Кбк по авансовым платежам по земельному налогу

КБК: земельный налог-2016 для юридических лиц

Актуально на: 26 января 2017 г.

При заполнении платежного поручения на уплату земельного налога или авансовых платежей по нему нужно указать правильный КБК.

Выбор КБК зависит от места расположения земельного участка, в отношении которого уплачивается налог/аванс (Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н):

При уплате земельного налога за 2016 год организация должна выбрать тот КБК из приведенных выше, который подходит ей.

КБК: земельный налог-2017

КБК для уплаты земельного налога не изменились. Следовательно, заполняя платежные поручения на уплату авансовых платежей по земельному налогу в 2017 году, организация указывает тот же КБК, что и в 2016 году (см. таблицу выше).

КБК: пени по земельному налогу

При перечислении организацией пеней в бюджет указывается один из следующих КБК:

КБК: штраф по земельному налогу

Уплачивая штраф по земельному налогу, выберете один из ниже приведенных КБК:

Что делать, если в платежке указан неверный КБК по земельному налогу

Если вы по ошибке указали неправильный КБК при уплате земельного налога (аванса по нему, пеней, штрафа), то ничего страшного не произойдет. Ведь обязанность по уплате налога считается неисполненной только тогда, когда в платежке неверно указан счет Федерального казначейства и наименование банка получателя (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если же вы ошиблись только в КБК, то деньги в бюджет все равно поступили, а вы можете подать в ИНФС заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

КБК по земельному налогу для ИП

Предприниматели, как и обычные физлица, уплачивают земельный налог на основании уведомления, полученного из ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ). Все необходимые для уплаты налога реквизиты предприниматель найдет в письме налоговиков.

glavkniga.ru

КБК по земельному налогу в 2017-2018 годах (пени)

Отправить на почту

КБК пени по земельному налогу 2018 года сохранены в значениях, действовавших в предшествующие 2 года. Рассмотрим их, а также мы подробно разъясним понятие и состав КБК.

Что такое КБК, его состав

КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.

Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.

Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.

КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:

  • административный,
  • доходный,
  • программный,
  • классифицирующий.
  • Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.

    Доходный блок состоит из 4 групп:

  • символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
  • знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
  • знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;
  • знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).
  • Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.

    Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.

    Таким образом, зная, как прочитать КБК, можно понять, от кого, куда и какой бюджетный платеж осуществлен.

    КБК земельного налога на 2017–2018 годы

    В 2014 году КБК зависели от того, где был уплачен данный налог и какая ставка применялась.

    В 2015–2018 годах используются новые коды. Так, например, для перечисления налога с земли в городах федерального назначения в 2014 году указывали КБК 182 1 06 06011 03 1000 110, а с 2015 года этот КБК будет следующим: 182 1 06 06031 03 1000 110.

    К тому же в 2015 году были внесены изменения в знаки 14–17 при уплате пеней и процентов по всем налогам (о них речь пойдет далее). Актуальные КБК по земельному налогу можно уточнить в местной ФНС. Сопоставить КБК 2014 и 2015–2018 годов можно с помощью сравнительной таблицы из письма Минфина РФ от 31.12.2014 № 02-08-08/69242.

    Подробнее о действующих КБК по налогу, оплачиваемому юрлицами, читайте в материале «КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц».

    КБК для пени по земельному налогу в 2017–2018 годах для юридических лиц

    КБК 2017-2018 по земельному налогу, как мы уже успели выяснить, изменились по сравнению с 2014 годом. Обновленные значения необходимо применять даже в случае проведения платежей за истекшие периоды.

    Вновь созданный список КБК утвержден приказом Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н. Обратите внимание: если платеж проведен не с тем КБК, оплата налога не будет считаться выполненной.

    Для осуществления налогового платежа необходимо оформить платежное поручение. Что касается указываемого в нём КБК, то в зависимости от того, что именно оплачивается — налог, пени, проценты или штраф, будет осуществлен и выбор цифровых значений в знаках 14 и 15: в них теперь следует указывать 10, 21, 22 или 30 соответственно.

    КБК пени по земельному налогу с 2015 года для организаций — собственников земель, находящихся в границах муниципальных образований внутри города федерального значения, имеет значение 182 1 06 06031 03 2100 110, а для земельных участков в границах городских округов – 182 1 06 06032 04 2100 110.

