Когда платить налог енвд 2014

Налог ЕНВД 2016 год

Доброго времени суток! Вот и наступил новый 2016 год и пора подвести итоги, какие изменения налога ЕНВД ждут нас в этом 2016 году по сравнению с ЕНВД 2015 года. Налогообложение ЕНВД в 2017 году для ООО и ИП.

Изменения ЕНВД в 2016 году

Первым и пожалуй самым главным изменением налога ЕНВД 2016 является принятие льготной налоговой ставки ЕНВД:

Льготная ставка налога ЕНВД 2016

Как Вы наверное знаете, налоговая ставка налога ЕНВД = 15%, так вот с этого 2016 года на основании изменений ФЗ (федерального закона) №232 ФЗ региональные власти вправе устанавливать льготный размер налоговой ставки ЕНВД.

Размер льготной налоговой ставки ЕНВД 2016 варьируется от 7,5% до 15%. Как видно в некоторых случаях размер налога может быть уменьшен в 2 раза.

Размер налоговой ставки ЕНВД 2016 принимается на региональном уровне и для каждого вида деятельности отдельно.

Так что обязательно посмотрите региональные документы на сайте администрации города в котором занимаетесь бизнесом или собираетесь заниматься. Так же такую информацию можно получить и в ИФНС (налоговой). Возможно Вас ждет приятный сюрприз в виде снижения налоговой ставки на Вашу деятельность.

Изменение коэффициента К1 в 2016

Так же Вы наверное в курсе, что ежегодно изменяется коэффициент дефлятор К1:

  • К1 в 2013 году = 1,569;
  • К1 в 2014 году = 1,672;
  • К1 в 2015 году = 1,798;
  • К1 в 2016 году = 1,798
  • В 2016 году размер К1 хотели принять 2,083 , но приказом Минэкономразвития России от 18.11.15 № 854 коэффициент дефлятор К1 в 2016 году оставили на прежнем уровне 2015 года. Еще раз спасибо правительству 🙂

    Изменения коэффициента К2 в 2016

    Коэффициент дефлятор К2 принимается на местном региональном уровне и как правило очень редко меняется. Его значение смотрите на сайте администрации города в котором ведете бизнес.

    Как показала практика изменение К2 происходит довольно редко. К2 отражает привлекательность того или иного бизнеса (как раз из-за этого он редко меняется), максимальное значение К2=1, то есть – это понижающий коэффициент.

    Не смотря на то что коэффициент К2 меняется очень редко, я рекомендовал бы все, таки ежегодно проверять его размер.

    Базовая доходность ЕНВД в 2016

    Что касается базовой доходности налога ЕНВД в 2016 году, то тут нет никаких изменений и размер ее такой же как и в 2015 году: посмотреть размер базовой доходности ЕНВД 2015.

    Срок сдачи декларации ЕНВД в 2016

    Сдавать отчетность на налоге ЕНВД в виде налоговой декларации в 2016 году необходимо в следующие сроки:

  • Первый квартал – 20 апреля 2016 года;
  • Второй квартал – 20 июля 2016 года;
  • Третий квартал – 20 октября 2016 года;
  • Четвертый квартал – 20 января 2017 года.
  • Как видно из списка, сдача декларации ЕНВД в 2016 году происходит как и прежде до 20 числа месяца который следует за отчетным кварталом.

    Декларация ЕНВД в 2016 году

    Поменялась форма по отчетности ЕНВД за 2016 год см. Приказ ФНС России от 22,12,2015 г. № ММВ-7-31590@

    Скачать новую форму ЕНВД 2016: скачать ЕНВД 2016 , скачать образцы заполнения декларации ЕНВД 2016 для ИП и для ООО . А так же прочитать статью о том как правильно заполняется декларация ЕНВД для ИП и ООО в 2016 году.

    Кассовый аппарат и БСО на ЕНВД 2016

    Занимаясь розничной торговлей в 2016 году на налоге ЕНВД кассовый аппарат не нужен и Вы не должны давать покупателю ничего, но в случае если покупатель потребует от Вас подтверждающий документ о передаче Вам денег, то Вы по закону обязаны его предоставит (это может быть: кассовый чек, чек с ЧПМ, приходно-кассовый ордер, товарник и т.д.)

