Налоги ип при енвд и усн

Совмещение ЕНВД и УСН для ИП

Обновление: 24 июля 2017 г.

Специальные налоговые режимы позволяют существенно снизить налоговые издержки малого бизнеса. Умение эффективно использовать имеющиеся в распоряжении налогоплательщиков способы оптимизации системы налогообложения позволяет существенно сэкономить денежные средства. В настоящей статье мы рассмотрим вопрос о возможности совмещения упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) и единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) для индивидуальных предпринимателей (ИП).

Может ли индивидуальный предприниматель совмещать ЕНВД и УСН?

Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) разрешает совмещать применение специальных налоговых режимов, если совместное применение отдельных режимов прямо не запрещено. Индивидуальный предприниматель на ЕНВД и УСН одновременно может находиться в случае, если разные налоговые режимы применяются к разным видам деятельности. То есть индивидуальный предприниматель переходит на УСН, но по отдельным видам деятельности применяет ЕНВД.

Требования к одновременному применению УСН и ЕНВД

При совмещении УСН и ЕНВД необходимо учитывать следующее:

  • в отношении каждого вида деятельности должны соблюдаться соответствующие условия применения УСН или ЕНВД;
  • условия применения УСН в отношении численности сотрудников и стоимости основных средств оцениваются в отношении всех сотрудников и основных средств, в том числе задействованных в деятельности, облагаемой ЕНВД;
  • индивидуальный предприниматель обязан вести раздельный учет для УСН и ЕНВД (раздельный учет касается сотрудников и имущества, используемых в различных видах деятельности);
  • расходы, связанные с деятельностью, облагаемой ЕНВД, не будут уменьшать налоговую базу по УСН;
  • могут возникнуть проблемы с применением льгот в отношении страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями на УСН.
  • Как начать применять УСН

    Если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять новый вид деятельности, в отношении которой ЕНВД применяться не может, то индивидуальный предприниматель на ЕНВД неизбежно столкнется с вопросом, как добавить УСН. Такой переход будет интересен, например, для предпринимателя, осуществляющего ремонт автомобилей, и планирующего для улучшения качества обслуживания клиентов осуществлять розничную торговлю запчастями в небольших объемах с незначительной наценкой. В таком случае может быть выгоднее использовать УСН с налоговой базой «доходы-расходы», чем ЕНВД.

    Индивидуальный предприниматель, соответствующий условиям, предусмотренным ст. 346.12 НК РФ, может применять УСН только с нового календарного года, предварительно уведомив об этом налоговые органы до конца предшествующего года. УСН будет применяться в отношении всех видов деятельности, кроме тех, которые облагаются ЕНВД.

    Как начать применять ЕНВД

    Если индивидуальный предприниматель применяет УСН в отношении осуществляемых видов деятельности, в отдельных случаях может быть эффективно перевести отдельные виды на ЕНВД. Для оценки потенциального размера налоговой экономии необходимо осуществить сравнение реальных налоговых последствий (в случае применения УСН) с потенциальной суммой налоговых обязательств при переходе на ЕНВД. Для того, чтобы определить, как перейти индивидуальному предпринимателю с УСН на ЕНВД, необходимо обратиться к законодательству о налогах и сборах.

    Для того чтобы оценить возможности применения ЕНВД, необходимо оценить следующее:

  • проверить, введен ли ЕНВД в действие на территории муниципального образования, в котором индивидуальный предприниматель ведет деятельность;
  • проверить, относятся ли виды деятельности, которыми занимается индивидуальный предприниматель, к перечню в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
  • проверить, нет ли у индивидуального предпринимателя ограничений для применения ЕНВД (п. п. 2.1 и 2.2 ст. 346.26 НК РФ). Например, соответствует ли установленным требованиям средняя численность работников.
  • Если индивидуальный предприниматель решил применять ЕНВД, то он обязан встать на учет в налоговых органах по месту осуществления деятельности в качестве плательщика ЕНВД. Переход на новый налоговый режим может произойти только с начала календарного года.

    glavkniga.ru

    УСН или ЕНВД?

