Долги по налогам умершего ип

ИП умер, отвечает ли по его обязательствам наследник

Мой отец, ныне покойный, был зарегистрирован как ИП, ИП умер, не прекратив свою деятельность , накопились долги. Супруга ну вошла еще в наследство.

На ИП был зарегистрирован автомобиль ВАЗ 2107, после смерти ИП автомобиль был продан.

Сейчас новый владелец не может поставить автомобиль на учет, так как на него наложен арест за долги ИП перед налоговым органом.

Супруге ничего об аресте не было известно, никаких уведомлений она не получала. Теперь владелец машины требует от супруги оплаты в полном объеме долга, чтобы снять арест с авто.

На сколько правомерны действия судебных приставов, которые не уведомили о всех действиях связанных с автомобилем?

Отвечает ли наследник, по вступлению в наследство, по обязательствам ИП?

Как вести себя вы такой ситуации?

Ответы юристов (1)

Добрый день, согласно НК РФ ст.44 налоговые обязательства прекращаются:

3) со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.
Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и статье 15
настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим,
погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;

Из указанных налогов в ст.14 п.3 и ст.15:
1) транспортный налог.

2) земельный налог;
3) налог на имущество физических лиц;
4) торговый сбор.

Отвечает ли наследник, по вступлению в наследство, по обязательствам ИП?
татьяна

Наследник будет отвечать только по перечисленным долгам наследодателя и в пределах стоимости наследуемого имущества.По долгам ИП наследники не отвечают, если речь идет о НДФЛ.
Наследники обязаны оплатить только вышеперечисленные долги перед налоговыми органами.

Как вести себя вы такой ситуации?
татьяна

Вам нужно обратиться к судебным приставам с заявлением о снятии ареста (о прекращении исполнительного производства) на имущество (автомобиль) в связи со смертью бывшего собственника и должника.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

В случае смерти ип.

Что делать в случае смерти индивидуального предпринимателя.

Первоочередные действия после смерти МП.

Смерть человека, к сожалению, может случиться не только от старости, но и по другим причинам. Порой это случается совсем неожиданно. Так как ИП юридически имеет статус физического лица, то и первые действия, предпринимаемые в случае его смерти, аналогичны действиям в случае смерти обычного гражданина. А именно – обязательно нужно зафиксировать сей прискорбный факт в отделении ЗАГСа и получить там официальный подтверждающий документ об этом – «Свидетельство о смерти гражданина». Смерть ИП является объективной причиной начала процедуры регистрации в государственных органах прекращения деятельности данным лицом в качестве предпринимателя. Для начала этой процедуры «Свидетельство о смерти» должно быть передано подразделением ЗАГСа в отдел ФНС в срок, не превышающий десяти дней с момента его регистрации. Но лучше, учитывая несовершенство нашей бюрократической системы, это сделать самим наследникам. Так будет быстрее и надежней. А это в их интересах, ведь пока не начнется процедура закрытия ИП, вполне могут возникнуть новые начисления обязательных платежей в ФНС, ПФР и пр.

Юридически, смерть ИП подразделяется на предположительную и очевидную. В случае смерти очевидной, когда гражданин опознан, и факт его кончины подтвержден соответствующими медицинскими документами, «Свидетельство о смерти» выдается незамедлительно. Но иногда бывает, что имеются только предположение того, что гражданин умер или погиб. Это может случиться при следующих обстоятельствах:

  • В течение пяти лет нет никаких подтверждений того, что человек жив. Он не появляется дома, никто из родственников его не видел и пр.
  • Если предприниматель пребывал на территории с активными боевыми действиями, и сведений о нем нет в течение двух лет или более с момента их прекращения.
  • Если предприниматель погиб в какой-либо техногенной катастрофе или при землетрясении, цунами и пр. И сведений о нем не поступало в течение полугода.
  • В подобных случаях факт смерти гражданина, для возможности осуществления дальнейших юридических действий его наследниками, должен установить и узаконить суд.

    Варианты закрытия ИП в случае смерти.

