Налоги с индивидуальных предпринимателей в 2018 году по усн

Какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году

ip_na_usn.jpg

Похожие публикации

Пониженная налоговая ставка и сокращенный объем отчетности, характерные для упрощенной системы налогообложения (УСН), без сомнений облегчают деятельность малого и среднего бизнеса, а также индивидуальных предпринимателей. Нюансы применения УСН для всех допустимых категорий подробно расписаны в главе 26.2 НК РФ. В этом материале мы рассмотрим налоговые обязательства, которые ложатся на индивидуальных предпринимателей. Итак, какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году?

Единый налог для «упрощенцев»

Уплата налогов ИП на УСН сведена к минимуму. Ее отличительной чертой стала замена трех налогов одним — единым «упрощенным» налогом. Предпринимателям на упрощенной системе не нужно платить:

  • налог на доходы физлиц (исключая указанные в п.2 и п.5 ст. 224 НК РФ);
  • налог на имущество физлиц (исключая входящие в перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст.378.2 НК РФ);
  • налог на добавленную стоимость (исключая НДС при ввозе товара на таможне и выполнение договоров доверительного управления).
  • Декларация сдается раз в год. Фактическая оплата налогов ИП на УСН производится авансовыми платежами поквартально, отдельных документов с расчетами по ним подавать не нужно. Авансовая уплата налогов ИП на УСН в 2018 должна быть проведена не позднее 25 апреля (за I квартал), 25 июля (за полугодие), 25 октября (за 9 месяцев).

    Основной налог за 2018 год, учитывающий внесенные авансы, должен быть перечислен до 30 апреля 2019 года.

    Что выбрать, 6% или 15%?

    Но и в рамках единого налога у индивидуальных предпринимателей есть возможность выбрать отправную точку, в зависимости от которой будут рассчитаны налоги ИП на УСН в 2018 году. Речь идет о выборе объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы».

    Сумма рассчитывается как ставка налога, умноженная на налоговую базу. Оба множителя зависят от выбора объекта налогообложения. При этом несущественно, есть ли на балансе рабочая сила или речь идет об ИП на УСН без работников, налог, а точнее принцип его расчета для того или иного объекта от этого не изменятся.

    Выбор в пользу УСН «доходы» целесообразен при невысоком объеме расходов. К примеру, при сдаче недвижимости или транспорта в аренду или при оказании услуг населению. Стандартная налоговая ставка в этом случае составит 6%. Региональные власти вправе дополнительно снизить ставку до 1%.

    «Доходы минус расходы» оправданы при необходимости, к примеру, закупать материалы для производства либо товары для перепродажи, или других случаях, когда соотношение расходы и доходов составляет 60% или более. Основой расчета будет чистая прибыль, но и стандартная ставка увеличится до 15%. Для данного объекта региональные власти вправе снизить ставку до 5%. Сложность в том, что не все расходы могут засчитываться для уменьшения налога, а подходящие, прописанные в статье 346.16 Налогового кодекса требуется в обязательном порядке подтверждать документально.

    Страховые взносы

    Выплаты на медицинские и пенсионное страхование обязательны для индивидуального предпринимателя все время, что он числится в ЕГРИП. Их количество зависит от наличия у ИП работников. Это же влияет и на порядок вычета, который способен существенно сократить налоги ИП на УСН.

    Страховые взносы с 2018 года больше не привязаны к МРОТ. Их размер устанавливается законодательно и постепенно растет.

    Насколько страховые выплаты способны повлиять на налоги? ИП (УСН 6%) без работников перечисляет страховые взносы исключительно «за себя». В текущем году их сумма составляет 32 385 рублей, из них в Пенсионный фонд 26 545 рублей и в ФОМС 5 840 рублей.

    При годовом доходе свыше 300 тысяч отчисления в ПФР возрастают на 1% от величины сверхдохода. Расти сумма может до максимальной планки в 212 360 рублей, после которой пенсионный платеж уже не будет меняться.

    Налоговый вычет допускается осуществлять на полную сумму страховых взносов «за себя», что предполагает возможность обнулить налоги для ИП (УСН 6%) в 2018 году.

    При наличии наемных работников налоги ИП (УСН 6%) сократить до нуля не получится. «Упрощенный» налог может быть снижен не более чем наполовину за счет собственных фиксированных взносов ИП, а также за счет взносов за работников.

    В случае, когда выбран объект налогообложения «доходы минус расходы», налоги ИП на УСН с работником и без него рассчитываются одинаково. Страховые взносы в полном объеме (и за себя, и за сотрудников) включаются в состав расходов, снижая налоговую базу.

