Сроки уплаты налога усн за год

Уплата УСН за 2017 год ИП: срок и порядок

Уплата УСН ИП за 2017 год подчиняется правилам, закрепленным в НК РФ. Каков порядок обложения по ставкам 6 и 15 процентов и можно ли сократить величину «упрощенного» налога к уплате? В этой статье мы расскажем об особенностях налоговых и авансовых платежей, а также рассмотрим сроки сдачи и уплаты УСН ИП за 2017 год в 2018 году.

Правила и сроки уплаты УСН ИП за 2017 год

Согласно НК РФ, отчетные периоды по упрощенке — квартал (с января по март), полугодие (с января по июнь) и 9 месяцев (с января по сентябрь). Налоговый период по УСН — календарный год (с января по декабрь).

По общему правилу, упрощенцам платить налог необходимо не позднее 25-го числа, следующего за отчетным периодом месяца, т. е. в апреле, июле, октябре (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). По итогам налогового года — до 31 марта (юрлицам), 30 апреля (ИП). Предприниматели на упрощенке платят авансы по УСН и сам налог на реквизиты ФНС месту жительства.

ВАЖНО! Срок уплаты переносится на первый рабочий день, если крайний день платежа, утвержденный законом, является праздничным или выходным.

Таким образом, порядок уплаты налогов ИП на УСН за 2017 год в части авансов выглядит так:

  • за 1 кв. 2017 г. — до 25.04.17;
  • за полугодие 2017 г. — до 25.07.17;
  • за 9 мес. 2017 — до 25.10.17.
  • По году же уплата УСН-налога за 2017 год ИП должна быть проведена не позднее 3 мая: так как 30.04.2018 приходится на выходной, срок уплаты попадает на первый рабочий день после выходных.

    Отличаются ли для ИП сроки уплаты УСН за 2017 год по доходам и доходам-расходам?

    Упрощенцы сами выбирают объект налогообложения. Это может быть разница между доходами и расходами бизнеса либо все доходы без какого-либо уменьшения. Расчет налога производится в соответствии с требованиями ст. 346.21 НК РФ.

    Сроки уплаты УСН 6% для ИП за 2017 год совпадают со сроками для УСН 15%, но налоговые базы, конечно, будут рассчитываться неодинаково. Не забудьте и об отличающихся для разных объектов упрощенки КБК — их нужно указывать в платежках.

    ВАЖНО! Некоторые вновь зарегистрированные ИП могут 2 года не платить налог, если они осуществляют деятельность, относящуюся к социальной, производственной, научной сфере или оказывают бытовые услуги гражданам. Такие налоговые каникулы будут действовать вплоть до 2020 года.

    Уплата УСН-2017 ИП с работниками

    Если предприниматель берет сотрудников, у него появляются расходы на заработную плату и взносы с каждого наемного работника. Поэтому, прежде чем рассчитать УСН-налог, нужно:

  • по объекту «доходы-расходы» — уменьшить базу для расчета налога на величину расходов по зарплате и взносам;
  • по объекту «доходы» — уменьшить сам УСН-налог на сумму уплаченных в налоговом или отчетном периодах взносов за работников, но не более чем на половину (п. 3.1 ст. 346.21).
  • Зато взносы «за себя» ИП на «доходах», не привлекающий сотрудников, может учесть при расчете УСН-налога полностью.

    ВАЖНО! Если ИП с работниками относится к особой категории плательщика, закрепленного в специальном перечне (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ), он имеет право применять пониженные тарифы взносов от фонда оплаты труда своих сотрудников.

    buhguru.com

    Срок уплаты УСН за 4 квартал 2017 года в 2018 году

    Статьи по теме

    Налог при УСН уплачивается по итогам года не позднее сроков, установленных для сдачи налоговых деклараций по УСН. Причем сроки для организаций и ИП разные. Для удобства сроки уплаты УСН за 4 квартал 2017 года мы собрали в таблицу.

    При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».

    Срок уплаты УСН за 4 квартал 2017 года

    За 4 квартал уплачивается не аванс, а налог по УСН. При этом сроки уплаты налога для организаций и ИП разный:

  • Организации — 2 апреля 2018 года.
  • ИП — не позднее 3 мая 2018 года.
  • После уплаты налога за год не забудьте заполнить декларацию. Поможет сделать это статья: «Семь правил для успешной сдачи декларации по УСН за 2017 год«.

