Работник с узбекистана налоги

Работник с узбекистана налоги

Добрый день, форумчане!

Подскажите пожалуйста. У меня (юр лицо) заключен договор ГПХ с физ лицом на оказание мне услуг. Услуги оказаны, акт выполненных работ закрыт. Я ему должна перечислить оплату. Подскажите пожалуйста, я вроде должна удержать НДФЛ с его оплаты, или нет? И нужно ли оплачивать другие налоги, страховой или ИНПС, ЕСП? Раньше не заклюала такого типа договоров, не знаю, что и как делать.

Я оплачиваю все те же налоги, что и на штатного работника? а район какой? по прописке работника? И надо ли мне это потом в отчетах в налоговую отражать?

L&C
Ас бухучета

Зарегистрирован: 18.08.2015
Сообщения: 1903
Благодарности: 329/33
Откуда: город Хлебный

Налоговый кодекс Республики Узбекистан

Статья 172. Доходы в виде оплаты труда

К доходам в виде оплаты труда также относятся выплаты:
физическим лицам по заключенным договорам гражданско-правового характера (за исключением доходов, указанных в части второй статьи 169 настоящего Кодекса), предметом которых является выполнение работ и оказание услуг ;

Статья 184. Доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц у источника выплаты

К доходам, облагаемым налогом на доходы физических лиц у источника выплаты, относятся:
1) доходы физических лиц в виде оплаты труда в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса ;

Статья 306. Объект налогообложения

Объектом налогообложения единым социальным платежом и страховыми взносами являются доходы в виде оплаты труда, указанные в статье 172 настоящего Кодекса .

Уплачиваете в бюджет, ГНИ — это лишь счет (но в любом случае через счет ГНИ по месту постановки на учет налогового агента, т.е. Вашу ГНИ). В расчетах (справках) указывать необходимо (ст. 187 и 310 НК).

Зарегистрирован: 19.01.2017
Сообщения: 3

Это значит, я за этот период отмечаю, что у меня на одного человека больше работало? Я сейчас у себя единственный работник, вот уже полгода работает моя фирма, но еще никого не нанимала. Вот и не понимаю, с какого боку подступиться к этому. В расчетах где указать? в ежемесячном отчете в налоговую? или только в финансовых отчетах?
Простите за такие вопросы, опыта мало пока(((

Anchorfree
Почетный участник форума

Зарегистрирован: 28.07.2013
Сообщения: 424
Благодарности: 56/16
Откуда: г. Карши

Зарегистрирован: 22.02.2012
Сообщения: 1034
Благодарности: 314/3
Откуда: Ташкент

Какой такой «ежемесячный отчет»?

Статья 187. Порядок представления расчетов

Налоговые агенты обязаны:

1) в течение тридцати дней после окончания налогового периода представлять в органы государственной налоговой службы справку по форме , устанавливаемой Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан и Министерством финансов Республики Узбекистан, о физических лицах, получивших доходы не по месту основной работы.

2) ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом , а по итогам года — в срок представления годовой финансовой отчетности представлять в органы государственной налоговой службы сведения о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанных налогов на доходы физических лиц по форме , устанавливаемой Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан и Министерством финансов Республики Узбекистан.

Таким образом, представляете Справку и Сведения (лист 05, код строки 021 Расшифровки начисленных ДФЛ за 20__ год).

fmc.uz

По какой ставке удерживать НДФЛ для граждан Узбекистана

Вопрос-ответ по теме

Организация планирует принять на работу иностранца. Иностр гражданин предоставил паспорт респ Узбекистан с отметкой о разрешении временного проживания (дата решения — 08.04.2014г, срок действия — 08.04.2017г). Также предоставлено страховое свидетельство обязательного пенс страхования (СНИЛС) (дата регистрации 09.02.2015 г.) и свидетельство о постановке на учет в налог органе (ИНН) (дата выдачи 05.02.2015г.). Необходимы ли еще какие-то документы для принятия на работу иностранца? Какие условия приема на работу? Какие службы необходимо уведомить о приеме на работу иностр гражданина и в какие сроки? По какой ставке удерживать НДФЛ? По каким ставкам уплачивать страховые взносы в ПФ и в ФСС?

сообщаем следующее: При приеме на работу иностранцев, временно проживающих в России, учитывайте следующее.

Таким лицам выдается разрешение на проживание в России сроком на три года. Это разрешение имеет форму штампа в паспорте.

Временно проживающим в России иностранцам не нужно получать разрешение на работу или патент. При этом они могут работать только в том регионе, где им разрешено проживание. Исключением из этого правила являются иностранцы, профессии которых включены в список профессий и должностей, дающих право на работу в другом регионе.

В свою очередь работодателю, принимающему на работу временно проживающего иностранца, получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы не нужно. При этом о приеме на работу временно проживающих иностранцев необходимо уведомить миграционную службу.

Ставка НДФЛ зависит от статуса иностранца на территории РФ – резидент (13%) или нерезидент (30%).

Страховые взносы и взносы на травматизм начисляйте по тем же ставкам и в том же порядке, что и для граждан РФ. Тарифы страховых взносов можно посмотреть тут:

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух (в редакции для коммерческих организаций)

1. Рекомендация: Как принять на работу иностранца, проживающего в России временно или постоянно

Временно проживающие в России

При приеме на работу иностранцев, временно проживающих в России, учитывайте следующее.

