Пенсионка патент

Уплата страховых взносов на ПСН

Все большей популярностью в России начинает пользоваться патентная система налогообложения. Причин популярности достаточно много, но самое главное это возможность избежать длительного и частого общения с налоговыми органами. Подробно о плюсах и минусах ПСН говорили здесь.

В соответствии со статьей 346.48 НК РФ базой налогообложения служит потенциально возможный доход, утверждаемый соответствующим субъектом Российской Федерации. При этом стоит отметить, что патент можно взять как на календарный год, так и другой период, к примеру, 3 месяца.

Начиная с 2014 года, изменился порядок начисления взносов (общий порядок начисления тут) и сегодня взносы начисляются в два этапы. На первом этапе фиксированная сумма с валовой выручкой до 300 тысяч рублей и на втором 1% от суммы превышающей 300 000 тысяч рублей. Исходя из этого, приведем конкретные примеры начисления взносов для ИП уплачивающих ПСН.

В качестве примеры возьмем розничную торговлю в г.Москва, сумма потенциального дохода закрепленного соответствующим субъектом составляет 2 млн.рублей.

Разберем два варианта.

Вариант первый – патент приобретен на весь календарный год.

В таком случаи сумма страховых взносов рассчитывается исходя из всего потенциального доход – 2 000 000 рублей.

Этап первый облагаем взносами сумму дохода в 300 тысяч рублей

  1. ПФР = 5554*26%= 1444,04 рублей в месяц
  2. ФОМС=5554*5,1%= 283,25 рублей в месяц

Итого за месяц ИП в 2014году с доходами до 300 000 тысяч уплачивает 1723,29 рублей за год (1723,29*12) 20727,53 руб.

Этап второй облагаем сумму 1.7 млн.рублей ( 2 млн. рублей – 0.3 млн.рублей)

1 700 000 рублей * 1% = 17 000 рублей необходимо уплатить.

Итого при использовании патента индивидуальному предпринимателю необходимо уплатит 37727.53 рубля взносов.

Вариант второй – патент приобретается на 3 месяца.

В таком случаи потенциально возможный доход (базу налогообложения) приводим к соответствующему значению, то есть

2 млн.рублей / 12 месяцев * 3 месяца (фактический срок ПСН) = 500 000 рублей

Фактически базой для налогообложения служит 500 тысяч рублей и исходя их данного дохода проводим начисления.

В данном варианте ИП, находящейся на ПСН, уплатит:

До 300 тысяч = 20727,53 рублей

Свыше = 2 000 рублей

Итого к уплате 22 727, 53 рубля взносов при покупке патента на 3 месяца.

Отдельно хочу отметить два факта:

  • — отдельно начисляют взносы по наемному труду;
  • — в случаи использования нескольких систем налогообложения порядок начисления немного меняется, но об этом подробно говорили в статье – как платить взносы ИП при совмещении ЕНВД и ПСН.
  • — уплаченные суммы не уменьшают стоимость патента.
  • Уплата страховых платежей должна производится в течении года, при этом важно помнить, что поступить они должны до 31 декабря календарного года.

    Кстати не стоит забывать об автоматическом обмене информацией между налоговыми и пенсионными службами. Фактически, как только был взят патент в пенсионном появилась информация о потенциальном доходе. Не стоит шутить и подвергать себя риску быть оштрафованными.

    pilotbiz.ru

    Страховые взносы ИП в 2017 году

    ПФР взносы ИП

    Похожие публикации

    С 1 января 2017 года свое действие начнет новая глава 34 НК РФ. Согласно ей, обязанности контроля за страховыми взносами, взыскания задолженности и приема отчетности перейдут от ПФР и ФСС к налоговой службе. В то же время прекратит действие закон от 24.07.09 № 212-ФЗ, хотя многие его положения в целом повторяются новыми статьями главы 34 НК РФ.

    Какие новшества по страховым взносам ожидают ИП, будут ли страховые взносы ИП 2017 уменьшать налогооблагаемую базу, на что обратить при этом внимание, и какой будет в следующем году фиксированная сумма взносов – обо всем этом в нашей статье.

    Что нового для ИП?