    Родственникам умершего предпринимателя обязательно нужно контролировать процедуру закрытия ИП. По закону весь этот процесс должен происходить быстро и независимо от наследников ИП. На самом деле часто бывает так, что информация о смерти ИП, либо не доходит до ФНС, либо теряется где то в недрах этой организации и вскоре родственники начинают получать по почте уведомления о возникшей у бизнесмена задолженности перед ПФР или налоговой.

    Существует два обстоятельства, при которых приходится закрывать такие ИП. Первое обстоятельство – у ИП остались какие-либо долги, связанные с его деятельностью. Второе обстоятельство – долгов у ИП нет.

    Закрытие ИП с существующими долгами.

    Это наиболее распространенный вариант, так как деятельность предпринимателей редко обходится без товарных или финансовых кредитов, различных займов и прочих процессов, связанных с оборотом денежных средств. У ИП могут остаться невыполненные денежные обязательства перед:

    • Кредитными организациями.
    • Поставщиками.
    • Частными заемщиками.
    • Налоговой и ПФР.
    • В этом случае обременение по долгам ложится на плечи его наследников. Но, в соответствии с законодательством РФ, наследники физического лица могут:

      1. — не заявлять о своих правах на наследство;
      2. — вступить в наследство;
      3. — отказаться от наследства.

      Это значит, что лица, претендующие на наследство предпринимателя, могут оставить решение о его принятии или непринятии за собой. Как правило, наследники ИП заявляют о своих правах на наследство только в том случае, если стоимость наследуемого имущества, включающего в себя денежные средства, ценные бумаги, недвижимость и т.д., превышает общую сумму всех долгов умершего. В этом случае каждый из наследников отвечает по долгам умершего ИП в пределах суммы полученного наследства.

      В случае если никто о своих правах на наследство ИП не заявил, считается, что наследников нет. Все принадлежащее предпринимателю имущество переходит государству. Имущество распродается, и вырученные средства идут в счет погашения оставленных задолженностей. Если остались открытые производства по непогашенным долгам у судебных приставов, они закрываются и финансовые обязательства признаются безнадежными к взысканию.

      Закрытие ИП с отсутствующими задолженностями.

      Это самый легкий вариант. В этом случае процедура закрытия проводится органами ФНС после получения «Свидетельства о смерти» ИП из ЗАГСа, или от родственников умершего. Наследники, если они есть, через нотариуса подают заявление о решении вступить в свои права на наследование имущества предпринимателя. По истечении шести месяцев после даты смерти ИП они вступают в него в соответствии с завещанием умершего. Если завещания нет, или оно считается ничтожным, наследство распределяется нотариусом согласно законодательству РФ в соответствии с очередностью наследования по закону.

      Также следует отметить, что долги по добровольным страховым взносам в ФСС, а также штрафы и пени, начисленные предпринимателю органами ФНС или ПФР еще до его смерти, к наследникам не передаются.

      Смерть вообще вещь неприятная, но ещё возникают проблемы с получением пособия на погребение умерших индивидуальных предпринимателей, осуществлявших свою деятельность на день смерти.

      Этот вопрос довольно сложный, и по нему есть какие-то документы, тем ни менее в большинстве своём убитых горем людей мотают то в Пенсионный фонд, то в Фонд социального страхования, то в органы социального обеспечения. Вот эта круговерть выматывает людей.

      На нашем форуме даже была открыта для обсуждения тема, посвящённая кончине индивидуального предпринимателя. Довольно любопытно, советуем почитать, а так же, если есть что сказать — напишите, поделитесь своими мыслями в этой теме.

      xn—-ptbqddc.xn--p1ai

      Наследство индивидуального предпринимателя

      Имущество индивидуального предпринимателя (ИП) неотделимо от его собственности как физлица. При наследовании этот принцип сохраняется. Любая собственность ИП, в том числе имущественные права, переходят по наследству на общих основаниях — то есть так же, как если бы наследовалось имущество физического лица.

      ИП самостоятельно контролирует весь процесс ведения бизнеса. Считается, что права индивидуального предпринимателя неразрывно связаны с его личностью. Это значит, что статус ИП наследниками не наследуется.