    Если Вы оказываете на налоге ЕНВД в 2016 году услуги, то обязаны предоставить при получении денег от человека бланк БСО (бланк строгой отчетности), обязательно вручите бланк БСО прямо в руки человеку, даже если он будет отказываться.

    Срок оплаты налога ЕНВД в 2016 году

    Рассмотрим в какие сроки мы должны платить налог ЕНВД 2016:

  • Первый квартал – 25 апреля 2016 года;
  • Второй квартал – 25 июля 2016 года;
  • Третий квартал – 25 октября 2016 года;
  • Четвертый квартал – 25 января 2017 года.
  • Если сравнить сроки сдачи декларации ЕНВД 2016 и сроки оплаты, то видно, что нам дается 5 дней для того чтобы оплатить налог.

    Больше никаких изменений в 2016 году на налоге ЕНВД нет и все остальные пункты остаются такими же как в 2015:

    Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

    На этом все! Если у Вас остались вопросы, то задаем их в мою группу ВК «Секреты бизнеса для новичка» или просто в комментарии к статье.

    biz911.net

    Налог ЕНВД для ИП и ООО

    Доброго времени суток уважаемые посетители сайта biz911.net! Сегодня я начинаю запись статей о налогообложении для бизнеса и первой темой хочу рассмотреть единый налог на вмененный доход (сокращенно ЕНВД). С 2016 года в налогообложение ЕНВД появились некоторые изменения: ЕНВД 2016. Налог ЕНВД в 2017 году.

    Единый налог ЕНВД для бизнеса

    В самом начале мне хотелось бы раскрыть саму суть налога ЕНВД

    Суть налога ЕНВД

    Стоит сразу отметить, что налог ЕНВД является налоговым спецрежимом и его можно применять одновременно с другими системами налогообложения (например УСН или ОСНО )и вести раздельный учет.

    Вмененный налог ЕНВД — это когда государство предполагает, что занимаясь определенным видом деятельности Вы можете заработать определенную сумму денег. Именно с этого (вмененного) заработка и берется налог ЕНВД.

    Размер налога составляет 15%. Сумма предположительного дохода высчитывается с помощью специальной формулы. Подробнее: » Что такое налог ЕНВД «

    Как встать на налог ЕНВД

    Для того чтобы встать на налог ЕНВД необходимо сдать в налоговую заполненное заявление:

    Заявление сдается в налоговую по месту деятельности (фактическому) предпринимателя или организации. Для постановки на учет ЕНВД дается 5 дней с того момента как предприниматель начал свою деятельность. Подробнее: » Как встать на налог ЕНВД»

    Виды деятельности на ЕНВД

    Существует список видов деятельности к которым можно применять налог ЕНВД:

    1. Розничная торговля;
    2. Бытовые услуги;
    3. Услуги ветеринара;
    4. Автотранспортные услуги;
    5. Услуги размещения рекламы;
    6. Услуги общепита;
    7. Сдача в аренду помещений и земельных участков;
    8. Рекламные услуги.
    9. Стоит отметить что к данным видам деятельности применение налога ЕНВД до 2013 года было обязательным, теперь Вы сами вправе выбирать для них налогообложение.

      Формула расчета налога ЕНВД

      Формула по которой рассчитывается ЕНВД никогда не меняется и довольно проста:

      · БД — Базовая Доходность

      · ФП — Физический Показатель

      · К1 — корректирующий коэффициент

      · К2 — корректирующий коэффициент

      · 15% — размер налога

      Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

      БД и ФП являются частью формулы ЕНВД и неразрывно связаны друг с другом. У каждого вида деятельности своя базовая доходность и физ. показатель, например:

      Базовая доходность розничной торговли в стационарных помещениях 1800 руб. и физическим показателем является количество кв. м.

      Вы арендуете бутик площадью 15 кв.м., значит Ваша базовая доходность = 1800 руб., а физический показатель = 15.