    Надежные бухгалтерские услуги

    Бухгалтерское обслуживание от проверенных партнеров СКБ Контур. Для тех, кто хочет делегировать бухгалтерию профессионалам.

    Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и ЕНВД.

    Общие черты УСН и ЕНВД

    Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников). УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

    ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

    Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

    • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
    • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
    • Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
    • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
    • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
    • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
    • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
    • При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
    • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.
    • Отличия между УСН и ЕНВД

      Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

      Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

      Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

      Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

      Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

      www.b-kontur.ru

      Как ИП на ЕНВД добавить УСН в 2018 году

      Совмещение ЕНВД и УСН для ИП в 2018 году по-прежнему доступно и позволяет бизнесменам регулировать уровень налоговой нагрузки. Тема перехода к одновременному использованию нескольких режимов актуальна для предпринимателей, которые планируют диверсификацию направлений деятельности. С чем придётся столкнуться при переходе и может ли ИП совмещать УСН и ЕНВД с патентом?

      Из теории налогообложения

      Чтобы разобраться в совмещении режимов УСН и ЕНВД потребуется изучить основы налогообложения у ИП, понять, как посчитать ставку налога:

    • единый налог на вменённый доход – специальная форма, подразумевающая начисление налога на установленный доход. Применение доступно для ограниченного количества направлений деятельности. Главной особенностью является факт, что плательщиком осуществляется фиксированный платёж процента (равен 15), независимо от количества направлений деятельности. Заменяет несколько налогов. Даёт возможность снизить размер платежей и избавиться от бумажной волокиты с отчётностью;
    • упрощённая система налогообложения – спецрежим, подразумевающий выплату 6 или 15 процентов, в зависимости от схемы: «доходы» или «доходы минус расходы». Главным отличием от единого налога является тот факт, что применяется к ИП, не зависит от направления деятельности, т. е. предприятию в целом. Основным документом для отчётности является Книга Учёта Доходов и Расходов (КУДиР).

    Чтобы переход на упрощённую форму состоялся необходимо соответствовать критериям:

    1. Основные средства (в том числе нематериальные активы) стоят менее 100 млн р.
    2. Количество сотрудников до 100 человек.
    3. Годовой доход менее 150 млн р.
    4. Для ИП на ЕНВД установлено пороговое значение дохода до 300 т. р., при превышении уплачивается 1% от суммы сверх лимита.

      Для вновь зарегистрированных предпринимателей без написания уведомления о переходе на один из специальных режимов налогообложения, будет применяться ОСН.

      Что нужно для совмещения режимов

      У ИП на «вменёнке» возникает вопрос, как добавить УСН (УСН дополнить ЕНВД), какие действия необходимо совершить. Актуальность перехода к совмещению двух систем налогообложения возникает в ситуации, когда предприниматель планирует начать деятельность, применение по которой ЕНВД (или УСН) невозможно.

      Примером является предприниматель, оказывающий услуги в области ремонта автотранспорта и, в целях увеличения качества сервиса обслуживания, а также роста прибыли, добавить розничную торговлю запчастями. Объёмы планируются маленькие, как и наценка. В подобной ситуации переход на УСН «доходы минус расходы» будет выгоднее, чем использование «вменёнки».

      Начало применения УСН возможно с началом календарного года. Обязательно уведомить фискальные органы посредством заявления (подать необходимо до конца текущего года). После чего УСН будет применена ко всем видам деятельности, за исключением тех, что облагаются ЕНВД.

      При обратной ситуации (добавлении к УСН ЕНВД), необходимо проанализировать:

    5. действует ли «вменёнка» на местности, где ведёт бизнес предприниматель;
    6. наличие в перечне разрешённых направлений деятельности своего вида (п.2 ст. 346.26 НК РФ);
    7. нет ли ограничений к использованию.
    8. Чтобы оценить потенциально возможный размер экономии, потребуется провести сравнительный анализ реальных налоговых выплат с возможными обязательствами после перехода на ЕНВД.

      Перейти на ЕНВД возможно только с начала календарного года. Заявление о переходе на упрощённую систему или на единый налог можно заполнить онлайн.

      Уведомление о переходе на УСН или ЕНВД носит информационный характер, дожидаться согласия или одобрения не требуется.

