Аудит учёта налогов

Внимание государственных органов к бизнесу очень пристальное. Законодательством предусмотрена значительная мера ответственности по налоговым преступлениям. Поэтому необходимо заботиться об обеспечении высокого качества налоговой отчетности. Большинство предпринимателей заказывают консультации и услуги аудиторов непосредственно перед проведением налоговой проверки. Так исправляются только самые «выдающиеся» ошибки. Если же проводить налоговый аудит периодически, то проблемы будут решены в штатном порядке. Грамотное ведение бухгалтерского и налогового учета – залог спокойствия.

На практике сотен клиентов мы знаем, что компании, правильно начисляющие и уплачивающие налоги и сборы реже проверяются налоговиками. Сегодня заказать аудиторские услуги компании очень просто. Занесение же фирмы в разряд недобросовестных налогоплательщиков – недопустимое событие. Избежать этого помогает проведение налогового аудита.

В большинстве случаев регулярный контроль носит превентивный характер. Он необходим для своевременного внесения корректив в финансовую отчетность до сдачи в госорганы. В крайнем случае, аудит налогов и сборов проводится для защиты интересов налогоплательщика в суде при предъявлении ему претензий налоговиков. Наш налоговый адвокат проводит независимый аудит учета налогов и с собранными доказательствами добивается оправдательного вердикта.

Налоговый аудит новой компании

Налоговый аудит возможен не только для действующего предприятия с заполненной налоговой отчетностью. При открытии новой компании, в момент разработки идеи своего бизнеса, необходимо знать уровень налогообложения для принятия эффективных управленческих решений. Неверный расчет налоговых платежей может привести к построению неправильной ценовой стратегии, ошибкам в кадровой политике. В результате, потенциально эффективный проект может оказаться провальным, а виновником будет казаться государство с жесткой фискальной системой. Но причиной будет учет не всех налоговых затрат. Избежать негативной ситуации позволяют консультации и своевременный налоговый аудит нового бизнеса .

Налоговое планирование является частью управления. Четкий план в виде таблицы платежей становится основным результатом, за который Вы платите свои деньги. Это официальное заключение, в котором указаны все возможные варианты построения налогового учета с суммами и процентами. Из опыта консультаций следует, что принятие на работу хорошего бухгалтера не является полноценной альтернативой налоговому аудиту.

Аудит налогов по видам

Большое внимание государственных органов и владельцев уделяется ситуации с Налогом на добавленную стоимость. Проверка его исчисления очень важна. Подробнее про аудит налога на добавленную стоимость.

Отметим также важность налогового аудита прибыли; для собственников крупной недвижимости, земли — налога на имущество. Подробнее аудит налога на прибыль.

Наши аудиторы проверят ситуацию как с отдельными, так и со всеми видами налогов, предоставят рекомендации после аудита налоговых рисков.

Проверка исчисления налогов осуществляется всегда, когда проводится обязательный аудит.

www.auit.ru

Налоговый аудит

Обновление: 26 июля 2017 г.

Несмотря на то, что законодательство в рамках проверки достоверности финансовой отчетности организаций не требует обязательного проведения отдельного аудита налогообложения, такой вид ревизии становится все более актуальным. Связано это в основном с большими рисками доначислений в бюджет при проведении проверок налоговыми органами. Рассмотрим особенности налогового аудита.

Аудит начислений и не только

Даже для тех компаний, которые обязаны представлять заключение о достоверности своей бухгалтерской отчетности, такого рода заключение о налоговой отчетности не является необходимым. Однако налоговые риски становятся все более вероятными и ощутимыми.

Поэтому осуществление аудита налогообложения (как в рамках обязательной аудиторской проверки, так и отдельно) необходимо прежде всего компаниям, которые проводят высокорисковые в плане налоговых доначислений операции. Например, экспортно-импортные, льготируемые, не имеющие однозначного толкования в налоговом законодательстве и пр.

Проверка аудиторами правильности исчисления налоговых обязательств необходима также тем организациям, которые работают в условиях совмещения налоговых режимов.