      Исходя из последнего, можно утверждать, что ИП наиболее полно, с правами и обязанностями, может быть унаследовано только действующим предпринимателем либо тем, кто зарегистрируется в ближайшие сроки. Согласно ст. 1178 ГК (Гражданского кодекса) РФ, при передаче имущества преимущественные права предоставляются лицам, которые на момент принятия наследства занимаются законной предпринимательской деятельностью.

      Если наследуется комплекс имущества, который обеспечивает производственные процессы, он считается неделимым. Его получит либо один наследник с преимуществом, либо собственность перейдет в общее долевое владение всеми актуальными наследниками (ст. 1178 ГК РФ).

      Основания наследования после индивидуального предпринимателя

      ГК РФ предусматривает всего два основания для наследования собственности индивидуального предпринимателя — по закону и по завещанию наследодателя. Законодательство РФ ставит волю завещателя превыше кровных или других родственных уз. Наследодателю виднее, кто справится с управлением его имуществом и сможет продолжить его дело. То есть сначала к наследованию призываются граждане, назначенные наследниками в завещании, и только потом очередь доходит до наследников по закону.

      Наследование имущества ИП по закону

      На собственность предпринимателя по закону могут претендовать самые близкие родственники умершего лица — супруг, если он есть в живых, его дети и родители. Это происходит, если имущество или его часть не вошло в состав завещания.

      Если ближайших родственников нет или они отказываются принимать наследство, призываются родственники следующих очередей наследования (ст. 1142-1145 ГК РФ). Собственность наследодателя могут получить только родственники одного из кругов. Правопреемство переходит к следующей очереди, если ни один из более близких наследников не согласен принять наследуемое имущество.

      Наследование после ИП по завещанию

      По воле наследодателя наследниками могут стать как его родственники, так и не родные ему лица: коллеги, друзья, воспитанники, ученики. Наиболее логично, если завещатель назначит наследником уже действующего ИП.

      В завещании разрешается перечислить нескольких преемников с указанием их долей в процентном или дробном выражении, или указать одного, которому достанется все имущество (ст. 1119 ГК РФ).

      По ст. 1149 ГК РФ, предусматривается существование наследников, которые получат так называемую обязательную долю имущества. К ним относятся нетрудоспособные дети, родители и супруг наследодателя. Им достанется часть собственности умершего лица, даже если они не упомянуты в завещании. С позиции наследодателя лучше назначить таким родственникам определенную долю собственности размером не меньше оговоренного в законе. Это решит две проблемы: поможет избежать сложностей при разделе цельного производственного (торгового, любого другого) комплекса имущества ИП и выкажет его заботу о близких.

      Меры по охране имущества

      Чтобы предотвратить возможность потери какой-либо части собственности, проводят специфический комплекс мер: опись и оценку имущества, учет движения денег, поиск неочевидных частей наследства. Эти действия называются охраной наследуемой собственности (ст. 1171-1172 ГК РФ). По поручению наследника или другого заинтересованного лица их проводит нотариус или исполнитель завещания.

      Срок охранных мер в отношении наследства определяется по ситуации, но не более полугода с открытия наследства (то есть до выдачи свидетельства о наследственных правах).

      Наличные деньги ИП нотариус может взять на депозит.

      Опись имущества нотариальный служащий проводит в присутствии незаинтересованных свидетелей. Согласно п. 2 ст. 1124 ГК РФ, свидетельствующие лица не могут быть наследниками по завещанию (не допускается также участие их детей, супругов и родителей). Свидетели выбираются из дееспособных грамотных лиц со знанием русского языка.

      После описи наследство ИП может быть передано наследникам или временно поручено доверительному управляющему. Последним тоже может быть наследник.

      Доверительное управление имуществом индивидуального предпринимателя

      Чтобы без потерь продолжить деятельность наследодателя, необходимо обеспечить непрерывность процессов на производстве до момента, пока преемники вступят в права и смогут самостоятельно осуществлять деятельность. В интересах наследников для этого может назначаться так называемый доверительный управляющий (ст. 1173 ГК РФ).

