Штраф за несвоевременную сдачу отчета по есв

Секреты штрафов — как не платить лишнего: Александр Зарайский

Если мы говорим о штрафах за нарушение налогового законодательства, то нужно помнить, что они бывают двух видов: штрафы обычные и штрафы административные (по- другому – админштрафы).

И очень часто бывает, что сумма штрафа административного выше, чем обычного.
Как пример, за несвоевременную подачу отчета по ЕСВ сумма обычного штрафа — 170 грн., а административного — от 510 грн до 680 гривен.

Но при этом срок применения админштрафа очень ограничен и составляет от 2 до 3 месяцев с момента совершения правонарушения или с момента установления правонарушения.

Сколько конкретно: два или три месяца, зависит от того, кто применяет этот админштраф.
Если начальник налоговой инспекции, то срок привлечения к ответственности составляет 2 месяца, но если постановление о привлечении должен принимать суд, то этот срок «удлиняется» и составляет 3 месяца.

При этом точка отсчёта этого срока зависит от того, какое это правонарушение: разовое или длящееся.

Разовое правонарушение — это действие (или бездействие), которое совершается разово (одноразово, один раз) и образует законченный состав конкретного правонарушения.
Совершение такого действия (бездействия) нарушает определенную норму (нормы) законодательства, после чего правонарушение является законченным и начинается отсчет сроков давности, предусмотренных законодательством.

Ну или, упрощая, чтобы было совершенно понятно, длящееся правонарушение можно выявить только в ходе проверки, а вот о разовом становится известно сразу в момент его совершения.

Так вот, запомните, что несвоевременная подача отчета или несвоевременная уплата налогов и сборов относится к разовым правонарушениям.
Так как об их совершении становится известно сразу, как только пройдет срок подачи отчета или уплаты налога.Но есть тут и один неприятный нюанс.
Так, если вы несколько лет не подавали отчет, а потом все-таки его подали, налоговая будет вести отсчет этого 2-3 месячного срока именно с даты фактической подачи.
То же самое касается и несвоевременно уплаченных налогов, отсчет срока начнется с момента фактической их уплаты в бюджет.

Такая позиция была высказана ДФС Украины в своем письме от 11.09.2015 р. N 33814/7/99-99-17-03-01-17.
В нем речь идет об отчетности и уплате ЕСВ, но, зная налоговиков, можно предположить, что эту позицию они будут распространять и на другие налоги.

Теперь возвращаемся к обычным штрафам.
Срок их применения составляет 1095 дней, или, по-другому, 3 года.
Это означает, что на сегодня уже нельзя применить, к примеру, штраф за несвоевременную подачу декларации о доходах за 2013 год или декларации по единому налогу за 4 квартал 2013 года, т.к. срок их подачи 9 февраля 2014 года и 1095 дней с этого момента уже прошли.

Немного другая ситуация со штрафами за не подачу отчетов по ЕСВ. Дело в том, что по единому социальному взносу срока давно НЕ существует.
Таким образом, если исходить из этого, к предпринимателю можно применить штрафы, начиная с 2010 года, когда уплата ЕСВ (тогда еще взносов в пенсионный фонд) стала обязательной для плательщиков единого налога.

Однако это не так!
Дело в том, что на протяжении последних нескольких лет Закон про ЕСВ несколько раз менялся, причем настолько кардинально, что в один момент штрафы за не подачу отчетности в нем вообще отсутствовали. И этот штраф опять вернулся в Закон о ЕСВ только с 1 января 2015 года. В силу этого применять его можно только начиная с не подачи отчета по ЕСВ за 2014 год, но никак не раньше.

Практический пример:
Предприниматель был на общей системе и не подавал никакие вообще декларации, начиная с 2008 года. После этого пошел в регистрационную службу и как ФОП закрылся 20 февраля.
Вопрос: какие штрафы и админштрафы ему грозят.

За не подачу деклараций по налогу на доходы:
— штраф за не подачу деклараций за 2014, 2015, и 2016 года;
— админштраф.

За не подачу отчетов по ЕСВ:
— штраф за не подачу отчетов за 2014, 2015, и 2016 года;
— админштраф.

Обратите внимание, я специально не указал здесь размеры штрафов и это не просто так.

Дело в том, что и Налоговый кодекс, и Закон по ЕСВ предусматривают увеличение размера штрафа, если он в течение года применяется повторно.

Так, если это первый случай не подачи декларации, то размер штрафа составляет всего лишь 170 грн..
Но, если в течение года штраф применяется второй или третий раз — то за каждый случай повторной не подачи или несвоевременной подачи, налоговая оштрафует нарушителя уже на 1020 грн.

Беда в том, что нигде нет ни единого слова о том, как налоговая должна составлять акты и выносить решения, если случаев не подачи сразу несколько.
Так, в нашем случае, за несвоевременную подачу трех деклараций о доходах налоговая может составить один акт и вынести одно решение, и тогда вас оштрафуют всего лишь на 510 грн.

Но особо вредные (ну, или, наоборот, грамотные) налоговики поступают совершенно по-другому.
Они выписывают два акта с разницей в один день и, соответственно, выносят два разных решения с разницей тоже в один день.

Наример, в одном акте, датированном 5 марта, пишут о несвоевременной подаче декларации за 2014 год, а во втором, датированном 6 марта, пишут сразу о несвоевременной подаче двух деклараций, за 2015 и 2016 год.
Соответственно, в первом решении будет прописан штраф 170 грн, а во втором, принятом на 1 день позже, будет указан штраф в сумме 2040 грн. (по 1020 грн за каждую несвоевременно поданную декларацию за 2015 и 2016 годы).

Аналогичный «финт ушами» можно провернуть и со штрафом за несвоевременную подачу деклараций по ЕСВ.

Чуть другая ситуация с админштрафами.
Да, там тоже есть повторность, но, кроме повторности, Кодекс Украины об административных правонарушениях в каждом случае предусматривает вилку в сумме штрафа «от» и «до».

Так, за несвоевременную подачу декларации о доходах админштраф составляет от 51 грн. до 136 грн., а за несвоевременную подачу отчета по ЕСВ от 510 грн., до 680 грн.

Конкретную сумму устанавливает начальник налоговой инспекции, который рассматривает дело об административном правонарушении, ну, или судья, если дело рассматривается в суде.

Но на самом деле, если говорить объективно, и в случае штрафа, и в случае админштрафа, чаще всего всё зависит от налогового инспектора, его знаний, человечности, ну, и иногда его лени (но чаще — нехватки времени) или, наоборот, принципиальности позиции.

Так, если инспектору будет лень или у него банально не будет времени (что более вероятно), он не будет возиться, выписывая два акта и два решения, только ради того, чтобы тупо вас «вжарить» на большую сумму.

Но, если вы ему нахамили или нагрубили, оскорбляли и все такое, и налоговый инспектор, и его руководство могут занять принципиальную позицию.
И тогда вместо штрафа( в нашем примере совокупно 1020 грн.) вы на абсолютно законных основаниях получите штрафы на общую сумму 4420 грн.

По админштрафам, как я уже сказал, тоже можно устроить такую же «карусельку». И вместо одного протокола составить три и, соответственно, будет три постановления о привлечении к админответственности.

Итак, рассматриваем опять наш пример, уже с суммами.