      Корректирующий коэффициент К1 и К2 в ЕНВД

      Так же является составной частью формулы ЕНВД. Данные коэффициенты отражают:

    10. К1 — отражает коэффициент инфляции. Данный коэффициент ежегодно увеличивается и принимается на федеральном уровне. Коэффициент К1 един для всей РФ и действует в течении всего года на который он принят.
    11. К2 — отражает привлекательность деятельности в регионе. Данный коэффициент работает на понижение налога если допустим заниматься определенной деятельностью в регионе по разным причинам не выгодно. Максимальный размер К2 = 1. Для каждого населенного пункта и каждого вида деятельности К2 свой.
    12. Как рассчитать налог ЕНВД

      Для того чтобы правильно рассчитать налог ЕНВД необходимо воспользоваться формулой ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

      Я приводя примеры расчета воспользуюсь показателями для г. Мегиона ХМАО-Югры, так как мне это проще сделать потому что не надо искать К1 и К2 которые я знаю.

      Пример расчета ЕНВД для торговли

      Давайте рассчитаем налог ЕНВД за первый квартал 2015 года для магазина розничной торговли сувенирами, предположим, что магазин находится в г. Мегионе и площадь магазина 19 кв.м.

      Для расчета нужно найти все данные в формуле:

      БД — базовая доходность розничной торговли (с торговыми площадями) = 1800

      ФП — площадь магазина = 19

      К1 — для 2015 года (един для всей РФ) = 1,798

      К2 — для магазинов находящихся в г. Мегионе площадь которых менее 30 кв.м. = 1

      15% — тут все ясно, размер самого налога.

      ЕНВД = 1800*19*1,798*1*15%= 9 223 руб. 74 коп. (это размер налога за 1 месяц)

      Так как отчетность и оплата налога ЕНВД поквартальная, то необходимо еще умножить на 3 (количество месяцев в квартале).

      Получаем что для магазина розничной торговли в г. Мегионе площадь которого 19 кв.м. необходимо будет за квартал заплатить 9 223 руб. 74 коп. * 3 = 27 621 руб. 22 коп.

      Пример расчета ЕНВД для услуг

      Расчет самого налога производится по той же формуле

      Давайте предположим, что предприниматель оказывает ветеринарные услуги в г. Мегионе ХМАО- Югра.

      Ищем показатели для формулы расчета налога:

      БД — базовая доходность для ветеринарных услуг в Мегионе = 7500 руб.

      ФП — физическим показателем для услуг является количество работников включая самого предпринимателя, в моем случае ИП работает один значит ФП = 1

      К1 — един для всей РФ на 2015 год и равен = 1,798

      К2 = 0,8 (как видим в Мегионе не очень выгодно заниматься вет. услугами, так что показатель снижен)

      Рассчитывает налог по оказанию ветеринарных услуг в Мегионе ЕНВД = 7500*1*1,798*0,8*15% = 1 618 руб. 20 коп., за квартал получим 1 618 руб. 20 коп. * 3 = 4 854 руб. 20 коп.

      Это лишь пара примеров, подробнее примеры расчета в статье: «Примеры расчета налога ЕНВД «.

      Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

      Бывают случаи когда нужно рассчитать налог ЕНВД за неполный месяц (это месяца когда Вы встаете и когда снимаетесь с учета ЕНВД).

      В этом случае формула расчета ЕНВД немного изменяется:

      Как Вы уже скорее всего поняли:

      БД -базовая доходность, ФП — физический показатель, К1 и К2 корректирующие коэффициенты, 15% — размер налога, КД — количество дней в месяце, КД1 — количество дней которое осуществляется деятельность.

      Подробнее о расчете ЕНВД за неполный месяц: «Расчет ЕНВД за неполный месяц»

      Декларация ЕНВД

      На налоге ЕНВД декларация является главным документом для сдачи отчетности бизнеса который этот налог применяет.

      Декларация ЕНВД сдается ежеквартально. Форма декларации ЕНВД периодически изменяется. Форма прошлой декларации если не ошибаюсь продержалась 3 года. Новую декларацию ЕНВД должны были принять еще в прошлом году, но несколько раз откладывали. И с начала 2015 года начала действовать новая форма декларации ЕНВД.

