Налог на прибыль не относится к налогам прямым

Налог на прибыль: прямые и косвенные расходы

Порядок учета для целей налогообложения прибыли затрат, связанных с производством и реализацией, зависит от того, являются они прямыми или косвенными.

Расходы: прямые и косвенные

Прямые расходы – это затраты, непосредственно связанные с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг). В Налоговом кодексе РФ перечислены такие прямые расходы, как (п. 1 ст. 318 НК РФ):

  • материальные затраты на приобретение сырья, материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом (подп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ); на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке (подп. 4 п. 1 ст. 254 НК РФ);
  • расходы на оплату труда персонала, участвующего в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), а также соответствующие суммы страховых взносов;
  • суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

    • Однако перечень прямых расходов является открытым, организация самостоятельно определяет его в своей учетной политике для целей налогообложения.

    Прямые расходы признаются по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены (п. 2 ст. 318 НК РФ). Поэтому их распределяют на незавершенное производство и на готовую продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) – так, как указано в учетной политике организации для целей налогообложения (п. 1 ст. 319 НК РФ). Прямые расходы, относящиеся к незавершенному производству, остаткам готовой продукции и отгруженным, но не реализованным товарам, не учитываются для целей налогообложения прибыли.

    К косвенным расходам относятся все иные расходы, кроме внереализационных. Такие расходы полностью учитываются при налогообложении в периоде их принятия к налоговому учету.

    Как разделить расходы?

    Очевидно, что организации проще и выгоднее как можно большее количество расходов отнести к косвенным и учесть их раньше, чем прямые расходы. В связи с этим контролирующие органы неизменно запрещают произвольно относить к косвенным затраты, связанные с производством и реализацией.

    Согласно официальной точке зрения, право организации самостоятельно квалифицировать расходы в качестве прямых либо косвенных требует от нее экономического обоснования принятого решения (письмо ФНС РФ от 24.02.2011 № КЕ-4-3/2952@, определение ВАС РФ от 13.05.2010 № ВАС-5306/10 по делу № А71-8082/2009).

    Поэтому относить отдельные затраты, связанные с производством продукции (работ, услуг), к косвенным расходам можно только при отсутствии реальной возможности отнести их к прямым расходам – с применением экономически обоснованных показателей, обусловленных технологическим процессом (письма Минфина России от 19.05.2014 № 03-03-РЗ/23603, от 30.08.2013 № 03-03-06/1/35755, от 07.12.2012 № 03-03-06/1/636).

    Кроме того, при формировании перечня прямых “налоговых” расходов организация вправе учитывать перечень прямых расходов, применяемый для целей бухгалтерского учета (см. письма Минфина России от 07.12.2012 № 03-03-06/1/637, от 14.05.2012 № 03-03-06/1/247).

    Электронная версия журнала
    «НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

    Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

    www.buhgalteria.ru

    Что относится к прямым налогам

    Как и во всех государствах, с федеративным строем, налогообложение в РФ осуществляется на трех уровнях: федеральном, региональном, местном

    При этом, по методу взыскания, сборы делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги — это поступления в бюджеты разного уровня, взимаемые со всех форм доходов и имущества граждан и юридических лиц. В отличии от непрямых, они вносятся непосредственно в казну.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 500-96-41 . Это быстро и бесплатно !

    Что является прямым налогом

    Это подоходный налог, налог на прибыль, на имущество и земельный. Для физлиц, предусмотрено налогообложение на доход и объекты дарения или наследования.

    Одним из главных вычетов для юрлиц, является налог на прибыль. В данном случае, выплаты обязательны для всех, кто ведет экономическую деятельность в рамках законодательства РФ, включая иностранные компании.

    Что не относится к прямым налогам

    Все надбавки и сборы, поступающие в бюджеты опосредованно. В отличии от прямых, косвенные налоги, вносятся в казну предпринимателем, но фактически, являются бременем конечного потребителя услуги или товара.

