Оплата налогов ип без работников

Налоги и платежи ИП на УСН без работников в 2018 году

Новый 2018 год ознаменовал перемены в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Спектр перемен обширный, уделить внимание следует теме, волнующей всех владельцев малого бизнеса: насколько серьёзные изменения произошли в правилах ведения отчётности и погашения взносов. ИП, являющийся единственным сотрудником своей компании, облегчает себе задачу заполнения деклараций. Бумажной работы стало меньше, в то время как финансовые затраты могут увеличиться.

Единая система

Перемены обусловлены экономическими и финансовыми трудностями, которые правительству приходится преодолевать с помощью рычагов воздействия на своих граждан, в первую очередь тех, кто приносит необходимый весомый доход в казну. В их число входит индивидуальный предприниматель на УСН (далее – ИП), который обязан платить налоги. По мнению властей, именно пополнение бюджета через Федеральную налоговую службу значительно улучшит не только экономическую ситуацию в государстве (на примере города Москва), но и поможет самим предпринимателям выйти на новый уровень дохода и роста.

Первое, на что следует обратить внимание: теперь будет выплачиваться единый налог в ФНС России, вместо нескольких взносов в различные фонды – ПФР, ФСС, ФФОМС. Называется этот налог ЕССС – единый социальный страховой сбор. Отчетность сдаётся в ФНС, там же оплачивается. Уже после получения обязательного взноса налоговая служба распределяет средства между фондами так, чтобы урегулировать проблемную экономическую ситуацию. Таким образом, решается частично проблема финансирования бюджета и проблема обилия отчётов и деклараций за налоги ИП в 2017 году без работников. Необходимый минимум нужно было упрощать.

Налоги ИП на УСН в 2018 году без работников

Упрощённая система налогообложения (далее – УСН) значительно облегчает индивидуальному предпринимателю бюрократическую работу, оставляя время на занятие собственным бизнесом. С упрощением схемы ведения отчётности сотрудник должен заполнить лишь один, единый страховой взнос. Второй обязательный платёж, связанный непосредственно с доходами ИП, совершается, как и прежде, в ФНС.

Декларация немного видоизменилась – теперь в графе 120 не указывается предпринимателем применяемая ставка налога. Этот параметр устанавливается региональными властями в зависимости от экономической ситуации субъекта. Добавлен в отчетность новый раздел, освещающий сумму торгового сбора. По итогам, какие налоги платит ИП без работников: налог в размере 6% с полученного дохода (обратите внимание, что речь именно о доходе, а не о прибыли). Годовой отчёт подаётся в ФНС по истечению четвёртого квартала. Оплатить налоги ИП за себя в 2017 году без работников должен трижды:

  • по истечению первого квартала (итоги за три месяца);
  • по истечению второго квартала (итоги за шесть месяцев);
  • по истечению третьего квартала (итоги за девять месяцев).
  • Повышение МРОТ в 2018 году

    Уже давно назревала эта реформа, и наконец правительство утвердило рабочий план реализации. Минимальный размер оплаты труда (далее – МРОТ) стараются максимально приблизить к прожиточному минимуму. Налоги и отчётность ИП без сотрудников 2018 напрямую зависят от этого значения, ведь оно привязано к ЕССС, который теперь должны обязательно платить ИП. В текущем 2018 год МРОТ увеличится с 7500 рублей до 7800 рублей. Такая повышенная плата спровоцирует и рост ЕССС, что пойдёт на пользу бюджету, но сыграет не на руку ИП.

    Если бизнес приносит не слишком большой доход, то налоги ИП без работников увеличатся совсем незначительно. Если же прибыль составляет значительную сумму, пора пересмотреть удобную для вас систему налогообложения. Несмотря на то, что бюджет собирается выделить около 15 миллиардов рублей на поддержку малого бизнеса, в первую очередь реформы направлены на улучшение экономической ситуации в стране.

    Вынужденный переход к онлайн-кассам

    Налоги для ИП в 2018 году без работников при упрощенке не самая животрепещущая тема для работника бизнеса. Гораздо важнее — онлайн-система учёта всех проходящих через кассу ИП платежей. Создали эту систему для того, чтобы налогоплательщики не вводили ФНС в заблуждения и не искали лазейки, позволяющие фиктивно уменьшить свой доход на бумаге. Иными словами, это борьба с теневыми доходами, которые не приносят ровно никакой прибыли государству.

    Наряду с тем, что правительство решило упростить схему подачи декларации, оно усложнило трудовую деятельность ИП, стало труднее работать. С 2018 года все ИП обязаны обновить свои кассовые аппараты. Вместо кассовой ленты в ней будет присутствовать фекальный накопитель. На нём хранятся все данные о совершаемых платежах и проводимых операциях.

