Закон о налогах на недвижимость 2018

Налог на недвижимость для физических лиц в 2018 году

С наступлением 2017 года стартовал следующий этап реформирования системы налогообложения. Теперь принципиально меняется подход к расчету налога на имущество физических лиц. Ранее для исчисления этого обязательного сбора принималась за основу инвентаризационная стоимость недвижимого имущества, теперь же кадастровая.

Налог на недвижимое имущество физических лиц: новые поправки в законодательстве

Перемены напрямую коснулись недвижимых объектов, находящихся в собственности граждан. Наполнение казны за счет повышения налоговой нагрузки крайне не популярная мера, но правительство приняло ее. С 2017 года в основу исчисления налога на имущество легла кадастровая стоимость, которая зачастую значительно выше ранее используемой инвентаризационной.

Заметим, что кадастровая стоимость может отличаться от рыночной в большую сторону, поскольку не является абсолютно точным показателем. Первая состоит из усредненной оценки объекта по кадастровому району с учетом даты ввода в эксплуатацию, некоторых особенностей строения. Но не берется конкретных показателей, составляющих рыночную оценку, средств, которые продавец может выручить в результате реализации.

Законодательством установлено, что не менее 1 раза в пять лет кадастровая стоимость должна подвергаться уточнению, пересчету на основании данных независимых оценщиков.

Поскольку одномоментный переход к такому исчислению больно ударит по кошельку среднестатистической семьи, то принято решение ввести переходный период, в течение которого произойдет постепенный рост налога. В отведенный срок – 5 лет – он будет увеличиваться на 20% в год.

Следуя букве закона, ставка сбора на имущество физических лиц в 2018 году составит 0,1 %, исчисленная от стоимости по данным кадастра. Под обложение им попадут все жилые помещения, а также постройки хозяйственного назначения более 50 кв. метров, в случае расположения на участке земли под цели строительства, подсобного хозяйства и т. д.

В некоторых городах налоговая ставка может меняться в зависимости от строения будь там гараж или жилой дом, рекомендуем точную информацию проверить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам«.

  • Выберите «Субъект РФ».
  • Уточните «Муниципальное образование».
  • Отметьте нужный «Вид налога».
  • Необходимо выбрать налоговый период.
  • Нажать кнопку найти.
  • Далее будет сформирована таблица, в ней нажмите по ссылке «Подробнее» и откроется вся информация по налоговым ставкам в данном регионе.
  • Отметим, что для расчета налога будут применяться понижающие меры, позволяющие не платить за метры площади жилья, считающиеся государством достаточными для проживания. Остальное станет «роскошью», требующей исчисления сбора для пополнения бюджета.

    Налог на гараж для физических лиц в 2018 году

    Любое недвижимое имущество граждан, в том числе нежилое, к которому относится и гараж, является объектом налогообложения. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе.

    Сам налог относится к местным и его ставки определяют НК РФ и нормативные акты властей территорий. Базовая ставка для гаража составляет 0,1% от его кадастровой стоимости. Местные власти могут устанавливать свои ставки, но НК ограничивает верхнюю планку налога. Для его расчета применяется суммарная стоимость всего имущества:

  • 300-500 тыс.рублей предельные величины будут ограничены — 0,3 %,
  • свыше 500 тыс.рублей – до 2 %.
  • Отметим, что гаражи участвуют в расчете вместе с иными объектами недвижимости.

    Исчисляется налог один раз в год за период с момента возникновения права.

    Собственник гаража также может быть и собственником земли под ним. Тогда за нее уже нужно платить земельный налог.

    Срок уплаты налога за гараж, которым гражданин владел в течение года, — 1 декабря следующего за ним года.

    Для справки: Пенсионеры освобождены от имущественного налога на все жилые и нежилые объекты владения. Но, если у пенсионера в собственности не один гараж, то освобождается от уплаты налога только за один из них на свое усмотрение. За землю под гаражом заплатить придется в любом случае.

    Как рассчитать налог на имущество

    Как упомянуто ранее, налог следует считать не со всей площади, а с излишка, то есть той, которая превышает норматив.