В рамках налогового аудита могут быть выявлены не только те факты, которые привели к появлению потенциальной недоимки в бюджет, но и те, которые сформировали скрытые налоговые резервы в виде переплат. Такое может произойти, когда компания, имея право на льготу, не воспользовалась ею. Например, не применила льготу по налогу на имущество с высокоэффективным энергопотреблением или льготы, предоставленные региональным законодательством.

Цели и этапы аудиторской проверки налогообложения предприятия

В результате проверки аудиторы должны сделать вывод о том, насколько достоверной является налоговая отчетность предприятия, какие ошибки выявлены и какие меры следует принять для их устранения.

Для осуществления этой цели могут быть выделены 3 основных этапа:

  • изучение состояния налогового учета проверяемого предприятия за год или иной период;
  • оценка состояния налогового учета;
  • выработка рекомендаций по минимизации налоговых рисков.
  • Задачи налогового аудита

    Во время осуществления названных этапов проверяющими будут выполняться следующие основные задачи:

  • проверка полноты базы налогообложения по всем уплачиваемым предприятием налогам. При этом могут быть выявлены объекты, не включенные в базу по налогу на имущество, например движимое имущество, полученное от взаимозависимых лиц, или операции, не попавшие в базу по начислению НДС, такие как безвозмездная передача имущества и пр.;
  • проверка базы налогообложения на предмет включения в нее необлагаемых операций. Например, возможно ошибочное включение предприятием в доходы по налогу на прибыль имущества, полученного на пополнение чистых активов, и т.п.;
  • проверка обоснованности применения пониженных или нулевых ставок налогов. При выполнении этой задачи аудиторы могут выявить неправомерность применения сельскохозяйственными или медицинскими организациями ставки 0% по налогу на прибыль или применение такой ставки при получении доходов вне рамок их основной деятельности (доходы от аренды, реализации основных средств, начисления процентов по займам и пр.). Также при выполнении этой задачи проверяется обоснованность применения ставки НДС 0% по экспортным операциям и т.д.;
  • обоснованность и возможность применения льгот по налогам. Здесь необходимо провести проверку с учетом положений не только федерального, но и регионального законодательства;
  • оценка рискованности учетной политики по налогообложению. В рамках этой задачи аудиторы проверят, как часто подход организации к решению той или иной налоговой проблемы отличается от точки зрения контролеров или высших арбитров. Здесь же будут рассмотрены и оценены применяемые методы оптимизации налогообложения;
  • проверка правильности составления налоговой отчетности с учетом всех выявленных фактов и предоставление рекомендаций по ее уточнению;
  • выработка рекомендаций по использованию обнаруженных налоговых резервов.
  • Все выводы, оценки и рекомендации будут изложены в аудиторском заключении.

    Отметим, что возможен аудит правильности исчисления отдельного налога, а не всех уплачиваемых предприятием налогов в комплексе.

    glavkniga.ru

    Что дает аудит налогообложения и как он проводится

    Профессиональный налоговый аудит и экспертиза дают возможность избежать проблем с налоговым законодательством, оптимизировать базу налогообложения и обеспечить эффективную деятельность фирмы.

    Рассчитать стоимость проведение аудита можно предварительно и бесплатно, всего за 5 шагов.

    Чтобы правильно подготовиться к налоговой проверке, привести в порядок документацию, провести инструктаж специалистов и учесть другие нюансы, можно воспользоваться консалтинговой помощью.

    Хотите исключить риск санкций, подготовиться к налоговым проверкам, оптимизировать расходную часть и даже рассчитывать на льготы? Бухгалтерское и налоговое консультирование — оптимальное решение.

    Сопровождение налоговых проверок на досудебной и судебной стадиях — эффективный способ защитить интересы фирмы при оспаривании решений налоговых органов.

    Точность, надежность, своевременность — очевидные преимущества проведения аудиторской проверки независимой консалтинговой компанией.

    Аудит со стороны налоговых органов — не самый приятный момент в жизни компании. Но есть способ подготовиться к нему и избежать штрафов — провести независимую внутреннюю проверку. Заранее выявить все неточности в документах и исправить их до прихода инспекторов поможет добровольный налоговый аудит.

