Налог на движимое имущество физических лиц

Кто заплатит налог на имущество с транспортных средств

Актуально на: 25 июня 2018 г.

С 1 января 2018 года на федеральном уровне отменена льгота по налогу на имущество организаций в отношении движимых ОС, принятых на учет с 01.01.2003 – право вводить или не вводить эту льготу закреплено за региональными властями (п. 25 ст. 381, ст. 381.1 НК РФ).

Как узнать, нужно ли платить налог на имущество с транспортных средств

Сразу хотим напомнить, что по общему правилу налог на имущество перечисляется:

  • в ИФНС, где организация состоит на учете, в отношении имущества, которое располагается по месту нахождения компании;
  • в ИФНС, где состоит на учете обособленное подразделение организации, в отношении имущества, располагающегося по месту нахождения ОП;
  • в ИФНС, на территории которого располагается имущество, которое находится вне места нахождения организации или ее ОП.
  • Но раз речь идет о транспортных средствах, то налог на имущество с них нужно уплачивать в ИФНС по месту регистрации транспортного средства. А оно может быть зарегистрировано либо по месту нахождения самой организации, либо по месту нахождения ее ОП.

    Определившись с ИФНС, на чьи реквизиты надо заплатить налог на имущество, имеет смысл изучить закон субъекта РФ, чью территорию обслуживает эта налоговая инспекция. Ведь раз льгота отныне стала региональной, значит, ее наличие/отсутствие нужно искать в соответствующем законе того субъекта РФ, в бюджет которого уплачивается налог на имущество.

    Если льготы в отношении транспортных средств нет, то какой будет ставка налога

    Максимальный размер ставки по налогу на имущество в отношении транспортных средств в 2018 году не может превышать 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ). Однако региональным властям разрешено снижать размер этой ставки. Соответственно, облагать движимое имущество налогом нужно по ставке, указанной в региональном законе. Если же ставка в таком законе не указана, то налог рассчитывается исходя из максимальной ставки – 1,1%.

    Примеры региональных льгот

    Например, в Липецкой области движимое имущество, принятое в качестве ОС на учет с 01.01.2013, вообще освобождено от налогообложения (п. 35 ст. 4 Закона Липецкой области от 27.11.2003 N 80-ОЗ). А к примеру, в Пензенской области движимое имущество облагается налогом, но по пониженной ставке – 0,55% (п. 2-2 ст. 2-4 Закона Пензенской области от 27.11.2003 № 544-ЗПО).

    С каких транспортных средств в любом случае придется платить налог на имущество

    Если имущество принято на учет в результате реорганизации/ликвидации организаций или в результате его передачи (включая приобретение) между взаимозависимыми лицами, то никакие льготы по налогообложению на такое имущество не распространяются. То есть с его стоимости нужно заплатить налог.

    С какого движимого имущества в любом случае не нужно платить налог

    Движимое имущество, включенное в I и II амортизационные группы, в принципе, не признается объектом обложения налогом на имущество организаций.

    glavkniga.ru

    Нужно ли платить за автомобиль налог на имущество

    Всем автовладельцам, что приобретают транспортные средства, известен Налоговый кодекс Российской Федерации, согласно которому собственники автомототранспортных средств обязаны уплачивать ежегодные транспортные сборы.

    В силу того, что средства передвижения попадают под категорию движимого имущества, некоторые владельцы агрегатов должны оплачивать еще и эту пошлину.

    Автомототранспортные средства имеются, как и физических, так и у юридических лиц, организаций, которым повезло меньше. Ведь в их отношении не было принято мер по отмене налога на имущество движимых агрегатов.

    Поэтому учреждениям стоит быть осведомленными в вопросах налогообложения на автомобили.

    Законодательная база

    Определение категории «движимое имущество» находится в Гражданском кодексе Российской Федерации в 130 ст. Все имущество делится на всем нам известную недвижимость, и движимые объекты.

    К первому типу объектов относится земля и все то, что на ней расположено, имущество, переместить которое без нанесения значимых повреждений невозможно. Сюда относятся объекты, незавершенные строительные сооружения.

