Таблица расчета подоходного налога

Расчет подоходного налога с заработной платы

Доходы граждан в Российской Федерации облагаются налогом на доходы физических лиц, поэтому появляется необходимость расчета подоходного налога с заработной платы. Данный вопрос интересует не только начинающих бухгалтеров и работодателей, но и людей, планирующих устраиваться на работу. Так как сумма, называемая начальником при трудоустройстве, не соответствует тому, что получает сотрудник. Почему так происходит и как точно узнать, сколько вы получите на руки?

Как получают заработную плату

Начнем с самого простого. Каково законодательство в плане получения денежных средств? Первым делом обсудим возможные варианты выдачи заработной платы, которые оговариваются при трудоустройстве с начальством. Можно выделить три основных способа:

  • Каждодневная оплата труда. То есть сотруднику выдается определенный объем работы, он его выполняет за день и получает оплату. Такой вариант возможен, например, при раздаче рекламных листовок на улице. Выдается определенный объём буклетов, который сотрудник раздает прохожим в течение дня. По итогу получаем оплату.
  • Еженедельный заработок. По сути, данный вариант не сильно отличается от предыдущего. Только здесь выдается либо объем на всю неделю либо каждый день. А получение денежных средств выпадает на пятницу, если это пятидневка.
  • Третьим вариантом является знакомая всем «ежемесячная» оплата труда по окладу. Когда сотрудник в норме трудится по восемь часов каждый день пять дней в неделю. То есть в итоге получается по сорок часов еженедельно. Именно в этом случае с заработной платы сотрудника взимается налог на доходы физических лиц.
  • Итак, мы определили, что зачастую данный вид налога распространяется на заработную плату, которая устанавливается по окладу и оформляется по всем правилам Трудового кодекса Российской Федерации.

    Каковы виды заработной платы

    Существует масса возможных классификаций заработной платы. Но раз уж в данной статье речь идет о налоге на доходы физических лиц, то нас интересуют такие понятия, как заработная плата net и зарплата gross.

    Простому гражданину могут быть не знакомы данные термины. Поэтому постараемся их раскрыть как можно понятнее.

  • Под заработной платой net можно понимать именно ту денежную сумму, которую сотрудник получает на руки в определенный назначенный для выдачи денежных средств день. То есть это то, что вы имеете на руках с учетом различных налоговых вычетов, таких как, например, налог на доходы физических лиц, который в основном составляет 13% на 2017 год.
  • А что же скрывается за понятием зарплаты гросс? Это Ваша 100% заработная плата, иначе ее еще называют «черная зарплата». То есть это первоначальная сумма, из которой еще не вычитались налоги.
  • Также стоит уточнить, что налогом на доходы физических лиц облагают всевозможные компенсации и подобные выплаты. Если говорить про суммы, то вычеты по данному налогу приблизительно равны:

  • Пятьсот рублей.
  • Полторы тысячи рублей.
  • Три тысячи рублей.
  • Чтобы стало еще понятнее, приведем пример:

    Итак, ежемесячно сотрудник получает 15 000 рублей. Данный сотрудник является матерью ребенка, который не достиг совершеннолетия. Для такой категории лиц, являющихся гражданами Российской Федерации, предусмотрен налог на доход физических лиц в размере полутора тысяч рублей. Производя достаточно простые математические расчеты, мы получаем:

    15 000- 1 500= 13 500 рублей.

    Итого, с учетов налога на доходы физических лиц данный сотрудник получает ежемесячно 13 500 рублей.

    Считаем прибыль с учетом НДФЛ правильно

    А теперь обсудим подробнее сам процесс расчета заработной платы с учетом налога на доход физических лиц. Нам известно, что подоходный налог с зарплаты составляет в основном 13 или 30 процентов. Чаще всего именно тринадцать.

