Закон Нижегородской области от 5 октября 2017 г. N 109-З "О внесении изменений в статью 2.1 Закона Нижегородской области "О налоге на имущество организаций" и в Закон Нижегородской области "О предоставлении льгот по налогу на прибыль организаций"
Обзор документа
В Нижегородской области расширен перечень льготников по налогу на имущество и налогу на прибыль организаций.
Установлено, что от уплаты налога на имущество освобождены организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития «Саров», созданной на территории ЗАТО город Саров Нижегородской области, — в отношении имущества, которое расположено в границах территории опережающего социально-экономического развития «Саров» и принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития «Саров».
Льгота предоставляется в течение десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития «Саров».
В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития «Саров» налогоплательщик считается утратившим право на применение льготы по налогу на имущество организаций с начала того квартала, в котором налогоплательщик был исключен из реестра резидентов территории опережающего социально-экономического развития «Саров».
Кроме того, для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития «Саров», установлена пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций.
Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.
www.garant.ru
Закон Нижегородской области от 27 ноября 2003 г. N 109-З «О налоге на имущество организаций» (с изменениями и дополнениями)
Закон Нижегородской области
от 27 ноября 2003 г. N 109-З
«О налоге на имущество организаций»
С изменениями и дополнениями от:
11 июня 2004 г., 4 августа, 14 декабря 2005 г., 7 июля, 26 октября 2006 г., 1 февраля, 8 мая, 1 ноября 2007 г., 7 июля, 8 августа 2008 г., 5 июня 2009 г., 4 февраля 2010 г., 3 мая, 9 августа, 1 декабря 2011 г., 3 июля 2012 г., 6, 27 ноября 2013 г., 28 сентября, 22 октября 2015 г., 2 февраля, 6 апреля, 6 мая, 28 октября 2016 г., 1, 27 февраля, 3 мая, 5 октября, 8 ноября, 6 декабря 2017 г., 1 февраля 2018 г.
Настоящий Закон принят постановлением Законодательного Собрания Нижегородской области от 27 ноября 2003 г. N 734-III
И.о. Губернатора области
27 ноября 2003 года
Закон устанавливает налоговую ставку в размере 2,2 процента, определяет порядок и сроки уплаты налога на прибыль, форму отчетности по этому налогу.
Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования.
Закон Нижегородской области от 27 ноября 2003 г. N 109-З «О налоге на имущество организаций»
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования
Текст Закона опубликован в газете «Нижегородские новости», N 221 от 29 ноября 2003 г.
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Закон Нижегородской области от 3 апреля 2018 г. N 19-З
Изменения вступают в силу 3 апреля 2018 г.
Закон Нижегородской области от 1 февраля 2018 г. N 2-З
Изменения вступают в силу с 1 февраля 2018 г., распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г., и действуют до 31 декабря 2024 г. включительно
Закон Нижегородской области от 6 декабря 2017 г. N 164-З
Изменения вступают в силу с 7 декабря 2017 г., за исключением статьи 1 изменений, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.
Закон Нижегородской области от 8 ноября 2017 г. N 152-З
Изменения вступают в силу с 8 ноября 2017 г., за исключением пункта 3 статьи 1 изменений
Пункт 3 статьи 1 изменений вступает в силу с 1 января 2018 г. и действует по 31 декабря 2020 г. включительно
Закон Нижегородской области от 5 октября 2017 г. N 109-З
Изменения вступают в силу с 12 октября 2017 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.
Закон Нижегородской области от 5 октября 2017 г. N 110-З
Изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.
Закон Нижегородской области от 3 мая 2017 г. N 46-З
Изменения вступают в силу по истечении десяти дней со дня официального опубликования названного Закона
Закон Нижегородской области от 27 февраля 2017 г. N 18-З
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2018 г. включительно
Закон Нижегородской области от 1 февраля 2017 г. N 9-З
Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.
Закон Нижегородской области от 28 октября 2016 г. N 140-З
Изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.
Закон Нижегородской области от 6 мая 2016 г. N 70-З
Закон Нижегородской области от 6 апреля 2016 г. N 34-З
Закон Нижегородской области от 2 февраля 2016 г. N 9-З
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2018 г. включительно
Закон Нижегородской области от 22 октября 2015 г. N 147-З
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций
Закон Нижегородской области от 28 сентября 2015 г. N 137-З
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.
Закон Нижегородской области от 27 ноября 2013 г. N 151-З
Закон Нижегородской области от 6 ноября 2013 г. N 140-З
Изменения вступают в силу с 1 января 2014 г.
