Налог за 304 лС

Перечень дорогостоящих автомобилей 2018 Минпромторг

Статьи по теме

Применяйте перечень дорогостоящих автомобилей Минпромторга 2018 для расчета транспортного налога за текущий год. В новый список включено более тысячи моделей.

Перечень дорогих автомобилей публикуют ежегодно до 1 марта на официальном сайте Минпромторга minpromtorg.gov.ru. Документ необходим для расчета транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Новый актуальный Перечень дорогостоящих автомобилей 2018средней стоимостью от 3 млн рублей опубликован 28 февраля 2018 года.

В 2018 году список автомобилей, подпадающих под повышенный налог, снова расширен. К дорогостоящим автомобилям отнесены 1018 марок. Для сравнения: в 2014 году в перечень входило всего 187 дорогих авто, в 2015 году — 425, в 2016-м — 708, в 2017-м — 909 моделей. В 2018 году в списке дорогих уже более 1018 версий дорогих машин. То есть рост за год составил 12%, что связано с повышением розничных цен на автомобили определенных марок.

Напомним, статьей 362 НК РФ предусмотрено, что, начиная с 2014 года, транспортный налог в отношении автомобилей со средней стоимостью от 3 млн рублей рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов, применяемых в зависимости от года выпуска машины. Коэффициенты установлены в интервале от 1,1 до 3:

  • для автомобилей стоимостью 3-5 млн рублей — от 1,1 до 1,5;
  • для автомобилей от 5 до 10 млн рублей — 2;
  • для автомобилей дороже 10 млн рублей — 3.
  • Организации обязаны применять коэффициенты самостоятельно, если на балансе числятся автомобили из перечня Минпромторга. Скачать список дорогих транспортных средств можно по ссылке ниже.

    Перечень дорогостоящих автомобилей Минпромторг 2018

    В списке можно найти определенную марку транспортного средства, тип и объем его двигателя.

    Перечень дорогостоящих автомобилей Минпромторг 2018

    www.gazeta-unp.ru

    Транспортный налог в 2017 году

    Транспортный налог в отличии от имущественного и земельного, является региональным налогом, т.е. он платится в бюджет субъектов России на территории которых он установлен.

    Кто платит транспортный налог в 2017 году

    Транспортный налог необходимо платить лицам, на которых зарегистрированы автомобили или другие транспортные средства оборудованные двигателем (мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы).

    Расчёт транспортного налога за 2016 год

    Физическим лицам транспортный налог рассчитывает налоговая служба по следующей формуле:

    Размер налога = Налоговая ставка x Кол-во лошадиных сил. x (Кол-во месяцев владения / 12 мес.)

    Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, с ними можно ознакомиться на этой странице.

    Примечание: как правило, во всех технических документах для Т.С. мощность двигателя указывается в лошадиных силах (Л.С.), но в случае если вместо Л.С. будут указаны киловатты (кВт) их необходимо перевести в Л.С. из расчёта: 1кВт = 1,35962 Л.С.

    Примеры расчёта транспортного налога

    Пример 1. Расчёт транспортного налога за полный календарный год

    Объект налогообложения

    Петров И.А. зарегистрировал на себя легковой автомобиль Mitsubishi ASX в г. Москва. Мощность двигателя автомобиля составляет 140 лошадиных сил.

    Транспортный налог в этом случае равен: 4 900 руб. (35 руб. x 140 Л.С.).

    Пример 2. Расчёт транспортного налога за неполный календарный год

    В июне 2016 года Петров И.А. снял с учёта зарегистрированный на себя ранее автомобиль Mitsubishi ASX в г. Москва. Мощность двигателя автомобиля составляет 140 лошадиных сил.

    Расчёт налога

    Налоговая ставка для такого автомобиля в г. Москве в 2016 году составляет 35 рублей.

    Транспортный налог за 6 месяцев 2016 года будет равен: 2 450 руб. (35 руб. x 140 Л.С. x ½ (6 мес. / 12 мес.))