    Напомним, УСН не снимает с индивидуального предпринимателя обязательств по расчету и перечислению НЛФЛ с заработной платы сотрудников. Но в данном случае это не налог самого ИП. Это налог на доходы физиц – его работников. Работодатель же в данном случае исполняет лишь роль налогового агента: удерживает налог из дохода и перечисляет его в бюджет.

    Дополнительные налоги ИП

    УСН не освобождает предпринимателей и от дополнительных налогов. Речь о тех, которые привязаны к специфике бизнеса, который ведет ИП на УСН. Какие налоги это могут быть?

    К примеру, налог на транспорт, имущество, акцизы, водный или земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых и т. д. В Москве ИП на УСН, ведущие торговую деятельность, могут также оказаться плательщиками торгового сбора. Отдельные виды деятельности ИП на УСН могут быть переведены на патент или на ЕНВД – в этом случае он становится плательщиком этих дополнительных налогов.

    Условия и ограничения УСН в 2018 году

    Никаких льгот отдельно для ИП упрощенная система налогообложения не предусматривает. УСН сама по себе является льготным специальным режимом, для применения которой необходимо оставаться в рамках нескольких требований:

  • Вид деятельности должен входить в перечень, допускающий применение УСН;
  • Число штатных сотрудников не должно превышать 100 человек;
  • Годовой доход не должен превышать 150 млн рублей;
  • Стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.
  • Льгота для «упрощенцев» возможна только одна – льготные тарифы по страховым взносам, если вы работаете по одному из видов деятельности, перечисленных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ и выполняете еще ряд условий, в частности, по ограничению выручки.

    Подведем итог, какие налоги и взносы ИП на УСН обязан выплатить в бюджет в текущем году:

  • Единый налог (по ставке 6% или 15%);
  • Фиксированные взносы (пенсионные и медицинские);
  • НДФЛ с доходов наемных сотрудников;
  • Страховые взносы, начисляемые на доход, выплачиваемый сотрудникам;
  • Дополнительные налоги, характерные для отдельных видов деятельности ИП.
  • spmag.ru

    Налоги для ИП без работников 2018: нововведения и изменения

    В 2018 году ожидаются значительные изменения в режиме налогообложения индивидуальных предпринимателей. Нововведения ориентированы на сокращение числа предпринимателей, работающих в тени. ИП должны стать более открытыми для государства.

    Какие изменения ждут налогообложение ИП без работников в 2018 г.

    В 2018 г. государство планирует улучшить систему налогообложения малого бизнеса посредством упрощения отчетности и увеличения штрафа за неуплату налогов до 20%.

    Во-первых, все индивидуальные предприниматели ЕНВД и ПСН до 01.07.2018 должны осуществить переход на ККТ нового образца. Покупка касс обойдется в сумму, не превышающую 18000 рублей. Введение системы усовершенствованных кассовых аппаратов увеличит прозрачность поступающих платежей и упростит систему контроля со стороны налоговых органов за ведением бизнеса. Однако, есть вероятность того, что переход на ККТ нового образца будет перенесен на 2021 год, так как вначале 2017 года в Государственную думу поступил соответствующий законопроект.

    Во-вторых, индивидуальные предприниматели без работников в 2018 году будут переведены на единую налоговую отчетность, что, в теории, позволит уменьшить количество совершаемых ошибок в документации и сократить срок сдачи отчета.

    В-третьих, существует группа граждан, которые на рынке труда считаются неофициальными ИП. Так, на сегодняшний день разрабатывается форма налогообложения для следующих видов деятельности: гувернанство, репетиторство, частные работы и т.п. В 2018 году для них так же будет установлен налоговый сбор, размер и уплата которого Минфином еще не установлена.

    В-четвертых, на 2018 год Министерство финансов установило крайнюю сумму доходов ИП по упрощенной системе налогообложения. Так, их сумма не должна превышать 150 млн. рублей за год. Данные цифры совпадают с 2017 годом и зафиксированы вплоть до 2020 года.

    В-пятых, предусматривается дать широкую власть местным властям, то есть ставки налогового сбора смогут изменяться регионально, в индивидуальном порядке. Это позволит ослабить загруженность налоговых служб. Есть вероятность, что ставки по доходу будут снижены для ИП на УСН до 3%, а ставки на «доходы минус расходы» — до 8%, так как соответствующий законопроект уже достаточно длительный срок находится на рассмотрении.

    В-шестых, обязанностью ИП остается уплата страховых взносов в Пенсионный и Медицинский фонды. В 2018 году на пенсионные исчисления частный предприниматель потратит около 24 тысяч рублей, медицинское страхование обойдется примерно в 5 тысяч рублей.

