Местный налог установлен

  • Налоги и налоговая система
  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • В соответствии с определением, данным в статье 12, местными признаются налоги, установленные Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

    В соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ к местным налогам относятся:

    Порядок распределения налоговых полномочий между федеральным законодателем и представительной властью на муниципальном уровне при установлении местных налогов представлен в виде табл. 23.

    Разграничение компетенций федерального и муниципального законодательств при установлении местных налогов

    • объект налогообложения;
    • налоговая база;
    • налоговый период;
    • порядок исчисления.
  • налоговые ставки;
  • порядок и сроки уплаты;
  • налоговые льготы и порядок их применения (дополнительные к федеральным)
  • Органы местного самоуправления не вправе устанавливать налоги, не предусмотренные федеральным законодательством. Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие законами субъектов Федерации.

    Местные налоги полностью зачисляются в местные бюджеты.

    Доля поступлений от местных налогов в доходах консолидированного бюджета России невелика, менее 2%. Поступления от местных налогов являются только частью доходов бюджета муниципального образования, основными же источниками служат отчисления от федеральных и региональных налогов.

    В России насчитывается 83 субъекта, в которых 24,2 тыс. муниципальных образований. Проблемой практически всех органов местного самоуправления является финансовая зависимость от федеральных и региональных уровней власти. Зачастую собственных средств не хватает на покрытие расходов, связанных с выполнением полномочий, возложенных на муниципальные власти. Успешное же решение вопросов местного значения напрямую зависит от финансового обеспечения соответствующих бюджетов.

    В перспективе планируется заменить существующие земельный налог и налог на имущество физических лиц единым налогом на недвижимость, однако этот процесс пока сдерживается неразвитостью системы рыночной оценки недвижимости.

    Налог на имущество физических лиц

    Порядок взимания установлен законом РФ от 9 декабря 1991 г. «О налогах на имущество физических лиц».

    Плательщики налогов на имущество — физические лица, имеющие в собственности объекты налогообложения, определяемые законом.

    Закон выделяет две группы объектов налогообложения:

    • жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;
    • моторные лодки, вертолеты, самолеты и другие транспортные средства, за исключением автомобилей, мотоциклов и других самоходных машин и механизмов на пневмоходу.
    • Налог с имущества первой группы исчисляется с его инвентаризационной стоимости или со стоимости, определяемой по обязательному страхованию в размере, не превышающем 0,1%.

      Налог на транспортные средства уплачивается в зависимости от их мощности.

      Исчисление налогов производится налоговыми органами.

      Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября.

      По новым строениям, помещениям и сооружениям, а также по приобретенным транспортным средствам налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

      За транспортное средство, находящееся в собственности нескольких физических лиц, налог взимается с того лица, на имя которого зарегистрировано это транспортное средство.

      За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

      В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения или транспортного средства взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

      При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение или транспортное средство от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником — начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

      При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

      www.grandars.ru

      Статья 15 НК РФ. Местные налоги и сборы (действующая редакция)

      К местным налогам и сборам относятся:

      1) земельный налог;

      2) налог на имущество физических лиц;

      3) торговый сбор.

    • URL
    • HTML
    • Для блога
    • Текст
    • Комментарий к ст. 15 НК РФ

      В комментируемой статье НК РФ содержится исчерпывающий перечень местных налогов и сборов.

      В п. 4 ст. 12 НК РФ установлено, что местными признаются налоги и сборы:

      а) устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления;

      б) вводимые в действие в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления;

      в) обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

      В ст. 2 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 27.05.2014 N 136-ФЗ) муниципальное образование — это городское или сельское поселение, муниципальный район, городской округ, городской округ с внутригородским делением, внутригородской район либо внутригородская территория города федерального значения.