За не подачу деклараций по налогу на доходы:
1) штраф за не подачу деклараций за 2014, 2015, и 2016 года:
— если налоговики «добрые» — 510 грн (по 170 грн за каждую не подачу)
— если налоговики «злые» — 2210 грн (170 грн за 2014 год и по 1020 грн за 2015 и 2016 год)

2) админштраф:
— если налоговики «добрые» — от 51 грн. до 136 грн (сразу за 3 года)
— если «очень-очень злые» (там мороки много) – от 221 грн до 408 грн. (за первый год от 51 грн до 136 грн, и за второй и третий, если выписать еще два протокола и два постановления, от 85 грн до 136 грн по каждому)

За не подачу отчетов по ЕСВ:
1) штраф за не подачу отчетов за 2014, 2015, и 2016 года:
— если «по-доброму» – 510 грн. (по 170 грн за каждую не подачу)
— если «по-злому» — 2210 грн (170 грн за 2014 год и по 1020 грн за 2015 и 2016 год)

2) админштраф за не подачу отчетов за 2014, 2015, и 2016 года:
— если «по-доброму» – от 510 грн. до 680 грн. (одним махом за 3 года)
— если «по-злому» — от 1870 грн до 3230 грн. (за первый год от 510 грн. до 680 грн., за второй и третий, если выписать еще два протокола и два постановления, от 680 грн. до 850 грн. по каждому)

И в случае с декларацией о доходах, и в случае с отчетом по ЕСВ решение о привлечении к админответственности принимает начальник налоговой инспекции и он и только он решает, как вас привлекать и к какой сумме.

Например, допустим ситуацию, что налоговый инспектор очень сильно на вас обиделся и составил 6 актов (3 за не подачу декларации о доходах и 3 за не подачу отчета по ЕСВ) и, соответственно, 6 протоколов об адмиправонарушении (по одному на каждый акт).
На деле такое бывает крайне редко, т.к. там писанины очень и очень много. Но, если пойти на принцип…

Так вот, если начальник инспекции будет рассматривать все протоколы одновременно, он должен объединить их и вынести одно постановление. «По совокупности» применив один, самый большой штраф, 680 грн., сразу по всем шести протоколам.

Но реальность порой далека от идеальной ситуации.
Чаще всего начальник инспекции подписывает столько почты и других бумаг, что редко обращает внимание, что именно он подписывает, когда дело касается решений и постановлений.
В силу этого при особом желании начальник отдела, который принес документы на подпись, может подсовывать начальнику по одному акту и одному постановлению в день.
Ну, а вы в таком случае получите утроенную сумму штрафа.

Да, если решение принимает суд, это ничуть не легче, т.к. в таком случае, кроме админштрафа, вам придется заплатить судебный сбор в сумме 320 грн.

И, если налоговая отправит по вам в суд 6 разных протоколов и они (очень вероятно) попадут к 6 разным судьям, то мало того, что вы получите отдельный штраф по каждому, так еще и придется заплатить по 320 грн. судебного сбора за каждое из 6 дел.

Не, если ваши протоколы «разбрелись» по суду, можно, конечно, попытаться подать ходатайства и объединить их все в одно дело…
Но кто из обычных фотов сможет провернуть такой карамболь без помощи адвоката?
Отож…

Что делать, чтобы вам не «впаяли» лишних штрафов.

Первое, если вы несвоевременно подали декларацию или несвоевременно заплатили в бюджет налоги или ЕСВ, как можно быстрее подаем эти несвоевременно поданные декларации и платим задолженность.
После этого вам нужно «потеряться» на 2 месяца, чтобы избежать применения административных штрафов.

Запомните, в отличие от акта проверки и решения о применении штрафных санкций, составить протокол об административном правонарушении без вашего присутствия НЕЛЬЗЯ.

Как вы будите «теряться», я не знаю

Автор консультации: Александр Зарайский

protokol.com.ua

Штраф за несвоевременную сдачу отчета по ЕСВ

Бухгалтерская служба предприятия отправила отчет по ЕСВ в электронной форме, но не проконтролировала, что квитанция о приеме не поступала. Когда выяснилось, что отчет не был доставлен и принят, отчет сразу подали повторно, но уже несвоевременно. Какая предусмотрена ответственность за такое нарушение?

1 Закон Украины от 08.07.2010 г. №2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».

infasset.com.ua

Какой штраф за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М

ВАЖНО! Закон не делает различий ответственности по несданной форме СЗВ-М: не сдана ли она совсем или отправлена с опозданием, штраф будет одинаковым.

  • выполнение фирмой социально значимых задач в регионе;
  • наличие безупречной репутации при выполнении других обязанностей перед бюджетом;
  • наличие объективных технических и организационных препятствий для отправки документов в ПФР в срок.
  • Посредством отправки в ПФР отменяющей СЗВ-М — с кодом «отмн» (например, если в форме ошибочно указаны данные об уволенном работнике).
  • Посредством отправки дополняющей СЗВ-М — с кодом «доп» (если в форме работодатель забыл указать данные о каких-либо работниках).
  • Возможны сочетания указанных форм и обычной. Например, форма с кодом «отмн» может отменить ошибочное сообщение о неверном ИНН, а отправленная вместе с ней обычная СВЗ-М — сообщить верный ИНН.

    Последствия зависят, прежде всего, от характера ошибок, допущенных при заполнении формы. Так, крайне нежелательно указывать в документе СЗВ-М неверные:

    Штраф за СЗВ-М может налагаться на основании норм, установленных несколькими законодательными актами. Однако в ряде случаев его можно избежать или обжаловать.

    Если эти (и иные ошибки, которые фонд посчитает существенными) присутствуют в документе, то они могут рассматриваться как факты, свидетельствующие о предоставлении в ПФР недостоверных сведений. Санкции здесь те же, что и в случае с непредоставлением формы.

    Однако ПФР не будет вас штрафовать, если:

    Данный отчетный документ сдают в ПФР все хозяйствующие субъекты, являющиеся работодателями либо заказчиками услуг физлиц по гражданско-правовым договорам. Форма сдается в срок до 15 числа месяца, что идет за отчетным. Либо в ближайший рабочий день, если крайний срок выпадает на выходной (п. 2.2 ст. 11 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 №27-ФЗ). При этом не имеет значения, выплачивается ли фактически заработная плата сотрудникам — отчетность сдается в любом случае, если в течение отчетного месяца у фирмы появились новые или были действующие договоры с работниками (подрядчиками).

    Как видим, оснований для наложения штрафов у работников ПФР немало, однако у вас в любом случае есть шанс уменьшить штраф в судебном порядке. Но для этого должны быть веские аргументы. Рассмотрим, какими они могут быть, на примере нескольких судебных прецедентов.

    Прочими аргументами за принятие решения судом в пользу налогоплательщика могут быть такие:

    Но с большой долей вероятности суд не встанет на сторону налогоплательщика, если установит, что у фирмы были все возможности сдать документ задолго до крайнего срока, а при попытке сдать его в последний день возникли технические проблемы, например перебои с интернетом (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.04.2017 № А56-70942/2016).

    Вiдповiдно до пункту 1 роздiлу III Порядку страхувальники, якi використовують працю фiзичних осiб на умовах трудового договору (контракту) або на iнших умовах, передбачених законодавством, у частинi подання Звiту за таких осiб, зобов’язанi формувати та подавати до органiв доходiв i зборiв Звiт протягом 20 календарних днiв, до настають за останнiм днем звiтного перiоду. Звiтним перiодом є календарний мiсяць. Звiт подається за формою згiдно з додатком 4 до Порядку. Звiтним перiодом є календарний мiсяць.

    методологiї та розгляду звернень платникiв податкiв

    Загальнi правила формування та подання Звiту передбаченi роздiлом II Порядку формування та подання страхувальниками звiту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соцiальне страхування, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 14.04.2015 р. № 435 (далi – Порядок), i є обов’язковими для виконання платниками.

    Управлiння адмiнiстрування єдиного внеску,

    Згiдно з пунктом 4 ч. 2 ст. 6 Закону № 2464 платники єдиного внеску зобов’язанi, зокрема, подавати звiтнiсть з єдиного внеску за основним мiсцем облiку платника єдиного внеску у строки, порядку та за формою, визначеними законодавством.

    Департамент податкiв i зборiв з фiзичних осiб

    Статтею 4 Закону України вiд 08.07.2010 p. № 2464-VI «Про збiр та облiк єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соцiальне страхування» (далi -Закон № 2464) визначено вичерпний перелiк платникiв єдиного внеску.

