Не платится налог при дарении квартиры

Платится ли налог при дарении квартиры? Что нужно знать, о налогообложении дарственной на недвижимость?

Оформление любого договора подразумевает не только процесс его подписания и составления, но и оплату некоторых расходов.

Ответить на вопрос о том, какими они будут сразу невозможно.

Для этого важно знать статус сторон сделки, ее характер, ценность и другие важные моменты.

Заключение дарственной – не исключение.

Не всегда удается заключить ее совершенно бесплатно. Кроме расходов по государственной регистрации права могут прибавиться и налоговые платежи.

О том, облагается ли дарственная на квартиру налогом, пойдет речь в данной статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Нужно ли платить налог?

Платится ли налог с дарственной на квартиру?

Ответ на этот вопрос должен опираться не только на сам факт совершения дарения.

Важно знать, кем приходятся стороны друг другу с точки зрения родственной связи.

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками платить не придется, в обратном случае (не родственнику) – оплата его обязательна и зафиксирована законодательно.

Именно поэтому однозначного ответа на вопрос без учета особенностей дела дать нельзя.

Какими законами это регламентируется?

Главным законодательным актом, регулирующим решение подобных вопросов, является НК РФ. Он не только устанавливает ставки, которых следует придерживаться в уплате обязательных взносов в пользу государства, но и определяет правила и сроки их выплаты.

Кто платит : даритель или одаряемый?

По общему правилу все расходы по оформлению и оплате составления и заключения дарственной ложатся на плечи одаряемого. Это связано с тем, что именно он больше заинтересован в получении дара и ему эта сделка выгодна.

Тем не менее, закон не запрещает поделить расходы пополам, в ином соотношении по договоренности между сторонами. Кроме того, если родственник подарил квартиру, он и при желании может взять и все расходы по оформлению.

Кто освобождается и есть ли льготы?

По положениям, описанным и предусмотренным в законах РФ, освобождаются от выплаты полностью близкие родственники, заключающие сделку между собой.

Однако есть и другие послабления и льготы, связанные с особым статусом участника сделки.

Например, представитель консульств не обязан выплачивать налог на подаренную квартиру.

При оформлении дарственной на квартиру в пользу близкого родственника, налоги выплачиваемые при этом будут равны нулю, то есть не будет выплачиваться вовсе. В остальных случаях сумма определяется, исходя из ценности передаваемого в дар объекта по ставке 13 %.

Это обусловлено тем, что непосредственно совершение подарка не взимается никакими платежами в пользу государства. Ставка устанавливается на доход, который поучает одаряемый в виде нового объекта собственности. Именно поэтому ставка берется равной 13%.

Как рассчитывается и от чего зависит?

Подсчитать налог при договоре дарения квартиры несложно. Все, что необходимо знать – цену передаваемого объекта в качестве дара. От него исчисляется 13%, которые и необходимо уплатить в пользу государства.

Например, если квартира подарена стоимостью 3 000 000 руб, то расчет будет таким: 3000000*13/100=390000 руб. – окончательная величина налога по дарственной.

Очевидно, что при высокой величине ценности подарка, рассчитанный показатель будет расти. Именно поэтому дарственная на недвижимость выгодна больше для тех, кто состоит в близкородственных отношениях.

С какой суммы взимается?

Определение окончательного размера выплаты волнует большинство одаряемых.

Для того чтобы правильно рассчитать сумму налога, на недвижимость необходимо знать стоимость передаваемого в дар объекта.

Однако эта стоимость бывает разной.

С какой стоимости платится налог?

За основу расчета по закону берется кадастровая стоимость недвижимого имущества.

Кроме нее может быть принята за основу:

  • рыночная цена имущества. Она определяется, исходя из положения на рынке в момент передачи дара. Берется средняя рыночная цена на аналогичные объекты недвижимого имущества и принимается за основу. Однако по требованию закона с начала 2016 года этот показатель не может значительно отличаться от кадастрового;
  • договорная. По договору дарения, эта сумма указывается как цена подарка. Однако она обязательно должна быть сравнена с кадастровой и не может расходиться с ней более чем на 20 % в большую или меньшую сумму.
  • Зависимость от года

    От времени, которое находится квартира в собственности дарителя, величина налоговой выплаты в данном случае не зависит. Годы, в течение которых собственником был даритель, влияют на величину налогообложения в случае договора купли-продажи. Однако при дарственной такое правило не действует.