    Появился новый вид организаций, которые являются официальными посредниками между ИП и ФНС. Это операторы фиксальных данных, которые ежедневно будут отслеживать проходящие через онлайн-кассу платежи. Предпринимателем заключается договор на оказание сотрудником (оператором фиксальных) данных услуг по передаче ФД (фиксальных данных) в налоговую службу. Обойти это нововведение никак не получится. За то, что не подключена онлайн-касса предусмотрен штраф. Также штраф взымается за непробитый товар. Размер штрафа напрямую зависит от цены утаённой сделки.

    investingclub.ru

    ИП на ЕНВД без работников

    В этой статье подробно рассмотрим сроки и виды отчетности, а также какие налоги нужно платить ИП на ЕНВД без работников.

    Налоговые выплаты на ЕНВД без работников у ИП

    Если в качестве налогообложения была выбрана вмененка, то ИП должен уплачивать налог в размере 15% от вмененного дохода. Последний рассчитывается по формуле, где вмененный доход равен произведению базовой доходности, физического показателя, первого и второго коэффициентов. Специальные показатели указываются в зависимости от вида деятельности: это могут быть размеры площади, либо численность работников, или же количество транспортных средств.

    Предприниматели на вмененке не платят налоги НДФЛ, имущественный, НДС. Транспортный и земельный налоги платятся только в том случае, если имеется такая необходимость.

    В отличие от УСН и ОСНО, где налоги выплачиваются по фактическому доходу (то есть имеется возможность подачи нулевых деклараций с последующим освобождением от налогов за отчетный период), ЕНВД выплачивается в любом случае, даже если деятельность не велась.

    Если у индивидуального предпринимателя отсутствуют наемные сотрудники – он все равно должен делать обязательные фиксированные взносы в ФСС и ПФР РФ. При этом на ЕНВД имеется один важный нюанс. Если вмененный доход превысил 300 000 рублей, то с разницы превышения в Пенсионный фонд дополнительно уплачивается 1%.

    Формы отчетности

    В 2017 году предприниматели также должны подавать декларацию ЕНВД каждый квартал, до 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. Точные даты:

  • 20.04.
  • 20.07.
  • 20.10.
  • 20.01.
  • В случае, если указанные дни приходятся на праздники или выходные, то последний день подачи декларации переносится на следующий рабочий день.

    Декларацию можно сдавать лично, через уполномоченного представителя, по почте или по интернету. А вот в ФСС и ПФР, при отсутствии работников, индивидуальные предприниматели никакую отчетность не представляют.

    Помимо указанного, каждый ИП может добровольно стать страхователем самого себя в Фонде социального страхования (ст. 2.3 № 225-ФЗ). После этого он должен ежегодно производить выплаты за себя и подавать форму 4а-ФСС.

    zhazhda.biz

    Налоги для ИП в 2018 году работающего без работников

    Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 05.01.2018

    В текущем налоговом году не произошло существенных изменений, которые бы касались налогообложения предпринимателей без наемного труда.

    Конкретный порядок и формы платежей связаны с налоговой системой, выбранной тем или иным ИП.

    Многие предприниматели работают самостоятельно, без привлечения дополнительного наемного труда. О таких ситуациях, сколько и чего ИП должен перечислять бюджету и другим фондам, поговорим в этом материале.

    Платежи при УСН и порядок их оплаты

    Наибольшее число субъектов-предпринимателей выбирают для себя упрощенную систему уплаты налогов.

    Она освобождает от перечисления и учета НДС, а также имущественного налога.

    При УСН каждый предприниматель оплачивает так называемый «единый налог», самостоятельно выбирая 1 из 2 объектов налогообложения:

  • 6% ставка от доходов, без учета затрат.
  • 15%-ставка от маржи между доходами и затратной частью ИП за отчетный период.
  • Предприниматели на УСН, в том числе и без работников, обязываются к поквартальному перечислению своих налогов и других установленных платежей. Делать это они обязаны не позже 25-го числа того месяца, который следует сразу же после отчетного периода. Данный налоговый режим призван облегчить налоговое бремя для малого и среднего отечественного бизнеса, а также упростить его учет.

    При наличии в штате наемного персонала, отчетность подается ежеквартально, а один раз в год ИП сдает ее за самого себя.

    Налоги для ИП на ЕНВД и патенте

    На ЕНВД – налоге от вмененного дохода, предприниматели без наемного персонала должны уплачивать фиксированную часть платежа, которая уже никак не будет связана с вашими фактическими доходами и расходами.

    Подробнее про расчет ЕНВД читайте в статье «ЕНВД для ИП — расчет, заполнение, бланк«.

