Предельная сумма налога

Предельная сумма для начисления страховых взносов 2018

Похожие публикации

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 установлены предельные суммы выплат физлицам для начисления страхвзносов в 2018 году. Данные показатели меняются в РФ ежегодно. В этой статье расскажем о максимальных суммах выплат и вознаграждений физлицам, которые облагаются страховыми взносами в будущем году.

Лимит начисления страховых взносов-2018

Если до 2015 г. предельный облагаемый лимит дохода был одинаковым для «пенсионных», медицинских и «соцстраховских» взносов, то вот уже третий год он устанавливается отдельно по каждому виду, а для взносов на обязательное медстрахование лимит вовсе отменен.

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2018 г. проиндексированы согласно показателям роста средней зарплаты россиян с применением повышающих коэффициентов. По данным Минэкономразвития РФ, номинальная зарплата на одного работающего в РФ увеличилась в 1,08 раза, что прямо повлияло на новый лимит базы для начисления страховых взносов-2018 на соцстрахование. Лимит облагаемого дохода по «пенсионным» взносам определен путем умножения средней российской зарплаты на 12 и на 2.

По сравнению с 2017 г., предельный лимит для начисления страховых взносов 2018 года увеличится и составит:

  • по «пенсионным» взносам – 1 021 000 руб. (в 2017 г. – 876 000 руб.);
  • по взносам на соцстрах – 815 000 руб. (в 2017 г. – 755 000 руб.).
  • По-прежнему не установлен предел базы для начисления страховых взносов 2018 на обязательное медстрахование и взносов в ФСС на «травматизм». Эти взносы начисляются со всех облагаемых выплат, которые страхователь производит работникам.

    Как применять пределы начисления страховых взносов в 2018 году

    Согласно новым лимитам, тарифы страхвзносов в 2018 г. буду применяться следующим образом:

  • До того момента, пока облагаемый доход работника с начала года не превысит 1 021 000 руб., начислять «пенсионные» страхвзносы следует по ставке 22%. После превышения предельной базы страховых взносов-2018, взносы ПФР начисляются по ставке 10%. Если же работодатель применяет пониженные тарифы страхвзносов, то по достижении дохода в 1 021 000 руб. начислять взносы ПФР не нужно вовсе.
  • Пока облагаемый доход не перейдет за пределы начисления страховых взносов-2018 на случай нетрудоспособности и материнства (815 000 руб.), начисления производят по тарифу 2,9%. С суммы превышения лимита базы взносы на соцстрахование не начисляются.
  • Взносы на обязательное медстрахование начисляются по тарифу 5,1% со всего облагаемого дохода работника без ограничения.

    Взносы на «травматизм» исчисляются, исходя из класса профриска, присвоенного основному виду деятельности организации или ИП. Ограничений предельной базы дохода для этих взносов также нет.

    Облагаемый годовой доход работника – 1 104 000 руб. (92 000 руб. в месяц). Рассчитаем страховые взносы в 2018 г. по стандартным ставкам.

    Превышение базы для начисления страховых взносов-2018 в ПФР составляет 83 000 руб.

    (1 104 000 руб. – 1 021 000 руб.).

    1 021 000 руб. х 22% = 224 620 руб., страхвзносы ПФР в пределах базового лимита.

    (1 104 000 руб. – 1 021 000 руб.) х 10% = 8300 руб., «пенсионные» взносы со сверхлимитного дохода.

    Общая сумма взносов ПФР в 2018 г.: 224 620 руб. + 8300 руб. = 232 920 руб.

    Предельная база для начисления страховых взносов-2018 на случай болезни и материнства превышена на 289 000 руб. (1 104 000 руб. – 815 000 руб.). С этой сверхлимитной суммы начислять страховые взносы не надо.

    815 000 руб. х 2,9% = 23 635 руб., страхвзносы ФСС с суммы дохода, не превышающей лимит базы.

    Взносы на медстрахование начисляются на всю сумму облагаемого дохода работника:

    spmag.ru

    Вычет по НДФЛ – предельные суммы в 2017 году

    Граждане, имеющие доход, обязаны делать регулярные выплаты НДФЛ. Обычно организация-работодатель автоматически удерживает фиксированные 13% от ежемесячной суммы заработной платы сотрудника.

    Налоговый вычет дает возможность уменьшить сумму средств, перечисленных в счет НДФЛ.