    Для ИП, не использующего наемную рабочую силу, ставка подоходного налога составит 6%.

    Также в Министерстве финансов в очередной раз была принята попытка остановить рост платежей на медицинское и пенсионное страхование для ИП, который происходит из-за регулярно растущего показателя МРОТ. В данном законопроекте предлагается устанавливать зависимость платежей для ИП не от изменения значения МРОТ, а от другой переменной, ежегодно отдельно утверждаемой правительством.

    Помимо этого, государственная пошлина за регистрацию ИП составит 800 рублей. Регистрационное свидетельство, поступившее в обработку, будет оформляться в течение 5-7 рабочих дней.

    Нововведения в налогообложении ИП без работников на 2018 г.

    1) С августа 2017 года в силу вступил закон, по которому ИП, открывший предприятие в период с 1.12 по 31.12, будет отчитываться за первый налоговый период. Декабрь месяц войдет в налоговую декларацию следующего календарного года.

    2) ИП на ПСН теперь могут не волноваться о просрочке патента (раньше это приводило к автоматическому переводу на ОСН): если предприниматель не успел вовремя продлить патент, он не лишится своего права использовать ПСН. Но за просрочку платежа полагается штраф.

    Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов, но при этом хотите сдавать отчётность самостоятельно, можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

    realscads.ru

    Налогообложение ИП — какие налоги и обязательные платежи (фиксированные страховые взносы) платит ИП за себя и работников в 2018 году

    Здравствуйте, уважаемые читатели журнала «Richpro.ru»! Сегодня мы поговорим про налогообложение ИП, а именно: какие системы налогообложения бывают, какие налоги платит ИП на каждом из режимов и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель.

    В современном обществе частное предпринимательство получило весьма широкую популярность и прочно заручилось поддержкой государства. Существует множество программ, способствующих развитию малого бизнеса в различных сферах, и такая сфера, как налогообложение, также не осталась в стороне.

    Для разных категорий предпринимателей предлагается выбор наиболее подходящего и выгодного режима уплаты налогов, благодаря чему, многие молодые бизнесмены, получают хороший стимул к росту и возможности для начала работы в данной области.

    Из этой статьи Вы узнаете:

  • Что включает в себя понятие самого налогообложения в предпринимательстве и виды предлагаемых систем;
  • Почему патентная система налогообложения так популярна среди начинающих предпринимателей и так ли она выгодна;
  • Какие налоги платит ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель;
  • Какие сроки сдачи отчетности для ИП и каковы обязательные (фиксированные) платежи в бюджет ожидают предпринимателя на разных системах налогообложения.
  • Данная статья будет полезна как начинающим предпринимателям, кто только решил открыть ИП, но и тем, кто задумывается о переходе на другую систему налогообложения с целью снижения налоговой нагрузки.

    Хотите узнать все тонкости уплаты налогов на 2018 год? Ознакомьтесь с этой темой подробно в нашей статье!

    1. Понятие и виды систем налогообложения ИП (ОСН, УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН)

    Для каждого предпринимателя одним из наиболее ответственных вопросов в построении своего бизнеса является определение с системой налогообложения. Именно она устанавливает порядок дальнейшей работы ИП, уплаты пошлин и то, насколько сложным будет бухгалтерский и налоговый учет.

    В рамках налогового законодательства РФ, в настоящее время ИП может выбрать для себя один из следующих систем и режимов:

  • Общий режим (ОСН);
  • ЕНВД или Вмененная система;
  • Упрощенная система (УСН);
  • Патентная система (ПСН);
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Общий режим предусмотрен для всех физических лиц и обязывает их оплачивать налог со всех своих доходов. ЕНВД применяется предпринимателями, выбравшими тот или иной вид деятельности, включая сельское хозяйство и обязующимися вносить плату в бюджет в форме единого налога на вмененный доход. УСН же, в свою очередь позволяет снять с себя бремя уплаты некоторых видов платежей, заменив их единым.

    Все налоговые платежи, как и соответствующая отчетность, должны подаваться в определенном порядке и в строго установленные законом сроки. Иначе неуплаченные налоги могут быть взысканы налоговым органом в принудительном порядке, путем изъятия личного имущества, по разрешению суда.

    Каждую из систем налогообложения необходимо рассмотреть подробнее.

    1.1. Система налогообложения ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

    Когда предприниматель использует ЕНВД, то он не обязан уплачивать такие налоги, как НДФЛ, ЕСН, НДС и прочие виды, заменяемые на единый налог на вмененный доход. Оставшиеся платежи, как налоговые, так и страховые и пенсионные предприниматель оплачивает по другим режимам.

