Определение налога во франции

Налоги Франции

Принципиальное отличие от нашей системы налогообложения физических лиц состоит в том, что во Франции подлежит обложению подоходным налогом (L’impôt sur le revenu) не каждый человек в отдельности, а домохозяйство (foyer). Законодательство Франции рассматривает большое число возможных вариантов состава семьи (домохозяйства):

  • супружеские пары (также к этой категории относятся живущие по договору) с детьми до 18 лет либо с детьми до 25 лет, если они являются студентами, либо с другими иждивенцами;
  • холостые, разведенные;
  • вдовы, вдовцы
  • А также любые сочетания этих категорий.
    В качестве налоговой базы используется показатель среднедушевого дохода семьи Quotient Familial (QF). Среднедушевой доход семьи равен общей сумме доходов за вычетом некоторых расходов всех членов семьи (домохозяйства) деленный на коэффициент, показывающий размер семьи. Таким образом, семейные и имеющие детей в среднем платят налогов меньше, чем холостые и незамужние.

    Таблица. Коэффициенты, показывающие размер семьи.

    Без детей (иждивенцев)

    Количество детей (иждивенцев)

    Женатые или живущие по договору

    В таблице показаны основные коэффициенты, которые могут быть скорректированы при некоторых особых обстоятельствах (инвалиды, развод или женитьба в течение календарного года и т.п.). В нашей статье мы не будем рассматривать эти случаи для упрощения понимания налоговой нагрузки, так как они не оказывают существенного влияния на размер налогов.

    Далее, налоговая база уменьшается на суммы вычетов, которые полагаются особым категориям лиц. Так, например, для лиц старше 65 лет, установлены вычеты из налогооблагаемой базы в размере:

  • 2312 евро, если доход до 14510 евро в год
  • 1156 евро, если доход от 14510 до 23390 евро в год
  • Также налогооблагаемый доход уменьшается на следующие расходы:

  • Оплата за обучение в школе или пребывание в детском саду и яслях;
  • Перечисления социальных взносов в различные фонды (пенсионный, медицинский, социальный);
  • Инвестиции в малые и средние предприятия;
  • Пожертвования в благотворительные организации для помощи людям в трудных ситуациях;
  • Компенсационные выплаты в случае развода;
  • Инвестиции в заморские территории (DOM-TOM);
  • Оплату за бухгалтерский учет и членство в ассоциациях;
  • Пожертвования на политические организации.
  • Еще во Франции существует огромная система налоговых льгот, например в виде налогового кредита – рассрочки по выплате налога в некоторых ситуациях: при покупке основного места жительства и др. подобных.

    Шкала налога на доходы домохозяйств во Франции прогрессивная – чем выше доход, тем выше ставка налога. Вот, например, шкала подоходного налога для физлиц во Франции в 2012 и 2013 году:

    Среднедушевой доход Quotient Familial (QF) 2012 ou 2013

    www.fin-c.ru

    Налог на компании во Франции


    Налог на компании во Франции

    А.А. Ялбулганов,
    доцент МГИМО(У) МИД РФ, к.ю.н.

    В системе налогов, взимаемых во Франции, российскому налогу на прибыль с юридических лиц в большей степени соответствует налог на компании, которым облагаются торговые товарищества — объединения лиц, которые, как правило, осуществляют торговый промысел в целях распределения полученной прибыли между участниками.

    Наряду с подоходным налогом с физических лиц и налогом на добавленную стоимость, налог на компании (impot sur les societes — IS) относится к налогам, дающим наибольшие поступления в государственный бюджет. В доходной части бюджета доля налога на компании составляет в среднем 10 % (для сравнения: подоходный налог с физических лиц — 18 %, НДС — 42 %).

    1. Плательщики налога

    Предприятия во Франции действуют преимущественно в форме компаний (обществ). В соответствии со ст. 1832 Гражданского кодекса Франции общество представляет собой соглашение, по которому два или несколько лиц договариваются объединить имущество с целью раздела прибыли или для обеспечения экономии сил и средств, достигаемой в результате объединения.

    Налогом на компании облагаются акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, товарищества на паях, а также отделения иностранных компаний.

    Акционерные общества — широко используемая в современных условиях форма торгового товарищества. В форме акционерного общества могут действовать как частные, так и государственные предприятия.

    В 1996 году во Франции был принят новый закон о торговых товариществах, в основном посвященный акционерному обществу. Статья 73 этого закона дает следующее определение акционерному обществу: “Акционерное общество — это товарищество, капитал которого разбит на акции и которое учреждается между участниками, отвечающими за убытки лишь в пределах их вкладов. Число участников не может быть меньше семи”.

    В отношении обществ с ограниченной ответственностью законодательство предусматривает один особый случай налогообложения. Общество с ограниченной ответственностью, единственным участником которого является физическое лицо, может облагаться по выбору налогоплательщика либо подоходным налогом, либо налогом на компании. Если же единственным участником общества с ограниченной ответственностью является юридическое лицо, уплачивается налог на компании, так же как и во всех остальных случаях налогообложения обществ с ограниченной ответственностью.