    В целом порядок оплаты страховых взносов ИП в 2017 году остается прежним, и не зависит от применяемого налогового режима. Как всегда, ежемесячно, до 15 числа ИП-работодатели должны перечислять страховые взносы по общей ставке 30% за работников (или меньше, если имеется право на льготу), а также платить взносы «на травматизм», которые остаются в ведении ФСС.

    ИП также продолжат перечислять «за себя» взносы в ПФР (26%) и ФОМС (5,1%). Фиксированный размер страховых взносов ИП в 2017 году зависит от МРОТ, как и раньше. С сумм дохода свыше 300 000 рублей нужно перечислить 1% дополнительного взноса ПФР.

    Важное новшество — перечислять страховые взносы придется налоговикам, а не в фонды. А значит, будут новые КБК для предпринимателей по уплате взносов в ИФНС.

    Отчетность по новой форме тоже будет сдаваться в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года. При этом ИП-работодателям отчетность по взносам 2016 года и «уточненку» за периоды ранее 2017 года нужно предоставлять, как и прежде, фондам, то есть в свои отделения ФСС и ПФР.

    В ФСС будет сдаваться обновленный отчет 4-ФСС, но только по взносам на «травматизм». А в ПФР придется каждый месяц сдавать форму СЗВ-М и раз в год — новый отчет о стаже работников.

    Страховые взносы ИП на УСН в 2017

    ИП на УСН «по доходам» могут уменьшить единый «упрощенный» налог на уплаченные взносы «за себя» в полной сумме, если у них нет наемных работников. ИП-работодатели вправе снизить налог только наполовину за счет уплаченных взносов «за себя» и за работников (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Уплата страховых взносов ИП в 2017 году должна быть внесена в КУДИР, а также в годовую декларацию УСН.

    Важный момент: налог можно уменьшить не раньше и не позже того квартала, когда страховые взносы перечислили в бюджет. Начисленные, но неуплаченные взносы к вычету не принимаются. Поэтому ИП выгоднее платить фиксированные взносы по частям, а не сразу, чтобы затем уменьшать авансовые платежи по «упрощенке» в каждом квартале.

    Все ИП, чей доход в расчетном периоде «перевалил» за 300 000 рублей, перечисляют дополнительный «пенсионный» взнос в размере 1% с суммы превышения лимита. При этом упрощенцы с любым объектом налогообложения включают в сумму дохода поступления от реализации и внереализационные доходы, игнорируя расходы, уменьшающие базу при «доходно-расходной» упрощенке (письмо Минтруда от 03.08.2015 № 17-4/ООГ-1109).

    Пример

    ИП без работников на «доходной» упрощенке заработал за год 400 000 рублей. Налог составил 24 000 руб. (400 000руб. х 6%). Поквартально равными частями он уплатил за год 24 153,33 руб. страховых взносов (23 153,33 руб. фиксированных взносов + (100 000 руб. х 1%)). «Упрощенный» налог к уплате равен нулю, поскольку сумма взносов «за себя» больше суммы начисленного налога.

    Допустим, у этого ИП есть работники, и он уплатил за них и за себя 35 000 руб. взносов. В этом случае налог УСН можно уменьшить только наполовину: 24 000 руб. – (24 000 руб. х 50%) = 12 000 руб. К уплате 12 000 руб. налога.

    ИП на ЕНВД. Страховые взносы 2017

    ИП, работающий на ЕНВД один, может уменьшить «вмененный» налог на полную сумму уплаченных страховых взносов «за себя». Снизить налоговое бремя ИП с работниками может за счет взносов с их доходов на 50%, а вот взносы «за себя» ИП-работодателю на вмененке зачесть нельзя (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

    Обратите внимание, что «вмененный» налог рассчитывается по каждому кварталу. По аналогии с УСН, имеет смысл для ИП оплату страховых взносов в 2017 году «за себя» производить не сразу, а поквартально. Снижать налог за счет страховых взносов тоже нужно поквартально, но с учетом следующих нюансов:

  • если в отчетном квартале ИП работал один, то уменьшить «вмененный» налог на сумму страховых взносов можно на 100%, если они перечислены в этом же квартале;
  • если в течение квартала применялся труд работников, то снизить налог можно только за счет уплаченных в этом квартале за них взносов и лишь на 50% от суммы налога.