    Можно выделить определенные условия, позволяющие применение ЕНВД:

  • Место осуществления деятельности. Такая система действует не во всех регионах страны, а лишь там, где это установлено законодательными и нормативно-правовыми актами;
  • Вид деятельности. Перечень таких видов устанавливается отдельно в каждом регионе;
  • Отсутствие договоров доверительного управления или простого товарищества;
  • Участие других организаций в осуществлении деятельности не выше 25% .
  • В организации числится не более100сотрудников;
  • Существуют более крупные налогоплательщики в регионе.
  • Ранее отмена данной системы уплаты налогов была запланирована на начало 2018 года, но Указом Президента т 2 июня 2016 года срок применения ЕНВД был продлен до 1 января 2021 года , в связи с ее востребованностью среди субъектов малого бизнеса.

    Виды деятельности, при которых разрешено применение ЕНВД определяются законом и в данный момент к ним относятся:

  • торговля в розницу;
  • предприятия общепита;
  • бытовые услуги;
  • ветеринарное обслуживание;
  • осуществление ремонта, техобслуживания и мойки автомобилей;
  • реклама;
  • услуги временного проживания;
  • и другие.
  • Важно отметить , что до 1 января 2017 года бытовые услуги определялись согласно классификатору ОКУН, который теперь перестал действовать. Список таких услуг устанавливается справочниками ОКВЭД2 и ОКПД2, а новый перечень представлен распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016.

    Среди них, по-прежнему, услуги, направленные на ремонт обуви, одежды, часов, бытовой техники, выдачу во временное пользование спортивных принадлежностей, а также предметов личного пользования и прочее. Однако, добавились новые виды услуг, которые прежде не считались бытовыми, например , изготовление мебели по персональному заказу.

    1.2. Система налогообложения УСН (Упрощённая система налогообложения)

    Если ИП выбирает упрощенную систему, то он освобождает себя от уплаты некоторых видов налога (НДФЛ, имущественный налог), замененных на единый налог (ЕН), который вычисляется из расчета итогов деятельности организации. Остальные же платежи, включая страховые, оплачиваются на общих условиях .

    Важно! Такая система действует и может быть применена по всей стране, а перейти на нее можно в начале следующего года, заблаговременно заявив об этом в текущем.

    В таком случае, законодательство предусматривает свободный и добровольный переход от упрощённой системы налогообложения и возврат к ней от других систем.

    Однако, для использования УСН существуют некоторые ограничения .

    В первую очередь, по доходам, размер которых изменился с 1 января 2017, что позволило расширить применение режима у субъектов малого бизнеса, в связи с тем, что:

  • Максимальный доход, полученный организацией, желающей перейти на УСН с 2017 года, увеличен до 120 миллионов рублей (ранее 60 миллионов);
  • Предел выручки за 9 месяцев текущего года (в котором заявляется о планируемой смене системы налогообложения) также стал выше вдвое – 90 миллионов рублей, против 45-ти ранее.
  • Допустимая величина остаточной цены основных средств организации выросла со 100 миллионов до 150 миллионов рублей.
  • Стоит упомянуть, что применение УСН доступно не всем налогоплательщикам. перейти на нее не имеют права:

  • фирмы с численностью персонала свыше 100 человек;
  • организации, имеющие дополнительные подразделения;
  • фирмы, в которых процент участия других фирм свыше 25;
  • предприниматели, оплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
  • адвокаты и нотариусы, ведущие частную практику;
  • кредитные организации, ломбарды, пенсионные фонды, страховые фирмы и прочие;
  • бизнес, связанный с азартными играми;
  • организации, ведущие активную деятельность на рынке ценных бумаг;
  • бюджетные учреждения;
  • фирмы из других стран;
  • агентства по поиску работы, принадлежащие частным лицам;
  • организации, разделяющие продукцию с другими организациями.
  • Поэтому следует учитывать вышеперечисленные ограничения при переходе на УСН или открытия нового ИП с такой системой налогообложения.

    Более подробно про упрощенную систему налогообложения для ИП читайте в статье по ссылке.

    1.3. Система налогообложения ОСН (Общая система налогообложения)

    Индивидуальный предприниматель, использующий общую систему налогообложения, обязан вносить плату по всем установленным налоговым платежам, к нему относящимся, на общих основаниях, если, конечно, он не имеет освобождения от той или иной налоговой нагрузки, что может определяться уполномоченными на то налоговыми органами.

