет!

    Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

  • у налогоплательщика есть право на вычет (Письмо Минфина России и ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@);
  • у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов;
  • облагаемый доход родителя, который отказывается от стандартного вычета, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218) (Письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).
  • Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы ( Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294 ) . Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, в едь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

    К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

    То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено.

    Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Размер налогового вычета на ребенка – 2018

    Стандартный вычет распространяется на:

    Размер вычета

    1. родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя
    2. 1 400 рублей — на первого ребенка;
    3. 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
    4. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
    5. 1 400 рублей — на второго ребенка;
    6. 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
    7. 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
    8. Способы получения вычета

      1. Получение вычета у работодателя

      Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

      Такими документами, в частности, являются:

    9. свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
    10. свидетельство о регистрации брака;
    11. справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
    12. справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
    13. соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
    14. расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.
    15. Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

      2. Получение вычета в налоговой инспекции

      Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

      Для этого в инспекцию нужно подать:

    16. налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
    17. копии документов, подтверждающих право на вычет;
    18. заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
    19. справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.
    20. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

      school.kontur.ru

      Право на двойной вычет на ребенка матери-одиночки

      Не всегда женщина-одиночка знает, как правильно оформить вычет налогового типа на детей. Если она реально признана в таком статусе, то она имеет возможность оформления двойного вычета.

      Поэтому необходим знать, как именно все это оформляется и каковы нюансы.

      В соответствии с действующим законодательством, матерью-одиночкой считаются все женщины, которые отвечают по следующим требованиям:

    21. родили малыша и при регистрации проставили прочерк в свидетельстве о рождении;
    22. указали имя отца в свидетельстве о рождении со своих слов;
    23. рождение ребенка произошло вне брака и при этом отсутствует определение отцовства;
    24. отсутствует решение судебной инстанции о признании отцовства;
    25. ребенок родился в брачном союзе или после него в течение 300 дней;
    26. усыновление ребенка гражданкой, не имеющей супруга.
    27. Но расплывчатое определение понятия о матери–одиночке, позволяет многим гражданкам считать, что они таковыми являются в следующих ситуациях:

    28. при отсутствии выплат алиментов;
    29. рождение малыша в 300-дневный период после развода;
    30. вдовы;
    31. если в свидетельстве о рождении прописан отец;
    32. отец ребенка лишен родительского права.
    33. Оформить свой статус можно как через социальную защиту, так и в судебном порядке. Государство предоставляет такому статусу целый ряд льгот и привилегий.

      Но чтобы воспользоваться этим в полной мере, женщина обязана подтвердить свое право документально. Такое действие не сложное, но требует достаточно большого времени для сбора документации и подачи корректного заявления.

      Как только все документы будут в сборе, необходимо обратиться в социальный орган по месту регистрации или проживания.

      Дополнительно необходимо предъявить:

    34. заявление установленного образца, заполняется в социальной службе на основании принесенных документов;
    35. свидетельство о рождении малышей, должен быть как оригинал, так и копия;
    36. справки из других государственных органов, в том числе с паспортного стола о проживании ребенка с конкретным родителем;
    37. документ, удостоверяющий личность данного родителя;
    38. справка о доходах при трудоустройстве матери;
    39. решение суда.
    40. Образец заявления о предоставлении статуса матери-одиночки здесь.

      После подачи документов в государственный орган, необходимо ожидать решение. Представители государственного органа должны принять решение в течение одного месяца после подачи заявления.

      При положительном ответе, матери–одиночке выдается удостоверение, которое поможет оформить пособие и воспользоваться льготами.

      Если произошел отказ, то представители должны письменно аргументировать его.

      Если таковое есть, то документ и решение можно оспорить в судебном порядке. Как только документ будет оформлен, можно получить некоторые льготы и пособия. Полный перечень таковых можно просмотреть в действующем федеральном и региональном правовом акте.

      Какие льготы положены?

      Такой статус позволяет получить определенный список льгот, положенных для женщин самостоятельно воспитывающих детей.