    Перечислим, какие нормативные цифры определил законодатель:

    • для комнаты – 10 кв. метров,
    • для квартиры – 20 кв. метров,
    • для индивидуального дома – 50 кв. метров
    • На ту разницу, которая составит в итоге, и будет исчисляться налог на имущество физических лиц. Таким образом, если расчетным путем окажется ноль, то платить окажется не с чего.

      Пример: Рассмотрим обычную двухкомнатную квартиру площадью 42 кв.метров, оцененную органом кадастра в 1,26 млн. рублей.

    • Расчетным путем выведем стоимость одного квадратного метра, разделив кадастровую стоимость на площадь. В результате получим 30 тыс. рублей за кв. м.
    • Затем рассчитаем площадь квартиры которая подлежит налогообложению. Вычтем ту часть площади, которая не подлежит налогу и получим разницу – «излишек»: 42-20=22 кв. м.
    • Остается умножить их на кадастровую стоимость метра площади: 22*30000=660 тыс. рублей. Применив ставку 0,1%, найдем сумму налога на имущество = 660 рублей.
    • Кажется, что сумма не такая уж и большая. Но мы взяли для расчета небольшую квартирку в обычном городе. Но в мегаполисе и в довольно просторном жилье эта сумма станет в разы выше.

      Прибавим к этому другие объекты, которыми может владеть семья (земля под дачей, гараж, автомобиль), и в итоге сумма набежит ощутимая, а для кого-то и непосильная, чтобы оплатить все налоги разом. Учитывая, что в среднестатистической семье доходы составляют скромные суммы, то и налоговое бремя покажется действительно непомерным.

      При этом Московский и Ленинградский регионы оставили самостоятельно определять ставки налога на имущество физических лиц.

      Среди проблем новой реформы аналитики называют недостаточное количество аккредитованных оценщиков и их компетентность, которой все больше уделяется внимание при обучении и выдаче аттестата. Уже сейчас можно заметить, что квартира в новостройке по кадастровой стоимости может оказаться дешевле, чем в «хрущевке».

      Кто может не платить налог на имущество

      Ниже мы разберем примеры, когда можно не платить имущественный налог.

      Льготы по налогу на имущество для физических лиц

      Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных.

      К федеральным категориям, полностью освобожденных от уплаты, относятся:

    • инвалиды групп 1 и 2, с детства,
    • получатели пенсий по старости,
    • ветераны ВОВ,
    • лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации,
    • обладатели ордена Славы трех степеней,
    • ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в г.Семипалатинск,
    • иные категории военнослужащих, а также их семей.
    • Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв.метров на землях для ИЖС, огородничества и дачи.

      Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы. Например, в Москве на определенных условиях можно получить освобождение от налога на гараж или машино-место (это понятие введено с 2017 года).

      Есть также условия получения льготы, которые заключаются в том, что объект должен быть в собственности и не использоваться для предпринимательской деятельности.

      Льготы для пенсионеров

      В 2018 году лицам пенсионного возраста, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога на имущество, кроме дорогостоящих объектов (свыше 300 млн.рублей), и только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество.

      Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.

      Для многодетных семей

      На федеральном уровне такая льгота многодетным семьям не предоставлена, но местные власти на своем уровне могут помочь уменьшить им сумму налогов на имущество. Мало кто из территорий решает применять такие меры, пока только Нижний Новгород, Краснодар и Новосибирск решением местных Дум освободили семьи с тремя и более детей от имущественного налога.

      Для инвалидов

      Налоговый кодекс определил, что инвалиды с детства, ВОВ, а также 1 и 2 групп освобождены от имущественного налога полностью. Это федеральная норма и местные нормативные акты тут роли не играют.

      Исключением будет лишь имущество, полученное инвалидом в порядке наследования.

      Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, следует обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому вы претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.

      Воспользоваться льготой по налогу на имущество можно только с месяца, в котором право на нее наступило. За предыдущий период налог будет рассчитан и его следует внести в бюджет. Если же заявление поступило значительно позже наступления права, и гражданин продолжал платить налог, то переплату ему вернут, но только не более чем за три предыдущих года.