    Сколько бы ни заработал ИП, ему придется раскошелиться на установленную государством сумму, которая связана с его видом деятельности и регионом ее осуществления.

    Зато это определенное удобство с точки зрения деловодства, и не потребуется дополнительных затрат на ведение бухгалтерии.

    Тем ИП, которые работают «на патенте», разрешено оплачивать его стоимость за два раза, из которых третья часть платится не позже 25-ти дней с начала ведения деятельности в периоде действия патента.

    Оставшиеся 2/3 должны быть уплачены не позднее 25-ти дней после окончания термина, в котором действовал данный патент. В этом случае, также не требуется оплачивать НДС, имущественный налог, налог на прибыль.

    Для тех субъектов хозяйственной деятельности, которым пришлось выбрать для себя общую методику налогообложения, и которые не используют спецрежим, а также наемный труд, придется уплатить следующие виды налогов:

  • подоходный (13% от бизнес доходов предпринимателя);
  • НДС (18%, если не применяются иные условия);
  • имущественный, транспортный, земельный налоги платятся в тех случаях, когда для ведения бизнеса используется соответствующий вид активов (основных средств – земля, транспорт и т.п.).
  • Как и прежде, такая система в наиболее полной мере удовлетворяет тех ИП, контрагенты которых являются преимущественно юридическими лицами.

    Основное отличие предпринимателей без наемного труда, от тех, у которых в штате есть работники, состоит в следующих привилегиях:

    1. со всех тех доходов, которые начисляются ИП своему персоналу, он должен дополнительно начислить и удержать НДФЛ в размере 13%, то есть выступает налоговым агентом;
    2. должен перечислять фиксированные платежи за своих сотрудников во внебюджетные фонды.
    3. Когда и что платить в 2018 году

      Обращаем внимание — календарь налоговых и других платежей на текущий год можно представить следующим образом:

      • до 01.04.2018 необходимо перечислить взносы в фонды за 1-й квартал и остаток недоплаты за минувший год;
      • до 25.04.2018 уплачивается авансовый платеж на 1-й квартал сего года;
      • до 30.04.2018 г. Платится налог по упрощенной схеме за 4-й триместр прошлого сезона;
      • в этот же срок должна предоставляться декларация за минувший год;
      • до 01.07.2018 перечисляем взносы в различные фонды за 2-й квартал;
      • 25.07.2018 – граничная дата авансового платежа в налоговую за 2-й квартал;
      • до 01.10.2018 платятся взносы за 3-й квартал;
      • до 25.10.2018 налоговый авансовый платеж за 3-й триместр;
      • до 31.12.2018 – все взносы в фонды за последний квартал года.
      • Размеры других обязательных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя

        Однако если порядок уплаты и наименования налогов изменены не были, то изменился минимальный уровень оплаты труда, и это повлияло на суммы взносов.

        Теперь предприниматели, которые за год зарабатывают не более 300 тысяч рублей, заплатят за самого себя фиксированный размер платежа, а именно 22 261,38 рублей.

        Это общая сумма взносов, из которых ПФР составляет 18 610,80 рублей, а медицинское страхование – 3 650,58 рублей, соответственно).

        Для тех, кому посчастливится заработать более 300 000 отечественных рублей в 2018-м году, будут платить взносы с суммы превышения этой планки в размере 1 %, как и раньше, но не более 148 886,40 рублей за текущий год.

        Таким образом, происходит ежеквартальное уменьшение авансовых платежей на полную сумму взноса. Если же вы не будете уплачивать ПФР-взносы поквартально, то утрачиваете возможность на вычет из аванса по УСН.

        Все это касалось оплаты платежей на пенсионное и медицинское страхование непосредственно с самого предпринимателя, который работает без сотрудников.

        blog.ksio.ru

        Налоги ИП в 2017 году без работников

        Обновление: 7 декабря 2017 г.

        В настоящее время все больше физических лиц регистрируется в качестве ИП. И у всех возникают вопросы, какие платить налоги ИП в 2017 году, если у него есть работники, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников и какую отчетность сдавать.

        В двух словах ответить на все вопросы не представляется возможным. Все зависит от того, какой вид деятельности осуществляет ИП и какую систему налогообложения он применяет. Можно применять УСН, можно — ЕНВД, а можно взять патент.

        Какие налоги платить ИП?

        Учитывая, что налоговое законодательство постоянно изменяется, необходимо в начале каждого календарного года уточнять, нет ли каких-нибудь нововведений. Особенно, если Вы только решили стать ИП. Так, например, следует выяснить, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников, а какие — при наличии работников.

        Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на УСН?