    К прямым налогам не относятся следующие:

  • универсальные — НДС, задача которого — частичный перенос стоимости товара в бюджет;
  • индивидуальный — относится к определенной группе товаров, характеризующихся высокой рентабельностью. Назначение — частичный перенос сверхприбыли, получаемой производителем и посредником, в бюджет;
  • фискальный — пополняют бюджет, за счет оплаты государственных услуг юридическими лицами.

    • Виды прямых налогов

    Все поступления в бюджет, за счет налогообложения, можно классифицировать, в зависимости от категорий налогоплательщиков:

  • Физические лица. Уплачивают подоходный, транспортный и имущественный налоги.
  • Юридические лица. Вносят платеж на прибыль, на имущество и земельный. Объект налогообложения — валовая прибыль компании.

    • Более подробное описание основных видов, позволит разобраться, что такое прямой налог.

    Подоходный

    Предполагает вычеты с физических лиц, как граждан, так и не резидентов РФ. Второй вариант возможен, если физлицо получает доход от источников в РФ. Ставка не фиксирована и может колебаться от 9 до 45% от совокупного дохода. Преимущество данного сбора, состоит в зависимости суммы взноса, от платежеспособности физического лица.

    Ставка в 13% является основной и взимается с доходов от:

  • деятельности в сфере преподавания и консалтинга;
  • продажи/сдачи в аренду недвижимости или транспортного средства;
  • выигрыша в лотерею;
  • дивидендов от долевого участия в экономической деятельности предприятия или организации.

    • Ставка в 35% применяется в случаях:

  • получение приза, выигрыша на сумму больше 4000 рублей, в мероприятиях рекламного характера;
  • доходы по вкладам в финансовых учреждениях, сумма которых выходит за рамки актуальной ставки рефинансирования ЦБ.

    • На прибыль

    Относится только к юридическим лицам. Ставка, в среднем, составляет 20% от суммы чистой прибыли, не включая расходы. При этом, 18% направляется в региональный бюджет, а 2% — в федеральный.

    Плательщикам этого налога являются:

  • отечественные организации;
  • иностранные организации, деятельность которых осуществляется через представительства в РФ, а также, те, что получают доходы от российских источников.

    • Не все доходы предприятия облагаются этим налогом. Существует закрытый перечень не облагаемых доходов, представленный в ст. 251 НК РФ.

    Все затраты предприятия оказывают влияние на формирование налогооблагаемой прибыли. Они, как и налоги, подразделяются на прямые и косвенные.

    Важное отличие первых в том, что они могут использоваться для уменьшения облагаемой налогом суммы только после реализации товара или услуги. При этом, косвенные расходы могут участвовать в оптимизации уже в месяц их осуществления.

    Перечень того, что относится к прямым расходам по налогу на прибыль:

  • затраты материального характера, составляющие основу производственного процесса, при создании товара или услуги (на покупку сырья, материалов и т. д.);
  • заработная плата сотрудникам, принимающим непосредственное участие в производстве товаров или оказании услуг;
  • амортизация по ОС, задействованным в процессе создания товаров или предоставлении услуг;
  • взносы в госфонды, за начисленную заработную плату.

    • Все остальные реализационные затраты считаются косвенными. Указанный перечень не является окончательным и может быть дополнен другими статьями, на усмотрение предпринимателя. Однако, в связи с особенностями учета прямых расходов, при оптимизации схемы налогообложения, большинство предпринимателей не заинтересованы в его расширении.

    Оптимизация прямых налогов за счет сокращения списка расходов

    Для юридических лиц, прямые налоги представляют собой вычеты в процентном соотношении, накладываемые на сумму прибыли. При этом, формирование облагаемой сумму не учитывает определенные виды расходов.

    Согласно профильному законодательству РФ, налогоплательщик имеет возможность формировать список прямых издержек на свое усмотрение. При этом, перечень должен быть обоснован и не может противоречить актуальным статьям НК РФ.

