Приказ на аванс сотруднику

Приказ на аванс — образец оформления

Отправить на почту

Приказ на аванс — образец его может понадобиться в том случае, если вы собираетесь изменить порядок выплаты этой части зарплаты. Как его правильно оформить, расскажем далее.

Что такое аванс и в каких документах можно закрепить сроки его выдачи?

Понятие «аванс» применяется только в разговорной речи. В законодательстве такого определения нет, а вместо него используется понятие «зарплата за первую половину месяца». Непосредственно слово «аванс» упоминалось, пожалуй, только в одном давнем письме — Федеральной службы по труду и занятости от 08.09.2006 № 1557-6, но в том же контексте — выплата персоналу в счет зарплаты за первую половину месяца.

Можно ли утвердить зарплатные сроки просто приказом? Ст. 136 ТК РФ приводит исчерпывающий перечень документов, в которых могут быть закреплены даты выдачи зарплаты (а значит, и аванса). Это: правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР), трудовой или коллективный договор. Поэтому, закрепив зарплатные даты в других локальных нормативных документах (ЛНА), например только в приказе, вы рискуете получить претензии контролеров.

Но поскольку формулировка ст. 136 составлена таким образом, нередко возникает неопределенность — фиксировать зарплатные сроки во всех перечисленных в ней документах или только в одном из них? Ответ на этот вопрос неоднократно давали и чиновники, и арбитры (в письме Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определении Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12). Сводится он к тому, что одного документа вполне достаточно.

Причем, по мнению Роструда, в приоритете — ПВТР, поскольку их нормы распространяются на весь персонал, да и внести изменения в этот документ проще всего — достаточно приказа.

Составляем приказ на изменение сроков выплаты аванса

Приказ об изменении сроков выплаты аванса, зафиксированных в ПВТР, составляется в свободной форме. Включите в него:

  • название компании (или ИП);
  • дату и место издания;
  • номер, под которым он будет записан в регистрационном журнале;
  • отсылку к ст. 136 ТК РФ;
  • фразу об изменении сроков выплаты аванса с указанием новых дат;
  • дату, с которой изменения вступят в силу;
  • распоряжение, предназначенное для ответственного лица, о необходимости ознакомления с приказом сотрудников;
  • распоряжение, адресованное главному бухгалтеру, о выплате зарплаты во вновь утвержденные сроки.
  • Образец такого приказа на аванс можно увидеть и скачать здесь.

    А что делать, если сроки аванса изначально были закреплены в других документах? Здесь уже для их изменения приказа недостаточно. А порядок действий зависит от того, в каком именно ЛНА прописаны сроки выдачи аванса:

    • Если речь идет о коллективном договоре, то для его изменения необходимо собрать комиссию из представителей обеих сторон — сотрудников и работодателя. После переговоров членов комиссии решение по утверждению новых зарплатных сроков нужно оформить допсоглашением к договору.
    • Если зарплатные даты вносились в трудовые договоры с сотрудниками, оформите допсоглашения к каждому такому договору.
    • ВАЖНО! Если даты выплаты аванса не зафиксированы ни в одном вашем ЛНА, возможно наложение ответственности по п. 1 ст. 5.27 КоАП: штрафа до 5 000 руб. для должностных лиц и ИП, а для виновников-юрлиц — до 50 000 руб. За повторные нарушения санкции еще жестче (п. 2 ст. 5.27 КоАП). Нарушением также будут считаться неправильно установленные даты аванса и зарплаты (с разрывом больше, чем полмесяца).

      Образец приказа на изменение размера аванса

      Изменяться могут не только сроки выплаты аванса, но и его сумма. Допустим, мы хотим увеличить аванс с 40 до 45%. Каким образом это оформить и достаточно ли приказа? Это опять-таки зависит от того, в каком ЛНА изначально зафиксировано условие о размере аванса.

      Если размер аванса прописан в трудовом договоре, не забудьте предварительно уведомить персонал о предстоящих изменениях в письменном виде (ст. 74 ТК РФ). Далее вам предстоит заключить допсоглашения к договорам с каждым сотрудником.

      Однако указание размера аванса не причислено к обязательным условиям трудового договора (ст. 57 ТК РФ), поэтому фиксировать его там совершенно необязательно, а можно для этого использовать другие ЛНА, например положение об оплате труда, ПВТР. В этом случае достаточно издать соответствующий приказ об изменениях и ознакомить с ним всех работников.

