Повышающий коэффициент транспортный налог

Транспортный налог 2018: изменения

Актуально на: 19 декабря 2017 г.

Напомним, что транспортный налог устанавливается гл. 28 НК РФ и вводится в действие законами субъектов РФ, а плательщиками налога являются организации и физлица, на которых зарегистрированы признаваемые объектом налогообложения транспортные средства (ст. 356, 357 НК РФ). А какие по налогу на авто в 2018 году изменения нужно учесть?

Новая форма налоговой декларации

Не позднее 01.02.2018 организации-плательщики транспортного налога должны сдать налоговую декларацию за 2017 год (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Сделать это нужно будет по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ .

Новая форма декларация не требует проставления печати налогоплательщика. Кроме того, в новой форме декларации налогоплательщик сможет указать налоговую льготу или вычет по транспортному средству, зарегистрированному в системе ПЛАТОН.

Также, если до начала 2017 года налогоплательщик получил согласие налоговой инспекции указывать общую сумму налога по всем транспортным средствам, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, то в новой форме декларации это можно будет сделать.

Напомним, что новую форму можно было сдавать уже и по итогам 2016 года, если налогоплательщику нужно было применить льготу за транспортное средство, по которому была внесена плата по системе ПЛАТОН.

Для автомобилей стоимостью 3-5 млн.руб. — единый повышающий коэффициент

По транспортному налогу изменения с 2018 года касаются применения повышающего коэффициента. Так, при расчете транспортного налога за 2017 год по легковым автомобилям средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно повышающий коэффициент применялся в зависимости от года выпуска автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ):

  • 1,1, если с года выпуска прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3, если с года выпуска прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5, если с года выпуска прошло не более 1 года.
  • Именно эти коэффициенты нужно указать в декларации по транспортному налогу за 2017 г.

    С 01.01.2018, рассчитывая транспортный налог по легковым автомобилям, средняя стоимость которых составляет от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, а с года выпуска прошло не более 3 лет, применяется единый повышающий коэффициент – 1,1 (п. 68 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ ).

    Упрощен порядок предоставления льгот физлицам

    Если раньше для получения льготы по транспортному налогу физлицо должно было представить в налоговую инспекцию вместе с заявлением о предоставлении льготы еще и документы, подтверждающие право на нее, то с 01.01.2018 представлять обосновывающие льготу документы не требуется. При отсутствии у налоговой инспекции сведений, подтверждающих льготу, такую информацию она запрашивает самостоятельно (п. 3 ст. 361.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ ).

    glavkniga.ru

    Применение повышающего коэффициента при расчете транспортного налога

    Автоналог является обязательным видом платежа для владельцев ТС. Он устанавливается на региональном уровне и уплачивается за несколько вещей: эксплуатация дорог, загрязнение среды выхлопными газами и т.пр.

    Начало 2018 года ознаменовалось изменениями в транспортном налоге на дорогостоящие автомобили. Также изменения, касающиеся повышающего коэффициента, произошли и в 2018 году, о чем подробнее пойдет речь в этой статье.

    Также будет рассмотрено, отчего зависит повышающий коэффициент, виды автомобилей к которым он применяется и как его рассчитать для физических и юридических лиц.

    Что это такое

    С 1 января 2018 года для физических и юридических лиц, то есть, например, для владельцев автопарков, коэффициент налогообложения значительно изменился и увеличился.

    Перемены коснулись легковых автомобилей ценою больше 3-х млн. рублей, грузовые перевозочные средства в законе не указаны. Также изменения не относятся к морским, реечным и воздушным судам.

    Теперь при покупке автомобиля свыше 3-х млн. рублей налог будет считаться по повышающему коэффициенту. Последний зависит от цены на авто и даты выпуска этого средства передвижения.

    Для каких марок применяется повышающий коэффициент, определяет Министерство промышленности и торговли РФ.

    На их официальном сайте публикуется перечень машин, которые попали под налог на роскошь. Этот список увеличился на 21 пункт в 2018 году.

    В связи с Федеральным законом, физлица уплачивают налог по уведомлению, которое приходит из налоговой инспекции, где уже указанна сумма и срок оплаты налога.

    А предприниматели и организации рассчитывают самостоятельно налог на транспортные средства.

    Повышающий коэффициент делится на четыре вида в зависимости от стоимости автомобиля, чем дороже транспортное средство – тем выше коэффициент.