При определении дохода для допвзноса в ПФР (1% от суммы свыше 300 000 рублей) в расчет берется не фактическая выручка за год, а вмененный доход, рассчитываемый согласно ст. 346.29 НК РФ (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499).

Ежеквартальная сумма «вмененного» налога ИП равна 10 000 руб. ИП платит каждый квартал по 5788 руб. страховых взносов. В 4 квартале у него появился работник, за которого уплачено 6000 руб. взносов и взносов «за себя» 5789,33 руб.

В 1, 2 и 3 кварталах ИП заплатит «вмененный» налог в сумме 4212 руб. (10 000 руб. – 5788 руб.). В 4 квартале сумма налога может быть уменьшена только на 50% от взносов, уплаченных за работников: 10 000руб. – (6000 х 50%) = 7000 руб. – налог к уплате.

ИП на патенте. Страховые взносы 2017

ИП, применяющим патент, нельзя снизить его стоимость за счет страховых взносов.

При расчете «пенсионного» допвзноса с дохода свыше 300 000 рублей, следует учитывать не фактический доход ИП, а годовой доход, возможный к получению на патенте (ст. 346.47 НК РФ). Сумма потенциального дохода зависит от конкретного вида «патентной» деятельности ИП.

Фиксированная сумма страховых взносов в 2017 году

Страховые взносы ИП «за себя» определяются из размера МРОТ, принятого на начало календарного года. Новый МРОТ с 1 июля 2016 года не повлиял на размер фиксированных взносов в 2016 году. Они рассчитываются из МРОТ 6204 рубля, действующего на начало 2016 года.

Каким будет МРОТ для расчета страховых взносов ИП 2017 года однозначно сказать пока нельзя. На сегодня продолжает действовать МРОТ в размере 7500 рублей. В Госдуму также внесен проект закона об увеличении МРОТ до 7800 рублей с 1 июля 2017 года, и рассматривается законопроект, предлагающий «заморозить» МРОТ для целей начисления страховых взносов еще на два года, оставив его на уровне 6204 рублей. Так что, возможны два варианта:

  • либо МРОТ для расчета страховых взносов ИП 2017 останется на уровне начала 2016 года, то есть 6204 рубля, стало быть, и размер фиксированных взносов в новом году не изменится,
  • либо на начало 2017 года продолжит свое действие нынешний МРОТ 7500 рублей, а значит и взносы ИП «за себя» ощутимо подрастут с 2017 года.
  • Рассмотрим, какими будут фиксированные страховые взносы при каждом из возможных МРОТ в 2017 году:

    Страховой взнос

    Расчет страховых взносов ИП 2017

    Страховые взносы ИП: 1% свыше 300 000 рублей

    Страховые взносы ИП 1%

    С заработной платы работников, устроенных по трудовому договору, работодатель обязан отчислять взносы на социальное страхование, немалую часть которых составляют платежи в ПФР. Индивидуальные предприниматели в отношении самих себя работодателями не являются, и как таковой зарплаты не получают. Однако от необходимости отчислять пенсионные взносы и взносы на медицинское страхование они не освобождены. В случае ИП речь будет идти об уплате так называемого фиксированного платежа, состоящего из постоянной части, которая устанавливается в виде определенной суммы на каждый год, и дополнительной — страхового взноса ИП – 1% свыше 300 000 рублей дохода, полученного в течение этого года.

    В 2016 году постоянная часть фиксированного взноса ИП составляла 23 153,33 рублей, на 2017 год она установлена в размере 27 990,00 рублей. Данная сумма в свою очередь распределяется между бюджетами Пенсионного фонда и Фонда медицинского страхования. Если предприниматель в течение года получает доход более 300 000 рублей, то с суммы превышения он обязан заплатить дополнительный 1% в пользу ПФР. Взносы ИП с доходов более 300 000 рублей рассчитываются исходя из применяемой бизнесменом системы налогообложения.