    Налоговый аудит предприятия: что это и зачем он нужен

    Налоговый аудит — это проверка финансовой документации на предмет ее соответствия налоговому законодательству. Компания-поставщик или частный аудитор осуществляет мониторинг начисления и уплаты налогов, занимается составлением и ведением необходимой отчетности, дает оценку рисков и консультации по вопросам налогообложения. Цель услуги — оградить клиента от потенциальных штрафов и прочих санкций за нарушение законодательства в данной сфере, а также исключить возможность переплат. Специалисты, осуществляющие аудит налогообложения, проверяют бухгалтерскую отчетность и выявляют в ней какие-либо неточности, которые противоречат закону. Эти неточности могут возникнуть не только по причине недостаточного профессионализма бухгалтеров, но и из-за частых изменений в законодательстве.

    Услуга аудита налоговых обязательств пользуется наибольшим спросом у крупных компаний, ведущих бизнес в смежных или разных сферах, где большой объем документооборота ведет к возникновению ошибок. Также в налоговом аудите нуждаются компании, имеющие холдинговую или иную многоуровневую структуру. Эта услуга популярна и среди фирм с разветвленной сетью филиалов. Средний и малый бизнес также пользуются налоговым аудитом с целью оптимизации системы отчислений.

    Налоговый аудит важно проводить вовремя. Приведение отчетности в порядок непосредственно перед обязательным налоговым аудитом может избавить от многих проблем. А вернуть переплаченные деньги можно не позднее, чем через три года после уплаты, поэтому своевременность услуги определяет ее эффективность. Кроме этих случаев, аудит налогообложения имеет смысл проводить при смене главного бухгалтера или специалиста, ответственного за составление деклараций и осуществление платежей.

    Инициативный налоговый аудит предприятия — услуга необязательная и проводится всегда по инициативе клиента (не освобождает от проверок должностными лицами). Но для крупных компаний она зачастую оказывается необходимой, поскольку может значительно снизить затраты. Примеры экономии для организации мы приведем далее.

    Результаты аудита налогообложения

    Сказать конкретно, сколько денег может сэкономить налоговый аудит для предприятия, нельзя, поскольку ошибки в отчетности бывают разные. Но несколько примеров результативного аудита налогообложения прибыли могут показать общую картину.

    Крупный поставщик сырья (полезных ископаемых) решил оспорить налоговую проверку, в результате которой его обязали доплатить более 10-ти млн рублей. Налоговая инспекция требовала доначислений в связи с претензиями к подрядчику клиента, с которыми он был не согласен и по этой причине обратился к компании-аудитору (КСК групп). В результате оспаривания проверки клиенту удалось сохранить 10 млн, а также ему были возмещены судебные расходы в размере 300 тыс. рублей. Аудит правильности налогообложения обошелся в 950 тыс., ROI оценивается в 985%.

    При этом аудит налогообложения может не только сохранить средства, но и вернуть их.

    Компания-производитель мебели, поставляющая 40% своей продукции за границу, имеет право вернуть НДС из бюджета. Однако реализовать это право не удалось. Клиент обратился за помощью в аудиторскую компанию. Было инициировано судебное разбирательство, в результате которого было возвращено 6 млн рублей, а также отлажена процедура возврата НДС.

    Важная задача аудита налогообложения малого бизнеса — оптимизация затрат.

    Эта задача была выполнена компанией-аудитором для крупного технопарка. В результате проверки распределения НДС между несколькими видами деятельности клиента была выявлена переплата более 30-ти млн за три года. Компания предложила другую структуру распределения, тем самым избавила клиента от лишних расходов.

    Из приведенных примеров видно, что аудит налогообложения — выгодная услуга, в большинстве случаев она окупается сразу же после оказания. Но для наибольшей эффективности необходимо выбирать тот вид налогового аудита, который подходит компании в данной сложившейся ситуации и учитывает специфику бизнеса.