    Список автомобилей, к которым применяется

    Для начала нужно убедиться, что ваша марка автомобиля есть в перечне авто, которые попадают под повышенное налогообложение.

    Для этого мы предоставляем список транспортных средств с маркой и моделью автомобиля, который находится ниже:

    Если вы не нашли ваш автомобиль в перечне, тогда налог оплачивается без повышающего коэффициента.

    Если же ваш автомобиль, все же есть в вышеуказанном списке, тогда стоит уточнить, по какому именно коэффициенту будет рассчитываться налог именно для вашего авто.

    Есть ли льготы по транспортному налогу для реабилитированных, читайте здесь.

    Что говорится в законодательстве

    В статье 361 НК РФ, пункт 3, говорится о том, что сумма налога напрямую зависит от количества лет эксплуатации ТС с момента выпуска. Этот показатель считается на 1 января отчетного года.

    Помимо этого показателя, для нахождения правильного повышающего коэффициента именно для вашего авто необходимо определить его среднюю стоимость.

    С учетом приказа Министерства промышленности и торговли от 20.04.2014, расчет производится из рекомендованных розничных цен на авто конкретной марки на 1.07 или 1.12 налогового периода.

    Как указано в пункте 2, статье 362 НК Российской Федерации, полный список машин размещается на сайте Минпромторг РФ не позже 1 марта. 27. 02.2015 года на сайте обновился список автомобилей, в который были включены дорогостоящие авто вышедшие в 2018 году.

    В пункте 1, статье 362 и пункте 3, статье 363 НК Российской Федерации указано, что физические лица оплачивают транспортный налог по уведомлению, которое получено из налоговой инспекции.

    Обновления налогового закона существенно приняли отражение в декларации. В ней учтены изменения и порядок исчисления налога. Применять обновленную декларацию, нужно будет совершая отчет за 2018 год.

    Размеры для различных авто

    Как мы уже указывали ранее, размер повышающего коэффициента зависит от стоимости автомобиля и года его выпуска.

    Для удобства, предоставляем таблицу, по которой можно с легкостью определить увеличенный коэффициент именно для вашего транспортного средства:

    Если на начало расчетного года, максимальное количество лет по вашей категории (колонка 2, например, 2-3 года) истекло, то повышающий коэффициент платить не нужно.

    Такое соотношение возраста автомобиля, стоимости и повышающего коэффициента прописано в пункте 2 статье 362 Налогового кодекса РФ.

    Стоит учитывать, что вторая колонка «Возраст автомобиля» считает не с момента покупки, а с года выпуска машины и по налоговый период (год, в который будет оплачиваться налог).

    То есть нужно учитывать, сколько прошло лет с момента выпуска автомобиля от завода-изготовителя.

    За период от 2018 до 2018 года больше всего добавилось машин в категорию от 3 до 5 млн. рублей. В предыдущем году в нее входило всего лишь 100 пунктов, а в нынешним выросло более чем в два раза.

    Расчет транспортного налога с повышающим коэффициентом

    В зависимости от того, кто владеет машиной – физическое или юридическое лицо, расчет налога на транспорт с повышающим коэффициентом будет немного отличаться.

    Для физических лиц расчет данного коэффициента производится по уведомлению из налоговой. Они присылают уже посчитанную сумму транспортного налога, который нужно оплатить владельцу не позднее 1.10.2015 года (исчисление за 2018 год).

    Так же есть вариант, не дожидаться письма и оплату совершить через онлайн–банкинг, когда вам будет удобно. Для этого нужно в Интернете зайти в раздел – Личный кабинет налогоплательщика для физлиц и распечатать квитанцию.

    По ней можно совершить оплату. Уплату за 2018 год, вы получите уже в следующем – 2018 году.

    Для юридических лиц расчет производится немного иначе. Налоговая инспекция не присылает квитанции, так как организация самостоятельно должна сделать расчет налогов и авансов и подать документы в налоговую структуру.

    Стоимость налога определяется для каждого транспортного средства отдельно.

    Если в компании, есть автомобили ценой свыше трех миллионов рублей, то к ним будет применен повышающий налог, который умножается на общий транспортный.

    Юридические лица, которые не оплатят налог самостоятельно, получат штраф в размере 20 процентов просроченной суммы за прошедший период.

    Изменяется ли по регионам России

    И действительно вопрос ведь интересный. Если учитывать, что транспортный налог является региональным, и его ставку устанавливают региональные власти, то получается, что и повышающий коэффициент может изменяться по территории России. Но это не так.