    Что касается полных и коммандитных товариществ, то они могут выбрать один из двух вариантов налогообложения:

    1) уплачивается налог на компании;

    2) каждый участник этих видов товариществ облагается подоходным налогом на свою долю прибыли.

    Особые правила устанавливаются при уплате налога на компании с акционерных обществ, имеющих самостоятельные филиалы. Эти правила закреплены в законе от 30.12.87 № 87-1060. Во Франции действует правило полной ответственности филиала компании за конечные результаты своей деятельности. Доход каждого филиала облагается в отдельности независимо от результатов в целом по компании. В соответствии с названным законом все компании получили с 1988 года право платить налог по сальдо доходов и потерь по своим филиалам (так называемый режим налоговой интеграции). Это нововведение позволяет компенсировать убытки и прибыль различных филиалов внутри компании.

    Особый налоговый режим, установленный законом от 30.12.87, позволяет головной (“материнской”) компании выступать в качестве единого налогоплательщика при условии, если она владеет не менее 95 % акций своих филиалов.

    Наиболее крупные французские компании (например, “Рон-Пуленк”) специальным решением правительства могут получить разрешение на фискальную консолидацию (то есть консолидацию в целях налогообложения) результатов деятельности французских и зарубежных филиалов. В этом случае результаты деятельности зарубежных филиалов сравниваются с результатами филиалов, действующих во Франции. Убытки, понесенные филиалами за рубежом, уменьшают сумму налогооблагаемого дохода французских филиалов. Если же деятельности зарубежных филиалов принесла доход, то в целях исключения двойного налогообложения прибыли, полученной за границей, компания получает налоговый кредит на сумму налога, уплаченного зарубежным филиалом.

    Решение о финансовой консолидации принимается на определенный срок (чаще всего на 5 лет), по прошествии которого необходимо получать подтверждение на продление этого права.

    2. Объект и ставка налога на компании

    Объектом обложения является чистый доход, полученный акционерным обществом от любых операций по всем видам деятельности, включая доход от продажи имущества.

    Налог взимается на основе данных бухгалтерской отчетности компании. Облагаемая налогом прибыль определяется как разница между выручкой от продажи продукции и услуг и текущими затратами на производство или в интересах производства. К таким затратам относятся оплата счетов на материалы, выплата заработной платы, проценты за предоставленный кредит, расходы на управление, амортизация, расходы будущих периодов, изменения остатков незавершенного производства и готовой продукции. В отношении текущих затрат на производство, как правило, используются отраслевые нормативы.

    В течение 1980-х годов наметилась тенденция на снижение ставки налога на компанию. В 1986 году было принято решение о снижении налоговой ставки с 50 % до 45 %. На протяжении двух последующих лет (1987 — 1988 гг.) она составляла 42 %. В 1989 году по ставке 42 % облагались только доходы компаний, идущие на выплату дивидендов. Доходы, идущие на цели развития компании, облагались по ставке 39 %.

    Налог на компании уплачивается пять раз в год. Четыре раза — 20 февраля, 20 мая, 20 августа и 20 ноября — производятся авансовые платежи, рассчитываемые по специальным правилам исходя из суммы доходов, полученных в прошлом году. Пятый раз налог уплачивается по фактическим результатам на основе декларации о доходах, подаваемой в течение трех месяцев после завершения финансового года.

    3. Амортизация и налог на компании

    Способ применения амортизации способен существенно повлиять на деятельность компании. Предприятие, не делающее достаточных отчислений на амортизацию, искусственно завышает свои доходы. То же предприятие, которое будет отчислять на амортизацию большие средства, уменьшит свои доходы и, соответственно, налоговые выплаты.

    Следует отметить, что во Франции вычет амортизационных отчислений из облагаемых сумм производится в таких размерах, в каких они указаны в счетах предприятия. Уровень амортизации определяется исходя из исторически сложившихся норм в каждой отрасли.

    Французское законодательство в вопросе налогового режима амортизационных отчислений более либерально, чем законодательство других европейских государств. Например, амортизационные отчисления в размере ниже нормы могут откладываться в течение более чем 5-летнего периода (отсрочка отчислений). Предприятие, переживающее финансовые и экономические трудности, может также вычесть из облагаемого дохода суммы на амортизационные отчисления с тем, чтобы включить их в балансовый отчет после того, как дела поправятся. Наконец, налоговое законодательство не регламентирует конкретное использование средств, направляемых на амортизацию. Они могут быть использованы, например, для покупки других машин, а не только тех, которые подлежат амортизации.

    В настоящее время применяются две формы амортизации — линейная и ускоренная.

    Линейная амортизация была долгое время единственной формой амортизации. При линейном режиме амортизации стоимость оборудования распределяется пропорционально сроку его службы. Коэффициент амортизации постоянен и равен частному от деления стоимости имущества на срок его эксплуатации. Например, считается, что жилой дом стоимостью 100 единиц должен простоять 50 лет и амортизируется из расчета 2 % в год на протяжении 50 лет.

