Бланк декларации земельный налог в 2014 году

Обновлена форма декларации по земельному налогу

ФНС России приняла ведомственный акт, которым утверждены новые форма и формат представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме, а также порядок ее заполнения (приказ ФНС России № ММВ-7-21/347@ 1 ).

По сравнению с предыдущей редакцией (приказ ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения»), в новой форме внесены корректировки в раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога»). Из него, в частности, были убраны стр. 90 «Код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы», а также стр. 100 «Не облагаемая налогом сумма». В данных строках исчислялись льготы по земельному налогу в отношении физлиц (п .5 ст. 391 Налогового кодекса).

Нужна электронная подпись?
Удостоверяющий центр ГАРАНТ
поможет подобрать и приобрести сертификат электронной подписи и для юридического, и для физического лица.

Приказ ФНС России был опубликован 2 июня 2017 года. Он вступит в силу 2 августа 2017 года, а начнет применяться, начиная с представления декларации по земельному налогу за 2017 год.

Новая форма декларации в ближайшее время будет размещена на нашем портале в разделе » Бланки, формы, образцы документов».

Напомним, что налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по земельному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 398 НК РФ).

www.garant.ru

Декларация по земельному налогу: образец заполнения и бланк в 2016

Актуально на: 15 декабря 2016 г.

Организации-налогоплательщики земельного налога по итогам года должны представлять налоговую декларацию. О составе «земельной» декларации, сроках ее представления расскажем в нашем материале и приведем пример заполнения декларации на землю.

Состав налоговой декларации

Форма налоговой декларации по земельному налогу 2016 утверждена Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ .

Налоговая декларация по земельному налогу (бланк) состоит из следующих листов и разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».
  • Декларация по земельному налогу 2016: образец заполнения

    Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу приведен в приложении № 3 к приказу ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ .

    Приведем для декларации по земельному налогу образец заполнения на компьютере. Обращаем внимание, что при ручном заполнении декларации существуют свои особенности (к примеру, необходимо проставлять прочерки во всех знакоместах поля в случае отсутствия какого-либо показателя).

    Для заполнения декларации предположим, что ООО «Автоматика-М» на праве собственности владеет земельным участком с кадастровым номером 77:09:0001026:31 и кадастровой стоимостью на 01.01.2016 в размере 2 759 097,60 руб. В соответствии с Законом г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» организация уплачивает в течение года ежеквартальные авансовые платежи.

    Декларация по земельному налогу: электронно или на бумаге

    Организация со среднесписочной численностью работников за предшествующий календарный год более 100 человек, а также вновь созданная организация с численностью работников более 100 человек должны сдавать налоговую декларацию в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Остальные организации-плательщики земельного налога сами решают, сдавать декларацию на бумаге или через Интернет.

    Куда сдавать декларацию

    По общему правилу «земельная» декларация сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ).

    Организация-крупнейший налогоплательщик представляют свои декларации «на землю» в налоговую инспекцию, где она стоит как крупнейший налогоплательщик (п. 4 ст. 398 НК РФ).

    Декларация по земельному налогу: сроки сдачи 2016

    Налогоплательщик земельного налога должен представить налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим годом (п. 3 ст. 398 НК РФ).

    При этом действуют общие правила переноса сроков: если последний день сдачи декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Крайний срок сдачи «земельной» декларации за 2016 год – 01.02.2017.

    glavkniga.ru

    Что касается индивидуальных предпринимателей, то они не должны сдавать декларацию по земельному налогу на 2016 год (даже если они признаются налогоплательщиками земельного налога). Дело в том, что ИП не должны рассчитывать земельный налог самостоятельно – за них это делает ИФНС. Поэтому декларацию по земельному налогу за 2016 год сдавать не надо (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 398 НК РФ). ИП должны просто уплачивать земельный налог за 2016 года на основании уведомления из инспекции.

    Срок сдачи декларации за 2016 год

    Куда сдавать

    Земельную декларацию за 2016 год представляйте в ИФНС местонахождению земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ). Однако крупнейшие налогоплательщики должны сдавать декларации по месту своего учета в качестве таковых (п. 4 ст. 398 НК РФ).