    Коэффициент остается неизменным, а вот сам транспортный налог изменяется по областям страны. Причем возможны льготы и другие положительные нюансы, которые можно уточнять в налоговой своего города.

    Повышающий коэффициент на транспортное средство – не самое приятное нововведение, но оплачивать которое необходимо.

    Коэффициент применяется к определенному перечню машин, установленному законодательством. В случае уклонения владельцу легкового автомобиля будет выписан штраф.

    Делая расчет самостоятельно, будьте внимательны и учитывайте все данные авто, такие как стоимость и возраст. Не менее важно оплачивать транспортный налог вовремя.

    Расчет транспортного налога для юридических лиц в Москве найдёте на странице.

    Узнать задолженность по транспортному налогу онлайн поможет информация.

    Видео: Cергей Асланян: Налог на автомобильную роскошь

    provodim24.ru

    Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2017-2018 гг.

    Отправить на почту

    Повышающий коэффициент транспортного налога 2017-2018 годов применяется при расчете транспортного налога по дорогим автомобилям. О порядке применения повышающего коэффициента расскажем в настоящей статье.

    Повышающий коэффициент транспортного налога — что это такое?

    Повышающий коэффициент транспортного налога (ТН) был введен в НК РФ в 2014 году. Он применяется в отношении некоторых категорий транспортных средств (ТС) и зависит от средней стоимости авто и его возраста.

    Так, п. 2 ст. 362 НК РФ предусмотрены следующие коэффициенты (для 2017 года):

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также легковых автомобилей средней стоимостью более 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
  • С 2018 года повышающий коэффициент для автомобилей стоимостью 3–5 млн руб. не старше 3 лет стал единым — 1,1 (отменены коэффициенты 1,3 и 1,5, которые в 2017 году применялись к авто, которым от 1 года до 2 и до 1 года соответственно).

    Порядок расчета средней стоимости определяет Минпромторг России. Он же размещает на своем сайте в интернете перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., налог по которым нужно считать с повышающим коэффициентом.

    Отслеживать обновления перечня Минпромторга можно на нашем сайте. Ссылку на обновленный перечень для 2017 года вы найдете здесь.

    Возраст автомобиля определяется с учетом года его выпуска (письмо Минфина России от 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817).

    Заметим, что размер повышающего коэффициента принципиально знать только плательщикам ТН — организациям, т. к. они рассчитывают налог самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). За «физика» коэффициент применит инспекция.

    О том, как заполнить декларацию по итогам 2017 года, читайте в материале «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год».

    Повышающий коэффициент транспортного налога в 2017–2018 годах

    Повышающий коэффициент по транспортному налогу следует учитывать при расчете не только суммы налога за год, но и авансов по нему (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

    О процедуре расчета налога на транспорт подробнее читайте в статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

    Если на вашу компанию зарегистрирован дорогой автомобиль, прежде чем рассчитать транспортный налог, проверьте:

  • Включен ли ваш автомобиль в перечень, размещенный на сайте Минпромторга. Используйте только актуальный перечень (он обновляется ежегодно).
  • Не превышает ли срок использования автомобиля срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента. При подсчете срока необходимо начинать с года спуска автомобиля с конвейера и заканчивать годом, за который уплачивается налог (письмо ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).
  • Если хотя бы одно из условий не выполняется, повышающий коэффициент не применяется.

    О том, применяется ли повышающий коэффициент к налогу, если автомобиль не указан в опубликованном Минпромторгом перечне, читайте в материале «Как платить транспортный налог, если дорогого авто нет в перечне Минпромторга?».

    Если условия выполняются, при расчете транспортного налога по легковому автомобилю средней стоимостью более 3 млн руб. необходимо применить формулу:

    где ТПоп — сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам (произведение налоговой базы на ставку налога и коэффициент владения транспортным средством);

    Кп — повышающий коэффициент.

    Платить налог с учетом повышающего коэффициента нужно и в тех случаях, когда описание модели (версии) для соответствующей марки легкового автомобиля в перечне Минпромторга содержит меньше либо больше сведений по сравнению со сведениями из ГИБДД (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-21/14024@).

    Повышающий коэффициент по транспортному налогу применяется в том случае, если автомобиль указан в перечне Минпромторга и срок использования автомобиля не превышает срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента.