      Изменения 2018 года

      Для того, чтобы получить налоговую льготу на имущество, больше нет необходимости передавать в налоговую службу документы, подтверждающие право на льготу. Можно просто заполнить заявление о предоставлении льготы с указанием реквизитов право устанавливающего документа.

      Видео: Сколько будем платить налог на имущество в 2017 году по кадастровой стоимости?

      Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите ниже консультанту.

      +7 (812) 509-60-42 (Санкт-Петербург)

      nedexpert.ru

      Ставка налога на недвижимость в 2018 год

      Система налогообложения объектов недвижимости в последнее время часто изменялась, потому что власти находятся в активном поиске новых источников пополнения бюджета, и налоги стали для них отличным выходом, однако на материальном положении граждан данный факт отразился крайне плохо. В связи с этим многие интересуются информацией о том, как изменится налог на недвижимость с 2018 года для пенсионеров и других категорий населения, и к чему стоит подготовиться россиянам в новом году.

      Изменения налоговой политики

      Согласно предварительному постановлению правительства, которое вышло несколько лет назад, налоговые выплаты по недвижимости принято было повышать постепенно. Изначально суммы в квитанциях увеличились на 20%, что позволило россиянам подготовиться к тому, что их будет ожидать дальше, но в 2018 году планируется поднять сумму на 40%, чтоб к 20-м году налог получился полным.

      Эксперты считают, что власти приняли очень правильно решение, которое предполагает постепенное внесение изменений, потому что оно даст возможность людям привыкнуть и смириться с тем, что их ждет в скором времени, а моментальный рост цен вызвал бы только массу споров и недовольств. Предпосылкой к расчету налога на недвижимость в соответствии с новыми правилами стал поиск альтернативного источника наполнения государственного бюджета, но это не единственная причина. Налоговая система требовала изменений уже достаточно давно, ведь большинство объектов недвижимости раньше были недооцененными.

      Нюансы в подобного рода изменения, естественно, есть, ведь больше всего убытков от установленных нововведений пострадают люди, которые купили квартиры в постройках старого типа, потому что они уже заплатили за свое имущество и можно сказать, даже переплатили за него, а вот в новостройках ситуация будет немного иная.

      Новый закон в действии

      В прессе уже появляется информация об ошибках, допущенных представителями кадастровой оценки недвижимости, и рассматриваются ситуации по решению данных вопросов. Чтоб лучше понимать то, как рассчитать новый налог на недвижимость 2018 , стоит рассмотреть ситуацию на примере квартиры в Москве (70 квадратных метров), которая расположена в пятиэтажке (1958 года постройки). В доме отсутствует лифт, а сам он расположен за пределами «третьего кольца», и это обязательно стоит принимать во внимание, ведь подобные факторы играют очень важную роль при оценке рыночной стоимости квартиры.

      Старая система налогообложения предполагала выплату на данную квартиру (как и ей подобные), с ее инвентаризационной стоимости (около 400 000 рублей), что составляло копейки, однако современные специалисты оценили кадастровую стоимость подобного жилья практически в 16 миллионов рублей (хотя на рынке недвижимости цены на вторичное жилье с такими параметрами гораздо ниже).

      Платить с 16-миллионной стоимости квартиры придется около 24 000 в год, за вычетом суммы налогового вычета в 20 квадратных метров (налоговая льгота, предусмотренная законодательством). Получается, что один квадратный метр стоимости квартиры оплачивается в размере 335 рублей, и если учитывать налоговый вычет то за квартиру придется платить 15-17 тысяч рублей за год, что составляет месячную заработною плату большинства российских бюджетников (правда, платить такие суммы придется я только к 20-му году, а 2018 году сумма налога составит 10 000 рублей).

      В данной ситуации заметна явная переоценка кадастровой стоимости жилья, поэтому для уменьшения налоговых выплат владельцу необходимо обратиться в суд. Однако нужно помнить о том, что новый налог на недвижимость в России имеет еще очень много нюансов, поэтому судебные разбирательства будут продолжаться долго, а получение положительного результата от судьи по определенному делу гарантировать никто не может.

      На чем стоит с акцентировать внимание?