    Подготовить декларацию поможет наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

    Сроки уплаты налога и авансов по УСН

    Налог по УСН по итогам года уплачивается организациями не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. То есть налог за 2017 год необходимо заплатить не позднее 2 апреля 2018 года (срок перенесен на 2 апреля из-за праздников).

    Сроки уплаты налога по УСН для ИП другие: не позднее 30 апреля 2018 года (срок перенесен на 3 мая из-за праздников).

    Минимальный налог в случае, если организация по итогам года вышла в убыток, уплачивается в те же сроки, что и налог при УСН.

    Авансовые платежи по УСН по итогам 1, 2 и 3 квартала уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

    Если последний день уплаты налога или авансовых платежей выпадает на выходной, то крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день.

    www.26-2.ru

    Срок уплаты налога по УСН в 2017 году

    Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

    Аванс по УСН за II квартал 2018 года

    • Главная
    • Помощь и доп. информация
    • УСН
    • Уплата налога по УСН
    • Срок уплаты налога по УСН в 2017 году
    • Три авансовых платежа и один годовой – вот обязанности бизнесменов на УСН.

      В этой статье поговорим о сроках уплаты УСН за 2017 год.

      Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:

      — 25 апреля;
      — 25 июля;
      — 25 октября.

      По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.

      В апреле, июле и октябре 2018 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.

      Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.

      Из авансов можно вычитать уже оплаченные страховые взносы.

      Если они покроют рассчитанную сумму аванса, то больше в этом квартале ничего платить не надо.

      Срок уплаты УСН за 2018 год

      Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:

      — индивидуальные предприниматели – до 30 апреля;
      — юридические лица – до 31 марта.

      В 2019 году 31 марта придется на воскресенье, а значит последний день годового платежа за 2018 год для предприятий переносится на понедельник 1 апреля 2019 года.

      30 апреля 2019 года – рабочий вторник, для ИП переноса не будет.

      Имейте в виду, что на перенос даты влияют не только федеральные, но праздничные выходные, установленные законами субъектов РФ.

      Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности

      Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса.

      Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.

      Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.

      Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле.

      Заплатить ему необходимо до 25 августа.

      Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчетность, подскажет наш налоговый календарь. Упрощенцы платят не только единый налог.

      Есть еще страховые взносы, платежи и отчеты за работников, торговый сбор.

      Все это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.

      Какой день считать датой исполнения обязательства

      Срок уплаты налога по УСНО для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.

      Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счет в налоговой на день или два позже?

      Нет, если на расчетном счете предпринимателя была нужная сумма.

      Если же денег на счету недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.

      Если платить наличными через кассу, то днем исполнения обязательства будет считаться дата внесения денег.

      Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН

      Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса.

      В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:

      — понесли ущерб в результате стихийного бедствия;
      — не получили вовремя ассигнования из бюджета;
      — рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;
      — занимаются реализацией сезонного товара.

      В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных – начисляются, исходя из ½ ставки рефинансирования.

      В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.

      Исключение – задержка ассигнований из бюджета.

      Отсрочку можно поучить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет – до трех лет.

      Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.

      Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН

      За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, начисляются только пени из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

      С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считаются исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.

      За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.

      Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН для ООО или ИП, но все же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.

      В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое.

      Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.

      Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать.

      Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу.

      Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.

      Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год – блокировка расчетного счета.

      Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику.

      Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга.

      Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.

      О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ 10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».

      Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.

      Подробнее о преимуществах этой системы мы рассказываем в статье «Почему для ИП лучшее решение – УСН».

      При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Мое дело» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:

      — самостоятельно заполнять декларации и другие отчеты – электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;

      — отслеживать сроки уплаты налогов и представления отчетности – персональный налоговый календарь напоминает о том, что нужно сделать в ближайшее время;

      — тратить время на перечисление денег – платежные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;

      — искать бланки в интернете – все, что может понадобиться, есть в нашей базе.

      Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса «Моё дело».

      www.moedelo.org

      Расчет авансового платежа по УСН в 2018

      Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

      Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

      Компании и предприниматели на УСН три раза в год перечисляют в бюджет авансовые платежи по налогу. Мы расскажем о порядке расчета платежей для объектов налогообложения “Доходы” и “Доходы минус расходы”.

      Сроки уплаты авансовых платежей на УСН в 2018 году

      По итогам каждого квартала бизнесмены должны делать своего рода «предоплату налога» — авансовый платеж. Платеж вносится в течение 25 дней после завершения отчетного квартала. Если 25 число выпадает на выходной, то последний срок платежа переносится на ближайший будний день.

