Закон о оптимизации налогов

Что такое оптимизация налогообложения

О налоговой оптимизации приходилось слышать практически каждому. Вот только не все знают, что это такое и для чего нужно. Большинство представляют налоговую оптимизацию как некий метод, с помощью которого можно избежать выплаты налогов (то есть не заплатить, но при этом не попасться). Подобное определение не совсем верно. Налоговая оптимизация – это способ уменьшить налоговые платежи, но при этом еще и ухитриться не нарушить закон.

Оптимизация налогообложения: закон или криминал?

Является ли налоговая оптимизация криминальным действием? При криминальном уклонении от уплаты налогов налогоплательщиком совершаются определенные противозаконные действия, которые направлены на снижение размера налога и/или избежание налоговых платежей. При этом такие действия нарушают нормы налогового и уголовного законодательства.

К криминальному уклонению от уплаты налогов относится сокрытие тем или иным образом доходов или имущества, подлежащего налогообложению (например, неверные данные, целенаправленно внесенные в налоговую декларацию, предумышленное введение в заблуждение налоговых органов РФ и так далее). Если вы утверждаете, что на вашем дачном участке не имеется дома, а лишь хозпостройки – это нарушение законодательства, уклонение от уплаты налога на недвижимость. Если на предприятии завышаются накладные расходы – это тоже является нарушением законодательства, и налоговые органы РФ вправе наложить взыскание (административное или уголовное – в зависимости от размера недоимки).

Другое дело – налоговая оптимизация. Она предполагает исключительно правомерные действия, соответствующие законодательству и не выходящие за его рамки. При этом налогоплательщик просто использует все льготы, предоставляемые законодательством, налоговые освобождения и так далее. То есть, налоговая оптимизация – это не уклонение от уплаты налогов, а использование легитимных по отношению к действующему законодательству средств и методов, чтобы снизить налоговые платежи.

Особенности налоговой оптимизации для предприятия

С налоговой оптимизацией для физического лица все более или менее ясно: цель любого человека – снизить налоги доступными средствами (например, не строить дачный дом, а обустроить место для отдыха в сарайчике – таким образом не придется платить дополнительный налог на недвижимость, или вместо того, чтобы принять деньги в подарок от родственника, оформить долговое обязательство – в этом случае деньги не являются чистым доходом, с которого следует заплатить налог).

Оптимизация налогообложения предприятия куда сложнее. Дело в том, что снижение налогов «в лоб», пусть даже и совершенно законным способом, для предприятия может иметь весьма отрицательные и дорогостоящие последствия. К примеру, постоянно показываемый низкий доход при больших оборотах однозначно приведет к увеличению числа разнообразных проверок (а это дело дорогостоящее) – налоговые органы РФ будут изо всех сил контролировать деятельность такого предприятия, выясняя – идет ли речь о криминальном уклонении от выплаты налогов или об обычной законопослушной налоговой оптимизации.

В результате налоговая оптимизация для предприятия должна быть не только эффективной и законной, но еще и безопасной, не несущей негативных последствий. Кроме того, методы снижения налогов должны быть надежными и не зависеть от различных внешних факторов. Представьте, что ставки налогов в 2013 году резко изменились, причем это изменение произошло внезапно. Если на предприятии используется не слишком надежная методика снижения налогов, то такое изменение может привести к негативным последствиям – методика перестанет работать. Если же выбранная схема налоговой оптимизации надежна, то изменения ставки налогов в 2013 году вызовут лишь изменение в цифрах, но сама схема сохранится в неприкосновенности. Это весьма существенно, ведь при неработающей системе налогового планирования или при разработке и введении новой предприятие теряет деньги.

Следует помнить, что налоговое планирование – это не просто система уплаты или неуплаты налогов, но действия, определяющие всю деятельность предприятия, весь его документооборот.

Разрабатывая методы налоговой оптимизации для предприятия, следует учитывать множество разнообразных факторов. В первую очередь следует понимать, что цель в данном случае вовсе не в минимизации налогообложения, а – в увеличении прибыли. Случается, что минимизация налогообложения приводит именно к уменьшению прибыли, а это делает бессмысленной саму минимизацию (зачем минимизировать налоги, если в результате снижается доход?).