Таким лицам выдается разрешение на проживание в России сроком на три года (п. 1 ст. 6 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). Это разрешение имеет форму штампа в паспорте (для иностранных лиц, имеющих паспорт) или форму отдельного документа (для лиц без гражданства, не имеющих паспорт) (п. 7 ст. 6 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Временно проживающим в России иностранцам не нужно получать разрешение на работу или патент. При этом они могут работать только в том регионе, где им разрешено проживание. Об этом сказано в пунктах 4 и 5 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ. Исключением из этого правила являются иностранцы, профессии которых включены в список профессий и должностей, дающих право на работу в другом регионе. Подробнее об этом см. Как оформить на работу сотрудника-иностранца.

В свою очередь работодателю, принимающему на работу временно проживающего иностранца, получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы не нужно. При этом о приеме на работу временно проживающих иностранцев необходимо уведомить миграционную службу. Это следует из пункта 8 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.*

2. Рекомендация: Как удержать НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца

Изменение налогового статуса

Со 183-го календарного дня пребывания иностранца в России (в течение 12 следующих подряд месяцев) он становится резидентом. С зарплаты, начисленной после того, как сотрудник приобрел статус резидента, НДФЛ удерживайте по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом статус иностранца (постоянно проживающий или временно проживающий) и срок заключения договора значения не имеют. Кроме того, такие сотрудники приобретают право на получение стандартных налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ).

В течение налогового периода 12-месячный период определяйте на соответствующую дату получения дохода. То есть в течение года налоговый статус сотрудника может измениться. Выезд за пределы России имеет значение только для подсчета количества дней пребывания в России и не прерывает течение 12-месячного периода.*

Подробнее о том, как определить продолжительность пребывания человека на территории России, см. Как определить ставку для расчета НДФЛ.

Если в течение налогового периода (например, за семь месяцев) количество дней пребывания сотрудника в России достигло 183 дней, статус налогового резидента такого сотрудника по итогам данного налогового периода измениться не может. Об этом говорится в письмах Минфина России от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/94 и № 03-04-06-01/95.

Если иностранец-резидент увольняется в течение года, НДФЛ, удержанный по ставке 13 процентов, пересчитывать не нужно. Увольнение не влечет за собой изменение налоговой ставки, даже если с начала года такой сотрудник не отработал 183 дня. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25 мая 2011 г. № 03-04-06/6-122.

Пересчет НДФЛ делайте на основании документов, подтверждающих изменение налогового статуса иностранного сотрудника.

Если иностранный сотрудник обрел статус налогового резидента и этот статус в текущем году больше не изменится, то сумма оплаты труда такому сотруднику должна облагаться НДФЛ по ставке 13 процентов.*

Организация обязана рассчитывать налог по данной ставке нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Следовательно, она должна пересчитать НДФЛ, ранее рассчитанный по ставке 30 процентов, и при определении налоговой базы нарастающим итогом зачесть излишне удержанную сумму. Если до конца года НДФЛ, удержанный по ставке 30 процентов, окажется зачтенным не полностью, вернуть переплату сотрудник сможет самостоятельно в налоговой инспекции по месту своего учета (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).*

В течение года сотрудник-иностранец может утратить статус налогового резидента. Например, если в начале года он выехал в длительную зарубежную командировку и вернулся в Россию позже, чем через 183 дня. Если такой сотрудник не имеет права на обложение его доходов 13-процентным НДФЛ и если статус резидента до конца года у него не восстановится, НДФЛ, ранее удержанный по ставке 13 процентов, пересчитайте по ставке 30 процентов. Это следует из положений пунктов 1, 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 5 апреля 2012 г. № 03-04-05/6-444.

Разницу между суммами налога, рассчитанного по ставкам 30 и 13 процентов, удерживайте из любых денежных средств, которые организация выплачивает сотруднику. Предельный размер удержания – 50 процентов от суммы выплаты. Об этом сказано в пункте 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Если в связи с увольнением сотрудника или по каким-либо другим причинам организация в течение календарного года не смогла удержать доначисленную сумму НДФЛ, до 1 февраля следующего года она обязана сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому налогоплательщику. Подробнее об этом см. Что делать организации, если удержать НДФЛ невозможно.

3. Рекомендация: Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты сотруднику-иностранцу

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование начисляйте на выплаты всем иностранцам, которые имеют статус постоянно, временно проживающих или временно пребывающих в России (кроме временно пребывающих высококвалифицированных специалистов).*

На выплаты временно пребывающим в России иностранцам – высококвалифицированным специалистам пенсионные взносы не начисляйте.

Такой порядок следует из положений пункта 15 части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, пункта 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

Взносы на социальное страхование

Страховые взносы на обязательное социальное страхование начисляйте на выплаты всем иностранцам, которые имеют статус постоянно, временно проживающих или временно пребывающих в России (кроме временно пребывающих высококвалифицированных специалистов).*

На выплаты временно пребывающим в России иностранцам – высококвалифицированным специалистам взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте.

Такой порядок следует из положений пункта 15 части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, части 1 статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Взносы на медицинское страхование

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляйте на выплаты иностранцам (кроме высококвалифицированных специалистов), которые имеют статус

www.zarplata-online.ru

Налогообложение иностранных работников

Похожие публикации

Заключение трудового договора предполагает, что работодатель, помимо выплаты самой заработной платы, обязан будет нести дополнительные расходы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию своего работника. В обычных случаях, когда речи идет о сотруднике – гражданине РФ, общая ставка на страховые взносы определяется, как 30% от заработной платы, не считая взносов на травматизм. Сам сотрудник в этом случае является плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Но отвечает за этот налог, опять же, работодатель – именно он удерживает и перечисляет соответствующую сумму в бюджет. Если же трудовое соглашение подписывает иностранный работник, налогообложение в данной ситуации будет иметь свои особенности, касающиеся как расчета взносов, так и уплаты НДФЛ. Зависеть они будут от миграционного и налогового статуса лица, с которым заключается трудовой договор.