    Итак, итоговая заработная плата сотрудника с учетом необходимого налога рассчитывается следующим образом:

  • Любые денежные вознаграждения и основной доход сотрудника за данный месяц суммируются между собой.
  • Из получившейся суммы необходимо вычесть официальный расход(ы), если таковые имеются.
  • Далее полученная сумма облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13 или 30 процентов.
  • Рассмотрим данную ситуацию на сложном примере, учитывающим всевозможные вычеты:

    Итак, существует сотрудник, который является резидентом Российской Федерации, он имеет троих детей. Необходимо рассчитать его налог на доходы физических лиц.

  • В месяц данный сотрудник получает 75 000 рублей.
  • Рассчитываем размер вычета из-за детей: 1 400+ 1400+ 3000 = 5800 рублей.
  • Теперь производим расчет его налога на доходы физических лиц: [75 000 — 5 800] х 13%=8 996 рублей.
  • Напоследок рассмотрим доходы, с которых не взимается налог на доходы физических лиц:

  • Стипендия.
  • Социальная доплата и пенсия.
  • Пособие по беременности и родам.
  • Пособие по безработице.
  • Выплаты в виде алиментов.
  • Материальная помощь до четырех тысяч рублей.
  • Компенсация, например, за командировочные.
  • Можно смело сказать, что расчет подоходного налога с заработной платы не является чем-то из ряда вон выходящим. Данная процедура проста и понятна даже для человека, который узнал об этом впервые.

    saldovka.com

    Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

    Отправить на почту

    Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов. Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ.

    Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

    Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

    Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

  • В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
  • Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.
  • О планах депутатов по изменению ставки НДФЛ узнайте из публикации «Депутаты обещали подумать о прогрессивной ставке НДФЛ».

  • Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.
    1. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).
    2. О новшествах 2018 года по НДФЛ узнайте из сообщения «Подоходный налог в 2018 году — какие изменения?».

      Как высчитать НДФЛ: формула

      Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

      Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

      Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).

      С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2017-2018 годах (стандартные)».

      А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).

      О новых льготах с 2018 года для физлиц – участников жилищного строительства узнайте из публикации ««Обманутые дольщики» и участники реновации получили налоговые льготы».

      Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

      Как с 2018 года уплачивается НДФЛ с выигрышей в лотерею, расскажет сообщение «Налог на выигрыш в лотерею будут взимать по-новому».

      Расчет НДФЛ: пример

      Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

      За январь 2018 года сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате за январь 2018 г. и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

    3. За январь 2018 года подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
    4. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
    5. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
    6. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

    О нюансах расчета НДФЛ по разным видам доходов расскажут материалы нашего сайта:

    При получении в налоговом периоде облагаемых НДФЛ доходов необходимо: уточнить по этому виду дохода налоговую ставку, рассчитать налоговую базу (с учетом вычетов) и исчислить сумму налога (налоговую базу перемножить со ставкой налога).

    При получении нескольких видов доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица)

    stavki_ndfl.jpg

    Похожие публикации

    Почти все виды доходов граждан облагаются НДФЛ. Ставка налога при этом изменяется в зависимости от статуса плательщика (резидент РФ или нерезидент), а также вида дохода. По действующему законодательству налоговым резидентом считается физлицо, пребывающее на территории страны более 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд, соответственно, нерезидентом является тот, кто не находится в стране указанное количество дней.

    При этом граждане, уезжающие из страны на учебу, в служебную командировку или на лечение на период до полугода, не относятся к нерезидентам. Разберемся с особенностями начисления и ставками НДФЛ в 2018 году.

    Подоходный налог – 2018

    Глобальных изменений в исчислении налога не произошло, новые ставки НДФЛ в 2018 году не вводились. Сегодня применяются ставки налога, действующие в предыдущих годах – 9, 13, 15, 30 или 35% (ст. 224 НК РФ).

    Традиционная ставка 13%, являющаяся основной, остается таковой и в 2018 году. Ее применяют при налогообложении доходов резидентов РФ.

    Остальные ставки применяются в отдельных ситуациях. Например, налогом 35% облагают суммы призов и выигрышей свыше 4000 руб., полученных от розыгрышей в рекламных целях, экономии на процентах при использовании займов, а также доходов от процентов по вкладам в объеме, превышающем определенные лимиты.