    Заполнение декларации за 2016 год

  • раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • КПП, присвоенный по местонахождению земельного участка;
  • код налогового периода «34»;
  • отчетный год – «2016»;
  • код места представления декларации в ИФНС (согласно приложению № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 28.10. 2011 № ММВ-7-11/696). Если, к примеру, отчитываетесь по местонахождению земельного участка – «270»;
  • количество страниц декларации и количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов.
  • Как видно, ничего особо сложного или запутанного в формировании титульного листа быть не должно. Приведем образец заполненного титульного листа декларации по земле за 2016 год, которую нужно сдавать в 2017 году.

    Раздел 1 декларации по земельному налогу состоит из двух блоков строк 010–040. Пояснение и расшифровку заполнения каждой из этих строк поясним в таблице.

    Заполняем раздел 2

    Раздел 2 декларации по земельному налогу за 2016 год нужен для определения и расчета суммы налога за отчетный год (налоговый период). Раздел 2 декларации может потребоваться заполнить несколько раз, по разным налогооблагаемым объектам.

  • КБК;
  • налоговую базу;
  • Кадастровый номер земельного участка – 50:23:0069090:11, его кадастровая стоимость, доведенная до организации – 7 800 000 рублей. Ставка земельного налога, установленная в г. Мытищи в отношении данной категории земли, составляет 1,5 процента. Организация имеет право на льготу, установленную местными властями, в виде необлагаемой кадастровой стоимости участка. Сумма льготы составляет 1 200 000 рублей.
    Бухгалтер организации при заполнении раздела 2 в годовой декларации указал:

  • в поле «Кадастровый номер земельного участка» – 50:23:0069090:11;
  • по строке 020 «Код по ОКТМО» – 46 746 000;
  • по строке 050 «Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (руб.)» – 7 800 000;
  • по строке 150 «Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода» – 12;
  • по строке 160 «Коэффициент Кв» – 1,0000;
  • Как сдать декларацию в ИФНС

    В какой срок нужно сдать декларацию по земельному налогу за 2016 год? Кто должен сдавать декларацию в 2017 году? Должны ли ее сдавать индивидуальные предприниматели? Как заполнить раздел 2 декларации? Какую стоимость земельного участника принимать в качестве налоговой базы? Ответим на наиболее актуальные вопросы и приведем бланк и образец заполнения декларации по земельному налогу на 2016 год на конкретном примере.

    Кто должен сдать земельную декларацию в 2017 году

    Необходимость подачи земельной декларации за 2016 год определяется по состоянию на 1 января 2016 года. То есть, если по состоянию на 1 января 2016 года организация обладала земельным участком, являющимся объектом налогообложения, то декларацию за 2016 год она обязана представить. Даже если участок в течение 2016 года, например, был продан и на 1 января 2017 года организация к нему не имела уже никакого отношения.

    Бланк земельной декларации

    Земельную налоговую декларацию сформируйте по итогам налогового периода по земельному налогу. Налоговый период по земельному налогу – это календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). Поэтому декларацию можно начать составлять уже с 1 января 2017 года.

    Сдать декларацию за 2016 год нужно не позднее 1 февраля 2017 года (включительно) – абзац 1 пункта 3 статти 398 НК РФ. 1 февраля 2017 года – это среда. Поэтому срок подачи отчетности не сдвигается.

    • если эти территории подведомственны одной ИФНС, то сдайте одну земельную декларацию за 2016 год – по каждому земельному участку заполните отдельный раздел 2;
    • если муниципальные образования курируют разные ИФНС, то декларации сдавайте в каждую инспекцию, связанную с конкретным земельным участком (письмо ФНС России от 07.08. 2015 № БС-4-11/13839).
    • Заполняем титульный лист

      На титульном листе декларации по земельному налогу за 2016 год покажите общие сведения об организации и сведения о сведения об отчетном периоде, за который сдается земельная декларация.

      На титульном листе земельной декларации за 2016 год зафиксируйте:

    • ИНН юридического лица;
    • номер корректировки: для новой декларации «0–», для уточненной «1–», «2–» и т. д.;
    • код ИФНС;
    • телефон;
    • Заполняем раздел 1

      Приведем образец заполнения раздела 1 земельной декларации за 2016 год., если бы сумма к налога уплате за весь 2016 года составляла 58 000 рублей.

    • кадастровый номер и кадастровую стоимость земельного участка;
    • код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится участок (по Общероссийскому классификатору, утв. При Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст);
    • Приведем конкретный пример заполнения раздела 2 земельной декларации за 2016 год.