      Официальная ставка налога на недвижимость в 2018 год составит 0,1%, однако данная информация будет касаться только физических лиц, которые владеют не только квартирами в достроенных домах, а еще недостроенными объектами, гаражами или зданиями хозяйственного назначения. Примечательно то, что члены правительства могут корректировать налоговые ставки, но они не могут опускать показатели ниже установленной федеральным правительством отметки. Продуманной является система снижения или повышения налоговых ставок, потому то за этим параметром будет вестись тщательный надзор и в случае развития каких-либо мошеннических действий со стороны чиновника, он будет обязательно штрафоваться или вовсе увольняться с должности.

      Официальные данные говорят о том, что налог на недвижимость для физических лиц в 2018 году в России должен будет уплачиваться повсеместно, потому что кадастровая оценка недвижимости, которая началась несколько лет назад, уже подошла к концу. Юридических лиц в этом плане ждут определенные трудности, потому что специалистов по оценке кадастровой стоимости объектов недвижимости (по-настоящему квалифицированных) все еще крайне не хватает.

      Где узнать о кадастровой оценке?

      Узнать сумму нового налога на собственную недвижимости относительно просто, и для этого не стоит дожидаться прихода квитанции. Для этого нужно только зайти на специальный сайт налоговой службы, найти там список объектов налогообложения с оценкой кадастровой стоимостью, а потом найти в нем цену по своему жилью. Разобраться с нюансами сразу не получится, потому что для этого потребуется время, но через время сайт становится очень удобный и, нажав на адрес той или иной недвижимости, можно получить полную кадастровую оценку объекта.

      Немного о налоговых вычетах и льготах

      Сразу необходимо сделать акцент на информации о том, что налог на недвижимость с 2018 года для упрощенщиков будет иметь немного другой принцип расчетов, но кардинально стоимость объектов недвижимости людей, находящихся на упрощенной налоговой системе, не изменится. Они также будут получать квитанции, основанные на кадастровой стоимости объектов налогообложения, хотя раньше считалось, что они получат квитанции, рассчитанные в соответствии с рыночной ценой.

      Налоговые вычеты остаются неизменными еще с 2015 года, поэтому стоит принимать во внимание тот факт, что налогоплательщики могут не платить за 10 квадратных метров приватизированной собственной комнаты в квартире, 20 метров в квадрате, если квартира приватизирована и принадлежит одному владельцу. На вычет в размере 50 квадратных метров могут рассчитывать владельцы хозяйственных построек.

      Нельзя отдельно не упомянуть, что льготы на налог на недвижимость в 2018 году в России останутся прежними и не претерпят никаких изменений, хотя ранее обсуждался вопрос отмены некоторых льготных позиций (по причине развивающегося кризиса). Льготные условия налогообложения предоставляются ветеранам труда, людям, которые занимались ликвидацией аварией на ЧАЭС, а также инвалидам и пенсионерам. Пенсионеров стоит обсудить в отдельности, потому что новый законопроект предусматривает льготы для данной территории граждан только на один объект недвижимости. В том случае если пенсионер владеет, к примеру, несколькими домами или квартирами, он может не платить налог совсем только на один объект, а все остальные оплачиваются в полном объеме, что позволяет властям минимизировать риск мошенничества в стране. Однако за пенсионерами остается возможность выбора того, за какой именно объект они могут не платить, поэтому можно выбрать наиболее дорогую недвижимость, и сэкономить хотя бы на этом.

      Рассказывая про льготы нельзя не сделать акцент на том, что налог на недвижимость организаций в 2018 году не предусматривает льготных вычетов, и теперь владельцы предприятий не смогут делать номинальными владельцами недвижимостью пенсионеров, потому что сильно сэкономить на этом они не смогут, значит смошенничать при уплате налогов им станет намного сложнее.