    При списании в режиме ускоренной амортизации применяется коэффициент ускоренной амортизации в зависимости от срока службы оборудования: при сроке эксплуатации оборудования до 4 лет коэффициент равен 1; 5 — 6 лет — коэффициент равен 2; более 6 лет — коэффициент равен 2,5. С помощью таких коэффициентов удается в первый год эксплуатации списать до 50 % стоимости оборудования.

    4. Другие льготы по налогу на компании

    Кроме ускоренной амортизации для осуществления стимулирующей функции налогообложения компаний, используются и другие льготы.

    Прежде всего, следует обратить внимание на льготы, предусмотренные для вновь образованных компаний (обществ). Льготы предоставляются на первые пять лет существования компании. В течение двух первых лет компания полностью освобождается от уплаты налога. На третий год существования налогом облагаются 25 % дохода компании, на четвертый год — 50 % дохода, на пятый год — 75 %. На шестой год налогом на компании облагается весь доход общества.

    С целью стимулирования увеличения объема инвестиций в науку налоговое законодательство предусматривает предоставление налоговых кредитов в размере 50 % ежегодного прироста расходов на научно-исследовательские работы, при этом устанавливается верхний предел расходов в размере 5 млн фр. (в отдельных случаях — 10 млн фр.).

    Налоговые кредиты могут быть предоставлены также в отношении затрат на профессиональную подготовку. От налогообложения освобождается 25 % суммы прироста затрат компании на профессиональную подготовку кадров, при этом устанавливается верхний предел в 1 млн фр.

    5. Налог на компании и проблема двойного налогообложения

    Особенности определения налоговым законодательством объекта и субъекта налога обусловливают появление двойного налогообложения. В большинстве случаев факт двойного обложения не соответствует принципу справедливости налогового права. Кроме того, он в значительной мере сдерживает деловую активность и препятствует расширению экспорта капитала.

    Для устранения фактического двойного налогообложения, которое испытывают на себе держатели акций, применяется налоговый авуар (avoir fiscal). Он представляет собой налоговый кредит, открытый любому налогоплательщику (компании или физическому лицу), получающему дивиденды, распределяемые французскими предприятиями, которые платят налог на компании. Цель налогового авуара состоит в уменьшении последствий двойного налогообложения дивидендов: первый раз, когда взимается налог на компании, и второй раз, когда акционер уплачивает подоходный налог.

    Смысл налогового авуара сводится к возмещению получателю дивидендов части налога на компании, которым облагались эти дивиденды. Размер налогового авуара равен половине стоимости распределенных дивидендов.

    Технику налогового авуара рассмотрим на следующем примере.

    Доход составил 100 единиц, ставка налога на компании — 42 %. Таким образом, налог будет уплачен в размере 42 единиц. На выплату дивидендов направляется 100 — 42 = 58 единиц.

    В этом случае размер налогового авуара составит:

    Тогда объект обложения подоходным налогом составит:

    58 + 29 = 87 единиц.

    Подоходный налог при ставке 50 % с 87 единиц составит:

    Однако в виде налога вносится не 43,5 единицы, а сумма, уменьшенная на размер налогового авуара, то есть 43,5 29 = 14,5 единицы.

    Проблема двойного налогообложения, возникающая на международно-правовом уровне, решается через принятие конвенций об устранении двойного налогообложения.

    По общему правилу, обложению налогом на компании подлежат только доходы, полученные во Франции (включая дивиденды), при условии, если это не противоречит международным соглашениям. Обычно в налоговых конвенциях устанавливается, что доход, полученный компанией в подписавшем конвенцию государстве, облагается налогом в этом государстве, если только данная компания не осуществляет свою деятельность на территории другого подписавшего конвенцию государства через постоянно действующий там центр.

    www.nalvest.com

    Налоги во Франции

    Уровень налогов во Франции – один из самых высоких в мире. Тем не менее, французы давно привыкли к такому бремени и ответственно относятся к заполнению ежегодной налоговой декларации.

    Ставки налогов во Франции

    Бюджет страны более, чем на 90% состоит именно из налоговых поступлений. Количество всех налогов и сборов превышает 200 наименований, ставки и условия которых французский парламент ежегодно пересматривает.

    НДС во Франции является одним из основных налогов потребления, поступающих в государственный бюджет. Данным налогом облагаются товары и услуги, произведенные и используемые на территории страны. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость во Франции составляет 20%. Повышенная ставка доходит до 33,3 % и применяется к алкоголю, табачным изделиям, автомобилям и другим предметам роскоши (например, к мехам). Пониженные ставки 10, 5,5 и 2,1% действуют для книг, товаров первой необходимости и некоторых медикаментов, отпускаемых по рецепту.

    Налог на доходы

    Подоходный налог считается одним из важнейших элементов французской налоговой системы. Он охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов. Кроме этого, налог оплачивают не только жители Франции, но и иностранные граждане, которые получают официальный доход на территории страны.

    Главной особенностью налога на доходы является то, что для его расчета берется не конкретное физическое лицо, а семья налогоплательщика (супруги, дети и иждивенцы). Одинокие люди считаются семьей из одного человека.