      Предположим, что юридическое лицо зарегистрировано в г. Екатеринбург. Весь 2016 года на праве постоянного (бессрочного) пользования ему принадлежит земельный участок, находящийся в г. Мытищи Московской области. По местонахождению участка (Мытищи) организация стоит на учете в ИФНС г. Мытищи как плательщик земельного налога.

    • по строке 030 «Категория земель (код)» – 003008000000;
    • по строке 130 «Налоговая база (руб.)» – 6 600 000;
    • по строке 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» – 99 900.
    • При таких условиях примера раздел 2 земельной декларации за 2016 год будет выглядеть как образец, заполненный ниже:

    • в электронном виде по установленным форматам с электронной подписью в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 02.04. 2002 № БГ-3-32/169.
    • Декларация по земельному налогу за 2016 год: образцы заполнения

      Налоговые декларации по земельному налогу обязаны сдавать организации (юридические лица), являющиеся налогоплательщиками земельного налога. Если у организации нет никаких объектов налогообложения земельным налогом, то и сдавать декларацию не нужно (п. 1 ст.388, п. 1 ст. 398 НК РФ).

      Форма декларации по земельному налогу, ее электронный формат, а также порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696. Этот бланк нужно заполнять для представления земельной декларации в срок не позднее 1 февраля 2017 года.

      Стоит заметить, что юридическое лицо может иметь несколько разных земельных участков, расположенных в разных муниципальных образованиях. Тогда придерживайтесь такого подхода:

      Чтобы отчитаться за 2016 года нужно не позднее 1 февраля 2017 года заполнить и сдать в инспекцию налоговую земельную декларацию в следующем составе:

    • титульный лист;
    • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».
    • Поясним порядок заполнения составных частей декларации на конкретных примерах и образцах.

    • полное название компании;
    • код вида экономической деятельности по новому классификатору ОКВЭД2 (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014, утвержденный Приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст., применяется с 2017 года);

    В разделе 2 декларации по земельному налогу за 2016 году нужно, в общем случае, показать:

  • код категории земли (на основании Справочника, утв. Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696);
  • размер налоговой ставки;
  • начисленную и подлежащую к уплате сумму налога.
  • по строке 010 «Код бюджетной классификации» – 182 106 06032 04 1000 110;
  • по строке 070 «Код налоговой льготы» – 3022100/0002000315.1;
  • по строке 080 «Не облагаемая налогом сумма (руб.)» – 1 200 000;
  • по строке 140 «Налоговая ставка (%)» – 1,5;
  • по строке 170 «Сумма исчисленного налога (руб.)» – 39 900;
  • Декларацию по земельному налогу за 2016 года нужно представить в срок не позднее 1 февраля 2017. Передать отчетность в ИФНС можно следующим образом:

  • «на бумаге» – через законного или уполномоченного представителя, либо по почте с описью вложения;
  • buhguru.com

    Смотрите так же:

    • Закон 1121 Приказ МВД РФ от 7 ноября 2011 г. N 1121 "Об утверждении Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по выдаче справок о наличии (отсутствии) судимости и (или) […]
    • 669 приказ Приказ Минэкономразвития РФ от 20 октября 2016 г. № 669 “О внесении изменений в некоторые приказы Министерства экономического развития Российской Федерации, связанные с совершенствованием нормативной правовой базы в сфере исполнения […]
    • О судах общей юрисдикции опубликован Федеральный конституционный закон от 7 февраля 2011 г. N 1-ФКЗ "О судах общей юрисдикции в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный конституционный закон от 7 февраля 2011 г. N 1-ФКЗ"О судах общей юрисдикции в […]
    • Приказ мвд 595 от 2014 Приказ МВД России от 18 июля 2014 г. N 595 "О некоторых вопросах поступления граждан Российской Федерации на службу в органы внутренних дел Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Приказ МВД России от 18 июля 2014 г. N 595"О […]
    • Правилам предоставления коммунальных услуг гражданам утвержденным постановлением правительства рф Правила предоставления коммунальных услуг гражданам РФ, действующие на 2017-2018 год Управление таким хозяйством как ЖКХ дело сложное и хлопотное. Законодательная база этой сферы хозяйствования обширна, и она постоянно изменяется и […]
    • Ас спб госпошлина Справка о размерах государственной пошлины Справка о размерах государственной пошлины Государственная пошлина Статья 333_21. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, арбитражными […]