    Виды налогового аудита

    Традиционно налоговый аудит разделяется на три вида: комплексный, тематический и структурный. Комплексный аудит — это проверка всей налоговой отчетности за год, а тематический — проверка какой-либо определенной налоговой отчетности за выбранный период. Структурный аудит проверяет декларации по отдельным налогам, которые клиент платит по месту нахождения подразделений компании.

    Комплексный аудит требует больших затрат времени со стороны компании-поставщика и больших финансовых затрат со стороны клиента. Кроме того, при такой масштабной проверке могут быть пропущены какие-либо мелочи в документах, которые могут оказаться как незначительными, так и определяющими. В то же время комплексный аудит больше подходит клиенту в преддверии плановой проверки налоговой инспекции. Также он позволяет выявить тенденции затрат и разработать систему их оптимизации.

    Тематический аудит — верный выбор для тех клиентов, которые сами представляют, какая именно область в бизнесе проблемная и чему стоит уделить большее внимание. Тематический аудит позволяет углубиться в детали отчетности, найти слабые места. Обычно он проводится несколько оперативнее, чем комплексный, в чем тоже заключается его плюс.

    Структурный аудит лучше других подходит для предприятий, имеющих разветвленную структуру. Он позволяет охватить всю систему налогообложения предприятия, сравнить налоговую нагрузку на подразделения и сбалансировать ее.

    Отдельно выделяют такой вид услуги, как экспресс-аудит. Этот вид аудита в каком-то смысле объединяет в себе комплексный и тематический. Экспресс-аудит — это экспертиза всей налоговой отчетности в сжатые сроки. Этой услугой пользуются в том случае, когда не хватает времени и средств на комплексный аудит, а тематического оказывается недостаточно, поскольку нужно проанализировать большой объем информации. Кроме того, экспресс-аудит налоговых рисков оказывается незаменимым в том случае, если компания-клиент желает приобрести какую-либо другую компанию или ее часть. В этом случае оцениваются либо все налоговые риски, либо риски по какому-то конкретному направлению деятельности компании, выставленной на продажу.

    Методика проведения аудита

    Аудит налоговых обязательств разделяется на два этапа — предварительная оценка действующей системы налогообложения и проверка правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды. Эти этапы включают в себя несколько видов работ.

    Предварительная оценка действующей системы налогообложения

    В рамках первого этапа аудиторы осуществляют:

  • выявление факторов, имеющих влияние на налоговые показатели;
  • проверку методики исчисления платежей;
  • правовую экспертизу внутренней структуры компании;
  • диагностику документооборота и деятельности отделов, ответственных за платежи;
  • расчет налоговых показателей компании.
  • В результате этой работы специалисты могут понять специфику бизнеса и оценить возможные нарушения законодательства, наметить проблемные зоны. Чтобы сказать, сколько времени понадобится для выполнения этих задач, аудитору нужно 1–1,5 часа на оценку. Сроки будут зависеть от размера компании и объема документооборота.

    Проверка правильности налоговых отчислений

    Этот этап предполагает под собой анализ налоговых деклараций по НДС, деклараций по налогам на прибыль, справок по авансовым платежам, налоговый аудит по НДФЛ и прочее. Обычно эта процедура занимает не более 5-ти дней на один налог, но при многоуровневой или разветвленной системе бизнеса сроки могут быть больше. По результатам этого этапа делаются выводы о структуре налогообложения, исправляются системные недочеты, предлагаются варианты оптимизации.

    Особенности аудита налогообложения

    Аудит правильности налогообложения практически на всех предприятиях выполняется по вышеизложенной схеме. Но в зависимости от специфики бизнеса он может иметь некоторые особенности.

    Так, добыча полезных ископаемых на территории РФ облагается многими налогами, размеры и процедура уплаты которых различаются в зависимости от ресурса (нефть, металлы, минералы и прочее). Обычно ошибки в уплате НДПИ связаны с адвалорными и специфическими ставками.