      Особенности отчётности при совмещении УСН и ЕНВД

      Если ИП совмещает ЕНВД и УСН, требуется ведение раздельного учёта по каждому режиму. Отчётность сдаётся в регламентированные законодательством сроки по каждой из форм налогообложения: ЕНВД – ежеквартально, УСН – однократно за год, до 30 апреля.

      Особое внимание необходимо уделить распределению доходов и расходов ИП на ЕНВД и на УСН, так как от этого зависит размер налога.

      Что нужно знать о распределении доходов:

    9. УСН – налогооблагаемая база зависит от выбранной формы: «доходы», «доходы за минусом расходов». Информация о поступлениях и расходах отображается в КУДиР;
    10. ЕНВД – учитывается вменённый доход, рассчитанный из физических показателей (количество работников, занимаемая площадь) и базового уровня доходности. Независимо от того, что доход по ЕНВД регламентирован, необходимо знать этот показатель для расчёта расходов;
    11. приходы на счёт, косвенно связанные с предпринимательской деятельностью (например, неустойки, судебные издержки), учитываются в той системе, в которой первоначально предполагался доход.
    12. Законодатели рекомендуют учитывать все доходы, т. е. реализационные и внереализационные. По УСН сведения берут из КУДиР, по ЕНВД из бухучёта. Важно, что доходы должны быть не только начислены, но и получены.

      Учёт расходов более трудоёмкий процесс. Это объясняется тем фактом, что у предпринимателя есть траты, общие по значению двум системам: аренда помещения, оплата коммунальных услуг, выплаты административному персоналу, рекламные расходы и пр.

      В подобных случаях распределение осуществляется прямо пропорционально объёму доходов, полученных от каждого вида деятельности на обоих спецрежимах. УСН подразумевает ограниченный перечень издержек, но часть из них разрешено списать на нормируемые расходы (реклама, ДМС, представительские). По «вменёнке» размер издержек не оказывает влияния на уровень налога (исключение составляют взносы в ПФР и фонд медицинского страхования).

      И УСН, и ЕНВД позволяют уменьшить размер налога за счёт страховых взносов:

    13. до 100% – для ИП без работников;
    14. до 50% – для ИП-работодателей.
    15. Распределение взносов осуществляется также пропорционально доходам от деятельности. Так, если в доходе ИП 80% принадлежит выручке по УСН, то именно из них осуществляется вычет 80% взносов. Остальные 20% – ЕНВД. Это относится только для взносов «лично за себя». Взносы за сотрудников уменьшают только доходы от того направления, в рамках которого они задействованы.

      Подробная информация содержится в таблице:

      Применение пониженных тарифов по взносам доступны только тем предпринимателям, которые находятся на УСН и сфера деятельности которых относятся к производственному или социальному направлению. Для таких налогоплательщиков установлен тариф страховых взносов – 20% (на обязательное пенсионное страхование). В случае если ИП находится на ЕНВД и УСН одновременно, но вид основной деятельности, относящийся к указанным выше отраслям, находится на ЕНВД, предприниматель теряет право на применение сниженных тарифов.

      Общими для обеих форм является отчётность по персоналу: расчёт по страховым взносам, информация о среднесписочной численности, 2-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М.

      Совмещение УСН и патента

      Законодательство не ограничивает предпринимателей одним видом деятельности, позволяя работать в нескольких направлениях и выбирать режимы налогообложения. Упрощённая система налогообложения наиболее распространена среди предпринимателей, сочетается практически со всеми видами деятельности. В свою очередь, патент доступен ограниченному количеству направлений бизнеса.

      Совмещение УСН и патента для ИП в 2018 году имеет ряд тонкостей, основанных на налоговом законодательстве:

      1. Патентная форма налогообложения регулируется властью регионального уровня, важную роль играет место ведения деятельности. Так, если один бизнес ведётся в нескольких регионах, у предпринимателя есть один год, чтобы добавить патент по этому бизнесу в одном любом регионе на выбор, в остальных будет применена «упрощёнка».
      2. Обязательно соблюдение лимитов: по количеству сотрудников, выручке, стоимости основных средств.