        Если Вы являетесь ИП, применяющим УСН, то должны знать, что в зависимости от выбранного объекта налогообложения Вы будете платить налог либо 6%, если объект налогообложения — «Доходы», либо 15%, если объект налогообложения — «Доходы минус расходы». Учитывая, что установленные НК РФ ставки налогообложения могут быть снижены на усмотрение законодателей субъектов РФ, Вам следует это выяснить заранее. Если ставки иные – уплачивайте налог по своим ставкам.

        Что касается отчетности 2017, то ИП представляет одну декларацию за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.

        Вы индивидуальный предприниматель и работаете на ЕНВД?

        Если Вы — ИП и работаете на ЕНВД, то отчетность 2017 — это четыре декларации за каждый квартал, а сроки подачи — не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2017 года и не позднее 22 января 2018 года, т.к. 20 января – это суббота.

        Налог уплачивается по ставке 15% от вмененного дохода, который определяется расчетным путем с учетом следующих показателей: базовой доходности, физического показателя, коэффициента-дефлятора на 2017 год и корректирующего коэффициента.

        Не забывайте, что ставка 15% может быть снижена на усмотрение местных властей до 7%.

        Если Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на ПСН

        Если Вы ИП и работаете на патенте, то Вы вообще не подаете никакой отчетности за 2017 год. Представление декларации для патентников не предусмотрено. Главное — заплатить стоимость патента, которая определяется как 6% от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается законами субъектов РФ по каждому виду деятельности.

        Взносы на страхование

        Существует еще одна обязанность для всех ИП независимо от применяемой системы налогообложения и независимо от того, есть у ИП работники или нет.

        Так, в соответствии со статьей 430 НК РФ все ИП без исключения обязаны уплачивать фиксированный платеж, состоящий из отчислений на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС), размер которого зависит от суммы полученного дохода.

        Если за календарный год доход ИП не превысит 300 тыс. руб., то расчет производится по следующим формулам:

        ОПС: МРОТ х 26% х 12;

        ОМС: МРОТ х 5,1% х 12, где МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало календарного года, т. е. на 1 января.

        Учитывая, что МРОТ на 1 января 2017 установлен в размере 7500 руб., за 2017 год ИП без работников должны заплатить фиксированный платеж в сумме 27990 руб.

        Если за календарный год доход ИП превысит 300 тыс. руб., то он обязан дополнительно перечислить на ОПС еще 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб., но не более чем 8МРОТ х 26% х 12.

        Расчет фиксированного платежа на 2017 год в табличном виде выглядит следующим образом:

      • не более 300 000 руб.
      • свыше 300 000 руб.
      • Если ИП начал свою деятельность не с начала года, то размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

        Если ИП применяет ЕНВД или патент, то у него нет как такового дохода, поэтому в целях расчета фиксированного платежа ИП применяется величина вмененного дохода за календарный год, а у ИП, работающих на патенте, учитывается потенциально возможный годовой доход.

        Сроки уплаты и уменьшение налога

        ИП обязан заплатить фиксированный платеж (взнос на ОПС + взнос на ОМС) за 2017 год в сумме 27990 не позднее 09.01.2018 (31 декабря — воскресенье), а дополнительную сумму в размере 1% на ОПС — не позднее 2 июля 2018 года (1 июля — воскресенье).

        Обратите внимание, что крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля (п.2 ст.432 НК РФ).

        Возникает вопрос, можно ли как-то учесть уплаченный фиксированный платеж ИП. Да, можно, но не всем.

        ИП, работающие на патенте, в т.ч. без работников, на данный момент не имеют возможности учесть уплаченные страховые взносы. Стоимость патента не уменьшается на суммы уплаченных взносов.

        ИП, работающие на УСН или ЕНВД, в т.ч. без работников, имеют такую возможность.

        Так, ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму:

      • фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом (отчетном) периоде, причем в полном размере, если ИП без работников;
      • страховых взносов, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде как за работников, так и за себя, но не более чем на 50%, если у ИП есть работники.
      • ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» включают уплаченные страховые взносы в расходы.

        Если ИП на ЕНВД без работников, то он также имеет право уменьшить сумму налога за налоговый период (т. е. за квартал) на сумму фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом периоде. Учитывая, что в году 4 квартала, было бы целесообразно уплачивать фиксированный платеж четырьмя частями: в каждом квартале ¼ платежа.

        Не следует также забывать, что 1%, который уплачивается ИП на ОПС в случае получения дохода больше, чем 300 тыс. рублей, также относится к фиксированному платежу.

        glavkniga.ru

        Налоги и отчетность ИП без работников в 2018 году: что и когда сдавать + примеры расчета

        Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про оплату налогов и подачу отчётности для ИП без наемных работников на всех системах налогообложения за 2018 год.