    При дарении доли квартиры

    Процедура налогообложение при дарении не всей квартиры, а только ее доли соответствует такой же процедуре, когда объектом сделки выступает целая жилплощадь.

    Расчет суммы при проведении сделки по дарению доли квартиры, которую придется выплатить будет зависеть от стоимости передаваемой части недвижимости и наличии родственных уз между участниками соглашения.

    Сроки уплаты

    Обычно, налоговая инспекция отправляет ответ заявителю о правильности предоставления данных, принятии декларации и сроке оплаты указанной в ней суммы.

    В стандартном случае оплатить ее необходимо до 15 июля года подачи декларации.

    Как поставить в известность налоговую?

    Для того чтобы налоговая инспекция была осведомлена о совершении налогооблагаемого действия и не имела претензий, необходимо подать декларацию по форме 3 НДФЛ.

    Обычно проблем с ее заполнением не возникает, тем более существуют специализированные организации, помогающие сделать это. Также все рекомендации по заполнению формы 3 ндфл, приведены в следующей статье.

    Чем грозит несвоевременное декларирование?

    Однозначно в случае уклонения от погашения или предоставления декларации со стороны налоговой службы последуют штрафы и иные санкции.

    В целом штрафы и пени могут быть взысканы в размере:

    • 1000 рублей + 5% от просрочки за отсутствие декларации;
    • 20% от просрочки при отсутствии современного платежа.
    • Понятие налогового вычета

      Налоговый вычет при дарении квартиры не используется, он возможен только при заключении договора купли-продажи. Именно поэтому некоторые предпочитают заключить другую сделку.

      О том, что лучше и дешевле оформить — дарственную или договор купли-продажи вы узнаете в этой статье.

      Это выгодно, так как вычет применяется при стоимости продаваемого объекта выше 1 млн. руб. Однако это может повлечь признание соглашения недействительным, так как оно заключается вместо другого.

      О том, когда можно избежать оплаты налога при продаже квартиры полученной по дарственной, читайте следующую статью.

      Положена ли компенсация?

      Так как дарственная – добровольно составляемый документ, то никаких компенсаций сторонам не полагается. Если одаряемый не хочет нести никаких расходов, у него есть единственный выход – отказаться от принятия дара. Это возможно, так как никто не вправе обязать его совершить обратное действие.

      Налогообложение при оформлении дарственной на иностранных граждан

      Какой налог предусмотрен при дарении квартиры иностранным гражданам?

      Особенности налогообложения в данном случае заключаются в том, что исчисление осуществляется по повышенной ставке.

      Она установлена НК РФ в размере 30% от цены подарка.

      Это означает, что, если он совершен в пользу иностранца или нерезидента, то платить придется больше.

      Причем в законе речь идет именно о нерезидентах, которыми могут быть и граждане РФ, но находящиеся более полугода подряд заграницей.

      Однако иностранцы автоматически попадают в группу нерезидентов, так как зарегистрированы в ином государстве.

      Таким образом, предусмотрена обязательная выплата в пользу Российской Федерации при совершении дарения. Однако она не всегда является обязанностью участников сделки, если квартира получена по дарственной близким родственником то платить налог не нужно.

      Наличие таких связей необходимо подтверждать документально. Порядок расчета и выплаты налоговых отчислений изложен в НК РФ и должен неукоснительно соблюдаться.

      Теперь вы знаете каким налогом облагается дарственная на квартиру, надеемся наша статья была полезна для вас.

      Полезное видео

      Дополнительная информация в видео ниже:

      pravo.guru

      Порядок оплаты и расчет налога на дарение недвижимости в 2018 году

      Процесс дарения недвижимости подразумевает собой ее безвозмездную передачу от одного владельца к другому. Если даритель требует за свою недвижимость деньги или какую-либо вещь, по решению суда акт дарения может быть признан неправомерным.

      Согласно законодательству, если гражданину подарили квартиру или дом, это расценивается как получение дохода на сумму полной стоимости подарка. Соответственно, подаренная недвижимость должна облагаться подоходным налогом, который составляет 13% от ее полной стоимости.