В виде небольшого перерыва в чтении посмотрите видео-ролик о том, кто должен заниматься вопросами налоговой оптимизации на предприятии:

Методы оптимизации налогообложения для предприятия

Существует несколько достаточно распространенных и надежных методов налоговой оптимизации, широко применяемых на различных предприятиях. Выбор того или иного метода зависит от объема хозяйственной деятельности предприятия, его места регистрации, вида хозяйственной деятельности и так далее, и выбирается индивидуально для каждого предприятия.

Один из таких распространенных методов: замена налогового субъекта. Например, включение в состав предприятия инвалидной компании – общества инвалидов имеют определенные налоговые льготы, которые распространяются на все предприятие, если процентный состав инвалидов среди сотрудников достигает определенного уровня.

Еще чаще используется замена налоговой юрисдикции: регистрация предприятия там, где предоставляются определенные налоговые льготы (например, в оффшорной зоне). Например, в рамках ставки налогов в 2013 году планируется повсеместное по России введение налога на недвижимость. При этом налоговая ставка будет составлять от 0,5% до 2% от рыночной стоимости объектов налогообложения, и конкретный уровень налога определяется региональными властями. Естественно, если данный налог будет слишком обременительным, имеет смысл изменить налоговую юрисдикцию таким образом, чтобы относиться к региону, в котором установлена минимальная налоговая ставка.

Нередко используется изменение вида деятельности налогового субъекта, причем совершенно не обязательно действительно переходить на тот вид деятельности, который облагается более низкими налогами. Можно просто выбрать такую форму уже имеющейся деятельности, которая предполагает сниженные налоговые ставки. Например, если торговая организация торгует собственным товаром (произведенным, купленным за собственные деньги), то такая деятельность облагается более высокими налогами, чем если эта организация выступает в роли комиссионера, торгующего по поручению торговой организации и/или производителя за вознаграждение.

Также распространено снижение налогов за счет переоценки основных средств, ускоренной амортизации и так далее. На крупном предприятии подобны образом экономятся отнюдь не копейки.

Вышеперечисленные методы оптимизации налоообложения являются абсолютно законными, разрешенными. За их использование не полагается никаких штрафов или санкций со стороны налоговых органов РФ.

Существуют и другие методы минимизации налогообложения, которые полностью соответствуют действующему законодательству и активно применяются в рамках налогового планирования на предприятиях. Например, в ряде случаев хорошие результаты дает отсрочка налогового платежа – для тех налогов, для которых разрешен срок изменения уплаты целиком или частично. Таким образом экономятся оборотные средства, что позволяет увеличить прибыль предприятия.

Конкретная методика налоговой оптимизации выбирается в рамках системы налогового планирования предприятия и должна полностью ей соответствовать, чтобы эффект от ее использования был максимальным. Выбирая методику, следует избегать нелегитимных налоговых схем, а также таких, которые могут привести к повышенному вниманию налоговых органов РФ к предприятию.

Следует заметить, что постоянно происходит борьба с налоговыми льготами, которые позволяют оптимизировать налогообложение законными путями. Так, планируется постепенная отмена льгот по налогу на имущество организаций за счет повышения ставок налогов в 2013-2019 гг. Кроме того, существует вероятность введения в законодательство РФ норм о контролируемых компаниях, имеющих зарубежную регистрацию, – именно с целью бороться с налоговой оптимизацией за счет изменения налоговой юрисдикции (то есть, с оффшорными компаниями).

В следующем ролике еще раз поясняется различие между налоговой оптимизацией и минимизацией налогов:

indivip.ru

Налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация – это комплекс методов и подходов к эффективному планированию (минимизации) налогов, перечисляемых в бюджет.

Налоговая оптимизация — это уменьшение размера налоговых обязательств путем осуществления законных действий, включающих в себя использование всех предоставленных действующим законодательством льгот, налоговых освобождений и других приемов и способов в рамках законодательства.