        Сегодня вы узнаете:

      • Какие налоги оплатят ИП без работников;
      • Сколько составляют обязательные взносы;
      • Каким образом необходимо отчитаться перед налоговой.

    Содержание

    Важно! Пользуйтесь нашим налоговым календарем. Там вы всегда можете посмотреть все виды отчетности и налогов, которые вам нужно сдавать.

    Как налогоплательщики пополняют бюджет

    Открывая свой бизнес, вы должны решить для себя, будет ли у вас наёмный персонал. Обычно на первых порах предприниматели стараются делать большие объёмы работы самостоятельно, не привлекая для этого помощника. Также не всегда первые месяцы деятельности приносят существенные доходы, которые не позволяют нанимать работников.

    О тех ИП, что трудятся без сотрудников, мы и поговорим. Отсутствие людей в штате не освобождает таких деятелей от уплаты средств в бюджет. Налоговое бремя одинаково ложится на плечи любого ИП, а зависит оно от выбранной системы налогообложения.

    Общая система налогов под названием ОСНО имеет самые высокие тарифы, а потому применяется единичными предпринимателями. Редко можно встретить её и среди ИП без сотрудников.

    Однако, на практике ОСНО автоматически присваивается любому предпринимателю при регистрации. И если вы по каким-то причинам не написали заявление на применение другой системы сборов, то будете платить налоги по ОСНО.

    К ним относятся:

  • НДС (существуют три ставки, равные 0, 10 или 18%);
  • Налог на имущество (с 2017 года в некоторых регионах он высчитывается согласно кадастровой стоимости, а не инвентарной, как было ранее);
  • НДФЛ в качестве налога на прибыль.
  • Лидер среди систем налогообложения – УСН.

    Если в вашем штате не наблюдаются сотрудники, то необходимо заплатить только один налог:

  • В размере 6% от выручки (причём здесь учитывается все доходы предприятия);
  • В размере 15% от разницы между доходами и расходами.
  • Один из часто применяемых налогов – ЕНВД. ИП, который его применяет, уплачивает 15% от базового дохода, умноженного на специальные коэффициенты.

    ИП, занятые в сфере сельскохозяйственной продукции, оплачивают ЕСХН. Он рассчитывается в размере 6% от разницы между доходами и понесёнными расходами предпринимателя.

    Сравнительно новая сфера для предпринимателей – работа с патентом (ПСН). Здесь уплачивается единый налог в размере 6% от потенциального дохода по деятельности в регионе.

    Местные власти могут изменить ставку налога вплоть до 0%. Это так называемые налоговые каникулы, которые дают право не платить средства в бюджет в первые два года после регистрации ИП.

    Помимо перечисленных ставок, ИП оплачивает дополнительные налоговые платежи в зависимости от вида деятельности. К примеру, транспортный налог подлежит уплате, если на предприятии используется автомобиль для коммерческих целей, земельный налог вы платите при пользовании участком и так далее. Данные сборы не зависят от практикуемой системы налогов и применяются совместно с любой из них.

    Если ИП не имеет сотрудников, то оплачивать НДФЛ в размере 13% за наёмных работников ему не нужно. За себя данный налог не платится. Пенсионные отчисления осуществляются за счёт обязательных взносов. О последних далее и пойдёт речь.

    Взносы за себя

    Не имея в штате сотрудников, вы всё же обязаны перечислять взносы в страховые фонды. В этом случае платёж переводится только за владельца ИП.

    Необходимо осуществлять перевод денег в пенсионный и фонд медицинского страхования. Взносы в ФСС являются добровольными, а потому их использование среди ИП без наёмных работников носит единичный характер.

    Ранее платежи осуществлялись напрямую во внебюджетные фонды. С 2017 года произошли изменения, которые сделали налоговую посредником в таких расчётах. Теперь на её счетах аккумулируются не только налоговые поступления, но и обязательные страховые взносы. Это упростило контроль над налогоплательщиками со стороны государственных структур.

    С 2018 года взносы в пенсионный и фонд медицинского страхования стали носить фиксированный характер, не зависящий от величины МРОТ. Это было сделано в интересах предпринимателей и с целью снижения налоговой нагрузки.

    Их размер стал равен 32 385 рублей, в том числе: 26 545 рублей оплачивается взносов на пенсионное страхование и 5 840 рублей на медицинское.

    Однако, это не окончательные расчёты. Если по итогам года, сумма прибыли предпринимателя составит более 300 000 рублей, то 1% с разницы между фактической прибылью и 300 000 рублями дополнительно уплачивается в пенсионный фонд. К примеру, ваши доходы за год составили 485 000 рублей. Помимо 32385 рублей вы заплатите ещё (485000 — 300000)*1% = 1850 рублей.