      Налоговый период этих спецрежимов длится календарный год, но патент выдаётся и на меньшие сроки. Поэтому при совмещении режимов налоговый период устанавливается на срок действия патента. НК РФ не устанавливает регламент учёта расходов.

      Рекомендуется действовать аналогично порядку при совместном применении «упрощёнки» и «вменёнки», т. е. ведение учёта осуществлять раздельно. При невозможности такого разделения, расходы распределяются пропорционально заработанным доходам по каждому из режимов. Важно: учёт доходов и расходов по вменённому налогу или патенту не осуществляется при «упрощёнке».

      Регламент распределения уплаченных страховых взносов также законом не установлен. Поэтому ИП, которые применяют два спецрежима, разрешено снижение на размер суммы страховых взносов только «упрощённого» налога. Патент оплачивается в полном объёме.

      При совмещении УСН и патента для продолжения использования спецрежимов, размер общего совокупного дохода не должен превышать 60 млн. руб. В случае превышения использование УСН прекращается.

      Правильное использование возможности совмещения налоговых режимов поможет уменьшить налоговые платежи. Однако процедура совмещения – это сложная задача, с точки зрения ведения учёта, требует точных расчётов, чёткого распределения доходов и расходов.

      tvoeip.ru

      Уменьшение налогов на страховые взносы ИП при совмещении режимов УСН и ЕНВД

      Вопрос-ответ по теме

      ИП совмещает два режима налогообложения УСН и ЕНВД. Предприниматель использует труд наемных работников для деятельности на ЕНВД, в связи с этим в 2016 году фиксированные страховые взносы предпринимателя в размере 100% относились в уменьшение налога по УСН, а страховые взносы с работников (не более 50% от суммы исчисленного налога) относились в уменьшение налога по ЕНВД. Можно ли в 2017 году применять эту схему распределения страховых взносов для исчисления налога по УСН и ЕНВД?

      В 2017 году опасно уменьшать налоги, как вы делали в 2016 году. По мнению Минфина, когда ИП совмещает два режима, он должен распределить взносы пропорционально доходам от УСН и ЕНВД (письма Минфина России от 03.08.2017 № 03-11-11/49766 и от 11.08.2017 № 03-11-11/51743). Это касается и личных взносов предпринимателя. Взносы по работникам отнесите в уменьшение налога по ЕНВД.

      Таким образом, налог по ЕНВД уменьшат взносы по работникам и доля личных взносов ИП, которая приходится на ЕНВД. При этом уменьшить ЕНВД вы можете не более чем на половину (50% от суммы исчисленного налога).

      Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

      Налог по УСН уменьшит доля личных взносов ИП, которая приходится на УСН. Вы вправе уменьшить упрощенный налог без учета лимита в 50%, так как в упрощенке работники не заняты (письмо Минфина России от 02.04.2013 № 03-11-09/10547).

      Еще раз повторюсь, поскольку у вас есть работники, относить всю сумму личных взносов предпринимателя на один режим опасно. Тут действует правило о раздельном учете (п. 8 ст. 346.18 и п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

      ПРИМЕР Как посчитать ЕНВД, если предприниматель совмещает вмененку с УСН. Предприниматель В.Н. Иванов совмещает УСН с объектом «доходы» и ЕНВД. Упрощенный налог ИП платит с доходов от оптовой торговли. А вмененку ИП применяет по грузоперевозкам. Причем торговлю на УСН коммерсант ведет с тремя работниками. А перевозит грузы бизнесмен в одиночку.

      В учетной политике бизнесмен предусмотрел, что личные страховые взносы он распределяет между УСН и ЕНВД пропорционально доходам. А страховые взносы сотрудников ИП полностью относит на упрощенку, так как они заняты только в УСН. Упрощенный налог коммерсант уменьшает на взносы с учетом лимита в 50%. А ЕНВД на взносы предприниматель уменьшает без ограничений.

      Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев равен 115 000 руб. ЕНВД за III квартал — 4855 руб.

      Личные страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель перечислил в III квартале 2017 года, составили 5000 руб. В 2017 году ИП личных взносов больше не платил.