      К таковому перечню относят следующие:

    41. Трудоустроенная гражданка имеет полное право получить внеочередной отпуск, дополнительные дни при воспитании ребенка в одиночку. Мало того, она вправе отказаться от выхода на работу в ночное и сверхурочное время, не ехать в командировку. Отказ может быть от выхода в выходные и праздничные дни. Уволить гражданку с таким статусом по инициативе работодателя невозможно.
    42. Также женщина имеет первоочередное право на трудоустройство. Если работодатель не берет ее на работу, то он должен аргументировать свой отказ письменно. С этим отказом можно обратиться в судебную инстанцию и уточнить данный момент.
    43. Каждая женщина, пребывающая в таком статусе, вправе получить все пособия, положенные по федеральному и региональному законодательству. Для матерей–одиночек такие выплаты идут в повышенном режиме, если это предусмотрено региональными правовыми актами. Для этого стоит обратиться в социальную защиту по району регистрации.
    44. Если женщина снова выходит замуж, то ее права и льготы остаются на прежнем уровне до усыновления ребенка новым супругом.
    45. Малообеспеченная семья вправе рассчитывать на денежную компенсацию и поддержку со стороны государства.
    46. Женщина вправе попросить сокращенный рабочий день, что закрепляется письменным документом.
    47. Женщина вправе встать на очередь как нуждающаяся в улучшении жилищных условий. При этом статус дает первоочередное право на получение жилья.
    48. Женщина вправе рассчитывать также на первоочередное право на получение места в дошкольном и школьном учреждении. В садике оплачивается только 50% от стоимости пребывания. В школе можно воспользоваться правом на бесплатное питание и получение учебной литературы бесплатно.
    49. Женщина может получить путевку в оздоровительный лагерь. При этом как на бесплатной основе, так и с частичной доплатой.
    50. В поликлинике можно воспользоваться услугами массажного кабинета совершено бесплатно.
    51. Существует возможность получение лекарств бесплатно. Но здесь существует условие – все медикаменты должны быть указаны в постановлении Министерства здравоохранения.
    52. Регламентируют данный вопрос несколько правовых актов:

    53. Постановление Пленума №81 от 1995 года – регламентирует понятие такого статуса, порядка его получения.
    54. Постановление Пленума №1012Н от 2009 года –регламентирует возможность получения и повышения коэффициента выплат.
    55. Трудовой и Налоговый кодекс соответственно вопроса.
    56. Двойной вычет на ребенка, если мать одиночка

      Каждая женщина, воспитывающая ребенка самостоятельно и трудоустроенная, вправе рассчитывать на двойной налоговый вычет.

      Все гражданкам в таком статусе полагается повышенный налог, который составит 2800 в месяц на одного ребенка.

      Аналогичный налоговый вычет предоставляется на второго малыша.

      А вот на третьего и следующего уже действует повышенный коэффициент – 6000 рублей.

      Аналогичная сумма предназначена для гражданок, воспитывающих детей–инвалидов.

      Можно ли уволить мать-одиночку с ребенком до 14 лет? Смотрите тут.

      Порядок оформления

      Существует определенный алгоритм действий, придерживаясь которого можно быстро оформить двойной вычет.

      Куда обращаться?

      Обращаться необходимо в отдел кадров собственного предприятия, на котором трудоустроена женщина. Это может быть как во время трудоустройства, так и во время уже работы.

      Необходимо предоставить определенный пакет документов в отдел кадров работодателя:

    57. заявление установленного образца;
    58. справка по форме 25;
    59. свидетельство о рождении.
    60. Дополнительно могут потребоваться справки с предыдущих мест работы.

      Справка по форме 25 позволяет оформить повышенный вычет на ребенка. На него имеет право любая женщина, подходящая под требования действующего законодательства. Сделать это можно как при трудоустройстве, так и потом.

      Дополнительно работодателю необходимо предоставить справку о рождении малыша и справку по форме 25, которая утверждена Постановлением правительства от 31 октября 1998 года.

      Для продолжения вычета в двойном размере, такую справку предоставляют ежегодно.