    Взносы ИП без работников подлежат обязательной уплате наравне с налогами. Каждый предприниматель обязан переводить средства в страховые фонды независимо от того, получена им прибыль или ИП функционирует только по документам.

    Внести фиксированный платёж в размере 32385 рублей необходимо за 2017 год до 9 января 2018 года (в связи с тем, что 31 декабря – это воскресенье). Оплату в размере 1% при сумме доходов свыше 300 000 рублей нужно произвести до 2 апреля в 2018 году.

    Существует и максимальная планка средств, которые могут быть внесены в страховые фонды. Данная сумма рассчитывается так: 8 * 26 545 * 12 * 26%. Где 26 545 является фиксированной величиной, отчисляемой на пенсионное страхование. Ограничение по сумме взносов на 2018 год составляет 212 360 рублей. В эту сумму включается как фиксированная часть, так и процентное превышение с доходов более 300 тыс.руб.

    Отчитываемся перед государством

    Деятельность любого предпринимателя невозможна без различных расчётов и соотнесения доходов с расходами. О своих налогах и взносах необходимо заявить в соответствующие инстанции, имея при себе бланк с подсчётами сумм. Каждая система налогообложения имеет свои особенности подачи отчётов.

    Мы подготовили для вас таблицу по срокам подачи отчётов за 2017 год.

    О том, как заполнить декларации, вы можете прочитать ниже:

    Помимо общепринятой отчётности в форме декларации, каждый ИП независимо от налоговой системы ведёт внутреннюю отчётность. К концу года должна быть приведена в порядок книга доходов и расходов: она может понадобиться налоговой в любое время.

    ИП без сотрудников не отчитывается перед внебюджетными фондами. У таких предпринимателей есть обязанность лишь перед налоговым органом.

    Теперь давайте разберёмся в датах оплаты налога и некоторых особенностях подачи отчётов на каждой системе налогообложения.

    ИП на ОСНО без работников

    Если вы практикуете ОСНО, то можете совмещать данную систему налогообложения с:

    При этом по каждому налогу сдаётся отдельная отчётность и ведутся разные расчёты. Платежи в налоговый орган для ИП на ОСНО без штата мы привели в таблице.

    Какие налоги платит ИП без работников

    Ставка

    Формула

    Отчётность ИП без работников и оплата

    0%, 10% или 18% (в зависимости от категории товаров)

  • Книга покупок (по НДС);
  • Книга продаж;
  • Книга о доходах и расходах
  • Оплатить до 25-го числа месяца, который следует за отчётным кварталом

    До 2,2% (устанавливается местными законами)

    Зависит от критериев объекта

    Отчётность не предусмотрена. Оплата за 2017 год – до 1 декабря 2018 года

    • Декларация 3-НДФЛ с итоговой суммой;
    • Декларация 4-НДФЛ с авансовыми платежами
    • Оплатить авансы на основании ежеквартальных уведомлений из налоговой до 15 июля, 15 октября и 15 января

      Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.

      Давайте разберём на примере оплату НДС в 2018 году.Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.

      Пример. Вы купили товар у продавца на ОСНО за 15 700 рублей в феврале 2018 года. Продан товар в этом же месяце за 20 000 рублей. НДС с цены покупки составит: 15 700*18/118 = 2 394,92 рубля. Теперь посчитаем сумму налога, которую нужно оплатить бюджет: 20 000 * 18/18 — 2 394,92 = 655,93 рублей. Если больше никаких оборотов в фирме не будет, то данная сумма подлежит переводу в бюджет до 25 апреля в 2018 году.

      Приверженцы ОСНО без сотрудников имеют возможность снизить НДФЛ (прибыли) к уплате следующим образом:

    • За счёт социальных вычетов для физического лица (к примеру, на собственное обучение или лечение в медицинских учреждениях себя и ближайших родственников. Общая сумма вычетов не может превышать 120 000 рублей в сумме с другими расходами);
    • За счёт взносов в страховые фонды, уплаченные поквартально.
    • Пример. Общая сумма прибыли составила за год 743 000 рублей. Подтверждённые расходы, связанные с деятельностью – 516 000 рублей. Уплаченные взносы в страховые фонды составляют 27 990 рублей. Общий налог за год равен: (743 000 — 516 000 — 32 385)*13% = 29 299,95 рублей.

      Налоги ИП на УСН без работников

      Налоги ИП без работников включают отчисления от доходов фирмы. На УСН существует два расчёта налога, которые мы отобразили в таблице.

    • Декларация
    • КУДиР

    Пример. За 2017 год вы заработали 735 000 рублей нераспределённой прибыли. Применяется система УСН «Доходы». Следовательно, налог к уплате составит 735 000 рублей * 6% = 44 100 рублей. Необходимо перевести средства на счёт налоговой до 30 апреля 2018 года.