    При использовании данного режима, предпринимателю придется уплачивать следующие платежи:

  • Налог на доход физического лица (НДФЛ) – основной из прямых налогов, представляет собой процент от общего дохода, из которого вычитаются расходы, которые подтверждены документально
  • Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог, уплачиваемый с той составляющей стоимости, которая добавлялась к цене товара на всех этапах его производства и реализации, после того, как он попадает к конечному потребителю.
  • Различные пошлины – всевозможные сборы, в рамках законодательства, взимаемые при ввозе товара в страну или совершении иных значимых действий;
  • Акцизные налоги – платеж, назначаемый определенной категории товаров, включаемый в их стоимость и не зависящий от полученного дохода;
  • Налог на добычу полезных ископаемых — платежи за разработку ресурсов природы;
  • Сборы за использование объектов животного мира и водных ресурсов уплачиваются предпринимателями, ведущими деятельность с особенностями водопользования или участия животных;
  • Транспортный налог, земельный – сборы с владельцев транспорта и земельных участков;
  • Налог на имущество – платеж, зависящий от кадастровой стоимости имущества;
  • Налог на ведение игорного бизнеса – повышенные налоговые платежи, при получении дохода с проведения азартных игр.
  • Соответственно, большая часть взносов в бюджет применяется только к организациям, ведущим свою деятельность в той или иной сфере, в то время как большинство бизнесменов облагаются только основными налогами, такими как НДФЛ, НДС и прочие.

    Важно! Если предпринимателям, в связи с особенностями своей деятельности нужно отмечать документально, стоимость, которая была добавлена (для покупателей), то данный режим налогообложения для них является наиболее подходящим.

    Одной из важнейших особенностей учета денежных потоков, при использовании индивидуальными предпринимателями общей системы налогообложения, является применение в данном учете кассового обслуживания.

    Для индивидуальных предпринимателей удобнее оплачивать НДФЛ, размер которого может быть уменьшен за счет величины профессиональных взносов и вычетов, в то время как юридические лица облагаются налогом на прибыль.

    Для каждого предприятия выбор налоговой системы индивидуален, в связи с сильными и слабыми сторонами каждой из них и спецификой бизнеса. Тем не менее, для успешного ведения деятельности необходимо безошибочно и своевременно рассчитывать и оплачивать налоговые взносы.

    1.4. Система налогообложения ПСН (Патентная система налогообложения)

    Патентная система налогообложения (ПСН) отличается от остальных режимов , прежде всего, тем, что не требует подачи налоговой декларации, а налог рассчитывается в тот момент, когда оплачивается патент – документальное подтверждение права осуществления одного из видов предпринимательской деятельности на определенной территории.

    Патент приобретается на срок не более 12 месяцев и удобен для тех, кто хочет выявить спрос и потребности в том или ином регионе сбыта, опробовав, например , малый бизнес на начальном этапе.

    Кто может перейти на ПСН?

    Не все предприниматели могут воспользоваться правом перехода на ПСН, а только те, что осуществляют определенные виды деятельности. Их список, в большинстве своем, соответствует списку разрешенных видов деятельности на ЕНВД, ограничивающимся набором услуг и направлений торговли в розницу.

    В основном, производственная деятельность , как таковая, не входит в перечень видов предпринимательства, позволяющих применение льготных режимов, однако услуги производственного характера вполне допустимы.

    На патентном режиме могут осуществляться даже процедуры самого изготовления товаров таких, как ковры и ковровые изделия, валяная обувь, изделия народного промысла, колбасные изделия, сельскохозяйственный инвентарь, бондарная посуда, гончарные изделия, оптика для очков, деревянные лодки и визитные карточки. То есть, можно обобщить все эти виды, как занятие ремеслом или небольшое производство своими руками.

    На данный момент, список видов деятельности, которым разрешено применение ПСН, не менялся с 1 января 2016 года, определяется статьей 346.43 НК РФ и включает в себя 63 наименования. Однако, в этом году Медведевым Д.А. был внесен на рассмотрение законопроект, позволяющий использование ПСН для всех видов предпринимательской деятельности. Кроме того, региональные власти имеют право на расширение списка бытовых услуг по ОКУН на своей территории.

    Какие ограничения для применения ПСН существуют?

    Есть некоторые ограничения, связанные с переходом на патентную систему налогообложения:

  • режим доступен только индивидуальным предпринимателям;
  • в составе сотрудников ИП может числиться не более пятнадцати человек;
  • ПСН не может применяться, если действуют договоры товарищества или доверительного управления;
  • в случае превышения суммы доходов по патентным видам деятельности 60-ти миллионов рублей, ИП лишается патентного права. При совмещении с УСН, доходы учитываются в сумме по двум режимам.
  • На какой территории действует патент?