      При установлении местных налогов представительные органы муниципальных образований наделяются правом определять налоговые ставки, порядок и сроки уплаты местных налогов, если только эти элементы налогообложения не были установлены самим Налоговым кодексом РФ. Этими же органами муниципальной власти могут устанавливаться особенности определения налоговой базы по местным налогам, соответствующие налоговые льготы, основания и порядок их применения.

      Установленные местные налоги вводятся в действие на территории муниципального образования в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о введении местных налогов. В таком же порядке принимается решение о прекращении действия местных налогов.

      Особый порядок установления и введения в действие предусмотрен для местных налогов в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. На территории указанных субъектов Российской Федерации местные налоги устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о местных налогах (то есть не решениями представительных органов муниципальных образований, а так же, как и в случае с региональными налогами, — законодательными органами субъектов Российской Федерации, на территории которых расположено местное самоуправление).

      Исчерпывающий перечень местных налогов содержится в ст. 15 Налогового кодекса РФ, а основные элементы каждого местного налога установлены во второй части Налогового кодекса РФ и в ряде случаев дополнены в решениях представительных органов муниципальных образований в соответствии с полномочиями, переданными на муниципальный уровень.

      www.zakonrf.info

      МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

      Большой юридический словарь. — М.: Инфра-М . А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А.Я. Сухарева . 2003 .

      Смотреть что такое «МЕСТНЫЕ НАЛОГИ» в других словарях:

      местные налоги — — [А.С.Гольдберг. Англо русский энергетический словарь. 2006 г.] местные налоги Основной элемент финансирования муниципалитетов, обязательные платежи физических и юридических лиц, поступающие в местные бюджеты. К ним относятся: земельный… … Справочник технического переводчика

      Местные налоги — Местные налоги (Local taxes) — основной элемент финансирования муниципалитетов, обязательные платежи физических и юридических лиц, поступающие в местные бюджеты. К ним относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц. налог … Экономико-математический словарь

      Местные налоги — 4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных… … Официальная терминология

      местные налоги — Налоги, уплачиваемые частным лицом в бюджет местных органов власти. Такие налоги включают муниципальный подоходный налог, налог на собственность, плату за пользование канализацией, водопроводом, налог на содержание школ и другие налоги. Подобные… … Финансово-инвестиционный толковый словарь

      МЕСТНЫЕ НАЛОГИ — налоги и сборы, ставки которых устанавливаются представительными органами государственной власти, а налоговые суммы поступают в доходы местных органов государственной власти и расходуются ими. К местным относятся: 1) земельный налог. Порядок… … Энциклопедический словарь экономики и права

      МЕСТНЫЕ НАЛОГИ — – налоги, устанавливаемые в соответствии со ст. 14 Конституции СССР высшими органами государственной власти СССР. Указом Президиума Верховного Совета СССР от 10 апреля 1942 г. «О местных налогах и сборах» («Ведомости Верховного Совета СССР» 1942… … Советский юридический словарь

      МЕСТНЫЕ НАЛОГИ — обязательные платежи физических и юридических лиц, поступающие в бюджеты административно территориальных единиц. М.н. являются элементом налоговой системы страны. В большинстве зарубежных стран М.н. основной метод мобилизации финансовых ресурсов… … Энциклопедия юриста

      Местные налоги — см. Налоги … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

      местные налоги — обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие в бюджеты административно территориальных единиц (муниципальных образований), составная часть налоговой системы государства. Размеры М.н. устанавливаются органами местного… … Большой юридический словарь

      Местные налоги — это самостоятельно устанавливаемые и вводимые в соответствии с решениями представительных органов местного самоуправления в пределах территорий соответствующих муниципальных образований обязательные платежи, закрепленные ст. 15 НК РФ. К ним… … Большой юридический словарь

      dic.academic.ru

      Местные налоги

      Налоговое законодательство Российской Федерации построено на основе принципа единства финансовой политики государства, проявляющегося, в частности, в установлении закрытого перечня налогов, действующих на всей территории страны.