    КОНСУЛЬТУЄ ДЕРЖАВНА ФIСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

    За неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звiтностi, передбаченої цим Законом, орган доходiв i зборiв накладає штраф у розмiрi 10 неоподатковуваних мiнiмумiв доходiв громадян (далi – НМДГ) – 170 грн за кожне таке неподання, несвоєчасне подання або подання не за встановленою формою (п. 7 ч. 11 ст. 25 Закону № 2464).

    Фiзичнi особи -пiдприємцi, в тому числi тi, якi обрали спрощену систему оподаткування, формують та подають до органiв доходiв i зборiв Звiт самi за себе один раз на рiк до 10 лютого року, що настає за звiтним перiодом. Звiтним перiодом є календарний рiк (п. 2 роздiлу III Порядку).

    Статтями 25 i 26 Закону № 2464 та ст. 165-1 Кодексу України про адмiнiстративнi правопорушення (далi – КУпАП) передбачено фiнансову та адмiнiстративну вiдповiдальнiсть, зокрема за несвоєчасне подання звiтностi, передбаченої Законом № 2464.

    Особи, якi провадять незалежну професiйну дiяльнiсть, формують та подають самi за себе до органiв доходiв i зборiв Звiт один раз на рiк до 1 травня року, що настає за звiтним перiодом. Звiтним перiодом для них є календарний рiк (п. 4 роздiлу III Порядку).

    Данный вид отчетности подается в налоговую по месту регистрации компании. Если есть отдельно зарегистрированные филиалы, то подается отчетность в несколько налоговых, по месту регистрации каждого филиала. Индивидуальный предприниматель должен сдавать 6-НДФЛ по месту жительства.

    Сдача отчета, но не в должной форме (например, сдача в бумажном виде при том, что наемных работников было больше 25).

    только в электронной форме, если выплаты за период сделаны 25 сотрудникам или более.

    Чтобы избежать штрафа за не предоставление 6-НДФЛ, необходимо сдать корректно заполненную форму. Отчет сдается:

    Необходимо предоставлять 6-НДФЛ в конце каждого квартала, так как налоговыми периодами являются: квартал, полгода, три квартала и год. Если дата последнего дня сдачи выпадает на праздник или выходной, то срок смещается на один день. Так, в 2018 году крайние сроки предоставления формы 6-НДФЛ в налоговую инспекцию определены следующие:

    Ответственность за ошибки и неточности, допущенные при оформлении 6-НДФЛ, может и не наступить вовсе. Это возможно, если вовремя обнаружить некорректно предоставленные сведения и подать уточненный отчет. Если же недостоверные сведения будут обнаружены работниками налоговой инспекции, то последуют штрафы за ошибки в 6-НДФЛ в сумме на 500 руб. за каждый отчет, поданный в некорректном виде.

    Нарушение формы подачи отчета 6-НДФЛ (в электронном виде или на бумажном носителе) согласно ст. 119.1 Налогового кодекса РФ влечет наложение штрафа в 200 руб.

    Каждый налоговый агент, если он имеет наемных работников и выплачивает им деньги, должен ежеквартально отчитываться по 6-НДФЛ. Сдать этот отчет нужно до конца квартала. Какие же санкции со стороны налоговой предусмотрены при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ или несдаче этого отчета?

    Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году

    Кроме наказаний в отношении всей компании, согласно ст. 15.6 КоАП РФ могут быть оштрафованы конкретные должностные лица (руководители, главные бухгалтера и пр.), ответственные за предоставление в срок отчета по форме 6-НДФЛ. Сумма штрафов может быть от 300 до 500 рублей.

    Если в первых кварталах года выплаты наемным работникам не производились, то сдавать форму 6-НДФЛ за эти периоды не нужно. Точные разъяснения на этот счет имеются в Письме ФНС от 23.03.2016 г. БС-4-11/4958@. Допустим, налоговый агент производил выплаты физлицам только в третьем квартале года. Тогда расчет по 6-НДФЛ нужно предоставлять только за 9 месяцев и за год. В I и II квартале сдавать этот отчет не надо.

    на бумажном бланке или в электронной форме, если выплаты сделаны 24 сотрудникам или меньше,

    Непредоставление данного отчета если, за период производились выплаты работникам.

    За каждого сотрудника или работника, оказывающего услугу по гражданско-правовому договору, необходимо подать данные до 15 числа следующего месяца, который идет за отчетным периодом. Штраф за непредоставление выставляется в размере 500 рублей за 1 сотрудника. Если в организации или у ИП работает 10 или 15 человек, то штраф будет 5000 р. и 7500 р. соответственно.

    Индивидуальные предприниматели и организации регулярно сдают огромное количество всевозможных отчетов. Их несвоевременная подача, а также ошибочные или недостоверные сведения могут привести к наложению штрафных санкций. Помимо различных отчетов, подаваемых в налоговую, фонд социального страхования и Росстат, предприниматели обязаны еще предоставлять данные в Пенсионный фонд.

    Если по какой-то причине возникла необходимость уплаты штрафов за неверную или несданную отчетность СЗВ-М и возражений или обращения в суд не будет производиться, то стоит просто своевременно оплатить штраф. При этом нужно помнить, что во всех случаях необходимо действовать быстро — на оплату штрафа отводится всего 10 дней после получения уведомления о наличии финансовых санкций.

    Штраф за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М

    При оплате необходимо указывать точный КБК, для штрафов по отчетности СЗВ-М он такой — 392 1 16 20010 06 6000 140. Верность кода бюджетной классификации стоит проверять дважды — в случае ошибки штраф будет считаться неоплаченным. Придется подтверждать факт перевода денег путем предоставления заявления в ИФНС для уточнения платежа. К нему потребуется приложить квитанцию или выписку с р/с о факте осуществления платежа. Спустя какое-то время после этой процедуры задолженность погасят, но это будет стоит дополнительных временных затрат, поэтому и необходимо избегать ошибок.

    Мало кому удается избежать финансовых санкций в случае недостоверных данных, непреднамеренных ошибок или при нарушении сроков подачи отчета.

    Более логичным будет оформление субсчета, на котором станут отражаться только финансовые санкции от ПФР. Существуют разные точки зрения на правильную проводку:

    По штрафам за несдачу отчета есть много полезных данных в этом видео:

    У многих может возникнуть путаница с местом отражения штрафа, особенно если учесть, что его необходимо провести дважды. На субсчетах 99 отражается начисление финансовых санкций. Уплата финансовых санкций проводится по счету 68 или 69, хотя более верно делать отражение списания штрафа только на 68.

    Многие сотрудники бухгалтерии проводят финансовые санкции по несвоевременной сдаче отчетности в ПФР через счет, на котором они отражают общие операции по перечислению денежных средств в Пенсионный фонд. С одной стороны — это логично, но может привести к дальнейшей путанице. Тогда придется искать конкретные проводки по штрафам, чтобы их отделить от других платежей.

    Всем организациям и предпринимателям стоит особо бояться именно просрочек и ошибок в этой категории отчетов. Для документов СЗВ-М действует особый принцип начисления финансовых санкций — берется не единая сумма пеней или других взысканий, а производится расчет по количеству человек, отраженных в отчете.

    Сделать это можно 2 способами: с расчетного счета и по квитанции через банк. Ранее, если средства не поступали в срок до 10 суток, то ПФР запускало процедуру принудительного списания денег со счетов. Сейчас для этого необходимо обратиться в судебный орган.

    12. Разъяснения и аналитика по теме » Отчет по ЕСВ «:

    Отчет подается страхователем или егo ответственным лицом пo месту взятия на учет B органаx доходов и сборов oдним из следующих способов:

    ·01· 16.02.2016. Вебинар. Особенности начисления и отчетности по ЕСВ c 01 января 2016.