    Уплата ИП 1 процента в ПФР в рамках упрощенной системы налогообложения производится исходя из фактически полученных доходов. В данном случае не будет играть роли тот факт, что налоговая база на УСН-15% может быть уменьшена за счет понесенных расходов. В этой связи расчетная база для налога и для дополнительной части взноса может не совпадать, даже с учетом дельты в 300 000 рублей. Сумма, перечисляемая в ПФР — 1% для ИП всегда будет рассчитываться лишь с полученной в течение года выручки от покупателей или клиентов.

    Пример 1

    ИП Смирнов В.П., работающий в 2016 году на УСН-15% получил в течение года доходов на сумму 890 000 рублей, а также понес расходы в размере 345 000 рублей. Расходы документально подтверждены и могут быть учтены для расчета налога на УСН. Таким образом расчетная сумма налога составит:

    (890 000,00 – 345 000,00) х 15% = 81 750,00 рублей

    Общая сумма взноса в ПФР составит:

    23 153,33 + (890 000,00 – 300 000,00) х 1% = 29053,33 рубля

    ИП на ЕНВД или патенте

    Если ИП является плательщиком единого налога на вмененный доход или работает на основе патента, то его реальный доход для расчета налога значения не имеет. В этом случае и дополнительный страховой взнос ИП — 1% свыше 300 000 рублей будет рассчитываться исходя из тех условных доходов, с которых рассчитывается налог. Для ЕНВД эта сумма определяется исходя из фиксированных коэффициентов базовой доходности для того или иного вида бизнеса, на патенте – согласно сумме дохода, потенциально возможного к получению в течение года по тому виду деятельности, на осуществление которого этот патент выдан.

    Пример 2

    ИП Иванова З.А., зарегистрированная в г. Москва, в течение 2016 года занималась деятельностью по предоставлению услуг парикмахерских и салонов красоты. В отношении данного направления бизнеса у нее был приобретен патент на все 12 месяцев года. Стоимость патента составила 54 000 рублей, размер потенциально возможного к получению дохода по данному виду деятельности на календарный год составил 900 000 рублей. Таким образом, общая сумма взноса в ПФР составит:

    23 153,33 + (900 000,00 – 300 000,00) х 1% = 29153,33 рубля

    Максимальная сумма дополнительного взноса в ПФР

    При расчете платежа в ПФР взнос ИП с доходов более 300 000 имеет максимальное ограничение. Сумма общего отчисления взносов ИП не может быть выше 158 648,69 рублей в 2016 году и 191 790 рублей в 2017 году, соответственно. Эти лимиты включают как отчисления в ФОМС, так и основной и дополнительный платеж в ПФР.

    Фиксированная сумма взноса в ФОМС

    Фиксированная сумма взноса в ПФР

    Максимальная сумма дополнительного взноса в ПФР

    spmag.ru

    Сколько ИП на ПНС должно заплатить в ПФР

    Доброго дня. Есть ИП, на ПНС. Куплено 3 патента. Разработка программного обеспечения, ремонт компьютеров и компьютерной техники, и монтажные работы.

    Патент на ремонт компьютеров взял с 1 апреля 2016,

    остальные два патента взял в с 1 августа 2016.

    Суммарно по патентам за период с 1 апреля 2016 года, по сегодняшний день заработал порядка 8 000 000 рублей.

    Патенты все оплатили, обязательную сумму в ПФР оплатили, 23 ***(точную сумму не помню).

    Что я еще должен должен заплатить нашему государству?

    Как поступать с 1% который свыше 300 000 дохода?

    Книгу учета доходов не веду, все платежи безналичные, все вносится в 1С. Отчеты с 1С, подойдут в качестве отчета если налоговая затребует книгу учета?

    Ответы юристов (6)

    если как ИП начали работать с 1 апреля, то

    Пенсионный фонд 91517.36 руб.

    в т.ч. взносы 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 77000 руб.

    Медстрах 2847.64 руб.
    в т.ч ФФОМС 2847.64 руб.
    в т.ч ТФОМС 0 руб.

    Уточнение клиента

    Обратите внимание что я на патенте. На сколько я понимаю, оплата в ПФР при ПНС, не от фактически заработанной суммы, а от «потенциально возможного дохода».

    15 Ноября 2016, 19:42

    Есть вопрос к юристу?

    На ПСН в качестве доходов для расчета взносов в фонды берется не ваш фактический доход от данной деятельности, а
    потенциально возможный к получению годовой доход.

    Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
    1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
    8. В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
    5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;
    Статья 346.47. Объект налогообложения
    Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

    Поэтому вам нужно взять каждый ваш патент и сумму потенциально возможного дохода (код строки 10 из оборотной стороны патента) умножить на налоговый период (код 20) и разделить на 12.

    Так сложить доходы по всем трем вашим патентам и вычесть из этой суммы 300 000 рублей.

    Из полученной суммы и нужно высчитать 1 процент.

    При этом сумма всех ваших взносов (учитывая и те 23 тысячи) не должны быть больше 154 851,84 руб. (8 x 6204 руб. x 26% x 12 мес.). Это предельное значение, больше которого вы не должны платить, какое бы количество патентов и доход у вас не было.

    Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
    При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

    Грубо говоря, если потенциальный доход по каждому из патентов, у меня 200 000 рублей, итого с 3х патентов 600 000, я плачу 600 000 — 300 000 = 300 000 -1% = 3000 рублей?

    С сумма играть не нужно, что у нас получилось 200 000 за монтажные работы, 3800 тыс за разработку ПО, и 4000 тыс за ремонт компьютеров, просто все сплюсовываем?

    15 Ноября 2016, 19:50

    Ну и уплатить эту сумму нужно не позже 1 апреля следующего года.

    Статья 16. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
    2. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

    Грубо говоря, если потенциальный доход по каждому из патентов, у меня 200 000 рублей, итого с 3х патентов 600 000, я плачу 600 000 — 300 000 = 300 000 -1% = 3000 рублей?

    Да, все верно.
    Ну только учитывайте корректировку на месяцы. Если 200 000 на год, соответственно с 1 августа будет доход меньше — (200 000 * 5 / 12).

    И еще помните, что сумма взносов у вас на ПСН в сам налог не засчитывается (в отличие от УСН и ЕНВД). То есть платите патенте отдельно, взносы — отдельно.

    Примерно так и думал, но еще слышал мнение что есть такое понятие как «максимальный возможный доход на патенте», и речь не о 60 000 000, а о 1 300 000, и что по каждому патенту нужно 1 300 000-300 000 = 1 000 000 -1%= 10 000.

    15 Ноября 2016, 20:00

    Примерно так и думал, но еще слышал мнение что есть такое понятие как «максимальный возможный доход на патенте», и речь не о 60 000 000, а о 1 300 000, и что по каждому патенту нужно 1 300 000-300 000 = 1 000 000 -1%= 10 000.

    Да, в Налоговом кодексе есть понятие максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода. Но применяется оно исключительно к местным законодателям (субъектам РФ), которые не могут установить больший размер дохода для каждого вида деятельности.

    К страховым взносам это совершенно не относится и не влияет на их расчет.

    Статья 346.43. Общие положения
    7. Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. При этом максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено пунктом 8 настоящей статьи.

    Не много не понял про 1 000 000. Но на сколько я понимаю ко мне это не относится.

    Как итог я правильно все понял с этих 8 000 000, я плачу обязательные страховые, разницу между потенциально возможным доходом с трех патентов — 300 000 — 1% .

    Больше ни каких платежей и можно спать спокойно?

    15 Ноября 2016, 20:30

    Да, к расчету взносов это совершенно не относится.

    Как итог я правильно все понял с этих 8 000 000, я плачу обязательные страховые, разницу между потенциально возможным доходом с трех патентов — 300 000 — 1%…

    Да. В расчет берется только потенциальных доход, а не фактический (какой бы он у вас не был).

    Если вы работаете один, то да.

    А так может быть еще удержание НДФЛ и уплата взносов с заработной платы работников. Транспортный налог — если есть транспортные средства. Налог на имущество физ.лиц — если есть объекты недвижимости с кадастровой стоимостью.

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    m.pravoved.ru

    ИП на основе патента, страховые взносы при патентной системе

    Доброго времени суток господа.

    Я ИП с УСН, хочу приобрести патент, скажите пожалуйста или скорее разъясните, что такое патент, что я могу выгодать с этого и какие налоги я буду платить, нужна ли касса. Какие страховые взносы при патентной системе?