      Коррективы на продажу

      Обсуждая налог на недвижимость для юридических лиц, отдельное внимание эксперты уделяют рассматриванию недавно принятого законопроекта о продаже недвижимости. Сегодня при продаже жилья, купленного менее пяти лет назад собственник обязан будет платить пошлину в районе 13% от его официальной стоимости (хотя раньше возрастная планка устанавливалась на уровне трех лет). 13% — достаточно большая сумма, поэтому заниматься продажей недвижимости сегодня никто не стремится (по крайней мере, сразу после ее покупки), но стоит сразу сказать, что по этой причине растет теневой рынок продажи недвижимости, отчисления с которого в казну не поступают. Нельзя не сказать, что каждый человек теперь будет обязан самостоятельно сообщать представителям налоговой службы о приобретении какого-либо объекта недвижимости (в это же правило попадает жилье, полученное в дар при наследстве). Сокрытие акта владения каким-либо объектом наказывается внушительными штрафами и возможным увеличением налоговых ставок.

      К чему может привести новая система налогообложения?

      Обновленные правила функционирования налоговой системы, касающиеся недвижимости, могут выгнать большинство жителей крупных городов с центра на окраину, где квартиры стоят дешевле, соответственно, и суммы платежей по ним будут меньше. Особенно сильно пострадают пожилые люди, которые владеют квартирами в старых районах города, ведь стоят они крайне дорого, поэтому многие из них будут заниматься продажей своего недвижимого имущества.

      Положительной новостью станет то, что новый налог обрушит цены на недвижимость, поэтому позволить себе приобретение квартиры смогут даже граждане РФ со средним уровнем достатка, однако от оплаты налоговых квитанций их это не освободит, поэтому при покупке нужно стоит изучить кадастровую стоимость объекта.

      russinfo.net

      С какой суммы платится налог при продаже дачи в 2018 году

      Владельцы дач и дачных участков сталкиваются с проблемой – как понять изменения в налоговом законодательстве – надо платить налог при продаже и купле дачи или нет. Этот вопрос волнует не только дачников, но и владельцев другой недвижимости.

      Чтобы разобраться в этом вопросе, нужно прояснить некоторые установки в законе:

    • 2018 год – последний, когда еще можно пройти приватизацию.
    • Каждый собственник земельного участка должен разграничить свою территорию (пройти межевание).
    • Нужно зарегистрировать свою недвижимость в ЕГРН.
    • Это все вы должны сделать в течение 2018 года.

      Что относится к недвижимости, облагаемой налогом:

    • жилой дом;
    • квартира;
    • комната;
    • доля в недвижимости;
    • хозяйственные постройки, которые невозможно перенести с места на место без ущерба строению (то есть с фундаментом);
    • теплицы с фундаментом;
    • другие капитальные строения, сооружения, постройки.
    • В законе РФ есть понятия, о которых вы должны знать, чтобы понять, к какой категории налогоплательщиков относитесь:

    • Нерезидент. Если вы в год больше 183 дней подряд (полгода) проживаете за границей и не приезжаете в Россию, то, даже если вы гражданин РФ.
    • Резидент. Если вы к моменту совершения сделки купли-продажи проживаете в РФ дольше 6 месяцев.
    • Налогообложение резидента и нерезидента в нашей стране кардинально отличается.

      Налоги для нерезидента

      Нерезидент не имеет право ни на какие льготы по срокам владения, по расходам. Платит 30% от продажной стоимости дачи, квартиры, которая прописана в договоре купли-продажи. С 2016 года, если нерезидент укажет что стоимость ниже кадастровой, то будет платить по перерасчету органа ФНС. В налоговой в таких случаях проводят расчет следующим образом:

      С кадастровой стоимости вычитается 30%, а с оставшихся 70% исчисляется налог. Кроме этого начисляются штраф (20% от неуплаченного налога) и пени за каждый месяц просрочки подоходного налога.

      Если дача была куплена до 2016 года, то при расчете налога применяется цена, которая в договоре.

      По статье 198 УК РФ http://stykrf.ru/198 уклонение от уплаты налога ведет за собой штраф от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. или тюремный срок до 3 лет. Поэтому, если собственник-нерезидент не зная закона РФ, продал свою дачу, не заплатил налог и уехал, то при возвращении он может оказаться в суде.

      Налоги для резидента

      Положение тех граждан, которые живут в России и хотят продать свое недвижимое имущество намного лучше, чем у нерезидентов. По общим правилам, НДФЛ с продажи недвижимости составляет 13%.