      Законодательство позволяет нам уменьшать налог ЕНВД за счет фиксированных взносов ип и страховых взносов работников.

      Скачать бланк декларации ЕНВД для 2016 года можно здесь: скачать . Как правильно заполнить декларацию можно посмотреть в образцах: образец для ИП ; образец для ООО .

      Нулевая декларация ЕНВД

      Я уже сотни раз повторял: НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД НЕ СУЩЕСТВУЕТ!

      Причину по которой ее нет Вы можете прочитать в моей статье «Нулевая декларация ЕНВД»

      Когда сдавать и платить налог ЕНВД

      Как я уже говорил выше в статье, налог ЕНВД в виде декларации необходимо сдавать ежеквартально:

    13. Январь-март (1 кв.) декларация сдается до 20 апреля;
    14. Апрель-июнь (2кв.) декларация сдается до 20 июля;
    15. Июль-сентябрь(3кв.) декларация сдается до 20 октября;
    16. Октябрь-декабрь(4кв.) декларация сдается до 20 января.
    17. Оплата налога производится до 25 числа месяца в котором сдается отчет, то есть до 25 апреля (1кв.), до 25 июля (2кв.), до 25 октября (3кв.), до 25 января (4кв.)

      Подробнее о сдаче и платежах ЕНВД: «Срок сдачи и уплаты налога ЕНВД»

      Касса и расчетный счет на ЕНВД

      Очень распространенная тема задаваемых мне вопросов. Кассовый аппарат на ЕНВД не нужен. Платежи которые проходят через расчетный счет в 99% случаев не попадают под ЕНВД. В случае если на ЕНВД Вы оказываете услуги, то необходимо заказчику выписывать БСО.

      Подробности о кассе и счете на ЕНВД: «Касса и р/с на ЕНВД»

      Ограничение налога ЕНВД

      Для применения налога ЕНВД к видам деятельности существуют ограничения по физическим показателям:

      Например: площадь торгового зала магазина не должна превышать 150 кв. м. (для торговли), количество автомобилей в автопарке не должно превышать 20, площадь сдаваемого в аренду помещения не должна превышать 500 кв.м. и т.д.

      То есть как Вы я надеюсь поняли, в случае если физический показатель превышает установленные ограничения, то применять налог ЕНВД нельзя.

      Как закрыть налог ЕНВД

      Вот я и дошел до последнего пункта своей статьи. Рано или поздно наступит момент когда Вам потребуется закрыть налог ЕНВД.

      Для этого Вам нужно будет в налоговую в которой Вы становились на учет ЕНВД подать заявление:

      Заявление необходимо будет заполнить и в течении 5 дней после окончания деятельности сдать в налоговую.

      В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

      Статья моя подходит к концу. Надеюсь что я все понятно разъяснил, так же Вы можете пройти по ссылкам в статье и узнать подробности на все затронутые мной темы о налоге ЕНВД. Помимо этого в конце статьи Вы можете ознакомиться с видео в котором я поясняю все ключевые моменты.

      Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их мне в группе ВК «Секреты бизнеса для новичка» , все консультации бесплатны! Удачи!

      Сроки уплаты ЕНВД в 2017-2018 годах

      Сроки уплаты ЕНВД за налоговые периоды 2017-2018 года и особенности перечисления ЕНВД в бюджет рассмотрены в нашей рубрике «Уплата ЕНВД».

      До какого числа осуществляется оплата ЕНВД за кварталы 2017-2018 годов

      Крайние сроки оплаты ЕНВД в 2017 году приходятся на следующие даты:

      • за 1 квартал 2017 года – на 25.04.2017;
      • за 2 квартал — на 25.07.2017;
      • за 3 квартал — на 25.10.2017;
      • за 4 квартал — на 25.01.2018.
      • В случае если «вмененщик» проигнорировал указанные сроки, он будет вынужден уплатить штраф за просрочку и пеню за каждый день незаконного пропуска предельной даты, отведенной для этих платежей.