    Для учета издержек, необходимо, чтобы они соответствовали следующим требованиям:

  • отсутствие данного вида расходов в ст. 270 НК РФ, содержащей перечень исключений;
  • обязательное документальное подтверждение суммы расходов. Любые недочеты в первичной документации могут стать причиной отклонения данного расхода, при расчете суммы налога;
  • обязательно экономическое обоснование издержек, объясняющее их необходимость для производственного процесса;
  • подтверждение осуществления издержки;
  • затраченная сумма находится в рамках, нормированных профильным законодательством.

    • Другие виды прямых налогов

    Прямой метод налогообложения касается и различных взносов и отчислений во внебюджетные госфонды. Такие выплаты осуществляют как работодатели, так и работники. Однако, большая часть финансируется работодателем.

    Отчисления направляются в:

  • Пенсионный фонд;
  • Фонд социального страхования;
  • Фонд обязательного медицинского страхования.

    • Сбор на имущество пополняет региональные бюджеты (при обложении юрлиц) и местные бюджеты (при обложении физлиц). В первом случае, объектом считается любое имущество, находящееся на балансе, включенное в основные средства. Ставка не превышает 2,2%.

    Для физлиц объектом могут быть:

  • дом;
  • квартира;
  • дача;
  • гараж, место для машины;
  • комната, строение или сооружение.

    • Также, облагается платежом доля, свидетельствующая об имущественном праве на часть недвижимого объекта. Ставка, в данном случае назначается индивидуально и зависит от стоимость объекта.

    Владельцы любого вида транспортных средств (машины, мотоциклы, механизмы, автобусы и т. д.) также, уплачивают налог в размере, зависящим от вида и характеристик транспортного средства.

    Инвалиды, являющиеся владельцами мотоколясок и автомобилей, освобождены от взимания данного вида взысканий.

    Не нашли ответа на свой вопрос?
    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    vashbiznesplan.ru

    Прямые и косвенные налоги – таблица

    pryamye_i_kosvennye_nalogi.jpg

    Существует множество признаков, по которым можно классифицировать налоговые платежи. Один из основных критериев – это разделение на прямые и косвенные налоги. Что же такое прямой, и что такое косвенный налог? Определение главного отличия прямых налогов от косвенных – в возможности или невозможности «переложить» налоговое бремя на конечного потребителя.

    Прямые налоги можно разделить на 2 группы – налоги с дохода и с имущества. Эти обязательные платежи оплачивает сам налогоплательщик – получатель дохода или собственник имущества. С точки зрения классической теории основное, чем отличаются прямые налоги от косвенных – это невозможность перераспределить налоговую нагрузку на других экономических субъектов.

    Однако не для всех платежей это отличие прямого налога от косвенного соответствует традиционным представлениям

    К налогам с дохода относятся налог на доходы физических лиц и налог на прибыль предприятий. Данные платежи действительно практически невозможно переложить на иных лиц.

    Что же касается «имущественной» группы прямых налогов, то здесь ситуация несколько иная. Владелец объекта недвижимости, земельного участка или транспортного средства может сдать его в аренду. Тем самым, затраты по налогам на владение указанными объектами фактически будет нести не собственник имущества, а арендатор.

    Следовательно, эта группа прямых налогов в определенной степени обладает свойствами косвенных.

    Виды косвенных налогов

    Косвенные налоги взимаются таким образом, что налогоплательщик имеет возможность компенсировать затраты на их уплату за счет других лиц. Основным способом такого перераспределения является включение сумм налога в цену товара или услуги для конечного потребителя. Финансирование затрат на налоговые платежи за счет средств самого налогоплательщика для косвенного налога не характерно.

    К косвенным налогам относятся следующие группы обязательных платежей.

    1. Универсальные налоги. Практически при любой реализации товаров или услуг (за исключением отдельных льготных категорий) взимаются относящиеся к этой группе косвенные налоги. Примеры — НДС или налог с продаж.

