Налог на имущество срок уплаты за 2 квартал 2018

Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Отправить на почту

Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года — на какой день он выпадает? Как рассчитывается сумма налога к уплате и какие санкции могут быть применены к вмененщику, если он опоздает с перечислением в бюджетную систему РФ? Ответы на все эти вопросы наши читатели найдут в представленном материале.

Как определяется сумма вмененного налога к уплате в бюджет?

Режим ЕНВД — один из спецрежимов, предусмотренных Налоговым кодексом (гл. 26.3) для использования как индивидуальными предпринимателями, так и организациями.

Сумма налога не зависит от размера получаемых доходов или прибыли. Она ставится в зависимость от величины вмененного дохода (т. е. дохода, который экономический субъект мог бы получить, работая в определенных условиях).

Вмененный доход, в свою очередь, рассчитывается на основании таких показателей, как:

Базовая доходность — стоимостное выражение месячной доходности на определенную единицу физпоказателя. Все ее величины приведены в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Физический показатель — количественный показатель, характеризующий ту или иную деятельность, подпадающую под режим вмененки.

Коэффициент-дефлятор К1, определяемый ежегодно Минэкономразвития.

Корректирующий коэффициент базовой доходности, устанавливаемый местными властями.

Расчет единого налога осуществляется в налоговой декларации ежеквартально, поскольку налоговым периодом для него является квартал (ст. 346.30 НК РФ).

О том, как заполнить декларацию, можно прочитать здесь.

ВАЖНО! Форма декларации по ЕНВД за 2 квартал может несколько измениться в связи с тем, что вмененщикам разрешили воспользоваться вычетом на установку онлайн-касс, а текущая форма не предусматривает использование такой льготы. Чтобы не пропустить этот момент, внимательно следите за новостями в соответствующей рубрике.

В какой срок нужно произвести уплату ЕНВД за 2 квартал 2018 года?

Как мы уже выяснили, декларация по единому налогу при режиме ЕНВД сдается и сам налог платится поквартально. 2 квартал заканчивается 30 июня текущего года. Налог вмененщику следует заплатить по истечении 25 дней с указанной даты в соответствии со ст. 346.32 НК РФ (при этом декларацию нужно успеть передать налоговикам на 5 дней раньше).

Согласно налоговому законодательству если последняя дата срока, отведенного для уплаты налога, приходится на выходной или праздник, то она передвигается на ближайший следующий рабочий день. Сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года никуда не сдвигаются, поскольку 25 июля 2018 года приходится на среду.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Чтобы платеж вовремя попал в госказну, налогоплательщику, выбравшему режим ЕНВД, необходимо правильно заполнить все поля платежного поручения, в т. ч. предназначенные именно для бюджетных платежей.

О том, как сделать это безошибочно, можно узнать из этой статьи.

Какова ответственность за несвоевременный платеж налогового обязательства?

Уплату всех без исключения налогов желательно осуществлять в установленные для этого Налоговым кодексом сроки. В противном случае налогоплательщика ждут санкции со стороны контролеров. ЕНВД не исключение из данного правила.

Выясним, сколько же стоит забывчивость вмененщика о своевременном платеже?

Во-первых, неуплата налога грозит штрафом:

20% от суммы налога, если неперечисление было неумышленным (п. 1 ст. 122 НК РФ);

40% от суммы налога, если будет признано, что неуплата явилась умыслом налогоплательщика (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Во-вторых, каждый день просрочки наказывается пенями. Пени для предпринимателей и организаций начисляются по-разному. Связано это с недавними изменениями в налоговом законодательстве. Итак, согласно ст. 75 НК РФ:

Предпринимателям за несвоевременное погашение налогового обязательства начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы недоимки.

Для организаций размер пеней складывается из двух частей. Первая часть — за первые 30 дней просрочки — рассчитывается исходя также из 1/300 ставки рефинансирования от суммы. Вторая часть рассчитывается за срок, превышающий 30 дней, исходя уже из 1/150 соответствующей ставки.

Больше подробностей о порядке расчета пеней можно найти здесь.

СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Ставка рефинансирования или ключевая ставка (с 2016 года они уравнены) на момент публикации статьи составляет 7,25%.

Налогоплательщики, выбравшие для себя вмененку, должны своевременно, раз в квартал, уплачивать соответствующий их режиму налог, расчет которого осуществляется в декларации, сдаваемой также ежеквартально. Сумма налога не зависит от того, насколько прибыльна деятельность налогоплательщика.