      Ведь за это время женщина могла выйти замуж, а ее новый супруг мог усыновить ребенка. Соответственно, она бы потеряла право на получение вычета в двойном размере.

      Образец справки по форме 25 здесь.

      Сумма начисления

      Полагается двойной вычет на ребенка, если мать-одиночка в 2018 году воспитывает ребенка самостоятельно, а в свидетельстве о рождении имеется прочерк или запись со слов матери.

      Но здесь есть несколько трудностей. Двойной налоговый вычет матерям одиночкам полагается только при доходной сумме исчисления менее 350 000 рублей.

      При превышении данного показателя, автоматически прекращается исчисления.

      Всегда берется для начисления сумма в 2800*13%= 364 рубля. Именно эта сумма будет дополнительным доходом для женщины.

      Какие требуются документы на мать-одиночку? Полный перечень здесь.

      Какие выплаты получает мать-одиночка? Подробности в этой статье.

      Возможные трудности

      Оформление вычета невозможно при не официальном трудоустройстве. Поэтому необходимо срочно решать вопрос касаемо трудоустройства по трудовой книжке.

      Дополнительно предприятие может иметь черную бухгалтерию. Поэтому, исчисление будет происходить непосредственно от суммы официального заработка, с которого уплачивается налог, даже если сумма отчислений будет менее 2800 рублей. За сумму исчисления тогда будет браться сумма уплаты налога.

      На видео о вычетах

      nam-pokursu.ru

      Получение налогового вычета матерью-одиночкой

      Каждый гражданин Российской Федерации обязан выплачивать налоги в государственную казну. Для некоторых категорий законодательство позволяет снижать налогооблагаемую базу для вычета. Одной из таких категорий являются матери. Для получения налогового вычета потребуется представить требуемую документацию в налоговую службу.

      Что нужно знать?

      Законодательство РФ указывает, что мать является одиночкой, если соответствует следующим требованиям:

    61. в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк;
    62. в свидетельстве о рождении имя отца указано со слов матери;
    63. не было подано заявление в суд для признания человека отцом;
    64. ребенок родился вне брака, при этом отец не определялся;
    65. ребенок усыновлен незамужней женщиной.
    66. Мать получит право официально стать одиночкой, если:

      • в свидетельстве о рождении нет информации об отце;
      • женщина – вдова;
      • не поступают выплаты по алиментам;
      • отец лишен родительских прав.
      • Но этот статус потребуется подтвердить. Необходимо это для получения всего списка возможных льгот для матерей-одиночек.

        Матерям-одиночкам будут начисляться сразу несколько льгот:

      • Женщина является трудоустроенной и имеет право на получение отпуска, который будет затрачен для воспитания ребенка. Она имеет полное право не выходить на работу ночью или после окончания смены, отказаться от командировок. Работодатель не имеет права самостоятельно уволить мать-одиночку.
      • Женщина получает первоочередное право на трудоустройство. То есть работодатель должен сперва рассмотреть заявку такого кандидата, после чего обосновать отказ в принятии на место в письменном виде. Если же причина не является достаточной, то мать может обратиться в суд для выяснения подробных обстоятельств.
      • Для получения всех возможных льгот и пособий, женщина должна обратиться в органы социальной защиты. Список льгот будет регулироваться в зависимости от региона проживания.
      • Льготы продолжают действовать до того момента, пока другой мужчина не усыновит ребенка.
      • Сокращение рабочего дня с письменным заявлением.
      • Улучшение жилищных условий за счет государства.
      • Первоочередное получение места в школе, детском саду. Иные льготы в местах обучения.
      • Получение бесплатных лекарств.
      • Для получения любых из этих льгот потребуется получить подтверждения официального статуса матери-одиночки.

        Правовое регулирование

        Законодательная база для регулирования налогового вычета для матери-одиночки:

      • Постановление Пленума №81 от 1995 года определяет статус и как его получить.
      • Постановление Пленума №1012Н от 2009 года определяет правила для повышения коэффициента выплат.
      • Статья №218 НК РФ определяет стандартные налоговые вычеты, их размер, способы начисления.
      • Статья №219 НК РФ определяет оформление социального налогового вычета.
      • Также могут быть использованы различные статьи ГК РФ и НК РФ, в зависимости от особенностей обращения.