    По ставке 30% облагают доходы, полученные физлицами – нерезидентами (за исключением некоторых категорий), а также доходы по ценным бумагам, кроме выплат дивидендов от долевого участия в функционировании российских компаний

    По ставке 9% облагаются доходы от процентов по эмитированным до 01.01.2007 ипотечным облигациям и сертификатам.

    Детализируем информацию по применению ставок НДФЛ в таблицах:

    Подоходный налог в России 2018 для резидентов

    Вид дохода

    Ставка в %

    Зарплата, премии, надбавки, пособия, компенсации за неиспользованный отпуск, материальная помощь свыше 4000 руб. и т.п. выплаты в отечественных компаниях

    Вознаграждение за оказание услуг по договорам ГПХ

    Доходы от бизнеса ИП

    Дивиденды, полученные от российских компаний

    Доход от инвестиций в компании

    Доходы от процентов по банковским вкладам и процентов по рублевым облигациям российских организаций (ст. 214.2 НК РФ)

    Материальная выгода при получении беспроцентных ссуд (ст. 212 НК РФ)

    Доходы в виде платы за использование средств пайщиков кооперативов (ст. 214.2.1 НК РФ)

    Стоимость призов и выигрышей свыше 4000 руб.

    Доход по ипотечным облигациям, эмитированным до 01.01.2007г.

    Доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 01.01.2007

    Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме дивидендного), права по которым учитываются на счете депо иностранных держателей, информация о получателе которых не была предоставлена налоговому агенту

    НДФЛ-нерезиденты в 2018 году: ставки

    — мигрантов — выходцев из стран ЕАЭС,

    — высококвалифицированных зарубежных специалистов,

    — лиц, имеющих официальный статус беженцев,

    — работающих по найму на патенте,

    — участников госпрограммы по переселению в РФ соотечественников,

    — членов экипажей судов, плавающих под российским флагом

    Доходы в виде дивидендов от участия в российской компании

    Все остальные виды доходов нерезидендов, в т.ч.:

    — ведение бизнеса на территории РФ;

    — доходы от банковских вкладов;

    — экономическая выгода от беспроцентных займов;

    — призы и выигрыши стоимостью свыше 4000 руб.

    Особенности применения налога НДФЛ в 2018 году

    НДФЛ с доходов нерезидентов взимается по особым правилам, исходя из таких факторов, как место трудоустройства, категории сумм вознаграждений и их источники (на территории страны или за рубежом). К примеру, доходы, полученные нерезидентами вне границ РФ, НДФЛ не облагаются.

    Ставка НДФЛ на доходы иностранцев – высококвалифицированных специалистов (ВКС) всегда составляет 13% (независимо от налогового статуса плательщика) и применяется в отношении всех выплат в рамках договора, заключенного с ВКС. По начислениям же, произведенным вне рамок такого трудового соглашения, ставка налога устанавливается в соответствии со статусом плательщика и видом дохода.

    По подобному аналогу рассчитывают НДФЛ по доходам беженцев – при действии статуса «беженец» НДФЛ равен 13%, независимо от сроков нахождения лица в стране. Если гражданин, при окончании действия статуса беженца, не приобрел статус резидента, налоговая ставка его доходов возрастет до 30%.

    По нормам международного договора стран ЕАЭС доходы мигрантов этих государств (Беларусь, Армения, Казахстан, Кыргызстан) облагаются по ставке 13% с первых дней трудоустройства. НДФЛ на доходы нанятого иностранца, работающего на патенте, составляет 13% вне зависимости, является ли он налоговым резидентом или нет.

    Статус физлица (резидент или нерезидент) необходимо окончательно уточнять в конце отчетного периода, поскольку он может радикально меняться в течение года. Принимая во внимание это обстоятельство, бухгалтер выверяет статус работника на каждую дату выплаты ему дохода и при необходимости корректирует ставку налога. В расчет принимается 12-месячный период.