    КБК для уплаты пени по земельному налогу по участкам, находящимся:

  • в городских округах с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 2100 110;
  • черте внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 2100 110;
  • пределах межселенных территорий — 182 1 06 063305 2100 110;
  • пределах сельских поселений — 182 1 06 06033 10 2100 110;
  • городских поселениях — 182 1 06 06033 13 2100 110.
  • О правилах расчета земельного налога читайте в статье «Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?».

    КБК для пени по земельному налогу для физических лиц в 2017–2018 годах

    Граждане РФ, имеющие в собственности землю, так же, как и юрлица, обязаны уплачивать налог. Расчет его производит ФНС и направляет физлицу в виде уведомления. Если оплата налога будет осуществлена несвоевременно (крайняя дата платежа соответствует 1 декабря следующего за оплачиваемым года), физлицу придется оплачивать пени за допущенную просрочку.

    КБК для уплаты пени для физлиц по землям, находящимся:

  • в городских округах — 182 1 06 06042 04 2100 110;
  • внутригородских районах — 182 1 06 06042 12 2100 110;
  • межселенных территориях — 182 1 06 06043 05 2100 110;
  • сельских поселениях — 182 1 06 06043 10 2100 110;
  • городских поселениях — 182 1 06 06043 13 2100 110.
  • О ставках налога на землю читайте в материале «Ставка земельного налога в 2017-2018 годах».

    КБК для пени по земельному налогу для ИП в 2017–2018 годах

    Начиная с налога за 2015 год ИП не рассчитывают его самостоятельно: так же как и физлицам, сумму к уплате им теперь выставляет ФНС в виде высланного почтовым отправлением уведомления.

    Декларация по данному налогу, начиная с налогового периода 2015 года, ИП предоставляться не должна.

    Налог должен уплачиваться ИП в те же сроки, что и обычными физлицами (до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом). КБК для уплаты пени по налогу для ИП применяются такие же, как и для физлиц.

    Другие КБК для уплаты пени по земельному налогу

    Также существует ряд иных КБК для уплаты пени по налогу, относящихся как к физ-, так и к юрлицам.

    По обязательствам до 01.01.2006 по налогу на территориях:

  • городских округов — 182 1 09 04052 04 2100 110;
  • городских округов с внутригородским делением — 182 1 09 04052 11 2100 110;
  • внутригородских районов — 182 1 09 04052 12 2100 110;
  • сельских поселений — 182 1 09 04053 10 2100 110;
  • городских поселений — 182 1 09 04053 13 2100 110.
  • О том, как налог отражается в бухучете, читайте в статье «Проводки по начислению земельного налога».

    Как и любой налоговый платеж, земельный налог характеризуется своими КБК. Причем применяется несколько их значений в зависимости от принадлежности земельного участка к определенному виду территории. Аналогичная привязка возникает и у пеней по этому налогу, необходимость платежей по которым возникает у всех налогоплательщиков (как юр-, так и физлиц), нарушивших установленный срок оплаты налога.

    КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц

    Земельный налог для юридических лиц — КБК 2017-2018 годов по нему остались теми же, что и в предшествующем периоде. Используемый код отражает общую характеристику территории расположения земельного участка.

    Основная информация по земельному налогу

    Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения. Владельцы земельных наделов — лица, владеющие ими на правах бессрочного пользования, пожизненно унаследованного владения, собственности, — обязаны перечислять в бюджет налог на землю.

    Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Местные власти также вправе самостоятельно устанавливать сроки уплаты и действующие ставки налога. При этом принятые ими решения не должны ущемлять положение владельцев участков по сравнению с условиями, закрепленными в НК РФ.

    Действие земельного налога в городах федерального значения регламентируется НК РФ и законами этих городов (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).

    Объектами выступают участки земли, которые находятся в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом федерального значения. Изъятые из оборота, входящие в состав лесного или водного фондов, объекты наследия культуры, а также земли в составе имущества собственников многоквартирных домов налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). Если земля находится в аренде или на правах безвозмездного срочного пользования, пользователи таких территорий плательщиками не признаются (п. 2 ст. 388 НК РФ).

    Юрлица как плательщики налога

    Обязанности по уплате земельного налога существуют не только у граждан, но и у юрлиц, которые признаются собственниками участков. При этом если физлицам не нужно заботиться о правильных реквизитах для уплаты налога (они оплачивают его по уведомлению, поступающему из ФНС), то организациям на актуальные КБК стоит обратить особое внимание.