        Налоговый вычет матери-одиночке

        Законодательство позволяет матери-одиночке использовать имеющееся право на льготы различнными способами. Покупка жилья, оплата обучения, уменьшение налоговой ставки и так далее – все это может быть частично или полностью оплачено за счет налогового вычета.

        Кроме этого, мать может использовать сразу несколько льгот. Для этого необходимо соответствовать некоторым требованиям:

        • каждая льгота оформляется отдельным пакетом документов;
        • вычеты, получаемые через ИФНС за один льготный период, должны быть заверены в одной декларации, уточнения требуются лишь в некоторых случаях;
        • общая сумма льгот не должна превышать доход гражданина.
        • Если льгота была использована не в полном объеме, то ее остаток может быть переведен на следующий отчетный период, либо на иной объект затрат.

          Положен ли налоговый вычет при покупке дачи? Смотрите тут.

          На ребенка

          Для получения стандартного вычета на ребенка потребуется учитывать несколько особенностей:

          1. Необходимы заявление и документы, которые подаются в органы социальной защиты. Заявление на определение вычета подаются единожды, но для увеличения суммы начислений потребуется подавать справку по форме 25 ежегодно.
          2. Льгота не перечисляется в случае, если заработок за год достиг 350 000 рублей.
          3. Должен передаваться документ, подтверждающий отсутствие отца.
          4. Налоговая база уменьшается сразу после одобрения заявки.
          5. Если льгота не была получена, то она направляется в ИФНС.
          6. Выплаты на ребенка могут быть совмещены с другими видами льгот.

            Двойной налоговый вычет матерям-одиночкам предоставляется любой женщине, которая растит ребенка в одиночку.

            Это позволяет увеличить получаемую сумму в два раза, например, на одного ребенка вместо 1 400 рублей женщина будет получать 2 800 рублей и так далее.

            Правило действует по отношению к любому ребенку, который воспитывается матерью-одиночкой.

            Другие виды

            В 2018 году налоговый вычет матери-одиночки, кроме начисления ежемесячных выплат на ребенка, может быть использован следующими способами:

          7. Имущественный вычет при покупке гаража. При этом получить средства можно только до 250 000 рублей. Если гараж стоит сверх этой суммы, то вычет будет высчитываться с суммы в 250 000 рублей. Для подтверждения потребуется договор купли-продажи и факт наличия права собственника.
          8. Имущественный вычет при покупке жилплощади. При этом получить средства можно только до 2 000 000 рублей, если площадь покупала за собственные деньги, и до 3 000 000 рублей, если покупала на средства, взятые в кредит. Если гараж стоит сверх этой суммы, то вычет будет высчитываться с максимальной суммы. Для подтверждения потребуется договор купли-продажи и факт наличия права собственника.
          9. Социальный вычет на лечение. Лимит составляет 120 000 рублей, полностью затраты покрываются только в случае дорогостоящего лечения. Для подтверждения потребуется договор, квитанции об оплате и медицинское заключение.
          10. Социальный вычет на обучение. Лимит составляет 120 000 рублей. Для подтверждения потребуется договор и подтверждение оплаты на обучение.
          11. Мать вправе самостоятельно определять, на что именно стоит использовать возможность налогового вычета. Для оформления лишь потребуются документы, доказывающие затраченную сумму.

            Как получить?

            Для получения налогового вычета потребуется отправиться в отдел кадров, где трудоустроена мать. Срок работы на предприятии не имеет значения, подача заявки может быть осуществлена в момент зачисления на должность.

            В отдел кадров необходимо представить следующие документы:

          12. заявление;
          13. свидетельство о рождении ребенка;
          14. справки с предыдущих мест работы.
          15. Справка по форме 25 необходима для увеличения коэффициента выплат. Система не устанавливает автоматического начисления суммы сверх нормы, хотя на это имеет право любая женщина, растящая ребенка в одиночку.