    Например, доходы иностранца, начавшего работать в РФ с 1 ноября 2017 г., облагаются по ставке 30% до получения им статуса резидента, то есть до мая 2018г., когда истекут 183 дня нахождения в стране. А с мая сотрудник приобретает статус резидента, и с этого времени его доходы облагаются по ставке 13%. По окончании 2018 года, в котором статус лица изменился на резидента, бухгалтер должен пересчитать налог по ставке 13% за весь 2018 год.

    spmag.ru

    Расчет налога на заработную плату

    В соответствии с российским налоговым законодательством каждый российский гражданин (резидент) обязан платить в государственную казну ряд налогов – на роскошь, на недвижимость, на транспорт и личное имущество. Налогами облагаются и любые доходы физических и юридических лиц, в виде заработной платы или прибыли. В большинстве случаев налоговая ставка равна 13% от заработной платы, но имеются и исключения.

    Какие еще положены обязательные отчисления с заработной платы, помимо НДФЛ? Есть ли возможность вернуть уплаченный в государственный бюджет НДФЛ в качестве налогового вычета? Как произвести расчет налогов и иных платежей, которые придется отдать государству из своей зарплаты?

    Особенности начисления подоходного налога

    Стандартная налоговая ставка в размере 13% применима к следующим видам дохода:

  • доходы резидентов РФ – заработная плата, дивиденды, доходы от продажи недвижимости и прочие вознаграждения;
  • доходы высококлассных специалистов, являющихся иностранными гражданами (ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»);
  • заработная плата членов экипажа морских судов, которые плавают под российским флагом;
  • доходы беженцев и иммигрантов, а также граждан ЕАЭС, которые постоянно работают на территории РФ.
  • Уменьшенная налоговая ставка в размере 9% применима к следующим доходам:

  • дивиденды, полученные до 2015 года;
  • проценты, полученные по облигациям с ипотечным покрытием, которые были эмитированы до начала 2007 года.
  • Увеличенная налоговая ставка в размере 15% выплачивается:

  • с дивидендов, которые были получены от российских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • с доходов, выплаченных учредителям доверительного управления ипотечным покрытием (на основании ипотечных сертификатов участия, выданных до начала 2007 года).
  • Кроме того, НДФЛ в размере 30% выплачивается с выигрышей от участия в играх, конкурсах и различных рекламных мероприятиях, если сумма этих выигрышей за год превысила 4 тысячи рублей. Ставка в размере 35% выплачивается с процентов по банковским вкладам по части их превышения над величиной процентов.

    Налоговый вычет

    Существует множество способов вернуть часть из 13% от начисленной зарплаты, уплаченных в виде НДФЛ в государственную казну.

    Их можно разделить на 4 типа:

  • Стандартные налоговые вычеты;
  • Социальные;
  • Имущественные;
  • Профессиональные вычеты.
  • Профессиональный налоговый вычет касается затрат на осуществление предпринимательской деятельности, а также на создание, издание и исполнение произведений науки, литературы и искусства. Кроме того, налоговый возврат можно сделать и с дивидендов в виде средств, пожертвованных на благотворительность (вычет на благотворительность). Максимальная сумма возврата в этом случае не может превышать 25% от налогооблагаемого дохода.

    Важно! Единожды в год можно сделать и налоговый возврат из средств, выделенных на образование других лиц. Обычно это касается детей, братьев, сестер, племянников и других родственников налогоплательщика.

    Стандартные вычеты

    Стандартные налоговые вычеты имеют фиксированную величину и предоставляются на детей резидентов РФ, а также на различные личные цели и обстоятельства. Они имеют фиксированную величину и предоставляются каждый месяц (300, 400, 500 и 3000 рублей).

    Рассчитывать на максимальный ежемесячный вычет в размере 3 тысяч рублей вправе инвалиды всех трех групп, если увечья были получены ими в период несения военной службы, инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также прочие категории граждан с особыми жизненными обстоятельствами.

    Если у гражданина есть право получить налоговый вычет сразу и на ребенка, и на личные цели, то государство сделает только тот вычет, который предполагает возврат наибольшей суммы. Для оформления вычетов необходимо обратиться в местное отделение ФНС РФ и по месту постоянной работы с заявлением и соответствующими документами.