    Так же относится к категории недвижимости судна внутреннего плавания, что зарегистрированы на государство.

    Все остальные объекты налогообложения, такие как финансовые средства и капиталы (деньги), документы, автомобили и все то, что может передвигаться, перемещаться без нанесения вреда окружающим считаются движимым имуществом.

    Платят ли физлица

    Большинство автовладельцев в результате приобретения машины задаются вопросом, а нужно ли им платить налог на имущество помимо ключевой пошлины – транспортного налога?

    Ответ прост, платить ничего не нужно. Все физические лица с началом 2013 года освобождены от уплаты налога на имущество в отношении автотранспорта.

    От данной пошлины были освобождены все автомототранспортные средства, которые зарегистрированы как до даты принятия распоряжения, так и позднее 1 января 2013 года. Это, что касается физических лиц.

    Компаниям и организациям, чьи транспортные средства были оформлены до указанной даты, придется платить полную стоимость пошлины. Вследствие чего учреждения начали хитрить и пытаться обойти закон.

    Они начали снимать с эксплуатации машины, купленные до 1 января и регистрировать новый транспорт. Но налоговая инспекция быстро занялась этим вопросом.

    Владельцы компаний, в своих обращениях и письмах в налоговую службу ссылались на то, что транспорт не использовался, и требовал дополнительной установки оборудования, таким образом, уклоняясь от уплаты пошлины на движимое имущество.

    А эксплуатироваться автомототранспорт начал только после внесения поправок. Учреждения пытались найти выход и компромисс с налоговой, в ту очередь как физические лица не знали беды.

    Ведь собственникам агрегатов в лице гражданина России оплачивать налог на движимое имущество не нужно, гасить необходимо только транспортные сборы.

    Как говорится в 130 ст. Гражданском кодексе, что под движимое имущество попадают автомобили и иной вид транспорта.

    Однако существуют исключения и для физлиц по оплате налога на движимое имущество. Хотя данный вид транспорта редко встретишь у простого гражданина.

    Имеются в виду самолеты и космические ракеты, что должны быть зарегистрированы. Однако данных агрегатов и установок не числится даже у самых крупных корпорациях не то, что у физических лицах.

    Вводит в заблуждения большинство граждан России тот ошибочный факт, что при покупке автомототранспорта, собственник думает, что становится владельцем имущества.

    По факту так и есть, но это приобретение движимого имущества, а имущественный налог относится только к не передвижным объектам, вот и все разница.

    Попасть под налогообложение может учреждение, что владеет определенными транспортными средствами, на которые распространяется налог на имущество. Но данный вид транспорта большая редкость и очень мало учреждений его имеет.

    Как рассчитать транспортный налог для мотоцикла, смотрите здесь.

    Облагается ли транспорт налогом на имущество организаций

    С физическими лицами проблем не возникает, все предельно просто транспортные средства налогом на имущество в 2018 году не облагается.

    А вот по поводу юридических инстанций возникает много вопросов, кто и за что обязан платить налог на движимое имущество, а кому предоставлены льготы или освобождение от уплаты пошлины. Давайте обо всем по порядку.

    Как гласит Налоговый кодекс Российской Федерации ст. 374 после внесения поправок в 2013 году, все движимое имущество, зарегистрированное после 1 января 2013, и поставлено на учет, как основное средство, пошлиной не облагается.

    Сюда входят все агрегаты, что в ранге классификации имеют третью амортизационную группу. То есть машины, которые работают с пользой, начиная от 3 до 5 лет.

    Вследствие чего бухгалтера, ссылаясь на поправку Налогового кодекса при расчете налога на движимое имущество, не включали данный вид транспорта.

    Но в 2018 году, Налоговый кодекс видоизменился, и в 374 ст. говорится следующее: агрегаты, которые относятся к первой и второй амортизационной группе (эксплуатация автомобилей от 1 года до двух, и от двух до 3 лет) не относятся к таким, что попадают под налогообложение.

    То есть изменения коснулись даты регистрации и времени оформления агрегатов для организаций.