    Перечень дорогих автомобилей средней стоимостью свыше 3 млн руб. ежегодно обновляется на сайте Минпромторга не позднее 1 марта. Если транспортное средство в этом перечне отсутствует, повышающий коэффициент в расчете транспортного налога не участвует.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Повышающий коэффициент транспортного налога в 2017 году

    Любое лицо, имеющее в собственности зарегистрированный легковой автомобиль, обязано регулярно отчислять налог на свой транспорт. Это обязаны делать как физические, так и юридические лица. Таким образом, влияние повышающего коэффициента транспортного налога в 2017 году распространяется на любые зарегистрированные машины, в чьей бы собственности они ни были. О данном коэффициенте и пойдет речь в статье.

    Самостоятельное определение суммы налога

    Исключительно юридические лица самостоятельно высчитывают для себя величину налога на транспорт. Если владелец машины – обычный человек, то для него размер налога на транспорт к оплате насчитывает налоговый орган. То есть физлица отчисляют транспортный налог после получения соответствующего документа из инспекции ФНС.

    Далее детально обсудим методику определения суммы налога предприятиями.

    Если у организации в 2017 году на учете находилось недешёвое транспортное средство, бухгалтер при расчёте налога на транспорт обязан применить повышающий коэффициент транспортный налог в 2017 году – Кп. В итоге общую величину налога по методике расчета определяют по всем машинам в отдельности.

    Существует чёткое правило, согласно которому сумма налогового платежа – это произведение:

  • базы налогообложения (с учетом мощности двигателя машины, обычно в лошадиных силах);
  • ставки налога;
  • долевого участия в собственности на машину;
  • коэффициента Кв (отношение количества месяцев обладания автомобиля в отчетном году к количеству календарных месяцев в периоде налогообложения (всегда 12 мес.))
  • повышающего коэффициента Кп.
  • Увеличение налога за роскошные авто

    С 2014 года для определения величины налогового платежа за транспорт необходимо учитывать коэффициент Кп. Используя данный инструмент, государство применяет увеличенное обложение налогом в отношении объектов роскоши.

    Но высчитывают Кп не для каждого транспортного средства, зарегистрированного за предприятием, а исключительно в тех ситуациях, когда компания владеет так называемым роскошным авто.

    Что подразумевают под роскошным автомобилем? Законодательно с 2016 года к роскошным средствам передвижения стали относить машины соответствующего объема двигателя и цены, превышающей 3 000 000 рублей. При этом, кроме первоначальной цены, по которой был куплен автомобиль, нужно учитывать время, истекшее с момента изготовления машины.

    Используют повышающий коэффициент транспортного налога в 2017 году, если машина соответствует следующим условиям:

    • цена – не менее 3 000 000 рублей;
    • марка и модель упомянуты в списке Минпромторга;
    • с даты изготовления авто прошло не больше лет, чем указано в перечне Минпромторга.
    • Как же вычислить стоимость автомобиля? Прежде прочих действий, нужно установить, присутствует ли ваше транспортное средство в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 000 000 рублей для периода налогообложения за 2017 год.

      Данный Перечень готовит и размещает у себя на сайте Минпромторг России. Полный список автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2017 году, на нашем сайте опубликован по следующей ссылке.

      Также актуальный список автомобилей Минпромторга, подготовленный им на период 2017 года, на нашем сайте можно посмотреть и скачать по следующей ссылке.

      Отметим, что для целей расчёта транспортного налога перечень автомобилей с повышающим коэффициентом регулярно дополняют. Так, в 2016 году список модельного ряда составлял более 700 разновидностей машин, а на 2017 год – уже более 900 позиций.

      Определение времени эксплуатации автомобиля

      В Перечне можно найти ссылки на количество лет с даты производства машины (столбец № 6). После окончания такого срока транспортное средство, как бы приобретает статус «бюджетной» машины. То есть коэффициент Кп при определении величины налога на транспорт уже не используют.

      Каким образом определить период эксплуатации транспорта? Так, для целей коэффициента Кп, который увеличивает величину платежа, время с момента изготовления машины считают с учётом зарегистрированной даты изготовления автомобиля (включая ее).

      ПРИМЕР

      При расчете налога на транспорт с использованием повышающего коэффициента Кп за 2017 год по машине ценой от 3 до 5 млн рублей, изготовленной в 2014 году, срок, прошедший со времени производства этого т/с, составляет 4 года. С учетом методики исчисления, с 2017 года коэффициент Кп к этому средству передвижения применять не нужно.

