Оправдательные документы на проживание

Оплата гостиницы в командировке в 2017

Возмещение затрат на наем жилья в командировке — одно из обязательных условий при направлении работника в служебную поездку.

Порядок возмещения командированному сотруднику расходов на проживание в отеле определяется локальными нормативными актами организации (Колдоговором, приказом, Положением и т. д.).

К командировочным расходам относится оплата проживания в гостинице. До недавнего времени счета отелей являлись документами строгой отчетности. Сейчас данные организации наделены правом самостоятельно разрабатывать бланки документов, подтверждающих пребывание посетителей (Постановление № 359 от 06.05.2008).

Остановившись в номере, командированный сотрудник может пользоваться всеми бытовыми и коммунальными услугами, включенными в сервис отеля.

Администрация гостиницы оформляет и выдает работнику бумаги, подтверждающие его проживание в ней.

Доказательством нахождения в отеле является бланк строгой отчетности (БСО). Это может быть счет, квитанция и т. д. Он должен содержать следующую обязательную информацию:

  • реквизиты гостиницы: уставные и банковские;
  • паспортные данные постояльца;
  • размер платы за номер с выделенным НДС;
  • период проживания;
  • печать и подпись директора отеля.
  • БСО обязательно должен изготавливаться в типографии и иметь индивидуальный номер. Оформленная ненадлежащим образом бумага не будет служить основанием для уменьшения расходов при исчислении налога на прибыль

    Для подтверждения оплаты также выдается кассовый чек либо приходный ордер.

    Если работник забыл взять подтверждающий факт проживания документ или потерял его, следует запросить справку из гостиницы об оказании услуг данному постояльцу. Она также должна быть правильно заполнена и содержать подробные сведения о предоставленном сервисе. Такой документ может показаться подозрительным налоговикам при камеральной ревизии. Работодателю придется защищать свои интересы в суде.

    Расчет оплаты

    Компенсируемую сумму и требования к оформлению документов на наем жилья работодатель устанавливает самостоятельно (ст. 168 ТК РФ).

    Для того чтобы сделать заявку на документы, подтверждающие ваше проживание в отеле, необходимо позвонить по телефону, указанному на сайте +79267891045, либо заполнить форму онлайн-заявки. После этого с вами связывается наш оператор для уточнения времени и места доставки, а так же других интересующих вас моментов. Для оформления отчетной документации необходимо предоставить следующую информацию: — Ф. И. О. — Дата заезда и дата выезда из гостиницы — Стоимость 1 суток проживания — Ваш контактный телефон Так же все данные вы можете переслать на указанный номер с помощью смс-сообщения, либо при помощи Viber или Watts Up.

    В стандартный комплект документов входит кассовый чек, гостиничный счет по форме 3-Г и копия свидетельства о регистрации гостиницы. Дополнительно бухгалтерия может потребовать акт о приемке выполненных работ, счет-фактуру, прейскурант цен или его копия, договор на проживание. Справка о наличии номеров может выдаваться по запросу клиента при ограниченном командировочном бюджете.

    Организации, работающие по упрощенной системе налогообложения, либо по ЕНДВ (единому налогу на вмененный доход) не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно гостиницы работающие по данной системе относятся к числу таких организаций. По запросу бухгалтерии мы можем выдать копию уведомления о постановке нашего отеля на учет в налоговой организации как плательщика УСН или ЕНВД.

    Наша комиссия составляет от 7 до 10 % от суммы, указанной в чеке. Процент зависит от общей суммы заказа. Снижение комиссии возможно при крупных заказах, а так же для постоянных клиентов. Минимальна стоимость документов 1000 рублей.

    Счет-фактура оформляется на организацию, которая является юридическим лицом. Выдается клиенту она при наличии у него доверенности, предоставленной предприятием. Для оформления счет-фактуры необходимо предоставить данные: — Полное название вашего предприятия — Полный юридический адрес — ИНН и КПП вашей организации

    В случае проверки со стороны вашей бухгалтерии, подтверждение пребывания в нашем отеле происходит в нескольких формах. Оно может в устной форме по телефону, может быть официально в виде письма, либо в электронной форме на email. При любом запросе подтверждение будет гарантированно.