    Соответственно всем учреждениям оплачивать налог на движимое имущество не надо, даже если машина куплена и зарегистрирована до 1 января 2013 года. Но это, что касается первых двух групп, что делать с третьей?

    Как говорится в Налоговом кодексе ст. 381 «Налоговые льготы», то данный вид транспорта попадает под льготное налогообложение. То есть налог, как бы требуется, но не выплачивается в результате предоставления льгот прописанных в налоговом законодательстве.

    Иными словами, компаниям налог на движимое имущество, купленное после 1 января 2013 года оплачивать нет необходимости.

    Какие существуют льготы

    Льготы на оплату имущественной пошлины для организаций на движимые средства могут воспользоваться учреждения, что имеет в своем распоряжении автомототранспортные средства, относящиеся к третьей амортизационной группе.

    Льготных скидок лишены объекты, которые поставлены на учет вследствие ликвидации юрлиц либо их реорганизации.

    Льготные программы по имущественной пошлине предусмотрены для организаций, что являются участником свободной экономической зоны, а именно на купленные автомототранспортные средства с целью использования их и ведения деятельности на протяжении 10 лет.

    Данные льготы и поправки в законодательстве направлены на то, что бы избежать увиливания от уплаты налогов. Ведь большинство юрлиц в результате реорганизации учреждения пытаются скрыться от долгов перед государством.

    В связи с изменением закона и внесения поправок новых налогоплательщиков добавится не большое количество.

    Ведь основная часть учреждений будет освобождена от уплаты пошлины, в результате использования льгот (по третьей амортизационной группе) либо полного освобождения от сборов в случае принадлежности автомототранспорта к первой и другой классификационной категории.

    Платить будут только те компании, что попали под вышесказанное исключение (реорганизация и ликвидация юрлиц)

    Спорные вопросы

    Спорные вопросы у владельцев организаций возникаю по поводу льгот и нюансов в их получении.

    Как бы с одной стороны объекты движимого имущества третьей амортизационной группы под налогообложение попадают. Но с другой стороны – учреждения налогом не облагаются, а получают льготу и лишаются ежегодной пошлины.

    Эта информация сбивает с толку множество опытных бухгалтеров, которые сомневаются об включении транспорта принадлежащего организациям в сумму общего налога на имущество. Ведь компании, в отличие от физлиц сами себе рассчитывают налоги.

    Все налогоплательщики делятся на две группы – физические и юридические лица. Касательно первых, то они полностью освобождены от уплаты пошлины на движимое имущество за исключением наличия зарегистрированных на себя реактивных ракет и космических кораблей.

    Для юридических лиц ситуация несколько посложнее. Это связанно с путаниной около законов и поправок в Налоговом кодексе.

    Делаем вывод о том, что организации не платят налог на движимое имущество относящиеся к 1 и 2 классификационной группе, а касательно третьей получают льготы.

    Срок уплаты транспортного налога в 2018 году физическими лицами найдете на странице.

    О повышающем коэффициенте на транспортный налог в 2018 году для юридических лиц есть информация.

    Видео: Важная тема. Налог на имущество: движимое — недвижимое

    provodim24.ru

    Налог на движимое имущество юридических лиц

    Все субъекты налогообложения, юридические (ЮЛ) и физические лица (ФЛ) должны платить налоги в местный и госбюджеты. Сбор на движимое имущество (ДИ) входит в число платежей, которые уплачиваются в наш бюджет.

    Понятие и особенности

    Движимое имущество — это любая вещь, которая находится в собственности, но не отнесена законом к недвижимости. К движимому имуществу не относятся стационарные строения, а также земельные участки. Все остальные объекты налогообложения признаются движимыми.

    Согласно норм ст. 379 НК РФ налоговым периодом для уплаты этого платежа является год. Соответственно, налог на движимое имущество платится один раз в год. В ст. 374 НК РФ (п. 4.2) идет речь о том, что объекты ДИ, которые были переданы в порядке обычного использования и управления федеральным исполнительным органам и исполняющими оборонную функцию, не будут признаваться как объекты обложения налогом.