        За периоды 2018 года сроки уплаты ЕНВД следующие:

      • за 1 квартал 2018 года – на 25.04.2018;
      • за 2 квартал — на 25.07.2018;
      • за 3 квартал — на 25.10.2018;
      • за 4 квартал — на 25.01.2019.
      • Нюансы заполнения платежек на оплату ЕНВД

        Заполняя платежное поручение на оплату ЕНВД, необходимо обратить внимание на следующие моменты:

      • В поле «104» проставляется КБК. Следует отметить, что коды для вмененки остались прежними. Посмотреть КБК по ЕНВД для указания в платежке по налогу, пене, штрафам или процентам можно в этом и этом материалах.
        • В поле «105» фиксируется код ОКТМО, который соответствует виду деятельности «вмененщика».
        • В поле «110» не нужно указывать символы «НС» или «ПЕ», а также прочие, предусмотренные ранее сокращения для этого поля. Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите здесь.

          Какие налоги еще платятся на вмененке

          Плательщик ЕНВД, помимо единого налога, должен произвести уплату других налоговых платежей и сборов, ведь он освобожден только:

        • от НДС (за исключением случаев возникновения обязанности налогового агента, импорта товаров и выставления счета-фактуры с НДС);
        • налога на имущество (кроме «кадастрового»);
        • налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП).
        • Уплату каких платежей в пользу государства может еще произвести «вмененщик», рассказывается в материале «Сколько платить налогов по ЕНВД?». Используя этот материал, следует иметь в виду, что с 2017 года страховые взносы, подчинявшиеся до этого года положениям закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и платившиеся в фонды, уплачиваются в ИФНС.

          Когда можно не платить ЕНВД

          На практике многие предприниматели или организации сталкиваются с ситуациями, когда:

        • Нет объекта для исчисления налога по причине утраты физического показателя. Например, организация, занимающаяся перевозкой грузов, реализовала все автомобили. По причине того, что в силу норм п. 3 ст. 346.29 НК РФ налоговая база по такой деятельности рассчитывается исходя из количества транспортных средств, исчисление налога будет невозможно осуществить в связи с отсутствием такого показателя. Подобная ситуация носит довольно спорный характер.
        • Как лучше поступить, столкнувшись с ней, подробно рассказывается в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».

        • Плательщик перестал вести деятельность. Т. к. «вмененщик» никакого дохода уже не получает, на первый взгляд можно предположить, что и обязанности платить ЕНВД нет. Однако с учетом того, что единый налог не зависит от получаемого дохода коммерсанта, говорить о его освобождении от уплаты налога в данном случае нельзя.
        • Аргументы в пользу указанного вывода можно найти в статье «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2017 году».

        • В любом случае, если «вмененщик» все же намерен не платить налог и не хочет претензий со стороны налоговых органов, ему необходимо вовремя сняться с учета. Если плательщик на ЕНВД хоть немного затянет с этой процедурой, то налоговики начислят штраф и пеню, рассчитанные в порядке, изложенном в статье«Не снявшись с учета, нельзя прекратить уплату ЕНВД».
        • Может возникнуть еще один вопрос: как осуществить расчет налога, если организация не хочет сниматься с учета в связи с тем, что вышеуказанные ситуации носят временный характер? Ответ на него находится в публикациях:

          Как видим, порядок оплаты налогов на ЕНВД содержит многочисленные нюансы, которые важно соблюдать, ведя деятельность на этом спецрежиме. Быть в курсе законодательных нововведений, осуществлять правильное погашение налоговых обязательств на вмененке вам всегда поможет наша рубрика «Уплата ЕНВД».

          nalog-nalog.ru

          ЕНДВ за 4 квартал 2017 года: срок уплаты

          В какой срок организации и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны заплатить единый налог на вмененный доход за 4 квартал 2017 года. До какой даты «вмененный» налог нужно уплатить в январе 2018 года? Точные сроки указаны в данной статье. Если возникнут вопросы – вы можете обсудить их на нашем форуме в разделе «ЕНВД».