    Налоговое уведомление в 2017 году

    После расчета транспортного налога, ИФНС направляет по адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

    Налоговые уведомления в 2017 году будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь. Информацию по запланированным срокам направления уведомлений в конкретном налоговом органе вы можете узнать на этой странице.

    В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

    Налоговое уведомление не пришло

    Многие владельцы транспортных средств ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда транспортный налог платить не нужно. Это не так.

    C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

    Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если автомобиль был куплен в 2016 году, а уведомлений по нему не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2017 года.

    Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

    В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

    За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

    Обратите внимание, связи с переносом срока уплаты имущественных налогов (не позднее 1 декабря) налоговые уведомления за 2016 год будут сформированы и направлены, в том числе размещены в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», не позднее 18.10.2017. Если пользователь личного кабинета желает, как и прежде, получать бумажные уведомления ему необходимо известить об этом налоговый орган. Что касается физических лиц, не имеющих доступа в электронному кабинету, уведомления им по прежнему будут направляться в бумажной форме по почте.

    Срок уплаты транспортного налога

    В 2017 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2017 года.

    Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты транспортного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

    Оплата транспортного налога

    Заплатить транспортный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

    Для этого необходимо:

    Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

    Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

    Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

    Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

    Как узнать задолженность по налогам

    Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

    1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
    2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
    3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
    4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).
    5. www.malyi-biznes.ru

      Условия назначения налогового вычета за лечение в 2018 году

      Доходы россиян облагаются налогом в размере 13%. Но законодательство РФ предусматривает также и способы по возвращению уплаченных в бюджет денежных средств. Одним из них является налоговый вычет на лечение и покупку лекарственных препаратов. Если вам пришлось изрядно потратиться на восстановление собственного здоровья либо здоровья близкого человека, есть шанс хотя бы частично возместить понесенные расходы за счет возврата подоходного налога.

      Механизм применения налогового вычета

      Налоговый вычет представляет собой сумму, уменьшающую налогооблагаемую базу (доход). В результате с налогоплательщика взыскивают меньше налога либо вовсе от него освобождают, если величина вычета превысила полученный доход. Поясним на примере.

      Работнику положен вычет в размере 15000 рублей. Сумма начисленной ему за месяц зарплаты составила 30000 рублей. Она подлежит налогообложению по ставке 13%. Но с учетом вычета налог будет исчисляться следующим образом:

      В итоге на руки работнику выдадут 28050 рублей. Если бы он не воспользовался вычетом, то получил бы только 26100 рублей. В данном случае возврат налога происходит за счет уменьшения налогообложения будущих доходов. Но если в текущем периоде у налогоплательщика отсутствует официальный доход, причитающуюся ему по вычету сумму перечисляют непосредственно на расчетный счет. Например, это происходит в случаях с пенсионерами, возвращающими налог за тот год, в котором они еще работали.

      Налоговые вычеты (им посвящены ст. 218-220 НК РФ) подразделяют на несколько видов:

    6. стандартные (за детей, инвалидность, заслуги перед страной и др.);
    7. социальные (за благотворительность, обучение, лечение, негосударственное пенсионное страхование и др.);
    8. инвестиционные (за операции с ценными бумагами);
    9. имущественные (за покупку и строительство жилья).

    Интересующий нас налоговый вычет за лечение входит в категорию социальных вычетов, устанавливаемых ст. 219 НК РФ. Остановимся на особенностях его применения подробнее.

    Кто может получить вычет за лечение?

    Налоговый вычет полагается в следующих случаях:

  • при получении помощи в рамках платного медицинского обслуживания;
  • при самостоятельном приобретении лекарств из-за их отсутствия в медицинском учреждении;
  • при уплате взносов по добровольному личному страхованию.
  • Социальный вычет можно получить за расходы не только на себя, но и на родственника. Это может быть супруг или супруга, родители, несовершеннолетние дети. Важно только, чтобы все договоры на платные услуги и платежные документы были оформлены именно на налогоплательщика, а не на самого проходящего лечение родственника.

    Для получения социального медицинского вычета должен выполняться ряд дополнительных условий.