    Прогрессирующая шкала ставок охватывает 5 групп налогоплательщиков с диапазоном от 0 до 45% в зависимости от суммы годового дохода. Франция уже имеет негативный опыт по введению так называемого «налога на богатство», суть которого заключалась в том, что доход свыше 1 миллиона евро облагался по ставке 75%. В итоге нововведения не оправдали себя, поэтому на данный момент повышенный процент подоходного налога для миллионеров отменен.

    Налоги на операции с собственностью и ценными бумагами

    Во Франции при операциях с недвижимостью налогом облагается сумма, равная разнице между ценой ее продажи и покупки с учетом некоторых расходов.

    С августа 2015 года единая ставка налога составляет 40,5% и включает в себя:

  • налог на прирост капитала – 19% (налоговая льгота в размере 4–6% предоставляется при владении недвижимостью более 5 лет, свыше 22 лет – нулевая ставка);
  • социальный сбор — 15,5% (также есть налоговые скидки 1,6–9% в зависимости от срока владения недвижимостью, свыше 30 лет – нулевая ставка);
  • добавочный налог – до 6% (зависит от налогооблагаемой суммы).
  • С 2012 года во Франции введен новый налог в размере 0,2% на операции с ценными бумагами. Он касается только крупнейших французских компаний, рыночная капитализация акций которых превышает 1 миллиард евро.

    При проведении операций с другим движимым имуществом налогом облагаются только те предметы, стоимость которых превышает 20 тысяч евро. Для произведений искусства действуют ставки 4,5 и 7%, для предметов из драгоценных металлов ставка составляет 7,5%.

    Налог на заработную плату

    Во Франции работодатель сам оплачивает социальные взносы за своего работника, отчисляя их из его заработной платы. Ежемесячные обязательные отчисления в фонды медицинского, пенсионного и социального страхования составляют 15,5%. Эти средства направляются в государственный бюджет для дальнейшей оплаты больничных листов, медицинских страховок и пособий по безработице. Налог на доходы, описанный выше, рассчитывается уже исходя из суммы дохода за вычетом социальных взносов.

    Налог на профессиональное образование

    Для всех французских компаний обязательным является налог на профессиональное обучение, ставка которого составляет 0,5% от общего фонда заработной платы плюс 0,1%. Исключением являются государственные органы, отраслевые ассоциации и организации сферы образования. При использовании работодателем непостоянной рабочей силы ставка налога повышается до 2%, а при активном участии в образовательной системе, наоборот, допускаются налоговые скидки. Дополнительный сбор в размере 0,3% предназначен для профессиональной подготовки молодежи.

    Акцизный сбор

    Акциз занимает немалую долю налоговых поступлениях Франции. Он включается в отпускную цену на алкоголь, табачные изделия, сахар, соль и некоторые другие товары массового спроса. Акцизный сбор направляется не только в государственный, но и в местные бюджеты страны.

    Налог на наследование

    Во Франции данный налог оплачивается наследниками. Его сумма зависит от степени родства и рыночной стоимости имущества. Исключением является супруг или супруга умершего, в таких случаях имущество переходит в их собственность без уплаты налогов. Ставка налога на наследование варьируется от 5%, если наследниками являются дети, и до 60% при отсутствии родственных связей с умершим.

    Налог на прибыль компаний

    Общая ставка налога на прибыль во Франции в течение последних лет составляет 33,33%. При этом существуют льготы для малого и среднего бизнеса: для доходов до 38120 евро действует ставка 15%, доходы свыше этой суммы рассчитываются по стандартной ставке. Крупные компании, наоборот, уплачивают дополнительный социальный сбор в размере 3,3% от средней суммы налога.

    От налога на прибыль полностью освобождаются компании, которые занимаются производством, продажей или лизингом энергосберегающего оборудования. Предприятия, занимающиеся научно-исследовательской деятельностью, также имеют определенные льготы.

    Декларация за отчетный (предыдущий год) подается предприятиями до 1 апреля. В течение года компанией вносятся авансовые платежи, которые суммируются и на момент подачи декларации пересчитываются в соответствии с фактической чистой прибылью.

    Налог на землю и жилье

    Во Франции местные органы власти на свое усмотрение устанавливают ставки земельного налога. Он состоит из двух частей: налога на сооружения (застроенную землю) и налога на незастроенную землю. Плательщиком земельного налога всегда является владелец недвижимости, независимо от того, кто в ней проживает. Налогооблагаемой суммой является кадастровая стоимость сооружения (земли) за вычетом расходов на его содержание.

    Для плательщиков налога на землю также существуют льготы. Так, например, сельскохозяйственные угодья, облагаются налогом в размере 20% от обычной ставки, а новостройки освобождаются от уплаты на 2 года после окончании строительства.

    Еще один вид местного налога – жилищный. В соответствии с законодательством он оплачивается тем лицом, которое занимает жилье на 1 января текущего года: либо его владельцем, либо арендатором. Сумма налога начисляется исходя из расчетной арендной платы, которая определяется кадастровым бюро. Ставка жилищного налога в каждом муниципальном округе своя, но не превышает более, чем в 2,5 раза среднерегиональный уровень.

    Для малообеспеченных лиц и тех, кто опекает нетрудоспособных членов семьи или инвалидов существуют налоговые скидки. Кроме этого, от уплаты налога освобождаются лица, старше 75 лет, не облагаемые налогом на богатство.