Цели налоговой оптимизации

Целью налоговой оптимизации является снижение размера всех налогов, в отношении которых у налогоплательщика имеются соответствующие обязанности, сведение к минимуму штрафных санкций со стороны налоговых органов, снижение налоговых рисков.

Наряду с этим целью налоговой оптимизации может являться отсрочка налоговых платежей, т. е. перенос их уплаты на более поздний срок.

Виды налоговой оптимизации

Можно выделить следующие виды оптимизации налогообложения:

1) оптимизация по видам налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог и другие налоги);

2) оптимизация налогообложения у организаций в зависимости от их принадлежности к той или иной сфере финансово-хозяйственной деятельности (например, банки, страховые организации, организации торговли и т. д.);

3) оптимизация налогообложения по категориям налогоплательщиков (организации, индивидуальные предприниматели, крупные, средние и малые предприятия).

Налоговую оптимизацию в зависимости от периода времени, в котором она проводится, можно подразделить на перспективную (долгосрочную) и текущую налоговую оптимизацию.

Если целью налогоплательщика является уменьшение налогообложения в процессе его повседневной (текущей) деятельности, то имеет место текущая налоговая оптимизация.

Текущая налоговая оптимизация заключается в применении совокупности методов, позволяющих снижать налоги в каждом конкретном случае в отдельно взятом налоговом периоде, например, при осуществлении той или иной операции путем выбора оптимальной формы сделки.

Деятельность налогоплательщика, позволяющая уменьшить налогообложение с учетом его деятельности в будущем, рассматривается, как перспективная (долгосрочная) налоговая оптимизация.

Перспективная налоговая оптимизация заключается в применении таких приемов и способов, которые уменьшают налоги в процессе всей деятельности налогоплательщика.

Подобная оптимизация достигается посредством правильной постановки на предприятии бухгалтерского и налогового учета, грамотного применения налоговых льгот и освобождений.

Используя следующие критерии разграничения видов налоговой оптимизации:

законность действий налогоплательщика (налогоплательщик нарушает закон или нет);

степень налоговой нагрузки: платит ли он налоги, не предпринимая действий по уменьшению налогообложения, либо каким-то образом минимизирует налог.

получим такие виды налоговой оптимизации:

действия налогоплательщика соответствуют закону, налоговые платежи производятся в обычном порядке. В этом случае осуществляется классическая налоговая оптимизация;

действия налогоплательщика соответствуют закону, налоговые платежи при этом по возможности уменьшаются. В этом случае осуществляется минимизация налогов;

действия налогоплательщика не соответствуют закону, налоговые платежи не производятся. В этом случае осуществляется противозаконная налоговая оптимизация.

Элементы налоговой оптимизации

Элементами налоговой оптимизации являются:

система контроля за правильностью начисления налогов и своевременной уплатой налогов в бюджет;

оптимизация налоговых обязательств;

точное исполнение налоговых обязательств;

недопущение возникновения дебиторской задолженности по хозяйственным договорам за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги на сроки, которые превышают срок исковой давности;

система бухгалтерского и налогового учета, которая дает возможность получать своевременную объективную информацию о хозяйственной деятельности для целей налогового планирования.

Этапы налоговой оптимизации

В процессе налоговой оптимизации можно выделить ряд этапов.

Такими этапами являются:

первый этап — непосредственно создание коммерческой организации;

второй этап — выбор наиболее выгодного с налоговой точки зрения места расположения как самого предприятия, так и его руководящих органов, филиалов и дочерних компаний. При этом учитывается не только налоговый режим, предоставляемый местным законодательством, но и возможность и условия предоставления налоговых кредитов и иных специальных льгот, возможность безналогового перевода доходов из одной страны в другую, условия налоговых соглашений и т. п.;

третий этап — выбор оптимальной для конкретных целей деятельности организационно-правовой формы юридического лица или формы предпринимательства без образования юридического лица;

четвертый этап — анализ и максимально правильное использование всех предоставленных налоговым законодательством преимуществ и льгот по каждому из налогов при осуществлении текущей предпринимательской деятельности;

пятый этап — анализ всех возможных форм сделок, которые будут осуществляться в коммерческой деятельности, с точки зрения минимизации налогов;

шестой этап — решение вопроса о надлежащем размещении активов и прибыли организации с целью получения дохода от инвестиций.

