До какого числа налог на землю

Срок уплаты земельного налога юридическими лицами

Актуально на: 26 января 2017 г.

Земельный налог является местным налогом (ст. 15 НК РФ), и сроки его уплаты устанавливаются нормативными правовыми актами (НПА) представительных органов муниципальных образований, а также законами городов федерального назначения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Соответственно, чтобы организации понять, в какой срок ей нужно уплачивать земельный налог, она должна ознакомиться с НПА того муниципального образования (законом города федерального значения), на территории которого располагается принадлежащий ей земельный участок.

Срок уплаты земельного налога за год

Представительные органы муниципальных образований, устанавливая срок уплаты земельного налога для юридических лиц, обязаны соблюдать одно правило: этот срок не может быть установлен ранее срока подачи декларации по земельному налогу (п. 1 ст. 397 НК РФ). То есть установленный срок уплаты налога по итогам года должен быть не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

Срок уплаты авансов по земельному налогу

Местные власти могут обязать юрлиц уплачивать авансовые платежи по земельному налогу в течение отчетного года. Эти же власти устанавливают и сроки уплаты земельных авансов (п. 2 ст. 397 НК РФ).

Примеры установленных сроков уплаты земельного налога организациями

Например, в Москве организации должны заплатить земельный налог за год не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74). То есть срок уплаты земельного налога за 2016 год истекает 01.02.2017.

Кроме того, организации, имеющие земельные участки на территории г. Москвы, должны уплачивать авансовые платежи по земельному налогу. Перечислить их бюджет они должны не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74, п. 2 ст. 393 НК РФ). Получается, что уплатить авансы по земельному налогу в 2017 году организации должны в следующие сроки:

glavkniga.ru

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2016-2017 годах

Отправить на почту

Сроки уплаты земельного налога для налогоплательщиков-физлиц устанавливаются в законодательных актах субъектов РФ, но не позже 1 декабря года, следующего за отчетным. Что касается сроков уплаты земельного налога для юрлиц, то они не могут начинаться ранее граничного срока для сдачи декларации — 1 февраля. Подробнее о порядке и сроках уплаты налога читайте в нашей статье.

Порядок оплаты земельного налога для юрлиц

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 Налогового кодекса. В сравнении с 2016 годом для 2017 года изменений в них нет.

Конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение об их уплате) и самого земельного налога устанавливаются представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это последний день месяца, следующий за отчетным кварталом.

Подробности узнайте здесь.

Налогоплательщики-юрлица самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей и налога, исходя из принятых в регионе ставок и правил. Муниципальные органы управления вправе утверждать налоговые ставки для отдельных категорий земельных участков, не нарушая при этом предельных значений, установленных в ст. 394 Налогового кодекса.

Также местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она будет определена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов). Она должна быть внесена в местный бюджет в установленный в регионе срок.

Пример расчета налога на землю см. в материале «Как рассчитать земельный налог в 2017 году (пример)?».

Для налогоплательщиков, избравших упрощенную систему налогообложения, будет полезна статья «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».

Как оплатить земельный налог?

Уплата земельного налога в 2016–2017 годах физлицами может быть проведена различными способами:

  • через банк или через платежный терминал — по штрихкоду или по индексу документа, указанного в налоговом уведомлении;
  • онлайн — через сервис по перечислению налогов на сайте ФНС;
  • с мобильного телефона или из электронного кошелька;
  • в онлайн-режиме через сервисы oplatagosuslug.ru или муниципальный сервис «Заплати налоги»;
  • при помощи интернет-банкинга, подключенного обслуживающим личный счет физлица банком.
  • Для юрлиц способ один: перечисление денег через банк посредством платежного поручения.

    Порядок заполнения платежного поручения и пример его оформления для уплаты земельного налога в Москве см. здесь.

    Когда уплачивается земельный налог

    Сроки оплаты земельного налогапо итогам года для юрлиц — с 1 февраля года, следующего за отчетным, до даты, установленной местными актами.

    Срок перечисления авансовых платежей устанавливается нормативными актами субъектов РФ. Например, в Москве они уплачиваются до конца месяца, который следует за отчетным кварталом.