    Обязательному налогообложению подлежат доходы физических лиц следующих групп:

  • резиденты РФ;
  • нерезиденты государства, которые ведут трудовую деятельность на территории РФ.
  • Оформить налоговый вычет в 2017 году имеют право граждане:

  • потратившие средства на приобретение личного жилья;
  • перечислившие часть своего дохода на образование (собственное или своих детей);
  • денежные средства которых были направлены на обеспечение медицинского лечения;
  • участвовавшие в боевых действиях;
  • имеющие детей.
  • Стандартный налоговый вычет (СНВ)

    К СНВ Налоговый кодекс относит вычеты на ребенка и может быть применен относительно:

  • родителей;
  • лиц, оформивших усыновление ребенка;
  • опекунов и прочих граждан, приравненных к данной категории положениями Семейного кодекса.
  • Статус оформителя должен иметь официальное подтверждение. При этом ребенок, на которого начисляется СНВ, принадлежит к одной из следующих возрастных групп:

  • до достижения 18 лет;
  • до достижения 24 лет для находящихся на очной форме обучения или стажировке с целью подтверждения квалификации специалиста.
  • Родители (опекуны) детей с ограниченными возможностями имею право на СНВ, независимо от возраста ребенка.

    В 2016-2017 году внесли изменения, касающиеся оформления вычета:

  • Увеличили размер дохода, в пределах которого можно применить СНВ – 350 тыс. руб.;
  • СНВ на детей с ограниченными возможностями (инвалиды I и II группы) составили:
    • 3-12 тыс. руб. – родителям и усыновителям;
    • 6 тыс. руб. – опекунам и попечителям.
    • Без изменения остались ежемесячные СНВ:

    • 14 тыс. руб. – за первых двух детей;
    • 3 тыс. руб. – на 3 и более детей.
    • Для получения СНВ на ребенка в 2017 году нужно подготовить документы:

    • заявление (установленной формы нет);
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • выписка из образовательного учреждения (если дети на обучении);
    • медицинское заключение (если ребенок инвалид);
    • справку с рабочего места, подтверждающую отсутствие вычета.
    • Подача документов происходит один раз и не требует ежегодного переоформления (при постоянном месте работы).

      Существуют ограничения СНВ:

    • Налоговый вычет может быть произведен с официально зарегистрированного дохода, за который заявитель отчитался и своевременно уплатил НДФЛ.
    • Предельная граница годового дохода – 350 тыс. руб.
    • Перерасчет СНВ действует после представления заявления и распространяется на будущий срок (оформление вычета за прошедший период невозможно).
    • Имущественный налоговый вычет

      Граждане, подавшие декларацию в налоговую инспекцию, имеют возможность имущественного вычета НДФЛ в 2017 году:

    • При продаже собственного жилья:
      • до 1 млн. руб. – объект продажи находился в личном владении сроком меньшим, чем 3 года;
      • обязательств по НДФЛ не возникает, если объект реализации значился в личном владении не более трех лет.
      • Продажа прочего имущества:
        • до 125 тыс. руб. – объект находился в личном владении сроком, превышающим 3 года;
        • обязательств по НДФЛ не возникает, объект продажи был в личном владении больше 5 лет.
        • Приобретение личного жилья в РФ (или строительство) – размер вычета не превышает 2 млн. руб.
        • Оформление покупки (строительство) жилья в кредит – не больше 3 млн. руб.
        • Сумма формирования имущественного налогового вычета не включает расходы:

        • Средства, полученные как помощь по государственной программе:
          • материнский капитал;
          • дотация;
          • субсидия;
          • пособие и пр.
          • Безвозмездные средства, предоставленные работодателем на приобретение жилого объекта и ремонт.
          • В 2017 году в оформлении вычета может быть отказано, если налоговая проверка обнаружила:

          • недостоверную информацию в декларации;
          • нарушены правила представления вычета;
          • недвижимость приобретена на имя подчиненного за счет работодателя;
          • купля-продажа произведена между родственниками;
          • средства на приобретение жилья полностью получены по государственной программе и пр.
          • Социальный налоговый вычет

            В 2017 году получение социального вычета обусловлено:

          • Перечислением дохода на благотворительные цели (не более 25%).
          • Переводом средств на лечение.
          • Дополнительными выплатами в ПФ.
          • Перевод денежных средств на обучение:
            • родителей – лимит в 120 тыс. руб.;
            • ребенка – не больше 50 тыс. руб.
            • С 2017 года получение налогового вычета за образование можно оформить у работодателя при условии:

            • Услуги образования представлены лицензированными учреждениями.
            • Официальное засвидетельствование затрат.
            • Постоянное официальное место работы.
            • Стабильный доход, с регулярными отчислениями НДФЛ.
              1. Заполнить заявление в ФНС на получение налоговой льготы.
              2. В 30-дневный срок получить уведомление из налоговой инстанции.
              3. Представить работодателю копии уведомления и заявления на льготу по НДФЛ.
              4. Профессиональный налоговый вычет

                Лица, претендующие на начисление налогового вычета:

                • ИП – 20% от полученного дохода;
                • лица, получающие вознаграждение по авторским правам и патентам – в размере утвержденным расходными нормативами;
                • граждане, занимающиеся частной юридической практикой;
                • лица, получившие доход за проделанные работы по гражданско-правовому соглашению.
                • Для оформления профессионального вычета в 2017 году достаточно подать заявление произвольной формы налоговому агенту. Кроме того, профессиональный вычет можно оформить, подав налоговую декларацию и сопроводительные документы в местную налоговую инстанцию.