Кто осуществляет налоговую оптимизацию

Непосредственно действия, позволяющие в результате минимизировать налоговые платежи организации, могут совершаться её работниками: бухгалтерами, финансистами, юристами.

Однако налоговая оптимизация может осуществляться по поручению налогоплательщика также на основе соответствующего договора консалтинговыми компаниями, юридическими фирмами, аудиторами и налоговыми консультантами.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

www.audit-it.ru

Налоговая оптимизация: как экономить, не нарушая законы

Применение льготных систем налогообложения — не единственный законный способ налоговой оптимизации. Организации, при грамотном соблюдении нюансов, могут прибегать к таким схемам, как дробление бизнеса, внедрение услуг индивидуальных предпринимателей, использование налоговых льгот.

Рассмотрим наиболее распространенные способы налоговой оптимизации подробнее.

Использование налоговых режимов

Этот способ является самым популярным среди всех возможных. Он эффективен тогда, когда у компании есть покупатели, которым не нужен НДС — физлица либо организации или ИП, использующие УСН.

Как в данном случае можно оптимизировать налоги? Распределить потоки реализации: либо создать компанию, которая будет применять УСН или ЕНВД, либо воспользоваться услугами индивидуального предпринимателя с патентом. Тогда все договоры с покупателями, которым не нужен НДС, будут переводиться на другое юрлицо или ИП, а на основном юрлице останутся контракты с крупными оптовиками или покупателями, которым НДС нужен. В результате можно минимизировать как НДС, выплачиваемый с наценки, так и налог на прибыль.

Стоит учитывать, что субъекты РФ ежегодно принимают законы, в соответствии с которыми предоставляют пониженные ставки для определенных видов деятельности организациям и ИП на УСН.

Использование давальческой схемы (толлинг)

Эта схема предполагает использование давальческих материалов. Давальческие материалы — это те материалы, которые принимаются организацией-переработчиком от заказчика-давальца для их дальнейшей переработки или изготовления продукции, но без оплаты стоимости материалов и с обязательством полного возвращения переработанных материалов или готовой продукции.

Региональное законодательство устанавливает для определенных видов деятельности, в частности, для производства, пониженную ставку налога, взимаемого в связи с применением УСН. Например, Тульская область предоставляет организациям, которые занимаются производством, ставку налога 3% вместо 6%. При этом право уменьшить налог на 50% за счет уплаченных страховых взносов сохраняется. Получается, что эффективная ставка налогообложения в этом регионе составляет всего 1,5%.

Как можно воспользоваться этим методом? Например, следующим образом: все производственные акты перевести на организацию, применяющую УСН. Сделать это можно путем выделения, разделения организации или, если выручка позволяет, просто написать заявление в налоговую инспекцию и начать применять УСН.

Отчетность через интернет во все контролирующие органы

Как быть с покупателями, которым нужен НДС? В данном случае создается еще одна организация, которая будет находится на ОСН. Эта организация будет закупать сырье с НДС. На нее переводятся транспортные расходы с НДС и другие затраты, которые поставщики представляют с НДС. После того как эта организация приобретает сырье, она отдает его в производственную организацию на переработку. Затем организация, находящаяся на ОСН, получает с производства готовую продукцию, которую в дальнейшем реализует своим покупателям. Получается, что весь НДС, который сопровождается с производственной деятельностью (сырье, транспорт, аренда, маркетинг и т.д.), находится на компании, применяющей ОСН.

Также производство, которое находится на УСН, может часть готовой продукции реализовывать покупателям, которым НДС не нужен. Но для этого придется четко проработать договор на переработку, который нужно заключать с упрощенцем, так как образец договора из справочных систем в этом случае не подойдет.