      Приказ оформляется по правилам, рассмотренным нами выше. Посмотреть, как выглядит приказ на изменение размера аванса, можно здесь.

      О том, как его зарегистрировать и какие еще бывают кадровые приказы, читайте в статьях:

      Трудовой кодекс обязывает работодателя прописывать порядок выдачи зарплаты в ЛНА. Приказ на аванс, как правило, используется, когда нужно внести изменения в этот порядок. В приказе следует указать, какой пункт ЛНА нужно изменить, как будет выглядеть новая формулировка, назначить дату вступления приказа в силу и лиц, ответственных за его исполнение.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      nalog-nalog.ru

      Можно ли выдавать работнику зарплату раньше, чем установлено трудовым распорядком?

      В правилах внутреннего трудового распорядка организации определены даты выплаты заработной платы: 10 число каждого месяца (выплачивается вторая половина заработной платы) и 25 число каждого месяца (выплачивается первая половина заработной платы). Работник обратился с заявлением на выплату первой половины заработной платы 18 числа каждого месяца.

      Является ли это нарушением, если зарплата (аванс) выдается в более ранние даты, чем установлены в правилах трудового распорядка?

      Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

      Выдача заработной платы работнику по его заявлению ранее установленного правилами внутреннего трудового распорядка срока нарушает порядок выплаты заработной платы, установленный трудовым законодательством.

      Согласно части второй ст. 22 ТК РФ работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров, выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.

      Часть заработной платы, выплачиваемую за первую половину месяца, традиционно принято называть авансом, хотя в законодательстве определения понятию «аванс» не дается. В Трудовом кодексе РФ упоминается о праве работодателя производить удержания из заработной платы работника в целях возмещения не отработанного аванса, выданного ему в счет заработной платы (ст. 137 ТК РФ). Однако в рассматриваемом случае речь идет о выплате работнику заработной платы за уже отработанное им время, но раньше наступления срока ее выплаты.

      В соответствии с частью шестой ст. 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать заработную плату работникам не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Более продолжительные периоды времени между днями выплаты заработной платы могут быть установлены только федеральным законом (часть седьмая ст. 136 ТК РФ). На основании части восьмой ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. Это единственный случай, когда трудовое законодательство прямо предусматривает возможность досрочной выплаты заработной платы.

      Таким образом, каждые полмесяца (представляется очевидным, что полмесяца — это 14-15-16 календарных дней в зависимости от продолжительности конкретного месяца) работодатель обязан выплачивать сотруднику вознаграждение за фактически отработанное время (зарплату). Иными словами, в ст. 136 ТК РФ говорится о том, что каждые полмесяца работы должны оплачиваться работнику с промежутком, не превышающим полмесяца между выплатами (письмо Минтруда России от 28.11.2013 N 14-2-242).

      Часть первая ст. 9 ТК РФ предоставляет работнику и работодателю право на договорное урегулирование своих отношений, в том числе посредством заключения соглашений. Единственное требование законодателя к таким соглашениям заключается в недопущении включения в них условий, снижающих уровень прав и гарантий работников, установленный трудовым законодательством. Однако соглашение о том, что за первую половину соответствующего месяца работнику будет выплачена заработная плата раньше, чем это определено локальным нормативным актом, действующим в организации, не ухудшая положение работника в момент выплаты, лишит его возможности получить заработную плату через полмесяца, поскольку со дня выдачи ему заработной платы за первую половину месяца (18 числа текущего месяца) до дня выдачи заработной платы за вторую половину месяца (10 числа следующего месяца) пройдет более 16 календарных дней. Следовательно, снижение уровня прав и гарантий работника неизбежно произойдет при следующей выплате заработной платы в срок, установленный в локальном нормативном акте. Поэтому такое соглашение в силу части второй ст. 9 ТК РФ, по нашему мнению, не следует считать достаточным аргументом для обоснования правомерности действий работодателя при рассмотрении вопроса о нарушении им сроков выплаты заработной платы за вторую половину месяца позже, чем через полмесяца со дня предыдущей выплаты.

      Как указывает Федеральная служба по труду и занятости в письме от 30.05.2012 N ПГ/4067-6-1, установление работодателем (в том числе на основании заявления работника) не предусмотренных ТК РФ сроков выплаты заработной платы не допускается.