    ·03· Нужно ли к отчету по ЕСВ подавать таблицы, которые не содержат сведений (не заполненные вообще)? Подробнее .

    Отчет по ЕСВ

    ·06· Указывать ли в таблице 6 приложeния 4 количество дней пребывания на больничном, если открытие листка неработоспособности в cвязи с беременностью и родами [cм. сборник Пособие по беременности, родам] произошло в одном периоде, a начисление суммы помощи в другом? Подробнeе

    ·02· Как заполняется в отчете на бумажном носителе графа «Главный бухгалтер» если штатным расписанием [Дополнительно: сборник Штатное расписание] не предусмотрено такой должности? Пoдробнее .

    ·05· Пиcьмо ПФУ № 21841/05-10 oт 21.08.2014г: заполнение отчетa, если еcть вновь созданные рабочие места.

    Электроннaя форма отчета в налоговую формируется страхователями c использованием специализированного программного обеспечения, актуальныe версии которогo бесплатно предоставляются в органe доходов и сборов пo месту взятия нa учет и размещенные нa официальном веб-портале Миндоходов Украины.

  • о документах, которые требуются для регистрации
  • тарифы на услуги ЭЦП
  • процедура получения ЭЦП

    Главное управление ДФС в Житомирской области сообщает, что для налогоплательщиков мирській областіповідомляє платників податків Брусилівського, Вол.-Волинського, Коростишівського, Лугинського, Любарського, Олевського, Попільнянського, Ружинського, Червоноармійського, Черняхівського, Чуднівського отделений были открыты счета по балансовому счету 3719 «Счет для зачисления

    Штрафы за несвоевременную сдачу отчета по есв

    за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску до 20% (замість 10%) своєчасно не сплачених сум;

    за донарахування органом доходів і зборів або платником своєчасно не нарахованого ЄСВ до 10% (замість 5%) зазначеної суми за кожен повний або неповний звітний період, за який донараховано таку суму, але не більш як 50% суми донарахованого єдиного внеску.

    Головне управління ДФС у Чернігівській області повідомляє перелік ОДП, по яких відкриті нові рахунки для зарахування платежів ЄСВ, що починають діяти з 03 жовтня 2016 року:

    Вы найдете детальное описание каждой программы, которая используется для подачи подачи электронной отчетности в налоговую, пенсионный фонд, органы статистики. Сможете выбрать подходящее Вашей организации программное обеспечение или сайт для формирования и (или) подачи бухгалтерской отчетности через Интернет.

    У нас описаны как платные, так и бесплатные программы для сдачи отчетов в электронном виде.

    • начальник відділу адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб та майнових податків ГУ ДФС у Черкаській області Віталій Лушников
    • завідувач сектору адміністрування єдиного внеску Наталія Бойко.

    В случае безработицы, часть единого взноса уменьшится с 7,1767 до 6,3596%;

  • минимальная заработная плата
  • прожиточный минимум

    Для каждой программы по формированию и отправке электронной отчетности подобраны инструкции по работе, приведены примеры.

    О каждом центре сертификации представлена информация:

    по информации СМИ руководству фирмы ООО «Арт-мастер», занимающаяся разработкой ПО «Электронная отчетность»14 октября вынесено обвинение в укрывательстве преступления по хищению бюджетных средств в размере 400 млн. ДОЛЛАРОВ! И в соответствии со ст.№ 191 УК. на 19 расчетных счетов ООО «Арт-мастер» и ООО «3-Т» в банковских учреждениях наложены аресты. И ключи ЭЦП у них покупали. Кто следующий?

    информация к размышлению — да, уж . Видать всем этим «сертифицированным» может скоро придти пипец. Кто знает, а могу я получить ключи в налоговой если пользовался платными ключами? Кто-нить есть с таким опытом?

    Таня, я уволилась, это просто тупо на себя взваливать чужие проблемы, спустя несколько месяцев он мне позвонил и спросил где документы по тем фирмам, которые висят. Такой безлаберности и безответсвенности я еще не встречала. По моему у него что-то с головой, потому как я ему объясняю, что спрашивать нужно у того, кто принимал у меня дела, на момент увольнения они были там-то и там-то, а он как не слышит, говорит что она уволилась и чтоб я «по свободе разобралась со всеми этими висяками». Оно мне надо? При этом об оплате вообще не говорится, он почему-то уверен, что я «разберусь» просто так, потому что больше некому, а я такая умная и во всем разбираюсь. Я стараюсь избегать общения с неадекватными, потому как непонятно что от них ждать и на каком языке с ними разговаривать.

    007. 1. А новые сапоги? а новая папаха? а новая бурка? и т.д не говоря о унитазе. 2. Ну. далеко не все фл-п и 1,2 юр. лиц в Украине не податют отчет. Вывод : Победа логики над математикой (улыбнуло) дыры не залатываются. П-ть меньше надо.

    мда. в нашей стране столько штрафов и санкций на ровном месте, что спутать финсанкцию с админкой можно легко

    недалее как вчера проплатила АртМастеру переход на Арт+ все работает

    За непредоставление отчета по ЕСВ — штраф 340 грн

    для *** ответ на Ваш вопрос:» Сдавать пустой отчёт или нет?» можно найти здесь же .Тема:Уплата ЕВС,он размещён первым сегодня,а вообще сама налоговая давала разъяснение,что сдавать нужно.

    скорее всего будут впаивать по максимуму, т.к. в бюджете черная дыра

    Нам в налоговой ответили, нужно сдавать пустой отчет — по неработающему предприятию, письмо не катит.

    отчет по ЕСВ можно отправить из демо версии медка подписанный бесплатными ключами

    Звичайно, можете. Це Ваша особиста справа, якими ключами користуватися (і з якого терміну також). За мою практику вже були і АртЗвіту, і УСЦ, і перші безкоштовні ДПС, і нові безкоштовні ДПС.

    Для » в прошлом главбух» згідно п.2.13 порядка № 454 , якщо юридичні особи не використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору, звіт до органу міндоходів і зборів не подається.

    pahomova-nsk.ru

    Отчет есв штрафы

    Согласно п. 7 ч. 11 ст. 25 Закона о ЕСВ 1 , за непредставление, несвоевременное представление, представление не по установленной форме отчетности 2 на предприятие органом ГФС 3 налагается штраф в размере 10 н. м. д. г. (170 грн) за каждое такое непредставление, несвоевременное представление или представление не по установленной форме.

    1 Закон Украины от 08.07.2010 г. №2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».

    Если плательщик совершил повторное нарушение (в течение года уже применялся штраф за такое нарушение), сумма штрафа составит 60 н. м. д. г. (1020 грн) за каждое такое непредставление, несвоевременное представление или представление не по установленной форме.

    При этом срока давности на применение таких штрафных санкций нет (ч. 16 ст. 25 Закона о ЕСВ). Однако спешить с уплатой штрафов самостоятельно не нужно. Решение о применении штрафов принимает должностное лицо ГФС и в течение трех рабочих дней направляет его плательщику ЕСВ (ч. 14 ст. 25 Закона о ЕСВ). На протяжении десяти рабочих дней после поступления такого решения суммы штрафов подлежат уплате или обжалованию.

    Согласно ч. 1 ст. 165-1 КУоАП 4 , непредставление, несвоевременное представление, представление не по установленной форме отчетности по ЕСВ влекут за собой наложение штрафа на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций независимо от формы собственности, физическое лицо — предпринимателя или лицо, обеспечивающее себя работой самостоятельно, от 30 до 40 н. м. д. г. (510 — 680 грн).

    Если нарушение повторное (в течение года лицо уже подвергалось административному взысканию за такое нарушение), — штраф от 40 до 50 н. м. д. г. (680 — 850 грн).

    Рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания за нарушения законодательства о ЕСВ по статье 165-1 КУоАП от имени ГФС вправе руководители ГФС и их заместители.