      Как рассчитывается подоходный налог подаренной квартиры в 2018 году

      Подоходный налог высчитывается от стоимости недвижимости, которая была указана в акте дарения. Если же даритель не знает или не указал конкретную стоимость объекта, подоходный налог высчитывается в соответствии с инвентаризационной стоимостью недвижимости, которую можно узнать в БТИ.

      К примеру, инвентаризационная стоимость квартиры составляет 3 млн. рублей. Значит, подоходный налог при дарении квартиры составит 390 000 рублей (3 млн. *13%).

      Налоговая ставка в 13% действует и в тех случаях, когда в процессе дарения новому владельцу переходит не вся квартира, а только ее часть.

      Если одаряемый не является резидентом Российской Федерации, подоходный налог от процесса дарения может составлять до 30% от полной стоимости недвижимости. При этом нужно учесть, что гражданин Российской Федерации может не являться ее резидентом. Статус резидента определяется в зависимости от количества времени, проведенного на территории страны. Чтобы считаться резидентом, нужно находиться в России более 183-х дней подряд.

      Подоходный налог начисляется только после оформления договора и его регистрации у нотариуса или в Регистрационной палате. Подписанный договор передается в налоговую инспекцию, после чего в течение двух недель одаряемый получит квитанцию об оплате.

      Если же гражданин официально проживает за границей, он должен оплатить подоходный налог до того, как квартира перейдет в его собственность.

      Согласно законодательству, подоходный налог при дарении должен быть оплачен только одаряемым.

      Каких-либо льгот по уплате подоходного налога для людей пенсионного возраста не предусмотрено. Поэтому, при получении в дар квартиры или дома пенсионер должен также заплатить налог в размере 13% от полной стоимости объекта.

      Как оплачивается подоходный налог при дарении квартиры

      После заключения договора дарения и получения права собственности на недвижимость, одаряемый до 30-го апреля следующего после сделки года должен заполнить декларацию о доходах и предоставить ее в налоговую инспекцию.

      Если до указанного срока одаряемый не подаст декларации, ему выпишут штраф в размере 100 рублей. После этого он должен будет оплатить полную стоимость подоходного налога до 15 июля текущего года. Если налог не будет оплачен и до этого срока, одаряемому начислят штраф в размере 20% от полной стоимости налога. Повторная неоплата налога будет считаться умышленной. В этом случае сумма штрафа составляет 40% от суммы налога.

      Порядок оплаты налога на дарение недвижимости в 2018 году

      Первым делом, одаряемому необходимо предоставить в налоговую следующие документы:

      • свидетельство о праве собственности на недвижимость;

      • акт приема-передачи недвижимости (если есть);

      • справка с БТИ, где указана инвентаризационная стоимость недвижимости;

      Вместе с этими документами необходимо подать заполненную декларацию о доходах за прошедший учетный период.

      Получив все документы, сотрудники налоговой в течение двух недель подсчитают сумму подоходного налога и пришлют одаряемому уведомление вместе с квитанцией об оплате. В квитанции об оплате будет указана дата, до которой нужно заплатить налог. Оплата может быть произведена в отделении любого банка.

      Порядок освобождения от оплаты налога на подаренную недвижимость

      Согласно Налоговому Кодексу, подоходный налог не оплачивается, если процедура дарения осуществляется между близкими родственниками. Близкими родственниками считаются: супруги, родители и дети (включая усыновленных), братья и сестры, имеющие двух или одного общего родителя, а также родные дедушки и бабушки.

      Если акт дарения происходит между супругами, вместе с обязательными документами необходимо также предоставить свидетельство о регистрации брака. В случае потери свидетельства, факт супружества должен быть доказан по решению суда. При этом супруги могут не проживать вместе.

      Также подоходный налог на дарение не платят работники консульства и члены их семьи. Данное правило установлено согласно решению Венской конвенции.

      Можно ли избежать уплаты подоходного налога?

      Чтобы не платить подоходный налог, сделка дарения квартиры не от близкого родственника часто оформляется в виде сделки купли-продажи (при условной передаче денег). Поскольку даритель выступает в роли продавца, ему не нужно будет платить налог, только если недвижимость является его собственностью более 3-х лет. Если же продавец является собственником недвижимости менее 3-х лет, для ее продажи нужно заплатить налог в размере 13% от стоимости недвижимости превышающей 1 миллион рублей.