                  Если налоговый агент не готов оформить профессиональный вычет, переплата по НДФЛ считается в уплату налога, который рассчитывается с дохода гражданин в последующих месяцах. Налоговый агент не станет взимать НДФЛ, до момента погашения его задолженности перед гражданином.

                  Стоит отметить, что лицо, ведущее предпринимательскую деятельность без соответствующей регистрации, нарушает существующее законодательство. В качестве наказания ему грозит административная и налоговая ответственность.

                  nalogiexpert.ru

                  Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2018 году и сравнение с 2017 годом

                  Платите налоги в несколько кликов!

                  Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

                  В этой статье описываются вычеты по НДФЛ на содержание детей в 2018 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2017 года.

                  Кто получает вычеты на детей

                  На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

                  Во случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

                  Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен от отказаться от вычета (этот факт необходимо подтвердить заявлением).

                  Размеры вычетов на детей

                  В 2018 году на первого и второго ребенка положены вычеты в размере 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей. На ребенка-инвалида — 12 000 рублей родителям, усыновителям и их супругам и 6 000 рублей опекунам и попечителям. Также на ребенка-инвалида I или II группы, который учится на очной форме в ВУЗе или ССУЗе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре, до 24 лет предоставляется вычет в размере 6 000 рублей.

                  Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

                  В 2018 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей . Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

                  Пример расчета вычета на ребенка

                  Работник организации Иван Петров является родителем несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 руб.

                  Петрову установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1400 руб., но с октября этот вычет не предоставляется.

                  Как размер вычета зависит от количества детей

                  При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

                  Пример расчета вычета на детей

                  Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

                • на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
                • на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
                • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.
                • Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность. Первые 30 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.

                  www.b-kontur.ru

                  Пример расчета имущественного налогового вычета при ипотеке

                  Предположим, что человек купил в 2010 году квартиру стоимостью 6 000 000 рублей, из которых 2 500 000 оплачено за счет кредита, оформленного на 15 лет. Общая сумма начисленных процентов по кредиту составляет 1 250 000 рублей.

                  Доход физического лица за 2010 год составил 800 000 рублей.

                  1. Сумма, с которой будет произведен налоговый вычет, = 2 000 000 рублей (фактические расходы налогоплательщика в примере выше, но 2 000 000 — максимальная сумма вычета) + 1 250 000 (общая сумма процентов по кредиту) = 3 250 000 рублей.

                  2. Общая сумма налогового вычета = 3 250 000 *13% (подоходный налог) = 422 500 рублей.

                  3. Сумма налогового вычета с расходов на покупку квартиры без учета начисленных процентов = 2 000 000 рублей (максимальная сумма вычета)*13%(подоходный налог) = 260 000 рублей.

                  4. Сумма вычета с начисленных по кредиту процентов = 1 250 000*13% = 162 500 рублей.

                  5. Сумма удержанного подоходного налога за 2010 год = 800 000 рублей (сумма полученного дохода за год)*13%(подоходный налог) = 104 000 рублей.

                  Единовременно можно получить вычет в размере 260 000 рублей (максимальная сумма вычета * подоходный налог), при условии что подоходный налог, взимавшийся с доходов физического лица в течение года, покрывает сумму вычета. В примере сумма подоходного налога, удержанного за год, меньше причитающегося вычета. В таком случае его остаток, равный 156 000 рублей (104 000 — 260 000), переносится на последующие годы до полной его выплаты.

                  Сумму вычета с процентов, уплаченных по кредиту (в примере — 162 500 рублей), нужно будет получать в течение всего срока кредитования, т. е. 15 лет, так как налоговый вычет по ним предоставляется по мере их уплаты банку. Для этого необходимо каждый год подавать полный комплект документов в налоговую инспекцию. К примеру, если в 2011 году налогоплательщик уплатит в качестве процентов по кредиту 1 100 000 рублей, то он будет иметь право на возврат за 2011 год 299 000 рублей (156 000 рублей, перешедших с прошлого года + 1 100 000 рублей * 13%).

                  Необходимо отметить, что вышеприведенный пример верен только в случае общей совместной собственности либо в случае единоличного владения квартирой. При долевой собственности на квартиру размер вычета рассчитывается пропорционально доле в собственности.