Стоит обратить внимание на гл. 34 НК «Страховые взносы». Для многих компаний, применяющих УСН, предусмотрена пониженная ставка страховых взносов. В частности, для производства пищевых продуктов, текстильного и швейного производства действует ставка 20%. В ст. 427 НК РФ перечислены все организации, у которых есть право применять пониженную налоговую ставку.

Дробление бизнеса: риски и нюансы

Рассмотренные выше варианты — это схемы дробления бизнеса, разделения компании, применяющей ОСН, на несколько более мелких хозяйствующих субъектов. Можно отдельно выделять производство, опт, розницу и другие бизнес-направления. Сейчас очень распространен аутсорсинг, на который переводят бухгалтерию, кадровую службу, маркетинг и др.

Дробление бизнеса, как способ налоговой оптимизации, потому и распространен, что позволяет экономить на налогах, использовать все возможности «упрощенки» или ЕНВД, а также подконтрольные организации, ИП для минимизации НДФЛ и страховых взносов. Эту «операцию» можно осуществить следующими способами:

  • реорганизоваться путем разделения (когда вместо одного юрлица появляются новых два) или выделения (когда из одного юрлица выделяется одно новое);
  • создать новые организации;
  • зарегистрировать в качестве предпринимателей доверенных лиц (на практике часто это учредитель или директор компании либо их родственники и друзья).
  • Есть несколько нюансов, на которые следует обратить внимание при дроблении бизнеса, чтобы избежать претензий налоговиков. Ведь по ряду критериев суды могут признать налоговую выгоду необоснованной. Например, если есть единая производственная база, но отсутствуют собственные производственные мощности у подконтрольного лица, работают одни и те же сотрудники, наблюдается согласованность действий и исключительность отношений, при которых созданные юрлица продолжают осуществлять те же операции, что и до преобразования, и не имеют внешних заказчиков (Письмо ФНС от 19.01.2016 № СА-4-7/465@).

    Самое главное доказательство обоснованности дробления — это наличие деловой цели, которая четко отвечает на вопросы: что конкретно поменялось после реорганизации и почему бизнес не мог продолжать существовать в прежнем состоянии? Ответы в данном случае могут быть разными: повышение эффективности работы компании, улучшение бизнес-процессов, сокращение затрат, расширение сети сбыта, предотвращение банкротства, минимизация рисков.

    Чтобы обосновать наличие деловой цели, следует оформить письменное заключение об экономическом эффекте в связи с дроблением бизнеса и направить для этого в налоговую службу письмо, пользуясь обязанностями налоговых органов, указанными в ст. 31 и 32 НК РФ. При этом стоит помнить, что ФНС не отвечает на сообщения, которые не содержат конкретики и сведений о том, кто направляет запрос.

    Грамотное дробление бизнеса подразумевает, что вновь созданные плательщики не являются взаимозависимыми, а адреса создаваемых в результате дробления организаций различаются; счета плательщиков не открыты в одном банке; каждый налогоплательщик располагает отдельной материальной базой и своими трудовыми ресурсами; вновь созданные организации финансово самостоятельны; ценовую политику можно обосновать; документооборот ведется грамотно.

    Оптимизация зарплатных налогов

    Чтобы минимизировать финансовую нагрузку на бизнес, некоторые организации используют схемы оптимизации НДФЛ и страховых взносов.

    Одна из таких схем подразумевает использование льгот, налоговых послаблений, действующих в конкретном регионе.

    В ст. 427 НК РФ приводится перечень видов деятельности, при осуществлении которых можно применять пониженную ставку страховых взносов. Однако налоговый орган имеет право требовать у организации документы, которые подтверждают ее право на использование пониженной ставки (ст. 88 НК РФ).

    Другая схема налоговой оптимизации, которая широко распространена, — заключение вместо трудового договора с работником гражданско-правового договора с ИП. Но эта схема может быть признана законной, если ИП получает деньги за услуги не только от вашей организации, и у вас, помимо ИП, есть штатные сотрудники.