    2. Специальные налоги. В данном случае налог уплачивается только при реализации определенных категорий товаров (как правило — алкоголь, табачные изделия, предметы роскоши). Примером специальных косвенных налогов являются акцизы.

    3. Государственные монополии. Экономические субъекты вносят платежи в бюджет за получение разрешений на занятие определенными видами деятельности (лицензирование) либо за совершение юридически значимых действий (госпошлина).

    4. Косвенные налоги наряду с прочими включают и таможенные пошлины. Это особая группа обязательных платежей, которые уплачиваются только при перемещении товаров или услуг через границу государства.

    Итак, мы рассмотрели группы, на которые делятся прямые и косвенные налоги. Перечень основных видов налогов в разрезе групп приведен в таблице.

    Прямые и косвенные налоги

    Прямые налоги

    Косвенные налоги

    налог на прибыль;

    Косвенные налоги на бизнес и физических лиц с точки зрения государства

    По сравнению с прямыми сбор косвенных налогов для государства представляется более простой задачей. В данном случае основным налогоплательщиком является бизнес, а налоговой базой – выручка от реализации или добавленная стоимость, т.е. показатели, которые несложно проконтролировать во время проверки.

    Предприятие может некоторое время не получать прибыль или не иметь в собственности (арендовать) недвижимость, но добавленная стоимость генерируется практически всегда, если ведется хоть какая-нибудь деятельность. Физические лица могут не являться плательщиками НДФЛ (например, пенсионеры), но они любом случае опосредованно платят косвенные налоги, включенные в цену приобретаемых товаров.

    Поэтому можно сказать, что, в отличие от прямых, косвенные налоги обязательны для уплаты всеми экономическими субъектами на территории государства.

    Кроме того, т.к. эти налоги уплачиваются с оборота, то при наличии инфляции суммы налоговых платежей «автоматически» растут пропорционально росту цен.

    Поэтому в государствах с относительно высоким уровнем инфляции и сложностями в налоговом администрировании (к которым относится и Россия) соотношение прямых и косвенных налогов, как правило, сдвигается в пользу последних.

    Косвенные налоги и эластичность спроса

    Говоря о перераспределении налогового бремени на конечного потребителя товаров и услуг не следует забывать о том, что цены нельзя повышать до бесконечности. А до какой степени можно? Это зависит от показателя, называемого эластичностью спроса. Спрос тем более эластичен, чем сильнее он меняется при изменении какого-либо влияющего фактора (для нашего случая – чем сильнее снижается при росте цены).

    Соответственно, чем менее эластичен спрос на определенную группу товаров, тем большую часть нагрузки по косвенным налогам производитель может переложить на потребителей своей продукции.

    Не случайно самыми высокими косвенными налогами – акцизами облагается в первую очередь алкогольная и табачная продукция. Эластичность спроса на эти группы товаров очень низка (попросту говоря, их будут покупать практически по любым ценам), что и гарантирует поступления в бюджет по данному налогу.

    В зависимости от возможности переложить нагрузку на конечного потребителя товаров или услуг налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги делятся на подоходные и имущественные, а косвенные – на универсальные, специальные, оплату государственных услуг и таможенные пошлины. Косвенные налоги проще администрировать, чем прямые, и их поступления растут пропорционально инфляции. Поэтому в структуре доходов бюджета РФ традиционно преобладают косвенные налоги.

    Подоходный налог: прямой или косвенный

    НДФЛ — прямой налог или косвенный

    Похожие публикации

    Налоги в нашей стране платят физлица, индивидуальные предприниматели и организации. Вся налоговая система в России основана на сочетании прямых и косвенных налогов. Что это за налоги, в чем их отличие и к какому виду можно отнести НДФЛ – прямой он или косвенный – об этом в нашей статье.

    Прямые и косвенные налоги – в чем отличие

    Разделение налогов на прямые и косвенные зависит от способа их взимания с налогоплательщика.