      Виды налогов и сборов, которые могут удерживаться на территории государства, устанавливаются и изменяются Налоговым кодексом РФ. В этом же нормативном акте расписано, какие налоги и сборы к какому уровню налоговой системы относятся.

      Так, Налоговый кодекс РФ устанавливает три уровня налоговой системы: федеральный, субъектов Федерации и местный.

      Каждый вид налога отнесен к тому или иному уровню исходя из объема функций и полномочий, реализация которых возложена на государство в целом, государственные органы субъектов Российской Федерации или муниципальные образования.

      Местные налоги устанавливаются (а равно вводятся в действие и прекращают действие) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Специальные налоговые режимы могут отменять отдельные виды местных налогов.

      Представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также могут устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются Налоговым Кодексом РФ.

      Земельный налог

      Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности.

      Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, а налоговой базой их кадастровая стоимость.

      Величина максимальной налоговой ставки объектов, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом, приобретенных для личного подсобного хозяйства составляет 0,3%, а для прочих категорий объектов налоговая ставка не может превышать 1,5%.

      Налог на имущество физических лиц

      Налогоплательщиками являются физические лица — собственники имущества: жилых домов, квартир, дач, гаражей.

      Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

      Органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения.

      Торговый сбор

      Торговый сбор уплачивается фирмами и предпринимателями за ведение торговой деятельности, в отношении которой установлен сбор, на предназначенных для этого объектах движимого или недвижимого имущества.

      От уплаты сбора освобождаются предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, а также плательщики, работающие на ЕСХН.

      Если же на территории муниципального образования или городе федерального значения введен торговый сбор, то не допускается применение ЕНВД.

      Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

      www.audit-it.ru

      Местный налог

      Местный налог — обязательная выплата, величина которой устанавливается правовыми актами муниципальных государственных структур и НК РФ. Полученные от поступлений суммы направляются в муниципальные органы, которые те расходуют по назначению.

      Местный налог: классификация и сущность

      В налоговой системе РФ есть три основных вида налогов :

      1. Федеральные. Ставки по таким налогам могут устанавливаться, отменяться или меняться НК РФ. Особенность федеральных налогов — обязательность выплаты по всей территории страны.

      2. Республиканские (региональные) налоги прописаны в НК РФ и обязательны к выплате для субъектов (республик) Российской Федерации. Правительство тех или иных регионов РФ может самостоятельно вводить в действие (отменять) республиканские налоги, действующие на своей территории. Кроме этого, допускается внесение корректировок в некоторые элементы налогообложения с учетом действующих законов РФ.

      3. Местные налоги — выплаты, размер и сроки которых установлены соответствующими актами законов федеральных органов и законов субъектов страны. При необходимости органы муниципального (местного) управления с учетом требований НК РФ могут добавлять (отменять) налоги в пределах территории местного образования.

      На основании 12 статьи к местным относятся те налоговые выплаты, которые установлены НК РФ и рядом нормативных актов, касающихся местных органов власти. Такие выплаты обязательны для тех или иных муниципальных образований.

      К основным местным налогам можно отнести налог на имущество (для физлиц) и налог на землю. В процессе определения налогов, а также взаимоотношений государственных органов и представителей муниципалитета, соблюдаются следующие тенденции:

      — к элементам налога, которые определяются исключительно НК РФ, относится — налоговая база, объект налогообложения, порядок начисления налоговых платежей и налоговый период;

      — к элементам налога, которые определяются законами муниципалитета в границах и с учетом правил НК РФ, относятся — ставки налогов, льготы по налоговым платежам и порядок их использования, периоды и правила выплаты налогов.

      Органы муниципалитета не имеют права устанавливать налоги, не прописанные в ФЗ РФ. При этом местные налоги в наиболее крупных населенных пунктах, имеющих федеральное значение (к примеру, Санкт-Петербург или Москва), могут быть введены и установлены только с учетом законов субъектов РФ.