    Также налог не вносится по объектам, которые принадлежат к первой и второй амортизационным группам. Группа №1 включает в себя имущество, срок полезного использования которого не превышает 2 года:

  • комплектующие для телекоммуникационного оборудования;
  • оборудование для проведения исследований в скважинах;
  • строительно — монтажные инструменты;
  • различные виды насосов;
  • ленточные и другие конвейеры;
  • пуско-наладочное оборудование;
  • валки для листопрокаточных станков;
  • медицинские инструменты для оперативного вмешательства;
  • хозяйственные инструменты.
  • Вторая группа — это объекты, срок полезного использования которых не превышает 3 года:

    Более детальную информацию по поводу перечня объектов, которые относятся к амортизационным группам, можно найти в постановлении Правительства нашей страны «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

    Налог на движимое имущество, его объекты и субъекты рассмотрены в этом видео:

    Отличие от сборов на недвижимое имущество

    Существует несколько существенных различий между налогом на имущество движимое и недвижимое:

    • разные объекты обращения;
    • круг налогоплательщиков по ДИ значительно уже, потому что его платят исключительно юридические лица;
    • отличается порядок начисления.

    Список объектов

    Список этого имущества достаточно широк, потому что под налогообложение попадает все движимое имущество, срок полезного использования которого превышает три года (3 — 10 амортизационные группы согласно Классификатора). В этот перечень попадают объекты, которые изнашиваются медленно и приносят прибыль собственнику на протяжении намного большего срока, чем объекты из 1 и 2 амортизационных групп:

  • ТС;
  • многолетние насаждения;
  • производственные устройства, в том числе станки;
  • износостойкие инструменты.
  • uriston.com

    Минфин: предложения о замене налога на движимое имущество будут готовы в ближайшие месяцы

    Глава ведомства Антон Силуанов также считает необходимым изменить методику расчета кадастровой стоимости недвижимости

    МОСКВА, 12 марта. /ТАСС/. Предложения о замене налога на движимое имущество на косвенное налогообложение будут подготовлены в ближайшие месяцы, заявил министр финансов РФ Антон Силуанов понедельник в программе «Поздняков» на телеканале НТВ .

    «С этого года у нас перестал действовать мораторий на налог на движимое имущество. Такой налог достаточно обременителен для бизнеса. Надо его оставлять или мы можем заменить его на более легкое для бизнеса косвенное налогообложение? Мы за такое решение по настройке налоговой системы, и такие предложения у нас буквально в ближайшие месяцы будут подготовлены и представлены в правительстве для обсуждения», — сказал он.

    По словам министра, налоговую систему нужно совершенствовать «с точки зрения упора на те налоги, которые проще собираются и легче для бизнеса, и сокращения тех налогов, которые более затратны и тяжелы для бизнеса». Это позволит сделать экономику «более «белой» и увеличить доходы бюджета, считает он.

    Методику определения кадастровой стоимости недвижимости для расчета имущественного налога необходимо менять в ближайшее время, заявил Силуанов.

    «Мы должны иметь полный реестр имущества, которое есть у наших граждан. Необходимо менять методику определения кадастровой стоимости. Это будет сделано в ближайшее время», — сказал глава Минфина.

    Представитель пресс-службы Росреестра (находится в подчинении Минэкономразвития) пояснила ТАСС, что сейчас кадастровую оценку производят независимые оценщики, затем цифры утверждают региональные власти. Росреестр включает кадастровую стоимость, поступившую от региональных властей, в реестр.

    В начале марта президент РФ Владимир Путин поднял вопрос о справедливости имущественного налога для физических лиц, который вызывает критику, поскольку кадастровая стоимость, по которой он начисляется, часто значительно превышает рыночную стоимость жилья. В своем послании Федеральному собранию Путин призвал сделать имущественный налог для граждан посильным и принять все необходимые для этого решения в первой половине 2018 года.

    tass.ru

    Налог на имущество

    Каждое физическое и юридическое лицо обязано уплачивать налоги на недвижимое имущество. Для юрлиц дополнительно предусмотрены сборы на движимое имущество.