    Наконец, третья схема — ИП-управляющий. В данном случае важно, чтобы размер вознаграждения был обоснован, факт реального оказания услуг четко прослеживался (поездки в командировки, участие в совещаниях и др.) и не было признаков трудового договора.

    Чтобы при проверке налоговиков отношения не были признаны трудовыми, нельзя включать в тексты гражданско-правовых договоров с ИП ряд условий. В частности, место работы, должность в соответствии со штатным расписанием, режим рабочего времени и времени отдыха, зарплату, дисциплинарную ответственность, отпуск, пособия и др.

    Подробнее об этой схеме налоговой оптимизации рассказывает Екатерина Кузнецова, партнер ООО «ПБУ», член Палаты налоговых консультантов, ведущая вебинара «Налоговая оптимизация: варианты законных методов и схем»:

    kontur.ru

    Услуги по налоговой оптимизации

    Термин «оптимизация налогов» подразумевает деятельность налогоплательщика, направленную на понижение налоговых выплат.

    По сути, это выбор лучшего, оптимального пути для достижения единственной цели – повышения прибыльности.

    Налоги – это инструмент, при помощи которого государство регулирует рыночные отношения среди хозяйствующих субъектов.

    Они являются способом наполнения бюджета страны, который распределяется на социальные и общественные нужды.

    С точки зрения бизнесменов и собственников предприятий, налоги – это прямые финансовые потери.

    Возмещать подобные потери многие предприниматели пытаются противозаконным путем, что приводит их (в лучшем случае) к еще большим убыткам в виде пени, штрафов.

    Российское налоговое законодательство не совершенно и не стабильно.

    Правки, подзаконные акты, нормативные документы выходят очень часто, и многие из них отменяют действие предыдущих, а некоторые противоречат ранее принятым.

    Разобраться в этом постоянно движущемся потоке могут лишь опытные финансовые аналитики.

    Они помогут не только понять хитросплетения налогового законодательства, но и при помощи законных инструментов оптимизировать финансовые потоки предприятия в сторону снижения налогового бремени и повышения доходности хозяйственной деятельности.

    По большому счету закон не ограничивает хозяйствующих субъектов в возможности лавировать. Оптимизировать налогообложение можно и нужно, применяя при этом законные способы и навыки совершенного знания налогового кодекса РФ.

    Минимизация налоговых платежей


    Часто минимизацию платежей путают с оптимизацией. Это две различные задачи, стоящие перед финансовым руководством предприятия.

    Минимизация налоговых платежей может являться одним из способов достижения оптимального финансового результата, но не всегда.

    Классификация налогов, используемая при минимизации:

  • Налоги, находящиеся «внутри» себестоимости (ЕСН – единый социальный налог). Уменьшение налогов этой группы ведет к снижению себестоимости, но при этом повышается налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль;
  • Налоги «вне» себестоимости (НДС). В этом случае необходимо за счет расширения круга поставщиков (работ, услуг), работающих с НДС, уменьшить разницу, подлежащую уплате в бюджет. НДС определяется как разница значений между суммой начисленного налога и налоговыми вычетами, то есть методом зачета;
  • Налоги «над» себестоимостью (налог на прибыль организации). Эта группа уменьшается только за счет снижения налогооблагаемой базы или понижения ставки. Базу можно уменьшить путем повышения налогов внутри себестоимости; ставка может быть уменьшена за счет использования льготных условий по уплате этого налога.
  • Эффективнее всего оптимизировать налоговые платежи позволит комплекс мер. Для этого составляются схемы оптимизации налогов, главными критериями которых являются:

  • эффективность;
  • соответствие требованиям закона;
  • надежность;
  • исключение отрицательных последствий применения.
  • Налоговое планирование


    Особую роль играет налоговое планирование. Грамотно разработанное внутреннее и внешнее планирование помогает максимально использовать все нюансы налогового законодательства для минимальных потерь при уплате налогов.

    При планировании, особенно долгосрочном, необходим полный анализ законодательной базы на первоначальном этапе. Затем, в течение деятельности, проводится мониторинг налоговой нагрузки.