    Социальные вычеты

    Социальные вычеты с НФДЛ положены всем гражданам в счет возмещения затрат на социальное обеспечение. Максимальный размер вычета в этом случае не может превышать 120 тысяч рублей. Это касается следующих социальных расходов:

  • добровольное пенсионное страхование и прочие официальные пенсионные накопления;
  • лекарства и расходы, связанные с лечением в медицинских учреждениях;
  • плата за обучение;
  • добровольное медицинское страхование жизни и здоровья;
  • накопительная часть ИПФ (индивидуального пенсионного фонда).
  • Имущественные вычеты

    Имущественный налоговый вычет связан с покупкой недвижимости (участка земли, дома, дачи, квартиры). Этим видом вычета пользуются очень часто, он позволяет вернуть до 260 тысяч рублей при единовременной покупке недвижимости, а также до 390 тысяч рублей при покупке жилья по ипотеке. Максимальная сумма, с которой положен имущественный вычет – 2 миллиона рублей.

    Прочие вычеты из заработной платы

    С официальной заработной платы каждого работающего гражданина РФ или иностранного резидента не только выплачивается налог на доход (НДФЛ), но и ряд других обязательных платежей – в Пенсионный фонд, в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) и в Фонд социального страхования (ФСС).

    Обязательное медицинское страхование

    Государство лишь отчасти выделяет деньги на оказание медицинских услуг населению. Основная же масса денежных средств поступает в медицинские учреждения от работодателей. Система обязательного медицинского страхования реализуется через территориальные ОМС (их местные филиалы) и федеральные ОМС.

    Отчисления в ОМС делается после того, как работодатель заключил с фондом договор на обязательное медицинское страхование своих сотрудников. Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей. Стандартный размер отчислений в фонд ОМС – 5,1% от ежемесячной заработной платы работника. Производители сельскохозяйственной продукции отчисляют в ОМС лишь 2,3% от дохода своих сотрудников.

    Пенсионный фонд

    Величина ежемесячных пенсионных отчислений зависит от многих факторов. В первую очередь, от категории налогоплательщика, то есть организации, в которой работает налоговый резидент. В большинстве случаев пенсионные отчисления равны 22% от начисленной заработной платы, которая в год не превышает 796 тысяч рублей. Еще 10% отчисляются в Пенсионный фонд с зарплаты, которая превышает в год 796 тысяч рублей. 16% отчисляют производители сельскохозяйственной продукции, а 26% — ИП, которые не используют труд наемных работников, то есть работают исключительно на себя.

    Фонд социального страхования

    Стандартный размер отчислений в ФСС равен 2,9% от зарплаты работника. Однако он может меняться в зависимости от типа налогоплательщика, типа страхования и вредности производства. Именно из Фонда социального страхования оплачиваются, к примеру, декретные и больничные. ИП, которые используют в своей работе режим ЕСХН, делают уменьшенные отчисления в ФСС, в размере 1,9% от дохода.

    Таблица налогов и обязательных платежей

    Сводная информация о налогах и обязательных взносах, которые выплачиваются из начисленной зарплаты, представлена в таблице.

    Тип налогоплательщика

    НДФЛ

    Налоговый резидент/нерезидент

    Фонд социального страхования

    Травмы/болезни и материнство/с выплат свыше 718 000 руб. за год нарастающим итогом

    Пенсионный фонд (ПФР)

    С обычных выплат/с суммы более 796 000 руб. за год нарастающим итогом

    ОМС (медицинское страхование)

    -/2 158,99 руб. (добровольный платеж)/-

    19 356,48 руб. (при доходах менее 300 000 руб.);

    Если доходы выше, то оплачивается 1% от превышенной суммы (лимит выплат 154 851,84 руб. за год)

    От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/1,5%/0%

    sudovnet.ru

    Как высчитать подоходный налог

    Как рассчитать НДФЛ с зарплаты и не только, чтобы избежать санкций со стороны контролирующих органов? Какие вычеты предусмотрены законами и в каких случаях правомерно их применение? Разберем типовые ситуации по расчету НДФЛ, приведем формулы и примеры.