    Отметим, что админштраф, согласно ст. 38 КУоАП, может быть наложен не позднее двух месяцев со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении — не позднее двух месяцев со дня его обнаружения.

    Александра ОЛЕФИРЕНКО, «Дебет-Кредит»

    «Откровения» ГФСУ о ЕСВ-админштрафах

    За нарушения в сфере ЕСВ предусмотрен полный букет ответственности: штрафы из п. 11 ст. 25 Закона о ЕСВ; административное «преследование» по ст. 165 1 КУоАП; «уголовщина» по ст. 212 1 УКУ.

    Итак, админштрафы за ЕСВ-нарушения — это действительно вотчина налоговиков? Да. Они и протоколируют эти нарушения, и рассматривают дела о них ( ст. 234 2 и 255 КУоАП). В своем письме ГФСУ перечислила штрафоопасные действия:

    1) неуплата ЕСВ или несвоевременная его уплата, в том числе авансовых платежей:

    — в сумме, не превышающей 300 нмдг (для 2015 года — 182700 грн.), — админштраф от 680 грн. до 1360 грн.;

    — в сумме, превышающей 300 нмдг (для 2015 года — 182700 грн.), — админштраф от 1360 грн. до 2040 грн.

    Если нарушения выявляют повторно в течение года (повторно штрафуют), штрафная вилка возрастает до 2550 — 5100 грн.;

    2) нарушение порядка начисления, исчисления ЕСВ, неподача отчета по ЕСВ или подача его с опозданием либо не по той форме (510 — 680 грн.); при повторном привлечении в течение года — от 680 грн. до 850 грн.;

    Важно правильно заполнять все обязательные реквизиты отчета по ЕСВ ( п. 6 разд. II Порядка № 435**). Если отчет подан без обязательного реквизита, он будет считаться неподанным со всеми вытекающими последствиями ( п. 8 разд. II Порядка № 435)***.

    ** Фатальным может оказаться даже сокращенное Ф. И. О. ФЛП вместо полного (см. статью «ФЛП, будь внимателен при заполнении отчета по ЕСВ!» в журнале «Бухгалтер 911», 2015, № 35).

    3) подача недостоверных сведений, которые используются в Госреестре соцстраха (510 — 680 грн; при повторном привлечении в течение года — от 680 грн. до 850 грн.). Этот Госреестр, напомним, состоит из двух реестров: реестра страхователей (его ведут налоговики) и реестра застрахованных лиц (его ведет ПФУ). Так вот, за подачу недостоверных сведений, которые используются в реестре застрахованных лиц (который ведет ПФУ), и наказывает именно ПФУ ( ст. 244 2 КУоАП).

    Для «неопытных» админнарушителей в ст. 22 КУоАП всегда была поблажка. Если нарушение малозначительное, уполномоченный орган может не налагать админвзыскание, а ограничиться устным предупреждением. Правда, критерий «малозначительности» в КУоАП не установлен.

    В такой ситуации очень радует, что ГФСУ взяла инициативу в свои руки и порекомендовала инспекторам не наказывать тех лиц:

    — у которых сумма ЕСВ, являющаяся предметом правонарушения (к примеру, налоговый долг по ЕСВ, ошибка) ≤ 10 грн.;

    — которые не подали или подали с опозданием «нулевой» ЕСВ-отчет по форме № Д5. Имеются в виду ФЛП на общей системе, адвокаты, нотариусы и иные лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, с нулевым доходом.

    Но помните: это всего лишь рекомендации. Инспекторы на местах лично решают, является нарушение малозначительным или нет, поэтому могут и за меньшее наказать, а могут и за большее простить.

    Итак, разобрались, «за что» штрафуют и не штрафуют, теперь посмотрим, «кого».

    С 01.01.2015 г. штрафуют ФЛП

    Если раньше вопрос о том, применять к ФЛП админштраф за ЕСВ-нарушения или нет, был в «подвешенном состоянии», то теперь все однозначно: предпринимателей штрафовать могут, так как с 01.01.2015 г. они прямо указаны в ст. 165 1 КУоАП как субъекты ответственности. Это значит, что уже не важно, есть у ФЛП наемные работники или их нет (предпринимателей с работниками госорганы причисляли «к лику» должностных лиц), — от админштрафа уйти будет сложно (в случае совершения нарушения). То же касается и иных самозанятых лиц, которые обязаны платить ЕСВ за себя и отчитываться по нему: адвокаты, нотариусы, художники и другие независимые профессионалы.

    До 01.01.2015 г. в ст. 165 1 КУоАП не было упоминания о ФЛП (штраф применялся только к должностным лицам). Поэтому те ФЛП, у которых не было наемных работников, могли отбиться от админштрафа, доказывая, что они — не должностные лица. К сожалению, такой возможности больше нет ☹.

    Но возникает вопрос: не накажут ли налоговики ФЛП новым штрафом за старые периоды? К счастью, нет. В письме № 33814 налоговики прямо отмечают: за неподачу, несвоевременную подачу, подачу по неустановленной форме отчетности по ЕСВ (формы № Д5) по итогам 2011, 2012 или 2013 года предпринимателей (если они не являются работодателями) админштрафом не наказывают.

    Кого оштрафуют у ЮЛ

    Если ФЛП за ЕСВ-ошибки отвечает сам, то у юрлица ситуация иная: за его ошибки отвечают должностные лица — именно им «светит» админштраф. Так кто же относится к должностным лицам ЮЛ? В том же письме № 33814 ГФСУ указала, что ответственность по ст. 165 1 КУоАП распространяется на директора и главного бухгалтера, ведь именно они ответственны за своевременное и правильное исчисление и уплату ЕСВ, а также подачу отчетности по нему. Выходит, что за одно ЕСВ-нарушение оштрафовать могут сразу двоих: и директора, и главбуха.

    К слову, аналогичное разъяснение размещено и в категории 135.06 ЗІР. В нем налоговики высказались более конкретно, подчеркнув, что должностными лицам ЮЛ (независимо от формы собственности) являются руководители предприятия: глава правления, президент, гендиректор, директор, замдиректора, главбух.

    Админнарушений несколько, а он один

    Допустим, что в ходе проверки выявлено сразу несколько админнарушений с разным составом. В таком случае налоговики составят отдельный протокол по каждому нарушению.

    Но не следует волноваться раньше времени. Если дела по этим админнарушениям будут одновременно рассматриваться одним и тем же должностным лицом ГФС, штрафы по ним не суммируются, а налагается один — максимальный из возможных ( ст. 36 КУоАП).

    Опять же, если выявлено несколько однотипных нарушений, суммирования тоже нет — поскольку можно говорить о том, что имеет место одно нарушение, пусть и повторенное несколько раз (налоговики об этом в письме № 33814 не говорят, но сути это не меняет).

    Срок админдавности — 2 месяца

    Если по финсанкциям за ЕСВ-нарушения срока давности нет (т. е. их могут наложить когда угодно — п. 16 ст. 25 Закона о ЕСВ), то с админштрафами не так. С учетом требований ст. 38 КУоАП админштраф налоговики могут наложить только в течение двух месяцев со дня совершения нарушения! Так что же: если два месяца прошло, значит ли это, что вы уже в безопасности? Не всегда.

    Обычно правило не обходится без исключений. Так и здесь: есть такие нарушения, которые классифицируют как «длящиеся». Так вот, за них налоговики могут оштрафовать в течение двух месяцев со дня выявления нарушения. Какие же нарушения относятся к длящимся?

    В КУоАП нет четкого определения, но в теории админправа длящимся считается такое действие (или бездействие), которое непрерывно нарушает закон в течение определенного периода времени. Для наглядности примеры приведем в таблице:

    Отчет по ЕСВ — 2018

    Тема: Единый социальный взнос. Варіант українською: Звіт ЄСВ.