    Руководитель в полном объеме принимает к возмещению затраты на проживание в гостинице. Основанием служит счет на оплату номера. В НК РФ нет ограничений оплаты расходов за жилье.

    Деньги на оплату проживания работодатель выдает сотруднику авансом перед отъездом в командировку.

    Если командированный прибыл в гостиницу в день, предшествующий началу его работы у принимающей стороны, этот день также подлежит оплате.

    При оплате проживания банковской корпоративной картой потребуются следующие оправдательные документы:

    • квитанции терминалов и банкоматов;
    • выписки по счету карты, выданные банком;
    • чеки (БСО) отеля, подтверждающие оплату.
    • Условия и лимиты

      Налоговиков при ревизии могут заинтересовать затраты на компенсирование стоимости гостиничного номера повышенной комфортности.

      Во избежание спорных вопросов, следует прописать во внутреннем нормативном акте то, какими условиями в отеле вправе пользоваться рядовые работники и представители администрации.

      Если сотрудник превысил установленную норму затрат на проживание, они возмещаются ему полностью, а для налогового учета применяется сумма, равная нормативу.

      Если в гостиничном счете отдельно указаны расходы на питание, они к сумме на проживание не относятся.

      По мнению налоговиков, расходы по оформлению брони можно учесть при расчете базы по налогу на прибыль. Затраты должны иметь документальное обоснование.

      Если в командировке работник заболел, то она пролонгируется на период его нетрудоспособности. Расходы на проживание компенсируются полностью. Исключением является случай, когда сотрудник попадает в стационар. За дни пребывания в больнице затраты на жилье работодателем не возмещаются (п. 25 Постановления № 749 от 13.10.2008).

      Нормы расходов на проживание работодатели определяют внутренними актами. Если работник превысил установленный лимит, то разница не будет облагаться НДФЛ. Все произведенные затраты принимаются к учету в фактических суммах. С сотрудника следует потребовать письменное объяснение причин превышения лимита расходов на проживание.

      Итак, затраты не проживание работнику в полной мере компенсирует руководитель. От командированного сотрудника требуется предоставить своему работодателю правильно заполненные документы, подтверждающие расходы.

      hotelcheks.ru

      Сотрудник предоставил фиктивный счёт за гостиницу после командировки

      Сотрудник находился в командировке.

      Перед командировкой ему был выдан аванс на проживание в гостинице в сумме 10000 руб.

      По возвращении представил к оплате счета за гостиницу в сумме 30000 рублей. Которые ему были возмещены за вычетом аванса (т.е. выдали перерасход в сумме 20000 рублей).

      Бухгалтерия отправила запрос, и пришёл ответ, что данный человек в этой гостинице (счета на оплату которой были им представлены) не проживал.

      В ходе разбирательства сотрудник пояснил, что снял квартиру, которую нашёл через сайт AVITO. На вопрос о предоставлении ему документов, ему сказали, что будут предоставлены официальные документы о проживании в такой-то гостинице. Он согласился, оплатил деньги в сумме 30000 рублей и получил оправдательные документы о проживании в гостинице. При этом утверждает, что чистосердечно считал, что проживает в квартире от гостиницы.

      После того, как пришёл ответ на запрос бухгалтерии, он связался с лицом, которое ему сдавало квартиру (девушка). Она сказала, что документы ему предоставила, потому что он их просил, но сама сделала их через знакомых.

      В попытке урегулировать ситуацию, во время проводимого разбирательства, данным сотрудником был предоставлен договор посуточного найма жилья с данной девушкой в период нахождения его в пункте командировки, которая является собственницей сдаваемой квартиры. С приложением расписки в получении 30000 рублей за проживание в принадлежащей ей квартире. Кроме того, она не отрицает, что квартиру ему сдавала и деньги в сумме 30000 рублей с него получила.