  • Удерживаются непосредственно с дохода, полученного налогоплательщиком, или со стоимости его имущества и сразу поступают в бюджет государства.
  • Подразделяются на налоги, удерживаемые с фактически полученного дохода (например, налог на прибыль, НДФЛ) и налоги с предполагаемого дохода, то есть того, который может быть получен при определенных условиях (например, ЕНВД, патент).
  • К плательщикам прямых налогов могут применяться налоговые льготы, в определенных случаях возможно даже освобождение от уплаты налога (например, «упрощенцы» и плательщики ЕНВД не платят налог на прибыль и некоторые другие).
  • Взимаются с покупателя, а не с производителя (продавца), поэтому считаются более «скрытыми».
  • Включаются в стоимость товара или услуги в виде надбавки к цене (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
  • Получив от покупателя оплату, производитель или продавец возмещает суммы косвенных налогов государству, по сути, являясь налоговым посредником.

    • Проще говоря, прямые налоги платит сам налогоплательщик в виде установленного процента со своего дохода, а косвенные налоги оплачивает покупатель товара или услуг.

    К какому виду относится подоходный налог

    Подоходный налог, он же НДФЛ – основной налог, взимаемых с доходов физлиц. В Налоговом кодексе РФ ему посвящена глава 23. Ставка налога зависит от вида получаемого дохода и составляет от 13 до 35 процентов. Большая часть всего НДФЛ поступает в бюджеты субъектов РФ, а оставшаяся часть — в местные бюджеты (ст. 56, 61 Бюджетного кодекса РФ). Но налогоплательщик уплачивает налог без распределения по бюджетам, по одному из КБК, установленному для уплаты НДФЛ.

    Подоходный налог – это прямой или косвенный налог? Ответ на этот вопрос однозначный – это основной прямой налог, который взимается с фактических доходов, как резидентов, так и нерезидентов, получающих доход в России. Налогом облагаются:

  • денежные доходы,
  • доходы, полученные в натуральной форме,
  • материальная выгода.

    • Некоторые доходы освобождены от НДФЛ, например: пенсии, пособия по беременности и родам, по безработице, алименты, некоторые единовременные выплаты, выплачиваемые в виде материальной помощи, доходы от продажи имущества, более 3-х лет находившегося в собственности, и прочие доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ.

    Плательщики налога имеют право уменьшить сумму дохода, с которого исчисляется налог, применив налоговые вычеты. Некоторые из них позволяют вернуть часть ранее уплаченного налога, например имущественный вычет при покупке недвижимости (ст.ст. 218 – 221 НК РФ).

    Налоговую базу по подоходному налогу нужно считать раздельно по каждому из видов дохода физлица, если по ним установлены разные налоговые ставки.

    Расчет НДФЛ и его уплата в бюджет может производиться:

  • декларационно, то есть физлицо подает за себя в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой показывает свои доходы и самостоятельно исчисляет налог. Так действуют ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, а также физлица, получившие доходы, перечисленные в статье 228 НК РФ. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным, лица, не обязанные декларировать доходы (например, когда подают декларацию для получения вычетов), могут предоставлять 3-НДФЛ в течение всего года;
  • источником выплат, когда налог рассчитывается и удерживается из дохода физлица налоговым агентом. Такое происходит, когда работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ из зарплаты работников, перечисляет его в бюджет, а затем отчитывается налоговым органам о выплатах физлицу и удержанном налоге. Ежеквартально, в течение месяца, следующего за отчетным кварталом, в ИФНС представляется форма 6-НДФЛ, где работодатель показывает обобщенные суммы доходов и налога, а по окончании года, в срок до 1 апреля, сдаются справки 2-НДФЛ со сведениями о доходах и удержанном налоге по каждому физлицу. Сам работник в этом случае не обязан декларировать свой доход, но может сделать это добровольно, или для получения налогового вычета.

    • Это основные моменты обложения доходов физлиц подоходным налогом. Какой вид налога мы определили: НДФЛ – прямой налог, исчисляемый от дохода физлиц за минусом налоговых вычетов.

    spmag.ru

    Прямые налоги и что к ним относят?