    Начиная с 2016 года, налоговые органы для исчисления суммы платежа используют кадастровую стоимость недвижимости. Размеры сборов для юридических лиц рассчитываются по-другому. Какова формула расчета налога за 2017 год, и изменится ли она в 2018 году, расскажем ниже.

    Какое имущество облагается налогом?

    Рассмотрим, как платить налог на движимое и недвижимое имущество.

    Налог на движимое имущество

    Движимые материальные ценности могут легко перемещаться вместе со своими владельцами. К такому имуществу относятся ценные бумаги, денежные средства, автомобили и т.д.

    Льгота, которая была предоставлена ранее, отменяется, а организации должны платить налог на движимое имущество. Платить налог компания будут должны по ставке 1,1%. Льготы смогут устанавливать региональные власти.

    Налог на недвижимое имущество

    К такому имуществу относятся земельные участки и все, что непосредственно связано с землей, а также квартиры, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам, которые могут принадлежать юридическим лицам, относятся также подлежащие обязательной государственной регистрации морские и речные суда, космические объекты, самолеты и вертолеты и иное имущество.

    Налогом облагаются принадлежащее физическим лицам на правах собственности:

    квартиры, дома, комнаты;

    иные, в том числе недостроенные, строения и помещения;

    доли в имуществе. Исключение составляет многоквартирный жилой дом, который находится в общей собственности;

    К плательщикам налога относятся собственники этого имущества.

    Платить налог должны не только россияне, но и любые другие физические лица, которые приобрели имущество на территории РФ.

    Возраст в этом случае значение не имеет. Если гражданин не достиг 18 лет, то за его собственность уплачивают обязательный сбор должны родители или опекуны.

    Если собственность совместная, то по договоренности сторон погасить задолженность за всех может один собственник.

    Налог на имущество юридических лиц

    Юридические лица обязаны платить налоги за любое недвижимое и движимое имущество, находящееся на балансе в разделе «Основные средства».

    К движимому имуществу относятся материальные ценности, переданные компании или организации на условиях договора временного пользования или доверительного управления. С 2017 года был изменен классификатор основных средств по движимому имуществу, в результате чего имущественным сбором перестали облагаться материальные ценности, относящиеся к I и II группе по амортизации средства.

    Все остальное, находящееся на балансе юридического лица, облагается налогом по установленным в конкретном регионе ставкам.

    Налог на имущество физических лиц

    Предельные размеры платежа установлены НК РФ. Муниципальные образования и города федерального значения могут регулировать ставки по своему усмотрению. Налог на имущество физических лиц может начисляться двумя способами.

    С учетом инвентаризационной стоимости объекта

    В этом случае он рассчитывается по следующей формуле: общая инвентаризационная стоимость умноженная на применяемый коэффициент (дефлятор), который в 2018 году равен 1,425.

    При этом ставки зависят от общей инвентаризационной стоимости объекта:

    не более 0,1% при цене до 300 тысяч рублей;

    от 0,1% до 0,3% при цене от 300 до 500 тысяч рублей;

    от 0,3 до 2,0% при цене более 500 тысяч рублей.

    С учетом кадастровой стоимости недвижимости

    Налог начисляется с учетом использования следующей схемы:

    0,1% от кадастровой стоимости имущества. Применяется к достроенным и недостроенным жилым помещениям, а также к гаражам и хозпостройкам не более 50 кв. метров. Для помещений такого типа местные органы власти могут дифференцированно понижать (даже до нуля) или повышать (не более чем в 3 раза) рекомендуемые ставки;

    2% от кадастровой стоимости, если недвижимость оценена в пределах от 300 и более миллионов;

    0,5% от общей кадастровой стоимости для иных помещений, зданий, сооружений нежилого назначения.

    Конкретную информацию о ставках налога, используемого в том или ином регионе, можно узнать на сайте ФНС РФ.