Правовое положение иностранной рабочей силы

Правовое положение иностранной рабочей силы в РФ определяется миграционным статусом конкретного млица.

Статус постоянно проживающего в РФ имеет лицо, получившее вид на жительство в нашей стране сроком на 5 лет.

Временно проживающий – тот, кто имеет разрешение на временное проживание сроком на 3 года. Такое разрешение представляет собой отметку в документе, удостоверяющем личность иностранца. И только лицу без гражданства это разрешение выдается в виде отдельного документа.

Следующий статус — временно пребывающий в Российской Федерации. Такой статус присваивается на основании визы или же миграционной карты. Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание. Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана. Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.

Отдельно выделяются статусы беженцев и лица с временным убежищем на территории РФ, получившие соответствующие удостоверения, а также высококвалифицированные специалисты (ВКС), то есть иностранные граждане, у которых имеется опыт работы или навыки в конкретной специальности, и которые привлекаются к трудовой деятельности в России с высокой заработной платой (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Налогообложение иностранных работников в 2017 году: взносы

Именно от миграционного статуса иностранного работника зависит порядок начисления страховых взносов, которые обязан уплачивать работодатель.

Так, по обычной схеме (22% от зарплаты на пенсионные, 5,1% — на медицинские и 2,9% — на социальные взносы) рассчитываются платежи по работникам со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, беженцы, а также граждане государств ЕАЭС. Уплата взносов по таким иностранным работникам не будет отличаться от расчетов по сотрудникам с российским паспортом. Лица с временным убежищем обеспечат своему работодателю экономию по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,8% вместо обычных 2,9%. Ставка 1,8% также актуальна и для временно пребывающих в РФ, но помимо этого по таким работникам не уплачиваются взносы на медицинское страхование.

И, наконец, если к работе привлекаются высококвалифицированные специалисты со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, то пенсионные и социальные взносы по ним уплачиваются по обычным ставкам, а отчисления на медицину работодатель не производит. По временно пребывающему в России ВКС взносы не уплачиваются вовсе.

Отдельный вопрос — взносы на травматизм. Вне зависимости от статуса или гражданства работника данные взносы уплачиваются на общих основаниях. Ставка по ним зависит от вида осуществляемой деятельности и варьируется от 0,2 до 8,5%. Какого-либо освобождения от уплаты этих взносов по иностранцам не предусмотрено.

НДФЛ с дохода иностранца

А вот ставка, по которой необходимо удерживать налог на доходы физлиц при расчете по зарплате с иностранцем, зависит не от миграционного, а от налогового статуса последнего. В данном случае важно, является ли такой сотрудник налоговым резидентом Российской Федерации или нет.

Если иностранец находится в РФ менее 183 дней, он считается нерезидентом. С его зарплаты НДФЛ нужно удерживать по ставке 30%. С 183-го дня пребывания в России в течение 12 месяцев подряд иностранец становится резидентом РФ. Его доходы будут облагаться уже по обычной ставке 13%. Причем интересно, что налоговый статус определяется на дату каждой конкретной выплаты. То есть, прибывший в Россию иностранец заключает свой первый трудовой договор со статусом нерезидента. Со временем он становится резидентом, и после этого момента работодатель должен пересчитать НДФЛ со ставки 30% на 13% с начала календарного года, в котором произошло такое изменение.

В то же время из этого правила есть исключение: граждане стран ЕАЭС в целях уплаты НДФЛ с трудовых доходов признаются резидентами с первого дня работы на территории России. То есть в отношении их заработной платы всегда применяется ставка налога 13%.

НДФЛ для ВКС также удерживается по ставке 13%.

Что дает патент на работу для иностранцев

Ставка 13% НДФЛ применяется и для иностранцев, работающих по патенту. Данное правило было введено с 2015 года. Для применения этой ставки работодатель обязан проверить срок действия патента иностранного гражданина. Собственно, в данном случае патент будет являться одним из документов, который работник обязательно должен будет предоставить при трудоустройстве.

Условия выдачи патента прописаны в статье ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ. В ней говорится, что патент выдается иностранным гражданам, достигшим 18-летнего возраста и прибывшим в РФ без визы из страны, с которой у РФ установлен безвизовый режим.

Трудовой патент предполагает уплату иностранцем фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физлиц за каждый месяц действия патента. Но если такой платеж не внесен, патент признается аннулированным, а иностранец в принципе теряет право осуществлять трудовую деятельность в РФ.

Соответственно перед работодателем ставится вопрос о том, как проверить срок действия патента на работу у сотрудника-иностранца.

В этой связи нужно понимать, что срок действия патента не может быть больше 1 календарного года. Минимум за 10 рабочих дней до окончания действия данного разрешения иностранный гражданин может переоформить патент на новый срок. Повторная выдача патента возможна лишь единожды.