    Как рассчитать НДФЛ в 2017 году – общие правила

    Чтобы правильно рассчитать НДФЛ от суммы, необходимо руководствоваться положениями главы 23 НК. Для начала требуется определить размер налоговой базы согласно стат. 210, а именно величину доходов, полученных как в денежном, так и в натуральном эквивалентах, а также в форме материальной выгоды. Подробный порядок расчета подоходного налога в 2017 году приведен в стат. 210, 225:

  • Определяются суммы доходов, подлежащие налогообложению за налоговый период.
  • Выбирается соответствующая ставка – 13, 35, 30, 15 или 9 %. При использовании нескольких тарифов одновременно налоговую базу необходимо определять по каждому основанию отдельно.
  • Уточняется порядок использования вычетов – социальных, стандартных и прочих.
  • Определяется налог – как высчитать подоходный налог в различных ситуациях, описано ниже. Полученная сумма округляется в большую сторону до полных рублей по правилам стат. 52 п. 6 НК.
  • Обратите внимание! Решение вопроса: Как высчитывается подоходный налог с заработной платы? полностью лежит на работодателе, так как именно предприятие является налоговым агентом в части НДФЛ по отношению к своим сотрудникам. Если по различным уважительным причинам произвести удержания нет возможности, об этом следует уведомить ИФНС.

    Как вычитается подоходный налог

    Нужно не только знать: как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2017 году, но и какие вычеты правомерно сделать. Использование стандартных вычетов регламентирует стат. 218 НК. Основанием для применения выступает заявление сотрудника, подтверждающие документы прилагаются при наличии.

    Как вычитается подоходный налог, если есть дети:

    • На 1-го ребенка – в сумме 1400 руб.
    • На 2-го ребенка – в сумме 1400 руб.
    • На 3-го и всех последующих детей – в сумме 3000 руб.
    • Прочие виды стандартных вычетов перечислены в стат. 218.
    • Подобные вычеты могут представляться единственному родителю в удвоенной сумме, применение правомерно до достижения совершеннолетия, на отдельные категории учащихся – до достижения 24 лет. После превышения максимального лимита доходов в 350000 руб. использование вычетов прекращается.

      При расчете декретных учитывается ли налог НДФЛ?

      В стат. 217 НК прямо указано, что пособия по БиР не облагаются НДФЛ. Это основное отличие декретных больничных от выданных на общих основаниях. Также к необлагаемым выплатам относятся единовременные суммы по рождению ребенка/детей, по постановке на учет в ЖК на ранних сроках.

      Формула расчета НДФЛ

      В отношении доходов (по ставке в 13%) по каждому сотруднику расчет налоговой базы производится отдельно нарастающим итогом с начала календарного года. При вычислении налоговая база уменьшается на положенные вычеты (стат. 210 п. 3 НК). Алгоритм расчета приведен в стат. 225 п. 1.

      Как посчитать подоходный налог с зарплаты – формула:

      Сумма НДФЛ = Налоговая база х 13 %,

      Налоговая база = Совокупный доход за год – Совокупные вычеты.

      Сумма НДФЛ к уплате за отчетный месяц = Общая сумма НДФЛ за год – Совокупная сумма НДФЛ, рассчитанная за период по предыдущий месяц.

      Как рассчитать НДФЛ – пример

      Рассмотрим 2 варианта расчетов – с применением вычетов и без. В первом случае от сотрудника необходимо потребовать заявление на использование вычетов. Документ составляется разово, переоформление по уже используемому виду вычета не требуется.

      Пример расчета подоходного налога с заработной платы в 2017 году – с вычетами:

      Допустим, что заработок сотрудницы Дорофеевой М.А. составил за январь 45000 руб. При этом у нее есть несовершеннолетняя дочь, применяется вычет в размере 1400 руб. Заявление с приложением свидетельства о рождении дочери подано в отдел кадров. Рассчитаем налогообложение доходов работника за месяц.

      Сумма НДФЛ = (45000 – 1400) х 13 % = 5668 руб. К выдаче «на руки» за январь остается 39332 руб.