    На территории России действует широкая и развитая система налогообложения, именно поэтому количество налогов достаточно велика. Для разных видов налогов есть разные системы их вычисления и взыскания. Физические и юридически лица выплачивают государству прямые налоги. Это вид выплаты взымается с любого имущества, которое принадлежит плательщику налогов. В чем суть прямых налогов, и как они высчитываются, разберемся в статье.

    Что такое прямые налоги?

    В налоговом кодексе можно найти большое количество налогов, которые должны выплачивать государству граждане. Одним из самых распространенных налогов являются прямые налоги.

    Прямыми налогами называются отчисления, которые удерживает государство с налогоплательщиков. Он начисляется на их имущество, доходы или другие личные вещи. Выплачивать этот вид налога должны как физические лица, так и юридические.

    Прямые и косвенные налоги

    Сам налог условно разделяется на два подвида: личный и реальный.

  • Личный налог взымается в зависимости от уровня дохода или собственного имущества, имеющего юридический статус. В такой ситуации может быть начисление разного вида льгот, при этом сумма значительно уменьшается. Самым распространенным личным налогом является подоходный налог, или налог на прибыль организации.
  • Реальный налог – это сбор, который производится с отдельных видов доходов и имущества.

    • Кроме того, есть несколько видов прямых налогов. К ним относится:

  • Подоходный налог с физических лиц
  • Налог на прибыль предприятий
  • Социальные взносы
  • Поимущественные налоги
  • Налог на товары и услуги

    • Какую функцию выполняют налоги?

    Требования, которые выдвигаются к налогам достаточно простые:

  • Косвенные налоги должны исполнять фискальную функцию. В данном контексте под фискальной функцией понимается формирование доходов бюджета.
  • Прямые налоги отвечают за регулирующую функцию. Она направленна на регулирование с помощью налоговых механизмов воспроизводственного процесса, скорости накопления денежных средств, уровня спроса платежеспособного населения.

    • С их помощью создается благоприятная среда для развития одних отраслей производства, и притупления других, стимулирует увеличение количества рабочих мест, появляются новые предприятия для инвестирования.

    НДФЛ – это налог, которым облагаются все физические лица, поэтому он так интересен не только представителям организаций и предприятий, но и простым работникам. НДФЛ часто называют подоходным налогом, поскольку он начисляется именно на прибыль. Это может быть зарплата, доход от премии, продажи, и других.

    К основным операциям, которые формируют объект относятся:

  • Дивиденды или проценты, которые были насчитаны на ваше имя.
  • Прибыль, полученная от сдачи жилья арендаторам.
  • Если пенсия выплачивается в несколько этапов, или если гражданин имеет несколько видов пенсии.
  • Компенсация, выплаченная по трудовому контракту.

    • Но, в некоторых случаях НДФЛ не нужно оплачивать. Происходит это по решению суда или в таких ситуациях:

  • Компенсация стоимости питания сотрудников.
  • Если выплаты компании производятся единоличному собственнику.
  • Если гражданину вернули его собственные деньги, которые раньше были внесены в качестве начального капитала предприятия или организации.
  • Если выплата производится иностранцам, то выплачивать НДФЛ не нужно.

    • Вся информация, которая касается объекта, и налога, который учитывается или не учитывается, можно найти в регистрах налоговой службы.

    Налог на прибыль

    Налог на прибыль представляет собой прямой налог, величина которого прямо пропорционально высчитывается от конечных финансовых итогов работы предприятия или организации. По сути налог насчитывается на ту реальную прибыль, которую получила организацию. Чтоб понять, сколько заработала компания за один отчетный период нужно от конечной суммы отнять начальную. Именно на эту разницу и начисляется прямой налог.

    Этот налог обязаны платить такие лица:

    • Все юридические лица, зарегистрированные в России.
    • Иностранные лица, работающие на территории РФ, которые имеют постоянно работающие представительства в нашей стране, или получают стабильный доход от источника РФ.
    • Иностранные компании, которые были признаны налогооблагаемыми резидентами РФ в соответствии с договорам по вопросам налогообложения международников
    • Иностранные организации, управляемые из России.