      Учитывая вышесказанное, при определении времени с даты изготовления автомобиля нужно оканчивать годом, за который идет налог. Именно этот подход подтверждают разъяснения налоговиков, основанные на Налоговом кодексе (письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3274).

      Если машины нет в Перечне

      Что нужно предпринять, если машина, по которой нужно внести налог на транспорт, не включена в документ, регламентирующий применение повышающего коэффициента Кп? В данной ситуации нужно высчитывать среднюю стоимость транспортного средства самостоятельно.

      Для верного подсчета Минпромторгом России утверждена Методика расчета средней стоимости легковых авто. Вариант её определения зависит от территориального месторасположения дилера или производителя автомобиля. То есть учитывают стационарное положение точки продажи машины – на отечественной территории или за границей:

      1. Если точка реализации транспортного средства находится в России – дилер/производитель предоставляют сведения о рекомендованных продажных ценах данного авто в розницу.
      2. Во втором случае берут данные из автомобильных каталогов – «Audatex», «DAT», «Kelley Blue Book», «Mitchel», «Mоtor», «Canadien Black Book», «Schwacke».

      Что нужно предпринять, если машина включена в Перечень автомобилей транспортного налога с повышающим коэффициентом, стоит более 3 000 000 рублей и ее время эксплуатации больше установленных НК РФ и Перечнем Минпромторга норм для применения повышающего коэффициента Кп?

      В такой ситуации величину платежа нужно отредактировать на коэффициент. Всего их 5 типов. Каждый зависит от года изготовления машины и ее цены.

      Минимальный процент увеличения платежа – 10. В случае максимально увеличения – налог утроится (см. таблицу ниже).

      buhguru.com

      Транспортный налог за 2018 год: опубликован перечень дорогих автомобилей, который применяется для расчета налога

      Министерство промышленности и торговли РФ опубликовало новый перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей. Этот перечень необходим для расчета транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов.

      В обновленный список включены 1126 наименований автомобилей (в прошлом году в перечне было 909 машин). Из них 556 машины — стоимостью от 3 до 5 млн руб., 387 — от 5 до 10 млн руб., 108 — от 10 до 15 млн руб. и 75 — более 15 млн руб.

      Напомним, что транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей исчисляется с применением повышающих коэффициентов.

      Обратите внимание: с 1 января 2018 года действует три повышающих коэффициента, а не пять, как раньше (п. 2 ст. 362 НК РФ):

    • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет (в ред. Федерального закона от 27.11.17 № 335-ФЗ);
    • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн. до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
    • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет; и в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

    Повышающие коэффициенты следует использовать лишь в отношении тех автомобилей, марка которых упомянута в перечне Минпромторга России. Если легковой автомобиль отсутствует в данном перечне либо если количество лет, прошедших с года выпуска, не соответствует установленному, повышающий коэффициент применять не нужно (письмо ФНС России от 11.01.17 № БС-4-21/149).

    www.buhonline.ru

    Смотрите так же:

    • 993 приказ мвд МЧС России ПРИКАЗ от 21 декабря 2005 г. N 993 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАСЕЛЕНИЯ СРЕДСТВАМИ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 января 2006 г. N 7384 МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО […]
    • Налог за 304 лС Перечень дорогостоящих автомобилей 2018 Минпромторг Статьи по теме Применяйте перечень дорогостоящих автомобилей Минпромторга 2018 для расчета транспортного налога за текущий год. В новый список включено более тысячи моделей. Перечень […]
    • Статьи 133 федерального закона о противодействии коррупции Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ "О противодействии коррупции" Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ"О противодействии коррупции" Принят Государственной Думой 19 декабря 2008 года Одобрен Советом Федерации 22 […]
    • Закон московской области об опеке и попечительстве Закон Московской области от 29 декабря 2007 г. N 240/2007-ОЗ "Об организации и деятельности органов опеки и попечительства Московской области" (принят постановлением Московской областной Думы от 19 декабря 2007 г. N 7/27-П) (с изменениями […]
    • Лётные правила Приложение. Федеральные авиационные правила "Летные проверки наземных средств радиотехнического обеспечения полетов, авиационной электросвязи и систем светосигнального оборудования гражданской авиации" Приказом Минтранса России от 20 […]
    • Закона 835 Постановление Правительства РФ от 17.07.2018 N 835 "О внесении изменений в Правила подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и […]