Проверить актуальность выданного патента работодатель может по уплаченным авансовым платежам по НДФЛ. Сделать это можно на сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России гувм.мвд.рф. При проверке нужно учитывать установленный размер платежа – он варьируется в зависимости от региона, для работы в котором выдается патент. Так, в Москве в 2017 году он составляет 4200 рублей, в Московской области – 4000 рублей, Санкт-Петербурге и Ленинградской области – 3000 рублей. Данные платежи, если они были перечислены в бюджет самим трудовым мигрантом, работодатель вправе вычесть из суммы НДФЛ, начисленного с выплат данному иностранному сотруднику.

Что касается взносов по зарплате иностранного сотрудника с патентом, то уплачиваются они в стандартном размере для граждан со статусом временно пребывающих в РФ, то есть по ставкам 22% по пенсионным взносам и 1,8% по взносам на случай временной нетрудоспособности.

spmag.ru

Удерживать ли из заработной платы иностранного работника начисленный НДФЛ, если оплачен патент?

Да, НДФЛ Вы обязаны начислять и удерживать, но с уменьшением на авансовые платежи.

Как правильно это делать поможет информация из БСС «Система Главбух» и материал из КСС «Система Кадры»

Материал из БСС «Система Главбух» :

Аванс по НДФЛ до получения патента

Размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ

Размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ корректируется (п. 3 ст. 227.1 НК РФ):

— на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. Минэкономразвития России установило коэффициент-дефлятор на 2015 год для целей исчисления НДФЛ в размере 1,307 (приказ от 29.10.2014 № 685);
— коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1 (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).

Коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, уже установлен в Москве. Согласно Закону г. Москвы от 26.11.2014 № 55 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы» он равен 2,5504. Соответственнофиксированный авансовый платеж в Москве для иностранных граждан с 1 января 2015 года составит 4000 руб. (1200 руб. х 1307 х 2,5504) в месяц.

Где и как иностранцу произвести авансовый платеж по НДФЛ

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ иностранный гражданин производит самостоятельно по месту осуществления им деятельности до дня начала срока, на который выдается (продлевается) или переоформляется патент (п. 4 ст. 227.1 НК РФ).
В платежном поручении ему нужно указать наименование платежа «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа» (п. 4 ст. 227.1 НК РФ).

Работодателям нужно учитывать авансовые платежи при исчислении НДФЛ с дохода иностранцев

Платеж по НДФЛ им надо уменьшать на сумму фиксированных авансовых платежей, уже уплаченных иностранцами (абз. 1 п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Работодателю следует уменьшать исчисленную сумму НДФЛ с дохода безвизовых иностранцев на авансовые платежи по налогу, уплаченные мигрантами самостоятельно.

Как наниматель узнает, сколько авансов уже уплатил иностранец и на какую сумму ему надо уменьшить НДФЛ?

Для этого работодателю надо обратиться в ИФНС с заявлением и получить там уведомление о подтверждении права на уменьшение. А от самого работника — взять заявление и документы, подтверждающие уплату авансов. После того как уведомление от налоговиков будет получено, можно уменьшать сумму НДФЛ на авансовые платежи. То есть платить налог за их минусом. При этом следует учесть, что уменьшение можно производить в течение налогового периода, то есть года (абз. 2 и 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Есть ли сроки для выдачи налоговой инспекцией уведомления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму авансов?

Налоговики обязаны направить данное уведомление работодателю в срок, не превышающий 10 дней со дня, как получат от него заявление, при наличии информации о выдаче патента иностранцу и заключении с ним трудового (гражданско-правового) договора. А такие сведения направят в ИФНС специалисты миграционной службы (абз. 4 п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

______________________________________________________________________

Материал из КСС «Система Кадры» :

Налоги с зарплаты иностранных сотрудников

Порядок, придерживаясь которого вам следует удерживать НДФЛ с зарплаты иностранного работника, зависит от двух факторов:

– где он работает (в России или за рубежом);

– какой статус имеет (резидент или нерезидент).

Также нужно учитывать, заключены ли между Россией и государствами, граждане которых являются сотрудниками организации, соглашения об устранении двойного налогообложения. Если в этих соглашениях есть особые условия, касающиеся уплаты НДФЛ, то иностранцы – граждане этих государств – могут получить освобождение от уплаты налога в России.

В данном случае действует порядок, предусмотренный пунктом 2 статьи 232 Налогового кодекса РФ. С иностранцев, которые представили организации решение об освобождении от уплаты НДФЛ, выданное российской налоговой инспекцией, налог не удерживайте.
В зависимости от места работы иностранца выплаченные ему вознаграждения относят к доходам, полученным от источников в России (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ) либо за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

При этом последние признают объектом обложения НДФЛ, только если сотрудник является резидентом. Такой порядок установлен в статье 209 Налогового кодекса РФ.

Если иностранный сотрудник работает в зарубежном представительстве (филиале) организации, то порядок уплаты налога с доходов граждан устанавливается законодательством той страны, на территории которой оно расположено. Налог поступает в бюджет этой же страны.

НДФЛ по российскому законодательству с иностранцев-нерезидентов, работающих в зарубежном представительстве (филиале) организации, не удерживайте. Доходы, полученные иностранцами-нерезидентами за пределами России, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).

Если же иностранец имеет статус резидента РФ, то НДФЛ с доходов, полученных им за рубежом, он платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Для этого не позднее 30 апреля следующего года иностранец-резидент обязан подать в российскую налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ).

При этом если между Россией и государством, на территории которого находится представительство (филиал), заключено соглашение об устранении двойного налогообложения, налог, уплаченный за рубежом, может быть зачтен в счет уплаты НДФЛ по российскому законодательству (ст. 232 НК РФ, письмо Минфина России от 21 ноября 2012 г. № 03-04-05/4-1325).