Дата налогового платежа за 2 квартал 2018 года приходится на 25 июля текущего года. Запаздывать с перечислением в бюджетную систему РФ не стоит, поскольку такое опоздание чревато наказанием в виде штрафов и пеней.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Налог на имущество за 2 квартал 2018 года: срок оплаты

Статьи по теме

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество устанавливают региональные власти. Мы подготовили таблицу со сроками оплаты и ставками налога по всем регионам.

ВИП-доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие 2018 года>>>

Налог на имущество: срок уплаты за 2 квартал 2018 года

Налог на имущество – это региональный налог. В большинстве регионов России организации платят его частями — авансами, а потом в конце года делают финальную корректировку. Если в вашей местности установлены отчетные периоды, то важно не пропустить срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество в 2018 году.

Имейте в виду, что сроки уплаты устанавливает региональная власть, поэтому в каждой местности они могут быть разными. Например, в Москве – это 30 дней с момента окончания квартала. Проверить, установлена ли уплата авансов по имуществу именно в вашем регионе, вы можете на официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Также вы можете найти свой регион в специальной таблице ниже.

Таблица сроков уплаты авансовых платежей 2018 по регионам России

Авансовые платежи по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года: расчет, новая форма, сроки сдачи

В 2018 году за авансовые платежи по налогу на имущество нужно отчитываться по новой форме расчета. Проверьте заранее, что изменилось в расчете, как его заполнить, какие сроки сдачи установлены для авансовых платежей за 2 квартал 2018 года. Также найдите свой регион в таблице со ставками авансовых платежей по всей России.

• По какой форме сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года
• Как заполнить новую форму расчета за полугодие
• По каким ставкам платить авансовые платежи в вашем регионе

Авансовые платежи по налогу на имущество: что изменилось

В подавляющем большинстве регионов РФ, в том числе Москве и Санкт-Петербурге, в 2018 году действует авансовая система уплаты налога на имущество. Это значит, что налог на имущество компании платят частями с финальной выплатой по завершению отчетного года. Таблицу региональных ставок и сроков уплаты авансовых платежей смотрите ниже.

Платить имущественный налог и сдавать по нему авансовый расчет обязаны компании, у которых есть активы на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

Будьте внимательны! Сдать отчет об авансовых платежах по налогу на имущество нужно даже в том случае, когда стоимость вашего имущества равна нулю, но оно еще числится на балансе (письмо ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128).

Что изменилось с 2018 года

В 2018 году произошли серьезные изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу на имущество.

1. С 2018 года вступила в силу новая форма расчета по авансовым платежам по налогу на имущество. Она утверждена приказом ФНС России от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@;
2. Поменялись правила заполнения расчета авансовых платежей.
3. Изменилась форма итоговой декларации по налогу на имущество.

Таким образом, расчет по авансовым платежам за 2 квартал 2018 года нужно будет сдавать по-новому. Равно как и итоговую декларацию за 2018 год.

А теперь давайте посмотрим, что представляет собой новая форма расчета по авансам имущественного налога.

Новая форма расчет по авансовым платежам налога на имущество за 2 квартал 2018 года

Внешне новая форма расчета по авансовым платежам налога на имущество 2018 практически ничем не отличается от уже привычного для многих организаций бланка. Однако теперь она состоит из четырех разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1;
• Раздел 2;
• Раздел 2.1 – это новый раздел, в него вносятся данные об имуществе, налог по которому исчисляется исходя из остаточной стоимости (смотрите таблицу ниже).
• Раздел 3.

Регулирует порядок заполнения новой формы авансового расчета Приложение № 6 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Так вот это Положение ввело новые коды льгот по налогу на имущество, поэтому будьте предельно внимательны при заполнении формы.

Изменения в расчете (таблица)

Все новшества формы расчета мы собрали в удобную таблицу.

Раздел налогового расчета по авансовым платежам 2018

Что нового появилось в разделе

Дополнительная информация по заполнению нового расчета

— Больше нет строки ОКВЭД;

— Изменены коды отчетного периода;

— Номер телефона пишем без пробелов в формате: 8, регион, номер

18 – за 9 месяцев.

Добавлена строка 175

Касается только железнодорожных путей и комплектующих. Всеми остальными не заполняется

Полностью новый раздел. Он посвящен имуществу, налог с которого считается по среднегодовой стоимости

— Считайте остаточную стоимость такого имущества на первое число месяца следующего за отчетным.

— Группа сток с 010 по 050 раздела оформляется на каждый объект имущества по отдельности.