  • Получатель имеет официальный доход, подлежащий налогообложению. Это может быть заработная плата, доход от предпринимательской деятельности, от сдачи в аренду или продажи имущества, инвестиций и т. п. Пенсии и иные социальные пособия налогом не облагаются.
  • Платное лечение или страховые услуги получены только в лицензированных учреждениях.
  • Оказанные услуги и приобретенные медикаменты входят в перечни, разрешенные законодательством.
  • Страховой договор предусматривает только компенсацию лечения.
  • Проверить наличие лицензии у медицинской организации можно на сайте Росздравнадзора. Для этого в поисковую строку необходимо ввести наименование, ИНН и ОГРН учреждения.

    Перечень разрешенных медицинских услуг

    Допустимые к вычету услуги закреплены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г. В этот перечень входят:

  • услуги частной скорой медицинской помощи;
  • диагностика, основное и профилактическое лечение, реабилитация, медицинская экспертиза в условиях поликлиники и дневного стационара;
  • все перечисленные в предыдущем пункте услуги в стационарных условиях;
  • санаторно-курортное лечение.
  • Более подробно с подходящими к применению вычета медицинскими услугами можно ознакомиться в разделе Q общероссийского классификатора ОК 034-2014 (КПЕС 2008).

    Список допустимых лекарственных средств

    Список лекарств, за покупку которых полагается вычет, также представлен в постановлении №201. В него вошли следующие группы препаратов:

  • анестетики;
  • анальгетики;
  • антигистаминные средства;
  • антидепрессанты;
  • офтальмологические средства;
  • препараты для профилактики и устранения инфекций;
  • противоопухолевые средства;
  • антисептики;
  • лекарства от остеопороза;
  • препараты для лечения сердца и сосудов;
  • средства для лечения органов ЖКТ и мочеполовой системы;
  • гормональные препараты;
  • противоастматические средства;
  • растворы и электролиты;
  • витамины.
  • Возврат налога полагается только за назначенные доктором лекарственные средства. На них должен быть выписан рецепт с печатью медицинского учреждения.

    В каком размере предоставляется вычет?

    Ст. 219 НК РФ предусматривает ограничение, свыше которого вычет не предоставляется. Максимальная сумма учитываемых при налогообложении расходов на лечение не должна превышать 120000 рублей. То есть по факту удастся вернуть только 15600 рублей подоходного налога (13% от максимальной суммы).

    Но в некоторых случаях вычет предоставляют в размере фактически понесенных расходов. Это касается дорогостоящего лечения, в разряд которого попадают такие медицинские услуги:

  • устранение пороков развития;
  • операции при тяжелых формах болезней сердечно-сосудистой системы, ЖКТ, органов дыхания, ЦНС, органов зрения;
  • реконструктивное восстановление суставов;
  • пересадка органов;
  • реконструктивные пластические операции;
  • лечение генетических заболеваний;
  • операции по устранению злокачественных образований;
  • лечение сахарного диабета в тяжелой форме;
  • выхаживание недоношенного ребенка;
  • экстракорпоральное оплодотворение;
  • лечение наследственных болезней;
  • восстановление кожных покровов после ожогов, занимающих свыше 30% площади тела.
  • Со всеми услугами, относящимися к категории дорогостоящего лечения, можно ознакомиться в постановлении №201.

    При отсутствии полученной вами дорогостоящей медицинской услуги в законодательно установленном перечне можно подать запрос в Минздрав РФ. Есть шанс, что из министерства придет положительный письменный ответ, который станет основанием для получения вычета.

    Возврат НДФЛ можно получить только за тот год, в котором было осуществлено платное лечение. Каким бы дорогостоящим оно ни было, налоговая выплата за мед. услуги не может превысить суммы фактически уплаченного за год подоходного налога.

    Как получить вычет?