      Что может ожидать данного сотрудника в плане уголовного преследования, осуждения, реального срока.

      Ответы юристов (5)

      Имеет место нарушение финансовой дисциплины.

      Состава преступления, предусмотренного ст.159 УК РФ не усматривается, поскольку свидетельским показаниями будет подтверждено расходование средств на проживание.

      Для бухгалтерии свидетельские показания — не основание для списания денег. А для суда — более, чем основание для постановления оправдательного приговора.

      Поэтому любые попытки привлечь командирован ноги к угол.отв-ти заведомо бесперспективным.

      Есть вопрос к юристу?

      Поскольку сотрудник знал, что документы о проживании в якобы гостинице фиктивны, должен был отдать в бухгалтерию реальный договор найма жилого помещения на сумму 30 000 рублей, а то что он подал в бухгалтерию фиктивные документы рассчитывая на то, что ни кто не заметит это есть служебный подлог ч. 3 ст. 327 УК РФ. Выплаты были произведены незаконно по фиктивным документам, то что он реально проживал в квартире и платил деньги это конечно хорошо, но только для отказа в возбуждении уголовного дела по ст. 159 УК РФ.

      Статья 327. Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков

      1. Подделка удостоверения или иного официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей

      Коллега, я извиняюсь… стесняюсь спросить… Вы Ваш диплом покупали или как?

      С каких пор договор найма ж/п стал ОФИЦИАЛЬНЫМ ДОКУМЕНТОМ .

      Это первокурснику ясно.

      Извините за резкость..

      Уточнение клиента

      Извините, пожалуйста, возможно, коллега имел в виду, что сотрудник представил к оплате подложный счёт для гостиницы? Т.е. заведомо подложный? Такой вариант развития событий возможен?

      14 Октября 2015, 08:41

      Вы абсолютно правы, я имел в виду подложный счет из гостиницы, и возможное привлечение к уголовной ответственности по ч. 3 ст. 327 УК РФ. В моей практике в Вашем случае выносили постановление об отказе в возбуждении уголовного дела, поскольку не был причинен ущерб. А вот своему коллеге, если он будет читать мой ответ, хотелось бы напомнить об адвокатской этике и внимательного прочтения комментария.

      Дело № 1-1068/2013 П О С Т А Н О В Л Е Н И Ео прекращении уголовного дела

      Санкт-Петербург «04» октября 2013 года
      Выборгский районный суд Санкт-Петербурга в лице судьи Зарицкой М.А.,
      с участием государственного обвинителя – старшего помощника Санкт-Петербургского прокурора по надзору за исполнением законов на особо режимных объектах Леонова В.А.,
      подсудимого КАРЕТНИКОВА Ю.Б.,
      его защитника – адвоката Стацура Ф.И., представившего удостоверение адвоката № и ордер № №,
      при секретаре Кунуразовой М.А.,
      а также с участием представителя потерпевшего ФИО13 действующего на основании доверенности генерального директора ОАО « »,
      рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
      КАРЕТНИКОВА Ю.Б., ДД.ММ.ГГГГ,
      . ФИО1 ,

      ,
      ранее не судимого,
      обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 327 ч. 3, 327 ч. 3, 327 ч. 1 УК РФ,
      У С Т А Н О В И Л:

      Органами дознания КАРЕТНИКОВ Ю.Б. обвиняется в использовании заведомо подложного документа, а именно:
      в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ водитель ОАО « », расположенного в Санкт-Петербурге по адресу: , КАРЕТНИКОВ Ю.Б. находился в служебной командировке с выездом в . ДД.ММ.ГГГГ, по прибытии из командировки, КАРЕТНИКОВ Ю.Б. предоставил в бухгалтерию предприятия подложные счета и кассовые чеки за проживание в гостиницах и охрану служебной автомашины, приобретая их по пути следования у неустановленного лица, а именно: счет № от ДД.ММ.ГГГГ гостиницы « » на сумму 2.650 рублей, счет № от ДД.ММ.ГГГГ гостиницы « » на сумму 2.650 рублей, счет № от ДД.ММ.ГГГГ гостиницы « » на сумму 1.650 рублей, в качестве оправдательных документов за проживание в гостиницах и охрану служебного автомобиля, на основании которых был составлен авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ. После чего КАРЕТНИКОВ Ю.Б., как подотчетное лицо собственноручно подписал указанный авансовый отчет, зная о том, что в него внесены заведомо ложные сведения и предоставил бухгалтеру ОАО « » ФИО8, для оправдания якобы понесенных им в командировке расходов, а так же как документ предоставляющий право не возвращать в кассу предприятия подотчетные денежные средства, то есть использовал заведомо подложный документ.
      Он же, КАРЕТНИКОВ Ю.Б. обвиняется в изготовлении официального документа, предоставляющего права и освобождающего от обязанностей, в целях его использования, а именно:
      ДД.ММ.ГГГГ, КАРЕТНИКОВ Ю.Б., работая в должности водителя ОАО « », расположенного по адресу: , , как подотчетное лицо, собственноручно подписал авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ, зная о том, что в него внесены заведомо ложные сведения, предоставленные им ДД.ММ.ГГГГ в качестве оправдательных документов за проживание в гостиницах и охрану служебного автомобиля за период нахождения в командировке с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерию вышеуказанного предприятия. Тем самым, придал окончательный вид подложному, официальному документу, то есть изготовил его.
      Он же КАРЕТНИКОВ Ю.Б. обвиняется в использовании заведомо подложного документа, а именно:
      В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ водитель ОАО « », расположенного в Санкт-Петербурге по адресу: , КАРЕТНИКОВ Ю.Б. находился в служебной командировке с выездом в . ДД.ММ.ГГГГ, по прибытии из командировки, КАРЕТНИКОВ Ю.Б. предоставил в бухгалтерию предприятия подложные счета и кассовые чеки за проживание в гостиницах и охрану служебной автомашины, приобретая их по пути следования у неустановленного лица, а именно: счет № от ДД.ММ.ГГГГ гостиницы « » на сумму 2.650 рублей, счет № от ДД.ММ.ГГГГ гостиницы « » на сумму 1.650 рублей, в качестве оправдательных документов за проживание в гостиницах и охрану служебного автомобиля, на основании которых был составлен авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ. После чего КАРЕТНИКОВ Ю.Б., как подотчетное лицо собственноручно подписал указанный авансовый отчет, зная о том, что в него внесены заведомо ложные сведения и предоставил бухгалтеру ОАО « » ФИО8, для оправдания якобы понесенных им в командировке расходов, а так же как документ предоставляющий право не возвращать в кассу предприятия подотчетные денежные средства, то есть использовал заведомо подложный документ.
      В судебном заседании защитник Стацура Ф.И. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с тем, что подсудимый КАРЕТНИКОВ Ю.Б. принес представителю потерпевшего свои извинения, возместил причиненный материальный ущерб, и примирился с нимм.
      Обсудив заявленное ходатайство, выслушав мнение подсудимого КАРЕТНИКОВА Ю.Б., не возражавшего против прекращения уголовного дела, выслушав мнение представителя потерпевшего ФИО7, не возражавшего против прекращения уголовного дела, поскольку подсудимый КАРЕТНИКОВ Ю.Б. возместил им причиненный материальный ущерб, принес свои извинения, и он с ним примирился, государственного обвинителя Леонова В.А., не возражавшего против удовлетворения заявленного ходатайства, суд полагает, что ходатайство защитника Стацура Ф.И. обоснованно и подлежит удовлетворению, поскольку подсудимый КАРЕТНИКОВ Ю.Б. впервые привлекается к уголовной ответственности, обвиняется в совершении трёх преступлений против порядка управления, которые относятся к категории небольшой тяжести, чистосердечно раскаивается в содеянном, принес свои извинения представителю потерпевшего ФИО7, возместил причиненный материальный ущерб, и примирился с ним.
      На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 254, 256 УПК РФ, суд
      П О С Т А Н О В И Л:
      Прекратить уголовное дело в отношении КАРЕТНИКОВА Ю.Б., обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 327 ч. 3, 327 ч. 3, 327 ч. 1 УК РФ на основании ст. 25 УПК РФ и ст. 76 УК РФ в связи с примирением с потерпевшим.
      Вещественные доказательства – 2 авансовых отчета, хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить в течение всего срока хранения последнего.
      Постановление может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения. В случае апелляционного обжалования постановления КАРЕТНИКОВ Ю.Б. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении постановления судом апелляционной инстанции.