      Например, если в договоре указано, что полная стоимость недвижимости составляет 2 миллиона рублей, налог будет рассчитываться с 1-го миллиона рублей. Соответственно, сумма налога при сделке купли-продажи меньше суммы налога при дарении недвижимости. Для оформления такой сделки составляется договор купли-продажи, который регистрируется в УФРС.

      Однако в отличие от передачи недвижимости в качестве подарка, налог от сделки купли-продажи должен оплачивать продавец, то есть, даритель.

      Прежде чем решаться на подобную сделку, следует понимать, что она является фиктивной. И в случае определения, что с помощью сделки купли-продажи граждане желают скрыть факт дарения, как даритель, так и получатель могут быть привлечены к уголовной ответственности.

      При желании, одаряемый может отказаться от подарка, однако лучше это сделать до момента регистрации договора. В противном случае, если договор будет подписан, для официального отказа от подаренной недвижимости нужно будет обратиться в Регистрационную палату с соответствующим заявлением.

      Не только получатель, но и даритель вправе отказаться от сделки. Однако отказ со стороны дарителя должен быть совершен до момента официальной регистрации договора, иначе недвижимость перейдет в собственность одариваемого.

      Кроме того, даритель может отказаться от сделки только по одной из следующих причин:

      • у дарителя изменилось состояние здоровья, материальное положение или уровень жизни;

      • одаряемый совершил неправомерные действия по отношению к дарителю или членам его семьи (этот факт должен быть доказан в судебном порядке);

      • обращение одаряемого с недвижимостью приводит к ее порче или утрате.

      Поскольку каждая процедура дарения индивидуальна, перед оформлением соответствующего договора лучше проконсультироваться со специалистом.

      Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

      +7(499)653-60-72 доб 840 (Москва)

      +7(812)426-14-07 доб 419 (Санкт-Петербург)

      bs-life.ru

      Налог на дарение недвижимости
      квартиры, дома, земельного участка

      Налог на дарение, который до 2006 года взимался по Закону РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» в отличие от прекратившего свое действие налога на наследство был преобразован в налог на доходы физических лиц Налогового кодекса РФ.

      Дарение недвижимого имущества в соответствии с Налоговым кодексом РФ облагается налогом.

      Освобождается от налога только дарение между близкими родственниками.

      Закон относит к близким родственникам супругов, родителей, в том числе усыновителей, детей, в том числе усыновлённых, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер полнородных и неполнородных, т.е. имеющих общих отца или мать.

      Ставка налога на дарение

      Если даритель с одаряемым не являются близкими родственниками, то последний обязан уплатить 13-ти процентный налог от суммы подаренного недвижимого имущества.

      Ставка налога на дарение равна 13%, если одариваемый является резидентом РФ.

      Для нерезидентов РФ ставка налога равна 30%. Ставка налога для нерезидентов может быть изменена только международным соглашением, исключающим двойное налогообложение.

      Исчисляется налог на дарение по процентной ставке от дохода, полученного в результате дарения. Денежное выражение дохода, от которого исчисляется налог, определяется кадастровой стоимостью подаренной недвижимой собственности.

      В договоре дарения не указывается стоимость отчуждаемой по договору недвижимой собственности.

      Налог на дарение доли
      квартиры, дома, земельного участка

      При дарении доли недвижимости, дарение облагается налогом на тех же условиях, что и при дарении целого объекта недвижимости.

      Если оформляется дарение доли недвижимой собственности (квартиры, дома, земельного участка и т.д.), а одариваемый не является дарителю близким родственником или членом семьи, то ему придется уплатить налог по ставке 13% от кадастровой стоимости подаренной доли.

      При дарении доли, как и в случае дарения целого объекта недвижимой собственности, одариваемый освобождается от уплаты налога на дарение в случае, если он с дарителем находится в близких родственных или семейных отношениях.

      Что выгоднее
      дарение или продажа

      В ситуации, когда даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками, вследствие чего налог на дарение платить придется, следует подумать о другой возможности отчуждения недвижимой собственности.