    Оформляют вычет в ИФНС по месту регистрации. Для этого понадобятся следующие документы:

  • справка 2-НДФЛ (запрашивается в бухгалтерии по месту работы);
  • декларация 3-НДФЛ – заполняется по итогам года арендодателями, предпринимателями, нотариусами и иными категориями самозанятого населения (за трудоустроенных граждан декларацию подает работодатель);
  • документы, подтверждающие родство с лицом, проходившим лечение (свидетельства о браке или о рождении детей, документ об усыновлении или установлении опеки, а в случае с родителями – свидетельство о рождении самого налогоплательщика);
  • документы, доказывающие право на применение налогового вычета.
  • В комплект документов, подтверждающих право, входят:

  • договор с медицинской организацией на оказание платных услуг;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • справка, подтверждающая необходимость в самостоятельной покупке медикаментов при прохождении лечения в медицинской организации;
  • рецепты врача на покупку лекарств на бланке по форме №107/у (изначально выписываются в двух экземплярах – для аптеки и налоговых органов);
  • корешок путевки в санаторий;
  • договор страхования;
  • документы, доказывающие факт оплаты услуг и покупки препаратов (чек, квитанция, поручение и т. п.).
  • Одним из главных документов, без которых не удастся получить вычет, является справка об оплате медицинских услуг. Она подтверждает факт прохождения лечения и его оплаты через кассу медучреждения. Выдается она специально для подачи в налоговые органы на бланке, совместно разработанным Минздравом РФ и ФНС (приказ N 289/БГ304/256 от 25.07.2001 г.).

    В справке указываются следующие данные:

  • реквизиты медицинского учреждения (наименование, юр. адрес, ИНН, номер лицензии, дата ее выдачи, а также название выдавшего органа);
  • Ф.И.О. и ИНН налогоплательщика;
  • уплаченная за лечение сумма (цифрами и прописью);
  • Ф.И.О. лица, за которого оплачивалось лечение (если это сам налогоплательщик, в графе ставится прочерк);
  • код оказанной услуги;
  • дата выдачи справки и дата оплаты услуг по договору.
  • Справка подписывается представителем медицинского учреждения и проштамповывается его официальной печатью. Дополнительно указывается телефон лица, выдавшего документ.

    При отсутствии возможности лично посетить налоговые органы документы можно направить туда через любой многофункциональный центр либо заказным письмом по Почте России. На их рассмотрение ИФНС отводится 30 дней, по истечении которых должно быть подтверждено право на вычет либо отправлено уведомление о недостающих бумагах.

    Способы возврата налога

    Дальнейший порядок получения налогового вычета зависит от того, имеет ли налогоплательщик официальное место работы либо получает доходы от иных источников. В первом случае вычет получают через работодателя за счет уменьшения налогообложения будущих доходов. В инспекцию, помимо вышеперечисленных документов, подают заявление на отправку работодателю уведомления о наличии права на вычет. Одновременно по месту работы в отдел кадров необходимо направить:

  • заявление свободной формы, в котором изложена просьба предоставить вычет согласно п. 3 ст. 219 НК РФ;
  • копии подтверждающих медицинских документов.
  • После получения заявления от работника и уведомления от налоговых органов работодатель начнет применять вычет при налогообложении заработной платы со следующего после даты обращения месяца.

    Предприниматели, арендодатели и пенсионеры осуществляют возврат налога непосредственно через налоговые органы. Для этого необходимо дождаться окончания камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, которая может длиться до 3 месяцев, и подать в инспекцию заявление на возврат налога.

    В заявлении необходимо указать:

  • наименование и адрес инспекции;
  • информацию о заявителе (Ф.И.О., ИНН, адрес прописки, паспортные данные, номер телефона);
  • Ф.И.О. получателя медицинских услуг и степень родства с ним (при оплате лечения родственника);
  • сумму понесенных расходов и период, в который они были совершены;
  • реквизиты банковского счета для возврата налога.
  • Заявление легко сформировать и подать через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Там же можно отслеживать этапы прохождения камеральной проверки.

    Срок выплаты денежных средств составляет 1 месяц с даты подачи заявления. Но если оно подано в процессе осуществления камеральной проверки, отсчитываться он начнет только после ее завершения.

    Вычет за стоматологические услуги

    Цены на услуги стоматологов достигли таких сумм, что за них все чаще стали подавать документы в ИФНС на получение вычета.