Ситуация: нужно ли удерживать НДФЛ с выплат тем работникам компании, которые трудятся за границей. Компания заключила трудовой договор с гражданином другой страны. Причем работать он будет дистанционно, а контактировать с нами через Интернет. В трудовом договоре зафиксировано, что работник самостоятельно и без помощи компании определяет свое место работы за пределами России

НДФЛ в такой ситуации удерживать не нужно. И тут не важно, резидент он или нерезидент.

Сотрудник выполняет свои трудовые обязанности на территории иностранного государства. Значит, зарплата, которую вы ему выплачиваете, относится к доходам от источников за пределами России (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). И если сотрудник не является налоговым резидентом нашей страны, то НДФЛ с полученного им от российской организации дохода он заплатит только в своей стране. Но проверять, является ли иностранный сотрудник резидентом или нет, не нужно.

Да, если он в итоге пробудет в России не менее 183 дней в году, платить НДФЛ нужно уже здесь. Однако заплатить налог должен сам работник (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ). Ведь российская компания изначально не являлась налоговым агентом в отношении его доходов.
Ставка, по которой нужно удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца, работающего в России, зависит от его статуса (резидент или нерезидент).

С иностранцев-нерезидентов НДФЛ удерживайте по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Исключение составляют иностранные сотрудники, которые признаются высококвалифицированными специалистами. Для них ставка такая же, как для резидентов, – 13 процентов.

При этом работодатели, исчисляя НДФЛ с доходов иностранных работников из безвизовых стран, должны уменьшать его на фиксированные авансовые платежи. Такие авансы с 1 января обязаны самостоятельно платить в бюджет иностранцы, работающие в России по патенту . Минимальный размер этих платежей – 1200 руб. в месяц. Компания должна будет уменьшить НДФЛ на авансы, если иностранец предоставит заявление. Причем предварительно она должна будет сама обратиться в свою ИФНС за уведомлением об уменьшении налога.

Ситуация:

как определить налоговый статус иностранного гражданина, если с ним заключен срочный трудовой договор, предусматривающий его нахождение в России в течение длительного периода времени
Налоговый статус иностранного гражданина определяется исходя из фактического документально подтвержденного времени его нахождения в России. Определять статус исходя из предполагаемого времени нахождения в России нельзя. То есть до истечения 183 дней фактического пребывания в России в течение 12 следующих подряд месяцев нельзя признать иностранного гражданина налоговым резидентом. При этом не имеет значения срок действия трудового договора, заключенного с гражданином. Такой вывод следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Его поддерживает и Минфин России в письме от 25 июня 2007 г. № 03-04-06-01/200.

Допустим, сотрудник, когда устраивался на работу, резидентом не являлся. А приобрел он этот статус в начале 2015 года. Должна ли компания возвращать излишне удержанный из заработной платы налог?

Давайте внимательно прочитаем пункт 1.1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. Из него следует, что возвращать налог не нужно. Ведь работник еще может снова стать нерезидентом.

Пример. Порядок возврата НДФЛ в связи с приобретением сотрудником статуса резидента

Гражданин Израиля прибыл в Россию в октябре 2014 года. В марте 2015 года он устроился на работу в ООО «Ресурс». На 31 марта 2015 года он не был резидентом РФ. Поэтому бухгалтер удержал из его зарплаты налог по ставке 30 процентов. В апреле 2015 года истекли 183 календарных дня пребывания нового сотрудника в России. При расчете зарплаты за апрель бухгалтер посчитает налог по ставке 13 процентов. Однако «лишний» НДФЛ за март компания возвращать не будет.

А если сотрудник приобрел статус резидента в течение 2015 года, причем до конца года работник уже точно останется резидентом? Должна ли компания возвращать излишне удержанный из заработной платы налог? На этот вопрос ответили чиновники из Минфина России в письме от 3 октября 2013 г. № 03-04-05/41061.

Так вот, действовать нужно так. Начиная с месяца, в котором сотрудник с начала года пробудет в России как минимум 183 дня, суммы налога, излишне удержанные по ставке 30 процентов, следует засчитывать в счет уплаты НДФЛ по ставке 13 процентов. И только если в итоге до конца года зачесть его полностью не получится, самому работнику придется обратиться в свою налоговую инспекцию за возвратом переплаченного налога.(с)

www.buhonline.ru

Как взимаются налоги с иностранцев в РФ в 2018 году

Потребность России в рабочих руках в значительной мере решают прибывающие самостоятельно или по приглашению работодателя граждане соседних стран. Российское законодательство хоть и не создает для них тепличные условия, все же и не ставит непреодолимых барьеров. Вот почему человек с заграничным паспортом не такая уж редкость в коллективе. Осведомленность в том, какие налоги с иностранцев в 2018 году можно и нужно перечислять в казну, критически необходима работодателю.

Трудовая деятельность иностранцев: законное основание

Первый закон, который нужно прочитать любому иностранцу, желающему посетить РФ, содержит в себе правила пересечения границы России (114-ФЗ от 15.08.1996). Он гласит, что при въезде без визы будущий трудовой мигрант должен сообщить о своем намерении в специальном разделе миграционной карты. Иностранец, въезжающий в визовом режиме, обязан получить специальную рабочую визу и приглашение.

Следующий обязательный к прочтению закон № 115-ФЗ от 25.07.2002 рассказывает иностранцам об их статусе в Российской Федерации, в том числе и об особенностях работы в российском народном хозяйстве.