    Нарушения в уплате налога на прибыль обычно возникают из-за неправильно составленной налоговой базы, неверного использования налоговых льгот или просто математических неточностей. А ошибки в начислении НДС обычно связаны с применением этого налога к вычету, тем же способом строятся и схемы по уклонению от уплаты.

    Ошибки в имущественных платежах чаще всего возникают в связи с неправильно составленными договорами аренды. Аудиторы проверяют их юридическую точность, выявляя недочеты как со стороны клиента, так и со стороны контрагента.

    Налоговая правовая база актуализируется очень часто, кроме того, меняется и толкование действующих законов. При такой конъюнктуре налоговый аудит — это хороший способ избежать санкций, которые в некоторых случаях могут не ограничиваться денежными штрафами. Кроме того, аудит правильности налогообложения может избавить компанию не только от существующих переплат, но и предотвратить риск их возникновения в будущем.

    Кто проводит налоговый аудит?

    В большом разнообразии компаний и частных лиц, предоставляющих услуги налогового аудита, легко запутаться. Как правило, определяющими факторами в выборе являются цена услуги и сроки реализации. Но тот, кто способен провести качественный налоговый аудит, должен соответствовать следующим требованиям: достаточно длительный опыт работы и наличие успешно реализованных кейсов, умение оперативно устранять выявленные несоответствия, знание актуального законодательства и владение информацией о судебной практике (ситуации и решения). Всем этим требованиям соответствует, например, компания КСК групп, которая предоставляет услуги обязательного, инициативного, а также экспресс-аудита, бухгалтерского и налогового консалтинга, осуществляет международное налоговое планирование и подготавливает клиента к налоговым проверкам. В рейтинге RAEX («Эксперт РА») за 2015 год КСК групп заняла третье место в области налогового консалтинга, что также подтверждает высокий уровень качества предоставляемых услуг. Экономьте свое время и деньги — обращайтесь к профессионалам.

    www.kp.ru

    Налоговый аудит – один из наиболее востребованных видов аудиторских услуг. В связи с текущими событиями в экономике, компании стремятся избегать лишних расходов и штрафов, поэтому особенно важно не допускать ошибок при расчете налогов.

    Аудит налогообложения – это независимая проверка систем бухгалтерского и налогового учета организации на предмет:

  • правильности формирования налогооблагаемой базы по каждому виду налогов, исчисления и уплаты налогов и сборов за определенный период времени
  • состояния расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
  • соответствия систем бухгалтерского и налогового учета требованиям действующего законодательства
  • Цель аудита налогообложения – экспертиза выявленных ошибок систем бухгалтерского и налогового учета и разработка мер по их устранению.

    Налоговый аудит для Вашей организации это:

  • генеральная репетиция налоговой проверки
  • снижение рисков нарушения законодательства о налогах и сборах
  • снижение вероятности возникновения конфликтных ситуаций с представителями правоохранительных и иных органов государственной власти
  • минимизация финансовых потерь в виде штрафов и пеней
  • повышение деловой репутации Вашей компании
  • Налоговый аудит проводится в несколько этапов:

  • предварительная оценка существующей модели налогообложения предприятия, включающая общий анализ и рассмотрение элементов системы налогообложения
  • определение основных факторов, влияющих на налоговые показатели
  • проверка методики исчисления налоговых платежей, правовая и налоговая экспертиза существующей системы хозяйственных взаимоотношений
  • проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты экономическим субъектом налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды

Гарантии качества налогового аудита:

  • соблюдение стандартов аудиторской деятельности
  • сопровождение Организации при проведении налоговой проверки
  • страхование профессиональной ответственности
  • представление интересов Организации в налоговых спорах
  • По результатам налогового аудита Вам предоставляются следующие документы:

  • Аудиторское заключение по результатам проведенной проверки за аудируемый период согласно требованиям российского законодательства.
  • Развернутый отчет о работе, содержащий информацию о наиболее существенных недостатках в ведении бухгалтерского и налогового учетов.
  • Заказать налоговый аудит удобно и просто:
    1. Свяжитесь с нами
    2. Наш аудитор проведет предварительное собеседование с уполномоченными лицами для согласования условий оказываемых услуг и сроков проведения аудита.