Закон Нижегородской области от 3 июля 2012 г. N 84-З
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.
Закон Нижегородской области от 1 декабря 2011 г. N 175-З
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.
Закон Нижегородской области от 9 августа 2011 г. N 93-З
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2013 г.
Закон Нижегородской области от 3 мая 2011 г. N 49-З
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и не применяются в отношении инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Нижегородской области и заключивших инвестиционное соглашение с Правительством Нижегородской области до вступления в силу названного Закона
Закон Нижегородской области от 4 февраля 2010 г. N 18-З
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. по 31 декабря 2010 г.
Закон Нижегородской области от 5 июня 2009 г. N 73-З
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г.
Закон Нижегородской области от 8 августа 2008 г. N 95-З
Изменения Закон вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций.
Действие изменений распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.
Закон Нижегородской области от 7 июля 2008 г. N 86-З
Изменения вступают в силу с 1 января 2009 г.
Закон Нижегородской области от 1 ноября 2007 г. N 144-З
Изменения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций
Действие изменений распространяется на правоотношения, которые возникнут с 1 января 2008 года по 31 декабря 2010 г.
Закон Нижегородской области от 23 мая 2007 г. N 60-З
Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года
Закон Нижегородской области от 8 мая 2007 г. N 56-З
Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.
Закон Нижегородской области от 1 февраля 2007 г. N 15-З
Изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.
Закон Нижегородской области от 26 октября 2006 г. N 126-З
Закон Нижегородской области от 7 июля 2006 г. N 65-З
Закон Нижегородской области от 14 декабря 2005 г. N 195-З
Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования Закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.
Закон Нижегородской области от 14 декабря 2005 г. N 194-З
Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования Закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 г. по 31 декабря 2005 г.
Закон Нижегородской области от 4 августа 2005 г. N 101-З
Закон Нижегородской области от 11 июня 2004 г. N 58-З
Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 г.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
base.garant.ru
Нижегородские компании избавили от уплаты налога
Нижегородские организации освободили от налога на движимое имущество. Об этом сообщает пресс-служба Заксобрания Нижегородской области.
Согласно информации, во вторник, 26 сентября, на заседании Законодательного Собрания депутаты внесли изменения в региональный закон «О налоге на имущество организаций». Закон был принят в двух чтениях.
В настоящее время в соответствии с Налоговым кодексом РФ не облагается налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года. Федеральным законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» данная налоговая льгота действует до 1 января 2018 года.
С 1 января 2018 года уплата налога должна осуществляться на общих основаниях. В настоящее время субъектам РФ дано право предоставлять указанную налоговую льготу.
В соответствии с принятыми изменениями региональным законом освобождаются от налогообложения по налогу на имущество организаций обрабатывающие производства и предприятия, осуществляющие научные исследования и разработки, в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2016 года на учет в качестве основных средств. Льгота предоставляется сроком на три года при условии инвестирования суммы полученной льготы в основной капитал организации.
Кроме того, освобождаются от налогообложения по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества организации, осуществляющие перевозку льготных категорий граждан, учащихся, студентов, по муниципальным маршрутам регулярных перевозок и межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом на территории Нижегородской области, а также бюджетные организации, финансируемые за счет средств областного, местных бюджетов и Территориального фонда обязательного медицинского страхования.
«Принятые изменения в областной закон создают дополнительные возможности для улучшения инвестиционной привлекательности региона. Это очень важно для потенциальных инвесторов и получения конкурентных преимуществ в сравнении с другими субъектами Российской Федерации», — отметил председатель комитета Законодательного Собрания Нижегородской области по бюджету и налогам Александр Шаронов.
m.progorodnn.ru
С 1 января 2016 года организации в Нижегородской области будут платить налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости
Нижний Новгород. 22 октября. NewsRoom24.ru — С 1 января 2016 года налог на имущество организаций в Нижегородской области будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Соответствующие изменения в закон Нижегородской области «О налоге на имущество организаций» были утверждены Законодательным собранием во втором чтении на заседании 22 октября.
Ставка налога на имущество для организаций составит 2%.
Изменения, внесенные в ноябре 2013 года в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса РФ предусматривают, что начиная с 2016 года при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимого имущества будет использоваться их кадастровая стоимость. Таким образом, внеся изменения, Законодательное собрание привело областное законодательство в соответствие с федеральным.