    Профессиональный налог

    Профессиональным налогом облагаются лица, которые занимаются профессиональной деятельностью, но не получают заработной платы. К ним можно отнести писателей, журналистов, артистов, художников и людей других творческих профессий со свободным гонораром. На размер суммы профессионального налога влияют следующие критерии:

  • стоимость аренды помещения для нужд своей деятельности;
  • размер заработной платы, уплачиваемой плательщиком налога своим сотрудникам;
  • доход налогоплательщика.
  • Органы местной власти самостоятельно определяют ставку профессионального налога, но его величина не может превышать 3,5% от суммы добавленной стоимости, созданной налогоплательщиком в течение года.

    Несмотря на строгость налоговых выплат, французская налоговая система характеризуется социальной направленностью и гибкой системой скидок. Уклонение от уплаты налогов во Франции жестко карается законом вплоть до тюремного заключения. Несвоевременная уплата также наказывается штрафами и пеней, поэтому французы очень внимательно и осторожно относятся к вопросам налогообложения.

    Статья начинается с фразы «Уровень налогов во Франции – один из самых высоких в мире.» Но, как мы видим далее по основным налогам (социалка всего 15,5%, хотя 15,5% это только для инвестиций, для зарплат меньше, против наших 30%), налог на доходы вообще начинается от 0%. Единсвенные налоги выше чем у нас — это НДС(VAT) — 20% (против 18% у нас) и налог на прибыль — 33%, против наших 20%, но обычного человека, обычно налог на прибыль почти не касается.

    А теперь вопрос. В чем же заключается один из самых высоких налогов? Если это один из самых высоких, то где же самый высокий? У нас?

    В статье же не написано, что налоги самые высокие, где-то они выше, где-то ниже, смотря еще с какой страной сравнивать. Смысл в том, что налоги в принципе не самые и низкие.

    frenchparis.ru

    Когда человек планирует совершить переезд в другую страну, его в большей степени интересуют налоги. Тема налогов воистину является проблемой насущной для каждого гипотетического эмигранта. Налоги во Франции считаются одними из самых высоких в Европе. Но этот факт едва ли может остановить человека, желающего жить и работать в самом сердце Европейского Союза. Конечно, всегда можно стараться найти лазейку и не платить налоги. Но это противозаконно и власти страны непременно будут принимать суровые меры в отношении нарушителя.

    Общие данные

    Франция, несмотря на проблемы, внутри страны и мощное давление извне, продолжает оставаться одной из самых богатых и экономически стабильных стран Европейского Союза.

    Структура налоговой системы во Франции

    Налогообложение во Франции предполагает социальную направленность, а также весьма обширную систему скидок и всевозможных бонусов от государства. В 2018 году налоги в этом государстве условно делятся на 3 крупные группы:

  • Налоги с доходов.
  • Налоги на расходы.
  • Местные выплаты.
  • Важно знать, что во французском государстве предполагается двухступенчатая оплата налогов. Это актуально для каждого, кто имеет официальный источник доходов. Первый раз выплачиваются социальные налоги для физических лиц. Эти выплаты могут высчитываться из зарплаты сотрудника французского предприятия.

    Из этих налогов власти страны выплачивают компенсации на посещение государственных лечебниц, приобретение медикаментов, а также пособие по безработице. Если сотрудник французского предприятия не является подпольным миллионером, то социальные налоги для физических лиц обойдутся ему в 18 — 20 процентов от «грязной» заработной платы.

    Второй раз налоги для физических лиц выплачиваются с совокупного годового дохода. То есть, платить придется один раз в двенадцать месяцев. Запрос, предполагающий предоставление корректных данных относительно декларации об имеющихся доходах, приходит сотруднику французского предприятия по почте. Обычно это происходит в первой декаде февраля.

    Пришедший документ необходимо корректно заполнить и выслать в местный налоговый центр. Этот центр является своеобразным аналогом российской налоговой инспекции. Сделать это нужно как можно скорее. Крайний срок датируется двадцатыми числами марта. Согласно существующему французскому законодательству, последний день подачи документа — 24 марта.

    Какие налоги выплачиваются французским властям

    В 2018 году власти Франции требуют выплату следующих налогов:

    Особенности оплаты «прибыльного» налога

    Налог на прибыль рассчитывается в зависимости от нескольких факторов.

    В первую очередь учитывается размер прибыли налогоплательщика. Также учитывается наличие среди членов семьи юридического лица иждивенцев. Ими могут быть как несовершеннолетние дети, так и родители-старики или супруги-инвалиды. Кроме того, налог на прибыль может быть рассчитан в зависимости от типа юридического лица.

    Так, 36 процентов предназначено к оплате для крупных юридических лиц. 33 процента должны выплачивать средние и малые организации. Кроме того, это процент актуален для тех организаций, где половина капитала является собственностью физических лиц.