    Я в этом новичок)

    04 Апреля 2014, 09:44

    Ответы юристов (11)

    Патентная система налогообложения регламентируется Главой 26.5 НК РФ

    Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход.

    Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

    Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера (до 15 человек)

    Освобождается от уплаты:

    1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);

    2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения).

    Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость

    Советую Вам ознакомиться с данной главой (она не такая большая) и если останутся вопросы — задавайте, поясним.

    Конкретно спрашиваю, Буду работать электриком, вешать ящики на столбы, буду получать деньги, что я с них буду платить?

    04 Апреля 2014, 09:52

    Добрый день, Александр!

    Платить Вы будете следующим образом — субъект устанавливает потенциального возможный к получению доход конкретно по Вашей деятельности, Вы будете платить с него 6%. То есть платить Вы будете сумму независимо от Вашего фактического дохода.

    Фактический доход никого интересовать не будет?

    04 Апреля 2014, 09:59

    Приветствую Вас. Вы будете платить сумму за патент, она фиксированная, то есть 6 % от дохода.

    Заявление на получение патента предприниматель подает в инспекцию по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения указанного спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

    Чтобы получить патент, физлицо уже должно быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

    Согласно п. 7 ст. 346.43 НК РФ минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей.

    В пределах полученных значений законодательные органы субъектов РФ устанавливают значения такого дохода для целей применения патентной системы налогообложения (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

    Приказом Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652 утверждены коэффициенты-дефляторы на 2014 г.

    В целях ПСН данный коэффициент равен 1,067. Соответственно, органы власти субъектов РФ вправе установить на следующий год потенциальный годовой доход для целей расчета стоимости патента по различным видам деятельности в пределах от 106,7 тыс. руб. до 1,067 млн руб. (п. п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ).
    Если предполагаемый доход в этих пределах, Вам проще перейти на указанную систему налогообложения.

    Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ в отношении каждого из видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).

    Сумма налога рассчитывается исходя из величины налоговой базы и налогового периода (количество месяцев, на которые выдан патент).

    В патенте указываются, в частности, период его действия; наименование субъекта РФ, где осуществляется деятельность; вид предпринимательской деятельности со ссылкой на норму закона субъекта РФ; показатель, характеризующий вид предпринимательской деятельности; налоговая база, налоговый период, сумма налога.

    Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

    Сроком действия патента является период в пределах одного календарного года, начинающийся с любого числа месяца, указанного индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента, и истекающий в соответствующее число последнего месяца срока.

    Налогоплательщик считается утратившим право на применение спецрежима и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:

    1) если с начала календарного года его доходы от реализации превысили 60 млн руб.;

    2) если в течение налогового периода он допустил несоответствие требованию, установленному п. 5 ст. 346.43 НК РФ (в этой норме сказано об ограничении по средней численности наемных работников);3) если он не уплатил налог в сроки, установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ.

    Информация получена при использовании информационно-правовой системы «Консультант-Плюс»

    С уважением, Кирилл.

    Патентная систем налогообложения упрощает все процедуры, связанные с бухгалтерским учетом и налоговой отчетностью.

    Плюсы патентной системы налогообложения:

    1. Вам не нужно вести бухгалтерский учет, сдавать декларацию, использовать кассовый аппарат.

    2. Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам осуществляется предпринимателем на необходимый срок (от 1 до 12 месяцев)

    3. Уплата всего одного налога – за выданный патент, причем сумма налога не зависит от фактических доходов ИП. Субъект РФ, в котором осуществляется деятельность, устанавливает фиксированный потенциально возможный годовой доход, исходя из которого рассчитывается стоимость патента. При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ, НДС (кроме НДС с товаров, ввозимых на территорию РФ и в иных случаях, предусмотренных НК РФ) и налога на имущество физических лиц. А платит в бюджет заранее определенную и неизменную сумму налога за патент.

    4. Упрощенный порядок ведения учета.Ведется книга учета доходов ИП отдельно по каждому полученному патенту, где нужно будет фиксировать всю полученную выручку.

    5. Существенным плюсом ПСН является отсутствие необходимости приезжать в налоговые органы для сдачи декларации. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется. ми.