Как правильно принять в коллектив зарубежного специалиста и обеспечить дальнейшее взаимно эффективное сотрудничество, описано в статье о трудовой деятельности иностранных граждан в РФ.

Процедура приема на работу иностранных граждан

Порядок действий при заключении договора с иностранцем сильно разнится в зависимости от полученного им статуса при въезде или в процессе пребывания в РФ. Легче всего нанять обладателей вида на жительство, РВП, статуса беженца или гражданина одной из стран ЕАЭС: с ними просто подписывается договор, и в трехдневный срок информация о нем передается по контролирующим инстанциям.

Чтобы оформить прибывших из «визовых» стран сотрудников, потребуется получить разрешение на их привлечение, отослать приглашение и помочь с оформлением виз.

Большая часть этих хлопот ляжет на плечи нанимателя. Трудоустройство мигрантов из безвизовых стран проще за счет того, что предшествующие этому хлопоты по получению патента на работу достанутся самому иностранцу.

Порядок оформления договорных отношений, перечень необходимых бумаг и контролирующих органов потенциальный наниматель найдет в материале о трудоустройстве иностранцев в РФ.

Трудовой контракт с иностранцем

Наличие специальных норм законодательства не освобождает иностранных граждан от соблюдения требований Трудового кодекса РФ, а также не лишает их защиты по его нормам.

Все договоры, заключаемые с зарубежными сотрудниками, должны быть составлены с оглядкой на то, что их положения не могут ухудшать условия для наемного лица в соотношении с нормами Трудового кодекса.

В этом случае гражданство человека не имеет какого-либо значения.

В полной мере это касается и правового обоснования подписания срочных контрактов с иностранцами. Мнение судов, вопреки трактовке Управления по вопросам миграции, предписывает работодателю заключать договоры с неограниченным по времени действием во всех случаях, когда их нельзя подвести под нормы статьи 59 ТК.

Как в связи с этим руководству компании обезопасить себя при составлении договора и не ущемить права работника, можно прочесть в материале про трудовой договор для иностранцев.

Зарплата иностранцу: какие отчисления должен сделать работодатель

Каждый бизнесмен, принимая на работу сотрудников, должен понимать, что с этого дня он не только несет за них ответственность как работодатель, но и становится еще их налоговым агентом. Более того, затраты на оплату труда состоят не только из той ее части, которая выплачивается работнику.

Субъект предпринимательской деятельности, давно пользующийся наемный трудом, знает, что в его обязанности входит уплата за сотрудников социальных взносов. В этом отношении гражданство наемного лица не играет роли. Для руководителя важен не столько момент, какие налоги платит организация за иностранного работника, а то, когда начинать это делать и какие ставки применять.

Разница в обложении доходов работника-соотечественника и иностранца состоит в том, что к зарплате россиянина всегда применяются одни и те же ставки, вне зависимости от факта его постоянного проживания на родине. Для прибывшего в РФ иностранного гражданина важен приобретаемый им статус: при въезде в страну и дальнейшем пребывании в России.

Лучше эту разницу проиллюстрирует таблица ставок налогообложения при приеме на работу иностранцев:

Взносы в ФСС от зарплаты иностранцев

Отчисления в федеральные страховые фонды предусмотрены в законах 125-ФЗ от 24.07.1998 и 255-ФЗ от 27.07.2010. Основными их положениями определено, что каждый приезжающий в Россию должен быть застрахован с первого дня. Тем, кто только ищет работу, такую страховку обеспечивает его полис ДМС, предусматривающий также несчастные случаи.

Когда происходит заключение трудового договора, обложение страховыми взносами иностранцев происходит по схеме, во многом совпадающей с той, которая применяется для граждан РФ.

Медицинское страхование трудовых мигрантов

Любой иностранец, пересекающий границу России, должен приобрести полис ДМС. Таким способом решаются сразу два вопроса:

  • иностранный подданный гарантированно получит как минимум экстренную помощь медиков;
  • государство не будет думать, как возместить потраченные на лечение иностранца средства.
  • Дополнительный контроль возложен и на руководство компаний, принимающих к себе в коллектив зарубежных специалистов. Трудовой кодекс запрещает заключать контракт о найме без предъявления договора о добровольном медицинском страховании.

    Взносы в ПФР

    Пенсионное страхование в России является обязательным для всех. Исключение составят только прибывшие в нашу страну высококвалифицированные специалисты. Для всех остальных, особенно уже получивших РВП, ВНЖ или статус беженца, уплата взносов в ПФР также обязательна, как и для граждан РФ.

    Не выпадают из этого строя и трудовые мигранты из безвизовых стран: пенсионные отчисления иностранцев при работе по патенту составят 22% в пределах страховой части и 10% сверх этой величины.

    Взносы в ФСС от несчастных случаев

    Все работники, прибывшие в РФ из-за рубежа и заключившие трудовой договор, должны быть застрахованы от несчастного случая на производстве. Значит, с зарплаты этих сотрудников нужно отчислить еще и взносы в ФСС по классу риска. Для тех, кто планирует работать по ГПД, нужно застраховаться самому или оговорить эти отчисления в гражданско-правовом договоре.

    Налог с доходов из зарплаты иностранных специалистов

    Законодательство РФ предусматривает, что взносы на обязательное соцстрахование за всех членов коллектива выплачивает наниматель. И только НДФЛ удерживается из зарплаты сотрудников. Не исключаются из этого списка и граждане других стран, прибывших в Россию для работы или ведения бизнеса.