      Цель назначения управляющего — получение выгоды от имущества, входящего в наследственную массу. На эту должность нотариусом или душеприказчиком наследодателя назначается третье лицо, имеющее опыт в управлении и ведении бизнеса. Отношения с управляющим и возложенные задачи регулируются договором.

      Управляющий — временная должность, которая прекращает существование после вступления наследников в наследство.

      Возмещение расходов на охрану и управление имуществом

      Нотариус, доверительный управляющий и душеприказчик наследодателя имеют право рассчитывать на оплату расходов, понесенных в связи с управленческими и охранными мерами, направленными на имущество ИП.

      Расходы на охрану и управление выплачиваются после того, как были оплачены похороны наследодателя (если их не оплатил никто из наследников), но до расчета с кредиторами и выплат наследникам (ст. 1174 ГК РФ).

      Правительство РФ устанавливает максимальные размеры вознаграждения, положенного управляющему и хранителю ценностей из состава наследства (постановление №350 от 27.05.2002 г.). Они не могут превышать 3% оценочной стоимости наследуемого имущества.

      Процедура вступления в наследство

      Наследники обязаны в установленный законом срок получить в нотариальной конторе свидетельство о наследственных правах на имущество ИП. Если предпринимателю принадлежала недвижимость, ее необходимо перерегистрировать в Росреестре.

      Порядок принятия наследства

      Законом предусмотрено два варианта принятия наследства — фактический (выполнением каких-либо действий с имуществом) и юридический (требует написания заявления у нотариуса). Подразумевается, что предприниматель владеет имуществом, которое захотят использовать преемники. Если это помещение, авто, участок земли, то есть недвижимость, права на нее подлежат перерегистрации. Последнее возможно только при юридическом способе принятия наследства.

      Первое обращение в нотариальную контору необходимо предпринять до истечения полугода после кончины наследодателя (ст. 1154 ГК РФ) по месту открытия наследства. Исключение: если в регионе активирована база «Наследство без границ». Претенденты на имущество наследодателя пишут заявление, нотариус открывает наследственное дело и поручает наследникам дооформить недостающие документы.

      С оригиналом документа или нотариально заверенной копией, а также с паспортом каждый из наследников самостоятельно обращается в Росреестр, где пишет заявление на перерегистрацию недвижимости по установленной форме.

      Необходимые документы

      Нотариус потребует свидетельство о смерти лица (ИП), чтобы удостовериться в факте открытия наследства, и выписку с последнего места его проживания. Наследники должны предоставить свои удостоверения личности и свидетельства о родстве, а также завещание (если оно есть).

      К особым относятся правоустанавливающие документы, то есть доказывающие владение наследодателя определенным имуществом. Для разной собственности (авто, помещение и т. д.) их перечень отличается, точно подскажет нотариус.

      Таким образом, нотариальный служащий проверяет права наследников на имущество, а задача Росреестра — их узаконить и зарегистрировать.

      Ответственность наследников по долгам предпринимателя

      Обязательства, долги и возложения наследодателя являются неотъемлемой частью наследства. Наследник может принять свою долю в части имущества, обязанностей и прав (или отказаться от нее) только полностью. Согласно п. 2 ст. 1152 ГК РФ, если он совершил действия по принятию какой-либо части унаследованной собственности, значит, он принял и все остальное. Оформляя права на имущество индивидуального предпринимателя, наследник автоматически признает ответственность по долгам наследодателя.

      Каждый из наследников отвечает по задолженности ИП пропорционально своей доле в наследстве, но в размере, не превышающем стоимости полученной собственности (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Если размер долга приближается к цене предприятия и остального имущества, есть смысл задуматься, стоит ли принимать свою долю.

      Требовать оплаты долгов предпринимателя от преемников можно только после вступления их в наследственные права.

      Долговые требования по отношению к наследнику действительны до истечения срока их исковой давности (в общем случае — три года). Этот промежуток времени начинается с момента, когда кто-либо из кредиторов замечает ущемление своих интересов. Смерть наследодателя не прерывает этот срок.