    В соответствии с Законом № 244-ФЗ от 21.07.14 с 2015 года, за исключением патентов на автомобильные перевозки и развозную розничную продажу, регион действия патента ограничивается муниципалитетом, что позволяет более справедливо рассчитывать стоимость такого права, но ограничивает местность его применения.

    От чего зависит стоимость патента и как она рассчитывается?

    Цена патента – это фиксированная стоимость, что делает его выгодным для применения при значительном объеме доходов и наоборот, если уровень дохода низкий. Региональные власти устанавливают потенциально возможный годовой доход (ПВГД) для каждого вида деятельности на данной территории, который выступает налоговой базой в данном режиме, а налоговая ставка, в размере 6% , вычисляется именно исходя из этой величины.

    Максимальная величина такого показателя – около 1 миллиона рублей, а минимальная планка отсутствует с 2015 года.

    В расчете ПСН так же участвует такое понятие, как коэффициент-дефлятор, корректирующий величину ПВГД в зависимости от изменения цен в предшествующем периоде во всей стране. Это фиксированная величина, устанавливаемая на весь следующий год.

    В 2018 году данный коэффициент установлен 1,481, соответственно, максимальная величина ПВГД для ПСН равна 1 481 тысяч рублей.

    Однако, стоит отметить, что каждый регион вправе увеличивать ПВГД до 10 раз:

  • для автоперевозок и технического обслуживания автомобильного транспорта – до 3 (трех) раз;
  • для любых патентных видов деятельности в городах с населением больше 1 миллиона человек – до 5 (пяти) раз;
  • для услуг по аренде недвижимости, предприятий общепита и торговли в розницу – до 10 (десяти) раз.
  • В частных случаях для расчета патента могут иметь значение численность сотрудников, размер торгового зала или зала, где производится обслуживание, число транспортных средств, площадь для аренды и прочее.

    Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

    Среди преимуществ патентной системы налогообложения можно выделить следующие:

  • относительно невысокая, в большинстве случаев, плата за патент;
  • самостоятельный выбор срока применения патента (1-12 месяцев);
  • право на приобретение сразу нескольких патентов в различных регионах или на несколько видов деятельности;
  • отсутствие отчета посредством подачи налоговой декларации, как следствие, экономия времени и затрат, возникающих при ее подаче и проверке;
  • за исключением патентов на услуги общественного питания, торговлю в розницу и предоставление аренды недвижимого имущества, взносы за социальное страхование сотрудников в 2018 году не оплачиваются. Остается только пенсионное и медицинское страхование, в размере 20% от начисленной им заработной платы.
  • в отличие от системы ЕНВД, перечень патентных видов деятельности органами местного самоуправления может только расширяться. Они не в праве его сократить.
  • Отрицательными сторонами патентной системы налогообложения являются:

  • доступность перехода на данный режим только для ИП, а юридические лица работать по ПСН права не имеют;
  • ограниченность перечня допустимых видов деятельности услугами и торговлей в розницу в небольших объемах;
  • наиболее строгие ограничения по численности персонала – не более 15 сотрудников на все виды деятельности ИП;
  • при работе в розничной торговле или области общественного питания, максимальная рабочая площадь зала составляет 50 квадратных метров, в то время, как на ЕНВД такая площадь в три раза больше;
  • для контроля за доходами, получаемыми предпринимателем от патентной деятельности, которые не должны превышать 60 -ти миллионов рублей, необходимо вести специальную книгу учета доходов для этой системы;
  • налог, в виде постоянной стоимости патента, оплачивается до того, как закончится налоговый период, а не после получения дохода;
  • отсутствие возможности сокращения величины патентной стоимости на сумму страховых взносов, которые оплачивались за работников, в то время, как на УСН или ЕНВД такая возможность присутствует. Однако при совместном использовании режимов, ИП вправе учесть платежи за себя при подсчете величины единого или вмененного дохода.
  • 1.5. Система налогообложения ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

    Суть режима ЕСХН состоит в том, чтобы снизить налоговую нагрузку для производителей сельскохозяйственной продукции, организаций по ее переработке, реализации, хранению, различные рыбоводческие хозяйства.

    Полный список определяется в п.2.1. главы 346.2 НК РФ, однако с 1.01.2017 вступили в силу изменения, согласно которым перечень стал шире.

    Если в деятельности организации больше 70% составляет доля услуг, оказываемых сельхозтоваропроизводителям, то такие организации (включая ИП) также вправе воспользоваться данным режимом уплаты налогов.