    Для более эффективного контроля рассчитывается график налоговых платежей (примерные значения). В результате отслеживания фактической ситуации определяется показатель планирования.


    Признаки банкротства предприятия – кто может помочь его избежать?
    Что делать с излишками при проведении инвентаризации ТМЦ?

    Его анализ поможет на долгосрочном уровне оптимизировать деятельность предприятия, и не только за счет сокращения налоговых выплат.

    Внешнее налоговое планирование, его основные направления:

    1. Замена налогового субъекта. Меняется организационно-правовая форма предприятия на ту, в отношении которой используется более удобный для организации режим налогообложения (льготы по налогу на имущество предприятий, работниками которого являются инвалиды);
    2. Изменение вида деятельности. Подразумевается переход на деятельность, которая облагается по упрощенной форме (специальные упрощенные системы налогообложения УСНО от дохода 6%, УСНО от прибыли 15%, ЕНВД);
    3. Замена налоговой юрисдикции. Перерегистрация фирмы в регионе, который предоставляет льготное налогообложение или меньшие ставки налогов (регистрация предприятия в оффшорных зонах, при фактическом размещении на территории любого региона).

    Все положения прописываются в учетной политике предприятия.

    Документ, разрабатываемый на один финансовый год и подтверждающий законность и обоснованность трактовки нормативных актов, является учетной политикой.

    Во внутреннем планировании используются следующие методы налоговой оптимизации:

    • Снижение налогооблагаемой базы при оплате налога на прибыль, на имущество организаций. Осуществляется путем переоценки основных средств, находящихся на балансе предприятия, либо их ускоренной амортизации;
    • Перенос уплаты налогов (их части) на следующий период, или наоборот – уплата в текущем периоде без переноса. Регулируется при помощи договорных отношений с партнерами. График платежей по одной сделке должен оптимизироваться с учетом товарных и финансовых потоков;
    • Использование льгот, предоставляемых государством для стимулирования отдельных видов и сфер экономической деятельности, которые необходимы государству по социальной значимости.

    • Зависимость прибыли предприятия от издержек производства.
      Кто может произвести регистрацию кассового аппарата?
      Можно ли доверить приходящему бухгалтеру сдачу отчетности в налоговую: https://buhguru.com/buhgalteria/uslugi-bukhgaltera-po-sdache-otchetnost.html

      Большинство льгот предоставляют местные бюджеты. К налоговым льготам относят:

    • необлагаемые минимальные значения,
    • освобождение от уплаты определенного круга лиц или категорий плательщиков,
    • понижение налоговых ставок,
    • целевые налоговые льготы в рамках государственных программ,
    • налоговые кредиты (рассрочка платежей).
    • Способы оптимизации деятельности предприятия

      Самым лучшим способом для оптимизации и минимизации налоговых платежей в рамках законодательства РФ, является наем квалифицированного специалиста, финансового менеджера либо штата из работников-аналитиков.

      Привлечение специалистов для увеличения эффективности стоит начинать перед регистрацией предприятия.

      На начальной стадии намного проще выбрать методы оптимизации налогов, в соответствии с которыми будет выбран режим налогообложения будущего предприятия (возможно применение упрощенной системы, платит налоговый агент НДС или нет и т.д.).

      Далее составляется учетная политика, следуя которой предприятие должно улучшать результаты деятельности.

      Эти меры должны уменьшить налоговое бремя агента, без риска конфликта с фискальными органами.

      Если организация уже работает, а применяемые способы оптимизации не приносят должного результата, то необходимо обратиться в специализированную бухгалтерскую организацию.

      Данные фирмы оказывают

    • консультационные услуги,
    • полное бухгалтерское и налоговое сопровождение хозяйствующего субъекта,
    • услуги по оптимизации деятельности, направленные на повышение эффективности и прибыльности работы предприятия.
    • Гарантия качественной работы таких организаций заключается в привлечении высококвалифицированных специалистов, которые ориентируются в законодательных и нормативных актах по налогообложению и могут своевременно отслеживать выход новых правок.

      buhguru.com

      Налоговая оптимизация может быть запрещена, а незаконное получение налоговой выгоды может стать уголовным преступлением

      Ведущий юрист отдела налогового права
      Дорофеев С.Б.