      Никак невозможно. По смыслу статьи, преступным признаётся использование не любого подложного документа, а только того, который подпадает под признаки ч.1 той же статьи. А именно: официальный, то есть выданный гос.органом документ, предоставляющий права или освобождающий от обязанностей. Как то: водительское, пенсионное удостоверение и т.д. Но никак не счёт частной гостиницы.

      Дело № 1-1068/2013 П О С Т А Н О В Л Е Н И Ео прекращении уголовного дела
      Паршук Михаил

      Любопытное постановление. Но и с ним всё ясно. Это «соломонов суд». Судья, разумеется, знает, что подложные счета и чеки не подпадают под определение, предусмотренное ст.327 УК РФ. Разумеется, она видит отсутствие состава преступления. Можно говорить о мошенничестве с использованием заведомо подложных финансовых документов, но не о ст.327 УК.

      И авансовый отчёт о командировке таковым документом по определению не является.

      Более того, работодатель не является в данном случае потерпевшим, поскольку объект преступления — порядок управления. Так же как и при получении взятки чиновником взяткодатель не является потерпевшим .

      Всё это судья прекрасно знает. Но и подсовывать коллегам — полиционерам «плюху» в виде оправдательного приговора не хочет. Потому что «оргвыводы» последует. Потому и находит «соломинку» — прекращает по не реабилитирующим основаниям.

      Так что «ларчик» просто открывался ))

      Ищете ответ?
      Спросить юриста проще!

      Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

      m.pravoved.ru

      Командировка без документов

      В дороге с командированным работником может приключиться всякое. Например, он может потерять документы, подтверждающие проезд и проживание. Как в таком случае компенсировать его расходы и не «попасть» на налоги?

      Чем подтвердить проезд?

      Расходы командированного работника должны подтверждаться оправдательными документами. Исключением из этого правила являются только суточные. Они выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, и их общая сумма фиксируется только в авансовом отчете. Никакие отчетные документы по израсходованным суточным к авансовому отчету прилагать не нужно.

      Другое дело – затраты на проезд. Их подтверждением служат авиа- или железнодорожные билеты. Но что делать, если работник потерял билеты? Он может написать заявление о том, что билеты утеряны, и попросить возместить понесенные расходы. Но выплата такой компенсации будет иметь определенные налоговые последствия и для предприятия, и для работника.

      Прежде всего отметим, что компенсировать всю сумму понесенных работником затрат на проезд скорее всего не получится. Дело в том, что, согласно пункту 19 инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62 «О служебных командировках. », оплата проезда при отсутствии подтверждающих документов осуществляется по минимальной стоимости (далее – инструкция № 62).

      Иными словами, при утрате работником билетов руководитель фирмы вправе принять решение о возмещении расходов по стоимости самой дешевой транспортировки до места командировки и обратно.

      Таким образом, основанием для возмещения оплаты проезда будет являться заявление командированного работника с визой руководителя и указанием суммы возмещения, определенной по минимальной стоимости, которую необходимо подтвердить справкой транспортной службы.

      Сумму компенсации, выплаченную по заявлению, нельзя принять в налоговом учете. А все потому, что нет первичного документа – следовательно, нет и документального подтверждения. А оно является главным условием для учета расходов при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ).