      • Но, есть группа людей, которая платить этот вид налога не обязана. К ним относятся:

    • Налогоплательщики, которые используют для свей деятельности особенные режимы уплаты налогов, или если налог начисляется на игральный бизнес.
    • Участники проекта «Инновационный центр «Сколково».

      • Налог на имущество

      Налог на имущество организаций относится к региональным налогам,при этом каждый регион имеет право определить для себя сумму налога, исходя из диапазона, предусмотренного законодательством. При этом регионально могут устанавливаться особенности выплаты налога, льготы, и другие особенности. Главное чтоб принятые законы не противоречили законодательству РФ.

      Платить этот налог обязаны все организации, которые признаны нагоплатильщиками, имеющие собственное имущество, которое признано налогооблагаемым.

      Но, есть ряд лиц, которые не должны уплачивать данный вид налога. К ним относятся:

      • Организаторы Олимпийских игр в Сочи, и их подрядчики.
      • FIFA
      • Конфедерации и нац. футбольные ассоциации.

      Объектами налогообложения организаций, зарегистрированный в РФ признаются компании, и их имущество, движимое и недвижимое, которое находится на балансе организации.

      Земельный налог

      Земельный налог относится к местным налогам. Сам налог и проценты по нему уплачиваются в бюджет того места, де и находится земля. Плательщиками налога на землю признаются:

    • Организации, которые обладают определенным участком земли, который признан налогооблагаемым по законодательству, на основе права собственности, праве бессрочного использования, или по праву пожизненного владения участком.
    • Если земельный участок входит в состав паевого инвестиционного фонда, то налог на землю обязан оплачивать управляющие компании.

      • Налогоплательщиками е признаются организации, земельные участки у которых находятся на праве безвозмездного использования, в том числе переданных по договору аренды.

      Транспортный налог

      Транспортный налог относится к региональным, и вводится к оплате при соответствующего налога. Все денежные средства, полученные от этого налога вносятся строго в бюджет региона, и предназначены для его развития.

      Этот вид прямого налога обязаны уплачивать все, кто является владельцем транспортного средства. Организации, в собственности которых находятся транспортные средства, высчитывают и уплачивают налог самостоятельно.

      Сумма налога, которую нужно уплатить физ. лицам исчисляется из тех сведений, которые поступают в налоговую службу, которая осуществляет гос регистрацию автомобилей на территории РФ. Сумма, которую следует уплатить за текущий налоговый период, рассчитывается в соответствии с каждым транспортным средством, которое находится в распоряжении, в виде проведения каждой налоговой базы и налоговой ставки.

      Сумма, которую нужно уплатить рассчитывается в виде разницы между исчисляемой суммой, и числом налоговых платежей, которые подлежат к оплате в течении одного определенного периода времени.

      Водный налог

      Компании, организации, и юр лица, которые используют воду, принадлежащую РФ для осуществления бизнеса обязаны оплачивать налог на использование водных ресурсов страны. Сюда же относятся пользователи, которые используют подземный воды.

      К объектам налогообложения относятся такие ситуации:

    • Если закачка воды производится из водных объектов, которые принадлежат РФ.
    • Использование на собственное усмотрение акваторий.
    • Использование воды, без выкачки воды, для целей гидроэнергетики.
    • Использование воды с целью сплава дерева на плотах и кошелях.

      • Особами, которым не нужно уплачивать налог относятся организации, компании, или физические лица, которые осуществляют использование водных ресурсов на основе договоров или решений о предоставлении водоемов в пользование.

      Какие налоги платит ООО и чем отличается налогообложение в этом случае? Подробнее в нашей статье.

      Здесь мы более подробнее разберем, что такое косвенные налоги и кто является их плательщиком.

      Чтобы узнать свою задолженность по налогам, внимательно прочтите этот материал.