      Кто из продавцов-резидентов не должен платить подоходный налог

      Если вы стали владельцем дачного участка, дома квартиры с первого дня 2016 года, возможно, попадаете в категорию льготников, которые освобождены от уплаты НДФЛ. К ней относятся:

    • лица, владеющие дачей в течение 5 лет;
    • собственники приватизированной недвижимости;
    • люди, получившие дачу в дар или по наследству от близких родственников;
    • владельцы, которые получили недвижимость по соглашению пожизненного содержания при иждивении.
    • Внимание! Владельцы, которые купили дачу и другую недвижимость до 1 января 2016 года не платят подоходный налог с продажи.

      Все остальные собственники должны платить налог с продажи и заполнять декларацию. В категорию обязанных заполнять 3-НДФЛ входят:

    • резиденты, владеющие дачей, недвижимостью до 3 лет, если собственность была куплена;
    • нерезиденты;
    • лица, которые хотят получить налоговый вычет.
    • Налог при продаже недвижимости в 2018 году

      Помните, что каждый регион имеет право уменьшать коэффициенты, предлагаемые законом РФ. Эти данные нужно уточнять в Кадастровой палате, Земельном отделе по месту регистрации.

      Если вы продали дачу, которой владеете менее 3 лет по цене ниже кадастровой, умноженной на коэффициент 0,6, то налог составит 13% от этой величины. Никто не будет проверять, какая сумма указана в договоре купли-продажи.

      Налоговый вычет

      Понятие налогового вычета при покупке дачи или другой недвижимости не имеет ничего общего с ипотечным налоговым вычетом. На вычет могут рассчитывать те, кто купил дачу.

      Например, вы продали дачный участок, составили декларацию, заплатили 13% подоходного налога.

      После этого вы купили другую недвижимость, составили декларацию и подали заявку на налоговый вычет. Он составит 13%.

      Помните! На налоговый вычет имеет право лицо, которое вносило 13% подоходного налога.

      В цифрах это выглядит так:

    • Вы продали дачу за 3 млн. руб.
    • Заплатили налог 13% = 390 тыс. руб.
    • Через год решили купить дачный участок за 2,5 млн. руб.
    • Подали заявку на налоговый вычет. В налоговой проверили информацию по вашим доходам, декларации и увидели, что вы вносили налог с продажи дачи. Учитывая, что налоговый вычет тоже 13%, вам вернут 325 тыс. руб. Остаток налогового вычета может переноситься в следующие периоды. То есть 65 тыс. руб. (390 — 325). Если вы платили налоги, в казне нет ваших денег, то рассчитывать на вычет не придется.

      Подать заявку нужно в бухгалтерию по месту работы. Если вы ИП, то в налоговую вместе с декларацией.

      Коротко в таблице о налоге при продаже дачи или другой недвижимости и автомобилей

      ipoteka.finance

      Налог на имущество организаций 2018

      nalog_na_imushchetvo.jpg

      Похожие публикации

      Юрлица обязаны платить и считать налог на имущество так, как прописано в главе 30 НК РФ, плюс учитываются (так как налог – региональный), законы, принятые в соответствующих регионах. Они могут установить и собственные условия отчетности, и ставки, правда, в пределах, точно указанных в НК РФ. О том, кто будет платить этот налог, каков порядок его расчета, а также уплаты налога в 2018 г., пойдет речь в нашем материале.

      Плательщики налога на имущество организаций

      Налог приходится платить всем фирмам, применяющим ОСНО, при наличии на балансе имущества, являющегося налоговым объектом. Налог могут платить «упрощенцы» и организации на ЕНВД, но только по отдельным объектам, если они облагаются налогом из кадастровой стоимости. Не во всех регионах это присутствует.

      Что облагается налогом на имущество юридических лиц

      Под налогообложение попадают «стоящие» на балансе недвижимость и движимое имущество (ст. 374 НК РФ). При этом, налоговыми объектами не считаются:

    • земля, водные и прочие объекты природопользования,
    • ОС, относящиеся к первой или второй группе амортизации (Классификация ОС, утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1).