      Местный налог всегда зачисляется в муниципальный бюджет страны. На практике доля таких поступлений в пределах консолидированного бюджета РФ слишком мала и не превышает двух процентов. Основные источники наполнения бюджета страны — это федеральные и региональные отчисления.

      На сегодня в России более 80 субъектов, в которых выделено около 25 тысяч местных формирований. При этом основная проблема большинства органов муниципального управления — полная зависимость от региональных и федеральных структур, из-за чего имеющихся средств может быть недостаточно для решения текущих задач. В дальнейшем есть планы замены налога на имущество для физлиц и земельного налога одним видам выплат — налогом недвижимостью.

      Местный налог: виды и особенности

      Сегодня выделяется 22 вида местных налогов (сборов):


      1. Налог на имущество физлиц. Все средства, полученные с данных отчислений, идут в муниципальный бюджет по месту, где зарегистрирован объект.

      2. Земельный налог. Особенность зачисления таких денежных средств четко определена законодательными актами о земле.

      3. Регистрационный сбор с физлиц-предпринимателей. Собранные с бизнесменов средства направляются на бюджет того региона, где и прописано предприятие.

      4. Налог на возведение объектов промышленного (производственного) назначения. Данный вид выплат характерен для курортных зон.

      5. Курортный налог (сбор).

      6. Налог за право торговли. Данный вид налога может быть установлен муниципальными властями. Оплата производится посредством покупки одного талона или специального патента временного действия. Собранные средства в полном объеме идут в муниципальный бюджет.

      7. Целевые налоговые сборы с компаний и граждан, организаций и учреждений. Данные сборы направляются на благоустройство территорий, финансирование милиции, образовательные нужды и так далее. Годовой процент таких сборов должен быть в пределах трех процентов от 12 минимальных зарплат (в отношении физлиц) и трех процентов в год от фонда зарплат с учетом минимальных месячных выплат (для юридических лиц). Непосредственно в районах и городах размеры таких налогов могут устанавливаться органами власти на местах.

      8. Налог на рекламу — выплаты, которые должны осуществляться за рекламу выпускаемого (реализуемого) товара. Размер такого налога не должен быть больше 5% от общих расходов на продвижение (организацию) рекламы.

      9. Налог на перепродажу машины, ПК и вычислительной техники. Такая выплата должна совершаться всеми лицами, осуществляющими перепродажу упомянутых выше товаров. Ставка налога — до 10% объема операции купли-продажи.

      10. Сбор владельцев собак. Данный вид налогов может быть установлен для физических лиц, которые держат собак. Размер выплат должен быть не более чем 1/7 от минимальной месячной зарплаты.

      11. Лицензионный налог за право торговать алкогольной продукцией, а именно вино-водочными изделиями. Данные платежи могут устанавливаться для всех лиц (физических и юридических), которые производят продажу алкогольных товаров населению. Размер годового налога может различаться: для физлиц — 25 установленных минимальных окладов, для юрлиц — 50 установленных минимальных окладов. Если торговля производится со временных точек, обслуживающих торжественные события, то налог составляет 50% от минимального месячного оклада за каждый день работы.

      12. Лицензионный налог на право проведения лотерей или аукционов. Такой сбор является обязательным для организаторов подобных событий. Объем выплат — не более 10% от общей цены товаров на аукционе или стоимости лотерейных билетов, подлежащих распространению.

      13. Налог (сбор) за предоставление ордера на жилье (как правило, речь идет о квартирах). Обязателен для физлиц, получающих право заселения в квартиру. Размер налога — не более ¾ от минимального месячного оклада. Объем выплат может колебаться (много зависит от площади и качества объекта).

      14. Сбор за парковку машин. Такие платежи обязательны для всех граждан и взимаются за стоянку авто в специально оборудованных местах. Размер выплат устанавливают муниципальные структуры.