      Начислять на сумму компенсации ЕСН и страховые взносы в Пенсионный фонд не нужно. Ведь ЕСН не облагаются выплаты, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации (п. 3 ст. 236 НК РФ). Страховые взносы в Пенсионный фонд начисляются на те же выплаты, что и ЕСН. Так установлено пунктом 2 статьи 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

      Согласно статье 217 Налогового кодекса, НДФЛ не удерживается с компенсации сотруднику расходов на проезд, фактически произведенных и документально подтвержденных. Таким образом, затраты на оплату проезда, не подтвержденные документами, подлежат включению в налогооблагаемый доход работника.

      Итак, следует вывод, что заявления работника с просьбой оплатить расходы на проезд, а также положительной резолюции или приказа руководителя об их возмещении недостаточно для того, чтобы компенсация не включалась в доход работника и учитывалась в налоговых расходах.

      Полностью возместить сотруднику его расходы и не платить лишних налогов можно, например, запросив дубликаты билетов и справку, подтверждающую факт их покупки, в кассе вокзала или аэропорта. Выдача подобных документов для них не редкость.

      Где вы были, где вы жили?

      Вместе с билетом работник может «посеять» и счет за проживание в гостинице.

      Ранее – до 1 января 2003 года, – если командированный работник не предъявлял к оплате документы, подтверждающие наем жилого помещения, ему выплачивали компенсацию из расчета 12 рублей в сутки. Такой норматив был установлен приказом Минфина России от 6 июля 2001 г. № 49н. Но с выходом постановления Правительства РФ от 2 октября 2002 г. № 729 этот документ утратил силу.

      Есть еще один нормативный акт, в котором речь идет о размерах выплаты командированным за проживание в случае утери счета из гостиницы, – инструкция № 62. Но указанные в ней суммы до смешного малы.

      Вместе с тем, согласно трудовому законодательству, работодатель обязан возместить работнику расходы, связанные со служебной командировкой. При этом в статье 168 кодекса сказано, что порядок и размеры возмещения затрат определяются коллективным договором. Следовательно, условия выплаты компенсации расходов, не подтвержденных документально, фирма может установить самостоятельно, главное – не забыть все это прописать в договоре.

      Независимо от суммы, которую вы выплатите работнику в качестве компенсации, учесть ее при расчете налога на прибыль все равно нельзя. Опять-таки действует правило документального подтверждения (п. 1 ст. 252 НК РФ). Значит, в налоговую базу по ЕСН она тоже не попадет. Что касается НДФЛ, ситуация здесь такая же, как и в случае компенсации стоимости проезда.

      Есть вариант, при котором будут соблюдены все требования нормативных документов и работник ничего не потеряет. Для этого нужно сделать следующее.

      Во-первых, стоимость утерянных билетов и счетов за проживание можно компенсировать, как требует того инструкция о служебных командировках № 62, по минимуму. С выплат удержать НДФЛ.

      Во-вторых, определить денежную «потерю» работника. Сюда входит доплата до фактической суммы расходов и сумма удержанного с компенсации НДФЛ.

      И, наконец, в-третьих, выплатить сотруднику премию за профессиональные успехи. Ее сумма должна быть равной сумме доплаты вместе с удержанным НДФЛ плюс 13 процентов (налог, который будет удержан с премии). В этом случае работнику будет компенсирована фактическая сумма затрат.

      Докажи, что проживал

      Однако наличие документов, подтверждающих проживание, отнюдь не панацея от претензий налоговых инспекторов. Дело в том, что для подтверждения расходов по найму жилого помещения и оплате брони работник должен предъявить счет по форме № 3-г, утвержденной приказом Минфина России от 13 декабря 1993 г. № 121. Это документ строгой отчетности, заменяющий применение ККТ (Закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Но иногда в гостиницах в подтверждение оплаты выдают приходный кассовый ордер, квитанцию или вовсе не известный бухгалтерской науке документ. Вопреки распространенному мнению инспекторов, даже в этом случае затраты по найму жилья можно учесть в составе затрат. Дело в том, что Налоговый кодекс РФ не уточняет, какими именно документами должны быть подтверждены командировочные расходы. Поэтому инспекция должна принимать любой документ, составленный по правилам бухгалтерского учета.