      Таким образом, выплата заработной платы раньше установленного в организации срока при отсутствии законных оснований (совпадения установленного дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем) может расцениваться контролирующими органами как нарушение работодателем порядка выплаты заработной платы, установленного трудовым законодательством (смотрите, например, решение Ленинского районного суда г. Кирова от 23.07.2013 по делу N 12-577/2013, решение Ленинского районного суда г. Пензы Пензенской области от 17.06.2014 по делу N 12-270/14).

      Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

      www.bashinform.ru

      Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

      Золотое правило любого работодателя – не выплачивать заработную плату работникам сразу всю. Вдруг они на радостях сразу истратят все деньги и не доживут до следующей получки? Конечно это шутка. Однако порядок выплаты заработной платы по частям действительно установлен законодательством.

      В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: аванс (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца.

      Какой размер аванса по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить? Об этом оговорим в данной статье.

      Содержание статьи

      1. Что такое аванс по зарплате?

      2. Срок выдачи аванса и зарплаты

      3. Дата выплаты зарплаты и аванса

      4. Конкретная дата или период времени?

      5. Устанавливаем дату выплаты. Где?

      6. Каким должен быть аванс по заработной плате

      7. Размер аванса по заработной плате

      8. Откуда берется аванс в 40% от зарплаты?

      9. Примеры расчета аванса по зарплате

      10. Начисление аванса по заработной плате

      11. Выдача аванса по заработной плате

      12. Взносы и налоги с аванса по зарплате

      13. Аванс по зарплате в 1С: Бухгалтерия 8.3

      14. Зарплата без аванса

      Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

      (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

      Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

      1. Что такое аванс по зарплате?

      Давайте, прежде всего, обратимся к первоисточнику. В ст.136 ТК написано: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

      А что же с авансом? Да нет его нигде! И дальше, ни в одной из статей ТК мы не найдем расшифровки этого понятия. Так что же такое аванс по зарплате?

      Дело в том, что аванс на самом деле – это заработная плата за первую половину месяца. Вот и весь секрет! Сначала работник получает оплату за первую половину месяца, а затем – за вторую.

      Порядок выплаты заработной платы нужно прописать в локальных документах организации. Это могут быть:

    • — Правила трудового распорядка;
    • — Коллективный договор.
    • Или прописываете в трудовом договоре.

      В одном из наших курсов есть каверзный вопрос – может ли зарплата выплачиваться 4 раза в месяц. Некоторые ошибаются и отвечают «нет». Почему же нет? Да хоть каждый день можно выплачивать. В Кодексе установлена лишь минимальная частота – не реже двух раз. А чаще можно. И в некоторых организациях действительно есть два аванса по зарплате.

      Итак, мы с вами установили, что есть выплата зарплаты за первую и за вторую половину месяца. Но в дальнейшем первую половину зарплаты мы все таки будем называть авансом – для краткости и потому что так привычнее.

      2. Срок выдачи аванса и зарплаты

      Давайте продолжим изучение ст.136 ТК, в которой с 3 октября 2016 года произошли изменения, касающиеся даты выплаты.

      Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

      Что следует из этой нормы. На первый взгляд только вывод: выплата второй части зарплаты (окончательный расчет) должен быть не позже 15 числа следующего месяца. Например, выплатить зарплату за сентябрь надо не позднее 15 октября.

      Но это окончательный расчет с работником, а нам же еще аванс выплачивать. Возвращаемся к предыдущей цитате: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

      Отсюда следует, что аванс (оплата за первую половину месяца) нужно выплачивать не позднее последнего числа месяца. За сентябрь – не позднее 30 сентября. Т.к. полмесяца – это примерно 15 дней.

      Таким образом, срок выдачи аванса и зарплаты в результате последних поправок в законодательстве строго регламентирован. Промежуток между зарплатой и авансом (оплатой за первую половину месяца) должен составлять примерно 15 дней — полмесяца.

      3. Дата выплаты зарплаты и аванса

      Конкретная дата аванса и зарплаты трудовым законодательством не установлена. ТК лишь ограничивает предельные сроки и говорит, что это число устанавливается самой организацией.

      Вместе с тем устанавливать сроки выплаты аванса по зарплате безопаснее с учетом мнения контролирующих ведомств и сложившейся судебной практики. Специалисты Роструда в устных разъяснениях рекомендуют устанавливать срок выплаты аванса в середине месяца (15-го или 16-го числа).