Обратите внимание: заполняя расчет за 2 квартал (полугодие), нужно указывать код 17 на титульном листе.



Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие 2018 года>>>

Таблица ставок авансовых платежей 2018 по регионам России

Скачать таблицу ставок и сроков уплаты налога на имущество в 2018 году по регионам>>>

Срок сдачи расчета по авансовым платежам налога на имущество за 2 квартал 2018 года

Сроки сдачи расчета утверждены ФНС, и они единые для всех российских компаний.

Таким образом, в 2018 году действуют такие сроки сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество:

www.rnk.ru

Срок уплаты НДС за 2 квартал 2018 года

Любая организация должна соблюдать сроки уплаты квартального НДС. Если этого не делать, можно получить штраф от инспекции и пени за каждый просроченный день. Чтобы не пропустить платежи по налогу на добавленную стоимость, смотрите таблицу со сроками уплаты НДС за 2 квартал 2018 года.

Сроки уплаты НДС за 2 квартал 2018 года по Налоговому кодексу

Организации и налоговые агенты обязаны платить налог на добавленную стоипо итогам каждого квартала. Чтобы снизить налоговую нагрузку, уплата НДС за 2 квартал 2018 года разделена на 3 равных части. Их нужно перечислять в бюджет каждый из трех месяцев, следующих за истекшим отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Установленный срок — 25 число каждого месяца. Он может быть перенесен, только если платеж выпал на выходной или праздничный день. Из этого следует, что больше чем на один-два дня срок уплаты НДС не переносится.

Сроки уплаты НДС за 2 квартал 2018 года: таблица

Налогоплательщики должны помнить, что ничего страшного не будет, если заплатить НДС полностью в срок до первого платежа или заплатить чуть больше 1/3 квартального налога. В этом случае налоговая зачтет переплату в счет следующих платежей. Но если организация перечисляет каждый месяц или один из них сумму меньше рассчитанной, то инспекция начислит пени.

Сроки уплаты иностранными лицами. У организаций может появиться право перечислить НДС в качестве налогового агента, если она приобретает работы (услуги) у иностранной организации. При этом уплатить налог в бюджет РФ нужно одновременно с оплатой данных работ (услуг) иностранному лицу. Такая норма указана в пункте 4 статьи 174 НК РФ.

Сроки при импорте из стран ЕАЭС. При импорте в РФ налог платят вместе с таможенными платежами. НДС при импорте из стран ЕАЭС нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняли к учету или наступил срок платежа по договору лизинга (п. 19 приложения 18 к Договору о ЕАЭС).

Подборка статей про НДС:

Как отразить срок уплаты НДС за 2 квартал 2018 года в платежном поручении

Заполнять платежные поручения на уплату НДС в 2018 году нужно по правилам, которые установлены приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н. Поле для КБК НДС — поле 104. В нем надо поставить 20-значный код бюджетной классификации. В поле «Налоговый период» нужно указать срок уплаты НДС за 2 квартал 2018 года в формате ХХ.ХХ.ХХХХ. Указывается периодичность платежа или конкретная дата уплаты. Например: КВ.02.2018, ГД.00.2018, МС.06.2018, 31.07.2018. Налоговый период налога на добавленную стоимость — квартал, значит в платежке указывается КВ.02.2018.

Ниже смотрите пример заполнения платежного поручения для уплаты НДС за 2 квартал 2018 года.

Образец платежного поручения по НДС за 2 квартал 2018 года

www.gazeta-unp.ru

Сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Вмененщики обязаны платить единый налог по итогам каждых трех месяцев. Напомним о сроке уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года и санкциях, которые последуют, если пропустить крайнюю дату.

Крайний срок уплаты ЕНВД по итогам 2 квартала 2018 года

Сроки уплаты единого налога установлены в статье 346.32 НК РФ. Налог платят до 25-го числа того месяца, который идет за очередным налоговым периодом. Налоговый период для вмененщиков — квартал. То есть налог нужно вносить в бюджет каждые три месяца.

Срок уплаты налога единый для всех вмененщиков. Он не зависит ни от количества сотрудников, ни от вида деятельности. Не влияет на него и форма представления отчетности.

По общему правилу, если последний день уплаты ЕНВД выпадет на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится. Заплатить налог в таких случаях можно в ближайший рабочий день.

В 2018 году крайние сроки уплаты единого налога на выходные и праздничные не выпадают. Поэтому сроки внесения налогов переносить нельзя.