      Подтверждает это и сложившаяся арбитражная практика (постановление ФАС Северо-Западного округа от 16 февраля 2004 г. по делу № А56-14779/03).

      На самом деле во время командировки работник может проживать не только в гостинице, но и в другом жилом помещении.

      В таком случае расходы по найму жилья может подтверждать документ, составленный в произвольной форме (постановление ФАС Северо-Западного округа от 4 июня 2003 г. по делу № А56-26589/02). Важно лишь, чтобы в нем были указаны наименование организации, стоимость проживания, дата и стояла подпись.

      Но все же лучше, если расходы по найму жилья будут подтверждены бланками строгой отчетности. Дело в том, что на их основании можно без вопросов принять к вычету НДС, который входит в стоимость гостиничных услуг.

      Р. Ярошенко, налоговый юрист

      Практическая энциклопедия бухгалтера

      Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

      www.buhgalteria.ru

      Какие документы для проживания в гостинице необходимы командированному

      Командировка – это деловая поездка сотрудника той или иной организации с целью разрешить поставленные её руководством вопросы. Так как командировка обычно совершается в исключительных случаях, когда вопросы работы организации невозможно решить иными способами, она в обязательном порядке оформляется приказом руководителя организации.

      Отчёт по командировке.

      После окончания командировки, отправленному в неё сотруднику необходимо будет сделать отчёт о её результатах. Это могут быть:

    • деловые результаты;
    • отчёт о тратах сумм, выделенных на проезд и проживание;
    • предоставление оправдательных документов.

    Обычно любой командированный предоставляет своему руководству командировочное удостоверение с необходимыми отметками, а также документы по поездке, а именно автобусные, железнодорожные и иные билеты.

    Что же касается отчёта по деловым результатам командировки, то обычно он предоставляется в виде заключённых договоров, контрактов и соглашений, а также иных документов, предусмотренных документооборотом фирмы.

    Отдельно стоит сказать о документах, подтверждающих факт проживания командированного сотрудника в гостинице. Дело в том, что на командировку выделяются обычно определённые суммы, которые подлежат траты исключительно на целевые нужды, в том числе и на оплату жилья командированного сотрудника.

    В том же случае, если такой сотрудник не сможет по ним отчитаться перед бухгалтерией и руководством организации, из его зарплаты могут быть вычтены недостающие суммы. Поэтому очень важно знать, какие документы для проживания в гостинице необходимы командированному.

    Как оформить документы о проживании в гостинице.

    Современные предприниматели, предоставляющие гостиничные услуги, к сожалению далеко не всегда работают официально и поэтому, зачастую, не могут выдать названные документы командированному.

    В этом случае такому сотруднику имеет смысл обратиться в специализированную организацию, предоставляющую, услуги по оформлению документов по проживанию в гостинице.

    Обычно названные компании имеет собственные гостиницы или хостелы и поэтому их сотрудники точно знают, какие документы для проживания в гостинице необходимы командированному сотруднику.

    Обычно это гостиничные чеки, а также иные документы, предусмотренные постановлением Правительства РФ № 359 от 06.05.2008 года.
    Такие документы полностью соответствуют требованиям, предъявляемым к ним законом, поэтому вы сможете со стопроцентной уверенностью отчитаться по ним перед бухгалтерией вашего предприятия.

    xn—-ftbeoaiyg1ak1cb7d.xn--p1ai

    Можно ли принять к учету документы от подотчетного лица без чека?

    Цитата (ПИСЬМО от 30 декабря 2015 г. N 03-11-06/2/77747):
    Вопрос: Об учете расходов по приобретению товарно-материальных ценностей при применении УСН.
    Ответ:
    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, рассмотрев обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, сообщает.