    • за 1 квартал 2018 года — до 25 апреля 2018;
    • за 1 полугодие 2018 года — до 25 июля 2018;
    • за 9 месяцев 2018 года — до 25 октября 2018.
    • По итогам налогового периода — календарного года — нужно рассчитать остаток налога и уплатить его. Срок для уплаты — такой же, что и для сдачи налоговой декларации:

      • ООО должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2017 год до 2 апреля 2018.
      • ИП должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2017 год до 3 мая 2018.
      • Если вы забыли об авансовом платеже или опоздали с уплатой, налоговая служба начислит пени за каждый день неуплаты — вплоть до поступления денег в бюджет. И тех предпринимателей, которые решают уплатить налог один раз по итогам года, без всяких «предоплат» может ждать внушительная сумма пеней.

        Расчет авансового платежа для УСН 6%

        Шаг 1. Чтобы вычислить налоговую базу, суммируем все доходы компании с начала года до конца квартала, для которого рассчитываем авансовый платеж. Эти цифры берутся из 4 графы 1 раздела КУДиР. В качестве доходов на упрощенке учитывается выручка от реализации и другие доходы, список которых приведен в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

        Сумму налога вычисляем по формуле: Доходы * 6%.

        Уточняйте налоговую ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе — она может быть меньше 6%. В 2016 году по базе “Доходы” ставка была снижена в 33 субъектах РФ.

        Шаг 2. Плательщики налога УСН 6% вправе применить налоговый вычет и снизить сумму налога. Налог можно уменьшить на размер страховых взносов за работников и на сумму больничных, которые уплачены за счет работодателя. Компании, которые платят торговый сбор, включают сумму сбора в налоговый вычет.

      • ООО и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог не более чем на 50%.
      • ИП без работников вправе уменьшать налог на размер всех страховых взносов, которые он платит за себя.
      • Шаг 3. Теперь из получившейся суммы мы вычитаем авансовые платежи, которые сделаны в прошлые периоды текущего календарного года.

        Пример расчета авансового платежа за 2 квартал по УСН 6%

        ООО “Огонь и лед” получило за полугодие доходы на сумму 660 000 рублей. Из них в 1 квартале 310 000 рублей и во 2 квартале 350 000 рублей. Авансовый платеж за 1 квартал — 9 300 рублей.

        Рассчитываем налог: 660 000 * 6% = 39 600 рублей.

        Делаем налоговый вычет. В организации 2 сотрудника, за них платятся взносы 20 000 в месяц, больничных за полгода не было, торговый сбор компания не платит. Так, за 6 месяцев было уплачено взносов 20 000 * 6 = 120 000 рублей. Мы видим, что сумма налогового вычета больше суммы налога, значит налог мы можем уменьшить лишь на 50%. 39 600 * 50% = 19 800 рублей.

        Теперь вычитаем из этой суммы уплаченный после 1 квартала авансовый платеж:
        19 800 — 9 300 = 10 500 рублей.

        Так, за 2 квартал нужно внести авансовый платеж 10 500 рублей.

        Расчет авансового платежа для УСН 15%

        Шаг 1. Суммируем все доходы предприятия с начала года до конца нужного квартала. Цифры берем из 4 графы 1 раздела КУДиР. В доходы на УСН попадает выручка от реализации и другие доходы, которые перечислены в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

        Шаг 2. Суммируем расходы бизнеса с начала года до конца нужного периода, цифры берем из 5 графы 1 раздела КУДиР. Полный список затрат, которые могут учитываться как расходы предприятия, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Важно соблюдать также порядок учета расходов: траты должны напрямую относиться к деятельности предприятия, должны быть оплачены и зафиксированы в бухгалтерии. Мы рассказывали о том, как правильно учитывать расходы на УСН.

        Сумму налога вычисляем по формуле: (Доходы — Расходы) * 15%

        Уточняйте налоговую ставку для вида деятельности вашего предприятия в вашем регионе.

        Шаг 3. Теперь из суммы налога вычитаем авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

        Пример расчета авансового платежа за 3 квартал по УСН 15%

        ИП Мышкин А.В. с начала года получил доход 450 000 рублей. Из них за 1 квартал 120 000 рублей, за 2 квартал 140 000 рублей и за 3 квартал 190 000 рублей.