      Однако если установить дату выплаты аванса, например, 25-го числа, это не будет нарушением. Поскольку в этом случае зарплату надо выплатить не позднее 10-го числа следующего месяца, что укладывается в рамки законодательства. Главное, чтобы такой срок был прописан во внутренних документах организации.

      Однако, по мнению Минздравсоцразвития, срок выплаты аванса, приходящийся на конец отработанного месяца (например, 25-е число), противоречит положениям статьи 136 ТК. Поскольку если сотрудник поступил на работу 1-го числа месяца, то впервые аванс он получит 25-го числа этого же месяца. И, соответственно, требование статьи 136 ТК о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца соблюдаться не будет. Такая позиция отражена в письме Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709.

      Аналогичную точку зрения разделяют и некоторые судьи. Они считают, что аванс нужно выплачивать 15-го или 16-го числа календарного месяца в зависимости от количества дней в данном месяце (30 или 31). Судебные решения есть, но они на уровне регионов.

      4. Конкретная дата или период времени?

      Также обратите внимание, что дата выплата зарплаты и аванса – это конкретное число, а не период времени. В письме Минтруда от 28 ноября 2013 года № 14-2-242 чиновники рассмотрели ситуацию, когда компания в трудовых договорах (или в положении об оплате труда) предусматривает не четкие даты выдачи зарплаты, а периоды.

      Например, аванс выдают с 15-го по 20-е число каждого месяца, а зарплату — с 1-го по 5-е число следующего. По мнению Минтруда, эти формулировки неверные. Т.к. в данной ситуации работодатель не может гарантировать соблюдение периодичности в полмесяца.

      Аналогичное мнение изложено в письме Роструда от 20.06.2014г. №ПГ/6310-6-1.

      Т.е. должна быть конкретная дата. Например, 15 числа каждого месяца, 16 число каждого месяца. Когда день выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, аванс выдается накануне этого дня.

      5. Устанавливаем дату выплаты. Где?

      В каких документах необходимо прописать даты выплаты зарплаты и аванса? В ТК обозначены правила внутреннего трудового распорядка, коллективный договор или трудовой договор. Значит ли это, что даты надо прописать везде или достаточно одного из данных документов?

      Это спорный вопрос, по которому до 2016 года существовало две позиции:

    • Вариант 1: Дни выплаты зарплаты необходимо установить как в правилах внутреннего трудового распорядка и коллективном договоре (при его наличии), так и в трудовых договорах с работниками (письмо Роструда от 20.06.2014г. №ПГ/6310-6-1.
    • Вариант 2: Дни выплаты зарплаты можно установить в любом из перечисленных документов (письмо Роструда от 06.03.2012г. №ПГ/1004-6-1). А самый подходящий для этих целей – Правила внутреннего трудового распорядка.
    • Сейчас в перечисление документов добавлено слово «или», что означает использование любого из них на выбор организации.

      6. Каким должен быть аванс по заработной плате

      Из определения в ТК видно, что на самом деле в трудовом законодательстве нет такого понятия, как «аванс». Это просто часть заработной платы, которая выплачивается за первую половину месяца.

      Однако на основании ст.423 ТК до сих пор применяются нормативные акты СССР, если они не противоречат ТК. Есть одно постановление Совета Министров тех «лохматых» годов — №566 от 23.05.1957г. с интересным названием «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца».

      Уже по названию понятно, что оно как раз по нашей теме. Кодексу оно не противоречит и в нем написано, что размер выплаты аванса в счет зарплаты работнику за первую половину месяца устанавливается по соглашению работодателя с профсоюзом и прописывается в коллективном договоре. Минимальный размер такого аванса не должен быть меньше тарифной ставки работника за фактически отработанное время.

      Получается, что работодатель при выплате зарплаты за первую половину месяца (это фактический смысл «аванса») должен принимать во внимание это постановление и учитывать время, отработанное сотрудником по факту.

      Применимость постановления для современных реалий подчеркнул Роструд в письме от 08.09.2006г. №1557-6 «Начисление авансов по зарплате».

      Еще есть письмо Минздравсоцразвития от 25.02.2009г. №22-2-709, в котором говорится о выдаче заработной платы за каждую половину месяца примерно в одинаковых суммах.