    6. В 2014-2015 гг… почти по всем видам деятельности, по которым выдается патент, можно применять пониженные страховые тарифы к вознаграждениям, выплачиваемым наемным работникам. Если при обычном тарифе страховых взносов уплачивается 22% в ПФР, 5,1% в ФФОМС, 2,9% и 0,2% в ФСС, то для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, страховые взносы составляют 20% в ПФР и 0,2% в ФСС (за исключением тех, кто осуществляет виды деятельности, указанные в пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

    6. ИП на патенте могут не использовать ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт. Вместо этого они должны выдавать по требованию покупателя документ, подтверждающий прием наличных денежных средств. Если Вы оказываете услуги населению и не используете ККТ, то документом расчета с клиентом может служить только бланк строгой отчетности (БСО), напечатанный в типографии с указанием серии и номера документа.

    8. При ведении деятельность в регионе отличном от региона Вашей регистрации, Вы можете выбрать налоговую инспекцию, в которой Вы сможете получить патент.

    Минусы

    1. Патент нужно оплатить заранее, то есть налог уплачивается сразу, независимо от того, какую прибыль вы получите в итоге.

    2. При применении патентной системы налогообложения ИП не может вычесть из стоимости патента сумму страховых взносов, которые он заплатил за себя и работников в ПФР и ФСС, как это предусмотрено для ЕНВД и УСН (если есть работники, то сумму налога можно уменьшить на сумму страховых взносов, но не более чем на 50 %, если работников нет, то и вовсе, вплоть до 0%)

    3. При ведении разных видов деятельности или в случае работы в разных субъектах РФ придется получать несколько патентов на каждый вид деятельности или в каждом регионе соответственно.

    4. К минусам можно отнести установленные лимиты при ПСН. Совокупный доход ИП не должен превышать 60 млн. рублей за календарный год, а численность работников должна быть не более 15 человек. Оба эти ограничения относятся ко всем видам деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем в совокупности, что достаточно неудобно. Ведь предпринимателю придется распределять рабочую нагрузку максимум между 15 работниками. Если установленный порог превышается, то ИП платит налоги на общих основаниях, а сумма, уплаченная за патент, обратно индивидуальному предпринимателю не возвращается.

    При подготовке ответа использовались материалы Аудит.ру (ссылка)

    Смотрите так же:

    • Екатерину зиновьеву против правил Все книги Зиновьева Екатерина "katirinka" 2857 0 Наследник трона и студентка Академии Магии, что может быть общего? В нем с самого детства воспитыва. Пророчество Богов Зиновьева Екатерина Любить — это больно Глава 1. Вся эта […]
    • Подоходный налог рб стандартные вычеты Налоговый вычет на ребенка в 2017/2018 году Актуально на: 16 января 2018 г. Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты (п. 1 ст. 218 НК РФ). В составе этих вычетов налоговым […]
    • Кто имеет право привлекать к административной ответственности Кто в праве привлечь к административной ответственности В статье ответим на три вопроса: кто привлекает к административной ответственности (т.е. кто реально в праве сделать это, а не просто грозится), по каким вопросам это можно сделать и […]
    • Правила приемки работ при строительстве и ремонте автомобильных дорог всн 19-89 Правила приемки работ при строительстве и ремонте автомобильных дорог всн 19-89 ВЕДОМСТВЕННЫЕ СТРОИТЕЛЬНЫЕ НОРМЫ ПРАВИЛА ПРИЕМКИ РАБОТ ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ И РЕМОНТЕ АВТОМОБИЛЬНЫХ ДОРОГ Дата введения 1991-01-01 РАЗРАБОТАНЫ Дорожным […]
    • Справка в бти для вступления в наследство Для чего нужна справка БТИ для наследства? При оформлении наследства нотариус обязательно запросит конкретный пакет документов для того или иного имущества. Если для движимого имущества наследник обязан предоставить один список […]
    • Закон о системах оплаты труда работников государственных учреждений ЗАКОНКрасноярского края О внесении изменений в статью 4 Закона края «О системах оплаты труда работников краевых государственных учреждений» Статья 1 Внести в пункт 21 статьи 4 Закона края от 29 октября 2009 года № 9-3864 «О системах […]