        Расходы с начала года составили 120 000 рублей. Из них 30 000 рублей — в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 40 000 рублей в 3 квартале.

        Авансовые платежи составили: 13 500 рублей в 1 квартале и 15 000 рублей во 2 квартале.

        Рассчитаем сумму к уплате в 3 квартале: (450 000 — 120 000) * 15% = 49 500 рублей.

        Вычтем из этой суммы платежи предыдущих кварталов: 49 500 — 13 500 — 15 000 = 21 000 рублей.

        Так, ИП Мышкин по итогам 3 квартала должен уплатить 21 000 рублей.

        Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи на основе КУДиР и данных по страховым взносам и больничным. Сервис формирует платежное поручение и заранее напоминает о предстоящем платеже. Интеграция с банками позволяет легко осуществить предоплату налога. Платите налоги с Контур.Бухгалтерией, ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.

        www.b-kontur.ru

        Для ИП на УСН подходит срок подачи налоговых деклараций и уплаты налога за 2017 год

        До 3 мая (четверг) включительно налогоплательщикам – ИП, применяющим УСН, необходимо представить налоговые декларации и уплатить налог за 2017 год. Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

        Согласно подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщики – ИП по итогам налогового периода, то есть года (п. 1 ст. 346.19 НК РФ), должны представить налоговые декларации в налоговый орган по месту своего жительства. Сделать это необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Аналогичный срок предусмотрен для уплаты налога за 2017 год (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Но поскольку в текущем году выходной день с субботы 28 апреля перенесен на понедельник 30 апреля (постановление Правительства РФ от 14 октября 2017 г. № 1250 «О переносе выходных дней в 2018 году»), то с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ последним днем сдачи декларации и уплаты налога считается ближайший рабочий день – 3 мая.

        По общему правилу, декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации. Однако следует учитывать, что главой 26.2 НК РФ обязательное представление налогоплательщиком УСН первичных учетных документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено (письмо ФНС России от 13 сентября 2012 г. № АС-4-2/15309, письмо Минфина России от 25 июля 2012 г. № 03-02-08/65).

        Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ). Форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99@.

        Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (КНД 1152017)

        Кроме того, до 3 мая включительно ИП, применяющие УСН, должны уплатить налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода. В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ такой налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 346.21 НК РФ). При этом сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно (п. 2 ст. 346.21 НК РФ).

        Отметим, за непредставление в установленный срок налоговой декларации ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. В свою очередь, неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 129.3 и ст. 129.5 НК РФ, влекут взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (ст.122 НК РФ).

        www.garant.ru

    Смотрите так же:

    • Расчет налога при упрощенке Расчет платежей для налога УСН в 2017 и 2018 годах Данный бесплатный калькулятор поможет рассчитать авансовый платеж или налог по УСН в 2017-2018 годах. Помимо этого онлайн-сервис способен учитывать убытки за предыдущие года (если были), […]
    • Как рассчитать сумму налога ип по усн Расчет платежей для налога УСН в 2017 и 2018 годах Данный бесплатный калькулятор поможет рассчитать авансовый платеж или налог по УСН в 2017-2018 годах. Помимо этого онлайн-сервис способен учитывать убытки за предыдущие года (если были), […]
    • График выдачи пенсий в декабре в ногинске График выплаты пенсий в декабре 2018 года в Санкт-Петербурге График выплаты пенсий, ЕДВ и иных социальных выплат в декабре 2017 года через отделения почтовой связи Санкт-Петербурга: По ОПС 198218; 198326; 198411; 198517; 198325; 198327; […]
    • Как рассчитывать налог усн Расчет налога УСН 15% Контур.Бухгалтерия — оптимальный сервис для УСН Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты. Налог на УСН 15% […]
    • Уменьшение налога при усн на больничные Уменьшение налога УСН «доходы»: виды вычетов Можно ли УСН по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы? Какие виды вычетов предусмотрены законодательством? На какую максимальную сумму можно снизить «упрощенный»? Ответим на эти и […]
    • Налог усн доходы 2018 сроки уплаты Сроки уплаты УСН в 2018 году srok_uplaty_usn.jpg Похожие публикации Для фирм и частных бизнесменов, работающих на упрощенном режиме налогообложения, установлено несколько сроков оплаты налога и авансов по нему. Соблюдать их обязаны все. […]