      7. Размер аванса по заработной плате

      Выводы из всего сказанного следуют такие:

      1. — минимальная выплата за первую половину месяца – не меньше тарифной ставки работника за время, отработанное по факту;
      2. — сумма аванса по заработной плате рассчитывается не условно (40% оклада, 50% оклада и т.п.), а с учетом фактически отработанного времени (письмо Минтруда от 03.02.2016г. №14-1/10/В-660), поэтому придется составлять табели и за первую половину месяца перед тем, как производить начисления.

      Зачастую оклад составляет лишь часть зарплаты. Поэтому, определяя сумму аванса, возьмите во внимание и прочие составляющие ежемесячного дохода: доплаты и надбавки за условия труда, выполнение дополнительного объема работ, совмещение профессий (должностей), замещение временно отсутствующего работника. Ведь работник уже точно отработал половину месяца, и потому вправе претендовать на часть подобных выплат.

      А вот на размер аванса по заработной плате стимулирующие премии и вознаграждения не влияют (письмо Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709). Ведь, как правило, результаты работы, то есть как раз основание для бонусов, становятся ясны лишь по итогам месяца. То же самое касается и процентной части зарплаты.

      8. Откуда берется аванс в 40% от зарплаты?

      Так откуда же берутся пресловутые 40%? В трудовом законодательстве нигде не прописан точный размер аванса, поэтому вопрос, какой процент составляет аванс от зарплаты, неуместен. Но выплачивать меньше 40% не получится. Почему?

      Трудовой кодекс говорит именно о выплате заработной платы, а значит, размер выплат за первую половину месяца должен быть адекватен затратам труда работника. Если из 100% оклада вычесть НДФЛ 13%, то получим 87% оклада. Половина этой величины 43,5% с некоторыми допущениями можно округлить до 40%.

      Если вы установите меньший размер аванса по заработной плате, то это будет уже прямым нарушением трудового законодательства – ст.136 ТК. Но если не хотите рисковать, размер аванса по заработной плате должен определяться по итогам расчетов, а не быть фиксированным процентом.

      Если вы приняли работника во второй половине месяца, например, 18 числа, а выплата аванса у вас происходит, например, 20-го, то аванс этому вновь принятому сотруднику не выплачивается, поскольку первую половину месяца он не работал.

      9. Примеры расчета аванса по зарплате

      Работник ООО «Весна» Сорокин С.С. получает 17 числа ежемесячно аванс за первую половину месяца, а до 3 числа следующего месяца – остаток заработной платы. Оклад работника 30 000 руб.

      В период с 1 по 15 марта попадает 9 рабочих дней, всего же в этом месяце 21 рабочий день. В марте 2016 года Сорокин болел с 1 по 4 марта (4 рабочих дня).

      В Правилах внутреннего трудового распорядка установлено, что аванс рассчитывается, исходя из числа рабочих дней в периоде с 1-го по 15-е число данного месяца.

      Аванс за полностью отработанный период с 1 по 15 число:

      30 000 / 21 * 9 = 12 857,14 руб.

      Аванс за первую половину месяца с учетом отработанного времени:

      12 857,14 / 9 * 5 = 7142,86 руб.

      Или сразу сокращенный расчет:

      30 000 / 21 * 5 = 7142,86 руб.

      Методику расчета аванса подробно пропишите в Положении об оплате труда или ином локальном документе. Тогда при проверке к вам не возникнет лишних вопросов.

      10. Начисление аванса по заработной плате

      Считается, что сотрудник получает доход в виде заработной платы на последнее число каждого месяца. Поэтому начисление аванса по заработной плате производится только в ведомостях. В бухгалтерском учете до окончания месяца никаких проводок по начислению не будет.

      Проводки при выплате аванса такие же, как при выплате заработной платы:

      Дебет 70 – Кредит 50, 51

      Т.е. после выдачи аванса по заработной плате за работником формируется дебиторская задолженность (дебет 70), которая погашается в день начисления зарплаты – последний день месяца.

      По той же причине расчетные листки на аванс не выдаются. Работники получают их раз в месяц при выплате заработной платы за вторую половину месяца.

      В налоговом учете аванс по зарплате в расходах не учитывается.

      11. Выдача аванса по заработной плате

      Выдача аванса по заработной плате оформляется теми же документами, что и выплата окончательного расчета по зарплате. Перечень документов, которые надлежит составить, зависит от того, каким способом его выдали:

    • — наличными деньгами;
    • — перечислением на счет сотрудника в банке.
    • Выдачу аванса наличными деньгами надо оформить ведомостью по форме № Т-53 (платежная ведомость) или расходными кассовыми ордерами по форме № КО-2.