    Такого права лишаются фирмы, имеющие дополнительные подразделения, производящие подакцизные товары, занимающиеся бизнесом в области азартных игр, различные бюджетные учреждения.

    Выгода для ИП от данного режима заключается в освобождении от уплаты таких налоговых платежей, как:

  • налога на имущество, которое не определяется кадастровой стоимостью;
  • НДФЛ;
  • НДС (кроме импорта).
  • Ставка данного налога составляет 6% и считается на основании базы, представляющей собой фактическую разницу между величинами доходов и расходов.

    2. Какие налоги платит ИП — последние данные по уплате налогов ИП (без работников, с работниками)

    При ведении любой деятельности индивидуальным предпринимателем, оплата обязательных налоговых платежей и взносов в бюджет является важным условием работы.

    В зависимости от выбранной системы налогообложения уже после регистрации ИП необходимо учитывать все предстоящие затраты на данные платежи.

    С интернет-бухгалтерией « Моё дело » это делается очень просто и быстро. Данный сервис используем мы сами и рекомендуем всем начинающим предпринимателям.

    В общем случае, платежи предпринимателя в бюджет можно классифицировать следующим образом:

  • Налоги с доходов, зависящие от системы налогообложения, которая выбрана основной;
  • Налоги с используемых в бизнесе имущества, транспорта и земли;
  • Страховые взносы.
  • Некоторые виды деятельности предпринимателей обязуют уплачивать дополнительные налоги, среди них можно выделить следующие:

  • налог за применение в своей деятельности водных ресурсов или объектов;
  • налог, уплачиваемый фирмами, ведущими разработку месторождений природных ресурсов и использующих их;
  • налог за торговлю подакцизными товарами или их производство.
  • Помимо этого, предприятия, получающие специальные лицензии или разрешения, вынуждены оплачивать не только налоги, но и сборы за их применение.

    Имущественный налог

    Предприниматели, использующие специальные системы налогообложения обязаны платить налог за используемое в деятельности имущество, хотя ранее этого не требовалось. Сюда входят объекты недвижимости, числящиеся в местном кадастровом перечне.

    Соответственно, когда индивидуальный предприниматель обладает имуществом, которое имеется в списке объектов, по которым налоговая база определяется исходя по кадастровой стоимости и пользуется им в своей деятельности, ему придется оплачивать данный налог. Выбранная система уплаты налогов, в данном случае, роли не играет .

    Подробный перечень таких объектов размещается на официальном Интернет-портале ФНС или региональном Интернет-ресурсе, за что отвечают местные исполнительные органы.

    В него могут входить такие категории, как:

  • центры административно-деловой деятельности;
  • торговые центры региона;
  • конкретные помещения в этих центрах;
  • помещения, не использующиеся в качестве жилых и рассчитанные на размещение торговых площадей, различных офисов, помещений для предоставления услуг общественного питания и бытового обслуживания, в соответствии с паспортами кадастрового учета объектов недвижимости или технической документации таких объектов. Также в эту категорию входят помещения, которые на деле используются для данных целей, но могут быть отнесены к жилым.
  • Земельный налог

    По налоговому уведомлению ИП обязаны уплачивать налог за пользование земельными участками, которые используются в бизнес-деятельности. Такие уведомления должны быть направлены не меньше, чем за 30 дней до наступления срока оплаты. В них подробно указываются сам налог, который необходимо оплатить и расчет налоговой базы.

    В случаях неполучения такого уведомления, необходимо обратиться лично в налоговую инспекцию, во избежание пропуска даты платежа и дальнейших разбирательств.

    Обычно срок оплаты устанавливается до 1 октября, за исключением Москвы и Санкт-Петербурга, которые вправе изменять сроки и порядок оплаты земельного налога.

    2.1. Какие налоги платит ИП на ОСН

    Если предпринимателю не требуется или недоступен по тем или иным причинам переход на какую-либо из льготных систем налогообложения, он по умолчанию облагается налогами в соответствии с ОСН. Зачастую, при данном режиме уплата всех налогов просто невыгодна.

    Обязательным к уплате являются:

  • налог на добавленную стоимость продукции (НДС) в размере 0%, 10% или 18%, в зависимости от продукции (налог может и сниматься, формально обозначаясь как нулевая процентная ставка);
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ), начисляемый на доходы сотрудников в размере 13%;
  • НДФЛ на деятельность самого предпринимателя так же составляет 13%;
  • налог на землю, составляющий 0,3% или 1,5%;
  • В случаях, когда предпринимательская деятельность приостановлена – оплачивать налоги не нужно. Это является несомненным плюсом данного режима.