      Оформить сделку купли-продажи вместо дарения будет выгоднее, т.к. налог на дарение недвижимости в денежном выражении окажется гораздо выше налога на продажу.

      Определяется размер налога на продажу не только стоимостью отчуждаемой недвижимой собственности, но и сроком владения этим объектом, подробнее …

      Подача налоговой декларации
      Налоговая декларация по налогу на доходы
      физических лиц

      Если одариваемый не освобожден от уплаты налога на дарение, то он обязан подать налоговую декларацию

      Если дарение совершено близким родственником, то налоговая декларация одариваемым не подается, но нужно представить в налоговый орган документы доказывающие факты дарения и родства.

      Налог на дарение недвижимости
      квартиры, дома, земельного участка

      helpinform.ru

      Платится ли налог при дарении квартиры в 2018 году

      В статье пойдет речь о налоге при дарении недвижимости. Что это за процедура. На кого разрешено оформлять дарственную, и платится ли при этом налог – далее.

      Дарение – сделка, которая осуществляется на безвозмездных основаниях. Но данное имущество выступает предметом, облагаемым налогами. Надо ли платить налог при дарении квартиры?

      Общие моменты

      С юридической стороны дарение считается сделкой, когда даритель передает квартиру одаряемому бесплатно.

      Для нового владельца это экономическая выгода, поэтому необходимо выплатить налоговый платеж.

      Простыми словами, это прибыль, которая образовалась в результате того, что одаряемый сэкономил деньги, которые бы передал продавцу в процессе покупки жилья.

      Договор дарения действует неограниченное время. После регистрации перехода прав собственности дарение признают осуществленным.

      До этого момента стороны могут передумать, отменив сделку. После регистрации прав отменить сделку уже нельзя.

      Обещать подарить недвижимость после смерти не разрешено законом. Одариваемым не может выступать:

      Если даритель владеет только долей квартиры, то чтобы оформить дарственную, необходимо заручиться согласием остальных владельцев.

      Договор можно составить самостоятельно или с помощью юриста. Лучше сделать это с профессионалом. Он составит соглашение, которое отвечает требованиям законодательства.

      Если в договоре обнаружат хотя бы 1 ошибку в правописании, то его признают недействительным, а сделку не зарегистрируют. По новому закону дарственную можно оформить в любом городе.

      Что это такое

      Если договор составляется в пользу несовершеннолетнего ребенка, то по закону он не имеет права самостоятельно его подписывать. За него это делают родители или опекуны.

      Данные представителя несовершеннолетнего также вносятся в договор. Дарителем выступать несовершеннолетний не может.

      На кого можно оформить дарственную

      Оформить дарственную на недвижимость разрешается на любое лицо – того, кого выберет собственник квартиры. Однако, имеются исключения.

      Касаются они государственных служащих и прочих должностных граждан, которым нельзя принимать подарки, кроме как от близких родственников.

      В то же время законодательством предусмотрен перечень граждан, которым нельзя выступать в качестве дарителя:

      Дарственную разрешено оформлять даже на несовершеннолетнего, но его интересы обязаны представлять родители или опекуны.

      Нормативная база

      Порядок оформления договора купли-продажи гаража в Росреестре, читайте здесь.

      В соответствии с 575 и 576 статьями Гражданского кодекса, сторонами сделки могут выступать и физические, и юридические лица.

      Согласно 224 статье Гражданского кодекса, размер налога при дарении равен 13%. Список лиц, входящих в категорию «близкие родственники» содержится в 14 статье Семейного кодекса.

      Нужно ли платить налог при дарении квартиры

      На квартиру, полученную по дарению, с одариваемого взимается налог. При этом важно установить, являются ли стороны сделки родственниками – супругами, родителями с детьми, дедушками (бабушками), братьями и сестрами.

      Эти лица налог не платят. Остальные граждане обязаны выплатить налог. Чтобы его оплатить, необходимо выполнить несколько действий:

      Рассчитывая сумму, необходимо помнить следующее:

      Налоговая декларация сдается до 1 апреля следующего года после получения подарка.

      При неисполнении обязательства по уплате налога предусмотрена такая ответственность:

      Если одаряемый согласился принять квартиру, то он должен ответственно подойти к оплате налога.