      Страховые взносы, которые коммерсант заплатил за работников с января по сентябрь, составляют 162 000 руб.

      Доходы от деятельности на УСН за 9 месяцев равны 1 400 000 руб. Доходы от вмененки за 9 месяцев составили 500 000 руб. Итого доходы — 1 900 000 руб. Доля УСН — 74% (1 400 000 руб. : 1 900 000 руб.). Доля от ЕНВД — 26% (500 000 руб. : 1 900 000 руб.).

      Коммерсант уменьшил ЕНВД на личные взносы в размере 1300 руб. (5000 руб. × 26%). В итоге ЕНВД к уплате за III квартал — 3555 руб. (4855 руб. – 1300 руб.).

      Налог по УСН за 9 месяцев предприниматель вправе уменьшить на страховые взносы максимум на 57 500 руб. (115 000 руб. × 50%). Коммерсант уменьшает налог по УСН на взносы работников и за себя. Общая сумма взносов за 9 месяцев, которые относятся к УСН, равна 165 700 руб. (162 000 руб. + 5000 руб. × 74%). Это больше лимита, поэтому ИП уменьшает налог по УСН на 57 500 руб. Налог к уплате за 9 месяцев равен 57 500 руб.

      www.26-2.ru

      Совмещение ЕНВД и УСН одновременно в 2017-2018 годах

      ЕНВД и УСН одновременно в 2018 году наверняка применяют многие налогоплательщики, ведь оба режима довольно просты для ведения учета, что является немаловажным фактором для субъектов малого бизнеса. Правда, совместное применение обеих систем налогообложения все же осложненно некоторыми особенностями. Поможет вам в них разобраться наша рубрика «УСН и ЕНВД».

      Что такое УСН и ЕНВД?

      Прежде чем перейти непосредственно к рассматриваемым режимам, необходимо отметить, что НК РФ выделяет следующие виды систем налогообложения:

    16. ОСНО;
    17. УСН;
    18. ЕНВД;
    19. ЕСХН;
    20. система налогообложения, осуществляемая на основании патента (ПСН):
    21. система налогообложения, применяемая на основании соглашения о разделе продукции (далее СРП).
    22. Но все же чаще всего налогоплательщики прибегают в своей работе к самым распространенным режимам − УСН, ЕНВД и ОСНО, т. к. ЕСХН, ПСН и СРП применяются только определенными группами лиц: соответственно сельскохозяйственными производителями, ИП, которые смогли оформить свой патент, инвесторами, работающими по соглашению о разделе продукции.

      Остановимся на УСН и ЕНВД. Если говорить об УСН, то данный режим представляет собой такую систему налогообложения, которая характеризуется следующими двумя основными особенностями.

    23. Ее применение возможно только при относительно небольшой выручке, незначительном штате, соблюдении условий по ограничению величины остаточной стоимости основных средств и доли участия в фирме на УСН других организаций. Все перечисленные условия регламентированы НК РФ.
    24. УСН предусматривает отмену некоторых налогов в связи с возникновением обязанности уплаты единого налога (например, среди налогов, которые не нужно исчислять упрощенцу − налог на имущество). Однако существуют ситуации, при которых указанное освобождение не работает – об этом подробнее можно узнать из материала «Какой налог на имущество для ИП в 2015 году?».
    25. ЕНВД является схожим по некоторым моментам режимом с упрощенкой, например по причине того, что работа на нем также предполагает сокращение налоговых обязательств перед бюджетом. Но перейти на него можно, занимаясь ограниченными видами деятельности, перечень которых поименован в гл. 26.3 НК РФ.

      Что включают в себя такие понятия, как ЕНВД и УСН, вы узнаете из статьи «ЕНВД или УСН для ИП: что лучше?».

      Когда перед ИП или организацией стоит выбор режима налогообложения, в первую очередь необходимо понять, каковы плюсы и минусы каждой системы, а также важно определиться с особенностями применения того или иного режима исходя из условий работы конкретного лица.