      Налоговая оптимизация: запрет?

      Появился проект Постановления, с которым СФ РФ собирается выступить с законодательной инициативой.

      По мнению сенаторов, необходимо предпринять ряд мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов (налоговая оптимизация), т.к. насчитывается более 200 способов такого уклонения. «Порядка 10 триллионов рублей проходит через оффшоры каждый год!» – заявляет председатель комитета СФ по бюджетному и финансовым рынкам Сергей Рябухин.

      Предлагаемые способы борьбы с уклонением от уплаты налогов?

      Какие же способы борьбы с предпринимателями предлагают сенаторы?

      В первую очередь предлагается ввести в НК РФ новый принцип – недопущение и противодействие налоговой оптимизации, так как в НК РФ критерии правомерности или неправомерности деятельности по оптимизации налогов прямо не прописаны (то есть налоговая оптимизация будет запрещена).

      Во-вторых, туда же необходимо включить процедуру фискального рескрипта (существует в большинстве западных стран), заключающуюся в необходимости получения налогоплательщиком письменного заключения налоговых органов об отсутствии в планируемых сделках признаков незаконной налоговой оптимизации. Реализовать на практике эту идею Сергей Рябухин предлагает с помощью некой «налоговой политики» налогоплательщика, зарегистрированной в налоговых органах.

      В третьих, необоснованное получение налоговой выгоды предлагается прямо включить в элементы состава налоговых преступлений, предусмотренных УК РФ.

      Кроме того, предлагается ввести такую меру наказания как конфискация имущества лиц, совершивших налоговые преступления. «Введение данной нормы создаст эффективный механизм возмещения государству вреда» — говорит Сергей Рябухин.

      Также сенаторами высказывается предложение об обязании кредитные организации отказывать в осуществлении банковских операций с высокой степенью риска и принятию различных мер по раскрытию конечных бенефициаров компаний.

      Кратко комментируя указанные проекты отметим, что при таком правовом подходе любое признанное незаконным применение вычетов по НДС (возмещение НДС), равно как и учет в целях налогообложения каких-либо расходов по реальным операциям могут быть сразу признаны уголовным преступлением как необоснованное получение налоговой выгоды.

      www.calangium.com

    Смотрите так же:

    • Сколько есть времени для вступления в наследство Сколько времени занимает вступление в наследство? Так уж случилось, что Вам предстоит процедура наследования. В законе оговорены четкие временные рамки для ее осуществления. Так сколько времени отнимет процедура? Не так уж много – 6 […]
    • Надо ли платить госпошлину за прописку Каков размер госпошлины на прописку в квартире? Тонкостей оформления необходимой документации довольно много, и у граждан возникает целый ряд вопросов, связанных с регистрацией на будущем месте жительства. Одним из них является вопрос о […]
    • Правила поведения детей на новогодних праздниках Правила поведения детей на новогодних праздниках Памятка "Правила поведения детей во время зимних каникул" «Правила поведения детей во время зимних каникул» Главное правило поведения на дороге зимой — удвоенное внимание и повышенная […]
    • Получение пособие на ребенка до 3 лет Детское пособие на детей до 3-х лет — документы, размер, как получить Такая социальная выплата как детское пособие для детей до 3 лет – призвана помочь родителям в содержании малолетнего ребенка. В данной статье мы рассмотрим подробно на […]
    • Жалоба в фас на ограничение конкуренции образец Жалоба в ФАС Федеральная антимонопольная служба - это основной государственный орган по контролю процедуры проведения государственных закупок. Умение правильно подготавливать жалобу в ФАС и грамотно отстаивать там свои интересы является […]
    • Заявление о выселении соседей Составление искового заявления на выселение из квартиры (образец) Многие люди сталкиваются с проблемой, когда необходимо выселить человека из квартиры. Это может быть квартирант, снимающий жильё, просто друзья или родственники, которые […]