    На УСН ИП без сотрудников может снизить сумму налога к оплате или налоговую базу. Первый вариант подходит для УСН «Доходы», а второй – для «Доходы — расходы».

    Пример. Допустим, предприниматель практикует упрощенку без работников по доходам со ставкой в 6%. Доход за год составил 692 000 рублей. Налог к оплате: 692 000 * 6% = 41 520 рублей. ИП уплатил взносов на 32385 рублей за год. Он имеет право снизить сумму налога на всю величину платежа во внебюджетные фонды. Получим налог, равный: 41 520 — 32 385 = 9 135 рублей. Если сумма страховых взносов превысит налог, то последний оплате не подлежит.

    Если предприниматель применяет УСН «Доходы — расходы» по ставке в 15%, то сумма страховых платежей вычитается из налоговой базы.

    Пример. Если доходы составили 924 000 рублей за 12 месяцев, расходы равны 699 000 рублей, при этом осуществлены взносы в фонды на фиксированную сумму в 32 385 рублей, то налог рассчитывается так: (924 000 — 699 000 — 32 385) * 15% = 28 892 рубля.

    Отчетность ИП на ЕНВД без работников

    Применение ЕНВД ограничено сферами деятельности, которые указываются в региональных нормативных актах.

    Для расчёта налога применяется следующая формула:

    Б*ФП*к1*к2*15%, где:

  • Б – базовая доходность одного месяца за единицу физического показателя;
  • ФП – физический показатель, используемый для целей предпринимательства (это может быть площадь торговой точки, количество магазинов и т. д.);
  • к1 – коэффициент, устанавливаемый на ежегодной основе Правительством;
  • к2 – понижающий коэффициент, регистрируемый раз в год местными органами власти (варьируется от 0,005 до 1).
  • Оплата налога происходит квартальными платежами до 25 числа месяца, следующего после завершения квартала. Рассмотрим оплату налога в 2018 году на примере.

    Пример. Базовый доход за 1 квартал 2018 года составляет 7 500 рублей ежемесячно. В качестве физического показателя используется численность сотрудников, равная 7. К1 на 2018 год составляет 1,868, а за основу к2 возьмём значение 0,6. Вменённый доход с учётом количества человек в штате составит: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 рублей в квартал. Далее корректируем доход на поправочные коэффициенты – К1, К2. Расчет выглядит следующим образом: 157 500 * 1,868 * 0,6 = 179 526 рубля. И последним этапом считаем налог: 179 526 * 15% = 26 479 рублей.

    По ЕНВД у ИП без штата есть возможность снизить сумму налога на взносы во внебюджетные фонды. Уменьшить можно налоговый платёж за квартал, в котором была произведена оплата авансового платежа во внебюджетные фонды.

    Пример. Вы оплатили взносов в первом квартале на сумму 7000 рублей. Налог возьмём из вышеприведённого примера. Он за первый квартал равен 26479 рублей. Итоговая сумма к оплате с учётом взноса: 26 479 — 7000 = 19 479 рублей.

    ИП на ЕСХН без наемных работников

    ЕСХН может применяться лишь теми ИП, которые ведут деятельность, связанную с производством сельскохозяйственной продукции. При данной системе налогообложения значительно упрощён процесс ведения бизнеса за счёт минимальной отчётности и небольшой ставки налога.

  • Декларация;
  • Книга о расходах и доходах на ЕСХН.
  • Декларация по ЕСХН подаётся до 31 марта года следующего за отчётным. За 2017 год сдать отчёт нужно до 2 апреля 2018 года

    Рассмотрим на примере оплату ЕСХН в 2018 году для ИП без штата сотрудников.

    Пример. За первые 6 месяцев деятельности доход составил 380 000 рублей. Расходы за этот период подтверждены на сумму в 200 000 рублей. Доход за 2017 год составил 625 000 рублей, а затраты – 392 000 рублей. Сумма налога за первое полугодие: (380 000 — 200 000)*6% = 10 800 рублей. Её необходимо оплатить до 25 июля 2017 года. Годовой налог, который необходимо доплатить до 2 апреля 2018 года: 625 000 — 392 000)*6% — 10 800 = 3180 рублей.

    ИП, практикующие ЕСХН и не имеющие в штате наёмный персонал, могут уменьшить налоговую базу на взносы во внебюджетные фонды за себя. Ту часть платежей, что вы внесли авансом, можно учесть в качестве расходов.

    Пример. Чтобы рассчитать налоги, обратимся к предыдущему примеру. Сумма дохода за первые 6 месяцев деятельности равна 380 000 рублей, а расходы – 200 000 рублей. Допустим, вы оплатили 14 000 рублей в качестве взносов. Налог к уплате составит: (380 000 — 200 000 — 14 000)*6% = 9 960 рублей.