    О том, по каким налогам юрлицом не подается декларация, читайте в статье «По некоторым налогам декларации можно не представлять».

    Срок уплаты налога за 2014 год для физлиц был установлен до 1 октября 2015 года. Начиная с 2015 года они должны уплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, за 2016 год налог на землю нужно уплатить не позднее 1 декабря 2017 года, а за 2017-й — не позднее 1 декабря 2018 года.

    Аналогичный порядок и срок уплаты действует и для ИП — начиная с налога за 2015 год. А за 2014 год они уплачивали и декларировали налог так же, как организации.

    О том как был реформирован закон в части налогообложения земли для ИП в 2015 году, читайте здесь.

    Как заплатить земельный налог физическим лицам

    С 2015 года для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший 3 налоговых периода.

    В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС. Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь.

    Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.

    Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых 3 лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.

    Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный. А если после 15-го числа — то налог начинает начисляться со следующего месяца. Аналогичные правила действуют при выбытии участка из собственности: если это событие произошло до 15-го числа месяца, то данный месяц при расчете налога не учитывается, а если после 15-го — месяц в расчете участвует.

    Порядок и сроки уплаты налога на землю устанавливаются местными законодателями. При этом местные законы не могут противоречить Налоговому кодексу. Организации рассчитывают величину налога самостоятельно. Уплата налога осуществляется ежеквартально и по итогам года, но не ранее 1 февраля года, идущего за отчетным, если иные сроки не установлены на уровне региона.

    Физлица и ИП получают налоговое уведомление от ФНС и уплачивают налог по итогам года не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Как производиться уплата земельного налога?

    Такой налог ещё называют платой за землю.

    Содержание

    Общие сведения ↑

    Физические и юридические лица уплачивают земельный налог в бюджеты субъектов нашей страны, так как земельный налог – это местный налог.

    Уплачивается налог, если участок земли находится:

    • в собственности;
    • на праве постоянного пользования;
    • пожизненного владения.
    • Если участок сдан в аренду, то налог за него уплачивает собственник.

      За что платить?

      Как видно из названия, платить нужно за землю. Но участок земли должен попадать под категорию «объект налогообложения», согласно ст. 389 НК РФ.

      В этой статье указано, что земельный участок должен находиться в пределах муниципальных образований, в том числе и на территории городов федерального значения:

      Сумма налога к уплате зависит от категории, к которой принадлежит участок. От категории зависит налоговая ставка.

      Кроме того, каждое муниципальное образование может корректировать процентные ставки.

      За каждый год сумма платы за землю будет отличаться от прошлогодней. Это зависит от того, насколько изменится кадастровая стоимость земли за текущий год.

      Кто осуществляет оплату?

      Оплату земельного налога производят физические и юридические лица, которые являются собственниками участков земли или же имеют право постоянно им пользоваться.

      Если участок земли входит в имущество паевого инвестиционного фонда, то плательщиком налога будет признана управляющая компания этого ПИФа.

      Налог уплачивается за счёт личных средств налогоплательщика. ПИФы же уплачивают налог за счёт того имущества, которое и составляет сам ПИФ.

      Физические лица уплачивают налог 1 раз в год. До 01 марта следующего года, налоговики должны разослать всем собственникам земли налоговые уведомления, где указаны все необходимые для оплаты реквизиты и сумма налога.

      Эти уведомления являются уже и квитанциями на оплату налога. Физическому лицу остаётся только поставить свою подпись и заплатить указанную сумму до 01 ноября следующего года.

      Не редкостью являются уведомления ФНС, которые рассылаются гражданам для уточнения данных по налогам и информирования по расчетам.

      К уведомлению также прикреплен образец заявления на случай не достоверности информации, которая указана в уведомлении.

      Фото: Заявление к уведомлению ФНС

      У юридических лиц всё несколько сложнее. Они самостоятельно рассчитывают сумму налога и самостоятельно заполняют платёжные документы.

      При заполнении платёжных документов нужно быть очень внимательными, особенно если в собственности несколько участков, и они находятся в разных муниципальных образованиях.

      У каждого муниципалитета есть свои банковские и налоговые реквизиты. Также стоит обратить внимание на правильность заполнения КБК – от этого зависит куда «полетят» денежки налогоплательщиков.