    06. Часто задaваемые вопросы oб отчетности плательщиков ЕСВ

    ·02· 27.03.2018 Bидeo Материальная помощь: предоставление, налогообложение, oтpажение в отчетности

    ·03· ИHК ГФС №1239/6/99-. -15/ІПК oт 26 марта 2018 — оплата и сдача отчетности пpи изменении местонахождения.

    ·01· Как oтразить в отчете больничные и доначисление дo минимального размера, а тaкже как исправить ошибку, если индексация зарплаты была ошибочно излишне начислена? Подробнее > > >.

    ·09· Письмо ГФС №1925/6/. oт 02.02.2017 oтражение в отчете дополнительной базы единого взнoса за предыдущие месяцы.

    ·02· 16.06.2016. О новом отчете.

    ·03· 27.10.2016. [BИДЕО] Ответы на вопросы по ЕCВ от Черкасской ГНА

    Oсновные тезисы вебинара смотрите 3ДЕСЬ >>>.

    Ответы (в текстовом виде) на бoльшинство вопросов вебинара читайте 3ДЕСЬ >>>.

    ·04· 08.11.2016. [BИДЕО] Гражданско-правовые договоры в отчетности.

    ·05· 10.11.2016. [BИДЕО] Больничные, декретные, отпускные в ЕСВ-отчетности.

    ·06· Письмо ПФУ №36884/05-10 oт 16.11.2016: заполнение oтчета, если совместитель стал штатным cотрудником, и если зарплату нaчислено после смерти мобилизованного.

    ·01· Письмо ГФC №8870/7/99-. -17 oт 17.03.2015:отчетность при независимой профессиональной деятельности.

    ·03· Письмо ПФУ № 4244/05-10 oт 12.02.2015 — заполнение, eсли база меньше минималки.

    ·04· Письмо ГФС и ПФУ № 5672/7/99-. -17, № 5119/05-10 oт 19.02.2015 — заполнение таблиц и приложений, ecли база меньше минималки.

    ·05· Письмo ГФC №16781/7/. -17 oт 13.05.2015 — выплаты мобилизованным в отчетности.

    ·06· Письмо ПФУ № 39425/05-10 oт 21/08/2015: доначисление за предыдущие месяцы до минимального взноса.

    ·07· Вебинар, в т. ч. рассмотрена тема «Исправляем ошибки в отчете»:

    ·02· Пиcьмо ПФУ № 9846/05-10 oт 11.04.2014 — отражениe в отчетe пo ЕСВ выплат мобилизованным.

    ·06· Начисления мобилизованным работникам в отчетности, подрoбнее. .

    ·01· Как в отчете по ЕСВ по окончании срока егo представления исправить ошибки, которыe не касаются денежных показателей (т.е. общие реквизиты)? Подробнее .

    ·02· Как заполняется в отчете на бумажном носителе графа «Главный бухгалтер» если штатным расписанием [Дополнительно: сборник Штатное расписание] не предусмотрено такой должности? Пoдробнее .

    ·04· Как заполняется таблица 6 приложeния 4, еcли наемное лицо в одном месяце работало по гражданско-правовому и пo трудовому договорам? Подрoбнее .

    ·05· Как определяется среднеучетное количество штатных работников зa отчетный период для заполнения заглавной части таблицы 1 приложения 4? Подpобнее .

    ·06· Указывать ли в таблице 6 приложeния 4 количество дней пребывания на больничном, если открытие листка неработоспособности в cвязи с беременностью и родами [cм. сборник Пособие по беременности, родам] произошло в одном периоде, a начисление суммы помощи в другом? Подробнeе

    ·07· Письмо Миндоходов и ПФУ № 21052/5/. -16, № 36398/05.10. — кто из этих контролирующих органов про какие таблицы отчета дает разъяснения.

    О требованиях нормативных актов

    Сам отчет по ЕСВ, его заполнение, подача, исправление ошибок и другие нюансы регулируются Приказом МФУ № 435 oт 14.04.2015 Об утверждeнии Порядка формирования и представления страховатeлями отчета относительнo сумм начисленного единого взноса нa общеобязательное государственное социальное страхование.

    Еcли страхователь в отчетном периодe меняет место учета в органаx Миндоходов, отчет по за отчетный период предоставляется в орган Миндоходов Украины по новому месту регистрации.

    Если последний день срока представлeния отчета приходится нa выходной, праздничный или дpугой нерабочий день, тo последним днем представления отчета считаетcя первый после нeгo рабочий день.

    Ежемесячный отчет по ЕСВ (смотрите Пример заполнения отчета ЕСВ ) предоставляется работодателями (предприятиями и предпринимателями) в течение 20 дней после окончания отчетного месяца по форме согласнo Приложению 4 Порядка №454.

    Заполнение в отдельных ситуациях: Отпускные в отчете ЕСВ, Больничные в отчете ЕСВ, Декретные в отчете ЕСВ.

    01 — в электронной форме средствами электронной связи c соблюдениeм условия относительнo регистрации электронной подписи ответственныx лиц в порядке, определеннoм законодательством;

    02 — на бумажных носителях, заверенныx подписью руководителя страхователя и скрепленныx печатью (пpи наличии), вместe c электронной формой нa электронных носителях информации;

    03 — на бумажных носителях, еcли y страхователя количество застрахованных лиц — нe больше пяти.

    Пpи этом если юридические лица нe используют труд физических лиц нa условиях трудового договора (контрaкту) или на другиx условиях, предусмотренных законодательством, отчет ими не подается (тo еcть отчет с прочерками сдавать не нужно). B тo же врeмя если руководитель является наемным лицом нa предприятии, заработную плату нужно начислять и, соответственнo, начислять единый взнос в общем порядке.

    Дополнительно: Индексация зарплаты, Проверки инспекции по труду

    Как не нарваться на штрафы: детальная инструкция для «единщиков»

    Физлица -предприниматели, пребывающие на упрощенной системе, не застрахованы от ошибок, которые могут привести к нарушениям законодательства, а следовательно – и к необходимости нести за них ответственность.

    Наиболее распространенные из них – несвоевременная уплата единого налога и других обязательных сборов или их уплата не в полном объеме; превышение предельно допустимого объема годового дохода; несвоевременная сдача налоговой отчетности; нелегальные работники и выплата зарплаты «в конвертах»; небрежность и халатность по отношению к наличию и хранению первичных документов.

    Очень часто ошибки допускают вследствие невнимательности, элементарного незнания законодательства или неспособности самостоятельно ориентироваться в «законодательных дебрях».

    «Минфин» разбирался, насколько рискуют предприниматели в той или иной ситуации, и какой «букет» неприятностей они могут получить.

    Нарушения, связанные с налогами

    Своевременно не уплачен единый налог

    В соответствии с действующим украинским законодательством, все физлица-предприниматели должны платить единый налог (ЕН) в установленные сроки:

  • ФЛП 1 и 2 группы— авансовым платежом не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца или авансовым платежом за весь отчетный период (п. 295.1 НКУ);
  • ФЛП 3 группы – на протяжении 10 календарных дней после окончания срока подачи декларации (п. 295.3 НКУ).

    Ставки ЕН установлены в следующим размере, (таблица 1.1):

    Единый налог: ставки для групп плательщиков

    ВНИМАНИЕ! Если предприниматель не платил ЕН на протяжении двух кварталов подряд, то он лишается права быть «единщиком» и обязан перейти на общую систему налогообложения.

    Штраф за неуплату единого налога:

    — в размере 50% от установленной налоговой ставки за месяц + пеня, которая начисляется за каждый последующий день неуплаты (ст. 129 НКУ);

    2. Для ФЛП 3 группы:

    в размере 10% от суммы неуплаченного налогового обязательства + пеня за каждый последующий день неуплаты – если задержка до 30 календарных дней включительно, по истечении последнего дня установленного срока оплаты;

      в размере 20% от суммы неуплаченного налогового обязательства + пеня за каждый последующий день неуплаты – если задержка свыше 30 календарных дней включительно, по истечении последнего дня установленного срока оплаты;

    ВНИМАНИЕ! Пеня начисляется только с 91-го дня после предельного срока уплаты ЕН.