          Налог считают по видам бизнеса

          ЕНВД за 4 квартал 2017 года нужно определить по каждому виду деятельности, облагаемому «вмененным» налогом. Более того, расчет нужно вести по каждому месту, где ведется «вмененная» деятельность (п. 5.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 04.07. 2014 № ММВ-7-3/353). Так, допустим, фирма может оказывать бытовые услуги и одновременно продавать товары в розницу через несколько магазинов. Тогда нужно рассчитать ЕНВД по каждому виду бизнеса.

        • месячную базовую доходность физического показателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
        • значение коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
        • величину корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
        • Значение коэффициента К1 на 2017 год установлено в размере 1,798.

          Налоговый период

          Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Отчетных периодов по этому налогу не существует (ст. 346.30 НК РФ). Поэтому сумму ЕНВД, которую нужно перечислить, определяйте поквартально. То есть, единый налог нужно рассчитать за 4 квартал 2017 года.

          Когда платить в январе 2018 года

          По общему правилу, срок уплаты «вменного» налога – не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Следовательно, срок уплаты рассчитанного ЕНВД на 4 квартал 2017 года – не позднее 25 января 2018 года (это четверг).

          Ответственность за нарушение сроков

          За неуплату ЕНВД могут привлечь к ответственности, а именно:

        • взыскание недоимки по ЕНВД (п.2 ст.45 НК РФ);
        • взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного единого налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (п. 1 ст. 122 НК РФ), или штрафа в размере 40 % от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (п.3 ст. 122 НК РФ).
        • В случае несвоевременной уплаты (например, если случайно нарушен срок оплаты ЕНВД за 4 квартал 2017 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (п. 2 ст. 57, п. 1, 3 ст.75 НК РФ).

          Уголовная ответственность за неуплату ЕНВД за 4 квартал 2017 года может наступить за недоимку в крупном или особо крупном размере. Определение этих понятий дано в примечании к статье 199 Уголовного кодекса РФ. При этом виновными могут быть признаны не только руководитель и главный бухгалтер организации, но и другие лица, содействовавшие совершению преступления (пособники и подстрекатели). Например, бухгалтеры, умышленно искажавшие первичные документы, или налоговые консультанты, советы которых привели к совершению преступления. Такие указания содержатся в пункте 7 постановления Пленума Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64.

          Куда платить

          Сумму ЕНВД за 4 квартал 2017 года перечисляйте по реквизитам ИФНС, в которых организация или ИП зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Причем там нужно поступит независимо от того, создано ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или нет.

          Платежное поручение: образец

          Платежные поручения на перечисление ЕНВД оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Что касается КБК по ЕНВД, то для уплаты платежа за 4 квартал 2017 года указывайте код 182 1 05 02010 02 1000 110.

          buhguru.com

          ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2016

          Обновление: 9 июня 2016 г.

          Плательщики, применяющие специальный налоговый режим (СНР) в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД), платят налог в бюджет и отчитываются в соответствующую инспекцию ФНС России ежеквартально. Срок уплаты ЕНВД за 1, 2, 3 и 4 квартал 2016 года — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

          Налоговый период ЕНВД

          Как было отмечено выше, периодом для расчета, уплаты и декларирования по единому налогу на вмененный доход является квартал (статья 346.30 Налогового кодекса РФ).

          Уплата каких-либо авансовых платежей за первый квартал, полугодие и девять месяцев на этом СНР не предусмотрена.

          Начисление и уплата в бюджет налога осуществляется по окончании каждого квартала в течение года не позднее 25 числа первого месяца очередного квартала (пункт 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ).

          ЕНВД: сроки сдачи и уплаты в 2016 году

          В течение 2016 года сроки уплаты налога следующие:

        • За 4 квартал 2015 года – не позднее 25 января 2016 года;
        • За 1 квартал 2016 года – не позднее 25 апреля 2016 года;
        • За 2 квартал 2016 года – не позднее 25 июля 2016 года;
        • За 3 квартал 2016 года – не позднее 25 октября 2016 года.