            Справка позволит получать вычет в двойном размере в течение одного года. По истечении этого срока потребуется вновь получить справку и подать ее, в противном случае начисляться будет стандартная ставка.

            Причиной ежегодного обнуления действия формы 25 является возможные изменения в жизни заявителя, которые более не позволяют получать повышенные выплаты (вышла замуж, ребенок был усыновлен и так далее).

            Подача заявления

            Заявление должно иметь следующую информацию:

          16. данные заявителя;
          17. данные ребенка (детей);
          18. текст с прошением;
          19. список прилагаемых документов;
          20. дата составления и роспись.
          21. Заявление подается в налоговую инспекцию или работодателю. В первом случае женщина должна самостоятельно собрать все справки и подать их в государственные органы. Во втором случае потребуется лишь необходимая документация и подтверждения наличия права на налоговый вычет.

            При необходимости срочного оформления, лучше всего самостоятельно подать документы в налоговую инспекцию.

            Образец заявления на получение налогового вычета на ребенка здесь.

            Двойной вычет возможен для любой женщины-одиночки, если она соответствует определенным требованиям. Одним из них является максимальная сумма дохода за год.

            Если доходная сумма женщины более 350 000 рублей в год, то выплаты прекращаются.

            Сумма начисления льгот по НДФЛ на детей равна:

            realtyurist.ru

            Двойной налоговый вычет на ребенка матерям-одиночкам

            В Российской Федерации реализуется много программ, направленных на поддержку финансового положения матерей-одиночек. Это не только денежная помощь, рассчитывать на которую могут все российские семьи. Для одиноких матерей предусмотрены специальные пособия, социальные и трудовые льготы, а также двойной налоговый вычет матерям-одиночкам. Чтобы подтвердить самостоятельное содержание несовершеннолетнего ребёнка, женщине, имеющей такой статус, необходимо подать соответствующие документы непосредственно в орган налоговой службы или в бухгалтерию по месту трудоустройства.

            Льготы в России для матерей одиночек

            И одинокая мать, и воспитываемый ею ребёнок относятся к социально уязвимой категории граждан. А льготы по налогам для матерей-одиночек в 2018 году как раз и являются одной из наиболее действенных форм государственной помощи и защиты. Право на двойной налоговый вычет утрачивается, когда ребенок становится совершеннолетним, а если он учится на стационарном отделении вуза, то возрастная планка поднимается до 24 лет.

            Вычет подоходного налога

            Обязанность каждого работника государственного и частного учреждения выплачивать налог с полученных доходов (НДФЛ) установлена Налоговым кодексом РФ. На этом фоне многих женщин интересует, вычитают ли подоходный налог с матери-одиночки. Согласно гл. 23 НК РФ, налоговые льготы распространяются на:

          22. алименты;
          23. материальную помощь при рождении ребёнка;
          24. доходы, направленные на приобретение путёвок в санатории и на оплату лечения.
          25. Изменений в 2018 году касательно базы для расчёта налога не произойдет. То есть россияне, размер годового заработка которых меньше 512 тысяч рублей, будут платить от общего объёма полученных доходов те же 13%. Если же доходы превышают эту сумму, ставка НДФЛ останется на уровне прежних 23%.

            Что представляет собой понятие налоговый вычет

            Налоговый вычет – это льгота, предоставление которой регламентируется НК РФ. Заключается она в праве налогоплательщиков на возврат уплаченного НДФЛ без необходимости осуществления каких-либо вложений. Вычет снижает налогооблагаемую базу, за счёт чего уменьшается объем НДФЛ.