      Налог на игровой бизнес

      Налог на игровой бизнес – это еще один представитель региональных налогов. Деньги, полученные от перечисления этого налога, относятся к источникам дохода субъекта РФ. Сфера плательщиков такого налога ограничивается деньгами, полученными от организаций, которые проводят азартные игры.

      По сути, игральный бизнес это вид предпринимательской деятельности, который направлен на излечение доходов в виде:

    • Выигрыша
    • Пари
    • Платы, которая взымается за проведение азартных игр.

      • Налог на игорный бизнес

      Сюда же относится игра в карты, игровые столы, игровые автоматы, а так же прием ставок в букмекерских конторах.

      Налог на добычу полезных ископаемых

      Этот вид налога обязаны уплачивать все, кто добывает полезные ископаемые на территории РФ на основании лицензии о праве на использование недр. В этом случае организация становится на учет в совершенно другом статусе, и платит налог, который называется НДПИ. Что касается бумаг, то постановка на учет должна быть осуществлена в течении 30 календарных дней со дня регистрации государственной лицензии на использование участка недр.

      Если участок находится не в пределах России, то оформление производится по местонахождению организации.

      Сравнение косвенных и прямых налогов

      В связи с местом, в котором формируются налоги, они бывают прямые и косвенные. Налог относится к прямым, если он формируется у самого налогоплательщика. Косвенным же налог считается, если его источник находится в составе других платежей организации или предприятия. В таком случае, номинальный налогоплательщик, по сути, никакого убытка не несет.

      Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

      +7 (499) 577-03-71
      (Москва)

      +7 (812) 425-60-36
      (Санкт-Петербург)

      8 (800) 333-58-23
      Для всех регионов!

      Это быстро и бесплатно!

      Прямые налоги взымаются с налогоплательщика только в случае получения ним прямой прибыли, или покупки собственности, а так же в случае накопления материальных благ. Процент налогов в таком случае четко установлен и известен.

      Косвенные же налоги исчисляются путем включения в из стоимость цены товара, и своеобразных надбавок, к примеру, акциза или налога с продаж. Сюда же относятся таможенные пошлины. Главной особенностью этого налога является то, что окончательная его сумма выплачивается конечным покупателем. Осуществляется она за счет надбавки на окончательную стоимость продукции.

      vesbiz.ru

    Смотрите так же:

    • Как провести сделку купли продажи квартиры Как оформить сделку купли-продажи квартиры? В настоящее время договоры купли-продажи жилых помещений — жилого дома, квартиры или их частей государственной регистрации не подлежат. Однако переход права собственности на недвижимость по […]
    • Образец записи в трудовой книжки об увольнении за прогул Увольнение за прогул и запись в трудовой книжке Если ваш сотрудник решил прогулять работу и на это у него не было уважительной причины, вы можете его уволить. Увольнение за прогул должно быть закреплено актом. Также предпринимателю нужно […]
    • Нарушение прав коллекторами Как вести себя с коллекторами? В традиционном понимании коллектор — это сотрудник специализированной организации, которая занимается возвратом просроченной денежной задолженности граждан (далее — коллекторская организация). Коллекторские […]
    • 3 х сторонний взаимозачет Бизнес-портал Пути успеха Главная Иные документы » Акт взаимозачета требований трех юридических лиц В деловом обороте нередко возникают ситуации, когда обязательства становятся не только двусторонними, но и трехсторонними и […]
    • Приказ профосмотры детей Обзор Приказа 514н о порядке проведения профилактических медицинских осмотров В 2018 году вступил в силу приказ 514н Министерства здравоохранения России, изменивший порядок диспансеризации детского населения. Данный документ подробно […]
    • Сколько составляет социальная пенсия в 2018 году дети-инвалиды; лица, причисленные к малочисленным народам Севера (мужчины по достижении 55, женщины – по достижении 50 лет); В зависимости от группы, к которой относится льготник, вычисляется размер соцпособия. Его повышение проводят […]
    ➤