    Таким образом, иностранный работник в РФ обязан платить подоходный налог из заработанных средств как в качестве наемного лица, так и учредителя хозобщества. В общем случае ставка этого налога для иностранцев составляет 30%.

    К каким доходам и когда можно применять пониженные размеры удержаний, описано в статье про НДФЛ иностранных работников.

    Общая схема расчета отчислений

    Разнообразие ситуаций, связанных с трудоустройством граждан других стран, не дает возможности привести их все под общий знаменатель». Особенно отличаются страховые взносы на временно проживающих иностранцев.

    Но есть возможность разделить их на несколько групп:

  • трудовые мигранты из безвизовых стран, ЕАЭС, СНГ, кроме высококвалифицированных специалистов, с документально оформленным правом проживания в РФ;
  • ВКС, временно находящиеся в России;
  • ВКС с правом проживать в РФ;
  • работники, прибывшие из визовой страны.

Тарифы на обложение взносами доходов первой группы совпадают с теми, которые закреплены для россиян. Практически равны в этом отношении иностранные наемные лица с видом на жительство.

Чем этот статус отличает их от соотечественников, описано в материале о работе в РФ с ВНЖ.

Для временно пребывающих, не озаботившихся оформлением РВП или ВНЖ в России, ставка по ФСС ниже. Но заметить это можно только, если внимательно рассмотреть пример заполнения расчета по страховым взносам в ФНС с иностранцев. В одном из приложений есть раздел, в котором расшифрованы выплаты недавно прибывшим в нашу страну зарубежным сотрудникам.

Для жителей стран СНГ

По историческим меркам, совсем недавно деление на республики было не более чем административной условностью. Сегодня каждая из бывших республик – отдельная страна, связанная с Россией разными международными договорами.

В частности, с государствами СНГ действует безвизовый режим и их граждане могут работать в РФ по патенту. Не так давно образовался Евразийский экономический союз. Для России ближайшим партнером по нему стал Казахстан. Вот почему его жители имеют ряд привилегий при поступлении на работу к российскому нанимателю.

С соседней Республикой Беларусь у РФ подписано соглашение о создании Союзного государства. Для трудоустройства жителей этой страны, правда, данный документ льгот не содержит, но они могут пользоваться всеми правами, которые получили как члены ЕАЭС.

Наряду с остальными жителями Евразийского экономического союза право работать без трудового патента получили и киргизы. Их зарплата изначально будет уменьшена только на 13% НДФЛ, несмотря на срок пребывания в РФ.

Вступление Армении в ЕАЭС позволило и ее гражданам трудоустраиваться в России без дополнительных разрешений и патентов. Сотрудник с армянским паспортом отличается от российского работника только тем, что о приеме последнего руководству не нужно оповещать миграционные органы. Однако это никак не влияет на порядок обложения зарплаты взносами и налогом с доходов.

Налоги и взносы с зарплаты беженцев

Сложности на родине заставляют некоторых граждан покинуть свои дома, чтобы найти защиту в России. Если миграционная служба дала добро, то статус беженца дает право не только рассчитывать на соцобеспечение, но и уравнивает обложение зарплат таких иностранцев с заработком граждан России.

Нюансы отчислений для отдельных групп иностранных жителей

Наибольшее количество вопросов, связанных с трудоустройством зарубежных специалистов, лежит в плоскости НДФЛ и обязательности уплаты страховых взносов. До 2017 года за каждым из видов начислений следила отдельная инстанция. С первого января схема была упрощена, последние изменения по налогам с зарплаты иностранцев, так же как и для работников с паспортами РФ, передали администрирование всех соцвзносов в ведение ФНС. Это облегчило контроль для государства и для работодателя.

К относительно недавним новостям можно отнести и то, что теперь социальному страхованию подлежат все иностранцы, без учета длительности заключаемого с ними контракта, с первого дня работы.

Отчисления от доходов лиц с временным убежищем

Временное убежище оформляют те, кто по личным основаниям не готов получать удостоверение беженца или не может быть выдворен по гуманитарным основаниям. Длительность такого убежища может составить до 12 месяцев, поэтому кто-то таких иностранцев может устроиться на работу.

Работодателю при обложении зарплаты сотрудника с такими документами нужно ориентироваться на размеры ставок для иностранцев, временно пребывающих в РФ. Это значит, что такие работники не участвуют в системе ОМС и платят сниженные взносы в ФСС по временной потере трудоспособности.

Трудовые мигранты с рабочим патентом

Трудовым мигрантам, приезжающим в безвизовом режиме, невозможно устроиться на работу без получения патента. Но даже тогда до момента получения РВП или ВНЖ они будут считаться нерезидентами, временно пребывающими в стране. Какие страховые взносы с временно пребывающих иностранцев должен перечислять работодатель, указано в таблице выше.

Нужно лишь сказать, что до получения резидентского статуса зарубежный специалист не имеет права ни на какие налоговые вычеты, даже если исправно выплачивает авансовые платежи по НДФЛ и постоянно продлевает действие патента.

Статус временно пребывающего позволяет нанимателю сэкономить только на платежах в ФСС, остальные страховые взносы с иностранцев, работающих по патенту, должны быть начислены по общим ставкам, как и для граждан России.

По истечении 183 дней нахождения сотрудника-иностранца в РФ за последние 12 месяцев работодатель обязан приложить усилия для перерасчета удерживаемого с него НДФЛ.

Как это сделать и какие документы потребуются, можно прочесть в статье о патенте для иностранцев.