            В НК РФ определяются следующие виды налоговых вычетов:

          26. имущественные. Это вычеты, связанные с расходами на приобретение жилой недвижимости за счёт средств ипотечных кредитов, на покупку участка под строительство частного дома либо саму постройку;
          27. профессиональные. Вычеты для граждан, работающих по договору подряда, частных преподавателей, адвокатов, авторов;
          28. социальные. Распространяются на накопительные взносы по будущей пенсии, расходы на образование/лечение своё или детей, благотворительность;
          29. стандартные. Вычеты для ветеранов ВОВ, «чернобыльцев», россиян, принимавших участие в военных действиях в Афганистане. Также предоставляется стандартный налоговый вычет матерям-одиночкам;
          30. инвестиционные. Льготой могут воспользоваться лица, занимающиеся инвестиционной деятельностью. Предоставляется вычет на доход, объём которого не превышает 3 млн рублей в год.
          31. Законодательная база по налоговому вычету

            Все правовые основы предоставления льгот на НДФЛ закреплены Налоговым кодексом РФ. В частности, в п.3 ст. 210 НК РФ сказано, что действие вычета распространяется на всех граждан, ставка налогообложения доходов которых составляет 13% (за исключением дивидендов). При этом неработающие россияне не могут получить налоговые вычеты, поскольку необходимая база для удержания подоходного налога в их отношении отсутствует.

            Кроме того, в письме Минфина России от 26 марта 2013 г. № 03-04-05/4-285 оговорено, что работники-нерезиденты с налоговой ставкой 30% не имеют права на льготы по НДФЛ. Что же касается видов налоговых вычетов (см. выше), то они описаны в ст. 218–221 НК РФ. Там же оговорены и условия их получения. А размер уменьшения подлежащего налогообложению дохода матери-одиночки указан в п.4 ст.218 НК РФ.

            Размер двойного налогового вычета

            Для более четкого представления, что такое двойной налоговый вычет на ребенка у матери-одиночки, приведём несколько цифр. Согласно стандартным условиям, налогооблагаемая база дохода родителей, если в семье один ребёнок, уменьшается на 1400 рублей. А вот мать-одиночка получит льготу в двойном размере. То есть вычет составит 2800 рублей.

            Следует знать, что размер снижения базы налогообложения одинокой матери является величиной, производной от количества находящихся на её содержании детей. На конец четвертого квартала 2017 года размер удвоенных налоговых вычетов составляет:

          32. на каждого первого и второго ребёнка – 2 800 рублей;
          33. на третьего и последующих детей – 6 000 рублей;
          34. на детей-инвалидов – 12 000 рублей;
          35. на ребёнка-студента или аспиранта – 24 000 рублей.
          36. Очевидно, что, по сравнению со стандартным, двойной налоговый вычет выводит из под налоговой нагрузки большую сумму, благодаря чему реальная зарплата матери-одиночки значительно увеличивается. Более подробно этот аспект будет рассмотрен ниже.

            На каких условиях предоставляется вычет

            Предоставляется двойной налоговый вычет только при условии, что мать-одиночка трудоустроена и имеет официальный доход.

            Если вычет производится в двойном размере, показывать работодателю справку 2-НДФЛ о своих доходах необходимо каждый месяц. При этом последний может оформить вычет на ребенка даже с начала года, без привязки к дате подачи заявления на его предоставление.

            Также налоговая льгота станет доступной, если один из кровных родителей подаст заявление об отказе от ребёнка.

            Необходимо отметить отсутствие в отечественном законодательстве чёткой трактовки понятия «одинокий родитель». Поэтому удвоенные вычеты предоставляются в том числе, если второй родитель ребёнка;

          37. признан безвестно отсутствующим;
          38. умер / объявлен умершим.
          39. Кроме того, размер снижения базы налогообложения зависит от уровня доходов матери-одиночки. В частности, если он превышает 350 тыс. руб. в год, то никакие налоговые вычеты на детей по НДФЛ (в том числе и удвоенные), согласно п.4 ст. 218 НК РФ, не применяются.

            Пропущенный срок обращения за налоговым вычетом не ведёт к его утрате, то есть излишне уплаченный налог можно будет вернуть. Для этого необходимо подать заявление в соответствующие органы до конца текущего календарного года, приложив к нему необходимые документы.

            Вместе с тем право на налоговый вычет будет утрачено, если одинокая мать выйдет замуж. Причём даже если новый супруг не усыновит её ребёнка, ведь по закону члены супружеской четы несут равные расходы по содержанию малыша. Однако при разводе право на такую льготу матери-одиночки восстанавливается, если бывший супруг не оформил отцовство и не признал в официальном порядке ребёнка своим.