        «Вмененщик» по результатам коммерческой деятельности должен поквартально декларировать в налоговую инспекцию сумму налога и представлять соответствующий расчет налога (статья 80, статья 346.32 Налогового кодекса РФ). Отчетные периоды, равно как и декларирование авансовых платежей, по единому вмененному налогу законодательство не устанавливает.

        В 2016 году декларация подается в соответствии с формой и рекомендациями по заполнению, утвержденными Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ .

        Сроки подачи декларации по ЕНВД следующие:

      • За 4 квартал 2015 года – не позднее 20 января 2016 года;
      • За 1 квартал 2016 года – не позднее 20 апреля 2016 года;
      • За 2 квартал 2016 года – не позднее 20 июля 2016 года;
      • За 3 квартал 2016 года – не позднее 20 октября 2016 года.
      • Ответственность за несвоевременную уплату

        За неуплату ЕНВД плательщик может «поплатиться» перед государством следующими способами:

      • взыскание недоимки по налогу (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
      • применение налоговой санкции — штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).
      • В случае несвоевременной уплаты (например, если случайно по ошибке бухгалтера нарушен срок оплаты ЕНВД за 3 квартал 2016 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (пункт 2 статьи 57, пункты 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

        Несвоевременная подача декларации (например, если срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года нарушен на два месяца) также может повлечь за собой ответственность в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, которая должна быть исчислена и уплачена согласно декларации за данный налоговый период, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от данной суммы и не менее одной тысячи рублей (пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ).

        Важно!

        Нарушение сроков декларирования по ЕНВД чревато также привлечением к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа (300 – 500 рублей) предпринимателя или ответственного должностного лица организации (статья 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

        Если дата уплаты ИП страховых взносов на ОПС раньше или совпадает с датой представления декларации по ЕНВД, то сумму ЕНВД по ней можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (Письмо ФНС России от 19.02.2016 N СД-4-3/2691 ).

        В случае непринятия плательщиком мер для погашения возникшей недоимки (например, если налог в декларации был исчислен верно, но в бюджет в соответствующий срок уплачен не был), штраф по статье 122 Налогового кодекса РФ не взимается, т.к. нет состава правонарушения (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.05.2007 N 15162/06 по делу N А27-2746/2006-6 ).

        Краткая актуальная информация об обязанности по уплате ЕНВД, порядке, сроках его уплаты и декларирования содержится также на официальном сайте Федеральной налоговой службы России в сети Интернет.

        glavkniga.ru

    Смотрите так же:

    • Закон от 150498 г 66-фз Федеральный закон от 15 апреля 1998 г. N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 15 апреля 1998 г. N 66-ФЗ"О садоводческих, огороднических и […]
    • Приказ о спец Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 24 января 2014 г. N 33н "Об утверждении Методики проведения специальной оценки условий труда, Классификатора вредных и (или) опасных производственных факторов, формы отчета о проведении […]
    • Учебные пособия по правоведению 2013 Учебники и учебные пособия по юриспруденции в системе "Гарант" Информационно-правовой портал ГАРАНТ.РУ в открытом доступе опубликовал для студентов и преподавателей десятки учебников, пособий и книг по юриспруденции. Все бесплатно, полный […]
    • Пособии для начинающих юристов Обратите внимание! Все книги, представленные в этом разделе, открываются в отдельном окне интернет-версии спецвыпуска "ГАРАНТ-Образование". Подробнее о "ГАРАНТ-Образовании". Садовникова Г.Д. Комментарий к Конституции Российской […]
    • Срок уплаты имущественных налогов за 2013 Срок уплаты имущественных налогов за 2013 Министерство финансов Российской ФедерацииФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА от 11 января 2016 года N БС-4-11/48 О сроке уплаты имущественных налогов Федеральная налоговая служба по вопросу уплаты […]
    • Размер пособия на рождение 2013 Размер детских пособий в 2016 году. Проиндексировали с 1 февраля В основе ежегодных расчетов размера пособий лежат базовые суммы, установленные законами. Каждый год эти начальные значения увеличиваются на коэффициент, установленный в […]