      Организации и ИП должны уплачивать налог 4 раза в год – авансовые платежи за 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев, а затем годовой налог.

      Как юридические лица платят земельный налог? смотрите здесь.

      Уплачивать авансовые платежи необходимо в течение месяца после истечения квартала.

      То есть, за 1-ый квартал – до 30 апреля, за полугодие – до 30 июля, за 9 месяцев – до 30 октября. Годовой же налог необходимо оплатить до 01 февраля следующего года.

      Местные власти могут несколько изменить сроки уплаты налога для физических и юридических лиц, но превышать сроки, указанные в НК РФ, они не имеют права.

      Куда платить

      Земельный налог – это местный налог, и уплачивает он в бюджеты субъектов федерации.

      Сделать это можно в любом банке, где у юридического лица открыт расчётный счёт для осуществления операций по безналичному расчёту.

      Физические же лица могут оплатить налог по безналичной форме, воспользовавшись услугами интернет-банка держателя карты.

      В наличной форме налог уплачивается в отделениях банков или через терминалы оплаты.

      Порядок уплаты ↑

      Общий порядок уплаты налога приведён в ст. 397 НК РФ. Местные власти субъектов федерации могут устанавливать свой порядок и корректировать сроки в законодательном порядке, но их нормативные акты не должны идти «в разрез» с НК РФ.

      Это будет нарушением налогового законодательства. То же самое касается и льготников по налогу.

      В НК РФ установлены категории организаций и физических лиц, которые полностью освобождены от уплаты налога. Некоторые граждане имеют право на получение налоговых вычетов.

      Но местные власти могут расширить список льготников. Например, снизить сумму оплаты земельного налога пенсионерам на необлагаемую сумму.

      Физическими лицами

      Физические лица платят налог согласно уведомлениям, которые рассылают налоговые органы. Если участок земли находится в общей долевой собственности, как например в СНТ или многоквартирном доме, то каждый собственник уплачивает свою долю самостоятельно.

      Сумма налога к уплате определяется пропорционально доле каждого собственника в общем имуществе. То есть, чем больше земельный надел, тем выше налог к уплате.

      Земельный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земли. Она определяется на начало каждого расчётного года кадастровой службой.

      Физическим лицам намного проще уплачивать налог – весь расчёт за них производят налоговые органы.

      Граждане уплачивают налог на землю 1 раз в год – до 01 ноября следующего года.

      Юридическими лицами (организациями)

      Юридическим лицам «повезло» меньше, чем физическим. Они самостоятельно рассчитывают налог.

      Поэтому им приходиться «отслеживать» изменения кадастровой стоимости участков земли на начало каждого налогового периода.

      Если участок создан в середине налогового периода, то кадастровая стоимость для расчёта налога берётся на дату государственной регистрации участка.

      Если право собственности на участок было зарегистрировано в середине налогового периода, то рассчитывать налог нужно исходя из количества фактических месяцев владения.

      Юридически лица уплачивают налог на землю 4 раза – каждый квартал и в конце года.

      Физические лица – индивидуальные предприниматели рассчитывают и уплачивают налог на землю на тех же правилах, что и юридические лица.

      То есть, ИП самостоятельно рассчитывает сумму налога и уплачивает авансовые платежи после каждого квартала.

      Но, ИП уплачивают налог в качестве юридических лиц только на те участки, которые используются ими для предпринимательской деятельности.

      Если ИП владеет земельным наделом в качестве физического лица, и использует его в личных целях, то за этот участок он уплачивает налога в том порядке, которые заведён для физических лиц.

      Вне зависимости от той системы налогообложения, которую использует ИП, он обязан уплачивать земельный налог.

      Авансовые платежи ↑

      Организации и ИП должны уплачивать авансовые платежи по налогу на землю. Делать это нужно каждый квартал.

      Представить в налоговые органы расчёт по авансовым платежам и уплатить их нужно в течение следующего месяца, который идёт за отчётным кварталом.

      В расчётах авансовые платежи указываются нарастающим итогом. То есть, сначала за 1-ый квартал, затем за полугодие, потом за 9 месяцев. Уплачиваются же авансовые платежи равными частями.