      Пример расчета НДФЛ с зарплаты – без вычетов:

      Предположим, что заработок Иванова Е.И. составляет в месяц 52000 руб. Оснований для вычетов не предусмотрено, налоговая ставка = 13 %. Расчет суммы налога ведется в упрощенном порядке.

      Сумма НДФЛ = 52000 х 13 % = 6760 руб. К выдаче «на руки» полагается 45240 руб.

      Высчитывают ли подоходный налог с зарплаты нерезидентов?

      Для доходов нерезидентов установлена налоговая ставка в размере 30 % (стат. 224 п. 3 НК). Исключение предусмотрено для отдельных категорий иностранных специалистов, к примеру, для высококвалифицированных сотрудников. По таким физлицам применяется общая ставка в 13 %.

      ИП на ОСНО как рассчитать НДФЛ – пример

      Высчитывается ли подоходный налог предпринимателями в отношении собственных доходов и в каких случаях? Самостоятельный расчет НДФЛ обязателен для ИП на ОСНО и не требуется при работе на ЕНВД, УСН или патенте. Порядок исчисления и уплаты налога, включая авансовые платежи, приведен в стат. 227 НК:

    • Базовое значение – доходы по ОСН.
    • Налоговые вычеты – фактические расходы за период, подтвержденные документально.
    • Система уплаты – авансовые платежи.
    • Формула расчета НДФЛ = (Общая Сумма доходов – Общая сумма вычетов) х 13 %.

      Пример вычисления НДФЛ для ИП на ОСНО:

      Предположим, ИП Васильев И.Ф. получил за налоговый период выручку в размере 1652000 руб., в том числе НДС 252000 руб. Подтвержденные расходы составляют 767000 руб., в том числе НДС 117000 руб. Уплачено по НДФЛ авансовыми платежами 35000 руб. У предпринимателя есть 2 несовершеннолетних детей. Расчет налога осуществляется так:

      • Выручка за период без НДС = 1400000 руб.
      • Чистый облагаемый доход = 1400000 – 2800 – 650000 = 747200 руб.
      • Сумма НДФЛ = 747200 х 13 % = 97136 руб.
      • К уплате за период = 97136 – 35000 = 62136 руб.
      • Обратите внимание! Распределение НДФЛ по бюджетам в 2017 году не поменялось, нововведения коснулись налога на прибыль.

        Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

        raszp.ru

    Смотрите так же:

    • Декретные входят в пенсионный стаж Входит ли декретный отпуск в трудовой стаж? Входит ли декретный отпуск в трудовой стаж – вопрос, встающий перед семьями, где ждут появления ребенка. А узнать, входит ли декретный отпуск в трудовой стаж, можно, проанализировав ряд […]
    • Цель пребывания ребенка в лагере Пришкольный лагерь "Солнечный город" Программа пришкольного лагеря СОЛНЕЧНЫЙ ГОРОД Игры детей - вовсе не игры, и правильнее смотреть на них как на самое значительное и глубокомысленное занятие этого возраста. Лагерь – это сфера […]
    • Пособия для беременных студенток Пособия по беременности и родам студентам в декретном академическом отпуске Студенты очной формы обучения, ставшие родителями, безусловно, являются той категорией молодых пап и мам, которые нуждаются в финансовой поддержке, а также в […]
    • Лишили прав за пьянку что делать Что делать, если лишили водительских прав (за пьянку, встречку и др.)? Лишили прав - что делать в этой ситуации и как вернуть их обратно, провинившихся водителей интересует, как правило, больше всего. Если вас лишили прав - что делать? […]
    • Приказ по экспертной комиссии в доу Приказ об утверждении номенклатуры дел - образец (2018) Отправить на почту Приказ об утверждении номенклатуры дел - образец его может понадобиться, когда необходимо официально закрепить структуру документооборота фирмы. Рассмотрим, для […]
    • Налоги рф на авто Какой налог с продажи автомобиля в 2017-2018 годах? Порядок уплаты при продаже Налог с продажи автомобиля в каком размере взимается? Если автомобилист запланировал продажу своего транспорта, то ему необходимо знать ответ на этот вопрос. В […]