    Перечень расходов, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения, установлен пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). Согласно пункту 2 статьи 346.16 Кодекса вышеуказанные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса.
    В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
    Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
    Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
    Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
    В соответствии с пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 вышеуказанного Федерального закона, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги).
    Учитывая вышеизложенное, расходы по приобретению товарно-материальных ценностей, предусмотренные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса и подтвержденные, в частности, товарным чеком или квитанцией, учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
    Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    Р.А.СААКЯН

    Цитата (ПИСЬМО от 6 апреля 2015 г. N 03-03-06/2/19106): Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о командировочных расходах и сообщает следующее.
    Возмещение расходов в связи со служебной командировкой регулируется нормами статьи 168 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ).
    Кроме того, во исполнение статьи 168 ТК РФ издано Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 13 октября 2008 г. N 749, согласно пункту 11 которого работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации.
    Из изложенного следует, что работодатель обязан в установленном порядке возместить произведенные работником затраты, связанные со служебной командировкой.
    В целях налогообложения прибыли расходы на командировки работников организации, на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), учитываются в составе прочих расходов.
    Указанные расходы должны отвечать критериям пункта 1 статьи 252 Кодекса, а именно: должны быть экономически обоснованны, подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
    Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли будет являться авансовый отчет работника с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами, в частности, авиа- или железнодорожными билетами, счетом из гостиницы и т.д.
    Одним из условий возмещения работодателем командировочных расходов работнику организации является факт осуществления затрат командированным лицом, в том числе с использованием банковской карты уполномоченного работника. В этом случае к авансовому отчету нужно приложить оригиналы всех документов, связанных с использованием банковской карты уполномоченного работника, квитанции банкоматов, слипов (квитанция электронного терминала) и др., в которых в обязательном порядке указывается фамилия держателя банковской карты.
    Если оплата проездных документов (билетов) и бронирование гостиницы командированного работника производятся с банковской карты уполномоченного банком лица и это подтверждено приложенными к авансовому отчету первичными документами (билетами и счетом из гостиницы), то оснований считать, что расходы понесены не командированным лицом, не имеется.
    В этой связи полагаем, что в рассматриваемом случае подобные расходы могут быть учтены в целях налогообложения прибыли при соблюдении критериев, установленных пунктом 1 статьи 252 Кодекса.

    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    А.С.КИЗИМОВ

    www.buhonline.ru

    Смотрите так же:

    • Пособия на гемоглобин Все выплаты и пособия для беременных в России в 2018 году Всем беременным женщинам полагаются льготы и компенсации, независимо от того, работает ли она или нет. Финансовая помощь гарантируется государством, однако размер этой помощи […]
    • Помощник прокурора обязанности Прокуратура Московской области Условия и порядок приёма на службу в органы прокуратуры, требования, предъявляемые к лицам, назначаемым на прокурорские должности в прокуратуре, определены Федеральными законами «О прокуратуре Российской […]
    • Единый налог и подоходный налог Общая система налогообложения (подоходный налог) Налоги уплачиваются в общеустановленном порядке, если: деятельность не подпадает под единый налог индивидуальный предприниматель не хочет или не имеет права применять УСН. При […]
    • Как посчитать налоги с зарплаты в 1с 83 Начисление и выплата заработной платы в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 пошагово Рассмотрим пошаговую инструкцию по ведению кадрового учета в программе 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0). Основные операции — это: прием на работу; расчет и начисление […]
    • Как написать приказ о переименовании организации Запись в трудовой книжке о переименовании организации: образец Нормативно-правовая база Хотя смена названия в трудовых книжках и связана с трудовыми отношениями, в этом случае Трудовой кодекс РФ помочь не сможет. Обращаться необходимо к […]
    • Осаго кирово чепецк Где купить страховку ОСАГО в Кирово-Чепецке Наличие полиса обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО) является законодательно закрепленной нормой для всех автовладельцев на территории РФ. Наличие полиса ОСАГО […]