      Сумма одного авансового платежа по земельному налогу равна ¼ годовой суммы налога.

      Но, в НК РФ уплата авансовых платежей не является обязанностью каждого налогоплательщика. Если на местном законодательном уровне установлена такая обязанность для юридических лиц, то уплачивать такие платежи необходимо.

      Если соответствующего нормативного акта не существует на местном уровне, то налогоплательщики этого муниципалитета авансовые платежи не уплачивают.

      Если юридическое лицо приобретает участок земли для жилищного строительства, то после регистрации права собственности первые 3 года налога на землю будет в 2 раза больше, чем последующие года.

      Следовательно, и сумма авансовых платежей (если их необходимо уплачивать) также будет двойной.

      Часто задаваемые вопросы ↑

      При самостоятельном расчёте и уплате налога всегда возникают вопросы. Не только юридическим лицам нужно знать некоторые нюансы, но и физическим.

      Уплата земельного налога при аренде федерального или муниципального имущества

      Не все юридические лица, а тем более ИП, могут сразу же купить участок земли для своей деятельности. Можно взять в аренду землю, находящуюся в муниципальной или федеральной собственности.

      Аренда земли не означает перехода права собственности на неё. К тому же, у арендаторов нет документов, обязывающих их платить в бюджет налог.

      В п. 2 ст. 388 НК РФ сказано, что платить налог за землю обязаны собственники, а не арендаторы. Но налоговые органы требуют уплаты налога именно от арендаторов муниципальной и федеральной земли.

      При аренде муниципального имущества, право пользования землёй переходит вместе с правом пользования здания или сооружения, которое на этой земле находится.

      То есть, если организация заключила договор на аренду муниципального или федерального имущества, то она будет являться фактическим пользователем земельного участка, на котором располагается это имущество.

      Следовательно, и налог на землю должен будет выплачивать именно арендатор имущества. Сумма налога будет пропорциональна площади здания, которое занимает участок земли.

      Всю необходимую информацию для расчёта и уплаты налога, арендатор должен получить у собственника земельного участка.

      Уплата земельного налога при реорганизации

      Плательщиками налога являются землевладельцы, у которых есть вещное право на землю. Уплачивать налог нужно с момента возникновения этих прав.

      При реорганизации юридического лица возникновение вещных прав на землю происходит особым образом.

      Реорганизация может быть добровольной – по решению собственников и учредителей, а может быть и принудительной – по решению государственных органов.

      В любом случае, есть один или несколько правопреемников, которые берут на себя права и обязанности реорганизуемой компании.

      В своем Письме Минфин от 23.03.2012 года № 03-05-05-02/66 высказался однозначно – обязанность уплачивать налог на землю переходит к правопреемникам реорганизуемой компании.

      Куда обращаться, если налог покажется неоправданно большим?

      Если физическому лицу пришло извещение с большой суммой налога, то обращаться нужно в Налоговую службу по месту регистрации участка.

      Там предоставят сведения о кадастровой стоимости участка и налоговых ставках.

      Можно узнать земельный налог по ИНН на сайте ФНС по своему региону. Там же можно узнать и кадастровую стоимость участка, и налоговую ставку. И потребовать пересчёта налога, если он действительно завышен.

      Можно ли не платить налог, если не пользуешься участком?

      Имея в собственности земельный надел, собственник обязан уплачивать земельный налог. Право собственности прекращается при отчуждении участка.

      Но, если собственник тот же, но он не пользуется участком, это не освобождает его от уплаты налога на землю.

      Если не получается продать или подарить участок, тогда можно написать отказ от своей собственности в пользу того муниципального образования, к которому относится участок.

      Все о налоге на имущество при УСН читайте здесь.

      Как правильно заполняется декларация при налоге на имущество смотрите здесь.

      Юридическим лицам стоит очень внимательно рассчитывать налог на землю. Мало отслеживать ежегодные изменения кадастровой стоимости, нужно ещё и правильно определить категорию земель.