    Вернуть налог можно по расходам на такие стоматологические работы:

    • пломбировку;
    • протезирование;
    • установку имплантов;
    • удаление зубов;
    • хирургию патологий ротовой полости и др.

    Вычет не полагается за любые косметические манипуляции со здоровыми зубами – отбеливание, установку брекетов, имплантацию с исключительно эстетическими целями.

    Для получения права на вычет лечение необходимо проходить только у лицензированного стоматолога, а при его оплате оформлять официальные платежные документы.

    Заработная плата Зайцева А.В. составляет 50000 рублей. Общая сумма начислений за 2017 год достигла 600000 рублей, из которых было уплачено 78000 рублей подоходного налога. В этом же году Зайцеву сделали сложную операцию на сердце стоимостью 300000 рублей. Хирургия тяжелых форм сердечно-сосудистых заболеваний относится к дорогостоящему виду лечения, по которому НДФЛ возвращается без ограничения по сумме. Сумма налога к возврату составит:

    Так как полученная сумма не превышает величины уплаченного за год налога, в 2018 году Зайцеву вернут ее в полном размере.

    Самойлов Е.В. вышел на пенсию в 2018 году. В 2017 году он в течение 1 месяца проходил лечение в стационаре, в процессе которого ему пришлось приобрести дорогостоящий препарат для уколов на сумму 135000 рублей. Так как на протяжении всего 2017 года он еще был официально трудоустроен, он может воспользоваться налоговым вычетом за покупку медикаментов, но только в пределах максимальной суммы в размере 120000 рублей. То есть к возврату полагается 15600 рублей. Величина годового заработка в последний год работы Самойлова составила 320000 рублей, из которых он уплатил 41600 рублей НДФЛ. Так как размер уплаченного в бюджет налога превышает сумму, полагающуюся к возврату, ФНС вернет на счет пенсионера 15600 рублей.

    Налоговый вычет на мед. услуги позволяет хотя бы частично компенсировать расходы на дорогостоящее лечение. Успех в его получении, прежде всего, зависит от правильно сформированного пакета документов. Важно тщательно следить за тем, чтобы медицинские работники заполнили все необходимые бланки, а в случае оплаты лечения родственников все договоры и платежные документы оформлять исключительно на налогоплательщика.

    subsived.ru

    Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО

    Внесены изменения
    В закон внесены изменения Законами Кировской области от&nbsp07.06.2008 №&nbsp251-ЗО, от&nbsp01.07.2009 №&nbsp396-ЗО, от&nbsp26.11.2009 №&nbsp456-ЗО, от&nbsp10.03.2010 №&nbsp504-ЗО, от&nbsp08.11.2010 №&nbsp570-ЗО, от&nbsp01.06.2011 №&nbsp8-ЗО, от&nbsp20.12.2011 №&nbsp115-ЗО, от&nbsp04.07.2013 №&nbsp304-ЗО, от&nbsp01.07.2014 №&nbsp423-ЗО, от&nbsp14.11.2016 №&nbsp14-ЗО, от&nbsp27.11.2017 №&nbsp119-ЗО

    Текст закона на этой странице приведен в его изначальной редакции.

    ЗАКОН КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

    О транспортном налоге в Кировской области

    Принят Законодательным Собранием Кировской области 28 ноября 2002 года

    (в ред. Законов Кировской области от 03.06.2003 N 159-ЗО, от 01.07.2004 N 249-ЗО, от 29.12.2004 N 298-ЗО, от 24.11.2005 N 379-ЗО, от 27.11.2006 N 49-ЗО, от 27.12.2006 N 75-ЗО, от 02.11.2007 N 177-ЗО)

    Настоящий Закон в соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» от 24.07.2002 N 110-ФЗ устанавливает и вводит в действие транспортный налог на территории Кировской области.

    Статья 1. Общие положения

    Транспортный налог (далее — налог) устанавливается главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Законом, вводится в действие настоящим Законом и обязателен к уплате на территории Кировской области.

    Средства транспортного налога направляются в территориальный дорожный фонд Кировской области в соответствии с нормативом отчисления, установленным законом области об областном бюджете на очередной финансовый год.