      Преимущества сделки

      К преимуществам процесса дарения недвижимости относятся:

      Заверение договора у нотариуса необязательно, дополнительные затраты отсутствуют.

      Составление договора

      Дарственную составляют в письменном виде. Его может составить нотариус, юрист или даритель самостоятельно – ограничений по этому поводу нет.

      В соглашении обязательно указать, что имущество не находится под арестом или в залоге, что на него не посягают третьи лица.

      Требования к составлению договора:

    • обязательно письменная форма;
    • указать, где и когда заключена сделка;
    • отобразить полную информацию сторон соглашения;
    • указать, где находится объект, размер его площади и прочие данные;
    • обозначить правоустанавливающие документы на квартиру;
    • наличие подписей сторон или их представителей;
    • в тексте дарственной не должно быть никаких условий либо обязательств;
    • указать, что необходимо зарегистрировать права собственности.
    • Чтобы подготовить дарственную, следует собрать такие справки:

    • документы о правах собственности;
    • технические документы;
    • паспорт обеих сторон сделки;
    • доверенность (если заключается не лично, а через представителя);
    • домовая книжка;
    • подтверждение того, что нет долгов по квартире;
    • свидетельство о браке или его расторжении обеих сторон договора;
    • заверенное согласие супруги дарителя на оформление дарственной.
    • Потребуются не только оригиналы справок, но и их ксерокопии. Договор вступает в силу сразу же после подписания, но права собственности переходят к новому владельцу только после регистрации прав.

      Особенности договора дарения:

      jurist-protect.ru

      Налог при дарении квартиры

      Кадастровая стоимость на момент дарения 2 500 000 рублей. Мы считаем что она сильно завышена, и платить налог по ней не хотим.

      В нашем случае нужно нанимать оценщика. Сможет ли он узнать рыночную стоимость квартиры на 2015 год? По каким критериям они это делают? Жильё неликвидно. Находится в таком районе, где никто не покупает жильё. Клинский район, деревня Тиликтино.

      В договоре дарения указана стоимость 100 тысяч рублей. Вопрос:

      Можно ли оплатить налог по стоимости, указанной в договоре? Какова вероятность того что налоговая оспорит этот налог? Если она оспорит, то каким образом она это сделает? Может они сами оценят квартиру, и тогда нам не нужно будет пользоваться услугами оценщика?)) Или заставят платить по кадастровой?

      Есть ли альтернативные выходы из данной ситуации?

      Уточнение клиента

      Прочитал в интернете:

      рыночная стоимость подаренной квартиры (или аналогичного недвижимого имущества) на момент совершения сделки. С 1 января 2016 года для исчисления налога рыночную стоимость сравнивают с кадастровой: по нормативам разница в стоимости не должна превышать 20%;

      Означает ли это что мы можем снизить стоимость налога всего-лишь на 20%?

      Кадастровая стоимость квартиры на 2015 год — 2 500 000р. Рыночная стоимость не должна быть меньше 2 миллионов?

      08 Августа 2017, 17:57

      Можно ли просто отнять 20% от кадастровой стоимости, и заплатить налог с этой суммы? Не вовлекая оценщика

      08 Августа 2017, 21:10

      Ответы юристов (8)

      Ситуация такая. Подарили квартиру в 2015 году. Мама и её муж. Муж не является родственником, значит я должен заплатить налог за половину квартиры.

      Александр, добрый день! Формально да, не близкий родственник

      По дарению попадались разъяснения Минфина где и по кадастровой считать налог где и по рыночной т.к. в НК данный вопрос не урегулирован

      В нашем случае нужно нанимать оценщика. Сможет ли он узнать рыночную стоимость квартиры на 2015 год?

      Да, это вполне возможно я думаю, есть соответствующие методики

      Можно ли оплатить налог по стоимости, указанной в договоре? Какова вероятность того что налоговая оспорит этот налог?

      можно, но в результате 99% вероятности доначисления налога и взыскания в судебном порядке

      Есть вопрос к юристу?

      Можно ли оплатить налог по стоимости, указанной в договоре?

      Какова вероятность того что налоговая оспорит этот налог?

      высокая. они нее будут оспаривать, они просто доначислят налог и потребуют его уплатиы (сначала требование, потом суд).

      Может они сами оценят квартиру, и тогда нам не нужно будет пользоваться услугами оценщика?