      Например, применяя вмененку, налогоплательщик выигрывает в:

    26. простоте ведения бухгалтерского и налогового учета, т. к. нет необходимости учитывать доходы и расходы в связи с особенностью исчисления налоговой базы;
    27. неизменности суммы исчисленного налога в течение всего года;
    28. прочих преимуществах, о которых можно узнать более детально, обратившись к материалу «Что выбрать: УСН или ЕНВД для ООО?».
    29. В то же время и УСН имеет ряд положительных моментов, которые также могут склонить налогоплательщика к выбору именно этого режима по причине того, что перед ним открываются следующие возможности:

    30. можно производить уплату налога в бюджет в размере минимальной суммы при отсутствии доходов;
    31. возможность выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы»;
    32. другие удобные моменты, с которыми вы также можете ознакомиться в статье «Что лучше – упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?».
    33. Итак, каждый из рассмотренных режимов выглядит довольно привлекательно, но все же при выборе необходимо руководствоваться в большей степени особенностями работы конкретно взятого потенциального упрощенца или вмененщика. Зная, какие результаты от деятельности будут достигнуты, несложно понять, какой режим в той или иной ситуации будет оптимален для налогоплательщика.

      Например, как быть и что выбрать, если планируется, что ИП будет получать небольшой доход? Применять ЕНВД, при котором налог будет уплачиваться в одной и той же сумме, несмотря на финансовый результат от деятельности плательщика, или все же работать на УСН, производя оплату налога с учетом полученного дохода? Какой режим выбрать ИП в данном случае, рассмотрено в материале «Что лучше для ИП – УСН или ЕНВД?».

      Правда, применение спецрежимов ИП имеет некоторые отличия от нахождения на них организаций. Это можно объяснить следующими обстоятельствами:

    34. правила ведения бухгалтерского учета организациями на упрощенке или вмененке и предпринимателями на этих же режимах не идентичны;
    35. основания для уменьшения налога также нельзя приравнять друг к другу для данных категорий налогоплательщиков;
    36. прочими критериями, о которых вы узнаете из данного материала.
    37. Часто у налогоплательщика возникают сложности при переходе с одного режима на другой. Например, если плательщик применял ЕНВД, а потом в силу каких-то обстоятельств решил стать упрощенцем, то перед ним встает ряд вопросов. Среди них главным является – какие доходы нужно учитывать, а какие из них нет при смене режима? Тот же вопрос касается и расходов. О том, как верно осуществить отражение расходных и доходных операций при смене систем налогообложения, подробно рассказано в статье «Сменили ЕНВД на «упрощенку»? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН».

      Отметим, что если ни один из приведенных режимов налогоплательщику не подходит или у него просто нет возможностей применять их, т. к. условия их использования не выполняются, то никакого выбора перед ним уже не стоит, поскольку ему можно работать только на общем режиме. О том, как правильно организовать работу на ОСНО, а также о возможностях его совмещения с рассматриваемыми спецрежимами, можно узнать из материала «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

      Можно ли применять УСН и ЕНВД одновременно?

      На практике, когда ИП и организации работают, извлекая доход, относящийся не к одному и тому же виду деятельности, может возникать вопрос в отношении одновременного применения обоих спецрежимов. Ответ на этот вопрос, безусловно, положительный. Однако, решив совместить эти режимы, следует обратить внимание на следующие моменты.

    38. Удовлетворяет ли численность штата установленным ограничениям для УСН и ЕНВД?
    39. Попадает ли размер остаточной стоимости основных средств в регламентированный НК РФ диапазон?
    40. Каким способом налогоплательщик должен осуществлять ведение учета доходов и расходов по каждому из видов деятельности? Ведь важным условием совмещения УСН и ЕНВД является применение раздельного учета, что порой бывает очень сложно корректно организовать. На помощь в решении указанной проблемы придут статьи:
      • «Порядок раздельного учета при УСН и ЕНВД»,
      • «Раздельный учет при УСН и ЕНВД: порядок ведения».
      • В них содержатся основные правила осуществления раздельного учета, а также приведен порядок оформления документов, различного рода регистров, которые служат основанием для подтверждения наличия такого вида учета у налогоплательщика, а также даны рекомендации по отражению его в специализированных программах.