    Отчетность ИП на Патенте (ПСН) без сотрудников

    ПСН привлекает многих налогоплательщиков простотой в расчёте налога и отсутствием декларации. По итогу отчётного года вам не понадобится сдавать документы в налоговую: необходимо только продлить действие патента на ваше усмотрение.

    Рассмотрим основные характеристики данной системы налогов с помощью таблицы.

    Суммы «патентного» налога уже посчитаны. Их можно найти для любой разрешённой деятельности на сайте налоговой. Патент не привязан к календарному году. Вы можете начать деятельность в середине любого месяца и закончить через период, на который приобретался патент.

    Пример. Патент стоит 72 000 рублей на 12 месяцев. Купили вы его 12 января 2018 года. За первые 90 дней (до 12 апреля 2018 года) необходимо внести сумму, равную: 72 000/3 = 24 000 рублей. Её можно распределить помесячно и оплачивать по 8000 рублей. Остальная сумма к уплате, равная 72 000 — 24 000 = 48 000 рублей, подлежит переводу на счёт налоговой службы до 12 января 2019 года. Её также можно разделить на оставшиеся 9 месяцев и вносить по 6 000 рублей (для ровного подсчёта оплата ограничится 8-ю месяцами).

    Приверженцам ПСН нужно знать, что снижение налоговой нагрузки за счёт страховых взносов государство для них не предусмотрело. Исключение может быть только в том случае, если вы совмещаете ПСН с другой налоговой системой. Давайте разберёмся, как уменьшить налог ИП без работников в данной ситуации.

    К примеру, вы применяете патент и УСН. В этом случае уменьшить сумму налога можно только по УСН и то неполную часть. Вычет будет рассчитываться пропорционально полученному доходу от каждого вида деятельности – от ПСН это будет потенциальный доход, от УСН фактически полученный.

    К примеру, на ПСН потенциальный годовой доход составляет 300 тыс.руб, а на УСН 700 тыс.руб. Составляем пропорцию и выясняем, что доходность на УСН у нас будет 70% от общего дохода (700 + 300) тыс.руб.

    Далее считаем, сколько же мы можем применить к вычету страховых взносов:

    32 385 * 70% = 22 669 рублей.

    Таким образом, налог при УСН составит:

    700 000 * 6% — 22 669 = 19 331 рублей.

    С ПСН налог в нашем примере будет следующим:

    300 000 * 6% = 18 000 рублей.

    Еще раз повторимся! На ПСН вычет страховых взносов законодательно не предусмотрен. Только на УСН и ЕНВД. Взносы, которые можно принять к вычету, должны быть фактически оплачены до 31 декабря текущего года.

    Все расчётные операции должны быть отражены в книге доходов и расходов, которая по окончании года должна быть приведена в порядок на случай налоговой проверки.

    kakzarabativat.ru

    Смотрите так же:

    • Заявление правительства и национального банка Правительство и Национальный банк РК приняли совместное заявление АСТАНА. 26 января. КАЗИНФОРМ - Принято совместное заявление Правительства и Национального банка РК об основных направлениях экономической и социальной политики и прогнозе […]
    • Ремонт корпусов металлических судов Общие понятия о технологии ремонта корпуса судна Основной технологический процесс ремонта корпуса судна разделяют на стадии, определяющие последовательность выполнения всех ремонтных работ. Подготовительная стадия технологического […]
    • Как писать заявление на декретный отпуск 2018 Декретный отпуск В действующей законодательной базе Российской Федерации (с изменениями, актуальными на начало 2018-го года), не используется понятие «декретный отпуск». Это выражение является лишь распространенным в нашей стране […]
    • Австралия иммиграция гражданство Иммиграция в Австралию, способы получения ПМЖ в Австралии Учитывая огромные необжитые просторы Австралии, неудивительно, что правительство этой страны считает привлечение иммигрантов одним из основных условий развития своего контитента. […]
    • Адвокат по арбитражным делам челябинск Услуги адвоката по арбитражным делам Адвокат Юрий Довган, поможет Вам! От Вас лишь требуется позвонить по телефону +7 922 759-87-21 или написать на электронный ящик advokat@dovgan74.ru, чтобы согласовать условия сотрудничества. А […]
    • Карточка на правило жи ши Блог Оксаны Бычкуновой Учиться надо весело! Чтоб хорошо учиться! ПОДПИСКА НА ОБНОВЛЕНИЯ. Навигация по записям Учимся писать сочетания жи-ши, ча-ща, чу-щу. Орфограмма «Написание гласных после шипящих» не вызывает у детей больших […]