Второй квартал заканчивается 30 июня. Таким образом, крайний срок оплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года – это 25 июля 2018 года. Рекомендуем не пропускать этот срок. В противном случае инспекция начислит вам пени и привлечет к ответственности.

Сроки оплаты ЕНВД в 2018 году

Последний день перечисления налога

Что будет, если нарушить срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018

Если пропустить оплату налога, последуют пени и штрафы.

Пени налоговики взыщут в процентах от всего неуплаченного вами за 2 квартал ЕНВД. Подобная налоговая неустойка начисляется вмененщику за каждый день просрочки. Учите, что в дни просрочки по налогу попадают все выходные и праздничные.

Пени начисляются по ключевой ставки Центробанка. Эта ставка в настоящее время равна 7,25 %. При этом процент пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ.

Размер же штрафов будет напрямую зависеть от добросовестности вмененщика. НК РФ различает два варианта неуплаты налога. Умышленную неуплату и неумышленную. Второй вариант возможен, например, когда плательщик не знает о сроках платежа или забывает о них. Или допускает ошибку в расчетах и платит налог в меньшем размере.

Для «забывчивых» вмененщиков законом предусмотрен пониженный штраф. Они заплатят в бюджет 20 % от незаплаченного ЕНВД. Если вмененщик целенаправленно, умышленно уклоняется от платежа, ему будет назначен штраф в повышенном размере. Штраф составит уже 40 % от суммы задолженности по налогу.

Не нужно думать, что от штрафа спасет частичная уплата ЕНВД за 2 квартал 2018 года. Штраф в равной мере назначается как за полную неуплату налога, так и за уплату налога в заниженном размере.

Особенности и сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года для ИП

При расчете и уплате ЕНВД за 2 квартал 2018 года учтите ряд важных моментов. Коэффициент-дефлятор (К1) регулируется приказом Минэкономразвития от 03.10.2017 № 579. В 2018 году он равен 1,868. То есть, К1 вырос по сравнению с 2017 годом. Ставка единого вмененного налога равна 15 %, а на местах она может быть снижена до 7,5 % (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

При этом ИП получили возможность уменьшить сумму единого налога в 2018 году на страховые взносы за себя (п. 2 ст. 346.2 НК РФ).

До этого они уменьшали налог только на взносы и пособия за своих работников. Причем уменьшить налог можно было не более чем на половину. Теперь же предприниматель-вмененщик без наемных работников вправе уменьшить налог на фиксированные взносы без учета этого 50 % предела.

Рассчитанный налог ИП нужно успеть уплатить не позднее 25 июля 2018 года. Если просрочить плюс к налогу нужно будет заплатить еще штраф и пени.

Налог и санкции на вмененке платятся по разным КБК, который проставляется в поле 104 платежного поручения. Проверьте реквизиты ЕНВД за 2 квартал 2018 года.

Используйте актуальные КБК ЕНВД 2018

КБК для
штрафов

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

В поле 105 платежного поручения проставляется ОКТМО. В поле 109 проставляется число подписания декларации по ЕНВД.

Уплата ЕНВД за 2 квартал 2018 при отсутствии доходов

На практике нередки ситуации, когда предприниматели на вмененке приостанавливают свою деятельность. Не закрывают свой бизнес, а именно приостанавливают его под воздействием каких-либо факторов. Например, в случае беременности, родов, болезни. Или, скажем, по причине завершения договора аренды торговых помещений или транспортных средств.

Ряд бизнесменов при этом считают себя вправе не платить налог и не отчитываться перед налоговиками. Другие попросту представляют в налоговую «нулевые» декларации.

Обоснование у вмененщиков здесь следующее: деятельность они не ведут, физические показатели отсутствуют и налог платить просто не с чего. Отсутствуют обязательные элементы для исчисления и уплаты ЕНВД.

Так не следует делать. Даже если вы прекратили деятельность, единый налог на вмененный доход вы все равно обязаны уплачивать каждый квартал. То есть, налоговиков не интересует, был ли получен доход в реальности. Ваш доход уже посчитали изначально, и вменили вам в обязанность по его уплате.

Следовательно, нужно платить ЕНВД и сдавать декларацию на общих основаниях. При этом чтобы избежать доначисления по вмененке при приостановке бизнеса нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в свою инспекцию подайте заявление по форме ЕНВД-3. Она утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Тогда не платить налог можно будет на законных основаниях. Для ИП действует другая форма уведомления – ЕНВД-4 .

Чтобы возобновить свой статус плательщика ЕНВД потребуется подать заявление по форме ЕНВД-1 . Для ИП – ЕНВД-2 .