Обложение налогами и взносами доходов ВКС

Если отечественная компания пригласила на работу ВКС на краткий период, то взносы на его зарплату не нужно начислять совсем. Бюджет государства пополнится только 13 процентами подоходного налога из зарплаты такого специалиста.

Если иностранцы получают статус временно или постоянно проживающих в РФ, то налогообложение высококвалифицированных иностранных специалистов расширится за счет уплаты пенсионных взносов в размере 22% от предельной годовой суммы доходов и еще 10% от размера превышения.

Штрафные санкции за нарушение сроков и неуплату налогов

Необходимость полностью и своевременно оплачивать налоговые обязательства не различает гражданства. В понимании Налогового кодекса РФ существуют только объекты налогообложения и налогоплательщики – резиденты или нерезиденты. Это означает, что степень и величина ответственности за нарушение сроков или отказ от уплаты налогов распространяется на всех, кто получает доход в России или владеет соответствующим имуществом.

Часть обязательных действий за иностранцев берет на себя его налоговый агент. Он отчитывается за выплаченные доходы и удержанные из них налоги, а, соответственно, и погашает штрафы за любые нарушения в этой сфере.

Те случаи, когда нерезидент должен сам задекларировать свои обязательства и перечислить их в казну, подразумевают наложение на него финансовой, административной или уголовной ответственности. Причем избежать ее не поможет даже попытка выезда из РФ до наступления сроков подачи отчетов и уплаты налогов.

Дело в том, что Россия заключила довольно много международных соглашений относительно взаимного содействия в административных и фискальных делах, а также в вопросах избегания двойного налогообложения.

Прочие налоги, уплачиваемые иностранцами в РФ

Жизнь трудового мигранта в России не может быть ограничена только работой. Многие из тех, кто рассчитывает задержаться в России на более или менее продолжительный срок, стараются максимально устроить свой быт. Это может быть реализовано путем покупки недвижимости, автомобилей или других ценностей. По законам РФ все эти объекты влекут за собой начисление и обязанность уплаты дополнительных налогов.

В этом случае Налоговый кодекс не делает исключения для иностранцев и распространяет свое действие на их имущество, включая в налогообложение нерезидентов такие налоги, как земельный, транспортный и имущественный.

Транспортный налог: как платить и за что

Сразу нужно уточнить, что обложению транспортным налогом подлежит только та автомашина, которую купили на территории РФ или ввезли в страну неоформленной для постоянного использования. Именно за такой автомобиль иностранцу положено ежегодно платить налог, согласно уведомлению, полученному до 1 декабря из налоговой инспекции. Сумма его будет зависеть от возраста автомобиля, его типа и объема двигателя.

Не подлежит налогообложению собственное движимое имущество, на которое оформлен временный ввоз в страну. Вариант заехать на территорию РФ на личном автомобиле, чтобы не платить за него транспортный налог, подойдет только тем, кто не собирается задерживаться в России больше года и кому машина нужна исключительно для некоммерческого пользования.

Имущественный налог для иностранцев

Купив автомобиль в России, его можно снять с учета и вывезти к себе на родину после окончания трудовых отношений в РФ. Это освободит иностранца от уплаты транспортного налога. Другая ситуация складывается с тем недвижимым имуществом, которое было куплено или унаследовано в стране. Как только оно переходит в собственность к зарубежному гражданину, возникает обязанность платить имущественный и земельный налог.

О том, какую сумму потребуется перечислить в региональный бюджет за предшествующий год, до 1 декабря должна сообщить местная ИФНС в своем уведомлении. Величина налога сильно зависит от оценочной стоимости объекта по базе БТИ и может составить от 0,1% до 2% от этого показателя.

Какие налоги платят иностранные граждане: Видео


100migrantov.ru

Смотрите так же:

  • Кто не имеет право работать педагогом Судимость и работа с детьми Анна Мазухина, Эксперт Службы Правового консалтинга компании "Гарант" Вот уже полтора года доступ к работе с несовершеннолетними для тех, у кого были проблемы с законом, значительно ограничен 1 . Чтобы узнать, […]
  • Налоги в каменске-уральском Налоговая инспекция 25.06.2016 Уважаемый налогоплательщик! С 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов […]
  • Решить систему уравнений правило Метод подстановки 1. Выразить у через х из одного уравнения системы.2. Подставить полученное выражение вместо у в другое уравнение системы.3. Решить полученное уравнение относительно х.4. Подставить поочередно каждый из найденных на […]
  • Порядок начисления военной пенсии ВОЕННЫЕ ПЕНСИОНЕРЫ ЗА РОССИЮ И ЕЁ ВООРУЖЕННЫЕ СИЛЫ После сообщения об индексации военных пенсий с 1 января 2018 года, многие военные пенсионеры хотели бы узнать, изменится ли порядок начисления военной пенсии в следующем году. В России […]
  • Найти билеты по правилам дорожного движения Билеты ПДД ABM 2018 Билеты ПДД категорий «А» «В» «M» и подкатегорий «A1» «B1» для подготовки к экзамену в ГИБДД. Содержание билетов по Правилам дорожного движения полностью соответствует официальным билетам ГИБДД в редакции от 10 апреля […]
  • Гибдд штрафы 72 Суд увеличил сумму штрафа стритрейсерше Маре Багдасарян Мировой суд во вторник оштрафовал стритрейсершу Мару Багдасарян еще на 29 тысяч рублей. Общая сумма составила теперь 134 тысячи рублей. Как сообщили в Савёловском суде Москвы, […]