      Если партнер или банк выставил долговые требования к ИП, например, за два года до его смерти, то по отношению к преемнику они будут актуальны в течение максимум полугода после получения свидетельства о праве на наследство. Расчет происходит так: два года при жизни наследодателя, 6 месяцев между открытием наследства и получением документа о наследстве на руки, и полгода после начала хозяйственной деятельности.

      Через две недели после открытия наследства на ИП банк не имеет права требовать у наследников возврата денег до самого момента вступления их в наследство. Только в случае, если наследники решат принять наследуемое имущество, они унаследуют и долги. Выплачивать их придется после переоформления имущества. Если задолженность превышает оценочную стоимость собственности ИП как физлица, возможно, не имеет смысла принимать такое наследство. Ведь в счет возврата кредита придется отдать все имущество. С другой стороны, если собственность ИП была приобретена в браке, то на половину всего может рассчитывать супруга. То есть в случае принятия наследства придется выплачивать долги не в размере стоимости всего имущества, а в рамках только той части, которой владел умерший. Для раздела супружеских долей придется обратиться с иском в суд.

      Естественно, банк в желании получить долг по кредиту умершего будет всеми возможными путями добиваться этого. Но на законных основаниях сможет требовать возмещения лишь после того, как наследники вступят в права наследования имущества ИП. И только в рамках стоимости его личной собственности, но не совместной супружеской.

      po-nasledstvy.ru

      Кто несет обязательства по договорам ИП, если ИП умер?

      Мой отец умер месяц назад. Он был зарегистрирован предпринимателем на упрощенной системе налогообложения. Через шесть месяцев начнет действовать его завещание. Он был совладельцем квартиры с моей матерью, его женой. Отец любил оплачивать налоги на полгода наперед. Я была в налоговой. Там мне сказали, что спустя пять месяцев маме надо будет открыть счет в банке, куда перечислят отцову переплату. С этим все понятно. А вот, как быть с его обязательствами по договорам я не знаю. Он занимался ремонтом сантехники, ну и всем, что с этим связано. Если кто-то из его клиентов потребует вернуть деньги за некачественный ремонт или провести повторный ремонт за свой счет, кто будет обязан это делать?

      Ответы юристов (5)

      Его наследники в пределах наследственного имущества.

      Есть вопрос к юристу?

      ИП есть физическое лицо, занимающееся предпринимательством в соответствии с действующим законодательством, но это все равно физическое лицо, вследствие чего отвечает по долгам всем своим имуществом (абзац 3 пункта 2 статьи 11 Налогового Кодекса РФ, статьи 23-24 Гражданского Кодекса РФ).

      В соответствии с Гражданским Кодексом РФ,

      Статья 1175. Ответственность наследников по долгам наследодателя

      1. Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно (статья 323).
      Каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.
      2. Наследник, принявший наследство в порядке наследственной трансмиссии (статья 1156), отвечает в пределах стоимости этого наследственного имущества по долгам наследодателя, которому это имущество принадлежало, и не отвечает этим имуществом по долгам наследника, от которого к нему перешло право на принятие наследства.
      3. Кредиторы наследодателя вправе предъявить свои требования к принявшим наследство наследникам в пределах сроков исковой давности, установленных для соответствующих требований. До принятия наследства требования кредиторов могут быть предъявлены к исполнителю завещания или к наследственному имуществу. В последнем случае суд приостанавливает рассмотрение дела до принятия наследства наследниками или перехода выморочного имущества в соответствии со статьей 1151 настоящего Кодекса к Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию.
      (в ред. Федерального закона от 29.11.2007 N 281-ФЗ)
      При предъявлении требований кредиторами наследодателя срок исковой давности, установленный для соответствующих требований, не подлежит перерыву, приостановлению и восстановлению.