    Налог на имущество юрлиц: периодичность и сроки уплаты

    Налоговый период по имущественному налогу – календарный год (ст. 379 НК РФ). Отчетные же периоды зависят от ряда факторов:

  • для фирм, исчисляющих налог из кадастровой стоимости – первый, второй, третий кварталы;
  • для всех остальных — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
  • Налог на имущество организаций устанавливается субъектами РФ, и они вправе вовсе не утверждать отчетные периоды, а также предусмотреть право не уплачивать авансы для определенных плательщиков (п. 6 ст. 382 НК РФ).

    Сроки уплаты налога/авансов также устанавливаются регионами (ст. 383 НК РФ). Авансы надо перечислить в бюджет после каждого отчетного периода (если это правило есть в региональном нормативном акте), а по завершении года уплачивается собственно налог (естественно, за минусом перечисленных авансов). Если расчет шел из кадастровой стоимости, или недвижимость расположена в другой местности, налог платится по местонахождению такого имущества, то есть, где числится ваша компания, в данном случае, значения не имеет. Все сроки сдачи отчетов смотрите в нашей таблице.

    Налог на имущество организаций: ставка-2018

    Ставки налога региональные власти по закону имеют право установить сами, но не превышая предельный допустимый размер, равный 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ).

    Для расчета налога из кадастровой стоимости регионы не могут принимать ставку выше 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

    По налогу на имущество организаций с 2018 года ставка до 1,1% применяется к движимым ОС (к примеру, автомашинам), учтенным с 01.01.2013 г. (кроме имущества, принятого из-за реорганизации/ликвидации юрлица, или от взаимозависимых лиц), не освобожденным от налогообложения по ст. 381.1 НК РФ. В 2018 г. льгота по такому имуществу применяется, когда она прописана в региональном законе. Если льготирование законом не установлено, налог придется платить по ставке, принятой регионом, но не более 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

    Регионам по налогу на имущество организаций НК РФ разрешает дифференцировать ставки по видам налогоплательщиков или имущества, за которое положено уплатить налог. Если местные ставки, по причине отсутствия соответствующего закона, к примеру, не установлены, применяются указанные в НК (ст. 380 НК РФ).

    Когда налоговый объект находится территориально в другом субъекте, платить налог нужно по ставкам, установленным именно в этом субъекте РФ (ст. 385 НК РФ) — это надо учитывать.

    Расчет налога на имущество организаций 2018

    Рассчитывать налоговую базу следует отдельно для имущества (п. 1 ст. 376 НК РФ):

  • по месту нахождения фирмы,
  • по каждой «обособке», имеющей отдельный баланс,
  • имеющего местонахождение, отличное от места расположения организации,
  • по которому база определяется из его кадастровой стоимости,
  • облагаемого по разным налоговым ставкам.
  • На порядок расчета налога на имущество организаций-2018 влияет, какая стоимость имущества образует налоговую базу.

    Среднегодовая стоимость

    принимается базой в большинстве случаев (п.п. 4, 6 ст. 376 НК РФ). Для авансового платежа она рассчитывается путем сложения остаточной стоимости объектов на 01 число каждого месяца отчетного периода и на 01 число месяца, следующего за отчетным периодом, поделенных на число месяцев периода (3, 6 или 9), увеличенное на 1. Далее, для расчета авансового платежа, налоговая база делится на 4 и умножается на ставку налога.

    Среднегодовая стоимость для расчета налога на имущество предприятий образуется путем сложения остаточной стоимости на 01 число каждого месяца в году и на 31 декабря, поделенных на число месяцев периода, увеличенное на 1. Сумма налога к доплате за год рассчитывается как произведение среднегодовой стоимости на ставку налога, минус авансовые платежи, начисленные в течение года.

    Из кадастровой стоимости

    налог на имущество-2018 для юридических лиц могут уплачивать фирмы на ОСНО, УСН и ЕНВД (с недавнего времени), у которых имеется во владении (ст. 378.2 НК РФ):

  • Торговые либо административно-деловые центры, либо помещения и офисы в них.
  • Нежилые помещения, согласно «Единого госреестра недвижимости», если их предназначение – размещение офисов, торговли, компаний по бытовому обслуживанию и общепита;
  • Из кадастровой стоимости в указанных случаях считается, если указанные объекты были включены региональными властями в спецперечень недвижимости, официально публикуемый до начала отчетного года. По объектам, в перечень не вошедшим, либо кадастровую стоимость которых определили позднее (в течение отчетного года), налог рассчитывается из их среднегодовой стоимости (пп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

    1. Домами либо другими жилыми помещениями, не учтенными в виде ОС. Если регионом кадастровая стоимость по ним определена не на 01.01., а позже – в течение года, налог отчетного года все равно придется просчитать из кадастровой стоимости – такое положение действует с 2018 г. (пп. 2.1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

    Авансы по налогу рассчитываются как произведение поделенной на 4 кадастровой стоимости имущества на 01 января отчетного года и налоговой ставки.