    Использование льготных систем налогообложения не освобождает юрлиц от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит им на правах собственности.

    Информацию о том, как уплатить земельный налог, можно прочесть в материале «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».

    КБК земельного налога на 2017-2018 годы для организаций

    Для юрлиц КБК земельного налога в 2017-2018 году не менялся. Перечисление налога осуществляется с использованием следующих кодов:

    • 182 1 06 06031 03 1000 110 — для участков внутри границ городов федерального значения;
    • 182 1 06 06032 04 1000 110 — если речь идет о территории иного городского округа;
    • 182 1 06 06032 11 1000 110 — для территорий, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением.
    • 182 1 06 06032 12 1000 110 — для территорий, расположенных внутри городских районов.
    • При наличии участков вне городских пределов уплата налога производится по кодам:

    • 182 1 06 06033 05 1000 110 — по межселенным территориям;
    • 182 1 06 06033 10 1000 110 — по землям, относящимся к сельским поселениям;
    • 182 1 06 06033 13 1000 110 — по участкам в пределах городских поселений.
    • О форме, по которой юрлицо составляет декларацию по земле за 2017 год, читайте в материале «Заполняем декларацию по земельному налогу за 2017 год».

      Правом на ввод налога и установление ставок по нему обладают органы местной власти. Совершать перечисления налога в бюджет собственникам следует по КБК, которые зависят от особенностей территориального положения участка.

      Исправить ошибку, допущенную в КБК при перечислении налога, поможет статья «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

      nalog-nalog.ru

      Авансовые платежи по земельному налогу: сроки уплаты в 2017 году

      Какие действуют сроки уплаты авансовых платежей земельного налога в 2017 году? Об этом пойдет речь в нашем обзоре, а также основных нюансах оплаты этих авансов.

      До какого числа

      По закону земельный налог отнесён к местным обязательным платежам. В связи с этим сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу зависят от решения местных властей на соответствующей территории.

      Так, на основании п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ конкретный срок оплаты авансовых платежей по земельному налогу, а также итоговой суммы самого налога за год, для юридических лиц определяет документ нормативного характера, изданный:

    • представительным органом муниципального образования;
    • представительным органом власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
    • Таким образом, в каждом регионе России свой порядок, до какого числа авансовый платеж земельного налога должен поступить в казну.

      Выяснить точные сроки авансового платежа по земельному налогу можно в местной инспекции ФНС России. Либо – не сходя с рабочего места воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте Налоговой службы.

      Вот точная ссылка на него (с индексом для Москвы):

      Например, делая запрос по городу Москве о сроке перечисления авансовых платежей по земельному налогу, получаем такую картинку:

      Из правого столбца следует, что авансовый платеж земельного налога за 1 квартал 2017 года надо было перечислить не позже 02 мая 2017 года. И далее по аналогии:

    • авансовый платеж земельного налога за 2 квартал 2017 года – до 31 июля включительно;
    • за третий квартал – не позже 31 октября;
    • налог за весь 2017 год в Москве надо успеть оплатить до 01 февраля 2018 года (ст. 3 Закона г. Москвы «О земельном налоге»).
    • Правильный КБК авансового платежа по земельному налогу в 2017 году зависит от вида муниципальной территории, где расположен участок земли, принадлежащий организации – плательщику налога. Актуальные значения приведены ниже в таблице.

      buhguru.com

      Земельный налог (авансовые платежи): сроки уплаты 2017

      Земельный налог (авансовые платежи) сроки уплаты 2017

      Похожие публикации

      Земельный налог – это плата, взимаемая с организаций, ИП и граждан, владеющих, пользующихся земельными участками или покупающих их. Налог относится к местным, он устанавливается муниципальными нормами и законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (ст. 15, ст. 387 НК РФ). Местные власти сами определяют не только ставки, но и сроки платежей по земельному налогу, в т.ч. авансовых. Об этих сроках расскажем подробнее.

      Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу

      Пунктом 1 ст. 397 НК РФ установлен ориентировочный срок для уплаты годовой суммы налога – день, когда должна быть представлена декларации по земельному налогу, но не раньше. Этот день — 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

      А вот авансовые платежи по земельному налогу в НК сроков уплаты не имеют. Определение необходимости уплаты налоговых авансов отнесено к компетенции местных властей (п. 2 ст. 397 НК РФ). Авансовые платежи могут вводиться только для организаций, а вот ИП их перечислять не должны, поскольку они платят земельный налог по уведомлениям ИФНС, как обычные граждане – до 1 декабря следующего года (ст. 397 НК РФ).