    Для целей настоящего Закона применяются понятия «Налогоплательщики», «Налоговая база», «Налоговый период», «Отчетный период», «Налоговая декларация» в том значении, в котором они установлены в соответствующих статьях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Статья 2. Объект налогообложения

    1. Объектом налогообложения, в соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    2. Не являются объектом налогообложения:

    1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил:

    2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

    3) промысловые морские и речные суда;

    4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

    5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

    6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

    7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

    8) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

    Статья 3. Налоговые ставки

    Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

    Наименование объекта налогообложения

    Налоговая
    ставка в руб.

    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каж-
    дой лошадиной силы):

    свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до
    110,33 кВт) включительно

    свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до
    147,1 кВт) включительно

    свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до
    183,9 кВт) включительно

    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с
    каждой лошадиной силы):

    до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно

    свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до
    25,74 кВт) включительно

    свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт)

    Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошади-
    ной силы):

    до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно

    свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)

    Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каж-
    дой лошадиной силы):

    свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)

    Другие самоходные транспортные средства, машины и
    механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с
    каждой лошадиной силы)

    Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каж-
    дой лошадиной силы):

    до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно

    свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)

    Катера, моторные лодки и другие водные транспорт-
    ные средства с мощностью двигателя (с каждой ло-
    шадиной силы):

    до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

    свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

    Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью
    двигателя (с каждой лошадиной силы):

    Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лоша-
    диной силы):

    Несамоходные (буксируемые) суда, для которых оп-
    ределяется валовая вместимость (с каждой регист-
    ровой тонны валовой вместимости)

    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, име-
    ющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

    Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого
    килограмма силы тяги)

    Другие водные и воздушные транспортные средства,
    не имеющие двигателей (с единицы транспортного
    средства)

    Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

    1. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу организациями:

    1.1. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями (далее — налогоплательщики-организации), устанавливаются первый квартал, второй квартал, третий квартал, если иное не установлено подпунктом 1.2 настоящей статьи.

    1.2. Для налогоплательщиков-организаций, исчисливших сумму налога за прошедший налоговый период в размере менее 5 тыс. рублей, отчетные периоды не устанавливаются.

    1.3. Налогоплательщики-организации, исчислившие сумму налога за прошедший налоговый период в размере 5 тыс. рублей и более, по итогам каждого отчетного периода уплачивают авансовые платежи по налогу в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября).

    1.4. Транспортный налог, исчисленный по итогам налогового периода, подлежит уплате не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации за налоговый период.

    2. Порядок и сроки уплаты налога физическими лицами.

    2.2. Сумма налога определяется налоговыми органами на основании представленных регистрирующими органами сведений о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства по состоянию на 31 декабря истекшего налогового периода с учетом всех изменений, произошедших за предыдущий календарный год, и с учетом льгот, права на которые заявлены налогоплательщиками.

    В случае возникновения в течение года у физических лиц права на льготу по транспортному налогу они освобождаются от уплаты налога, начиная с месяца, в котором возникло право на льготу.

    Для получения льгот физические лица, имеющие право на них, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

    При утрате в течение года права на льготу исчисление транспортного налога производится, начиная с месяца, следующего за утратой этого права.

    2.3. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств согласно налоговому уведомлению не позднее 1 июля года, следующего за налоговым периодом.

    Статья 5. Налоговые льготы

    1. От уплаты налога освобождаются:

    1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Славы. Льготы предоставляются на основании соответствующих книжек названных Героев и орденских книжек (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода);

    Об отказе в признании противоречащим федеральному законодательству и недействующим пункта 2 части 1 статьи 5 данного документа см. решение Кировского областного суда от 17.02.2006.

    2) организации автотранспорта общего пользования по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси) по установленным городским, пригородным, междугородным и межреспубликанским маршрутам, кроме транспортных средств, переданных в аренду;

    3) инвалиды I группы, имеющие легковые автомобили (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода) и мотоциклы;

    4) сельскохозяйственные товаропроизводители.