      Или заставят платить по кадастровой?

      Письмо Федеральной налоговой службы от 10 марта 2017 г. № БС-3-11/1631@ “О направлении ответа”
      17 марта 2017
      Федеральная налоговая служба рассмотрела обращения, поступившие из Аппарата Правительства Российской Федерации, по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при получении в дар недвижимого имущества и сообщает следующее.
      Пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
      Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
      При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности.
      Доход в виде указанной экономической выгоды подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.
      Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
      Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также уплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
      Налогообложение указанных доходов производится по установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса ставке в размере 13% для налоговых резидентов Российской Федерации.
      В целях единообразного подхода к определению стоимости полученного в дар имущества для исчисления налога на доходы физических лиц Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденный Президиумом Верховного Суда Российской Федерации от 21.10.2015 (далее — Обзор), установил единообразие применения вышеназванных норм в виду наличия противоречивой практики.
      Согласно позиции Обзора, физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений об объектах налогообложения.
      К числу таких сведений об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученные из Единого государственного реестра недвижимости.
      При отсутствии в государственном кадастре недвижимости сведений о кадастровой стоимости имущества не исключается также право гражданина использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные из органов технической инвентаризации, одной из целей определения которой является налогообложение физических лиц.
      Вместе с тем, Обзором не установлен новый подход по исчислению налоговой базы при получении имущества в дар. Нормы Кодекса, регулирующие данные правоотношения как до, так и после утверждения Президиумом Верховного Суда Российской Федерации Обзора остались неизменными.
      Таким образом, по мнению ФНС России, в рассматриваемом случае пересмотр результатов декларирования налогоплательщиком дохода в виде полученного в дар имущества недопустим.

      Письмо Минфина России от 23.06.2015 N 03-04-05/36275

      Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при получении доли в квартире в порядке дарения и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
      Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
      Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
      При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности.
      Доход в виде указанной экономической выгоды подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Только в случаях, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, доходы в виде дарения освобождаются от налогообложения.
      В случае дарения недвижимого имущества (доли в квартире) величина полученной одаряемым физическим лицом экономической выгоды, учитываемой при исчислении налога на доходы физических лиц, определяется рыночной стоимостью полученного в дар имущества. При этом кадастровая оценка стоимости квартиры может отличаться от ее рыночной стоимости.
      Рыночная стоимость квартиры может быть установлена физическим лицом, осуществляющим оценочную деятельность (оценщиком), в рамках Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», либо установлена в судебном порядке.

      Закон вступил в силу в 2016 году, а квартира подарена в 2015

      08 Августа 2017, 18:22

      Тут как вариант если например квартира только на маму но приобретена в период брака по возмездной сделке (т.е. является совместным имуществом в силу ст. 34 СК

      Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

      сделать соглашение о разделе, до этого года оно не подлежало обязательному нотариальному удостоверению, соответственно по такому соглашению вся квартира отшла маме до заключения договора дарения Вам и тогда налогов вы в этом случае не платите и декларацию не должны были подавать в связи с получением данной квартиры.

      Александр, в своем ответе мною приведено письмо Минфина, которое основано на Обзоре ВС РФ касающемся приведения к единообразию судебной практики по гл.23 НК. в данном документе ВС указал о необходимости применения при расчете НДФЛ кадастровой стоимости дара.