    Налог к уплате по итогам года равен произведению кадастровой стоимости на 01 января отчетного года и ставки налога, минус авансы, начисленные в течение года.

    Оптимизация налога на имущество организаций

    Налог на имущество – нередко один из самых «весомых» налоговых платежей фирмы. При этом существуют совершенно законные способы, позволяющие снизить налоговую нагрузку.

    Поскольку по налогу на имущество организаций Налоговый кодекс не предусматривает налоговых вычетов, а на льготы может рассчитывать лишь ограниченный круг предприятий, налогоплательщики для оптимизации могут применять:

  • налоговые спецрежимы – «упрощенку» или ЕНВД, при которых налог не платится вовсе, кроме указанных выше случаев;
  • выбор наиболее выгодного метода начисления амортизации ОС из всех возможных;
  • регулярную переоценку ОС;
  • получение имущества в лизинг — налоговый объект может числиться на балансе лизингодателя, либо лизингополучатель применяет ускоренный коэффициент амортизации.
  • Налог на имущество – отчетность

    Там, где по налогу действуют отчетные периоды, ежеквартально в соответствующую ИФНС надо подавать Расчет по авансовому платежу. Крайний срок подачи – 30 число месяца после отчетного периода.

    Годовую декларацию по налогу не забудьте подать не позднее 30 марта следующего года.

    «Имущественные» формы отчетности (утв. приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271), свежие – применяются с этого года, подаются в ИФНС не только по месту нахождения предприятия (или «обособки» на отдельном балансе), но и по местонахождению недвижимости, отличному от местонахождения фирм ы (ст. 385 НК РФ). Как заполнить новую декларацию по налогу на имущество за 2017 год, читайте в нашей статье.

    spmag.ru

    Смотрите так же:

    • Разрешение на эксгумацию для перезахоронения Эксгумация тела и перезахоронение Эксгумация и перезахоронение. Эксгумация тела Как бы тяжело не было, но в жизни бывают ситуации, когда необходимо потревожить прах усопшего. Эксгумация тела не всегда связана со следственными […]
    • Как платить налог на автотранспорт Как платить налог на автотранспорт Но если вы все-равно не платите, то налоговики могут обратиться в суд. А после получения исполнительного листа Федеральная служба судебных приставов (ФССП) будет взыскивать задолженность. У вас могут […]
    • Правилам предоставления коммунальных услуг гражданам утвержденным постановлением правительства рф Правила предоставления коммунальных услуг гражданам РФ, действующие на 2017-2018 год Управление таким хозяйством как ЖКХ дело сложное и хлопотное. Законодательная база этой сферы хозяйствования обширна, и она постоянно изменяется и […]
    • Жалоба на молодых специалистов Увольнение молодого специалиста В России катастрофически не хватает молодых специалистов в некоторых областях науки и в некоторых профессиях. Чтобы привлечь молодых людей, было разработано несколько мотивирующих норм. Как можно уволить […]
    • Судимости по паспортным данным Как узнать, есть ли судимость у человека, с помощью интернета? Многие работодатели интересуются, как узнать, есть ли судимость у человека. Это крайне важный вопрос. Ведь если у человека имеются или имелись проблемы с законом, не стоит […]
    • Настоящий брачный договор Брачный договор (образец) БРАЧНЫЙ ДОГОВОР Город Москва, шестое июня две тысячи тринадцатого года. Мы, гр. Ф.И.О., 00 месяца 0000 года рождения, место рождения: гор. Москва, гражданство: Российская Федерация, пол: мужской, паспорт 0000 […]