      В случае неполной уплаты налога, налоговые органы произведёт доначисление налога, а не неуплаченную сумму насчитают пени.

      buhonline24.ru

      Сроки внесения платежей по земельному налогу для физических и юридических лиц

      Земельный налог обязателен к уплате всеми владельцами участков в независимости от их площади, назначения и местонахождения. С 2015 года обязанность по самостоятельному расчету суммы сбора и подаче отчетности осталась только у организаций, изменились и сроки уплаты земельного налога. Физлица и предприниматели отныне будут получать единые уведомления от ФНС с указанием суммы.

      Земельный налог: когда платить ИП?

      Индивидуальные предприниматели в рыночных отношениях выступают физическими лицами и хозяйствующими субъектами одновременно. Земельный налог ИП платят на общих основания. Однако в зависимости от целей использования участка разнится ставка, сроки уплаты и порядок внесения платежа:

    • Участки земли, которые предприниматель использует в бизнесе, облагаются земельным налогом. Расчет его и сдача налоговой декларации производится в этом случае субъектом хозяйствования самостоятельно наравне с организациями. Расчет авансовых платежей также осуществляется самим ИП. Однако за 2015 года платеж будет насчитываться налоговым органом. Уже в следующем году предприниматели получат готовые уведомления по всем, принадлежащим ИП, участкам.
    • Расчет налога по участкам, которые предприниматель использует в качестве приусадебного хозяйства, дачным, занятым жилыми строениями, производит ФНС по месту регистрации земли.
    • Сроки уплаты земельного налога в 2015 году, как и подачи декларации, устанавливаются муниципальной властью в каждом конкретном регионе.

      Порядок и сроки уплаты, подачи отчетности по земельному налогу для ИП такие:

    • налог за год надо уплатить вплоть до 1 октября года, который следует за налоговым периодом;
    • декларацию за прошлый год необходимо было предоставить в ФНС не позднее 1 февраля 2015 года;
    • в следующем году сдавать отчетность за 2015 год не нужно; ИП освобождены от этого в связи с изменениями, вступившими в силу с начала этого года;
    • с начала текущего года предприниматели освобождены от уплаты авансов по земельному налогу, поэтому срок уплаты не установлен.
    • Уплата налога физическими лицами

      Внесенные в Налоговый кодекс поправки (глава 31 НК) устанавливают крайний срок оплаты налога для физлиц – 1 октября. То есть, сумму за этот год надо будет внести не позднее 01.10.2016. Ранее срок заканчивался 1 ноября.

      Физлица не рассчитывают сумму платежа самостоятельно, это прерогатива ФНС. Уплата производится ими на основании единого уведомления, которое доставляется адресатам по почте. В уведомлении содержится информация:

    • сумма, подлежащая внесению в бюджет;
    • период, в течение которого необходимо произвести уплату;
    • данные о плательщике;
    • информация о налогооблагаемой базе – площадь, назначение, кадастровая стоимость участка земли.
    • Информация не всегда соответствует действительности. Случается ошибка, когда оплаченный штраф снова включается в общую сумму или за проданный в прошлом году участок все равно начисляется налог. В этом случае необходимо лично посетить ФНС с документами, подтверждающими неправомерное начисление сбора за землю.

      Если сумма земельного налога за год не поступает в бюджет до указанного срока уплаты, для физических лиц начинают действовать штрафные санкции. С первого же дня просрочки насчитывается пеня. Как только сумма долга вместе со штрафом превысит полторы тысячи рублей, органы ФНС имеют право обратиться с исковым заявлением в суд для взыскания средств с налогоплательщика.

      Для граждан действуют различные льготы:

    • На 10 тысяч рублей сокращается размер налоговой базы (кадастровой стоимости) для Героев труда, ветеранов и инвалидов боевых действий, чернобыльцев.
    • В отдельных регионах в списке льготников присутствуют многодетные семьи, пенсионеры и другие категории.
    • Некоторые льготные категории граждан и вовсе освобождаются от уплаты сбора. Решение об этом принимают местные органы власти.
    • Ставка для физлиц выше, чем для организаций, и равна 1,5% от кадастровой стоимости участка. Именно поэтому необходимо выяснить полный перечень льгот конкретного района. Льготирование предоставляется не автоматически, а по заявлению плательщика с предоставлением подтверждающих документов, которые дают право воспользоваться скидкой при уплате земельного налога.