    Льготы по налогу на имущество

    Налог на недвижимость уплачивается по месту нахождения имущества. Именно поэтому для его расчета применяются ставки, установленные муниципалитетом, независимо от места проживания самого плательщика.

    Ст. 403 НК РФ дает основания для применения различных вычетов и понижающих коэффициентов, а также для использования льгот для отдельных категорий граждан.

    Не подлежит налогообложению, независимо от количества собственников имущества:

    10 кв. метров от площади комнаты;

    20 кв. метров общей площади квартиры;

    50 кв. метров от площади дома.

    Для единого недвижимого комплекса установлен налоговый вычет на сумму до 1 млн рублей.

    Полностью освобождаются от уплаты:

    герои СССР или РФ;

    военнослужащие и их члены семьи;

    некоторые иные категории граждан.

    В таком случае от обложения налогом освобождается только один объект недвижимого имущества, относящегося к каждому из видов собственности. Главное, чтобы он не использовался в предпринимательской деятельности.

    Если, к примеру, инвалид имеет в собственности дом, гараж и две квартиры, то он сам должен определиться, в отношении какого именно объекта будет использоваться льгота. Налогом в этом случае облагается вторая квартира.

    Кроме того, законодатель предусмотрел понижающие коэффициенты. В 2018 году такой коэффициент равен 0,8.

    Принцип начисления налога на имущество юридических лиц

    Каждый субъект РФ самостоятельно определяет величину ставки на собственность. Ее максимальный размер при расчете на основании кадастровой стоимости не должен превышать 2,2%. При этом для разных категорий имущества и налогоплательщика могут устанавливаться дифференцированные ставки.

    Льготы для юридических лиц

    НК РФ предусматривает льготы для следующих юридических лиц:

    религиозные организации, использующие имущество для ведения религиозной деятельности;

    учреждения уголовно-исполнительной системы;

    адвокатские бюро и коллегии адвокатов;

    организации инвалидов общероссийского статуса;

    государственные научные центры;

    организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции и продукции для создания ветеринарных иммунобиологических препаратов.

    Как узнать налог на имущество?

    До 2016 года налоговый орган должен был обязательно присылать плательщику (физическому лицу) извещение, в котором указывалась конкретная сумма. В настоящее время этот порядок отменен.

    Для того, чтобы получить информацию по налоговым платежам, можно предпринять следующие действия:

    зарегистрироваться на сайте госуслуг. После этого можно подписаться на получение рассылки с этого портала в электронном виде. Для регистрации нужно указать ваши паспортные данные, e-mail и мобильный телефон. Вместе с данными по налогам вы сможете получать информацию о наличии штрафных санкций и выплате любых других сборов;

    зарегистрироваться на портале ФНС РФ. Эта процедура будет немного сложнее, чем регистрация на сайте госуслуг. Для этого нужно создать личный кабинет и подать заявку на предоставлении логина и пароля. После этого вы сможете получать любую информацию без личного посещения ФНС, без проблем следить за операциями на вашем лицевом счете, создавать декларации о доходах. Узнать о конкретной задолженности по налоговым платежам можно путем посещения раздела «Задолженность или переплата»;

    пройти регистрацию на интернет-портале Федеральной службы судебных приставов (ФССП). Сделать это достаточно просто. Вход на сайт в свой личный кабинет возможен после ввода личных данных. После этого у вас появляется возможность узнать о наличии задолженности по налоговым платежам.

    При желании вы можете получить нужную информацию при личном посещении регионального отделения ФНС или ФССП.

    Расчет налога для физического лица

    С 2015 года вступила в силу гл. 32 НК РФ, предусматривающая новые порядки расчета имущественного сбора. На первом месте стоит именно кадастровая стоимость, т.к. она максимально соответствует рыночной. Ранее применялась и инвентаризационная стоимость.

    Некоторые субъекты в своих законах не утвердили кадастровую стоимость в качестве официальной, поэтому в 2017 году налог на недвижимость в этих регионах будет рассчитываться по старым правилам.

    На всей территории России единая методика расчета на основании кадастровой стоимости должна применяться к 2020 году.