    В целях применения настоящего Закона сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и крестьянские (фермерские) хозяйства, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции, при условии, что в общем доходе от реализации продукции (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов за налоговый период.

    Доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции определяется по результатам работы за прошедший налоговый период:

    если за прошедший налоговый период доля доходов составила 70 и более процентов, то в текущем налоговом периоде налог не уплачивается, но если по результатам работы за текущий налоговый период эта доля будет менее 70 процентов, уплата налога за текущий налоговый период производится в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета и баланса за год;

    в случае, если в течение прошедшего налогового периода налог уплачивался, но по результатам работы за этот налоговый период доля доходов составила 70 и более процентов, налогоплательщику по его заявлению производится возврат уплаченных сумм налога или их зачет в счет будущих платежей в установленном порядке;

    если за прошедший налоговый период доля доходов составила менее 70 процентов, то в текущем налоговом периоде уплата налога производится в общеустановленном порядке.

    Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, осуществляющих торговую деятельность, в общем доходе учитывается разница между продажной и покупной стоимостью товаров.

    Основаниями для предоставления льготы являются:

    — для организаций и крестьянских (фермерских) хозяйств, зарегистрированных как юридические лица, — данные годовой отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса по форме, утверждаемой Министерством сельского хозяйства Российской Федерации;

    — для крестьянских (фермерских) хозяйств, зарегистрированных как индивидуальные предприниматели, — копия свидетельства о государственной регистрации в качестве крестьянского (фермерского) хозяйства и выписка из книги учета доходов и расходов;

    5) государственные и муниципальные учреждения здравоохранения области в части специализированного и санитарного транспорта;

    6) организации, имеющие мобилизационные задания, в части транспортных средств, являющихся мобилизационным ресурсом, не используемым в производственном процессе и находящемся на хранении.

    Основанием для предоставления льготы являются выписка из приказа по предприятию о зачислении указанных транспортных средств в штат автоколонны войскового типа и приказ по предприятию о постановке этих транспортных средств на хранение, согласованные с военным комиссариатом и головным исполнителем мобилизационного задания;

    7) государственные и муниципальные образовательные учреждения дошкольного, общего среднего, начального профессионального, среднего профессионального образования.

    Основанием для предоставления льготы является устав образовательного учреждения;

    8) организации противопожарной службы Кировской области, финансируемые из областного бюджета.

    2. Уплачивают налог в размере 30 процентов от установленной ставки:

    1) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», а также иные категории граждан, на которых распространяется в соответствии с законодательством Российской Федерации действие указанного Закона Российской Федерации (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода).

    Основанием для предоставления льгот перечисленным в настоящем подпункте лицам являются удостоверения инвалидов, удостоверения участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и нагрудные знаки, удостоверения участников ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, удостоверения единого образца, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 21 января 2003 г. N 30 «О порядке отнесения граждан к категории лиц, подвергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, и выдаче им удостоверений единого образца», удостоверения, выданные Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии, удостоверения участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1986 — 1987 годах со штампом (надпечаткой) «летно-подъемный состав, участвовавший в ядерных испытаниях»;

    2) организации жилищно-коммунального хозяйства, выполняющие областной и (или) муниципальный заказ, финансируемые за счет областного и (или) местного бюджетов (за исключением легкового автотранспорта). Основанием для предоставления льгот организациям, перечисленным в настоящем подпункте, является заказ, оформленный в Правительстве Кировской области и (или) органах местного самоуправления, на выполнение работ по эксплуатации и содержанию объектов жилищно-коммунального хозяйства.

    3) инвалиды 2 и 3 групп, имеющие легковые автомобили (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода) и мотоциклы;

    4) органы местного самоуправления в части транспортных средств, находящихся в муниципальной казне и переданных по договору аренды организациям жилищно-коммунального хозяйства.

    Основанием для предоставления льгот является договор аренды.

    3. Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки:

    1) мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, не пользующиеся льготами по другим предусмотренным настоящим Законом основаниям, в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода.

    Основанием служат документы, удостоверяющие личность;

    2) физические лица в отношении одного катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода;

    3) организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог федерального, регионального или межмуниципального значения, у которых удельный вес выручки от осуществления этой деятельности составляет 70 процентов и более от общей суммы их выручки.