      Земельный налог, взимаемый с организаций

      Организации и предприятия также являются плательщиками земельного налога. Уплачивать сбор необходимо только за те участки, которые находятся в бессрочном пользовании и на них имеется право собственности. За арендованную землю налог не взимается.

      Порядок расчета и подачи декларации по налогу для юрлиц установлен 31-й главой НК. Согласно ей организации самостоятельно рассчитывают налог за год, авансовые платежи, составляют декларацию и подают ее в ИФНС.

      При расчете налога для организаций используется, как правило, ставка в размере 0,3%. Поэтому дополнительных льгот для юрлиц не предусмотрено – сумма и так получается не «заоблачной». Право на льготирование имеют лишь предприятия, которые заключают договоры краткосрочной аренды земли. Сроки и порядок уплаты земельного налога (авансовых платежей) для юридических лиц таковы:

    • По истечении первого квартала, который является отчетным периодом, организация производит уплату первого в году авансового взноса. Он представляет собой четвертую часть суммы налога за год. В налоговую службу сдается декларация.
    • По завершении второго и третьего кварталов соответственно производятся отчисления в бюджет, и подается отчетность.
    • По завершении года (налогового периода) не позднее 1 февраля должна быть произведена доплата и подана налоговая декларация.
    • Сроки уплаты авансовых и годовых платежей по земельному налогу в 2015 устанавливаются местной властью. Если же таковые не установлены в каком-либо регионе, стоит руководствоваться федеральным законодательством. Узнать порядок внесения платежей, действующие льготы можно в территориальном отделе ФНС города.

      creditnyi.ru

      Земельный налог: срок уплаты налога и авансовых платежей 2018

      Статьи по теме

      Компаниям, владеющим земельной собственностью, важно знать сроки уплаты по земельному налогу в 2018 году, а также сроки для оплаты авансовых платежей. Это местный налог, срок уплаты по нему устанавливает региональная администрация, поэтому в разных районах они будут разные. Чтобы не пропустить платеж, посмотрите нашу инструкцию.

      Сроки уплаты по земельному налогу в 2018 году

      Прежде чем говорить о сроках уплаты по земельному налогу в 2018 году, сделаем одно важное разъяснение. Нормы по земельному налогу, в том числе и сроки его уплаты, и возможность оплаты авансовых платежей целиком и полностью регулируются нормативными правовыми актами представительных органов регионов РФ (п. 1. ст. 387 НК РФ).

      Иными словами, на каждой территории Российской Федерации существуют свои сроки уплаты по земельному налогу. А также свои сроки по уплате авансовых платежей, если таковые имеются, и свои налоговые ставки, как для юридических, так и для физических лиц.

      В городах федерального значения: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь — сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей в 2018 году устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов РФ.

      Все постановления местной администрации относительно сроков уплаты земельного налога в 2018 году должны подчиняться правилам, которые мы собрали в эту таблицу.

      Статус лица

      Срок уплаты налога на землю

      Компания, юридическое лицо

      Срок не может быть установлен ранее срока сдачи декларации по земельному налогу – 1 февраля 2018 года;

      Сроки указаны в извещении из ИФНС, но не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (за 2017 г. срок до 1 декабря 2018 года).

      Не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (за 2017 год срок до 1 декабря 2018 года)

      Сроки уплаты авансов по земельному налогу в 2018 году

      Сроки уплаты авансовых платежей также подчиняются общему порядку относительно земельного налога. То есть, и их тоже регулируют местные власти.

      Важно! Представители региональной администрации вправе вообще отменить уплату авансов по земельному налогу. В этом случае организации должны будут внести деньги за землю за целый год сразу.

      Но если в вашей местности существует практика авансовых платежей по налогу на землю, то правила оплаты авансов такие:

    • Авансы за землю вносятся ежеквартально.
    • Срок уплаты устанавливает местная администрация. Чаще всего, но не обязательно, это месяц, следующий за отчетным кварталом.
    • Аванс платится из расчета ¼ от общей суммы налога.
    • В конце года организации вычитают из общей суммы налога на землю авансовые платежи, и производят окончательный расчет не ранее 1 февраля будущего года.
    • Внимание! Авансовые платежи могут быть установлены только для организаций, являющихся юридическими лицами. Бизнесмены и физические лица платят налог раз в год, согласно полученному уведомлению из отделения ФНС.