      Так как аванс платится за неполный месяц, составление расчетной ведомости по форме Т-49 не нужно. Она используется для учета удержаний, начислений и выплат за целый месяц.

      При перечислении аванса на банковские карты работников в платежном поручении указывайте в назначении платежа – выплата заработной платы за первую половину месяца, например, сентября 2016 г.

      12. Взносы и налоги с аванса по зарплате

      В связи с тем, что аванс – это не аванс на самом деле, а зарплата за первую половину месяца, возникает вопрос, нужно ли рассчитывать и удерживать НДФЛ с него, а также начислять и перечислять страховые взносы?

      Минфин давно прояснил этот факт, например, в письмах 17.07.2008г. №03-04-06-01/214, от 16.07.2008 года №03-04-06-01/209, от 15.08.2012 N 03-04-06/8-143, от 09.08.2012 N 03-04-06/8-232, от 18.04.2013г. №03-04-06/13294. На ту же тему письмо ФНС от 26.05.2014 г. № БС-4-11/10126. Есть даже Постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 г. № 11709/11.

      Согласно п.2 ст.223 НК, дата фактического получения работником дохода в виде заработной платы – это последний день месяца, за который эта зарплата начисляется. Поэтому на момент выплат за первую половину месяца дохода по НДФЛ не возникает. Солидарна здесь и позиция судов.

      Выдавая аванс по зарплате, удерживать с такой суммы НДФЛ не надо.

      Удерживать и платить в бюджет НДФЛ нужно только один раз в месяц — со всех начисленных за этот месяц сумм оплаты труда. А пока месяц не закончился, нет оснований облагать НДФЛ авансовую часть.

      Нет необходимости платить с авансов и взносы во внебюджетные фонды. Ведь их начисляют по итогам каждого календарного месяца. А не позднее 15-го числа следующего направляют в фонды. Не надо начислять и взносы на страхование от несчастных случаев. Так что, выплачивая работнику аванс, вам достаточно лишь сделать проводку на перечисление денег.

      Но есть одна любопытная ситуация, когда одновременно с выплатой аванса необходимо все-таки удерживать и перечислять НДФЛ. А именно, когда аванс перечисляется в последний день месяца.

      Например, выплачивая аванс 30 сентября, организация уже должна перечислить НДФЛ. Месяц закончился и работнику начислен доход, возникла база по НДФЛ. Здесь позицию налоговиков поддержал суд – определение Верховного суда от 11.05.16 № 309-КГ16-1804.

      13. Аванс по зарплате в 1С: Бухгалтерия 8.3

      Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как происходит выплата и расчет аванса по заработной плате по в видео-формате.

      14. Зарплата без аванса

      Иногда задают вопрос, можно ли все-таки отказаться от аванса по зарплате, если работник напишет заявление с такой просьбой? Ответ на этот вопрос – нет. Это будет нарушением трудового законодательства, даже если работник сам этого хочет.

      Таким образом, зарплата без аванса невозможна. Если обязанность об отдельной оплате первой половины месяца проигнорировать, компании грозит ответственность.

      Согласно ст.5.27 КоАП за нарушение трудового законодательства:

    • должностные лица и ИП – штраф 1000-5000 руб., повторно – 10000-20000 руб. или дисквалификация от 1 до 3 лет;
    • юридические лица – штраф 30000-50000 руб., повторно – 50000-70000 руб.

    Помимо этого, сотрудники могут требовать компенсацию за задержку выплаты заработной платы, в соответствии со ст. 235 ТК РФ, так как ситуация по выплате зарплаты реже двух раз в месяц, может рассматриваться как ее несвоевременная выплата.

    С 3 октября 2016 г. размер денежной компенсации не может быть ниже 1/150 действующей в период задержки ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и заканчивая днем фактического расчета включительно (ст.236 ТК).

    Какие проблемные вопросы встретились вам по расчету и выплате авансов? Задавайте их в комментариях!

    azbuha.ru

    Авансы работникам

    Статьи по теме

    Ежемесячная оплата труда – законное право работника и обязанность работодателя. Помимо того, что оплата труда должна быть своевременной, она должна разделяться на части и производиться чаще одного раза в месяц. Узнайте, в каком размере выплачиваются авансы работникам, с какой периодичностью он должен выплачиваться, какую ответственность несет работодатель за нарушение порядка и сроков выплаты аванса.