    Критерии оплаты подоходного налога

    Подоходный налог во Франции актуален вовсе не для отдельных физических лиц, но для всей семьи налогоплательщика. В некоторых случаях этот налог определяется как налог с домашнего хозяйства.
    Под семьей налогоплательщика понимаются его дети, не достигшие восемнадцатилетнего возраста, а также супруги.

    Расчет подоходного налога для французских семей

    Также членами семьи считаются молодые люди, не достигшие двадцати одного года и студенты, возраст которых моложе 25 лет. Для всей семьи налогоплательщика может быть вычислена налоговая база. Это определяется как совокупный двенадцатимесячный доход каждого из членов семьи налогоплательщика. При этом учитывается и вычет некоторых расходов. Эти расходы не предназначаются для налогообложения.

    Следующим этапом является деление суммарной семейной налоговой базы на коэффициент размера «ячейки общества». В итоге можно говорить об облагаемой налогом доле 1 члена семьи налогоплательщика.

    Иными словами, имеется в виду средний доход всех членов французской семьи. Этот коэффициент способствует определению величины ставки актуального налога, который предстоит выплачивать конкретному семейству.

    Не так давно говорилось о том, что ставки актуального дохода во французском государстве являются несоразмерно высокими.

    Сравнение ставки подоходного налога во Франции с другими странами

    Для владельцев миллионов ставки предполагают семьдесят пять процентов.

    Вычеты французской налоговой системы

    Во французском государстве активно применяется система налоговых вычетов. Это способствует снижению налоговой базы, а в некоторых случаях и ставки.

    Так, налоговая база подоходного налога в 2018 году предполагает вычитание:

    • всех расходов, которые были понесены членами семьи налогоплательщика, имеющими постоянное место работы;
    • всех расходов, связанных с приобретением недвижимости для своего семейства;
    • всех расходов, необходимых для обеспечения безопасности семье, проживающей в квартире или доме;
    • медицинских расходов;
    • социальных расходов;
    • расходов, предназначающихся для содержания детей в детских садиках или яслях;
    • расходов, предназначающихся для обучения детей налогоплательщика в высших школах или колледжах;
    • расходов на приобретение медикаментов;
    • расходов, необходимых для содержания членов семьи, которые не могут содержать себя сами (инвалиды, тяжелобольные).

    • Также принимается в расчет вычитывание за детей лица, несущего военную службу. Это актуально даже тогда, когда ребенок достигает восемнадцатилетнего возраста и даже имеет собственную семью.

      «Бонусы» для лиц, несущих военную службу могут быть высчитаны точно по такой же схеме. Кроме того, специфические бонусы предназначаются для тех лиц, которые материально активно помогают родителям, также имеющим постоянное место работы. Когда на бонусы претендует человек, активно оказывающий благотворительность, он должен доказать это при помощи выписок с банковского счета.

      Критерии оплаты НДС

      Французское государство считается родиной НДС. Этот налог является актуальным с середины пятидесятых годов двадцатого столетия. Налогом облагается продающая цена на услуги и товары.

      График процентного соотношения различных налогов

      Во французском государстве существует ряд лиц, которые могут претендовать на определенные бонусы от налоговой системы. Порядок выплаты НДС для них упрощен. Для таких налогоплательщиков налог рассчитывается по годовым итогам. Квартальные декларации не учитываются. Однако учитываются ежеквартальные внесения выплачиваемых авансов. Такой бонус актуален для предприятий, которые имеют оборот не ниже 230 000 евро.

      От выплаты НДС освобождаются:

      1. Врачи.
      2. Преподаватели и учителя.
      3. Меценаты и благотворители.
      4. Различные виды страхования.
      5. Примечательно, но французское законодательство освобождает от уплаты НДС владельцев казино и различных лотерей.

        Особенности уплаты налога на недвижимость

        Особое место в налогообложении французского государства имеет один важный налог. Это налог на недвижимость во Франции. Совершать выплаты необходимо владельцам:

      6. арендованных помещений, в которых имеется мебель;
      7. арендуемого имущества, в котором нет мебели;
      8. имущества на территории французского государства (квартира или дом могут быть предоставлены в аренду любому лицу).

    Если владелец квартиры или дома планирует продать свое имущество, то ему также предстоит выплатить налог государству. В этом случае выплата будет определяться как налог на прирост капитала.

    Особенности уплаты налога на прибыль

    В налогообложении французского государства существует особый налог. Это налог на прибыль. Сегодня налог на прибыль полностью зависит от организационной и правовой системы любой организации.

    После того как была выбрана юридическая структура, владелец организации, обязующийся выплатить налог на прибыль, точно сказочный богатырь на распутье, должен сделать выбор в соответствующем режиме. Всего для налога на прибыль имеется 2 способа выявления прибыли: реальный режим дохода и режим микропредприятий.

    Для уточнения факта, с какими еще тонкостями предстоит столкнуться человеку, обязанному выплачивать налог на прибыль, необходимо проконсультироваться с высококвалифицированным юристом.

    Хорошая новость

    Не так давно премьер-министр французского государства высказался относительно того, что процент, который приходится выплачивать многим гражданам страны, является неоправданно высоким. Премьер-министр отметил, что с течением времени желал бы снизить процент подоходного налога.