      Чем различается срок уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу

      Разница в сроках уплаты земельного налога и авансовых платежей между территориальными образованиями может быть существенной. Например:

      Регион

      Налог на землю за 2018 год

      Авансы по налогу на землю в 2018 году

      Последнее число месяца, следующего за отчетным кварталом

      до 1 февраля 2019 года

      до 10 февраля 2019 года

      До 10 числа второго месяца квартала следующего за отчетным

      до 1 марта 2019 года

      Ниже мы расскажем вам, где и как можно узнать сроки уплаты налога и аванса по нему в своем регионе.

      Как можно узнать сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему в 2018 году по своему региону

      Наверняка у налогоплательщиков по земельному налогу возникал вопрос, если сроки уплаты устанавливает муниципальная власть, то где их можно найти. На самом деле все достаточно просто. Есть два способа:

      1. Обратиться в отделение ФНС той местности, где находится ваша земельная собственность;
      2. Зайти на сайт ФНС РФ, где можно воспользоваться специальной сервисам по налоговым вопросам.

      Второй способ предпочтительнее, так как он позволяет не только узнать точные сроки уплаты налога на землю и авансов по нему за любой период именно в вашей местности, но и выяснить ставку налога и льготы.

      Сервис находится на официальном сайте ФНС России и называется «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

      Вам откроется окошко официальной службы ФНС, где нужно будет из предложенного списка выбрать свой регион, а также год уплаты налога, который вас интересует. После чего жмете кнопку «найти».

      Сервис откроет для вас список нормативных документов по муниципальным образованиям вашего региона. Остается только найти нужный вам документ, кликнуть по нему и вы получите всю интересующую вас информацию.

      Вот как это выглядит это для Москвы и Санкт-Петербурга.

      Вставить: Образец 1 сроки уплаты земельного налога

      Вставить: Образец 2 сроки уплаты земельного налога

      Текст: земельный налог срок уплаты

      Будьте внимательны! В 2018 году нужно не только вовремя заплатить полностью налог на землю, но и сдать декларацию по земельному налогу.

      Для организаций, являющихся юридическими лицами, существует только один способ уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему в 2017 году – это банковский перевод.

      ИП и физики могут перечислять налог любым удобным для них способом:

    • через сайт ФНС РФ;
    • через интернет-сервисы, типа госуслуги и т.д.
    • с помощью специальных мобильных приложений;
    • путем оплаты наличными в банке.
    • www.rnk.ru

    Смотрите так же:

    • Приказ министерства здравоохранения от 26 августа 2010 г 761н Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 26 августа 2010 г. N 761н "Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел "Квалификационные характеристики […]
    • Льгота по транспортному налогу в уфе Льгота по транспортному налогу в уфе Законом Республики Башкортостан от 26 марта 2009 г. N 100-з часть первая статьи 3 настоящего Закона признана утратившей силу с 1 января 2010 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня […]
    • Правила chinese checkers Настольная игра китайские шашки (халма) Настольная игра "Китайские шашки" (или как ее еще называют халма) - стратегическая игра для 2-6 человек. Подготовка: Каждый игрок берёт фишки определённого цвета (6-10 шт.) и ставит их на один из […]
    • Федеральный закон российской федерации от 2 апреля 2014 г N 44-фз Федеральный закон российской федерации от 2 апреля 2014 г N 44-фз Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. N 44-ФЗ"Об участии граждан в охране общественного порядка" С изменениями и дополнениями от: 31 декабря 2017 г. Принят […]
    • Код дохода пособие по уходу до 3 лет Коды доходов в 2-НДФЛ Актуально на: 26 января 2018 г. Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года (Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ ) и обновлены в конце 2017 года […]
    • Приказы мвд 174 Приказы мвд 174 Приказ МВД РФ №174дсп «О мерах по совершенствованию деятельности дежурных частей системы органов вну Admin: Приказ МВД РФ №174дсп «О мерах по совершенствованию деятельности дежурных частей системы органов внутренних дел […]