    Как рассчитать налог на имущество?

    Для расчета суммы платежа применяется специальная формула: из кадастровой стоимости вычитают налоговый вычет, полученная разница умножается на размер доли и на налоговую ставку.

    От кадастровой стоимости

    Этот показатель берется из официального госкадастра недвижимости. Он обновляется первого января каждого календарного года. Кадастровая стоимость нового объекта устанавливается на момент, когда он был поставлен на учет. Эту информацию можно получить в отделении Росреестра, на территории которого расположена недвижимость.

    Налоговый вычет

    Он может быть разным и зависит от объекта недвижимого имущества. При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на определенную сумму, которая и называется вычетом:

    для квартиры этот показатель уменьшается на стоимость 20 квадратных метров жилплощади;

    для комнаты — на стоимость 10 квадратных метров;

    для дома — на стоимость 50 квадратных метров;

    для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) — на один миллион рублей.

    Размер доли

    Зависит от того, каким образом и между кем было разделено имущество. В соответствии с долей рассчитывается налог для конкретного собственника недвижимости.

    Налог на имущество граждан рассчитывается исключительно из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

    Налоговая ставка

    Каждый субъект РФ устанавливает свою налоговую ставку, о которой можно узнать на сайте ФНС, зайдя в специальный раздел. В первую очередь она зависит от вида собственности и от стоимости имущества.

    От инвентаризационной стоимости

    Формула в этом случае иная. Инвентаризационную стоимость нужно умножить на размер доли, а затем — на налоговую ставку.

    Инвентаризационную стоимость можно определить путем обращения в отделение БТИ, на учете в котором находится недвижимое имущество. Ставка зависит от субъекта РФ и колеблется от 0,1 до 2%. Ее конкретное значение можно уточнить на сайте ФНС. Муниципальная власть может применять дифференцированную ставку.

    В результате сумма налога при расчете одним и вторым способом может сильно отличаться.

    Нужно помнить о том, что кадастровый способ станет через два года единственно возможным для расчета налога на недвижимое имущество.

    Поэтому в тех регионах России, где еще не действует новый метод, может использоваться такая формула расчета: от кадастровой стоимости вычитается инвентаризационная, умноженная на понижающий коэффициент. К полученной сумме снова прибавляется инвентаризационная стоимость.

    Благодаря использованию понижающего коэффициента в этом случае налог на недвижимость повышается не резко, а более плавно (на 20%) в год. В 2016 году такой коэффициент равнялся 0,2, в 2017 году он был в пределах 0,4, в следующем году повысится до 0,6, а в 2019 году — до 0,8.

    С 2020 года будет окончательно использоваться кадастровый метод расчета.

    Этот усредненный вариант применяется в тех случаях, когда налог, который был рассчитан по кадастровой стоимости, будет большим, чем сбор, рассчитанный на основании инвентаризационной стоимости.

    Расчет налога для юридического лица

    НК РФ устанавливает несколько размеров налоговых ставок. Сбором не облагаются в этом случае объекты имущества, которые используются для переработки или хранения сельхозпродукции; деятельности структур ЖКХ; природоохранных целей; гражданской защиты и обеспечения пожарной безопасности.

    Чтобы провести налоговый расчет, бухгалтер компании обязан определить:

    собственность, попадающую под налогообложение;

    возможность получения льгот;

    основания для расчета суммы;

    Все юридические лица самостоятельно рассчитывают платеж не недвижимое имущество.

    Расчет налога на недвижимое имущество производится на основании одной из следующих формул:

    авансовый платеж равен налоговой базе, умноженной на ставку и делимой на четыре (если платеж осуществляется поквартально);

    годовой налог равен налоговой базе, умноженной на установленную ставку за минусом авансовых платежей.

    Ставка зависит от конкретного объекта:

    для газопровода магистрального типа, а также для технологических сооружений и объектов, начавших функционировать до 2016 года — 0%;

    для имущества, расположенного в населенных пунктах федерального значения, с учетом установленной кадастровой стоимости на 2014 год — 1%;

    для объектов в городах федерального значения (при установлении кадастровой стоимости на 2015 год) и не федерального значения (при установлении кадастровой стоимости на 2017 год) — 1,5%;

    для имущества федерального значения с установленной кадастровой стоимостью в 2017 году — 1,8 %;

    для всех объектов в 2018 году и последующих годах — 2%.