    Премьер отметил, что законопроект, который готовится к подписанию, будет максимально ясным. Наличие некоего скрытого плана не предусматривается.

    Важно учесть

    В 2018 году необходимо строго учесть факт того, что в приобретение объекта никогда не могут быть включены нотариальные налоги. Также обращается внимание на расходы, состоящие из гонорара, который выплачивается специалисту нотариальных услуг. Кроме того, специалисты не учитывают разнообразные затраты и пошлины за госрегистрирование.

    Налог на жилье обязателен для выплат. Это касается как владельцев жилых домов, так и тех, кто арендует помещение. Если лицо позиционируется как малообеспеченное, то оно нередко полностью или частично освобождается от необходимых выплат.

    Актуальная информация

    Если человек работает во Франции только первый год и налогами еще не облагался, он обязуется самостоятельно посетить соответствующую организацию. Там он должен потребовать, чтобы ему на руки была выдана декларация.

    Так выглядит французский бланк налоговой декларации

    В противном случае негативных последствий избежать, к сожалению, не удастся. Декларация должна быть тотчас отослана в налоговую службу французского государства. При этом налогоплательщик обязательно должен сделать соответствующую отметку, свидетельствующую о том, что он делает налоговые выплаты впервые.

    Сложно будет только в первый год. Второй и все последующие годы предполагают оплату всех необходимых налогов в три этапа. В первый раз налогоплательщик оплачивает одну треть от налога за предшествующие двенадцать месяцев. Второй транш нужно будет выплатить примерно до второй декады мая. Остаток, если он имеется, должен быть оплачен в первых числах сентября. В этом случае предполагается перерасчет налогов за актуальные двенадцать месяцев.

    Задержка выплат

    Иногда налогоплательщики задерживают выплаты.

    При любой задержке, даже в том случае если она предполагает уважительную причину, налогоплательщик штрафуется на десять процентов. Штраф налагается также и в том случае, если налогоплательщик указал некорректные данные.

    Важно понимать, что задекларировать необходимо все имеющиеся доходы. Это касается всех доходов за прошлый год. Принимается во внимание заработная плата, а также доходы от аренды недвижимости. Кроме того, учитываются все проценты по банковским счетам налогоплательщика.

    Декларация

    Каждый налогоплательщик может самостоятельно скачать бланк декларации о собственных доходах. На официальном сайте налоговой службы имеется также и калькулятор, при помощи которого можно высчитать актуальную сумму. Если знать сумму, то можно без проблем сориентироваться в том, какую конкретно сумму придется оплачивать.

    Уменьшение годового налога

    Важно знать о том, что годовой налог вполне может быть уменьшен. Существует немалое количество легальных вариантов. При этом необходимо учитывать, насколько они могут быть применимы в отношении конкретного индивидуума.

    Первый вариант

    Неплохим вариантом является возможность выйти замуж за гражданина Франции. Это же касается лиц, желающих найти себе супругу среди привлекательных француженок. Семейная пара в 2018 году обязуется выплачивать налог средней суммы дохода.

    То есть если главный налогоплательщик способен зарабатывать не менее 30 000 евро в двенадцать месяцев, в супруга является домохозяйкой, то доход на одного члена семьи может составить не менее 15 000 евро. Выплата налогов осуществляется, исходя из этой суммы. Данный вариант имеет право на жизнь только в том случае, если брак был оформлен официально.

    Если же оба супруга проживают в так называемом «гражданском браке», то картина выплаты налогов будет несколько иной. Дело в том, что налоговая служба не интересуется деталями. Это Система. Если налогоплательщик, не сочетавшийся браком с избранницей законным браком, и считает этот союз настоящим, власти страны придерживаются иной точки зрения. В этом случае каждый член семьи будет платить налоги порознь.

    Если супруги, состоящие в «гражданском браке», решат оформить свои отношения, то лето является оптимальным временем года. В этом случае налог будет рассчитан исходя из двух частей. Обе части (до и после) будут весьма небольшими.

    Это актуально в том случае, если человек не желает «попасть» на выплату большой суммы. Таким образом, платить придется трижды за год. Сначала предстоит подать индивидуальные декларации, свидетельствующие о доходах. Затем семейная пара выплачивает общую декларацию.

    Второй вариант

    Семья — это ячейка общества и обязательно предполагает наличие детей.

    Конечно, сегодня многие пары женятся «для себя», но дело в том, что наличие детей может обернуться весьма выгодно. Так, когда семейная пара обзаводится потомством, то налог, который она должна будет выплачивать, уменьшается. Каждый человек до достижения восемнадцати лет считается на половину члена семьи. Это важно, когда осуществляется расчет дохода на каждого члена «ячейки общества». Когда в семье появляется третий ребенок, он считается уже на одного человека.

    То есть, власти страны, таким образом, просто убивают нескольких зайцев. Ведь каждый налогоплательщик заинтересован в том, чтобы платить государству как можно меньше. За рождение ребенка он получает определенные бонусы, да еще и налог снижается в несколько раз. Когда дети подрастают, наступает пора их обучения в колледжах и высших школах. Обучение во Франции детей также может быть задекларировано.