        Чтобы правильно совместить упрощенку и вмененку и не допустить ошибок, которые могут повлечь за собой налоговые правонарушения, а затем и споры с налоговыми органами, предлагаем вам ознакомиться со статьей «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно», в которой отражены условия и специфика совместного применения режимов организациями и предпринимателями.

        Как организовать совмещение режимов УСН и ЕНВД?

        Находясь параллельно на двух режимах, на практике налогоплательщики могут задаваться следующими вопросами.

      • В какой сумме и в каком из налогов отразить расходы по оплаченным страховым взносам, начисленным с выплат: только по сотрудникам, работающим на УСН, или только по штату на ЕНВД?
      • Указанный вопрос возникает не случайно, ведь НК РФ разрешает упрощенцам и вмененщикам уменьшать налог на сумму взносов. Но как это сделать с учетом того, что ИП, работающий как на УСН, так и на ЕНВД, производит оплату взносов и за сотрудников, и за себя? Это может быть на практике не совсем понятно.

        Ответ на данный вопрос содержится в материале «Как учесть взносы ИП, совмещающему УСН и ЕНВД, если его работники заняты только в одном виде деятельности», в котором рассмотрена ситуация, когда сотрудники относятся к деятельности на УСН.

        Что же касается взносов за самого предпринимателя, советуем обратить внимание на следующие материалы:

        • «ФНС разъяснила, как учесть фиксированный платеж при совмещении УСН и ЕНВД»,
        • «Как учесть фиксированный платеж, если все работники ИП заняты только во «вмененной» деятельности?».
        • Не меньший интерес вызывает вопрос, связанный с тем, как учитывать доходы по посредническим контрактам. Ведь полученное агентское вознаграждение может быть, на первый взгляд, отнесено как к доходам на упрощенке, так и доходам, полученным в рамках ЕНВД. Как правильнее интерпретировать этот доход, вы узнаете из материала «Комиссионное вознаграждение может быть доходом от «вмененной» деятельности».
        • Несмотря на всю простоту ведения учета по отдельности на режимах УСН и ЕНВД, осуществлять совмещение обоих систем бывает очень нелегко. Хотите избежать споров с налоговыми органами и добиться правильности отражения операций при применении данных спецрежимов? Тогда рекомендуем вам следить за обновлением нашей рубрики «УСН и ЕНВД».

          nalog-nalog.ru

    Смотрите так же:

    • Заявление о замене ответчика в арбитражном процессе образец Ходатайство о замене ненадлежащего ответчика Кто такой ненадлежащий ответчик В гражданском или арбитражном процессе гражданин, подающий иск, в своем заявлении указывает сведения об ответчике — лице, которое, по его мнению, несет […]
    • Настоящий брачный договор Брачный договор (образец) БРАЧНЫЙ ДОГОВОР Город Москва, шестое июня две тысячи тринадцатого года. Мы, гр. Ф.И.О., 00 месяца 0000 года рождения, место рождения: гор. Москва, гражданство: Российская Федерация, пол: мужской, паспорт 0000 […]
    • Правила подводной рыбалки Подводная охота - популярный вид спорта, практикуемый во многих странах мира. Подводная охота представляет собой процесс выслеживания, преследовании и добычи рыбы, путем наблюдения с поверхности воды, ныряния на задержке дыхания и […]
    • Пособия на ребенка в пмр Пенсионерам Молодым мамам Обращаем внимание на необходимость своевременного предоставления формы «назначение пенсии» на застрахованных граждан, предоставивших заявление на оформлениеи пенсии! Напоминаем, что в соответствии с пунктом 46 […]
    • Пособие 491 к снип 20405 Пособие 491 к СНиП 2040591 Противодымная защита при пожаре 2 редакция НПБ 240-97. Противодымная защита зданий и сооружений. Методы приемосдаточных и периодических испытаний Первая редакция проекта СНиП 2.04.02-84 Водоснабжение. Наружные […]
    • Претензия к стороне нарушившей обязательства Претензия к стороне нарушившей обязательства Рекламация — это коммерческий документ, представляющий собой претензии к стороне, нарушившей принятые на себя обязатель­ства, и требование возмещения убытков. Рекламации могут быть предъявлены […]