    Из этой статьи вы узнаете:

  • как установить срок выплаты аванса работникам?
  • как официально оформить начисление аванса?
  • как определить величину аванса работникам?
  • какая ответственность определена законом за нарушение сроков выплаты аванса?
  • Как установить срок выплаты аванса работникам?

    Нормы действующего законодательства (ст. 136 ТК РФ) обязывают каждого работодателя своевременно осуществлять оплату труда и выплачивать заработную плату не реже, чем каждые полмесяца. Аванс — это часть оплаты труда за первую половину календарного месяца.

    Не пропустите: главная статья месяца от эксперта-практика

    Размер аванса и дни выплаты зарплаты: как прописать безопасные условия.

    День начисления аванса работникам определяется правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным или трудовым договором. Наниматель вправе установить дату выплаты по своему усмотрению. На практике она, как правило, приходится на середину месяца. Законодательство не содержит ограничений для срока выплаты аванса. Главное для работодателя установить дату так, чтобы не нарушить требования ст. 136 ТК РФ о начислении зарплаты не реже чем раз в полмесяца. Соответственно, 15 или 16 число каждого месяца будет оптимальной датой для выплаты аванса работникам.

    Соблюдение периодичности оплаты труда входит в обязанности нанимателя, закрепленные законодательно. Периодичность не может быть меньше определенных законом двух раз в месяц, т.е. выплата аванса работникам обязательна. Если наниматель нарушает требования Трудового кодекса, касающиеся правил выдачи зарплат, ему грозит административная ответственность в виде штрафа или дисквалификации для должностных лиц за неоднократные нарушения.

    Работодатель должен учитывать, что зарплата, выплачиваемая реже двух раз в месяц, может считаться несвоевременной выплатой. В такой ситуации сотрудники будут иметь право на компенсацию за период задержки (ст. 236 ТК РФ).

    Как определить величину аванса работникам?

    Трудовое законодательство не содержит конкретных указаний на то, как определяется размер аванса работникам. Единственным нормативным актом, имеющим подобные указания, остается действующее по сей день Постановление Совета Министров СССР от 23.05.1957 г. № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца». Согласно статье 423 ТК РФ, Постановление все еще не утратило свою силу.

    Читайте в электронном журнале статью «Устанавливаем сроки выплаты заработной платы».

    Исходя из этого документа, размер аванса работникам должен быть установлен на основании соглашения между работодателем и профсоюзом. Величина аванса прописывается в коллективном договоре. Минимальный размер аванса определяется как тарифная ставка сотрудника за фактически отработанное время. Из этого следует, что для расчета аванса работникам необходимо учитывать фактически отработанное ими время. Схожее мнение разделяют Федеральная служба по труду и занятости (письмо от 08.09.2006 № 1557-6) и Министерство здравоохранения и социального развития (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709). Как правило, размер аванса за первую половину месяца составляет около 40% оклада.

    Действующее налоговое законодательство определяет дату фактического получения сотрудником дохода в виде заработной платы как последний день месяца, за который она начислена (ст. 223 НК РФ). Таким образом аванс работникам не подлежит обложению НДФЛ, потому что до окончания месяца доход не может считаться полученным. Соответственно, налог нельзя исчислить и удержать.

    Компания-наниматель не имеет права удерживать НДФЛ с аванса работникам. Это можно сделать лишь при фактической выплате заработной платы. Перевод налога в бюджет осуществляется в день перевода денежных средств на счета сотрудников или в день получения работодателем в банке наличных для выдачи зарплаты (письма Минфина России от 27 октября 2015 г. № 03-04-07/61550, от 17 июля 2008 г. № 03-04-06-01/214).

    Как официально оформить аванс работникам?

    Официальное оформление аванса работникам происходит путем закрепления сроков выдачи аванса и его размера в локальных актах компании (письма Роструда № 472-6-0, № 1557-6). К подобным документам относятся: правила трудового распорядка, коллективный или трудовой договор, положение об оплате труда.

    Если работодатель принимает решение выплачивать аванс работникам чаще двух раз в месяц, он должен закрепить это в локальном акте организации. При этом необходимо установить конкретные даты, а не указание на их периодичность. (Письмо Министерства труда и социальной защиты России от 28 ноября 2013 № 14-2-242, п.3).