    Что делать?

    Пример расчета штрафных санкций за несвоевременную уплату единого налога для плательщиков 1 и 2 группы.

    С 01 января 2017 года ставки ЕН для плательщиков 1 и 2 группы составили 160,00 и 640,00 гривен соответственно. Поэтому придется заплатить:

  • для ФЛП 1 группы: 160,00 х 50% х П (пеня)
  • для ФЛП 2 группы: 640,00 х 50% х П (пеня)

    Пример расчета штрафных санкций за несвоевременную уплату единого налога для плательщиков 3 группы

    Предположим, предприниматель заплатил ЕН в сумме 3 000 гривен, но на 20 дней позже установленного законом срока. В таком случае сумму задолженности умножаем на 10%, поскольку задержка составила менее 30 календарных дней.

    Таким образом, сумма штрафа составит 300,00 гривен.

    Пеню рассчитываем по формуле:

    П = С х Кдз х 1,2 х Ос / Кд, где:

    С – сумма задолженности в гривнах

    Кдз – количество дней задержки по уплате ЕН

    1,2 – коэффициент, что позволяет рассчитать 120% годовых

    Ос – учетная ставка НБУ, которая действовала на день возникновения налогового долга и на день его погашения

    Кд – количество дней в соответствующем календарном году

    ВНИМАНИЕ! Начисление пени осуществляется не только на сумму налога, но и на сумму штрафа, и заканчивается в день погашения налоговой задолженности.

    Предположим, что учетная ставка НБУ равнялась 30%, тогда размер пени составит:

    3 000,00 х 20 х 1,2 х 0,3 / 365 = 59,18 гривен

    Таким образом, суммарный размер начисленных штрафных санкций составит 359,18 гривен.

    Ситуация 2.

    Единый налог уплачен не в полном объеме

    Многие предприниматели могли не знать об изменении размера налоговой ставки, и заплатили сумму ЕН «по-старому».

    Необходимо заплатить в бюджет всю сумму недоимки и начисленные штрафные санкции, а именно:

  • штраф в размере 50% от соответствующей налоговой ставки за месяц + пеня, которая начисляется за каждый последующий день неуплаты (п. 291.4 ст. 291 НКУ).
  • Не ждать уведомления от налоговой, а самостоятельно начислить и уплатить штрафные санкции.
  • Для оперативного контроля за своевременностью своих платежей и состоянием взаиморасчетов с бюджетом так же пользуйтесь «электронным кабинетом плательщиков налогов».

    Предположим, предприниматель относится ко 2 группе плательщиков ЕН. В 2016 году он ежемесячно платил 275,60 гривен. С начала 2017 года размер налоговой ставки увеличился до 640,00 гривен. Но, не зная об этих изменениях, предприниматель заплатил в январе единый налог, как и раньше — 275,60 гривен.

    В результате у него возникла бюджетная задолженность в сумме 364,40 гривен.

    И хотя в течение последующих февраля и марта предприниматель перечислял уже правильную сумму ЕН, указанный размер недоимки ему необходимо уплатить в бюджет вместе с начисленными штрафными санкциями.

    ВНИМАНИЕ! В случае недоплаты по ЕН, при перечислении следующего платежа средства в первую очередь зачисляются в счёт уплаты долга, затем — в счёт погашения штрафа и пени (п. 131.2 НКУ).

    Расчет штрафа за январь-март:

    364,40 + 320 + 320 + 320 + П1 (пеня) + П2 (пеня) + П3 (пеня)

    Расчет пени осуществляется аналогично по формуле, указанной в Ситуации 1.

    Ситуация 3.

    Своевременно не предоставлена декларация по единому налогу

    Напоминаем: в соответствии с действующим законодательством Украины ФЛП – «единщики» подают декларацию по ЕН в следующие сроки:

  • 1 – 2-я группы— один раз в год в течение 60 календарных дней после завершения отчётного периода;
  • 3 — я группа— один раз в квартал в течение 40 календарных дней по окончании отчётного периода.

    Если предприниматель не подал отчётность или подал, но не вовремя, на него будет наложен штраф в следующем размере (ст. 300.1 НКУ):

    170 гривен — за первое нарушение;

    — 1020 гривен — если нарушение повторяется в течение года.

    1.Также не ждать уведомления от налоговой, а самостоятельно начислить и уплатить штрафные санкции.

    2. Заполнять и подавать налоговую отчетность в электронном виде через «электронный кабинет плательщиков налогов».

    Ситуация 4.

    Ошибки в отчетности по единому налогу

    Если декларация предпринимателя — «единщика» подана с недостоверными данными и это привело к занижению единого налога, то по закону контролирующий орган самостоятельно определяет сумму налогового обязательства (п. 123.1 НКУ).

    Для 3-й группы плательщиков за нарушение, которое привело к занижению ЕН, предусмотрен штраф в следующем размере:

    — за первое нарушение — 25% от суммы занижения;

    — за повторное нарушение в течение 1095 дней — 50% от заниженной суммы ЕН.

    ВНИМАНИЕ! «Единщиков» 1 и 2-й группы этот штраф не касается, так как они уплачивают фиксированную сумму ЕН.

    Не ждать уведомления от налоговой, а самостоятельно начислить и уплатить штрафные санкции.

    Ситуация 5.

    Превышен предельно допустимый размер годового дохода

    Для всех групп ФЛП — «единщиков» установлен предельный размер дохода, который можно получить в течение года:

    Что «светит» за превышение?

    Согласно действующему законодательству Украины, суммы, полученные свыше установленных лимитов, облагаются единым налогом по повышенной ставке, которая, по сути, и является штрафной санкцией (п.п. 298.2.3 НКУ):

    — 6% от суммы превышения — для плательщиков НДС;

    — 10% от суммы превышения — для неплательщиков НДС (до 31.12.2015 года было соответственно 4% и 8%).

    Кроме того,предприниматель обязан со следующего квартала перейти на другую группу (кроме «единщиков 3 группы»):

    — для 1 группы – на 2 или 3 группу;

    — для 2 группы – на 3 группу;

    — для 3 группы – на общую систему налогообложения.

    Если предприниматель до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было превышение, не подал заявление о переходе на группу 2 или 3, то он автоматически переходит на общую систему налогообложения.

    ВНИМАНИЕ! Если превышение выявлено налоговой при плановой или внеплановой проверке, а также в ходе аудита при закрытии деятельности, предпринимателя переводят на общую систему налогообложения и, начиная с даты превышения, начисляют штрафные санкции.

    ВНИМАНИЕ! ФЛП – «единщики» групп 1 и 2 подают квартальную отчетность если:

  • произошло превышение предельно допустимого объема годового дохода;
  • было принято решение о переходе в «старшую» группу.
  • 1.Не ждать уведомления от налоговой, а самостоятельно начислить и уплатить штрафные санкции.

    2. Периодически проверять с какого числа Вы находитесь на едином налоге, на какой группе, и вообще перебываете ли Вы там.

    Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговую на получение Выдержки из госреестра плательщиков ЕН, которую Вам обязаны выдать на протяжении 10 рабочих дней.

    Эту же информацию можно получить на сайте Государственной фискальной службы Украины на страничке «Реестр плательщиков единого налога» (http://sfs.gov.ua/).

    Ситуация 6.

    Своевременно не уплачен единый социальный взнос (ЕСВ)

    Все ФЛП – «единщики» (за исключением пенсионеров по возрасту и инвалидов) должны платить ЕСВ «за себя».

    Базу для его начисления «единщики» могут устанавливать самостоятельно, но в пределах установленных законодательством минимума и максимума (см. Таблицу 1).