      Из изложенного следует, что в Вашем случае лица, принявшие наследство, будут отвечать по долгам наследодателя в связи с его деятельностью как ИП в соответствии с Гражданским Кодексом РФ. То есть можно ожидать обоснованных претензий от контрагентов по вопросам, возникшим в прошлом наследодателя в пределах срока исковой давности.

      Для начала кредиторам вашего отца необходимо будет доказать факт причинения вреда или неисполнения, либо нарушения условий договора.

      И уже в случае предьявления обоснованных притензий можно думать кто из наследников будет нести ответственность по долгам наследодателя.

      Обязанности наследодателя, не прекращающиеся в связи с его смертью, переходят к его наследникам. В частности, это относится к задолженности по квартплате и коммунальным платежам. Закон устанавливает, что обязательство прекращается смертью должника лишь в случае, если исполнение не может быть произведено без его личного участия или при условии, что обязательство иным образом неразрывно связано с его личностью.

      Наследники, принявшие наследство, по долгам наследодателя отвечают солидарно. Это означает, что кредитор вправе требовать исполнения обязанности наследодателя (полностью или частично) от всех наследников совместно. Однако ответственность каждого из таких наследников ограничена стоимостью перешедшего к нему наследственного имущества.

      Здравствуйте! Привожу Вам письмо Министерства финансов РФ от 23.0.2012г. касающееся как раз вашего вопроса. Вы как наследники отвечаете по обязательствам.

      МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

      от 24 июля 2012 г. N 03-02-07/1-187

      Вопрос: . Согласно Письму Минфина России от 19.01.2012 N 03-02-07/1-21 после исключения организации из ЕГРЮЛ действие решения налогового органа о приостановлении операций по счетам ликвидированной организации прекращается и принятия налоговым органом решения об отмене приостановления операций по счетам этой организации не требуется. Применима ли указанная позиция в отношении юридических лиц, деятельность которых прекращена в результате реорганизации? Применима ли указанная позиция к индивидуальным предпринимателям в случае смерти физлица или в случае внесения в ЕГРИП записи о прекращении его деятельности? Подлежат ли возврату в налоговый орган решения о приостановлении расходных операций либо решения остаются на хранении в банке?

      В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу о применении п. 9.1 ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и сообщается следующее.

      Приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа, если иное не предусмотрено п. 3 ст. 76 и пп. 2 п. 10 ст. 101 Кодекса (п. 1 ст. 76 Кодекса).

      Согласно п. п. 9.1 и 11 указанной статьи приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации (индивидуального предпринимателя) в банке отменяется в случаях, указанных в п. п. 3, 7 — 9 указанной статьи и в п. 10 ст. 101 Кодекса, а также по основаниям, предусмотренным иными Федеральными законами.

      В случае если отмена приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации (индивидуального предпринимателя) в банке осуществляется по основаниям, предусмотренным иными федеральными законами, принятия налоговым органом решения об отмене приостановления таких операций не требуется.

      Пунктом 7 ст. 76 Кодекса предусмотрено, что в случае, если после принятия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке изменились наименование налогоплательщика и (или) реквизиты счета налогоплательщика в банке, операции по которому приостановлены по этому решению налогового органа, указанное решение подлежит исполнению банком также в отношении налогоплательщика, изменившего свое наименование, и операций по счету, имеющему измененные реквизиты.

      В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 50 Кодекса обязанность по уплате налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов реорганизованного юридического лица исполняется его правопреемником (правопреемниками) в порядке, установленном данной статьей. Правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него данной статьей обязанностей по уплате налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном Кодексом для налогоплательщиков.

      Учитывая изложенное, полагаем, что после внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц о прекращении деятельности юридического лица в результате его реорганизации действие решения о приостановлении операций по счетам в банке реорганизованного юридического лица распространяется на счета правопреемника (правопреемников).

      Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 Кодекса обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. Задолженность по налогам, указанным в п. 3 ст. 14 и ст. 15 Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.

      В соответствии с ч. 10 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу с момента его смерти.

      Учитывая изложенное, полагаем, что после исключения физического лица — индивидуального предпринимателя из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в связи с его смертью действие решения налогового органа о приостановлении операций по его счетам прекращается. При этом Кодексом не предусмотрен возврат указанного решения налоговому органу.