    В положении об оплате труда даты начисления аванса и основной части заработной платы должны определяться следующим образом:

    Выплата заработной платы за текущий месяц производится два раза в месяц: 20-го числа расчетного месяца (за первую половину месяца – аванс в размере 50% зарплаты) и 5-го числа месяца, следующего за расчетным (окончательный расчет за месяц).

    Читайте в электронном журнале статью «Изменяем сроки выплаты заработной платы».

    Выплата аванса работникам должна подтверждаться теми же документами, что и окончательный расчет по заработной плате. В зависимости от того, оплачивается ли труд наличными или перечислением средств на счет сотрудника, оформляется перечень необходимых бухгалтерских документов. Поскольку аванс выплачивается только за первую половину месяца, его выдачу оформляют ведомостью (форма №Т-53) или расходным кассовым ордером (форма №КО-2).

    Как не допустить нарушений при выплате аванса работникам?

    Нарушение сроков выплаты аванса работникам чревато для организации административной ответственностью в соответствии с Трудовым кодексом (ст. 142 ТК РФ) и федеральным законодательством. Для компании-нанимателя они могут обернуться серьезными штрафами, а для должностных лиц — дисквалификацией. В Кодексе об административных правонарушениях (ст. 5.27 КоАП) закреплена следующая ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты аванса:

  • Штраф для должностных лиц: от 1 до 5 тысяч рублей;
  • Штраф для индивидуальных предпринимателей: от 1 до 5 тысяч рублей;
  • Штраф для организаций: от 30 до 50 тысяч рублей.
  • При повторном нарушении порядка выплаты аванса работникам, размеры штрафов значительно увеличиваются. Что касается ответственности руководителя, совершившего подобное правонарушение, то он может быть подвергнут дисквалификации при повторном привлечении к ответственности.

    Работодатель не имеет права задерживать аванс по своей инициативе. Кроме того, он несет материальную ответственность за несоблюдение сроков его выдачи. Трудовое законодательство определяет компенсацию за задержку аванса работникам в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм. Проценты должны быть начислены за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты, по день фактического расчета включительно. При этом компенсация за задержку выплачивается вне зависимости от вины нанимателя в срыве сроков. Ответственность нанимателя за частичную или полную невыплату аванса работникам наступает и в случае, если доказанной причиной нарушения является корыстный или другой личный интерес. Однако в этой ситуации для работодателя предусмотрена уголовная ответственность (ст. 145.1 УК РФ).

    Если наниматель задерживает аванс более, чем на 15 дней, сотрудники могут воспользоваться своим законным правом приостановить работу и не появляться на рабочем месте (ст. 142 ТК РФ). В то же время средний заработок должен быть сохранен за персоналом на все время приостановки работы.

    Более подробно о том, как установить периодичность выплат и рассчитать размер аванса, как официально оформить начисление аванса, какая ответственность грозит работодателю за нарушение сроков выплат аванса работникам читайте в других материалах журнала «Кадровое дело»:

    www.kdelo.ru

    Смотрите так же:

    • Пособия на гемоглобин Все выплаты и пособия для беременных в России в 2018 году Всем беременным женщинам полагаются льготы и компенсации, независимо от того, работает ли она или нет. Финансовая помощь гарантируется государством, однако размер этой помощи […]
    • Постановление по удо 2018 Постановление по удо 2018 Более 30,8 млн. рублей задолженности по заработной плате погашено в результате принятых органами прокуратуры Вологодской области мер реагирования В действительности основные нормы законодательства Российской […]
    • Приказ минтруда от 11102012 310н Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 11 октября 2012 г. N 310н "Об утверждении Порядка организации и деятельности федеральных государственных учреждений медико-социальной экспертизы" (с изменениями и дополнениями) Приказ […]
    • Заявление по форме 14001 при выходе участника Как правильно заполнить форму р14001 при выходе участника и образец заполнения при смене учредителя? Все изменения данных о юридических и физических лицах, находящихся в обществе одной организации, необходимо регистрировать с помощью […]
    • Красота есть в ней залог успокоения Красота есть гармония; в ней залог успокоения… Добавить комментарий Тогда только очищается чувство, когда соприкасается. Тогда только очищается чувство, когда соприкасается с красотою высшей, с красотою идеала. Искусство есть такая […]
    • Понятие и виды закона в рб Понятие, признаки и виды законов Закон - это нормативный акт, принятый в особом порядке органом законодательной власти или референдумом, выражающий волю народа, обладающий высшей юридической силой и регулирующий наиболее важные […]