      Выходит, что срок перечисления авансовых платежей по земельному налогу может быть различным в зависимости от законов, действующих на данной территории. Так, закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 установил для московских налогоплательщиков следующие даты уплаты земналога:

    • годовой платеж – 1 февраля следующего за отчетным года,
    • авансовый платеж по земельному налогу – сроки уплаты не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. 30 апреля, 31 июля, 31 октября (ч. 1 и 2 ст. 3 закона № 74).
    • А для тех, кто имеет участки земли, например, в г. Рязани, действуют более продолжительные сроки (ст. 3 Положения, утв. Решением Горсовета от 24.11.2005 № 384-III):

    • уплатить годовой налог требуется не позднее 5 февраля следующего года,
    • срок оплаты авансовых платежей по земельному налогу за 1, 2 и 3 кварталы – 5 мая, 5 августа и 5 ноября соответственно.
    • Чтобы не опоздать с платежом, налогоплательщикам следует уточнять в ИФНС территорий, где расположены их земельные участки, обязаны ли они перечислять авансовые платежи по земналогу и в какие сроки. Так, если уплатить земельный налог (авансовый платеж) за 2 квартал 2017 г. в Москве придется не позднее 31.07.2017 г., то в Рязани этот срок продлится до 07.08.2017 г., поскольку последний день уплаты аванса, 5 августа, в этом году выпадает на субботу.

      КБК авансовых платежей по земельному налогу 2017

      Код бюджетной классификации (КБК) зависит от расположения земельного участка, облагаемого налогом:

    • поселение городское – 182 1 06 06033 13 1000 110
    • поселение сельское — 182 1 06 0603310 1000 110
    • межселенные территории — 182 1 06 06033 05 1000 110
    • внутригородские районы — 182 1 06 0603212 1000 110
    • в городском округе:
    • с внутригородским делением — 182 1 06 0603211 1000 110
    • без внутригородского деления — 182 1 06 06032 04 1000 110
    • в городах Москва, Санкт-Петербург, Севастополь — 182 1 06 0603103 1000 110.

    Чтобы авансовые платежи по земельному налогу не затерялись в пути, а поступили в бюджет вовремя, организация должна указать в платежном поручении актуальный КБК. Коды по земналогу остались прежними и в 2017 г.

    Итак, если в вашем регионе следует уплачивать авансовый платеж земельного налога, до какого числа это необходимо сделать, зависит от сроков, установленных местным муниципальным законодательством. Уточнять эти даты организациям следует в территориальных инспекциях ФНС, по месту расположения своих земельных участков.

    spmag.ru

    Смотрите так же:

    • 1363 приказ Приказ Министерства спорта РФ от 30 декабря 2016 г. № 1363 "Об утверждении федерального стандарта спортивной подготовки по виду спорта полиатлон" В соответствии с частью 1 статьи 34 Федерального закона от 04.12.2007 № 329-ФЗ "О физической […]
    • Приказ ржд 70 ОАО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ" ПРИКАЗ от 29 июля 2013 г. N 70 О СОВЕРШЕНСТВОВАНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОБЛАСТИ ПАССАЖИРСКИХ ПЕРЕВОЗОК В целях совершенствования деятельности холдинга "РЖД" в области пассажирских перевозок и во исполнение […]
    • Мчс россии официальный сайт приказы Приказ МЧС России от 19 сентября 2017 г. № 392 "О внесении изменений в приказ Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий от 28.05.2012 № 292 и […]
    • Порядок списания объектов государственной собственности Приказ Министерства имущественных отношений Иркутской области от 9 декабря 2016 г. N 67-мпр "О внесении изменений в Положение о порядке списания имущества, находящегося в государственной собственности Иркутской области" Приказ […]
    • Приказы федеральной службы по надзору в сфере образования и науки Приказ Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки от 27 ноября 2017 г. № 1968 “О внесении изменений в требования к структуре официального сайта образовательной организации в информационно-телекоммуникационной сети […]
    • Сайт второго арбитражного суда ПОСТАНОВЛЕНИЕ Второго арбитражного апелляционного суда от 28.10.2016 № 02АП-8378/2016 ВТОРОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 28 октября 2016 г. по делу N А82-8450/2015 Резолютивная часть постановления объявлена 26 октября […]