      15. Сбор за возможность использования государственных символов. Такие выплаты могут быть установлены для производителей тех или иных товаров, которые используют символику страны (виды городов, гербы, очертания памятников и так далее) на продукции. Размер — до 0.5% от общей стоимости товара.

      16. Налоги (сборы) за участие в бегах (вносят владельцы лошадей) и за выигрыши на данном тотализаторе (5% от общей суммы дохода). В первом случае размер налога определяют местные органы власти.


      17. Налоги (сборы) за участие в играх на ипподроме (тотализаторе). Данные платежи осуществляются в форме процентной надбавки к сумме, установленной для участия в игре. Как правило, размер такого сбора не должен быть больше 5% от размера оплаты.

      18. Биржевые налоги — платежи, которые должны осуществляться участниками биржи при работе с ценными бумагами. Средства вносятся участниками операций. Размер выплат — не более 0.1% от общей суммы сделки.

      19. Обязательные выплаты за проведение телевизионных или киносъемок. Средства идут на оцепление территории, подключение к работе нарядов милиции и так далее.

      20. Сборы за уборку территорий населенных пунктов. Такие выплаты осуществляются всеми лицами. Размер платежей определяют местные органы управления.

      21. Местный налог за организацию игорного бизнеса (открытие помещений с рулетками, карточными столами, игровыми автоматами и прочим «игорным» оборудованием). Плательщики — владельцы такого бизнеса. Размер налога — вопрос муниципальных органов.

      22. Налог, направляемый на содержание социально-культурной отрасли, а также фонда жилья. Размер — до 12.5% от общего объема товаров (услуг, работ), произведенных на конкретной территории.

      Налоги в пунктах 1-3 устанавливаются государством и взимаются по всей РФ. При этом величина налоговых платежей (ставки) может устанавливаться на местном уровне в случае, если в законодательных актах РФ нет соответствующих ограничений.

      Местные налоги в пунктах 8-22 могут быть установлены или отмены местными (городскими) властями. Все средства по таким сборам поступают в городские бюджеты.

      Из всех перечисленных выплат (сборов, налогов) обязательными являются три — налоги на земельные участки и на имущество для физлиц, а также сбор за регистрацию бизнесменов.

      utmagazine.ru

    Смотрите так же:

    • Как начисляют пособия детям до 15 лет Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2017 году В 2017 году минимальный уровень заработной платы с 1 января не повысился, остался на прежнем уровне — 7500 руб., но «детские» пособия значительно изменились. Перечисление пособий, […]
    • Пенсия сотрудников фсин в 2018 году какие изменения Изменения в пенсии сотрудников ФСИН в 2018 году Экономика России до сих пор находится в кризисном положении, из-за чего правительство всевозможными методами пытается рационально распределять средства бюджета. Это приводит к невыполнению […]
    • Когда и на сколько повысят военные пенсии в 2018 году последние новости Сумма средств, которую получают военнослужащие в отставке, складывается из 3 показателей: Оклад, который они получал на занимаемой должности; По инвалидности Такой тип пенсии предоставляется тем лицам, которые получили травмы в […]
    • Езда на мотоцикле без прав 2018 штраф Штраф за управление транспортным средством без прав в 2018 году права имеются, но на момент проверки отсутствуют по причине забывчивости; права есть, но они неактуальны или их действие было ограничено; права есть, но отсутствует […]
    • Единого налога при усн проводки Бухгалтерские проводки налога при УСН Упрощенная система налогообложения создана специально для того, чтобы облегчить жизнь предпринимателям, а не усложнить ее. На деле же, зачастую, все происходит с точностью наоборот: плательщик, […]
    • Единовременное пособие после родов документы Как получить выплаты при рождении ребенка 1. Какие выплаты можно получить при рождении ребенка в Москве? При рождении ребенка большинство семей в России могут рассчитывать на: Кроме того, зарегистрированные в Москве по месту жительства […]