            Кто имеет право подать пакет документов

            Законодательством предусмотрены две ситуации относительно предоставления на детей двойного налогового вычета:

          40. единственному кровному родителю. Кроме него, налоговую льготу может оформить:
            • приёмный родитель;
            • усыновитель;
            • опекун (единственным считается опекун (попечитель), если в принятом об установлении опеки (попечительства) решении сведения о втором опекуне (попечителе) не содержатся);
            • попечитель.
            • единственный родитель – это лицо, не состоящее в браке и предоставившее один из следующих документов:
              • справку, подтверждающую смерть второго родителя;
              • свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк.
              • в случае отказа одного из родителей в пользу второго. Правом отказаться от налогового вычета на ребёнка наделён не только родной, но и приёмный родитель. При этом у попечителей, усыновителей и опекунов такого права нет.
              • Пример расчета суммы начисления заработной платы

                Рассмотрим процедуру применения вычета на конкретных цифрах, например, если мать-одиночка получает зарплату размером 40 000 рублей и содержит двух детей, один из которых студент.

                База налогообложения в данном случае будет составлять:

                40000 – 2800 – 24000 = 13200 руб.

                Размер НДФЛ равен:

                13200 × 0,13 = 1716 руб.

                На руки одинокая мама получит:

                40000 – 1716= 38284 руб.

                Если не применять двойной налоговый вычет, НДФЛ равен:

                40000 ×0,13 = 5200 руб.

                Тогда размер зарплаты будет таким:

                40000 – 5200 = 34800 руб.

                В конечном итоге реальная заработная плата увеличится:

                38284 – 34800 = 3484 руб.

                Что нужно делать для получения вычета

                Прежде всего для получения налоговой льготы необходимо обрести статус матери-одиночки. Для этого потребуется выполнить следующие действия:

              • получить консультацию у сотрудника органа социальной защиты населения, описав сложившуюся жизненную ситуацию;
              • заполнить типовое заявление на предоставление статуса матери-одиночки;
              • собрать необходимые документы;
              • подать бумаги на проверку в орган СЗН;
              • дождаться принятия решения.
              • Если вердикт будет положительным, можно приступать к процедуре оформления налогового вычета.

                Куда следует обращаться для оформления льготы

                Налоговый вычет можно оформить через работодателя и через ФНС. Рассмотрим каждый из этих вариантов.

                Различные процедуры оформления

                В случае оформления льготы через работодателя необходимо будет:

              • собрать весь пакет документов;
              • подать необходимые бумаги в бухгалтерию организации, приложив к ним соответствующее заявление.
              • Если мать-одиночка работает на нескольких предприятиях, оформить налоговый вычет она сможет только на одном из них.

                Возврат денег через ФНС практикуется, когда льгота по месту трудоустройства не предоставлялась либо была предоставлена не в полном объёме. Порядок возврата денег в данном случае несколько сложнее. Нужно будет:

              • заполнить налоговую декларацию;
              • взять у работодателя справку 2-НДФЛ. Если мать-одиночка числится в нескольких фирмах, такой документ необходимо будет получить в каждой из них;
              • собрать остальные бумаги;
              • предоставить пакет документации сотруднику ФНС;
              • написать два заявления:
              • о возврате денег;
              • о перечислении средств на счёт в банке.
              • Какие необходимы документы

                Чтобы оформить не облагаемый налогом вычет, потребуются следующие бумаги:

              • свидетельство о рождении ребенка с прочерком в графе «Отец»;
              • заявление на предоставление льготы;
              • документ, подтверждающий смерть второго родителя, либо постановление суда о его пропаже без вести (если таковые факты имели место);
              • выписка из ЗАГСА по форме 25 (выдаётся матери-одиночке при регистрации новорожденного):
              • справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы (предоставляется при трудоустройстве);
              • документ, подтверждающий факт, что ребёнок учится на дневном отделении вуза или колледжа (если он старше 18 лет).
              • В случае, когда разрешение на удвоенный вычет предоставлено по причине отказа от своей льготы второго родителя, нужно приложить к основному пакету документов официально оформленный отказ последнего и справку 2-НДФЛ с места его постоянного трудоустройства.