    Если недвижимое имущество юридического лица продано, то налог с продажи будет уже налогом на прибыль. В случае аренды здания оно находится на балансе иной компании, а значит, сбор уплачиваться не должен.

    Срок уплаты

    Сроки зависят от того, кто уплачивает налог — гражданин или юрлицо.

    Для физических лиц

    Каждый собственник недвижимого имущества должен уплатить предусмотренный законом налог не позднее 1 декабря текущего года. К примеру, за 2018 год, налог уплачивается до 1 декабря 2018 года. При нарушении срока за каждый просроченный день начисляется пеня, равная 1/300 от установленной Центробанком РФ ставки рефинансирования.

    В случае задержки платежа ФНС может уведомить работодателя и попросить его взыскать сумму из начисленного заработка. До момента полного расчета с долгом нарушителю будет отказано в выезде за пределы России.

    Для юридических лиц

    Направить отчет по налогу на недвижимое имущество юридическое лицо обязано, используя декларацию по форме КДН 1152026. В 2017 году начала действовать новая форма отчета, но сотрудники ФНС принимают и старые декларации.

    Годовая форма должна подаваться до 30 марта по окончании налогового года. В случае использования в регионе промежуточных отчетных периодов и авансовой системы платежей, отчеты предоставляются до 30.04, 30.07 и 30.10 каждого года.

    Все отчисления в бюджет юридическими лицами должны совершаться своевременно. Это позволит компании продолжать дальнейшее функционирование и избежать начислений за просрочку платежа.

    В случае нарушения закона сумма штрафных санкций будет равна 20% от общей суммы неуплаченного налога.

    Если вы не можете быстро и правильно рассчитать налог на недвижимое имущество для физического или юридического лица, или не разбираетесь, применяется ли в вашей ситуации льгота, обратитесь за помощью к юристам Правовед.ру. Их опыт и высокая квалификация помогут разобраться в ситуации и своевременно внести необходимые суммы без нарушения норм законодательства и применения со стороны государства штрафных санкций.


    m.pravoved.ru

    Смотрите так же:

    • Назначение льготных пенсий медработникам Льготная пенсия медработникам в 2018 году Федеральное законодательство Российской Федерации предусматривает социальные льготные пенсии для работников медицинских учреждений. Эта пенсия не является какой-то дополнительной выплатой, а […]
    • Матерям одиночкам в соответствии Меры социальной поддержки и льготы матерям-одиночкам в 2018 году Меры социальной поддержки Меры социальной поддержки и льготы матерям-одиночкам Меры социальной поддержки матерей-одиночек подразделяются на те, что получают все мамы на […]
    • Налог усн доходы 2018 сроки уплаты Сроки уплаты УСН в 2018 году srok_uplaty_usn.jpg Похожие публикации Для фирм и частных бизнесменов, работающих на упрощенном режиме налогообложения, установлено несколько сроков оплаты налога и авансов по нему. Соблюдать их обязаны все. […]
    • Фмс московской области красногорск патент Патент на работу в Московской области Патент на работу – основной документ, дающий право иностранным гражданам легально работать у физических и юридических лиц. Патент должны приобрести все граждане, прибывшие из стран безвизового режима […]
    • Как посчитать единый налог при усн Как рассчитать УСН? Если организация или ИП переходят на режим УСН, то при переходе они определяются, какой объект налогообложения будут применять: «доходы» или «доходы минус расходы». О выборе объекта налогообложения читайте […]
    • Залог недвижимости самара Кредитование под залог ПРОГРАММЫ ИПОТЕЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ под залог недвижимости: Срок кредитования – до 30 лет; Любая форма подтверждения дохода; Залог жилой/коммерческой недвижимости; Особые условия для клиентов с положительной […]