    Чтобы подать заявку на обязательный аудит, а также узнать подробную информацию об этой услуге, позвоните нам по телефону
    +7 (812) 922-41-00 с 10-00 до 22-00.

    Либо просто укажите в расположенной ниже форме Ваше имя и номер телефона, и мы сами оперативно свяжемся с Вами!

    www.auditaktiv.ru

    Аудит налогового учета – это независимая аудиторская проверка правильности и полноты начисления и уплаты налогов, оценка налоговых рисков предприятия.

    На сегодняшний день вследствие постоянно меняющегося и во многом противоречивого налогового законодательства стало актуальным проведение налогового аудита. Основная задача аудиторской проверки налогов состоит в выявлении возможных нарушений налогового законодательства и предупреждение штрафных санкций.

    Аудиторская проверка налогов проводится по следующим направлениям:

    экспертиза корректности формирования налоговой базы;

    проверка доскональности налоговых расчетов;

    проверка обоснованности использования налоговых льгот;

    проверка правомочий использования налоговых льгот;

    экспертиза применяемых схем оптимизации налогообложения;

    проверка точности составления налоговых деклараций;

    предоставление рекомендаций по исправлению выявленных ошибок и нарушений;

    предоставление оценки возможных налоговых рисков, связанных с последствиями выявленных нарушений.

    По окончанию аудиторской проверки налогов Вам предоставляется Отчет, содержащий подробное описание проведенных экспертиз, выявленных неточностей и нарушений в налоговом учете, описание возможных налоговых рисков, а также рекомендации по их исправлению и не допущению в последующей работе.

    Наша фирма проводит комплексный налоговый аудит всех видов налогов и сборов или аудит определенных видов налогов по желанию Клиента.

    Аудит налоговой отчетности — это:

    генеральная репетиция налоговой проверки;

    снижение рисков нарушения налогового законодательства;

    минимизация возникновения конфликтных ситуаций с представителями фискальных и других органов государственной власти;

    способ повышения профессионализма Ваших сотрудников;

    снижение финансовых потерь вследствие пеней и штрафов;

    повышение делового имиджа Вашей организации;

    Такая аудиторская проверка гарантирует:

    соблюдение всех норм и стандартов налогового аудита;

    материальную ответственность, предусмотренную договором на оказание аудиторских услуг;

    проведения страхования профессиональной ответственности;

    сопровождение Клиента во время налоговой проверки;

    защита интересов Клиента в налоговых спорах.

    www.audit-zerkalo.ru

    Смотрите так же:

    • Пособия на гемоглобин Все выплаты и пособия для беременных в России в 2018 году Всем беременным женщинам полагаются льготы и компенсации, независимо от того, работает ли она или нет. Финансовая помощь гарантируется государством, однако размер этой помощи […]
    • Постановление по удо 2018 Постановление по удо 2018 Более 30,8 млн. рублей задолженности по заработной плате погашено в результате принятых органами прокуратуры Вологодской области мер реагирования В действительности основные нормы законодательства Российской […]
    • Приказ минтруда от 11102012 310н Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 11 октября 2012 г. N 310н "Об утверждении Порядка организации и деятельности федеральных государственных учреждений медико-социальной экспертизы" (с изменениями и дополнениями) Приказ […]
    • Заявление по форме 14001 при выходе участника Как правильно заполнить форму р14001 при выходе участника и образец заполнения при смене учредителя? Все изменения данных о юридических и физических лицах, находящихся в обществе одной организации, необходимо регистрировать с помощью […]
    • Красота есть в ней залог успокоения Красота есть гармония; в ней залог успокоения… Добавить комментарий Тогда только очищается чувство, когда соприкасается. Тогда только очищается чувство, когда соприкасается с красотою высшей, с красотою идеала. Искусство есть такая […]
    • Понятие и виды закона в рб Понятие, признаки и виды законов Закон - это нормативный акт, принятый в особом порядке органом законодательной власти или референдумом, выражающий волю народа, обладающий высшей юридической силой и регулирующий наиболее важные […]