                Какой срок получения переплаченных средств

                Касательно возврата ранее уплаченных средств в п.6 ст.78 НК РФ сказано, что «…излишне уплаченный налог подлежит возврату в течение 1 месяца с даты получения налоговым органом заявления от налогоплательщика…». А вот согласно п.8 этой же статьи работники фискальной службы должны принять решение о возврате денег в течение 10 рабочих дней.

                Многих интересует, почему ждать придётся целый месяц? Дело в том, что после того, как решение будет принято, налоговики отправляют территориальному органу Федерального казначейства запрос на возврат излишне уплаченных по НДФЛ средств. То есть подключается ещё одна бюрократическая структура, из-за чего время на рассмотрение заявления от налогоплательщика увеличивается.

                Почему могут отказать в двойном налоговом вычете

                Причин прекращения предоставления двойного вычета со стороны государства может быть несколько. Назовём лишь некоторые из них.

              • Во-первых, выше упоминалось, что двойной налоговый вычет перестанет применяться, когда мать-одиночка вступит в брак.
              • Во-вторых, отказ последует после того, как общий доход одинокой мамы за год превысит 350 тыс. рублей. То есть рассчитывать на применение налоговой льготы могут матери-одиночки с зарплатой не больше 29167 рублей в месяц. По нынешним меркам это не такая уж и большая цифра.
              • В-третьих, право на двойной вычет будет утрачено, если суд установит в отношении ребёнка отцовство.
              • Наконец, в-четвёртых, применение рассматриваемой льготы прекратится, когда ребёнку, не обучающемуся в вузена дневном отделении, исполнится 18 лет. Однако на других младших по возрасту и находящихся на содержании одинокой мамы детей действие двойного налогового вычета продолжится.
              • Коротко подведём итоги. Получить двойную налоговую льготу могут лишь официально трудоустроенные матери-одиночки. Для этого им необходимо предоставить в фискальные органы документы, подтверждающие наличие соответствующего статуса, а также сведения о полученных за налоговый период доходах. Ощутимая выгода проявится в виде увеличения размера получаемой на руки зарплаты из-за уменьшения налогооблагаемой базы дохода.

                Заявление о возврате налоговой переплаты, выбор суда по договору, двойной «детский» вычет: Видео


                zakon7ya.ru

    Смотрите так же:

    • Закон россии о товарных знаках Закон РФ от 23 сентября 1992 г. N 3520-I "О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Федеральным законом от 18 декабря 2006 г. N 231-Ф3 настоящий Закон […]
    • Закон 104-фз от 24072002 ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 24.07.2002 N 104-ФЗ (ред. от 29.11.2004) "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НЕКОТОРЫЕ ДРУГИЕ АКТЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, А ТАКЖЕ О ПРИЗНАНИИ […]
    • Закон об ндфл россия НДФЛ с учетом последних изменений Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией "Гарант", был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц. Проводила мероприятие Александра […]
    • Определение о взыскании судебных расходов арбитражный суд Определение Арбитражного суда Республики Хакасия от 16 ноября 2007 г. N А74-1345/2007 "О результатах рассмотрения заявления о взыскании судебных расходов" (извлечение) Определение Арбитражного суда Республики Хакасияот 16 ноября […]
    • Налоги когда учится ребенок Налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в 2018 году Налоговый вычет – это сумма, установленная законодательством РФ, уменьшающая налоговую базу. Согласно ст. 218 НКРФ п. 1, пп. 4, лица имеющие несовершеннолетних детей пользуются правом на […]
    • Сайт чайковский городской суд Сайт чайковский городской суд 188 116 300 000 100 001 40 Реквизиты для перечисления штрафов, назначенных в уголовном порядке Наименование получателя платежа УФК по Пермскому краю (Управление Федеральной службы судебных приставов по […]