Исчисление налога на имущество исходя из его кадастровой стоимости будет касаться всех налогоплательщиков, в том числе применяющих упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Исчисление налога на имущество исходя из его кадастровой стоимости будет распространяться на административно — деловые и торговые центры и помещения в них, на нежилые помещения, предназначенные и фактически использующиеся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также на жилые дома и помещения, учитываемые организациями как товары или готовая продукция, и в настоящее время не облагаемые налогом на имущество организаций.
При исчислении налога будут использоваться результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, утвержденные правительством Нижегородской области в июне 2012 года.
Полномочия по определению перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база будет определяться как кадастровая стоимость, закреплены за министерством инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области
Между тем, законом предусмотрены льготы в виде понижающих коэффициентов для отдельных категорий налогоплательщиков. В частности, льготы будут распространяться на производственные помещения, опытно-конструкторские бюро, научно-исследовательские институты.
Как сообщил председатель комитета по бюджету и налогам Александр Шаронов, во избежание роста цен на первичное жилье в льготную категорию налогоплательщиков так же были включены застройщики.
m.newsroom24.ru
Налог на имущество (недвижимость) в Нижегородской области в 2018-2017 г.
В соответствии с законом Нижегородской области от 05.11.2014 N 140-З «О применении с 1 января 2015 года на территории Нижегородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (принят постановлением ЗС НО от 30.10.2014 N 1514-V) на территории области с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).
Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Административный центр – Нижний Новгород. Крупные города и населенные пункты: Дзержинск, Арзамас, Саров, Бор, Кстово, Павлово, Выкса, Балахна, Заволжье, Богородск, Кулебаки, Городец, Семёнов, Лысково, Сергач, Шахунья, Навашино, Лукоянов, Первомайск, Урень, Чкаловск, Ворсма, Володарск, Шатки, Ардатов.
Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край.
Срок уплаты налога на недвижимость.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, за 2017 год – до 1 декабря 2018 года, а налог на имущество за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.
Срок уплаты налога на недвижимость в 2018 году — 1 декабря.
Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.
Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.
Ставки налога на имущество
Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Нижегородской области устанавливаются для каждого муниципального образования.
Например, в г. Н.Новгороде в отношении квартир (комнат) стоимостью до 10 млн. рублей установлена ставка в размере 0,1 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости, в Арзамасе квартира стоимостью более 1 млн. рублей облагается налогом по ставке 0,3 %, а в г. Дзержинске ставка 0,1 % применяется в отношении любых квартир вне зависимости от их стоимости.
Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости
Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.
Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Нижний Новгород составляет 300 тыс. рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 2 млн. рублей.
Порядок расчета налога
Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.
При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:
Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.
Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м.
Поправочные коэффициенты
В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:
Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.
При этом сумма налога рассчитывается по формуле:
Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где
Н — сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
К – поправочный коэффициент.
Расчет налога на имущество
Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.
Н = ((КС –КСвычета) x С)- Н2) x К + Н2, где
- Н – годовая сумма налога на недвижимость;
- КС – кадастровая стоимость объекта;
- КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
- С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
- Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
- К – понижающий коэффициент.
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- инвалиды I и II групп инвалидности;
- инвалиды с детства;
- участники Великой Отечественной войны;
- ветераны боевых действий;
- чернобыльцы;
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
- пенсионеры по старости и другие.
Пример расчета налога на имущество
Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Н.Новгород, с кадастровой стоимостью 3 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.
1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:
3 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 857 142,85 рублей;
2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.
(3 000 000 – 857 142,85) * 0,1 % = 2142,85 рублей.
Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:
Н = (Н1 — Н2) x К + Н2
Сумма налога к уплате за 2015 г. = (2142,85 -420)*0,2+420 = 764,57 рублей
Сумма налога к уплате за 2016 г. = (2142,85 -420)*0,4+420 = 1109,14 рублей
Сумма налога к уплате за 2017 г. = (2142,85 -420)*0,6+420 = 1453,71 рублей
Сумма налога к уплате за 2018 г. = (2142,85 -420)*0,8+420 = 1798,28 рублей
Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 2142,85 рублей.
Льготы по налогу на недвижимость в Нижегородской области
Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:
Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.
Так, на территории г. Н. Новгород установлены дополнительные льготы для многодетных семей и малообеспеченных граждан, в г. Арзамасе льготы также предусмотрены для многодетных семей, а в г. Дзержинске льгот по уплате налога на недвижимость на местном уровне не предусмотрено.
Новое: Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.
Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.
Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.
Подготовлено «Персональные права.ру»
Ставки налога на имущество в городах Нижегородской области:
personright.ru