    Третий вариант

    Этот вариант актуален для тех налогоплательщиков, родители которых проживают вместе с ними и не имеют собственных доходов.

    Устройство государственных налогов во Франции

    В 2018 году разрешается задекларировать порядка 2800 евро в двенадцать месяцев. Эта сумма актуальна для каждого члена семьи. При этом подтверждения расходов не предполагается.

    При этом родители основного налогоплательщика обязательно должны проживать вместе с ним. Иногда это удобно, а в некоторых случаях дети предпочитают жить отдельно от родителей. Неудобство может коснуться тех налогоплательщиков, родители которых не являются французскими резидентами.

    Четвертый вариант

    Этот вариант предполагает оказание материальной помощи родителям. Так, налогоплательщик может оформлять ту или иную часть собственных доходов в виде помощи родителям. При этом важно учитывать, что актуальная сумма может быть вычтена из дохода налогоплательщика. Она будет добавлена к доходам лиц, произведших налогоплательщика на свет.

    График изменения минимальной и средней зарплаты во Франции

    Таким образом, они также будут платить государству определенную сумму. Важно знать о том, что налоговая служба может требовать подтверждения этих налогов. Это может быть осуществлено посредством почтового перевода или банковского счета. Определенные сложности могут возникнуть в том случае, если родители налогоплательщика не проживают на территории Франции и не являются ее резидентами.

    Пятый вариант

    Декларирование расходов предполагается с учетом профессиональной деятельности налогоплательщика.
    То есть, налогоплательщик имеет возможность задекларировать некую часть своих доходов в качестве расходов, которые могут быть связаны с профессиональной деятельностью. Это актуально в том случае, если расходы превышают доходы на 10 процентов.

    Заполнение налоговой декларации

    В этом случае налоговая служба может высчитать не менее десяти процентов годового дохода. Это осуществляется при расчете всех налогов. К таковым налогам следует отнести расходы на транспортировку. Так, если налогоплательщик ездит на место работы на собственном авто, то все это учитывается. Также учитывается расход средств на обед или специальную одежду. Также принимается во внимание получение специального сертификата или приобретение необходимого инструментария.

    Так, если расходы налогоплательщика могут превысить десять процентов от годового дохода, то этот вариант имеет смысл. Также нужно быть готовым к тому, что сотрудники налоговой могут попросить представить документы, подтверждающие данные расходы.

    Шестой вариант

    Этот вариант отлично подходит для тех лиц, которые активно занимаются благотворительностью. Налогоплательщик имеет право на декларацию своих расходов в размере 470 евро. Для того чтобы подтвердить эти расходы, нужно представить соответствующие документы.

    Благотворительность актуальна только тогда, когда налогоплательщик несколько превышает планку собственных доходов. При превышении этой планки налогоплательщик может попасть в совершенно иную налоговую категорию. Это предполагает, что налоги при этом будут несколько выше.

    Средние заработные платы по различным специальностям во Франции

    Для того чтобы наверняка не ошибиться при подсчете, рекомендовано воспользоваться специальным калькулятором. Найти его можно на сайте французской налоговой службы.

    Заключение

    Облегчить себе жизнь можно при помощи налога на проживание. Этот налог может выплачиваться в пользу бюджета места, в котором проживает налогоплательщик.

    visasam.ru

    Смотрите так же:

    • Налоги богатство Налоги богатство Активы физических как лиц, постоянно проживающих во Франции, так и лиц, не являющихся налоговыми резидентами, но имеющих во Франции активы, облагаются налогом на богатство (Impot de Solidarité sur la Fortune, ISF) на […]
    • Матерям одиночкам в соответствии Меры социальной поддержки и льготы матерям-одиночкам в 2018 году Меры социальной поддержки Меры социальной поддержки и льготы матерям-одиночкам Меры социальной поддержки матерей-одиночек подразделяются на те, что получают все мамы на […]
    • Гу рнпц медицинской экспертизы и реабилитации Контактная информация Республика Беларусь, 223027, Минская обл., Минский р-н, пос. Городище. Эл. почта: priemnaia.meir@mail.ru Сайт в Интернете: www.gorodische.by Регистратура: (+375 17) 507 10 31 Платные услуги: (+375 17) 507 03 93 […]
    • Работа москва вахта с проживанием швея Работа москва вахта с проживанием швея Швея-закройщик Частный детский сад Le Chat Botte • Москва "Бизнес Стафф Групп Центр" • Москва Швея (с проживанием) Швея с проживанием Швея-универсал Гросс/год: 45 000 руб. Гросс/год: 42 000 […]
    • Карты икеа фэмили как оформить Как получить карту "Икеа Фэмили" (IKEA FAMILY), правила пользования, преимущества Магазин «Икеа» заслуженно имеет огромное количество поклонников по всему миру. На это есть множество причин, в том числе скидки для постоянных покупателей. […]
    • Налоги рублю не помогает Сколько налогов мы платим Рассчитаем, сколько в среднем каждый гражданин России платит налогов. Расчет проведем на 1 000 рублей. Итак, каждый граждан платит: 13% налог на доходы физических лиц. НДФЛ платят все. Налог вычитается из […]