    2.2. Какие налоги платит ИП на УСН

    Упрощенная система налогообложения является наиболее популярной среди предпринимателей, в связи с тем, что имеет минимальное количество обязательных налоговых платежей.

    Существует 2 (два) вида УСН с разными процентными ставками:

  • налоговая база рассчитывается исходя из общего дохода фирмы (ставка 6%);
  • налоговая база рассчитывается исходя из размера полученной прибыли (ставка 15%).
  • Данный режим требует несложного бухгалтерского учета. Большим преимуществом является то, что налоговую нагрузку можно снизить за счет ранее уплаченных страховых взносов, а в случае приостановления деятельности – налоги можно не платить.

    В случае наличия персонала, необходимо уплачивать 13% НДФЛ с их заработной платы.

    2.3. Какие налоги платит ИП на ЕНВД

    При использовании системы ЕНВД (для определенных видов деятельности таких, как торговля в розницу, общепит, ремонтные услуги и прочие) налоговая ставка устанавливается в размере 15%, а НДС не взимается .

    Стоит напомнить, что возможность использования данного режима устанавливается региональными властями, которые и определяют размер предполагаемого дохода.

    2.4. Какие налоги платит ИП на ПСН

    Если предприниматель имеет нерегулярный финансовый доход, ему будет выгодней перейти на патентную систему налогообложения. При данном режиме в бюджет уплачивается стоимость патента, которая является фиксированной. В зависимости от региона и деятельности на устанавливается местными властями.

    При этом не требуется ведение финансовой отчетности и наличие кассового аппарата, что является несомненным преимуществом.

    Особенно удобен такой режим для сезонного бизнеса, потому что срок патента выбирается добровольно.

    Также при данной системе необходимо перечислять страховые взносы как за себя, так и за всех работников, за которых еще потребуется перечисление НДФЛ.

    3. Какую отчетность должен сдавать ИП (индивидуальный предприниматель)

    Каждый предприниматель обязан в срок и в соответствии с установленными законом правилами подавать налоговую отчетность в соответствующие органы.

    Отчетность, которую необходимо сдавать предпринимателю определяется, в первую очередь, выбранным режимом налогообложения, а также наличием в организации сотрудников, применением кассового аппарата и видом деятельности.

    Среди отчетности, подаваемой предпринимателями можно выделить 4 условные категории:

    • отчетность, соответствующая выбранному режиму налогообложения;
    • отчетность за сотрудников, если они есть;
    • отчетность по кассовым операциям, если они применяются;
    • дополнительная налоговая отчетность.
    • Сроки подачи отчетности ИП

      Законом устанавливаются жесткие сроки подачи налоговой отчетности, которые зависят от выбранного режима налогообложения.

      В связи с тем, что с 2018 года страховые взносы за сотрудников контролируются налоговой службой, отчетность по ним будет подаваться ежеквартально, в течение 30-ти дней следующего месяца.

      4. Сводная таблица по налогообложению, сдаче отчетностей и ограничениям ИП

      Приведем общую таблицу по налогам, которые оплачивает ИП, отчетностям, ограничениям и т.д. в зависимости от режима налогообложения.

      richpro.ru

    Смотрите так же:

    • Акт возврата товара ненадлежащего качества Акт возврата товара — оформление и содержание документа Купили вещь по размеру, но без примерки. Или мерили, но в магазине при тусклом освещении она казалась идеальной во всём. Знакомая история? Каждый из нас сталкивался с выбором: […]
    • Закон о труде рф 2014 Статья 94. Продолжительность ежедневной работы (смены) СТ 94 ТК РФ. Продолжительность ежедневной работы (смены) не может превышать: для работников (включая лиц, получающих общее образование или среднее профессиональное образование и […]
    • Купля продажа квартир в калуге Продажа недвижимостив Калуге Федеральный портал недвижимости «СуперРиэлт» – современный сервис, позволяющий удалённо искать предложения и купить недвижимость в Калуге по оптимальной цене. Площадка позволяет, не выходя из собственного […]
    • 134 закон о муниципальной службе Закон Алтайского края от 7 декабря 2007 г. N 134-ЗС "О муниципальной службе в Алтайском крае" (с изменениями и дополнениями) Закон Алтайского края от 7 декабря 2007 г. N 134-ЗС"О муниципальной службе в Алтайском крае" С изменениями и […]
    • Интернет преступления статистика Генпрокуратура назвала мошенничество одним из самых распространенных видов преступлений В 2017 году мошенничества в среднем регистрировались каждые три минуты МОСКВА, 7 января. /ТАСС/. Мошенничества стали в 2017 году одними из самых […]
    • Продажа алкоголя закон 171 Федеральный закон от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" (с […]