                  Платежные документы по кредиту, подтверждающие уплату процентов, должны быть выписаны только на того человека, который оформил на себя вычет.

                  www.banki.ru

                  Налоговый вычет при покупке квартиры в кредит

                  Как получить налоговый вычет при ипотеке?

                  Если вы купили квартиру (дом, комнату или доли в имуществе) с помощью ипотечного кредита, то вы можете получить имущественный вычет. Кредитные средства так же как и ваши собственные, считаются вашими расходами. Поэтому, процесс возврата налога при покупке квартиры за собственные средства и в кредит отличается незначительно. Однако, небольшие различия все-таки есть. О них мы и расскажем подробнее.

                  Пожалуй, главная особенность состоит в том, что покупая квартиру в кредит, вы можете получить еще один вычет. Это вычет по ипотечным процентам. Все мы не любим переплачивать, покупая что-либо в кредит. Поэтому вычет по процентам — это отличная возможность вернуть часть денег обратно. Сумма, с которой можно получить вычет, имеет ограничение в 3 млн. рублей.

                  Еще одна особенность, которую важно учесть еще на стадии оформления кредита: займ должен быть именно целевым, то есть направленным на покупку жилья (квартиры, долей квартир, комнаты, и.т.д). Цель кредита должна быть указана в договоре с банком. Если вы взяли обычный потребительский кредит, то получить вычет, к сожалению не получится.

                  Выше мы заметили что сумма вычета имеет ограничение в 3 млн. рублей. Однако, это правило работает не всегда. Если жилье приобреталось до 1 января 2014 года, то к получению вычета применяются старые правила, согласно которым сумма по процентам была неограничена. То есть, если вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то вы можете вернуть налог с полной суммы уплаченных процентов. После этой даты вы можете получить вычет только с 3 млн. рублей.

                  У многих возникает такой вопрос: в какой момент возникает право на получения имущественного вычета? Здесь все просто. Если вы приобретали жилье в новостройке, то право на получение вычета у вас возникло в момент получения акта приемки-передачи жилья. Если жилье приобретено на вторичном рынке, то дата возникновения права на вычет указана в выписке из ЕГРН.

                  Рассмотрим пример:

                  Иван купил квартиру с помощью ипотечного кредита стоимостью 3,5 млн. рублей. Сумма процентов по кредиту составила 1,1 млн. рублей. В данном случае Иван сможет получить налоговый вычет с суммы 3,1. млн. рублей. (2 млн. руб. – максимальная сумма от стоимости квартиры, которую можно предъявить к вычету, и 1,1 млн. руб. – полная сумма процентов). На руки Иван получит 403 тыс. руб. (13% от 3,1 млн.руб.)

                  Вернуть налог с основной стоимости жилья можно вернуть единовременно, при условии, что ваши доходы в течении года обеспечили необходимую сумму налога. А вернуть налог по процентам можно по мере того, как вы эти проценты выплачиваете банку, даже если ипотека еще не погашена полностью.

                  ndflka.ru

  • Смотрите так же:

    • Госпошлина на загранпаспорт мурманск Реквизиты по оплате госпошлины за оформление загранпаспорта НОВОГО ОБРАЗЦА. Мурманск и Мурманская область Размер уплачиваемой госпошлины: старше 14 лет - 3500 руб. ; для ребенка до 14 лет - 1500 руб. Номер счета получателя платежа […]
    • Заявление на личный вычет Заявления на стандартный налоговый вычет - образец 2017-2018 Отправить на почту Заявление на стандартный налоговый вычет — наиболее востребованный у подавляющего большинства работающего населения документ. Рассмотрим, как его […]
    • Великий новгород загранпаспорт кто оформит Как оформить загранпаспорт в Великом Новгороде: инструкция, документы, адреса В этой статье вы узнаете, как оформить загранпаспорт в Великом Новгороде: какие виды паспортов бывают, какой пакет документов нужно собрать, стоимость данной […]
    • Законы от 5 ноября 2014 С 5 ноября 2013 года в России введены новые категории транспортных средств Этим законом был практически полностью изменен список категорий, на которые подразделяются транспортные средства, используемые на дорогах общего пользования. […]
    • Записаться на субсидия Субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг Подразделения отделов социальной защиты, принимающие заявления на предоставление субсидий и осуществляющие их расчет расположены: Заднепровский район: Витебское шоссе, 14, 1-й […]
    • Налог за 304 лС Перечень дорогостоящих автомобилей 2018 Минпромторг Статьи по теме Применяйте перечень дорогостоящих автомобилей Минпромторга 2018 для расчета транспортного налога за текущий год. В новый список включено более тысячи моделей. Перечень […]