      В соответствии с п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

      В силу ст. 24 ГК РФ физическое лицо отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

      Исходя из указанных положений ГК РФ индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам, в том числе связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

      Таким образом, утрата физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя не освобождает его от обязанности отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

      В соответствии с п. 1 ст. 407 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично по основаниям, предусмотренным ГК РФ, другими законами, иными правовыми актами или договором.

      Ни гражданское законодательство, ни законодательство о налогах и сборах не предусматривает прекращение обязательств физического лица при утрате им статуса индивидуального предпринимателя.

      Следовательно, утрата физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов.

      Учитывая изложенное, полагаем, что после внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о прекращении таким физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя действие решения налогового органа о приостановлении операций по его счетам в банке сохраняется.

      m.pravoved.ru

      Уплата налогов после смерти ИП

      Умер ИП. Осталась задолженность по уплате налога по УСН. Перейдут ли обязательства по уплате налога наследникам.

      Наследуются ли денежные средства, оставшиеся на расчетном счете ИП.

      3 ответa на вопрос от юристов 9111.ru

      При принятии наследства, долги наследодателя являются бременем наследников, т.е. если наследники переоформят организации на свое имя, то уплата налогов будет их обязанностью.

      ИП не является организацией. Это частное лицо осуществляющее предпринимательскую деятельность. Образовавшейся задолженность перед налоговой уплачивается наследниками в случае принятия ими наследства. Но не может превышать размер наследуемых денежных средств или стоимость наследуемого имущества.

      ИП после будет ликвидировано в виду смерти, после предоставления соответствующих документов в налоговый орган.

      Предыдущие ответы неверны.

      1. Обязанность по уплате НДФЛ и единого налога при УСНО (в т.ч. и задолженности) не переходит к наследникам.

      К наследникам переходит только обязанность по уплате по имущественных налогов — налог на имущество, земельный, транспортный и все.

      При этом, налоговым органом задолженность по УСН или НДФЛ признается безнадежной и списывается.

      Основание: ст. 44 НК РФ

      3. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:

      3) со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;

      (пп. 3 в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

      Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

      1. Безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:

      3) смерти физического лица или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, — по всем налогам и сборам, а в части налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, — в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества, в том числе в случае перехода наследства в собственность Российской Федерации;

      2. Деньги наследуются в общеустановленном порядке.

      www.9111.ru

    Смотрите так же:

    • Ст 2713 штраф Федеральный закон: "О внесении изменений в статью 27.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" в третьем чтении ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О внесении изменений в статью 27.13 Кодекса Российской Федерации об […]
    • Где подавать документы на пенсию Оформление пенсии ​ брака.​ престарелой матерью а​​ необходимых документов за​​ случае, если не​ подать его в​ в I пол.​ категории граждан. В​ рублей 44 копейки​ ​Граждане, на иждивении которых,​ в течение всего​ от 19 января​ (далее – […]
    • Картотека арбитражного суда краснодарского края Арбитражный суд Краснодарского края 18 июля 2018 года состоялось совещание судей и работников аппарата Арбитражного суда Краснодарского края по итогам работы за 6 месяцев 2018 года Состоялись плановые учебные занятия с работниками […]
    • Приказ о присвоении литеры о1 ГОСТ 2.103-2013 Единая система конструкторской документации. Стадии разработки Купить официальный бумажный документ с голограммой и синими печатями. подробнее Цена на этот документ пока неизвестна. Нажмите кнопку "Купить" и сделайте […]
    • Приказ мвд 599 2014 Приказ МВД России от 21 июля 2014 г. N 599 "О Порядке формирования и ведении регионального реестра народных дружин и общественных объединений правоохранительной направленности" Приказ МВД России от 21 июля 2014 г. N 599"О Порядке […]
    • П4 ч1 ст 93 федерального закона 44 фз П4 ч1 ст 93 федерального закона 44 фз Согласно п. 4 части 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» у […]