      6. Налоговая база при дарении недвижимости между физическими лицами может определяться исходя из кадастровой (инвентаризационной) стоимости полученного гражданином имущества.
      Как показало изучение судебной практики, суды сталкиваются с трудностями при рассмотрении споров об исчислении гражданами налога с дохода, полученного при получении имущества в дар.
      По общему правилу, закрепленному в пункте 18.1 статьи 217 НК РФ, доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, не облагаются налогом, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев между лицами, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками.
      При получении от физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения в тех случаях, когда такие доходы не освобождены от налогообложения, гражданин обязан самостоятельно исчислить и уплатить налог в бюджет (подпункт 7 пункта 1, пункт 2 статьи 228 Кодекса).
      Следовательно, передача в дар упомянутого в пункте 18.1 статьи 217 НК РФ имущества, например, квартиры, гражданину другим физическим лицом, не являющимся членом семьи и (или) родственником налогоплательщика, образует объект налогообложения.
      Облагаемым налогом доходом в этом случае по существу выступает вменяемая гражданину выгода в виде экономии на расходах по созданию (приобретению) соответствующего имущества.
      В ряде случаев суды соглашаются с доводами налоговых органов о том, что при дарении имущества налоговая база должна рассчитываться исходя из рыночной стоимости такого имущества, в качестве надлежащего источника сведений о которой принимается отчет независимого оценщика. На этом основании действия гражданина, исчислившего налог по данным об иной стоимости имущества, например, инвентаризационной, признаются неправомерными и приведшими к образованию недоимки (по материалам судебной практики Алтайского краевого суда, Верховного Суда Республики Карелия, Московского городского суда, Новосибирского областного суда, Рязанского областного суда).
      Вместе с тем судам необходимо учитывать следующее.
      Главой 23 НК РФ прямо не определено, на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог в случае получения имущества в дар от другого физического лица.
      В силу закрепленных в статье 3 Кодекса основных начал законодательства о налогах и сборах акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (пункты 6 и 7 статьи 3 Кодекса).Поэтому в рассматриваемой ситуации надлежит исходить из положений пункта 3 статьи 54 Кодекса, в силу которых по общему правилу физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений об объектах налогообложения.К числу таких сведений об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости, который является систематизированным сводом сведений об учтенном в Российской Федерации недвижимом имуществе (пункт 2 статьи 1 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости»).При отсутствии в государственном кадастре недвижимости сведений о кадастровой стоимости имущества не исключается также право гражданина использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные из органов технической инвентаризации, одной из целей определения которой является налогообложение физических лиц (пункт 7 Положения о государственном учете жилищного фонда в Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.1997 N 1301).
      В ситуации, когда не установлена недостоверность официальных сведений о стоимости имущества, на основании которых гражданином был исчислен и уплачен налог, достаточные основания для взыскания с него недоимки отсутствуют.
      Так, при разрешении одного из дел о взимании налога при дарении имущества суд апелляционной инстанции согласился с правильностью исчисления налога гражданином исходя из инвентаризационной стоимости полученной в дар квартиры. Судебная коллегия областного суда отметила, что НК РФ не содержит конкретной методики определения налоговой базы при дарении имущества, в связи с чем денежным измерением дохода может быть признана инвентаризационная стоимость такого имущества по данным бюро технической инвентаризации и указанная в договоре в качестве той стоимости имущества, от уплаты которой даритель освободил гражданина (по материалам судебной практики Томского областного суда).

      m.pravoved.ru

    Смотрите так же:

    • Расписка на задаток за авто TANK-SPB-RU › Блог › Бланк расписки в получении задатка при покупке-продаже авто При покупке зачастую складываются различные ситуации, когда по каким-либо причинам требуется зафиксировать отношения с продавцом/покупателем авто […]
    • Трусовского районного суда г астрахани Трусовский районный суд г. Астрахани Астраханской области В 1785 году по приказу Екатерины II основана казачья станица "Городовой Форпост". К 1790 году в ней проживало 28 служилых казаков. По ходатайству казаков станица […]
    • Критерии чрезвычайных ситуаций приказ мчс Приказ МЧС России от 20 февраля 2017 г. № 71 "Об утверждении значений критериев проведения оценки последствий принятия решения о реорганизации или ликвидации федеральной государственной образовательной организации, находящейся в ведении […]
    • Раздел дачи при разводе Раздел дачи после развода В отличие от проведения подобной операции с квартирой, раздел дачи при разводе происходит несколько сложнее. Получить долю в такой недвижимости можно только в том случае, если она находится в собственности […]
    • Правила рыболовства в рязанской области Запрет на рыбалку 2018 в Рязанской области и Рязани Новость дня . Задержанные браконьеры рассказали секрет своего успеха для хорошего клёва. Рыбинспекторов удивило отсутствие запрещённого снаряжения. По старой традиции открытие нового […]
    • Ходатайство об разъяснении решения суда Заявление о разъяснении решения суда На стадии исполнения судебных актов может возникнуть необходимость подать заявление о разъяснении решения суда. Причем, такая возможность имеется у истца, ответчика, третьего лица, иных участвующих в […]