    К автомобильным дорогам общего пользования федерального, регионального или межмуниципального значения, в целях настоящего Закона, относятся автомобильные дороги и сооружения на них, являющиеся соответственно собственностью Российской Федерации и собственностью Кировской области, обеспечивающие перевозки грузов и пассажиров для удовлетворения социально-экономических и оборонных потребностей государства и нужд населения.

    Удельный вес выручки от осуществления работ по содержанию автомобильных дорог общего пользования определяется по результатам работы за прошедший год:

    если за прошедший год удельный вес указанной выручки составил 70 и более процентов, то в текущем году налог уплачивается в размере 50 процентов, но, если по результатам работы текущего года удельный вес выручки этих хозяйствующих субъектов будет менее 70 процентов, уплата налога за текущий год производится в размере 100 процентов не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации по транспортному налогу за текущий год;

    если в течение прошедшего года налог уплачивается в размере 100 процентов, но по результатам работы за истекший год удельный вес указанной выручки составил 70 и более процентов, налогоплательщику по его заявлению производится возврат излишне уплаченных сумм налога или их зачет в счет будущих платежей в установленном порядке;

    если за прошедший год удельный вес указанной выручки составил менее 70 процентов, то в текущем году уплата налога производится в размере 100 процентов.

    Для организаций, также осуществляющих торговую деятельность, при расчете удельного веса в общую сумму выручки включается разница между продажной и покупной стоимостью товаров;

    4) организации, исполняющие военно-транспортную обязанность, предусмотренную ст. 13 Федерального закона от 26 февраля 1997 года N 31-ФЗ «О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации», Положением о военно-транспортной обязанности, утвержденным Указом Президента РФ от 02.10.1998 N 1175, в части транспортных средств зачисленных в состав автомобильных колонн войскового типа.

    Основанием для предоставления льготы является согласованный с головным исполнителем мобилизационного задания и военным комиссариатом список транспортных средств, включенных в состав автомобильной колонны войскового типа, по форме согласно приложению к настоящему Закону. Согласованный список транспортных средств представляется в налоговые органы до наступления налогового периода, в котором организация претендует на налоговую льготу, установленную настоящим подпунктом.

    В случае изменений в составе транспортных средств организации должны произвести переоформление ранее представленных в налоговые органы списков транспортных средств.

    Статья 6. Заключительные положения

    Настоящий Закон вступает в силу через месяц со дня его официального опубликования и вводится в действие с 1 января 2003 года.

    Губернатор
    Кировской области
    В.Н.Сергеенков

    г. Киров
    28 Ноября 2002 года
    № 114-ЗО

    Текст закона в формате Word (doc, 32 кб)
    Скачать

    www.zsko.ru

    Смотрите так же:

    • Приказ минздравсоцразвития от 16082004 Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12 апреля 2011 г. N 302н "Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и […]
    • Уплата штрафов коап рф Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 210-ФЗ в статью 32.2 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г. Статья 32.2. Исполнение постановления о наложении административного штрафа О конституционно-правовом […]
    • Срок уплаты имущественных налогов за 2013 Срок уплаты имущественных налогов за 2013 Министерство финансов Российской ФедерацииФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА от 11 января 2016 года N БС-4-11/48 О сроке уплаты имущественных налогов Федеральная налоговая служба по вопросу уплаты […]
    • Приказ от 12 апреля 302н Приказ от 12 апреля 302н Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12 апреля 2011 г. N 302н"Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся […]
    • 993 приказ мвд МЧС России ПРИКАЗ от 21 декабря 2005 г. N 993 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАСЕЛЕНИЯ СРЕДСТВАМИ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 января 2006 г. N 7384 МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО […]
    • Государственный реестр саморегулируемых организаций кадастровых инженеров Приказ Министерства экономического развития РФ от 30 июня 2016 г. № 421 “Об утверждении порядка ведения органом государственного надзора государственного реестра саморегулируемых организаций кадастровых инженеров, перечня включаемых в […]