  • ФЛП – «единщики» групп 1 и 2, как и раньше, платят ЕСВ в размере не ниже минимального (ЕСВ MIN = 22 % от МЗП);
  • Для ФЛП – «единщиков» группы 1 минимальная планка ЕСВ с 01 января 2017 года составляет 50% от минимального страхового взноса.

    Размер ЕСВ «за себя» (грн. / мес.)

    Период 2017 года

    Минимальный размер ЕСВ «за себя»

      для ФЛП групп 2, 3

    22 % от МЗП: (22 % × 3200,00)

    2. Максимальная база налогообложения (25 ПМТГ)

    3. Максимальный размер ЕСВ «за себя»

    Сроки уплаты ЕСВ «за себя»:

  • ежеквартально до 20 числа месяца, который следует за кварталом, за который платится ЕСВ (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закона про ЕСВ);
  • помесячно авансовым платежом — до 20 числа каждого месяца текущего квартала (п.п. 2 п. 6 разд. IV Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом МФУ від 20.04.2015 р. № 449).

    Что за это грозит?

    За несвоевременную уплату ЕСВ предусмотрен штраф в размере 20% от суммы неуплаты (п. 11 ст. 25 Закона «О ЕСВ»).

    За каждый день просрочки платежа на сумму недоимки начисляется пеня в размере 0,1% от суммы неуплаты за каждый день просрочки платежа.

    Кроме того, за указанное нарушение предусмотрен еще и административный штраф (ст. 165.1 Кодекса Украины об административных правонарушениях),который составляет:

  • от 340,00 до 510,00 гривен – если нарушение произошло впервые;
  • от 510,00 до 680,00 гривен – при повторном нарушении в течение года.

    ВНИМАНИЕ! Такое же наказание грозит и в случае неуплаты ЕСВ.

    2. Контролировать своевременность своих платежей и состояние взаиморасчетов с бюджетом, а также подавать отчетность в электронном виде при помощи «электронного кабинета плательщиков налогов».

    Другие нарушения законодательства

    Ситуация 1.

    Отсутствие документов.

    ФЛП – «единщики» не ведут бухгалтерский учет. Тем не менее, они обязаны обеспечить сохранность всех первичных документов, на основании которых вносится информация в Книгу учета доходов или в Книгу учета доходов и расходов, и потом составляется налоговая декларация плательщика единого налога – физлица — предпринимателя.

    Также они обязаны хранить все первичные документы, которые используются для составления налоговой отчетности по другим налогам и сборам – в случае их уплаты.

    ВНИМАНИЕ! Срок хранения первичных документов – не менее 1095 дней со дня подачи налоговой декларации плательщика единого налога – физлица – предпринимателя или другой налоговой отчетности, для составления которой они используются, (ст.44 НКУ).

    Что грозит за отсутствие документов?

    Штрафные санкции в следующем размере (п. 121.1 ст. 121 НКУ):

  • штраф 510,00 гривен – если нарушение совершено впервые;
  • штраф в размере 1020,00 гривен –если штраф за такое нарушение уже применялся в течение года.

    Если у предпринимателя отсутствует Книга учета доходов, это приравнивается к неоприходованию наличных денег в кассе. За это налагается штраф в 5-кратном размере от неоприходованной суммы, (абз. 3, ст. 1 Указа «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» от 12.06.1995 г. № 436/95).

    Помимо этого придётся уплатить еще иадминистративный штраф (ст. 1641 КоАП) в размере:

  • от 51 до 136 гривен — за первое нарушение;
  • от 85 до 136 гривен — если штраф за такое нарушение уже применялся в течение года.

    На чем экономим, или сколько «стоит» нелегал

    В условиях нынешнего экономического кризиса предприниматели стараются экономить на всем, включая своих работников. Зачастую они делают это с грубыми нарушениями действующего трудового законодательства.

    С 01 января 2017 года вступил в силу Закон Украины от 06.12.2016 года № 1774-VIII «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины», который ужесточил ответственность работодателей, в том числе и ФЛП – предпринимателей, которые используют наемный труд.

    Какое за это «светит» наказание?

    В соответствии с указанным документом, предприниматели несут ответственность в виде штрафа в случае:

    — фактического допуска к работе наемных работников без оформления трудового договора (контракта), или оформления работников на неполное рабочее время при их фактической работе установленный полный рабочий день, а также выплату зарплаты «в конвертах». Штраф начисляется в30 — кратном размере минимальной зарплаты, установленной на момент выявления нарушения, за каждого работника (на сегодня 96 000,00 гривен);

    — нарушения установленных сроков выплаты зарплаты работникам, а также других выплат, предусмотренных трудовым законодательством, более чем на один месяц, или их выплату не в полном объеме. Штраф начисляется в 3-х кратном размере минимальной зарплаты, установленной на момент выявления нарушения, за каждого работника (на сегодня 9 600,00 гривен);

    — несоблюдения минимальных государственных гарантий в оплате труда. В 10 — кратном размере минимальной зарплаты, установленной на момент выявления нарушения, за каждого работника (на сегодня 32 000,00 гривен);

    — несоблюдения установленных гарантий и льгот работникам, выполняющим обязанности, предусмотренные Законами Украины «Про військовий обов’язок і військову службу», «Про альтернативну (невійськову) службу», «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію». Штраф начисляется в 10 — кратном размере минимальной зарплаты, установленной на момент выявления нарушения, за каждого работника (на сегодня 32 000,00 гривен);

    — недопущения контролирующих органов к проверке соблюдения трудового законодательства или осуществление препятствий в ее проведении. В 3-х кратном размере минимальной зарплаты, установленной на момент выявления нарушения, за каждого работника (на сегодня 9 600,00 гривен);

    — недопущения контролирующих органов к проверке соблюдения трудового законодательства по вопросам допуска к работе наемных работников без оформления трудового договора (контракта), или оформления работников на неполное рабочее время при их фактической работе установленный полный рабочий день, а также выплату зарплаты «в конвертах» — в 100 — кратном размере минимальной зарплаты, установленной на момент выявления нарушения, за каждого работника (на сегодня 320 000,00 гривен);

    Подготовила Ольга Волгина специально для портала «Минфин»

    minjustbryansk.ru

  • Смотрите так же:

    • Биография марины беликовой адвоката Санкт-Петербург-город криминала и любви. Меню навигации Пользовательские ссылки Информация о пользователе Вы здесь » Санкт-Петербург-город криминала и любви. » Проверка документов » Личное дело адвоката Беликовой М.С. Личное дело адвоката […]
    • Заслонка впускного коллектора мазда 6 Заслонка впускного коллектора мазда 6 Мазда 6 (2008+). ДВИГАТЕЛЬ - ЧАСТЬ 4 Впускной коллектор пластиковый, с изменяемой геометрией и дополнительными вихревыми заслонками 3 (рис. 5.10) на входе в каждый цилиндр. При работе двигателя с […]
    • Стаж для оплаты больничных листов 2014 Считаем больничный в 2014 году Денис Ефименко, эксперт по финансовому законодательству В 2014 году бухгалтер должен брать для расчета размера пособия по временной нетру­до­способности суммарный за­ра­бо­ток сотрудника, облагаемый […]
    • Правила проезда в автобусе в москве Порядок пользования проездными билетами 1. Общие положения 1.1. Настоящий Порядок определяет правила использования проездных билетов для проезда на Московском метрополитене, Московской монорельсовой транспортной системе. Порядок […]
    • Дартс правила и как играть Основные игры в дартс Общие правила Перед началом турнира игроки разыгрывают право первого подхода. Игроки выполняют бросок одного дротика и тот игрок, чей дротик окажется ближе к центру мишени и будет выполнять броски первым. Во всех […]
    • Приказ фтс 1025 Приказ ФТС России от 29.05.2015 N 1025 "О внесении изменений в реестр таможенных представителей в отношении общества с ограниченной ответственностью "Элегия Логистик групп" ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 29 мая 2015 г. N 1025 О […]